Kasus PPh Potput
-
Upload
fajar-alfarisi -
Category
Documents
-
view
225 -
download
0
Transcript of Kasus PPh Potput
-
8/18/2019 Kasus PPh Potput
1/13
CONTOH KASUS UNDANG-UNDANG PAJAK
PENGHASILAN PASAL 21,22,23,26,PASAL
4(2),DAN PASAL 15
GUNA MEMENUHI TUGAS MATA KULIAH
PAJAK PENGHASILAN
PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN
Disusun Oleh :
Nama: Fajar Alfarisi
NPM :151020700186
Kelas: Pajak-A
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN
TAHUN AJARAN 2015/2016
-
8/18/2019 Kasus PPh Potput
2/13
K!"! PPH PASAL 21
1! "usein Al Ma#uri$i %a$a #ahun 201& 'ekerja %a$a se'uah klu' se%ak'(la )'er%erin*ka# li*asemen#ara ke-7+ mem%er(leh *aji se'ulan ,% !750!000.00 $an mem'a/ar iuran %ensiun se'esar
,% 125!000.00! "usein Al Ma#uri$i #elah menikah $an memiliki #i*a (ran* anak! a*aimanakah
%en*hi#un*an PPh 21 a#as "usein Al Ma#uri$i
a3a'an :
Jika Husein Al Maturidi tidak memiliki NPWP, maka pajak terutang per bulan
= 120% x !"#$
2" Husein Al Maturidi adala& klub sepakb'la (ang ta&un depan tidak bermaindi liga )&i'ns Asia, menika& dengan dua anak dan memper'le& gajisebulan *p !"000"000" Perusa&aan mengikuti pr'gram Jams'stek, premi
Jaminan +e)elakaan +erja dan premi Jaminan +ematian diba(ar 'le&pemberi kerja dengan jumla& masingmasing 0"% dan 0"#% dari gaji"Perusa&an menanggung iuran JH- setiap bulan (akni #"$% dari gaji,sedangkan Husein Al Maturidi memba(ar iuran JH- sebesar 2% dari gajitiap bulan" .i samping itu, perusa&aan juga mengikuti pr'gram pensiununtuk pega/ain(a dengan memba(ar iuran pensiun untuk Husein AlMaturidi ke dana pensiun (ang pendiriann(a disa&kan 'le& Menkeu, setiapbulan sebesar *p 110"000,00" Husein Al Maturidi sendiri memba(ar iuran
pensiun sebesar *p "000,00" agaimanaka& peng&itungan PP& 21 atasHusein Al Maturidi
Ja/aban
1 | P ' l i t e k n i k + e u a n g a n N e g a r a 3 - A N
-
8/18/2019 Kasus PPh Potput
3/13
#" 4stri Husein Al Maturidi adala& se'rang kar(a/ati denganstatus menika& dan memiliki anak tunggal" .ia bekerja disuatu perusa&aan retail dengan gaji sebulan *p2"0"000,00 dan memba(ar iuran pensiun sebesar *p5"000,00" erdasarkan surat keterangan dari ke)amatantempatn(a berd'misili (ang disera&kan kepada pemberikerja, diketa&ui ba&/a suamin(a tidak memiliki peng&asilanapapun 63etela& .ipe)at karena +ala& -erus7" agaimanaka&peng&itungan PP& 21 atas 4stri Husein Al Maturidi
Ja/aban
!" Husein Al Maturidi adala& se'rang pega/ai tetap perusa&aan(ang tersingkir di liga )&i'n dengan memper'le& gaji (angdiba(ar &arian sebesar *p 1#"00" .ia berstatus ka/in danmemiliki se'rang anak" Perusa&aan mengikuti pr'gram
Jams'stek, premi Jaminan +e)elakaan +erja dan premi Jaminan+ematian diba(ar 'le& pemberi kerja dengan jumla& masingmasing setiap bulan 1% dan 0"#% dari gaji" Perusa&aanmemba(ar iuran JH- setiap bulan sebesar #"$% dari gaji,sedangkan Husein Al Maturidi memba(ar iuran pensiun *p#$"00 dan JH- sebesar 2% dari gaji" agaimanaka&peng&itungan PP& 21 atas Husein Al Maturidi
