IA - Raw (Peranan Internal Audit Dalam Penerapan Good Corporate Governance Pada PT Indofarma).pdf

7/26/2019 IA - Raw (Peranan Internal Audit Dalam Penerapan Good Corporate Governance Pada PT Indofarma).pdf

1/52

1

PERAN SPI DALAM MENDUKUNG PENERAPAN

GOOD CORPORATE GOVERNANCEDI PT INDOFARMA

TBK

MAKALAH,

Disusun sebagai salah satu persyaratan

Untuk memperoleh sertifikasi

Qualified Internal Auditor(QIA)

O l e h:

BAMBANG WIDODO

Tingkat Manajerial Angkatan 107

YAYASAN PENDIDIKAN INTERNAL AUDIT (YPIA)

DEWAN SERTIFIKASI QUALIFIED INTERNAL AUDITOR(DS-QIA)

GRAHA SUCOFINDO LT.3 JALAN RAYA PASAR MINGGU KAV.34

J A K A R T A

2009


2/52

2

KATA PENGANTAR

Dengan mengucapkan puji syukur kepada Alloh SWT atas segala kesehatan

dan kesempatan akhirnya penulis dapat menyelesaikan tugas makalah ini. Menulis

makalah merupakan salah satu persyaratan untuk memperoleh sertifikasi Qualified

Internal Auditor (QIA) dari Dewan Sertifikasi Qualified Internal Auditor (DS-QIA)

di Yayasan Pendidikan Internal Auditor (YPIA) Jakarta.

Menulis makalah merupakan cara pembelajaran yang efektif karena penulis

didorong untuk membaca serta memahami akan suatu hal atau teori. Kemudian

penulis dicoba untuk mengidentifikasi dan menganalisis hubungan teori tersebut

dengan pelaksanaannya yang perlu diberi kesimpulan yang akhirnya menghasilkan

saran yang konstruktif untuk perbaikan.

Dengan bekal pengetahuan dan keterampilan yang penulis dapatkan

selama mengikuti pelatihan di Yayasan Pendidikan Internal Audit (YPIA) Jakarta,

kemudian melakukan penelaahan terhadap kepustakaan yang ada dan terbatas serta

pengalaman pelaksanaan audit dan pengamatan kondisi di perusahaan selama ini,

penulis tertarik dan mencoba mengangkat judul Peran SPI Dalam Mendukung

Penerapan Good Corporate Governancedi PT Indofarma Tbk .

Penulis berkeyakinan makalah ini masih banyak kekurangan dan jauh

dari kesempurnaan, untuk itu penulis sangat mengharapkan kritik dan saran dari

pembaca guna perbaikan dalam penyelesaian tugas-tugas sejenis di masa yang akan

datang.

Penulis merasa banyak pihak yang membantu dan mendukung dalam

peyelesaian tugas makalah ini, kiranya tak berlebihan pada kesempatan ini penulis

menghaturkan terima kasih banyak kepada:

1. Bp.Prof.Dr. Hiro Tugiman, Ketua Dewan Sertifikasi Qualified Internal Auditor,

Atas segala bimbingan selama penulis mengikuti pelatihan di YPIA

2.

Pimpinan, staf pengajar dan karyawan YPIA atas segala bimbingan danlayanannya.

3. Rekan-rekanseangkatan sejak dari dasar I,dasar II, lanjutan I dan lanjutan II.

4. Kepala SPI (Satuan Pengawas Intern) dan rekan-rekan di SPI PT Indofarma

Tbk atas segala dukungan dan bantuan.


3/52

3

5. Istriku; Sry, anak-anakku; Mitha dan Satrio yang senantiasa menjadi pendorong

semangat dan kelancaran belajar.

6. Semua pihak yang tak dapat penulis sebutkan di sini dan telah membantu

dalam penulisan makalah ini

Semogamakalah ini dapat bermanfaat bagi yang membaca dan berharap Alloh SWT

membalas kebaikan Bapak dan Ibu sekalian

Penulis,

Bambang Widodo


4/52

4

DAFTAR ISI

Hlm.

KATA PENGANTAR i-ii

DAFTAR ISI iii-iv

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang 1-2

1.2

Sistematika Pembahasan 3

BAB II RUJUKAN TEORI

2.1 Pengertian Good Corporate Governance(GCG) 4-5

2.2 Prinsip-Prinsip Dasar Good Corporate Governance 6-8

2.3 Tujuan Penerapan GCG 8-10

2.4 Penilaian Penerapan GCG 10-11

2.5 Sistem Pengendalian Intern 11-14

2.6 Peran Internal Audit Dalam Mendukung Good Corporate

Governance 14-16

BAB III PEMBAHASAN

3.1 Gambaran Umum PT Indofarma Tbk 17-20

3.2 Kebijakan Umum Pengendalian Internal Dan Audit Internal

PT Indofarma Tbk 20

3.3 Kedudukan Satuan Pengawasan Intern PT Indofarma Tbk 21

3.4 Visi Dan Misi SPI PT Indofarma Tbk 21-22

3.5 Peran SPI PT Indofarma Tbk 22-24

3.6 Tugas Dan Tanggung Jawab SPI PT Indofarma Tbk 24-26

3.7 Wewenang SPI 26-27

3.8 Pelaporan SPI 27

3.9 Hubungan SPI Dengan Mitra Strategis 28-29

3.10 Jaminan Mutu ( Quality Assurance) 293.11 Rencana Kerja Jangka Pendek 29-30

3.12 Sosialisasi Peran Internal Auditor /SPI PT Indofarma Tbk 30-31

3.13 Sosialisasi GCG Di PT Indofarma Tbk 31-33

3.14 Penerapan GCG Di PT Indofarma Tbk 33-39

3.15 Hasil Assesmen Penerapan GCG oleh Tim Konsultan BPKP 39-42


5/52

5

BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN

4.1 Kesimpulan 43 -44

4.2 Saran 45

DAFTAR PUSTAKA

BIODATA


6/52

6

BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Krisis ekonomi yang melanda negara-negara di Asia seperti Thailand,

Korea, Jepang dan sebagainya yang terjadi pada pertengahan tahun 1997, juga

berdampak pada perekonomian Indonesia saat itu. Banyak investor asing yang

menghentikan bisnisnya di Indonesia. Hal ini mengakibatkan meningkatnya

jumlah pengangguran. Selain itu terbongkarnya korporasi antara lain oleh Enron

dan World Com yaitu perusahaan besar di Amerika Serikat yang bangkrut

karena melakukan fraud dengan modus windows dressing. Kejadian global

tersebut sangat memicu akan pentingnya penerapan good corporate governance

(GCG) pada seluruh perusahaan yang sahamnya terutama dimiliki publik karena

semakin menurunnya kepercayaan publik atas pasar modal dan profesi akuntan

(KAP) dan adanya tekanan publik kepada otoritas dan regulator untuk segera

mengambil tindakan.

Dari isu tersebut di atas menjadi alasan munculnya Sarbanes Oxley Act

(SOA) dan ASX rules di Amerika Serikat yang bertujuan meningkatkan

corporate governance, mengembalikan kepercayaan investor, menekan

terjadinya fraud dengan ditingkatkannya internal kontrol, meningkatkan

efisiensi melalui identifikasi kelemahan proses yang ada dan menciptakan

budaya untuk terciptanya perusahaan yang memuaskan.

Sementara di Indonesia khususnya untuk perusahaan BUMN dan

BUMD telah terbit KEPMEN BUMN no. 117/M-MBU/2002 tanggal 31 Juli

2002 tentang penerapan praktek GCG disamping itu untuk perusahaan yang

sudah terbuka (go public) oleh BAPEPAM yang mensyaratkan penerapan

praktek GCG yaitu di peraturan VIII.G.2 yang merinci hal-hal apa saja yang

harus diungkapkan dalam laporan tahunan perusahaan terbuka.

Oleh karena itu, PT Indofarma Tbk sebagai perusahaan BUMN danperusahaan terbuka pasti dituntut untuk melaksanakan praktek GCG dengan

menciptakan sistem yang menciptakan kesinambungan dan keseimbangan

antara kepengurusan dengan stakeholders dalam berbagai bentuk monitoring

serta penciptaan pengendalian intern yang menggariskan hubungan antara

dewan komisaris, direksi, manajemen operasi.


7/52

7

Dengan penerapan GCG diharapkan dapat menjaga keseimbangan

dalam pengendalian perusahaan untuk mengurangi peluang terjadinya kesalahan

pengelolaan (missmanagement) dan menciptakan nilai tambah perusahaan yang

optimal kepada para stakeholdernya. Hal terpenting adalah memberi keyakinan

kepada para stakeholder bahwa manajemen bertindak yang terbaik bagi

kepentingan perusahaan, dan proses bisnis dilaksanakan sesuai dengan konsep

good corporate governance untuk mencapai pertumbuhan dan keuntungan

dalam jangka panjang serta memenangkan persaingan bisnis global.

