Lailatul Sikrillah - UIN Malang

15
Lailatul Sikrillalt Analisis Penetapan Harga lual Pembiayaan Murabahah pada Lembaga Keuangan Syartah Bank dan Non Bank Lailatul Sikrillah Accounting Departmenf Faculty of Economy Maulana Malik Ibrahim, State Islamic University of Malang, Indonesia Abstract: This studV aims to iletermine the relling pice of murabahn fnancing application and calculation of proft margins on BRISyaiah, BPRS Bumi Nnjani and UIKS El-Dinar. The research method used is a qualitatiae research method toith a desciptiae approach.lNhere ilata is the primary data obtained in the form of interaiews roith the parties concerned and secondnry datn in the form of ilntn processing can be accounted for from a reliable source to conduct library resefrrch, interoiews and intcrnet. Tlu results of this study found thnt setting the selling price on BklSyariah murabahah financing, BPRS Bumi Rinjani anil UIKS El- Dinar that use the same basic pice plus a profit margin. As for iletermining the profit margin that the bank sets its own and equally consider fioe factors iletermining the nurgin is the profit margin on aoerage Islamic bank (Direct Competitor's Mnrl<et Rate/DCMR), the interest rate tlrc iloerflge conaentional banks (lndirect Competitor's Mnrket RatelCMR), the results of third-party funds (Competitfue Expected Return for Inoestors/ECRl), Ooerhead Cost, profit targets taking into account inflation and interest rate mnrlcets. ln a funefit margin calculations using a flat (fixed). Ke5rwords: Murabahah, Determination of Selling Price, Margin Calculation System Advantage. PENDAHULUAN Menurut Andri (2009:72)Bar* syariahy*gterdiri dari BUS, UUS serta BPR9 pada dasarnya melakukan kegiatan usaha yang sama dengan bank konvensional, yaitu melakukan penghimpunan dan penyaluran dana masyarakat disamping penyediaan jasa keuangan lainnya. Perbedaarurya adalah seluruh kegiatan Bank Umum Syaiah (BUS), Unit Usaha Syariah (UUS) dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) didasarkan pada prinsip 212 El-Dinar, Vol. 4, No. 2, Juli 2016

Transcript of Lailatul Sikrillah - UIN Malang

Page 1: Lailatul Sikrillah - UIN Malang

Lailatul Sikrillalt

Analisis Penetapan Harga lual Pembiayaan Murabahahpada Lembaga Keuangan Syartah Bank dan Non Bank

Lailatul Sikrillah

Accounting Departmenf Faculty of EconomyMaulana Malik Ibrahim, State Islamic University of Malang,

Indonesia

Abstract: This studV aims to iletermine the relling pice of murabahn

fnancing application and calculation of proft margins on BRISyaiah,BPRS Bumi Nnjani and UIKS El-Dinar. The research method used is aqualitatiae research method toith a desciptiae approach.lNhere ilata is theprimary data obtained in the form of interaiews roith the parties concernedand secondnry datn in the form of ilntn processing can be accounted forfrom a reliable source to conduct library resefrrch, interoiews and intcrnet.Tlu results of this study found thnt setting the selling price onBklSyariah murabahah financing, BPRS Bumi Rinjani anil UIKS El-Dinar that use the same basic pice plus a profit margin. As foriletermining the profit margin that the bank sets its own and equallyconsider fioe factors iletermining the nurgin is the profit margin onaoerage Islamic bank (Direct Competitor's Mnrl<et Rate/DCMR), the

interest rate tlrc iloerflge conaentional banks (lndirect Competitor'sMnrket RatelCMR), the results of third-party funds (Competitfue

Expected Return for Inoestors/ECRl), Ooerhead Cost, profit targetstaking into account inflation and interest rate mnrlcets. ln a funefitmargin calculations using a flat (fixed).

Ke5rwords: Murabahah, Determination of Selling Price, MarginCalculation System Advantage.

PENDAHULUANMenurut Andri (2009:72)Bar* syariahy*gterdiri dari BUS,

UUS serta BPR9 pada dasarnya melakukan kegiatan usaha yangsama dengan bank konvensional, yaitu melakukan penghimpunandan penyaluran dana masyarakat disamping penyediaan jasa

keuangan lainnya. Perbedaarurya adalah seluruh kegiatan BankUmum Syaiah (BUS), Unit Usaha Syariah (UUS) dan BankPembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) didasarkan pada prinsip

212 El-Dinar, Vol. 4, No. 2, Juli 2016

Page 2: Lailatul Sikrillah - UIN Malang

Lsilafiil Silcrillah

syariah Implikasinya, jasakeuangan tersebut sesuai dengan prinsiphukum Islam dan memiliki berbagai variasi akad yanf akanmenimbulkan variasi produk yang lebih banyak dibandingkanproduk bank konvensional.

BarJr- syariah di Indonesia sejak tahun 2000 telah menjadisatu industri keuangan yang sedang tumbuh berkembang danmenarik perhatian inoestor dan masyarakat. Perkembangan banksyarinh untuk saat ini di hrdonesia hanya sebatas padabertambahnya Bank Umum Syniah (BUS) dan Unit Usaha Syariah(UUS), tidak diimbangi dengan berkembangnya mnrket shnre-nya.(Suprayogi:2A3)

Barx, symiah di Indonesia mulai berdiri pada tahun 1992.Dari jumlah entitas usaha, berdasarkan data Bank Indonesia, saatini terdapat 11 Bank Umum Syariah (BUS), 24ba* ryaiah dalambentuk Unit Usaha Syariah (UUS), dan 156 Bank pembiayaanRakyat Syariah (BPRS).Data pertumbuhan dan struktur perbankansyariah memperlihatkan daya tahan di tengah gejolak pasarkeuangan global. Hingga luni 2013 pertumbuhan aset perbankansyariah mencapai 40,@ percen, meningkat dari Rp155,41 triliunp ada 2012 menj adi Rp218,57 triliun p ada 2013. (Firmanzah : 2013\.