Ja/aban
2 | P ' l i t e k n i k + e u a n g a n N e g a r a 3 - A N
-
8/18/2019 Kasus PPh Potput
4/13
" Husein Al Maturidi selama ta&un 201# bekerja pada suatu perusa&aandengan memper'le& gaji sebulan *p #"10"000,00 dan memba(ar iuranpensiun sebesar *p 1!"000,00" Husein Al Maturidi tela& menika& danmemiliki se'rang anak" 3epanjang ta&un, Husein Al Maturidi ber&asil
menunjukkan kinerja (ang setara dengan pega/ai (ang lebi& seni'r dita&un pertaman(a bekerja" Atas prestasin(a tersebut, perusa&aanmemutuskan untuk memberikan peng&asilan lain kepada Husein AlMaturidi berupa tunjangan pajak sebesar *p 22"00,00 per bulan mulaita&un 201#" agaimanaka& peng&itungan PP& 21 atas Husein Al Maturididi 201#
Ja/aban
# | P ' l i t e k n i k + e u a n g a n N e g a r a 3 - A N
-
8/18/2019 Kasus PPh Potput
5/13
K!"! PP# $!% 22
1! 4! Al'anna meru%akan %erusahaan /an* 'er*erak $i 'i$an* %ene#akan %la# 'aja un#uk ke%erluan in$us#ri! Di sua#u #ransaksi. %erusahaan mena#a#kan %enjualan kre$i# se'esar ,% 575!000!000.00. #i$ak #ermasuk PPN $an PPh 22 )#arif 0.&+. $en*an har*a %(k(k
%enjualan se'esar ,% 65!000!000.00! a*aimana %enjual $an %em'eli melakukan %ena#a#an
a3a'an:
2! K(%erasi aseam% men*a$akan %enjualan ke%a$a N/! ima a#as 1!000 rim ker#as flan(
$en*an nilai #(#al ,% 77!000!000.00. #ermasuk PPN! Dike#ahui %ula 'ah3a a#as
%em'elian 'u'ur ker#as se'a*ai 'ahan 'aku. %erusahaan #elah $ikenai PPh 22 senilai ,%
200!000.00! era%akah PPh 22 /an* $i%un*u# K(%erasi aseam% $an 'a*aimana
%enjurnalann/a $en*an me#($e %eri($ik
a3a'an :e'an PPh 22 9 0.1 )100; 110+ 77!000!000
9 ,% 700!000.00urnal K(%erasi aseam%
Piu#an* $a*an* 77!700!000Penjualan 70!000!000
ir( men*im%(r 'aran* $ari e%an*! P= >ir( #i$ak memilki An*ka %en*enal m%(r.
a$alah %erusahaan %ere#akan /an* men*im%(r mesin F(#(k(%i $ari e%an* se'an/ak 20
! | P ' l i t e k n i k + e u a n g a n N e g a r a 3 - A N
-
8/18/2019 Kasus PPh Potput
6/13
uni# 'aran*! "ar*a fak#ur %er uni# se'esar
-
8/18/2019 Kasus PPh Potput
7/13
PPh Pasal 22 $i%un*u# (leh 'en$ahara3an /akni : 1.5 ,% 600!000!000! 9 ,% @!000!000!)kre$i# %ajak+
K!"! PP# P!% 23
1! 4!An*in ejuk. %a$a =an**al 20 e%#em'er 2012 men/erahkan asa 'eru%aserGie;%emeliharaan A4 ke%a$a en$ahara Dinas Keseha#an Ka'!Pai#an $en*an nilai ,%!2!200!000.- #ermasuk PPN!
a3a'an :
P&'#*"'' P+ PP# P!% 23 *! J! S&.& AC
T'% 20 S&$*&& T#"' 2012 %# !& &"*
Nilai erGie A42!200!000
O'jek PPh Pasal 2&
)100;110 2!200!0000+ 2!000!000
PPh Pasal 2&
)2 2!000!000+0!000
A#as J! S&.& AC #erse'u# 'en$ahara Dinas Keseha#an Ka'! Pai#an mem%un/aike3aji'an mem(#(n*. men/e#(r $an mela%(rkan %em(#(n*an PPh Pasal 2& se'esar 2 $ari('jek PPh Pasal 2& ser#a harus mem'erikan 'uk#i %em(#(n*an PPh Pasal 2& #erse'u# ke%a$a
4!An*in ejuk 2! Pa$a #an**al 10 Ma/ 2010. P=! a/a*iri. mem'a*ikan $iGi$en masin*-masin* ,%
10.000.000 ke%a$a 20 %eme*an* sahamn/a! A#as $iGi$en /an* $i'a*ikan. P=! ukses
Ha*aln/a 3aji' memun*u# PPh Pasal 2&!