Keberhasilan penerapan good corporate governancesangat dipengaruhi

oleh prinsip-prinsip yang mendasarinya. Prinsip-prinsip tersebut meliputi

transparansi (transparency), akuntabilitas (accountability), pertanggungjawaban

(responsibility), kemandirian (independency), dan kewajaran (fairness).

Keberhasilan penerapan GCG juga tidak terlepas dari peran audit

internalyang penting dan mampu memenuhi kebutuhan stakeholdersantara lain

meningkatnya tanggung jawab dewan direksi dan dewan komisarisatas laporan

keuangan dengan ditandatanganinya statementpertanggungjawaban atas sistem

internal kontrol pada laporan keuangan, meningkatnya kebutuhan untuk

dilakukan audit atas pelaksanaan internal kontrol dalam perusahaan dan sebagai

kepanjangan tangan komite audit dalam menjalankan fungsi pengawasan.

Audit internal atau SPI harus melakukan perubahan mindset dan

melakukan peningkatan yang lebih besar dalam penegakan good corporate

governance,seiring perubahan paradigma yang dulu sebagai pencari kesalahan

(watch dog)menjadi konsultan intern sehingga keberadaannya lebih diapresiasi

secara positif sebagai problem solver dan agent of change serta katalisator

untuk mempercepat pelaksanaan praktik-pratik GCG di perusahaan yang pada

akhirnya keyakinan stakeholders terhadap pengelolaan perusahaan juga akan

meningkat.

Berdasarkan hal tersebut di atas maka penulis tertarik untuk mengambil

tema PeranSatuan Pengawasan Internal (SPI) Dalam Mendukung PenerapanGood Corporate GovernancediPT Indofarma Tbk . Tujuannya untuk melihat

peran audit internal atau SPI sebagai bagian dari organisasi yang melakukan

pengujian dan memberikan assurance atas kontrol aktifitas perusahaan untuk

mendukung penerapan good corporate governance dan sebagai mitra bisnis


8/52

8

strategis sehingga harapan stakeholders tercapai serta memberikan beberapa

gambaran tentang penerapan GCG di PT Indofarma Tbk

1.2 Sistematika Pembahasan

Untuk mempermudah pemahaman makalah ini penulis mencoba

menggunakan sistematika penyajian sebagai berikut :

BAB I PENDAHULUAN:

Membahas latar belakang disusunnya dan pemilihan tema serta sistimatika

pembahasan yang digunakan.

BAB II RUJUKAN TEORI:

Membahas tentang pengertian, prinsip-prinsip dasar, tujuan dan penilaian

penerapan GCG, sistem pengendalian intern, peran audit internal dalam

mendukung GCG.

BAB III PERAN SATUAN PENGAWASAN INTERNAL (SPI) DALAM

MENDUKUNG PENERAPAN GOOD COORPORATE GOVERNANCEDI

PT INDOFARMA, Tbk.:

Memberi gambaran mengenai aplikasi peran SPI(kedudukan, fungsi, tugas

dan tanggungjawab, wewenang dan hubungan kerja SPI) sehingga dapat

sebagai mitra bisnis strategis stakeholdersdalam menuju penerapan praktik

praktik GCG di PT Indofarma Tbk serta memberi beberapa contoh

pelaksanaannya.BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN :

Merupakan hasil kesimpulan serta saran penulis tentang peranaudit internal

dalam mendukung penerapan GCG dan sebagai mitra strategis stakeholders.


9/52

9

BAB II

RUJUKAN TEORI

2.1 Pengertian Good Corporate Governance (GCG)

Corporate governance adalah rangkaian proses terstruktur yang

digunakan untuk mengelola serta mengarahkan / memimpin bisnis dan usaha-

usaha korporasi dengan tujuan untuk meningkatkan nilai-nilai perusahaan serta

kontinuitas usaha. Terdapat beberapa pemahaman tentang pengertian corporate

governanceyang dikeluarkan beberapa pihak baik dalam perspektif yang sempit

(shareholders)dan perspektif yang luas (stakeholders) namun pada umumnya

menuju suatu maksud dan pengertian yang sama.

Cadburry Report c.1992-CACG Guidline mendefinisikan Corporate

governanceis the system by which organizations are directed and controlled.

(Suatu sistem yang berfungsi untuk mengarahkan dan mengendalikan

organisasi).

Prof. Wahyudi Prakarsa dalam tulisannya berjudul : Corporate

governance : suatu keniscayaan , memberi pengertian corporate governance

dalam perspektifsempit (manajemen ekonomi mikro) yaitu sebagai mekanisme

administratif yang mengatur hubungan-hubungan antara manajemen perusahaan,

komisaris, direksi, pemegang saham dan kelompok-kelompok kepentingan

(stakeholders) dan dalam perspektif luas (manajemen ekonomi makro) di

difinisikan dalam pengertian sejauh mana perusahaan telah dijalankan dengan

cara yang terbuka dan jujur demi untuk mempertebal kepercayaan masyarakat

luas terhadap mekanisme pasar, meningkatkan efisiensi dalam alokasi sumber

daya langka baik dalam skala domestik maupun internasional, memperkuat

struktur industri, dan akhirnya meningkatkan kemakmuran dan kesejahteraan

masyarakat luas.

Forum for Corporate Governance in Indonesia(FCGI)mendefinisikan:

seperangkat peraturan yang mengatur hubungan antara pemegangsaham, pengurus (pengelola) perusahaan, pihak kreditur, pemerintah, karyawan,

serta para pemegang kepentingan internal dan eksternal lainnya yang berkaitan

dengan hak-hak dan kewajiban mereka atau dengan kata lain suatu sistem yang

mengendalikan perusahaan. Tujuan corporate governance ialah untuk


10/52

10

menciptakan nilai tambah bagi semua pihak yang berkepentingan

(stakeholders) .

Menurut KEPMEN BUMN No. KEP-117/M-MBU/2002 tgl 31 Juli

2002 pada pasal 1a, corporate governance adalah suatu proses dan struktur

yang digunakan oleh organ BUMN untuk meningkatkan keberhasilan usaha dan

akuntabilitas perusahaan guna mewujudkan nilai pemegang saham dalam

jangka panjang dengan tetap memperhatikan kepentingan stakeholder lainnya,

berlandaskanperaturan perundangan dan nilai nilai etika. Serta pada pasal 1d,

stakeholder adalah pihak-pihak yang memiliki kepentingan dengan BUMN,

baik langsung maupun tidak langsung yaitu pemegang saham/pemilik modal,

komisaris/dewan pengawas, direksi dan karyawan serta pemerintah, kreditur

dan pihak berkepentingan lainnya.

Berdasarkan definisi-definisi di atas dapat disimpulkan bahwa corporate

governance pada intinya adalah mengenai suatu sistem, proses, dan seperangkat

peraturan yang mengatur hubungan antara berbagai pihak yang berkepentingan

(stakeholders) terutama dalam arti sempit hubungan antara pemegang saham,

dewan komisaris, dan dewan direksi demi tercapainya tujuan organisasi.

Corporate governance dimaksudkan untuk mengatur hubungan-hubungan ini

dan mencegah terjadinya kesalahan-kesalahan (mistakes) signifikan dalam

strategi korporasi dan untuk memastikan bahwa kesalahan-kesalahan yang

terjadi dapat diperbaiki segera. Hal tersebut dapat tergambar dalam bagan

berikut:

Pemerintah (Regulator) Kreditur

Pemasok Pelanggan

Masyarakat Kelompok lainnya

D. DIREKSI

RUPS D. KOMISARIS

Mana er Mana er Mana er Mana er

Karyawan

CG dalam

arti luas

CG dalam

arti sempit

Coorporate

Manageme

nt


11/52

11

2.2

Prinsip-Prinsip Dasar Good Corporate Governance

Berbagai aturan main dan sistem yang mengatur keseimbangan dalam

pengelolaan perusahaan perlu dituangkan dalam bentuk prinsip-prinsip yang

harus dipatuhi untuk menuju tata kelola perusahaan yang baik. Secara umum

ada 5 (lima) prinsip dasar, yaitu: transparency, accountability, responsibility,

independency dan fairness. Prinsip-prinsip tersebut dijabarkan sebagai berikut:

1. Transparency(Keterbukaan Informasi)

Transparencybisa diartikan sebagai keterbukaan informasi, baik dalam

pengambilan keputusan maupun dalam mengungkapkan informasi material dan

relevan mengenai perusahaan. Menurut peraturan pasar modal di Indonesia,

yang dimaksud informasi material dan relevan adalah informasi yang dapat

mempengaruhi harga saham perusahaan tersebut, atau yang mempengaruhi

secara signifikan risiko serta prospek usaha perusahaan yang bersangkutan.