Secara kuantitas, pencapaian perbankan syariah sungguhmembanggakan dan terus mengalami peningkatan dalam iumlahbank. Jika pada tahun 2005 hanya ada tiga Bank Umum Syariah(BUS) dan 95 Bank Pembiayaan Rakyat Syminh (BPRS), maka padaJanuari 2012 @efiasarkan data Statistik Perbankan Syariah yangdipublikasikan oleh Bank Indonesia) jumlah ba* syainh telahmencapai 35 unit yang terdiri atas 11 Bank Umum Syaiah (BUS)dart 24 Unit Usaha Syariah (UUS). Selain itu, jumlah BankPembiayaan Rakyat Symiah (BPRS) teliah mencapai L55 unit padaperiode yang sama.

Salah satu produk perbankan syariah adalah pembiayaan.Seperti yang dikatakan oleh Muhammad (2005:16-1Z) bahwasanyadalam aktivitasnya bank syariah akan menjalankan beberapa teknikdan metode yang penerapannya tergantung pada tujuan danaktivitas. Pertumbuhan setiap bank menurut Zarnul (2002) pastiakan .dipengaruhi oleh perkembartgan kemampuarurya dalammenghimpun dana masyarakat dengan memberlakukan sistemnilai dan etika Islam kedalam lingkungan ekonomi. selanjutryaunfuk mencapai sebuah tujuan tersebut, bank harus bisamengarahkan pengalokasian dana sedemikian rupa agar semuakepentingan nasabah dapat terpenuhi. Tingkat penghasilan

EI-Dinar, Vol. 4, No. 2, Juli 2016 213

Page 3: Lailatul Sikrillah - UIN Malang

Analisis Penetapan Harga lual Pembinyaan Murabaltah

tertinggi bank adalah melalui pembiayaan, maka dari itu portofoliopembiayaan menempati porsi terbesar sekitar 50-60% dari totalaktiaa.

Pembiayaan yang paling dominan dalam perbankan syaiahadalah pembiayaan murabahnh. Karim (2006:113) dan Makhalul(2002:38-39) menyimpulkan bahwasanya murabahnh merupakansalah satu produk pmyaluran dana yang cukup digemari olehmasyarakat

Perbankan syaiah dalam menentukan kebijakan harga jualyang diinginkan tidaklah terlepas dari rujukan kepada suku bungakonvensional, tingkat pesaing (competitor) dan sebagainya.Penentuan harga merupakan salah satu aspek penting dalamkegiatan pemasaran. Flarga menjadi sangat penting untukdiperhatikan mengingat harga sangat menentukan laku tidaknyaproduk dan jasa perbankan. Apabila terdapat kesalahan dalammenentukan harga maka akan berakibat fatal terhadap produkyang ditawarkan. Dengan mempertimbangkan hat-hat tersebut,maka dalam penentuan harga jrual murabahnh adaTah penjumlahanharga beh/ harga perolehan/harga pokok ditambah dengan marjinkeuntungan.

Berbicara masalah marjin keuntungan dalam pembiayaanmurabahah, kita sebagai umat Islam masih sering bertanya-tanya.Tetapi satu hal yang harus kita ingat bahwa murabahah merupakanjual beli, dimana iual beli memang dianjurkan dalam Islam dan jikamelakukan transaksi jual beli sudah pasti pihak penjual akanmengambil keuntungan dari tuansaksi tersebut. Walaupundibolehkan, dalam pengambilan keuntungan tersebut tidak bolehmelebihi batas yang telah disyariatkan oleh Islam. Sedangkanmenurut beberapa ulama menyimpulkan bahwa jrul belimurabahah sah menurut hukum walaupun tidak mempunyairujukan atau referensi langsung dari Al-Qur'fln rrrauprtrt Sunnah.

Jual beli murabahnh merupakan jual beli amanah, karena pembelimemberikan amanah kepada penjual unfuk memberitahukanharga pokok barang tanpa bukti tertulis. (Ubuy Harun, 2006).

Dalam menentukan target konsumen di Bank UmumSyariah (BUS), Bank Pembiayaan Rakyat Syaiah (BPRS) dan UnitJasa Keuangan Syariah (UIKS) tentunya berbeda karena disetiaplembaga keuangan syariah memiliki aturan dan penentuan targetyang tidak stuna, mungkin jika di Bank Umum Syarinh (BUS) targetkonsumm lebih besar dari pada Bank Pembiayaan Rakyat Syaiah(BPRS) dan Unit Jasa Keuangan Syarinh (UJI(S). Perbedaan tersebut