a3a'an : PPh %asal 2& /an* harus $i%(#(n* P=! a/a*iri a$alah :
9I15 ,% 10!000!000.- 9 ,% 150!000.-
9I20 ,% 150!000.- 9 ,% &!000!000.-
aa# #eru#an* : akhir 'ulan $ilakukan %em'a/aran /ai#u %a$a #an**al &1 Mei 2010
aa# Pen/e#(ran : %alin* lam'a# 10 uni 2010
aa# Pela%(ran : %alin* lam'a# 20 uni 2010
&! 4! A/am Kremes Panjer mem'a/ar ,(/al#i ke%a$a =uan! D(an >ir( Pasari'u a#as
%emakaian merek A/am H(ren* JPak D(an se'esar ,% 1!000!000!000.- %a$a #an**al 2
Mare# 2010
PPh %asal 2& /an* harus $i%(#(n* 4! A/am Kremes :
5 | P ' l i t e k n i k + e u a n g a n N e g a r a 3 - A N
-
8/18/2019 Kasus PPh Potput
8/13
9I 15 ,% 1!000!000!000.- 9 ,% 150!000!000.-
aa# #eru#an* : akhir 'ulan $ilakukan %em'a/aran /ai#u %a$a #an**al &1 Mare# 2010
aa# Pen/e#(ran : %alin* lam'a# 10 A%ril 2010
aa# Pela%(ran : %alin* lam'a# 20 A%ril 2010
! P= Kalkulus memin#a jasa $ari Pak D($i un#uk mem'ua# sis#em akun#ansi Perusahaan
$en*an im'alan se'esar ,%! 22!000!000.- )su$ah #ermasuk PPN+
PPh %asal 2& /an* $i%(#(n* P= kalkulus a$alah
2 ,% 20!000!0000.- 9 ,% 00!000.-
5! P=! NAA mem'a/arkan jasa k(nsul#an P= a/a se'esar ,% 2!200!000 ) #ermasuk PPN+! P= ja/a #i$ak mem%un/ai NP>P
maka PPh %asal 2& /an* $i%(#(n* P=! NAA a$alah:200 2 ,% 2!000!000 9 ,% 80!000.-
K!"! PP# P!% 26
1! e(ran* a#le# $ari luar ne*eri /an* iku# men*am'il 'a*ian $alam %erl(m'aan lari
mara#h(n $i n$(nesia kemu$ian mere'u# ha$iah uan* maka a#as ha$iah #erse'u# $ikenai
%em(#(n*an Pajak Pen*hasilan se'esar 20!
PKP
-
8/18/2019 Kasus PPh Potput
9/13
20 ,%! 52!500!000.00 9 ,%! 10!500!000.00
PPh %asal 26 a#as *aji L$ers(n 'ulan A%ril 200@ a$alah ,%! 10!500!000.00!
&! ah(na a$alah %e*a3ai asin* /an* 'era$a $i n$(nesia kuran* $ari 12 'ulan. s#a#us ka3in
mem%un/ai $ua (ran* anak! a mem%er(leh *aji %a$a 'ulan mare# 200& se'esar aha' s#a#us ka3in 'elum %un/a anak. $iun$an* ke n$(nesia un#uk er$ak3ah $alam ran*ka semarak Muslim selama #i*a 'ulan $en*an h(n(rarium
-
8/18/2019 Kasus PPh Potput
10/13
2! Pela/aran $alam ne*eri
esarn/a P&'#!%' N&** a$alah 48 $&&' "*!
T9 PP# n/a a$alah 308 : 48 a#au se'esar 1,28 $ari %en*hasilan 'ru#(!
A#au 308 $&'#!%' '&**
4(n#(h :
P=! amu$ra Eines se'a*ai %erusahaan %ela/aran nasi(nal /an* mem%un/ai ru#e %ela/aran $i
3ila/ah n$(nesia $an ju*a n#ernasi(nal! Dalam sa#u 'ulan. %ere$aran usaha /an* $i$a%a#
$ari 'er'a*ai jasa /an* 'erkai#an $en*an jasa %ela/aran ar#er a$alah se'esar ,%!1
mil/ar!PPh /an* $i%(#(n* $ari ar#er a$alah :
1.2 ,%!1!000!000!000.- 9,%!12!000!000.- a#au&0 ,%!0!000!000.- 9,%!12!000!000.-
),%!1!000!000!000.- 9 ,%!0!000!000.- 9 N&**+
&! P=! >arna-3arni Mari#ime a$alah %erusahaan /an* 'er*erak $i'i$an* %ela/aran $alam ne*eri
$en*an 'en$era n$(nesia /an* mela/ani ru#e %ela'uhan Merak %ela'uhan akauheni!