Perusahaan harus dapat menyediakan informasi yang cukup lengkap,

akurat dan tepat waktu kepada pihak-pihak yang berkepentingan/berkaitan

dengan perusahaan sehingga mengetahui risiko yang mungkin terjadi dan

keuntungan yang dapat diperoleh dalam melaksanakan transaksi dengan

perusahaan sekaligus ikut serta dalam mekanisme pengawasan terhadap

perusahaan.

2.Accountability(Akuntabilitas)

Akuntabilitas adalah kejelasan fungsi, struktur, sistem dan

pertanggungjawaban organ perusahaan sehingga pengelolaan perusahaan

terlaksana secara efektif.

Akuntabilitas dapat dicapai dengan baik melalui pengawasan yang

efektif yang mendasarkan pada keseimbangan kekuasaan antara pemegang

saham, komisaris, direksi dan auditor, termasuk didalamnya pembatasan

kekuasaan antara direksi yang bertanggung jawab dalam pengelolaan

perusahaan dan komisaris sebagai wakil pemegang saham yang bertugas

mengawasi direksi. Satu bentuk implementasi prinsip accountability adalah:Praktek audit internal yang efektif, serta

Kejelasan fungsi, hak, kewajiban, wewenang dan tanggung jawab dalam

anggaran dasar perusahaan dan target pencapaian perusahaan di masa depan.


12/52

12

3.Responsibilities(Pertanggungjawaban)

Pertanggungjawaban perusahaan adalah kesesuaian (kepatuhan) di

dalam pengelolaan perusahaan terhadap prinsip korporasi yang sehat serta

peraturan perundangan yang berlaku. Peraturan yang berlaku termasuk yang

berkaitan dengan masalah pajak, hubungan industrial, perlindungan lingkungan

hidup, kesehatan/keselamatan kerja, standar penggajian, dan persaingan yang

sehat.

Penerapan prinsip ini diharapkan membuat perusahaan menyadari

bahwa dalam kegiatan operasionalnya seringkali menghasilkan eksternalitas

(dampak luar kegiatan perusahaan) negatif yang harus ditanggung oleh

masyarakat.

4.Independency(Kemandirian)

Independensi adalah suatu keadaan dimana perusahaan dikelola secara

profesional tanpa benturan kepentingan dan pengaruh/tekanan dari pihak

manapun yang tidak sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku

dan prinsip-prinsip korporasi yang sehat. Pelaksana utama dalam perusahaan

seperti direksi dan dewan komisaris harus mampu menolak intervensi dari luar

yang dapat membelokkan arah, kebijakan dan operasional perusahaan dalam

mencapai tujuan perusahaan yaitu kemakmuran pemegang saham

(shareholders) dan kesejahteraan stakeholders.

5.Fairness(Kesetaraan dan Kewajaran)

Secara sederhana kesetaraan dan kewajaran (fairness) didefinisikan

sebagai perlakuan yang adil dan setara dalam memenuhi hak-hak stakeholders

yang timbul berdasarkan perjanjian serta peraturan perundangan yang berlaku.

Fairness juga mencakup adanya kejelasan hak-hak pemodal, sistem

hukum dan penegakkan peraturan yang melindungi hak-hak investor khususnya

pemegang saham minoritas dari berbagai bentuk kecurangan. Fairness

diharapkan membuat seluruh asset perusahaan dikelola secara baik danprudent

(hati-hati), sehingga muncul perlindungan kepentingan pemegang saham secarafair (jujur dan adil). Juga diharapkan dapat memberi perlindungan kepada

perusahaan terhadap praktek korporasi yang merugikan serta keadilan juga

harus dirasakan oleh para karyawan dan masyarakat lingkungannya.


13/52

13

Fairness memerlukan syarat agar bisa diberlakukan secara efektif, yaitu

adanya peraturan perundang-undangan yang jelas, tegas dan konsisten dan dapat

ditegakkan secara efektif.

Sedangkan menurutKEPMEN BUMN No. KEP-117/M-MBU/2002 tgl

1 Agustus 2002pada pasal 3, prinsip-prinsip Good Corporate Governanceyang

dimaksud dalam keputusan ini meliputi :

a. Transparansi, yaitu keterbukaan dalam melaksanakan proses pengambilan

keputusan dan keterbukaan dalam mengemukakan informasi materiil dan

relevan mengenai perusahaan;

b. Kemandirian, yaitu suatu keadaan di mana perusahaan di kelola secara

profesional tanpa benturan kepentingan dan pengaruh/tekanan dari pihak

manapun yang tidak sesuai dengan peraturan perundangan perundangan

yang berlaku dan prinsip-prinsip korporasi yang sehat;

c. Akuntabilitas yaitu kejelasan fungsi, pelaksanaan dan pertanggungjawaban

organ sehingga pengeloalaan perusahaan terlaksana secara efektif;

d. Pertanggungjawaban, yaitu kesesuaian di dalam pengelolaan perusahaan

terhadap peraturan perundangan-undangan yang berlaku dan prinsip-prinsip

korporasi yang sehat;

e. Kewajaran (fairness), yaitu keadilan dan kesetaraan di dalam memenuhi

hak-hak stakeholders yang timbul berdasarkan perjanjian dan peraturan

perundang-undangan yang berlaku.

2.3 Tujuan Penerapan GCG

Penerapan GCG dilingkungan BUMN dan BUMD mempunyai tujuan

sesuai KEPMEN BUMN No. KEP-117/M-MBU/2002 tgl 1 Agustus 2002 pada

pasal 4, yaitu :

a. Memaksimalkan nilai BUMN dengan cara meningkatkan prinsip

keterbukaan, akuntabilitas, dapat dipercaya, bertanggungjawab, dan adil

agar perusahaan memiliki daya saing yang kuat, baik secara nasionalmaupun internasional;

b. Mendorong pengelolaan BUMN secara profesional, transparan dan efisiensi,

serta memberdayakan fungsi dan meningkatkan kemandirian organ;

c. Mendorong agar organ dalam membuat keputusan dan menjalankan

tindakan dilandasi nilai moral yang tinggi dan kepatuhan terhadap peraturan


14/52

14

perundang-undang yang berlaku, serta kesadaran akan adanya

tanggungjawab sosial BUMN terhadap stakeholders maupun kelestarian

lingkungan di sekitar BUMN;

d. Meningkatkan kontribusi BUMN dalam perekonomian nasional;

e. Meningkatkan iklim investasi nasional;

f.

Mensukseskan program privatisasi

Sedangkan menurut H.J. Wierman Pamuntjak seperti di tulis dalam

buletin Audit internal edisi No. 020/2003, manfaat dari penerapan GCG antara

lain ;

a. Meningkatkan kinerja perusahaan,

Praktek GCG sangat menentukan terhadap kinerja perusahaan, proses

pengambilan keputusan yang lebih baik akan lebih meningkatkan efisiensi

operasional serta akan meningkatkan pelayanan kepada pemegang saham.

b. Memudahkan perolehan dana yang lebih murah,

GCG memungkinkan diperolehnya kepercayaan pada pemodal, baik

investor dalam negeri maupun investor asing, sehingga kebutuhan

perusahan akan sumber-sumber investasi yang murah akan lebih mudah di

dapat dari pasar modal

c. Menciptakan kesejahteraan masyarakat.

Praktek GCG akan meningkatkan efisiensi dan efektivitas sehingga dengan

demikian juga akan mendorong terciptanya dinamika ekonomi. Sejalan

dengan meningkatnya kepercayaan para investor, maka praktek GCG

akhirnya akan mendorong terjadinya arus investasi serta menciptakan

investasi baru, sehingga dengan demikian akan meningkatkan lapangan

kerja serta pendapatan masyarakat.

d.

Peningkatan pendapatan bagi pemegang saham.

e. Menjadi katalisator bagi perubahan /pertumbuhan kesejahteraan masyarakat

terutama melalui self policing .

f.

Meningkatkan peran shareholders dalam kemajuan perusahaan, karenamasing-masing shareholders menjadi semakin aktif mengamati serta

memberi masukan-masukan bagi kemajuan operasional.

Secaraumum manfaat penerapan GCGdapat dilihat dari 2 cara pandang,

yaitu secara mikro dan secara makro. Manfaat secara mikro tersebut antara lain :

1. Menurunkan risiko


15/52

15

2. Meningkatkan nilai saham

3. Menjamin kepatuhan

4. Memiliki daya tahan (sustainability)

5. Memacu kinerja

6. Meningkatkan akuntansi publik

7.

Membantu penerimaan negara

Sedangkan manfaat secara makro yaitu terjadinya pemulihan ekonomi

yang akan dirasakan oleh seluruh masyarakat secara nasionalantara lain :

1.