214 El-Dinar, Vol. 4, No. 2, Juli 2016

Page 4: Lailatul Sikrillah - UIN Malang

l"ailatul SikTillalt

juga dapat dilihat dalam organisasi dan modal yang digunakan,jika semakin besar organisasi dan modalnya maka semakin besarpula target konsumennya. Tetapi dalam menentukan penerapanakad murabahnh pada produk-produk yang ditawarkan tidak adabedanya, karena sama-sama menerapkan penjanjian antara bankdengan nasabah, dimana bank menyediakan pembiayaan untukpembelian bahan baku atau modal kerja yang dibutuhkan nasabahserta yang akan dibayar kembali oleh nasabah sebesar harga jualbank (harga beli bank plus margrn keuntungan saat jatuh tempo).(Icanende:2010)

Penelitian dengan top* marabahnh telah banyak dilakukan,namun yang merrfokuskan pada penerapan pembiayaanmurabahnh adalah Adi (2005) yang meneliti tentang Faktor-faktoryang Mempengaruhi Margtn Keuntungan Pembiayaan lvhrabahahpada Bank Muamalat Indonesia didapati bahwa biaya overheaddan bagi hasil Dana Pihak Ketiga (DPK) mempengaruhi mmginpembiayaan rurabahah serta volume pembiayaan danprofit targettidak sesuai terhadap margtn pembiayaan mwabahah. Sedangkanpenelitian yang meneliti dari sisi penetapan harga jaal murabahahadalah Firmansyah Q004 yang meneliti tentang EvaluasiPenetapan Metode Penentuan Harga Jual Beli Murabahnh padaBMT Berkah Madani didapati bahwa dalam menentukan hargajrul belum sempuflul dengan aturan syariah karena masihmenggunakan prinsip konvensional. Nurut (2008) jrg"mengungkap bahwa Penerapan Pembiayaan pada BPRS BumiRiniani Batu telah sesuai dengan standart yang ada dalam teoriserta fatwa MUI, namun masih ada kendala pada penggunaanakad. Selanjutnya Achmad (2011) yang meneliti tentang EvaluasiPenetapan Metode Penentuan Harga fual Beli Murabahah padaBMT Prima Murabaluh Syaiah telah didapati hhwa penentuanharga jual beli pembiayaan murabahalt dengan memasukkanvariabel-variabel y*g. seharusnya secara syariat tidakdiperbolehkan, karena menimbulkan efek tingginya harga jual belipembiayaan mtrabaluh.

Berdasarkan penelitian sebelumnya belum ada yangmeneliti terrtang perretapan harga inal murabaluh pada BUS, BPRSdan BMT. Maka peneliti menfokuskan pada Analisis PenetapanHarga Jual Pembiayaan Murabahah Pada Lembaga KeuanganSyariah Bank dan Non Bank, StudI pada PT Bank BRlSyariahCabang Pembantu Kepanjen-Mul*& PT BPRS Bumi RinianiKepanjen dan UIICS El-Dinar Malang.

El-Dinar, Vol. 4, No. 2, Juli 2016 215

Page 5: Lailatul Sikrillah - UIN Malang

Analisis Penetapan Harga Jual Pembioyann Murabaluh

TINJAUAN PUSTAKA

Definisi Bank Syartah, Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS)dan Unit ]asa Keuangan Syariah (UJKS)

Bank adalah lembaga perantara keuangan atau biasadisebut financial intermediary. Artinya lembaga bank adalahlembaga yang dalam aktirritasnya berkaitan dengan masalah uang.Oleh karena itu, usaha bank akan selalu dikaitkan dengan masalahuang yang merupakan alat pelancar terjadinya perdagangan yangutama. Kegiatan dan usaha bank akan selalu terkait dengankomoditas, arrtara lain memindahkan :utrrg, menerima danmembayarkan kembali uang nasabah, membeli dan menjual surat-surat berha r ga, dan memberi jaminan bank. (Muhammad 2005: 1)

Bank syariah adalah bank yang dalam menjalankanusahanya berdasarkan pada prinsip-prinsip syaiah Islam. Banksyariah yang disebut pula dengan bank Islam adalah bank yangberoperasi dengan tidak mengandalkan pada bunga. Bank syariahjuga dapat diartikan sebagai lembaga keuangan/perbankan yangoperasional dan produknya dikembangkan berlandaskan AI-Qur'on ilonhnilist.

Antonio dan Perwatmadia dalam Sulhan Q008:L25\menyatakan bahwa ada dua pengertian, yaitu Bank Islam danbankyang beroperasi dengan prinsip syariah. Bank Islam adalah bankyang beroperasi dengan prinsip syariah Islam dan bank tata caraberoperasinya mengacu kepada ketentuan-ketentuan Al-Qur' an danAl-Hadist. Bank yang beroperasi sesuai dengan prinsip syarinhIslam adalah bank yang dalam operasinya mengikuti ketentuan-ketentuan syaiah Islam, khususnya yang menyangkut tata carabermuamalat secara Islami.

Pembiayaan MurabahahPembiayaan lfinancing) yaitu pendanaan yang diberikan

oleh suatu pihak kepada'pihak lain untuk mendukung investasiyang telah direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun lembaga.Dengan kata lai:r, pembiayaan adalah pendanaan yangdikeluarkan untuk mendukung investasi yang telah direncanakan.

Tujuan dari pembiayaan adalah untuk meningkatkanekonomi umat, tersedianya dana bagi peningkatan usaha,meningkatkan produktivitas, membuka lapangan kerja baru, dandistribusi pendapatan. Pembiayaan dalam kategori milcro adalahuntuk lpaya memaksimalkan laba, meminimalkan risiko,

216 El-Dinar, Vol. 4, No. 2, Juli 2016

Page 6: Lailatul Sikrillah - UIN Malang

l-qilatul Silcrillah

pendayagunaan sumber ekonomi, dan penyaluran kelebihan dana.]ad1 tujuan utama adalah memenuhi kepentingan stalcelnliler.

