JAWABAN SOAL LATIHAN

16
JAWABAN LATIHAN PEMBUKUAN BENDAHARA ORIENTASI MANAJEMEN PENGELOLA KEUANGAN BOK TAHUN 2012 Buku Kas Umum (BKU) Tgl (1) 4/1 4/1 4/1 4/1 4/1 No. Bukti (2) 1 2 3 4 5 Uraian (3) DIPA Kel Akun 5122 DIPA Kel Akun 5211 DIPA Kel Akun 5221 DIPA Kel Akun 5231 DIPA Kel Akun 5241 Debet (4) 75.000.000 475.000.000 100.000.000 300.000.000 50.000.000 Kredit (5) 75.000.000 475.000.000 100.000.000 300.000.000 50.000.000 Saldo (6) 0 0 0 0 0 5/1 5/1 6 7 SPM/SP2D-UP tgl... no... Dibeli buku cek 30.000.000 100.000 30.000.000 29.900.000 6/1 6/1 6/1 7/1 11/1 12/1 12/1 13/1 8 9 10 11 12 13 14 15 Diambil uang tunai dari bank Dibayar tagihan PAM Dibayar tagihan PLN Dikirim dana UP kepada BPP SPM/SP2D LS a.n CV Kaimana untuk pengadaan bahan makanan SPM/SP2D-TUP tgl... no... Diambil uang dari bank Dibayar persekot SPPD a.n Santoso 29.000.000 10.000.000 25.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 29.000.000 1.400.000 1.600.000 10.000.000 25.000.000 30.000.000 30.000.000 29.900.000 28.500.000 26.900.000 26.900.000 26.900.000 56.900.000 56.900.000 56.900.000 15/1 15/1 15/1 16/1 16/1 20/1 16 17 18 19 20 21 Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV Megah Dipungut PPN a.n CV Megah Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah Disetor PPN a.n CV Megah Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah Diterima SPPD rampung a.n Santoso 909.090 545.454 10.000.000 909.090 545.454 30.000.000 46.900.000 47.809.090 48.354.544 47.445.454 46.900.000 16.900.000 25/1 22 SPM/SP2D Nihil atas TUP tgl... no... 30.000.000 30.000.000 16.900.000

description

dijawab yaa

Transcript of JAWABAN SOAL LATIHAN

Page 1: JAWABAN SOAL LATIHAN

JAWABAN

LATIHAN PEMBUKUAN BENDAHARA

ORIENTASI MANAJEMEN PENGELOLA KEUANGAN BOK

TAHUN 2012

Buku Kas Umum (BKU)

Tgl

(1)

4/1

4/1

4/1

4/1

4/1

No.

Bukti

(2)

1

2

3

4

5

Uraian

(3)

DIPA Kel Akun 5122

DIPA Kel Akun 5211

DIPA Kel Akun 5221

DIPA Kel Akun 5231

DIPA Kel Akun 5241

Debet

(4)

75.000.000

475.000.000

100.000.000

300.000.000

50.000.000

Kredit

(5)

75.000.000

475.000.000

100.000.000

300.000.000

50.000.000

Saldo

(6)

0

0

0

0

0

5/1

5/1

6

7

SPM/SP2D-UP tgl... no...

Dibeli buku cek

30.000.000

100.000

30.000.000

29.900.000

6/1

6/1

6/1

7/1

11/1

12/1

12/1

13/1

8

9

10

11

12

13

14

15

Diambil uang tunai dari bank

Dibayar tagihan PAM

Dibayar tagihan PLN

Dikirim dana UP kepada BPP

SPM/SP2D LS a.n CV Kaimana untuk

pengadaan bahan makanan

SPM/SP2D-TUP tgl... no...