Pertumbuhan ekonomi meningkat wajar,

2. Kesempatan kerja semakin besar dan

3. Daya saing lokal maupun internasional meningkat.

2.4

Penilaian Penerapan GCG

Untuk mengetahui atau mengukur bahwa GCG telah diterapkan dengan

baik atau tidak di suatu perusahaan atau institusi, dapat menggunakan 2

pendekatan metode yaitu :

a. Penilaian sendiri (self assessment)

b. Penilaian independen ( indepedent assessment)

Self assessmentdilakukan sendiri oleh perusahaan dengan menggunakan

seperangkat kuisioner yang dapat diisi sendiri oleh perusahaan dengan

memberikan penilaian dan skor secara obyektif terhadap jawabannya.

Indepedent assessment dilakukan dengan bantuan pihak independen

berupa lembaga pemeringkat, akuntan publik atau pihak lain yang mempunyai

kompetensi di bidang Cooporate Governancedan objektif dengan tujuan untuk

memberikan keyakinan kepada stakeholders tentang kondisi penerapan

Cooporate Governance dengan menggunakan seperangkat kuisioner yang

diberikan kepada responden di lingkungan perusahaan.

Berdasarkan metode yang dikembangkan oleh FCGI (Forum for

Corporate Governance in Indonesia) terdapat 5 hal yang perlu untuk diberikanpenilaian atau pembobotan secara objektif yaitu:

1. Hak-hak pemegang saham (20%)

2. Kebijakan Corporate Governance(15%)

3. Praktik-praktik Corporate Governance(30%)

4. Pengungkapan (20%)


16/52

16

5. Fungsi audit (15%)

Hasil assesmentdikelompokan ke dalam lima peringkat menurut BPKP

yaitu sangat baik (90 skor 100) , baik (75 skor 90), cukup (60 skor

75), kurang (50 skor 60) dan sangat kurang ( skor 50).

2.5

Sistem Pengendalian Intern

Definisi pengendalian intern yang dikembangkan oleh COSO

(Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission) tahun

1992, secara luas sebagai as a process, effected by an entity s board of directors,

management and other personnel designed to provide reasonable assurance

regarding the achievement of objective in the following categories:

Effectiveness and efficiency of operations

Reliability of financial reporting, and

Compliance with applicable lows and regulations

Berdasarkan definisi di atas dapat disimpulkan tujuan utama proses

pengendalian intern adalah:

1. Operations/performance objectives, yaitu adanya aktivitas yang efisien dan

efektif dalam hubungannya dengan misi dasar dan kegiatan usaha organisasi,

termasuk standard kinerja dan pengamanan sumber daya.

2. Information/financial reporting objectives, yaitu adanya informasi mengenai

keuangan dan informasi untuk manajemen yang bebas dan dapat dipercaya,lengkap dan tepat waktu, termasuk penyiapan laporan keuangan yang handal

serta mencegah penggelapan informasi kepada publik.

3. Compliance objectives, yaitu adanya kepatuhan kepada hukum dan

peraturan yang berlaku. Tujuan ini memastikan bahwa kegiatan usaha

perusahaan patuh kepada hukum, peraturan, rekomendasi dari regulator,

kebijakan dan prosedur perusahaan.

Keberhasilan pengendalian intern ditentukan oleh lima komponen yang

dikembangkan oleh COSO ( Committee of Sponsoring Organizations of theTreadway Commission) yaitu :

1. Lingkungan pengendalian (control environment), meliputi integritas

pegawai, nilai etika dan kompetensi dari pegawai yang ada, filosofi

manajemen, cara manajemen menetapkan wewenang dan tanggung jawab,


17/52

17

mengorganisasikan dan mengembangkan pegawai, serta melaksanakan

arahan yang diberikan oleh dewan komisaris dan direksi.

2. Pemahaman dan penilaian /pengukuran risiko (risk assessment), merupakan

proses pengidentifikasian dan analisa risiko yang ada hubungannya dengan

pencapaian tujuan, pembentukan dasar penetapan bagaimana risiko harus

dikelola.

3. Kegiatan kontrol dan pemisahan tugas (control activities), merupakan

pengambilan berbagai tindakan yang diperlukan untuk mengelola risiko

terhadap pencapaian tujuan perusahaan, yang mencakup pengesahan,

kewenangan, verifikasi, pengkajian ulang kinerja usaha, pengamanan aktiva

dan pemisahan tugas.

4. Informasi dan komunikasi (information and communications), informasi

yang dapat diidentifikasi, direkam dan dikomunikasikan dalam bentuk

rentang waktu dan memungkinkan semua pihak yang terkait untuk

melaksanakan tanggungjawabnya.

5. Kegiatan pemantauan dan perbaikan kontrol yang lemah (monitoring), yaitu

sebuah proses penaksiran atau penilaian kualitas kinerja sistem dari waktu

ke waktu, meliputi pemantauan kegiatan manajemen sehari-hari dan

kegiatan pegawai dalam melaksanakan tugasnya.

Sistem pengendalian internalyang dimaksud dalam KEPMEN BUMN

No. KEP-117/M-MBU/2002 tgl 1 Agustus 2002 pada pasal 22 ayat 2 ,

mencakup hal-hal sebagai berikut :

a. Lingkungan pengendalian internal dalam perusahaan yang disiplin dan

terstruktur yang terdiri :

1. Integritas, nilai etika dan kompetensi karyawan

2.

Filosofi dan gaya manajemen.

3. Cara yang ditempuh manajemen dalam melaksanakan kewenangan dan

tanggungjawabnya.

4.

Pengorganisasian dan pengembangan sumber daya manusia.5. Perhatian dan arahan yang dilakukan oleh direksi.

6. Pengkajian dan pengelolaan risiko usaha yaitu suatu proses untuk

mengidentifikasi, menganalisis, menilai dan mengelola risiko usaha

relevan


18/52

18

b. Pengkajian dan pengelolaan risiko usaha yaitu suatu proses untuk

mengidentifikasi, menganalisis menilai dan mengelola risiko usaha relevan.

c. Aktivitas pengendalian yaitu tindakan-tindakan yang dilakukan dalam suatu

proses pengendalian terhadap kegiatan perusahaan pada setiap tingkat dan

unit dalam struktur organisasi BUMN antara lain megenai kewenangan,

otorisasi, verifikasi, rekonsiliasi, penilaian atas prestasi kerja, pembagian

tugas dan keamanan terhadapaset perusahaan.

d. Sistem informasi dan komunikasi yaitu suatu proses penyajian laporan

mengenai kegiatan operasional, finansial dan ketatan atas ketentuan dan

peraturan yang berlaku pada BUMN.

e. Monitoring yaitu proses penilaian terhadap kualitas sistem pengendalian

internal termasuk fungsi audit internal pada setiap tingkat dan unit struktur

organisasi BUMN, sehingga dapat dilaksanakan secara optimal dengan

ketetentuan bahwa penyimpangan yang terjadi dilaporkan kepada direksi

dan tembusannya disampaikan kepada komite audit.

Internal control yang berjalan perlu dievaluasi untuk meningkatkan

mutu internal control tersebut. Performance Standard nomor 2100-1 yang

dikeluarkan oleh the IIA, mengenai sifat tugas Audit Intern:

The audit internal audit activity evaluates and contributes to the improvement

of risk management, control and government system

Sistem pengendalian yang dibangun dalam suatu organisasi mempunyai

5fungsi yaitu :

1. Preventiveyaitu pengendalian untuk mencegah kesalahan-kesalahan baik itu

berupa kekeliruan ataupun ketidakberesan yang sering terjadi dalam operasi

suatu kegiatan.

2.

Detectiveyaitu untuk mendeteksi kesalahan, kekeliruan dan penyimpangan

yang terjadi.

3. Corrective yaitu untuk memperbaiki kelemahan, kesalahan dan

penyimpangan yang terdeteksi4. Directive yaitu untuk mengarahkan agar pelaksanaan dilakukan dengan

tepat dan benar.

5. Compensative yaitu untuk menetralisasi kelemahan pada aspek kontrol yang

lain.


19/52

19

Keberhasilan suatu audit sangat tergantung pada pemahaman auditor

secara mendalam terhadap sistem pengendalian intern / pengendalian

manajemen dan operasi perusahaan.

2.6 Peran Audit internal Dalam Mendukung Good Corporate

Governance

Pengawasan memegang peranan penting dalam GCG sebagai bagian

conformance roles (pertanggungjawaban mengenai kegiatan yang telah

dilakukan dan hasil-hasilnya, pemantauan serta pengawasan) yang ditugaskan

kepada komisaris maupun tugas direksi yang memegang fungsi kontrol dalam

manajemen perusahaan.