Fungsi dari pembiayaan adalah meningkatkan daya gunauan& meningkatkan daya guna barang, meningkatkan peredaranuang/ menimbulkan kegairahan berusaha, stabilitas ekonomi,sebagai jembatan untuk meningkatkan pendapatan nasional.(Muhamma d, 2A05 : 17 -21)

Menurut Al-muslih dan Ash-shawi (2004) Murabafuih secarabahasa adalah bentuk matual (bermakna saling) dari kata Ribh yangartinya keuntungan, yakni pertambahan nilai modal fadi artinyasaling mendapatkan keuntungan). Menurut terminology illoiru fiqihartinya murabaluh adalah mnjual dengan modat asli bersamatambahan keuntungan yang jelas.Murabahah adalah transaksi penjualan barang dengan menyatakanharga perolehan dan keuntungan yang disepakati oleh penjual danpembeli. Dimana penjual harus memberitahu harga produk yangdibeli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagaitambahanrrya.Tinjauan Penentuan Hargafual Menurut Syariah

Menurut Bank Lrdonesia pada suatu transaksi jual beli yangideal bar* syariah harus dapat menghitung dan memisaltkan''lreilcosts" dan tingkat keuntungan yang diinginkan oleh bank sebagaidasar penetapan mnrjin. Demikian pula pada transaksi investasi,suatu bar* syarinh harus dapat menentukan tingkat keuntunganberdasarkan kinerja keuangan yang nyata dari suatu perusahaan.Namun demikian, pada kenyataannya marjin keuntungan padatransaksi jual beli masih dibenchmark terhadap tingkat suku bungakarena belum adanya basis data tentang benchmark biayaperolehan dan hnndling kelompok-kelompok komoditas yangakurat sebagai indikator penetapan marjin keuntungan. Demikianpula pada traruaksi investasi, belum tersedianya benchmark yaurtgdapat menggambarkan proyeksi profitabilitas bidang usaha sertabelum tersedianya metoile perhitungan standar atas biaya-biayayang dapat diperhitungkan dalam penentuan bugl hasil,mengakibatkan bank mengambil benchmark yang secara prinsiptidak mengindikasikan tingkat produktivitas nyata jenis usaha.(Buchori 2C[,4)Penetapan Marj in Keunfungan

Bank syarinh menetapkan marjin keuntungan terhadapproduk-produk pembiayaan yang berbasis Naturnl CertaintyConttacts (NCC) yakni akad bisnis yang memberikan kepastian

El-Dinar, Vol.4, No. 2, Juli 2016 217

Page 7: Lailatul Sikrillah - UIN Malang

Analisis Penetapan Harga Jual Pembiayaan Murabahnh

pembayaran, baik dari segi iumlah (amount) maupun waktu(timing), seperti pembiayaan murabahah, ijarah muntahi^a bit tamtihsalam dxtistislma'.

Secara teknis, yang di maksud dengan mnrgin keuntunganadalah persentase tertentu yang ditetapkan per tahln perhitun[anrnarjin keuntungan secara harian, maka iumtah hari daiam setahunditetapkan 360 hari, perhitungan ma4in keuntungan secarabuLanan, maka setahun ditetapkan 12 bulan

Pada umunnya nasabah pembiayaan melakukanpembayaran secara angsurarl Tagihan yang timbul dari transaksijual beli dan atau sewa berdasarkan akad murabalmh, salam, istislma'dan atau ijnrah disebut sebagai piutang. Besarnya piutang

l"rgu"qoq pada plafond pembayaan, yakni iumlah pembiayaan(harga beli ditambah harga pokok) yang tercantum di dilamperjanjian pembiayaan (karim : 20M)Referensi M arj in Keuntungan

Menurut IGrim (2004) yang dimaksud dengan ReferensiMoii" Keuntungan adalah ma{in keuntungan yang ditetapkandalam rapat ALCO (Asets Liabilities Maiagoneni committee)

_Bank Syrriah. Perretapan rnaiin keuntungan pembiayaanberdasarkan rekomerrdasi, usul dan saran dari-tim Arco gu"kSyariah, dengan merrpertimbangkan beberapa hal:

1) Direct Corcpetitar's MnrtcctRate (DCMR)2) Indirect Cornpetitor's Marlcet Rate (ICIuIR)3) Expected Cotnpetitioe Return for Intnstars (ECRD4) AcquiingCost5) Ozterluail Cost6) Cost of lnanable Funil praya peminjaman dana atau

biay a yang dikeluarkan).7) Keuntungan yang diinginkan (profit Target)

METODOLOGI PENELITIAN|enis penelitian irii merupakan jerris penehnan ktalitatif

yaitu berupa suatu prosedur penelitian yang menghasilkan datadeslcriptif berupa ucap.ul atau tulisan dari perilaku yang dapatdiamati dad subjek itu sendiri. (Furharu 1992:21).