Pa$a 'ulan uli 201& ka%al milik P=!>arna->arni Mari#ime 'an/ak /an* se$an* $i%er'aiki
)naik $(k+ maka un#uk menunjan* kelanaran %ela/anan #erha$a% %enum%an* P=!>arna-
>arni Mari#ime men/e3a ka%al selama 2 'ulan $ari P=!Eau#an n$ah Mari#ime /an* akan
$i*unakan un#uk men*isi kek(s(n*an ja$3al aki'a# %er'aikan ka%al-ka%al milik P=!>arna-
>arni Mari#ime!"ar*a se3a /an* $ise%aka#i a$alah ,%!&00!000!000.- /an* $i'a/arkan
#an**al 10 uli 201&! era%a nilai PPh %asal 15
Pem'ahasan : A#as %en*hasilan /an* $i%er(leh P=!Eau#an n$ah Mari#ime $ari P=! >arna-
>arni Mari#ime $ari %en/e3aan ka%al un#uk melakukan %en*an*ku#an %enum%an* $ari
Pela'uhan Merak ke Pela'uhan akauheni $i%(#(n* PPh se'esar 1.2 )sa#u k(ma $ua
%ersen+$ari %ere$ran 'ru#( $an 'ersifa# Final : 1.2 ,%!&00!000!000.- 9 ,%!&!600!000.-!
! P=! Ka/u Alami a$alah %erusahaan /an* 'er*erak $i 'i$an* %em'ua#an me'el! Dalam ran*ka
%en*an*ku#an eks%(r me'el $ari n$(nesia ke #alia sejak #ahun 200@ P=!Ka/u Alami
mem'ua# k(n#rak kerja sama #rans%(r#asi se'esar ,%!00!000!000.- %er sekali an*ku# $en*an
%erusahaan %ela/aran luar ne*eri /ai#u De3/s Eines E#$! Ban* 'er$(misili $i 3iss /an*
$i'uk#ikan $en*an ura# Ke#eran*an D(misili )KD+! Pa$a 'ulan uli 201& $ilakukan 1
)sa#u+ kali %en*an*ku#an $an #elah $i'a/ar %a$a #an**al 25 uli 201&! De3/s Eine E#$!
en$iri memiliki en#uk
-
8/18/2019 Kasus PPh Potput
11/13
-
8/18/2019 Kasus PPh Potput
12/13
Nilai %en*alihan /an* menja$i $asar %en*enaan %ajak a#as #ransaksi %en*alihan hak ke%a$a
%emerin#ah a$alah nilai 'er$asarkan ke%u#usan %eja'a# /an* 'ersan*ku#an!
esarn/a %un*u#an PPh Pasal a/a# )2+ a$alah 5 ,%!750!000!000.- 9 ,%!&7!500!000.-
2 P=! n#erna#i(nal =(3erin$( meru%akan %erusahaan /an* 'er*erak $alam 'i$an* %erse3aan
*e$un* /an* 'ernama akar#a =(3er! P=!"enk%(n =ele(mmunia#i(n men/e3a se'a*ian
ruan*an $i lan#ai 11 akar#a =(3er! "ar*a se3a /an* $ise%aka#i a$alah ,%!150!000!000.- %er
#ahun! ia/a serGie har*e %er #ahun ,%!12!000!000.- $i'a/ar $imuka! P=!"enk%(n
=ele(mmunia#i(n akan men/e3a un#uk jan*ka 3ak#u 1 #ahun mulai #an**al 1 uni 2011 s;$
&1 Mei 2012! Pem'a/aran $ilakukan %a$a #an**al &1 Mei 2011! era%a 'esar PPh /an* 3aji'
$i%(#(n*
Pem'ahasan : PPh /an* 3aji' $i%(#(n* (leh P=! "enk%(n =ele(mmunia#i(n a$alah :
10 ),%!150!000!000.- ,%!12!000!000.-+ 9 ,%!16!200!000.-
3 %! r(#( memiliki rumah k(s & lan#ai /an* #er$iri $ari 20 kamar $i se'elah ek(lah =in**i
Aku#ansi Ne*ara! Pem'a/aran se3a kamar k(s (leh %ara %en*huni $ilakukan %alin* lam'a#
#an**al 5 se#ia% 'ulan! Pa$a 'ulan Mei 2012 %! r(#( menerima %en*hasilan $ari se3a
kamar k(s se'esar ,%!18!000!000.-!Para %en*huni k(s semuan/a a$alah mahasis3a =AN
/an* #i$ak $i#unjuk se'a*ai %em(#(n* PPh a#as %en*hasilan $ari %erse3aan #anah $an;a#au
'an*unan!
-
8/18/2019 Kasus PPh Potput
13/13
:lians(a& sebagai pi&ak (ang memba(arkan sebesar 10% dari jumlah bruto
dan bersifat Final. PP& pasal ! a(at 627 (ang /ajib dip't'ng adala& 10% x
*p"#0"000"000, = *p"#"000"000,
Ke3aji'an P=!