Kebijakan dan strategi yang telah digariskan dan dijabarkan dalam

rencana-rencana, perlu diawasi dan dimonitor pelaksanaannya agar tetap sejalan

dengan apa yang telah ditentukan. Dalam kaitan ini, peran auditor dan hasil-

hasil pengawasannya sangat penting artinya bagi komisaris maupun direksi /

manajemen perusahaan.

Menurut Sawyer audit internal adalah sebuah penilaian objektif yang

sistematis oleh auditor internal terhadap berbagai operasi dan pengendalian di

dalam organisasi, untuk menentukan apakah :

1. Informasi keuangan dan operasi akurat serta handal,

2. Risiko perusahaan diidentifikasi dan diminimalisir,

3. Peraturan perundangan ekternal serta kebijakan dan prosedur internal yang

baik telah diikuti,

4. Kriteria operasi yang baik telah dipenuhi,

5. Sumber daya telah digunakan secara efisien dan ekonomis sertamembantu

anggota organisasi dalammelaksanakan tanggungjawabnya secara efektif .

Difinisi audit internal menurut Sawyer sangat sesuai dan membantu dalam

proses penerapan GCG yang tentunya tetap membutuhkan dukungan dari

manajemen puncak.Peran auditor antara lain melakukan audit keuangan, audit operasional

dan audit investigasi yang sasaran dan luas cakupannya tergantung dari

kebijakan audit dan dijabarkan di dalam program kerja pemeriksa. Audit

keuangan dengan opini akuntan yang didasarkan pada Standar Akuntansi

Keuangan (SAK), wajib dilakukan untuk setiap tahun buku sebagai bahan


20/52

20

pertanggungjawaban kepada dan pengesahan RUPS. Audit operasional

diperlukan untuk melihat sejauh mana hasil-hasil kegiatan telah sesuai dengan

tujuannya. Sedangkan audit investigasi dilakukan jika diperoleh indikasi adanya

penyimpangan yang memerlukan perhatian khusus karena pengaruhnya yang

besar terhadap perusahaan.

Selain peranan di atas fokus kerja audit internal telah diperluas dari

mendeteksi efektivitas sistem pengendalian intern, sekaligus memberi solusi

bagi penyempurnaan sistem pengendalian intern tersebut. Manajemen juga

beralih pada fungsi audit internal untuk membantu memastikan bahwa proses

manajemen risiko, lingkup pengendalian secara keseluruhan dan efektivitas

kinerja dari proses usaha telah konsisten dengan ekspektasi manajemen.

Audit internal juga dituntut mampu berperan sebagai strategic business

partnerdengan komite audit sehingga dapat mendukung aktivitas komite audit

secara lebih efektif. Mekanisme hubungan kerja antara komite audit dan audit

internal:

Mereview dan menyetujuiAudit internalCharter.

Menilai dan memberikan rekomendasi (dapat juga menyetujui)

pengangkatan dan pemberhentian pimpinan audit internal.

Mereview dan menyetujui rencana kerja dan anggaran sebelum diajukan dan

disetujui direktur utama.

Mereview dan memberikan saran perbaikan atas hasil kerja audit internal.Meminta Audit internal untuk melakukan special audit.

Meminta dilakukannya proses quality assurance.

Manjalin komunikasi dengan external auditor bersama-sama dengan auditor

internal.

Melaporkan hasilnya kepada komisaris secara periodik.

Untuk dapat menjadi strategic business partnerbaik kepada manajemen

dan komite audit untuk menciptakan good corporate governance dalam

perusahaan, audit internal mempunyai kewajiban:

1. Wajib mempelajari ketrampilan atau teknis audit yang baru, mengelola staff

audit yang lebih besar dan semakin tersebar.


21/52

21

2. Secara berkala mengkaji ulang program audit yang ada untuk memastikan

bahwa sumber daya yang ada difokuskan ke area-area yang berisiko tinggi,

khususnya dengan adanya perkembangan usaha dan perubahan proses.

3. Auditor tetap melakukan pengujian secukupnya atas area berisiko rendah,

khususnya yang memiliki kemungkinan terjadi (likehood) tinggi, tetapi

dampaknya rendah.

4. Turut dalam memberikan assurancebahwa sebelum perusahaan membuka

usaha baru berisiko tinggi diharapkan semua kebijakan, prosedur dan sistem

pengendalian telah tersedia.

5. Turut memastikan bahwa proses risk assessment dan kontrol yang ada,

termasuk firewall dan progam mitigasi risiko telah memadai, dinamis dan

tersedia sebelum perusahaan memulai aktivitas baru.

6. Audit internal harus sangat peka dalam hal mengidentifikasi risiko karena

adanya perubahan produk baru yang diluncurkan ke pasar.

7. Audit internal wajib mewaspadai dan secara berkala mengevaluasi adanya

gapatau benturan kepentingan dalam kerangka kerja pengendalian.

8. Audit internalwajib memiliki quality assuranceyang efektif, secara internal

maupun eksternal untuk melaksanakan evaluasi pelaksanaan audit apakah

telah sesuai dengan standar pelaksanaan fungsi audit yang berlaku secara

lokal maupun internasional.


22/52

22

BAB III

PERAN SPIDALAM MENDUKUNG PENERAPAN GOOD CORPORATE

GOVERNANCE DI PT INDOFARMATbk

3.6 Gambaran Umum PTIndofarmaTbk

A. Sejarah singkat PT Indofarma Tbk

Cikal bakal PT Indofarma dimulai pada saat didirikannya yaitu pada

tahun 1918, dimulai dari pabrik kecil dengan fasilitas terbatas yang hanya

memproduksi beberapa jenis salep dan kasa pembalut, untuk memenuhi

kebutuhan Rumah Sakit Pusat Pemerintah Belanda yang sekarang di kenal

dengan RSCM. Seiring dengan bertambahnya fasilitas produksi untuk tablet dan

injeksi, pabrik kecil ini mulai dikenal dengan nama Pabrik Obat Manggarai.

Selama perang dunia ke dua, Takeda Jepang memegang kendali manajemen

pabrik. Berikut kejadian penting bagi perkembangan menuju PT Indofarma

Tbk :

Pada tahun 1950, status kepemilikan diambil alih oleh Pemerintah Indonesia

dan hak pengelolaan diberikan kepada Departemen KesehatanRI.

Pada tahun 1979 status berubah menjadi Pusat Produksi Farmasi

Departemen Kesehatan RI.

Pada tahun 1981, statusnya berubah menjadi Perusahaan Umum Indonesia

Farma (Perum Indofarma).

Tahun 1988 1991, pembangunan pabrik modern berkapasitas besar yang

memenuhi persyaratan Cara Pembuatan Obat yang Baik (CPOB) di atas

lahan seluas hampir 20 hektar di Kawasan Cibitung.

Pada tahun 1996 status badan hukum Indofarma berubah menjadi Perseroan

Terbatas (Persero) dan juga telah membangun jaringan distribusi dalam

bentuk cabang di kota-kota utama.

Pada tahun 2000, Indofarma melakukan spin off terhadap cabang-cabang

distribusi untuk membentuk anak perusahaan PT Indofarma Global Medika(IGM) yang bergerak di bidang industri farmasi serta alat kesehatan dan

sampai saat ini telah memiliki 31kantor cabang di seluruh Indonesia.

Pada tahun 2001 perusahaan berubah status menjadi PT Indofarma Tbk

dengan melepas sekitar 20 % saham kepada publik dan mendaftarkan saham


23/52

23

perseroan di Bursa Efek Jakarta dan Bursa Efek Surabaya yang saat ini

menjadi Bursa Efek Indonesia.

B. Visi, misi dan nilai inti PT Indofarma Tbk

PT Indofarma Tbk memiliki visi dan misi yang berkembang dinamis

sertadisesuaikan dengan kebijakan pemerintah, kondisi sosial, budaya, ekonomi

secaraglobal. Adapun misi, visi dan nilai inti perusahaan sebagai berikut :

Visi perusahaan :

Menjadi perusahaan yang berperan secara signifikan pada perbaikan kualitas

hidup manusia dengan memberi solusi terhadap masalah kesehatan dan

kesejahteraan masyarakat.

Misi perusahaan :

Menyediakan produk dan layanan berkualitas dengan harga terjangkau

untuk masyarakat.

Melakukan penelitian dan pengembangan produk yang inovatif dengan

prioritas untuk mengobati penderita penyakit.

Mengembangkan kompetensi SDM sehingga memiliki kepedulian,

profesional dan kewirausahaan yang tinggi.

Nilai inti PT Indofarma Tbk :

Untuk mewujudkan visi dan misi perseroan, insan Indofarma memiliki

nilai-nilai inti yang telah disepakati bersama dan dianut serta mencerminkan

budaya korporat, dalam hal ini adalah budaya PT. Indofarma (Persero) Tbk.