Diambil uang dari bank

Dibayar persekot SPPD a.n Santoso

29.000.000

10.000.000

25.000.000

30.000.000

30.000.000

30.000.000

29.000.000

1.400.000

1.600.000

10.000.000

25.000.000

30.000.000

30.000.000

29.900.000

28.500.000

26.900.000

26.900.000

26.900.000

56.900.000

56.900.000

56.900.000

15/1

15/1

15/1

16/1

16/1

20/1

16

17

18

19

20

21

Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV

Megah

Dipungut PPN a.n CV Megah

Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah

Disetor PPN a.n CV Megah

Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah

Diterima SPPD rampung a.n Santoso

909.090

545.454

10.000.000

909.090

545.454

30.000.000

46.900.000

47.809.090

48.354.544

47.445.454

46.900.000

16.900.000

25/1 22 SPM/SP2D Nihil atas TUP tgl... no... 30.000.000 30.000.000 16.900.000

Page 2: JAWABAN SOAL LATIHAN

28/1 23 SPM/SP2D-GUP tgl... no... 13.100.000 30.000.000

28/1 24 Diambil uang dari bank 10.000.000 10.000.000 30.000.000

29/1

29/1

29/1

25

26

27

Pengadaan ATK toko Gramedia Jaya

Dipungut PPN a.n toko Gramedia

Jaya

Dipungut PPh Ps 22 a.n Toko

Gramedia Jaya

900.000

135.000

9.900.000 20.100.000

21.000.000

21.135.000

29/1

29/1

29/1

28

29

30

SPM/SP2D LS Bdh untuk uang

lembur

Diambil Uang lembur dari bank

Tanda terima pembayaran uang

lembur

10.000.000

8.500.000

1.500.000

8.500.000

8.500.000

29.635.000

29.635.000

21.135.000

jumlah 1.258.089.544

Buku Pembantu Kas

1.236.954.544

Tgl

(1)

No

Bukti

(2)

Uraian

(3)

Debet

(4)

Kredit

(5)

Saldo

(6)

5/1

5/1

6

7

SPM/SP2D-UP tgl... no...

Dibeli buku cek

30.000.000

100.000

30.000.000

29.900.000

6/1 8 Diambil uang tunai dari bank 29.000.000 29.000.000 29.900.000

6/1

6/1

7/1

12/1

9

10

11

13

Dibayar tagihan PAM

Dibayar tagihan PLN

Dikirim dana UP kepada BPP

SPM/SP2D-TUP tgl... no... 30.000.000

1.400.000

1.600.000

10.000.000

28.500.000

26.900.000

16.900.000

46.900.000

12/1 14 Diambil uang dari bank 30.000.000 30.000.000 46.900.000

13/1

15/1

15/1

15/1

16/1

16/1

28/1

15

16

17

18

19

20

23

Dibayar persekot SPPD a.n Santoso

Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV

Megah

Dipungut PPN a.n CV Megah

Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah

Disetor PPN a.n CV Megah

Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah

SPM/SP2D-GUP tgl... no...

909.090

545.454

13.100.000

30.000.000

10.000.000

909.090

545.454

16.900.000

6.900.000

7.809.090

8.354.544

7.445.454

6.900.000

20.000.000

28/1

29/1

24

25

Diambil uang dari bank

Pengadaan ATK toko Gramedia Jaya

10.000.000 10.000.000

9.900.000

20.000.000

10.100.000

Page 3: JAWABAN SOAL LATIHAN

TglNo.

BuktiUraian Debet Kredit Saldo

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

5/1

5/1

6/1

12/1

12/1

28/1

28/1

29/1

29/1

6

7

8

13

14

23

24

28

29

SPM/SP2D-UP tgl... no...

Dibeli buku cek

Diambil uang tunai dari bank

SPM/SP2D-TUP tgl... no...

Diambil uang dari bank

SPM/SP2D-GUP tgl... no...

Diambil uang dari bank

SPM/SP2D LS Bdh untuk uang

lembur

Diambil Uang lembur dari bank

jumlah

30.000.000

30.000.000

13.100.000

10.000.000

83.100.000

100.000

29.000.000

30.000.000

10.000.000

1.500.000

8.500.000

79.100.000

30.000.000

29.900.000

900.000

30.900.000

900.000

14.000.000

4.000.000

12.500.000

4.000.000

29/1

29/1

26

27

Dipungut PPN a.n toko Gramedia

Jaya

Dipungut PPh Ps 22 a.n Toko

Gramedia Jaya

900.000

135.000

11.000.000

11.135.000

29/1

29/1

29/1

28

29

30

SPM/SP2D LS Bdh untuk uang

lembur

Diambil Uang lembur dari bank

Tanda terima pembayaran uang

lembur

10.000.000

8.500.000

1.500.000

8.500.000

8.500.000

19.635.000

19.635.000

11.135.000

jumlah 163.089.544 151.954.544

Buku Pembantu Kas Bank

Page 4: JAWABAN SOAL LATIHAN

TglNo.