Dengan pendekatan ini diharapkan dapat dilakukan suatupengujian secara rinci terhadap suatu latar, suafu tempatpenyimpanan dokumen atau satu peristiwa tertenfu karenamerupakan penelitian studi kasus. Daliam penelitian ini, studikasus dilakukan untuk meneliti tentang penetapan harga juat

218 El-Dinar, Vol. 4, No. 2, Jali2016

Page 8: Lailatul Sikrillah - UIN Malang

lnilntul Sikrillah

murahahnh beserta perhitungaan nurjin keuntungan padaBRlSyariah Cabang Pembantu Kepanjen-Malang, Bank pembiayaanRakyat Syariah (BPRS) Bumi Rir,iu"i Kepanjen-Malang dan UnitJasa Keuangan Syariah (UllG) El-Dinar Malang.HASIL PENELMANAnalisis Penetapan Harga |ual Pembiayaan Murabahah padaffi.Bank BKlSyariah Kantot Cabang Pembantu Kepanjen-Malang

Berdasarkan hasil wawancara dengan Dita (AccountOffio4 tentang harga jual pembiayaan murabal,alx menyatakanbahwa: "Di BRISyaiah harga jual pernbiayaan di tentukan olehbank yaitu dengan menentukan harga beli ditambah denganmargin yang ditentukan oleh pihak bank".Adapun nunus untukmenentukanharga jual yang ada diBR[Syariah sebagai berikut:

Ilarga Iual = Harga Beli + MarginSumber: Data hasil wawancara dengan Dita Accotrnt Oficer

BRIS (4 Maret201.4pukul09.00 wib)

Metode penetapan harga jual murabaluh yang dilakukanoleh BRlSyariah adalah menggunakan metode keuntungan faf(tetap) dimana perhitungan marjin keuntungan terhadap nilaiharga pokok pembiayaan secara tetap dari satu periode keperiodelairmya, walaupun baki debetrya (saldo pokok dan flafondpinjaman yang telah disepakati dalam perjanjian kredit) menurunsebagai akibat dari adanya angsuran harga pokok.

Adapun metode flat (tetap) perhitungan angsuran pokokper bulan sebagai berikutAngsuran per bulan = Plafond + Marein x langkaWaktu PerTahun

IangkaWaktu Per BulanSumber: Data hasil wawancara dengan Dita Account Oficn BRIS (4Maret 2014 pukul09.00 wib)

Berikut ini perhitungan untuk penetapan harga jrulpembiaya an murab aluh y *g ada di BRISy aiah:

|enis pembiayaan pembiayaan apa yang mau di ajukan oleh nasabah kepada

Harga beliBRISyanahHarga yang di keluarkan oleh pihak penjual (danloper)

Margin Keuntungan bank (selisih antara harga jual dikurangi margin)

Harga jualUangmuka

Harga beli drtarnbahmarginyang dibntukan pihak bankUang yang di bayarkan oleh nasabah kepada pihak penjual

219El-Dinar, Vol. 4, No. 2, Jlli20l6

Page 9: Lailatul Sikrillah - UIN Malang

Harga iual ygdiangsurPlafon

Angsuran perbulanAdminiskasi

Biaya Notaris

Akta PemasaranHak Tanggungan(APFil)Biaya materaiBuka RekeningTabunganPremi AsuransiJiwa

Premi AsuransiKebakaran

Analisis Penetapan Hmga lual Pembinyaan Murabahah

(dneloper)Total dari porsi pembiayaan bank di tambah margin yangdiangsur oleh nasabahBesarnya jumlah pembiayaan yang di setuiui /ACC oleh bank

Ang;suran yang wajib dibayarkan oleh nasabah tiap bulanrryaBiaya1,% dariplofond yang disetujui /ACC oleh bankBiaya yang di keluarkan untuk notaris yang.gretiputi biayaIegalitas akad, cek sertifikat di BPN (Badaii pengawasNasional), SKMHT (Surat Kuasa Membebankan HakTangguhan) / APHT (Akta PemasaranHak Tangguhan)Untuk > 50 iuta SKMFIT (Surat Kuasa Pernbeban FIakTanggungan) Smaksudnya tarif yang digunakan sesuaid,engan plafu nd pembiayaanBiaya untuk pernbelian materai sebanyak 6 buah @ Rp.6000,-Biaya untuk membuka rekening baru sebesar Rp. 50.000,-

Biaya yang dikeluarkan berdasarkan umur nasabah dandibntukan dengan menggunakan fl.lmus yang dibtapkan olehperusahaanBiaya yang dikeluarkan berdasarkan rumah nasabah dandibntukan dengan menggrmakan runus yang ditetapkan olehperusahaanSesuai dengan jurnlah angsuran setiap bulannyaDana

(Blokirmengendap

1x

Berdasarkan penjelasan analisis tentang penetapanharga juat perrrbiay uur. rioroiol*hpada PT. Bank Ral;at-hrdonesiaSyariah @RlSyarialt) ini ada pendapat yang merrelaskan tentangteori harga jual. Menurut ilmu ekonomi harga jual merupakanjumlah tertentu yang dibayarkan oleh konsumen (nasabah)terhadap barang atau jasa yang diterima. Sedangkan di BRlSyariahsendiri menerapkan harga iual dari perhitungan harga beli ataupokok ditambahkan oleh marjin keuntungan yang ditentukan olehpihak bank.