Nilai-nilai inti ini membentuk filosofi bisnis dan budaya kerja Compassionate,

Profesional, Entrepreneurship, .

Berikut penjabaran nilai inti PT Indofarma Tbk :

Compassionatediaplikasikan dalam hal :

Respect for people yaitu mengakui kemampuan untuk berprestasi.

Menghargai nilai-nilai integritas, pengetahuan, inovasi, ketrampilan,

keragaman serta kerjasama tim antar karyawan. Memperhatikan danmenganalisa sebelum bertindak, secara aktif mencari dan menghargai

kelebihan orang lain, menyediakan peluang untuk tumbuh dan berkembang

serta membantu karyawan yang berada dalam kesulitan.

Cooperativeyaitu memahami bahwa keberhasilan perusahaan tercipta dari

kerjasama, selalu berkomunikasi dan berbagi pengetahuan serta membangun


24/52

24

semangat dan budaya tim. Mengabaikan kepentingan dan batasan pribadi

atau departemen demi memenuhi kebutuhan konsumen dengan lebih baik.

Fairness yaitu memutuskan dan bertindak berdasarkan kepentingan yang

lebih luas dan visi perusahaan. Menyediakan kesempatan yang sama bagi

karyawan dan memberikan penghargaan berdasarkan nilai/kontribusi yang

diberikan kepada perusahaan.

Profesionaldiaplikasikan dalam hal :

Integrity yaitu menetapkan nilai etika dan standar profesional yang tinggi

dalam rangka menciptakan proses dan menghasilkan produk dengan kualitas

terbaik

Commitment yaitu menetapkan secara jelas atas tujuan, tekad, sasaran,

rencana dan lainnya kepada seluruh karyawan ditujukan untuk kepentingan

konsumen. Bertanggungjawab atas kesuksesan dan kegagalan dan

senantiasa memperbaiki kesalahan tanpa saling menyalahkan dan mencari-

mencari alasan.

Strive for excellence yaitu mengusahakan perbaikan kinerja dan

perkembangan perusahaan yang terus menerus dan meningkatkan

kompetensi karyawan dalam bidangnya. Menciptakan dan mengembangkan

nilai tambah dalam semua kegiatan. Mengukur hasil secara cermat dan

memastikan tercapainya tujuan jangka panjang dengan selalu berpedoman

pada nilai-nilai perusahaan.

Entrepreneurialdiaplikasikan dalam hal :

Visionary yaitu menjadi pemimpin yang visioner serta mengantisipasi

adanya perubahan dan hal-hal baru. Menetapkan tujuan yang menantang

serta mempunyai keyakinan dan keberanian dalam bertindak meskipun

dalam situasi ketidakpastian. Memotivasi melalui keteladanan dan

mendorong yang lain untuk berani mengambil inisiatif.

Innovation yaitu inovasi sangat diperlukan untuk mewujudkan visi,

mempertahankan pertumbuhan dan profitabilitas Indofarma. Oleh sebab itukita menciptakan dan menerapkan proses-proses baru yang efektif,

kemitraan dan selalu berorientasi pada solusi yang inovatif. Menerima ide

atas dasar prinsip keterbukaan.

Customer focusyaitu berorientasi terhadap kesejateraan konsumen melalui

komitmen untuk mengidentifikasi, memahami dan melayani kebutuhan


25/52

25

konsumen dengan menyediakan produk dan layanan yang inovatif,

berkualitas dan harga terjangkau.

3.2 Kebijakan Umum Pengendalian Internal dan Audit Internal PT

Indofarma Tbk

Pengendalian internal meliputi lima komponen yaitu lingkungan

pengendalian, penaksiran risiko, aktivitas pengendalian, pemrosesan informasi

dan komunikasi serta pemantauan.

Kegiatan audit internal adalah bagian dari fungsi pengendalian internal

yang mengidentifikasi dan mengukur secara objektif dan independen mengenai

keselarasan antara pelaksanaan aktivitas dengan rencana, kebijakan, berbagai

peraturan dan ketentuan, sistem pencatatan dan pelaporan, serta sistem

pembinaan sumber daya manusia yang telah ditetapkan. Satuan Pengawasan

Intern (SPI) adalah unit organisasi di PT Indofarma Tbk yang melaksanakan

fungsi audit internal dimaksud.

Kebijakan umum pengendalian internal adalah :

a. Pimpinan setiap unit kerja bertanggungjawab untuk menciptakan dan

memelihara kinerja pengendalian internal di dalam lingkungan kerjanya

masing-masing.

b. Pimpinan beserta seluruh tingkatan manajemen perseroan sepenuhnya

mendukung berfungsinya pengendalian internal dan audit internal dengan

baik dalam rangka penegakan good corporate governance.

Sedangkan kebijakan pengendalian internal secara khusus yang perlu

ditekankan dan direkomendasikan oleh Dewan Komisaris PT Indofarma Tbk

kepada Dewan Direksi PT Indofarma Tbk seperti tertuang dalam Rencana Kerja

dan Anggaran Perusahaan (RKAP)tahun 2009 adalah sebagai berikut :

1. Anggaran pendapatan perusahaan merupakan target minimal yang

semaksimal mungkin harus dapat dicapai oleh perusahan, sedangkan

anggaran biaya merupakan jumlah maksimal dan harus dapat ditekanseminimal mungkin.

2. Direksi agar mengupayakan peningkatan kinerja perusahaan serta

memprioritaskan pencapaian net profit dibandingkan peningkatan omset,

untuk itu Direksi agar melakukan lengkah-langkah :

a. Menekan jumlah piutang


26/52

26

b. Mengupayakan percepatan penagihan piutang

c. Mempercepat penjualan aset-aset hasil konversi piutang dan

tidak produktif, agar tidak membebani perusahaan.

3. Mengingat beban bunga bank yang cukup tinggi, Direksi diminta

mengupayakan pengurangan beban bunga, dengan mencari alternative

sumber pendanaan yang murah.

4. Sehubungan dengan krisis keuangan global, Direksi diminta mengelola

keuangan perusahaan dengan penuh kehatia-hatian.

5. Dalam melaksanakan investasi, Direksi diminta agar lebih selektif dengan

tetap memperhatikan skala prioritas, aspek keenomian dan kewajaran harga

serta koordinasikan antar unit kerja, sehingga pelaksanaan belanja modal

dapat efektif menunjang operasional perusahaan. Disamping itu, apabila ada

rencana investasi yang dilakukan melalui kerjasama dengan pihak ketiga,

meskipun telah dimasukan ke dalam RKAP, dalam pelaksanaannya agar

mengacu kepada prosedur dan ketentuan yang berlaku

3.3 Kedudukan Satuan Pengawasan Intern PT Indofarma Tbk.

Satuan Pengawasan Intern (SPI) PT Indofarma Tbk bertanggung jawab

kepada Direktur Utama, hal ini membuat kedudukan dan peran SPI di struktur

organisasi kuat karena dari segi akses audit lingkupnya lebih luas, lebih

independen dan lebih objektif.

Untuk menjaga indepedensi dan objektif peran SPI, pengangkatan dan

pemberhentian Manajer SPI PT Indofarma Tbk dilakukan berdasarkan

rekomendasi dari Komisaris (Komite Audit) PT Indofarma Tbk.

Personil SPI saat ini berjumlah 8 orang yang terdiri dari 1 orang manajer,

1 orang assisten manajer, 5 orang supervisor dan 1 orang administrasi dan baru

2 orang yang saat ini telah mempunyai sertifikasi audit yaitu CFE (Manajer SPI)

dan QIA (Assisten Manajer) sementara yang lain road to QIA. Para Auditor diSPI PT Indofarma Tbk memiliki latar belakang pendidikan yang relatif

bervariasi seperti Akuntansi, Ekonomi Manajemen, Farmasi, Kimia dan Teknik

Industri hal tersebut diharapkan nanti akan mampu memberikan rekomendasi

yang bernilai tambah dan dapat berfungsi konsultantif dan katalis.

Struktur organisasi tersebut dapat terlihat pada bagan berikut :


27/52

27

3.4

Visi Dan Misi SPI PT Indofarma Tbk.

Visi SPI PT Indofarma Tbk adalah :

Menjadi unit jasa yang profesional, independen dan objektif membantu

manajemenPT Indofarma Tbk menjadi perusahaan farmasi yang berdaya saing

tinggi dengan terciptanya good coorporate governance.

Misi SPI PT Indofarma Tbk adalah :

a. Mengamankan misi perusahaan dengan berperan sebagai unit jasa (servicing

unit) yang efisien dan efektif dalam membantu manajemen sehingga

pelaksanaan aktivitas pada setiap tingkatan manajemen senantiasa selaras

dengan misi, tujuan dan strategi yang telah ditetapkan Direktur Utama

Perseroan serta memperhatikan prinsip-prinsip akuntabilitas, transparansi

dan obyektifitas.

b. Memberi nilai tambah kepada perusahaan dengan berperan sebagai mitra

strategis bagi manajemen melalui aktivitas konsultasi dan assurance

obyektif indepeden.