BuktiUraian Debet Kredit Saldo

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

4/1

4/1

4/1

5/1

12/1

13/1

15/1

15/1

15/1

16/1

16/1

28/1

29/1

29/1

29/1

29/1

29/1

8

9

10

11

14

15

16

17

18

19

20

24

25

26

27

29

30

Diambil uang tunai dari bank

Dibayar tagihan PAM

Dibayar tagihan PLN

Dikirim dana UP kepada BPP

Diambil uang dari bank

Dibayar persekot SPPD a.n

Santoso

Dibayar pemeliharaan gedung a.n

CV Megah

Dipungut PPN a.n CV Megah

Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah

Disetor PPN a.n CV Megah

Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah

Diambil uang dari bank

Pengadaan ATK toko Gramedia

Jaya

Dipungut PPN a.n toko Gramedia

Jaya

Dipungut PPh Ps 22 a.n Toko

Gramedia Jaya

Diambil uang lembur dari bank

Tanda terima pembayaran uang

lembur

jumlah

29.000.000

30.000.000

909.090

545.454

10.000.000

900.000

135.000

8.500.000

79.989.544

1.400.000

1.600.000

10.000.000

30.000.000

10.000.000

909.090

545.454

9.900.000

8.500.000

72.854.544

29.000.000

27.600.000

26.000.000

16.000.000

46.000.000

16.000.000

6.000.000

6.909.090

7.454.544

6.545.454

6.000.000

16.000.000

6.100.000

7.000.000

7.135.000

15.635.000

7.135.000

Buku Pembantu Kas Tunai

Page 5: JAWABAN SOAL LATIHAN

TglNo.

BuktiUraian Debet Kredit Saldo

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

13/1

20/1

15

21

Dibayar persekot SPPD a.n

Santoso

Diterima SPPD rampung a.n

Santoso

jumlah

30.000.000

30.000.000

30.000.000

30.000.000

30.000.000

0

TglNo.

BuktiUraian Debet Kredit Saldo

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

7/1 11 Dikirim dana UP kepada BPP

jumlah

10.000.000

10.000.000 0

10.000.000

Buku Pembantu UM Perjadin

Buku Pembantu BPP

Buku Pembantu Uang Persediaan/UP

Tgl

(1)

No.

Bukti(2)

Uraian

(3)

Debet

(4)

Kredit

(5)

Saldo

(6)

5/1

5/1

6/1

6/1

12/1

15/1

6

7

9

10

13

16

SPM/SP2D-UP tgl... no...

Dibeli buku cek

Dibayar tagihan PAM

Dibayar tagihan PLN

SPM/SP2D-TUP tgl... no...

Dibayar pemeliharaan gedung a.n

CV Megah

30.000.000

30.000.000

100.000

1.400.000

1.600.000

10.000.000

30.000.000

29.900.000

28.500.000

26.900.000

56.900.000

46.900.000

Page 6: JAWABAN SOAL LATIHAN

TglNo.

BuktiUraian Debet Kredit Saldo

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

29/1

29/1

28

30

SPM/SP2D LS Bdh untuk uang

lembur

Tanda terima pembayaran uang

lembur

Jumlah

10.000.000

10.000.000

1.500.000

8.500.000

10.000.000

8.500.000

0

20/1

28/1

29/1

21

23

25

Diterima SPPD rampung a.n

Santoso

SPM/SP2D-GUP tgl... no...

Pengadaan ATK toko Gramedia

Jaya

jumlah

13.100.000

73.100.000

30.000.000

9.900.000

53.000.000

16.900.000

30.000.000

20.100.000

Buku Pembantu LS Bendahara

Page 7: JAWABAN SOAL LATIHAN

TglNo

.

Bkt

UraianDebet

Kredit SaldoPPN PPh

21

PPh 22 PPh 23 ….

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)