Analisis Penetapan Harg? ]ual Pembiayaan Marabahah padaE.Bank Pembiayaan Ralgat Syariah (BPRS) Bumi RinianiKepanjen-Malang

Dari hasil wailrancara dengan F*y (AdministrasiPembioyaan) tentang harga jual pembiay aarr ffiurabahah menyatakanbahwa: 'Di BPRS Bumi Riniani ini penetapan harga jualpembiayaan murabahah itu ditentukan dari harga pokok ditambahdengan mnrgin yang ditetapkan oleh pihak BPRS Bumi Ri"irni...kemudian alan ditemukan sisa piutang dari harga jual tersebutyang dikurangi dengan utmg muka (urbun)" . Adapun rumus untuk

El-Dinar, Vol. 4, No. 2, Juli 2016

Page 10: Lailatul Sikrillah - UIN Malang

Inilatul Silcrillah

menentukan harga fual yang ada di BPRS Bumi R-ia..i sebagai

berikut:Harga Jual = Harga Pokok + MarginSisa Piutang=Hatgalual - Uang Muka (Utbunl

Sumber : Dari hasil wawancara dengan F*y (Administrasi

Pembinyaan) tanggal4 maret 2014 (pukul08.30 wib)

Metode penetapan harga iual murabahah yang dilakukanoleh BPRS Bumi Riniani adalah menggunakan metode keuntungan

flat (tetap) dimana perhitungan mmiin keuntungan terhadap nilaiharga pokok pembiayaan secara tetap dari satu periode keperiodelainnya walaupun baki debetrya (saldo pokok dari plafonpinjaman yang telah disepakati harga pokok.

Adapun metode flat (tetap) perhitungan imgsuran pokok-per bulan sebagai berikut:

Angsuran per bulan = Plafond x Margin x langka WaktuSumber : Dari hasil wawancara dengan F*y (AdrninistrasiPembinyaan) tanggal4 maret 2014 (pukul08.30 wib)

Berikut ini perhitungan untuk penetapan harga jual pemblayaiu:l

murahahah yang ada di BPRS Bumi Rinjani:

Jenis Pembiayaan Pembiayaan apa yang mau di aiukan oleh nasabahkepada BPRS Bumi Rinia"i

Harga Pembelian Harga yang dikeluarkan oleh pihak penjualMargin Bank ]unrlah harga pembelian yang dikalikan dengan

4o% da,'h*ga bet

Harga Jual Harga pokok yang ditambah dengan marglnUangMuka (urbun) Uang yang akan dibayarkan nasabah ke pihak

Saldo HutangpenjualNilai dari harga jual yang dikurangi dengan uangmuka

Jangka Waktu ]umlah hari yang ditentukan untuk penentuanpembiayaan

Angsuran Per bulan Angsuran yang wajib dibayarkan oleh nasabah

Biaya Administrasi Blo,ya1.% dxiplafondpembiayaanBiaya Notaris Biaya yang dikeluarkan untuk notarisPremi Asuransi Biaya yang dikelu#kan untuk asuransi jiwaBiaya Materai Biaya yang dikeluarkan untuk Pembelian mlterel-

Berdasarkan penjelasan analisis tentang penetapan harga jualpembiayaan murabahnh pada BPRS Bumi Riniuti ini ada pendapat

El-Dinar, Vol. 4, No. 2, Juli 2016 221

Page 11: Lailatul Sikrillah - UIN Malang

Analisis Penetopan Harga lual Pemhiayaan Murabahnh

ImB menjelaskan tentang teori harga jual. Menurut mulyadi (2001)harga jual pada prinsipnya harus dapat menutupi bilya penuhditambah dengan laba yang wajar. Sedangkan di BPRS BumiRlrqurri sendiri menetapkan harga jual sebagai harga yang didapatidari_ harga pokok ditambah marjin yang ditentutan oteh pihukbank.

Analisis Penetapan Harga ]ual Pembiayaan Murabahah padaUnit ]asa Keuangan Syariah (UIKS) EI-Dinar Malang

Berdasarkan hasil wawancara dengan yuke (AccountOfro4 tentang harga jual pembiayaan murabahnh menyatakanbahwa: "Di UIKS El-Dinar harga jual pembiayaan di tentukan olehbank yaitu dengan menentukan ptafond (h"rga pokok) ditambahdengan margin dibagi dengan jangka waktu per bulannya,,.Adapun rumus untuk menentukanharga jual yang ada di UIKS El-Din*iiebagai berikut:

Harga fual = Plafond (Harga Pokok) + margin|angka Waktu (bulan)

Sumber: Dari hasil wawancara Yuke (Account Ofi.cer) UJKS El-Dinartanggal 27 feb 2014 (pukul 11.00 wib)

Metode penetapan harga iaalmurahnhah yang dilakukan oleh UII(9El-Dinar Malang adalah menggunakan metode keuntungan faf(tetap) dimana perhitungan marjin keuntungan terhadap nilaiharga pokok pembiayaan secara tetap dari satu periode keperiodelainnyA walaupun baki debetnya (saldo pokok darl, plafondpinjaman yang telah disepakati dalam perjanjian kredit) menurunsebagai akibat dari adanya angsuran harga pokok. Adapun metodeflat (tetap) perhitungan angsuran pokok per bulan sebagai berikut:

Angsuran per bulan = Margin x Iangka Wektu x Iurrlah pembiayaan

Sumber: Dari hasil wawancara Yrldr;e (Account Officer) UJKS El-Dinartanggal 27 feb 2014 (pukul11.ffi wib)

Berikut ini perhitungan untuk penetapan harga jualpembiaya an murabahah yang ada di UJI€ El-Dinar:

222 El-Dinar, Vol. 4, No. 2, Juli 2016

Page 12: Lailatul Sikrillah - UIN Malang

JenisPembiayaan

Harga Beli

Margin

HargaJual

Jangka Waktu

Grace Periode

Dropping

Margin Flat

BiayaAdministrasiBiaya MateraiBiayaNotaris

Lnilatul Sil<rillah

Pembiayaan apa yang mau di aiukan oleh nasabalkepadaUlKS El-Dinar

Harga yang dikeluarkan oleh pihak penjual(d*elop"r)Keuntungan bank (selisih antara harga jual dikurangimargin)Harga pokok ditambah dengan margin kemudiandibugf jangka waktu per bulannya

]umlah hari yang ditentukan untuk penentuanpembiayaanKelonggaran waktu dalam pembayaran kembaliangsuran pinjaman pokok dan atau bunga yangdisepakati oleh kedua pihakPencairan (Realisasi) pembiayaan yang telah disetujuidalamkesepakatan oleh kedua pihakSelisih tetap yang ditetapkan oleh Uffi El-Dinaryafrr27%per tahunnyaBiay a 1.% dari plafund pembiayaan

Biaya yang dikeluarkan untuk pembelian materaiBiaya yang dikeluarkan untuk notaris

Berdasarkan perrjelasan analisis tentang penetapan hargajual pembiayaan murabahah pada Uffi El-Dinar ini ada beberapapendapat yang merrelaskan tentang teori harga jual. MenurutMulyadi (2005) harga jual adalah besamya harga yang akandibebankan kepada konsumen yang diperoleh atau dihitung dariAlarya produksi ditambah biaya non produksi dan laba yangdiharapkan. Tapi menurutyang diterapkan di UIKS El-Dinar hargairul tersebut harga akan dibebankan kepada nasabah ytr$diperoleh dari pembiayaan.KESIMPTILAN

Dalam penetapan.harga jual pembiayaan rmtrabahah, pihakbank BRlSyariah, BPRS gumi Rinjani dan UII(S El-Dinar belumsesuai dengan prinsip syariah. Karena dalam penerapannya belummemenuhi persyaratan dan masih menggunakan rumus penetapanharga jual yang diterapkan pada bank konvensionat. BRlSyariah,BPRS Burd Rir,iurti dan UIKS El-Dinar sama-silna menetapkanharga beli ditambah marjin keuntungan yang ditentukan olehpihak bank. Adapun metode penetapan harrga jual pembiayaanmurabalnh yang digunakan oleh bank BRlSyariah, BPRS BumiRrr,lu"i dan UII€ El-Dinar dengan metode flat (tetap) yartu nurjin

EI-Dinar, Vol. 4, No. 2, Juli 2016

Page 13: Lailatul Sikrillah - UIN Malang

Analisis Penetapan Harga lual Pembiayaan Murabahnh

keuntungan terhadap nilai harga pokok pembiayaan secara tetapdari periode 1 ke periode lainnya walau baki debet menurun yangdisebabkan oleh angsuran harga pokok.

Dalam proses merumuskan penetapan marjin keunfungan,pihak bank BRlSyariah, BPRS Bumi Rinjani dan Uffi El-Dinarmempertimbangkan beberapa hal yaitu seperti marjin keuntunganbarrJ< syaiah lain (Direct Competitor's Market Rate / DCMR), sukubunga bank konvensional (Indirect Competitor's Mnrt<et Rate /icMR), bagi hasil dana pihak ketiga (Expected Competitiae Return fotlnaestors / ECRI), biaya ooerhead yang meliputi biaya administrasi,blaya asuransi kebakaran dan asuransi jiwa, keunfungan yangdiinginkan dengan mempertimbangkan tingkat infl"asi dan sukubunga pasar. Tetapi semua pertimbangan tersebut tetap berpegangteguh pada ketentuan yang ditetapkan oleh kantor pusat dan tidakboleh keluar dari ketmtuan yang telah ditetapkan. Dalampenerapannya pihak bank akan selalu menyeimbangkan dengankeadaan perbankan di Indonesia. Maka bank BRlSyariah, BPRSBumi Rir,iani dan UII(S El-Dinar mempertimbangkan beberapa hatyaifu, marjin keuntungan bank semaksimal mungkin menerapkanproduk yffiLg benar-benar memenuhi kebutuhan masyarakatkalangan menengah ke bawah dengan produk sistem juat belimurabahah. Penentuan mnrjin keuntungan didasarkan padabesamya plafond pembiayaan dan jangka waktu yang ditetapkanpada awal akad. Semakin besar plafond yang diberikan makasemakin kecrl marjin ketrntungan yang ditetapkan, dan sebaliknyajika semakin kecrl plafond pembiayaan maka semakin besar rnarjinkeuntungan yang ditetapkan. Marjin keuntungan yang biasanyadinyatakan dalam persentase tersebut memang telah ditetapkanoleh kantor pusat Akan tetapu pada Bank BRlSyariah, BPRS BumiRinjani dan IIJKS El-Dinar yang berwenang menetapkan marjinkeuntungan adalah mattajer dengan berdasarkan besarnya plafondpembiayaan yang diberikan kepada nasabah.SARAN

Bank BRISyaiah, BPRS Bumi R*iur,i dan UJKS El-Dinartidak membebankan biuyu ooerhead, cost of loanabb fund dan profittarget dalam menentukan harga jual.murabnluh. Dalarn penetapanmnrjin keuntungan, diharapkan bank BRlsyariah, BPRS BumiRiniani dan UJKS El-Dinar berlandaskan pada tiga faktor utamayang sesuai dengan prinsip syariah, yaitu harga dasar pembeliandari penyalur utama, biaya yang harus tertutupi dan keuntunganwajar yang disepakati oleh pihak bank dan nasabah.

