KAS dan INVESTASI JANGKA PENDEK 1 · PDF fileSistem Pengawasan Intern terhadap kas dengan...
20
1 KAS dan INVESTASI JANGKA PENDEK 1 M. Rezeki Apriliyan, SE., MM.
Transcript of KAS dan INVESTASI JANGKA PENDEK 1 · PDF fileSistem Pengawasan Intern terhadap kas dengan...
1
KAS dan
INVESTASI JANGKA PENDEK 1
M. Rezeki Apriliyan, SE., MM.
Kas adalah alat pertukaran yang dapat diterima untuk pelunasan utang, dan dapat diterima sebagai suatu setoran ke bank dengan jumlah sebesar nominalnya, juga simpanan dalam bank atau tempat-tempat lain yang dapat diambil sewaktu-waktu
2
Kas terdiri dari: ◦ Uang kertas,
◦ Uang logam,
◦ Cek (pembayaran) yang belum disetorkan
◦ Simpanan dalam bentuk giro atau bilyet
◦ Traveller’s checks
◦ Cashier checks
◦ Bank draft
◦ Money order
3
4
TIDAK termasuk Kas:
◦ Cek mundur (post dated checks) tetap dicatat sebagai piutang sampai tanggal di mana cek tadi dapat diuangkan
◦ Surat-surat berharga, seperti saham dan obligasi, sebelum dijual, dilaporkan sebagai investasi jangka pendek
◦ Simpanan di bank-bank luar negeri dicatat secara terpisah (karena masalah kurs)
◦ Uang kas yang dibatasi penggunannya dicatat secara terpisah. Jika penggunaannya dalam waktu lebih dari setahun digolongkan ke aktiva tidak lancar
Kas mudah digelapkan oleh karenanya perlu pengawasan internal yang ketat
Sistem Pengawasan Intern terhadap kas dengan memisahkan fungsi penyimpanan, pelaksanaan, dan pencatatan
5
Penerimaan kas ◦ Setiap penerimaan harus dicatat dan disetorkan ke
bank (pada hari yang sama)
◦ Pemisahan fungsi antara pencatat dan pemegang kas
◦ Pengawasan terhadap penerimaan dan pencatatan kas . Selain itu setiap hari dibuat laporan kas.
6
Pengeluaran kas ◦ Pembayaran menggunakan cek, kecuali jumlahnya
kecil lewat kas kecil
◦ Setiap pembayaran dicatat dan dilengkapi dengan bukti-bukti pendukung (sistem Voucher)
◦ Pemisahan fungsi antara pengumpul dokumen pengeluaran, pembuat cek, penandatangan cek, dan pencatat pengeluaran cek
◦ Pengecekan mendadak
◦ Laporan kas harian
7
Kas kecil adalah uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran sehari-hari yang relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek.
Ada dua metode (dilihat dari saldo akhir) ◦ Sistem Imprest
◦ Metoda Fluktuasi
8
9
Bendahara Mengirimkan
cek untuk kas kecil Kasir Kas Kecil
Menerima Cek
Kasir Kas Kecil
Menguangkan Cek Ke Bank
Kasir Kas Kecill
Bayar Pengeluaran,
dan Buat Bukti Pengeluaran
Kas kecil tinggal sedikit/
akhir periode
Kasir Kas Kecil
meminta
untuk pengisian kas kecil
sejumlah yang dikeluarkan
Dilampiri bukti pengeluaran
Bukti
dikirimkan ke
Bagian Akuntansi
Untuk buat Jurnal
PT Risa tanggal 01 Des 2005 membentuk dana kas kecil sebesr 100.000
Pengeluaran kas kecil 1-19 Des 2005:
◦ Biaya Angkut : 15.000
◦ Listrik : 17.000
◦ Telpon : 28.000
◦ Bahan Pembantu Kantor : 30.000
Tgl 19 Dilakukan Pengisian Kembali sebesar 90.000
Pengeluaran 20-30 Des 2005:
◦ Biaya Kirim Penjualan : 25.400
◦ Langganan Surat Kabar : 4.750
◦ Biaya rapat : 30.850
◦ Biaya Cetak formulir : 19.000
Tgl 31 Des 2005 dilakukan pengisian kembali sebesar 80.000
10
1 Des 2005
19 Des 2005
11
KETERANGAN DEBIT KREDIT
Dana Kas Keci 100.000
Kas 100.000
KETERANGAN DEBIT KREDIT
Biaya Angkut 15.000
Biaya Listrik 17.000
Biaya Telpon 28.000
Biaya Suplies Kantor 30.000
Kas 90.000
31 Des 2005
12
KETERANGAN DEBIT KREDIT
Biaya Kirim Penjualan 25.400
Surat kabar, majalah, dll 4.750
Biaya Rapat 30.850
Biaya Cetak 19.000
Kas 80.000
31 Des 2005 : Jurnal Penyesuaian
13
KETERANGAN DEBIT KREDIT
Biaya Kirim Penjualan 25.400
Surat kabar, majalah, dll 4.750
Biaya Rapat 30.850
Biaya Cetak 19.000
Kas Kecil 80.000
02 Jan 2006 : Jurnal Penyesuaian Kembali
14
KETERANGAN DEBIT KREDIT
Kas Kecil 80.000
Biaya Kirim Penjualan 25.400
Surat kabar, majalah, dll 4.750
Biaya Rapat 30.850
Biaya Cetak 19.000
02 Jan 2006 : Pengisian Kembali
15
KETERANGAN DEBIT KREDIT
Biaya Kirim Penjualan 25.400
Surat kabar, majalah, dll 4.750
Biaya Rapat 30.850
Biaya Cetak 19.000
KAS 80.000
16
Bendahara Mengirimkan
cek untuk kas kecil Kasir Kas Kecil
Menerima Cek
Kasir Kas Kecil
Menguangkan Cek Ke Bank
Kasir Kas Kecil
Bayar Pengeluaran,
dan Buat Bukti Pengeluaran
Kas kecil tinggal sedikit/
akhir periode
Kasir Kas Kecil
meminta
untuk pengisian kas kecil
sejumlah yang dikeluarkan
Dilampiri bukti pengeluaran
Bukti
dikirimkan ke
Bagian Akuntansi
Untuk buat Jurnal
PT Risa membentuk dana kas kecil sebesar 100.000 pada tanggal 01 Des 2005
Transaksi Pengeluaran Kas Kecil sbb: ◦ 2 Des : Bayar langganan Surat Kabar 7.200
◦ 3 Des : Bayar Biaya Angkut Pembelian 45.000
◦ 7 Des : Mrmbali Suplies 17.800
◦ 9 Des : Membayar Listrik 14.000
◦ 10 Des: Dana Kas Kecil diIsi kembali 75.000
17
18
Tgl KETERANGAN DEBIT KREDIT
1 Des Dana Kas Kecil 100.000
Kas 100.000
2 Des Biaya Langganan SK 7.200
Dana Kas Kecil 7.200
3 Des Biaya Angkut Pembelian 45.000
Dana Kas Kecil 45.000
7 Des Biaya Suplies Kantor 17.800
Dana Kas Kecil 17.800
19
Tgl KETERANGAN DEBIT KREDIT
9 Des Biaya Listrik 14.000
Dana Kas Kecil 14.000
10 Des Dana Kas Kecil 75.000
Kas 75.000
Dana Kasa Kecil
01 Des 100.000
10 Des 75.000 02 Des 7.200
03 Des 45.000
07 Des 17.800
09 Des 14.000
20