Misi SPI tersebut didasari oleh kesadaran bahwa para stakeholder

Perseroan, yakni pemerintah dan pemegang saham, serta masyarakat umum,

kreditur dan calon mitra strategis akan menilai Perseroan, tidak saja dari hasil

yang dicapai namun juga terhadap proses pencapaian hasil tersebut.

3.5

Peran SPI PT Indofarma Tbk.

Seiring dengantantangan industri farmasi yang meningkat dimana bahan

baku yang sebagian besar masih impor, perubahan teknologi yang cepat, harga

Dewan Komisaris

Komite Audit

Direktur Utama

Direktur produksi Direktur Pemasaran

dan Umum

Direktur Keuangan

dan SDM

SPISekretaris

Perusahaan


28/52

28

obat khususnya generik yang semakin turun, peraturan semakin ketat dan

persaingan pasar bebas dunia, auditor internal yang berada di bawahorganisasi

SPI PT Indofarma Tbk dibutuhkan dan diharapkan oleh stakeholders sebagai

mitra bisnis strategis. Hal tersebut juga telah tertuang dalam visi dan misi di

CharterSPI, adapun harapan tersebut adalah :

a.

Memberikan nilai tambah dan manfaat terhadap bisnis perusahaan dengan

menjalankan fungsi menyampaikan rekomendasi tindakan perbaikan

(corrective action) kepada Direktur Utama PT Indofarma Tbk dalam rangka

menyelaraskan aktivitas manajemen dengan misi dan tujuan Perseroan.

b. Membantu meningkatkan efektivitas internal control serta praktik

manajemen risiko dan GCG dengan menjalankan fungsi mengevaluasi

keefektifan pelaksanaan kebijakan Direktur Utama PT Indofarma Tbk pada

seluruh tingkatan manajemen.

c. Meningkatkan efisiensi dan efektivitas operasi dengan menjalankan fungsi

assurancedan konsultatif guna menyelaraskan aktivitas manajemen dengan

misi dan tujuan perseroaan.

Untuk tahun 2009 ini SPI telah menyusun program kerja audit yang

dikenal dengan PKPT (Program Kerja Pemeriksaan Tahunan ) yang telah

disetujui Direktur Utama sebelum tahun audit berjalan. PKPT tersebut terdiri

dari audit rutin direncanakan 16 bidang / cabang juga telah mengalokasikan

waktudan tenaga untuk audit khusus yang biasanya permintaan dari direksi dan

komisaris (komite audit), area pelaksanaan audit ada di induk maupun di anak

perusahaantermasuk cabang-cabang. Selain itu juga direncanakan menjadi tim

pendamping ( counterpart ) eksternal auditor seperti dari Kantor Akuntan

Publik dan Auditor Pemerintah (BPKP dan BPK), adapun tugasnya untuk

menfasilitasi antara auditee dengan auditor.

Adapun objek audit dalam PKPT 2009 untuk PT Indofarma Tbk (induk

perusahaan) sebanyak 5 bidang yaitu Bidang Produksi II, Bidang Teknik

Pemeliharaan, Bidang Akuntansi, Bidang Pengadaan dan Bidang Office Support.Serta untuk PT IGM (anak perusahaan) sebanyak 11 cabang yaitu cabang

Jakarta I, Jakarta II, Surabaya ( kantor cabang kelas I ), Purwokerto, Bogor

( kantor cabang kelas II), Batam, Mataram, Denpasar, Bengkulu, Jambi, dan

Bekasi ( kantor cabang kelas III).


29/52

29

Penentuan PKPT belum berdasarkan Risk Based Audit tapi masih

pendekatan konvensional yaitu untuk PT Indofarma Tbk (induk perusahaan)

yang memiliki 3 direktorat dan 21 bidang/departemen hanya melihat bidang

atau departemen saja yaitu berdasarkan historis audit kecuali Bidang Pengadaan

dan Bidang Keuangan yang menjadi prioritas untuk di audit setiap tahunnya.

Sementara untuk audit PT IGM (anak perusahaan) yang memiliki 7 kantor

cabang kelas I menjadi prioritas untuk setiap tahun di audit sedangkan untuk 9

kantor cabang kelas II dan untuk 14 kantor cabang kelas III kemungkinan akan

di audit 2 sampai 3 tahun sekali karena dipengaruhinya besarnya kegiatan

operasional dan omset penjualan.

Sepanjang tahun 2009 ini direncanakan minimal satu kali pelatihan bagi

auditor dalam rangka meningkatkan keahlian dan kemampuan auditor tapi tidak

menutup kemungkinan beberapa staf SPI PT Indofarma Tbk diikutkan seminar/

workshop tentang audit serta kegiatan penunjang audit lain antara lain sebagai

counterpart (pendamping) kantor akuntan publik dan Komite Audit PT

Indofarma Tbk, anggota Tim Stok Opname Persediaan per semester dan

anggota Tim Inventarisasi Aktiva Tetap PT Indofarma Tbk.

Selain kegiatan audit di lapangan juga dilaksanakan monitoring tindak

lanjut atas temuan-temuan audit tahun sebelumnya dimana kegiatan tersebut

dimaksudkan untuk memastikan bahwa rekomendasi yang diberikan oleh SPI

telah dilaksanakan dan atau dapat dijalankan oleh auditee sehingga jika ada

audit berikutnya temuan tersebut diharapkan tidak terulang.

Monitoring tindaklanjut pada tahun audit berjalan di kantor cabang PT

IGM (anak perusahaan) dilaksanakan dengan media surat dimana auditee

menyampaikan apa yang telah ditindaklanjuti dengan melampirkan dokumen

atau bukti lain yang relevan mengingat keterbatasan dana dan waktu tapi tidak

menutup kemungkinan dengan datang langsung ke kantor cabang. Sedangkan di

PT Indofarma Tbk, monitoring tindaklanjut dilaksanakan melalui surat dengan

bukti dokumen pendukung juga datang langsung ke lapangan untuk prosesverifikasi.

Untuk teknik audit berbatuan komputer, sejak tahun 2005 SPI sudah

dilengkapi dengan software audit IDEA. Pengunaan software audit ini belum

optimal karena minimnya pelatihan / tutorial dari konsultan mengingat 4 orang


30/52

30

auditor direkrut dari internal perusahaan dan relatif baru bergabung 2 tahun

kurang.

Dalam pelaksanaan audit di lapangan dan menjamin mutu, auditor SPI

PT Indofarma Tbk sudah dibekali dengan audit program berupa manual audit

yang disusun dan disesuaikan dengan bisnis proses objek audit. Dari kegiatan

tersebut dan keterbatasan auditor (segi jumlah, keahlian serta pengetahuan ) di

atas diharapkan peranan SPI dapat memenuhi kebutuhan stakeholders sebagai

mitra bisnis strategis. Peran itu dengan memberikan rekomendasi yang bernilai

tambah dan dengan menempatkan diri tidak hanya sebagai watch dog( detective

dan corective control) tapi dapat berperan sebagai konsultan yang melakukan

preventive controldi dalam audit aktivitas operasional juga sebagai katalisator

yang melakukan directive controldalam pencapaian tujuan perusahaan secara

keseluruhan.

3.6

Tugas Dan Tanggung Jawab SPI PT Indofarma Tbk.

Dalam menjalankan peranannya sebagai mitra bisnis strategis, perlu

dijabarkan lagi tugas dan tanggung jawab SPI secara lebih konkrit seperti telah

tertuang dalam Charter SPI yang ditandatangani oleh Ketua Komite Audit,

Direktur Utama dan Manajer SPI PT Indofarma Tbk tanggal 26 Februari 2007

dan sebagai program pelaksanaan audit di gunakan PKPT yang telah disetujui

oleh Direktur Utama setiap tahunnya.

Dalam melaksanakan tugas dan fungsinya serta memberikan jaminan

mutu (Quality Assurance), auditor internal SPI PT Indofarma Tbk berusaha

untuk senantiasa mematuhi ketentuan standar dan kode etik profesional audit

intern yang tertuang dalam Standar Profesional Audit Internal (SPAI) serta

manual audit PT Indofarma Tbk

Adapun tugas dan tanggungjawab tersebut sebagai berikut :

a. Menyusun strategi dan rencana kerja audit serta rencana pengembangan

kemampuan dan ketrampilan auditor berdasarkan hasil analisis risiko (riskbased audit) yang dihadapi manajemen dalam pencapaian misi, visi, strategi

perseroan dan strategi bisnis.

b. Mempersiapkan dan melaksanakan audit ketaatan (compliance audit)

terhadap berbagai ketentuan dan peraturan termasuk anggaran.