El-Dinar, Vol. 4, No. 2, Juli 2016

Page 14: Lailatul Sikrillah - UIN Malang

Lsilatul Silcrillah

Mengembangkan transaksi sesuai kebutuhan nasabahtetapi tetap berpegang teguh pada prinsip-prinsip syariah. Bagipeneliti selaniuhrya disarankan untuk menambah fokus penelitianpenetapan ma4in keuntungan pada transaksi syariah lainnyamisalnya pada akad musyarakah dan mudhnrabah, dan melakukankomparasi penetapan marjin keuntungan pada akad syaiah yangberbeda.

DAFTAR PUSTAKAAl-Mus1ilu Abdullah, dan Ash-Shawi, Shalah. 2W4. Fikih Ekonomi

Keuangan lslam. Jakarta : Darul-Haq.AlQulan dan Al-Fladist.Ananr, I{roirul. 20W. Analisis Praktek Pembiayaan Murabahah.

Skripsi. Seurarang: FE IAIN Semarang.Antonio, Syal{|, Muhammad. 1999. Bank Syariah Bagi Bankir ilan

Praktek Keuangan.Cetakan Pertama. Jakarta : Bank Indonesia-Tazkia.

Buchori, Ahmad, dkk. 2004. Standnrisasi Akad Perbanlun Syariah.

Jakarta : Bank lndonesia.Fauzan, Achmad. 201'1,. Pembiryaan Bermaslah Eoaluasi Puretopan

MetodePenentuan Harga lual Beli Murabahah. Skripsi. ]akarta :

FE UIN Jakarta.Firmansyah.z0[T. Eoaluasi Penetnpan Metoile Penentuan Harga lual

Beli Murabahah. Skrrpsi. Jakarta : STEI SEBI.Firmanzah. Pada 18 November 2A13. Dalam

http : / / www. economy. okezone.com. Diunduh pada10 ]anuari 2014Hadad, Muliaman. Pada 27 Iuni 2013. Dalam

http://www.kompas.com. Diunduh pada 10 ]anuari 2014.Harun, Ubuy. 2006. Murabahah Dalam Perspektif Fiqh dnn Sistem

Perbankan Islam llukumlslam, Vol. 5 p\: U7AA9.Hidayati, Nurul. 2008. Eoaluasi Penerapan Pembinyaan Murahahah.

Sleripsi. Malang: FE UIN Malang.Icanende. Pada 28 November 2010. Dalam

httlr://acankende.wordpress.com. Diunduh pada 11 Desember2013

Idrus, Muhammad.2009. Metode Penelitian llmu Sosial Pendekntan

Yrualitntif ilnn Kuantitatif. Edtsi kedua. Yogyakarta: PenerbitErlangga.

Ilmi, Makhalal. 2ffi2. Teoidan Prakttk kmbaga Mikro KeuanganSyaiah. Yogyakarta: UII Press.

El-Dinar, Vol. 4, No. 2, Juli 2016 225

Page 15: Lailatul Sikrillah - UIN Malang

Analisis Penetupm Harga Jual Pembfuyaan Murabahah

Karim, Adiwarman.2004. Bank Islarn :Analisis Fiqih dan Keuangan.

Edisi kedua, ]akarta: Ktrarisma Putra Utama Offset.Karim, Adiwarman 2008. Fikih Ekanomi Kanangan Islam. Edisi

kedua Jakarta : DaruI-Haq.Kasmir. 2003. Mnnajemen Perbanknn. CetakxrKeempat ]akarta : PT.

Raja Grafindo Persada.Muhammad. 2005. Manajemen Pembiayann Bank Syariah.

Yogyakarta: Unit Penerbit dan Percetakan YKPN.Mulyadi 2005. Akuntansi Biaya. Edisi lima. Yogyakarta : UPP STIM

YPKN.Nugroho, Adi. 2005. Faktor-faktor yang Mempengaruhi Margrn

Pembiayaan Murabahnh. Tlusis. ]akarta: EkonomiKeuanganSyariah UI.

Riza , Abdah.2009. Apklasi Pembiayann Murabahnh. Slcripsi. Malang :

FE UIN Malang.Soedrajaf Setyo. zOM. Mflnajemen Pemnsaran lasa Bank. Cetakan

Pertama. Iakarta : PT. IkralMandiri Abadi.Soemitra, Andri. 2009. Bank dan lzmbaga Keuangm Symiah. |akarta:

Kencana Prenada Medih Group.Sulhan dan EIy. 2m8. Mnnajemen Bank Konoensional dnn Syariah.

Edisi Pertama, Malang: UINMalang Press.Sutojo, Siswanto. 1997- Mnnajemen Terapan Bank. Cetakan Pertama.

]akarta: PT. Pustaka BinamanTantowi, Ahmad- Pada 1 April 2012. Dalam

http://kawansekawan.blogspot.com- Diunduh pada 12

Desember 2013.

Veithzal,Rivai dkk. 2010. lslamic Financinl Managemenf. EdisiPertama. Bogor :Penerbit Ghalia Indonesia.

Wiroso. 2005.lualBeli Murabaluh. Yogyakarta : UII Press

226 El-Dinar, Vol. 4, No. 2, Juli 2016