15/1

15/1

16/1

16/1

29/

1

29/

1

17

18

19

20

26

27

Dipungut PPN a.n

CV Megah

Dipungut PPh Ps

23 a.n CV Megah

Disetor PPN a.n

CV Megah

Disetor PPh Ps 23

a.n CV Megah

Dipungut PPN a.n

Toko GramediaJaya

Dipungut PPh Ps

22 a.n TokoGramedia Jaya

jumlah

909.090

900.000

1.809.09

0

135.000

135.000

545.454

545.454

909.090

545.454

1.454.54

4

909.090

1.454.544

545.454

0

900.000

1.035.000

Buku Pembantu PAJAK

Page 8: JAWABAN SOAL LATIHAN

Tgl No Uraian Nilai Cara bayar Kel. Akun Akun Akun Akun Akun Posisi UP

Bukti Transaksi UP LS 5122 512211 - - - Bkt Klr Sdh sah

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

4/1

29/1

1

28

DIPA Kel Akun 5122

SPM/SP2D LS Bdh

untuk uang lembur10.000.000 10.000.000

75.000.000

65.000.000

75.000.000

65.000.000 0 10.000.000

Buku Pengawasan Anggaran Belanja

Page 9: JAWABAN SOAL LATIHAN

Tgl No Uraian Nilai Cara bayar Kel. Akun Akun Akun Akun Akun Posisi UP

Bukti Transaksi UP LS 5211 521111 521112 521119 - Bkt Klr Sdh sah

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

4/1

5/1

11/1

28/1

29/1

2

7

12

23

25

DIPA Kel

Kel.Akun5211

Dibeli buku

cek

SPM/SP2D

LS a.n CV

Kaimana

untuk

pengadaan

bahan

makanan

SPM/SP2D-

GUP tgl...

no...

Pengadaan

ATK toko

Gramedia

Jaya

100.000

25.000.00

0

9.900.00

0

100.000

9.900.000

25.000.000

475.000.000

474.900.000

449.900.000

440.000.000

225.000.000

224.900.00

0

224.900.000

215.000.00

0

150.000.000

150.000.000

125.000.00

0

125.000.000

100.000.000

100.000.000

100.000.000

100.000.000

100.000

0

9.900.000

25.000.000

100.000

Buku Pengawasan Anggaran Belanja

Page 10: JAWABAN SOAL LATIHAN

Tgl No Uraian Nilai Cara bayar Kel. Akun Akun Akun Akun Akun Posisi UP

Bukti Transaksi UP LS 5221 522111 - - - Bkt Klr Sdh sah

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

4/1

6/1

6/1

28/1

3

9

10

23

DIPA Kel Akun 5221

Dibayar tagihan PAM

Dibayar tagihan PLN

SPM/SP2D-GUP tgl...

no...

1.400.000

1.600.000

1.400.000

3.000.000

100.000.000

98.600.000

97.000.000

100.000.000

98.600.000

97.000.000

1.400.000

3.000.000

03.000.000

Buku Pengawasan Anggaran Belanja

Page 11: JAWABAN SOAL LATIHAN

TglNo

UraianNilai Cara bayar Kel. Akun Akun Akun Akun Akun Posisi UP

Bukti Transaksi UP LS 5231 523111 523121 - - Bkt Klr Sdh sah

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

4/1

15/1

28/1

4

16

23

DIPA Kel akun 5231

Dibayar

pemeliharaan

gedung a.n CV

Megah

SPM/SP2D-GUP

tgl... no...

10.000.000 10.000.000

300.000.000

290.000.000

150.000.000

140.000.000

150.000.000

150.000.000 10.000.000

010.000.000

Buku Pengawasan Anggaran Belanja

Page 12: JAWABAN SOAL LATIHAN

Tgl No Uraian Nilai Cara bayar Kel. Akun Akun Akun Akun Akun Posisi UP

Bukti Transaksi UP LS 5231 523111 523121 - - Bkt Klr Sdh sah

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

4/1

20/1

25/1

5

21

22

DIPA Kel akun 5241

Diterima SPPD

rampung a.n Santoso

SPM/SP2D Nihil

atas TUP tgl... no...

30.000.000 30.000.000

50.000.000

20.000.000

50.000.000

20.000.000 30.000.000

030.000.000

Buku Pengawasan Anggaran Belanja

Page 13: JAWABAN SOAL LATIHAN

BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS DAN

REKONSILIASI

Pada hari ini Jumat tanggal 29 bulan Januari tahun 2010, kami selaku Kuasa Pengguna Anggaran

telah melakukan pemeriksaan kas dengan posisi saldo BKU sebesar Rp 30.000.000,- dan Nomor

Bukti terakhir Nomor 26.

Adapun hasil pemeriksaan kas sebagai berikut:

I. Hasil Pemeriksaan Pembukuan Bendahara:

A

.

Saldo Kas Bendahara :

1. Saldo BP Kas (Tunai dan Bank) Rp. 11.135.000

2. Saldo BP BPP Rp. 10.000.00

0

3.

4.

Saldo BP UM Perjadin

Jumlah (A.1+A.2+A.3)

Rp. 0 (+)

Rp 21.135.00

0

B. Saldo Kas Tersebut pada huruf A, terdiri dari :

1. Saldo BP UP Rp. 20.100.00

0

2.

3.

Saldo BP LS-Bendahara

Saldo BP Pajak

Rp.

Rp.

0

1.035.000

4.

5.

Saldo BP Lain-lain

Jumlah (B.1+B.2+B.3+B.4)

Rp. 0 (+)

Rp 21.135.00

0

II

.

C. Selisih Pembukuan (A.4-B.5)

Hasil Pemeriksaan Kas:

A. Kas yang Dikuasai Bendahara :

Rp. 0

1. Uang Tunai di Brankas Rp. 7.135.000

Bendahara

2. Uang di Rekening Bank Rp. 4.000.000 (+)

Bendahara

3. Jumlah Kas (A.1+A.2) Rp 11.135.000

II

I.

B. Selisih Kas (I.A.1-II.A.3)

Hasil Rekonsiliasi Internal (Bendahara dengan UAKPA) :

APembukuan UP Menurut Bendahara :

.

Rp. 0

1. Saldo UP Rp 20.100.00

0

2. Kuitansi UP yang Belum Rp 9.900.000 (+)

Disahkan

Page 14: JAWABAN SOAL LATIHAN

3. Jumlah UP dan Kuitansi UP (A1+A2) Rp 30.000.00

0

B. Pembukuan UP menurut UAKPA : Rp 30.000.00

0

IV

.

C. Selisih UP Pembukuan Bendahara dengan UAKPA (A3 – B)

Penjelasan atas selisih :

A. Selisih Kas (IIB)

…………………………………………………………………………………………..

B. Selisih Pembukuan UP (IIIC)

…………………………………………………………………………………………...

Rp. 0

Yang diperiksa

Bendahara Pengeluaran,

Nama……………….

NIP………………….

Kuasa Pengguna Anggaran,

Nama……………...

NIP…………………

Page 15: JAWABAN SOAL LATIHAN

Jenis Buku PembantuSaldo

AwalPenambaha

n

Penguranga

n

Saldo

Akhir

1 2 3 4 5 6

A. BP Kas, BPP, dan UM

Perjadin

21.135.00

0

1. BP Kas (Tunai dan Bank)

2.BP UM Perjadin

3.BP BPP (Kas pada BPP)

0

0

0

163.089.544

30.000.000

10.000.000

151.954.544

30.000.000

0

11.135.000

0

10.000.00

0

B. BP selain Kas, BPP, dan UM

Perjadin

21.135.00

0

1. BP UP *)

2. BP LS-Bendahara

3. BP Pajak

4. BP Lain-lain

0

0

0

0

73.100.000

10.000.000

2.489.544

0

53.000.000

10.000.000

1.454.544

0

20.100.000

0

1.035.000

0

LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN

Bulan: Januari 2012

Departemen Lembaga

Unit Organisasi

Provinsi/Kab/Kota

Satuan Kerja

Alamat dan Telp.

:

:

:

:

:

(…..) ……………..

(…..) ……………..

(…..) ……………..

(…..) ……………..

…………………....

Tgl, No. SP

DIPA

Tahun Anggaran

KPPN

:

:

:

…………………....

…………………....

(…) ….……………

I. Keadaan Pembukuan bulan pelaporan dengan saldo akhir pada BKU sebesar Rp 21.135.000,-

dan Nomor Bukti terakhir Nomor: 30

*) jumlah pengurangan sudah termasuk kuitansi UP yang belum di SPM kan sebesar Rp.9.900.000,-

II. Keadaan Kas pada akhir Bulan Pelaporan

1. Uang Tunai di Brankas Rp. 7.135.000

2.

3.

Uang di Rekening Bank

Jumlah Kas

Rp

Rp.

4.000.000

11.135.000

(+) (terlampir salinan rekening koran)

III. Selisih Kas

1. Saldo Akhir BP Kas (I.A.1 kol 6) Rp. 11.135.000

2.

3.

Jumlah Kas (II.3)

Selisih Kas

Rp

Rp.

11.135.000

0

(-)

IV. Hasil Rekonsiliasi Internal dengan UAKPA

1.

2.

3.

4.

5.

Saldo UP pada BP UP

Kuitansi UP yang Belum Disahkan

Jumlah Saldo dan Kuitansi UP

Saldo UP menurut UAKPA

Selisih Pembukuan UP

Rp.

Rp.

Rp.

Rp.

Rp.

20.100.000

9.900.000 (+)

30.000.000

30.000.000 (-)

0

V. Penjelasan selisih kas dan/atau selisih pembukuan UP (apabila ada):

Page 16: JAWABAN SOAL LATIHAN

1.

2.

……………………………………………………

……………………………………………………

Mengetahui:

Kuasa Pengguna Anggaran,

Nama…………..

NIP……………..

………..,

……………

Bendahara Pengeluaran,

Nama…………..

NIP……………..