31/52

31

c. Mempersiapkan dan melaksanakan audit keuangan (financial audit) atas

pos-pos tertentu untuk mendukung audit laporan keuangan oleh auditor

eksternal.

d. Mempersiapkan dan melaksanakan audit operasional (management audit)

untuk mengukur tingkat efisiensi, keefektifan (operational and cost

effectiveness), pelaksanaan kegiatan manajemen dalam mencapai misi,

tujuan dan strategi yang telah ditetapkan serta tingkat operational exellency

yang diharapkan.

e.

Mempersiapkan dan melaksanakan audit terhadap sistem informasi

manajemen (IS audit) di lingkungan perseroan.

f. Mempersiapkan dan melaksanakan audit khusus (investigative audit),

terutama atas instruksi Direktur Utama dan atau Komisaris Perseroan, dan

permintaan manajemen atas persetujuan Direktur Utama Perseroan.

g. Mempersiapkan dan melaksanakan audit pasif (desk audit) terhadap laporan

aktivitas manajemen.

h. Melakukan pemantauan dan pengecekan atas pelaksanaan tindak lanjut

( corrective action) atas hasil audit internal maupun eksternal.

i. Memberikan bantuan berupa masukan dalam penyempurnaan sistem,

prosedur, anggaran dan kebijakan yang diperlukan bagi tercapainya tujuan

perusahaan.

j. Melakukan dan memberikan kontribusi untuk peningkatan pengendalian

yang efektif dengan melakukan review dan evaluasi terhadap pengendalian

internal pada semua unit kegiatan di lingkungan perseroan.

k. Melakukan evaluasi dan memberikan kontribusi pada peningkatan proses

governance.

l.

Menilai dan membuat rekomendasi untuk peningkatan proses governance.

m. Mengevaluasi kecukupan dari indikator pengukuran kinerja yang digunakan.

n. Menyusun dan menyempurnakan standar kerja audit intern dan panduan

audit intern perseroan.o. Melakukan koordinasi kegiatan SPI dengan kegiatan unit-unit manajemen

lain di lingkungan perseroan.

p. Menyampaikan laporan hasil audit, rekomendasi perbaikan dan tindaklanjut

yang telah, sedang dan atau belum dilaksanakan manajemen kepada direktur

utama dengan tembusan kepada komisaris (komite audit).


32/52

32

q. Menyampaikan laporan kemajuan pelaksanaan tugas dan fungsi audit

kepada direktur utama, berkoordinasi dengan pihak eksternal berdasarkan

penugasan dari direktur utama dalam kaitan dengan tugas pengawasan dan

menyelenggarakan administrasi (back office) untuk mendukung tertib

administrasi dan pelaporan hasil audit SPI.

Namun pelaksanaan atas tugas dan tanggungjawab yang diemban SPI

tersebut belum optimal disebabkan antara lain keterbatasan SDM SPI (kualitas

dan kuantitas), kurang sosialisasi aktif atas peran SPI ke seluruh level

manajemen dan kurang monitoring aktif direktur utama.

3.7

Wewenang SPI

Agar tugas dan tanggungjawab yang diemban oleh SPI PT Indofarma

Tbk dapat berjalan dengan optimal, berikut wewenang yang dijalankan :

a. Menentukan strategi, ruang lingkup, metode dan frekeunsi audit internal

secara independen dan menyusun anggaran, kerangka acuan kerja (term

of reference) dan menyeleksi bantuan tenaga audit (outsourching) serta

mereviewkertas kerja dan laporan hasil audit dari bantuan tenaga audit.

b. Memiliki akses yang tak terbatas atas seluruh informasi perusahaan dan

atau melakukan peninjauan fisik atas seluruh aset milik perseroan.

c. Memperoleh penjelasan dari semua level manajemen berkenan dengan

pelaksanaan tugas SPI.

d. Menyampaikan laporan hasil audit termasuk hambatan dan tindak lanjut

yang telah, sedang dan atau belum dilakukan manajemen kepada

direktur utama dan komisaris (komite audit).

e. Mengembangkan pengetahuan dan keterampilan SDM SPI.

3.8 Pelaporan SPI

SPI berkewajiban menyusun dan menyampaikan laporan sebagai berikut :

a. Laporan kegiatan yang meliputi rencana kerja tahunan, iktisar kemajuan

hasil audit, hasil review, pelaksanaan outsourching, pengembangan keahlian

dan ketrampilan audit, dan tugas-tugas lain per triwulan yang disampaikankepada direktur utama selambat-lambatnya satu bulan periode pelaporan.

b. LHAuntuk setiap jenis penugasan audit yang disampaikan kepada direktur

utama selambat-lambatnya dua minggu setelah tanggal akhir pelaksanaan

audit dengan tembusan kepada direktur unit manajemen terkait.


33/52

33

c. Laporan hasil review yang disampaikan kepada manajer bagian terkait

berkenan dengan hasil review sistem pengendalian internal yang

memerlukan perhatian serta perbaikan sistem dan prosedur pengendalian

internal. Laporan ini dapat disampaikan secara terpisah atau menjadi bagian

dari laporan hasil audit.

d.

Laporan tentang informasi penting lainnya dari temuan hasil audit yang

bersifat urgent dan secara signifikan dapat berpengaruh negatif terhadap

pencapaian misi, tujuan dan strategi perseroan yang memerlukan perhatian

khusus dari direktur utama dan tindakan perbaikan segera dari manajemen.

e. Laporan kegiatan lain yang terkait dengan fungsi dan tugas SPI, antara lain

namun tidak terbatas pada laporan kegiatan yang mewakili manajemen

perseroan seperti kegiatan untuk memantau, menjawab dan mendampingi

auditor eksternal (KAP, BPKP dan BPK), pemeriksa pajak, departemen

keuangan dan lain-lain berdasarkan penugasan dari direktur utama.

Setiap laporan yang dikeluarkan oleh SPI PT Indofarma Tbk telah diringkas dan

ditembuskan kepada Komisaris PT Indofarma Tbk melalui komite audit.

3.9 Hubungan SPI Dengan Mitra Strategis

Dalam menjalankan tugas dan kewajibanya SPI tidak terlepas dari

auditan, auditor eksternal, komite audit dan dengan anak perusahaan (PT IGM)

untuk melakukan komunikasi dan koordinasi sebagai mitra strategis. Adapun

bentuk hubungan tersebut sebagai berikut :

a. Hubungan dengan auditee

SPI melakukan komunikasi dengan pihak yang bertanggungjawab terhadap

aktivitas atau unit kerja yang diaudit untuk membahas tujuan dan ruang

lingkup audit dan membahas serta mengklarifikasi temuan dan usulan

rekomendasi yang diajukan.

b. Hubungan dengan eksternalauditor

SPI berkordinasi dengan eksternal auditor ( KAP, BPK / BPKP ) dalamkaitannya dengan tugas-tugas pengawasan di Perseroan. Koordinasi audit

harus direncanakan dan didefinisikan sebagai bagian dari lingkup usulan

(proposal) audit, sehingga seluruh pekerjaan audit saling mendukung dan

tersaji komprehensif dengan biaya yang efektif. SPI berperan juga dalam

mendampingi eskternal auditor pada saat audit ke beberapa kantor cabang.


34/52

34

Adapun fungsi pendamping tersebut antara lain untuk memperkenalkan

auditor dengan auditeee, menunjukan arah kemana yang auditor ingin pergi,

membantu komunikasi jawaban atas pertanyaan auditor yang kurang

dimengerti oleh auditee, mempercepat proses pengumpulan data / fakta dan

untuk membantu memahami proses-proses atas istilah istilah di lapangan.

Oleh karena fungsi pendampingan itu diharapkan pendamping SPI memiliki

karakteristik sebagai berikut :

1. Memiliki kemampuan analitis mengenai fakta dan obyektif.

2.

Memiliki kemampuan inter personel yang baik.

3. Mengenal bisnis proses atas area yang akan diaudit /diverifikasi.

c. Hubungan dengan komite audit

SPI berkoordinasi dengan Komite Audit PT Indofarma dengan cara :

1. Menyampaikanrencana audit tahunan ( PKPT ).

2. Menyampaikan tembusan laporan tentang kecukupan pengendalian

internal.

3. Membahas current issue yang berkembang, trend dan praktik-praktik

dalam audit internal.

4. Menyampaikan tembusan laporan mengenai dugaan kecurangan dan

memberikan informasi tentang status kasus yang sedang diinvestigasi.

5. Melakukan rapat koordinasi dengan manajer SPI sekurang-kurangnya1

(satu) kali dalam sebulan.

Berdasarkan rapat rutin bulanan dewan direksi dan dewan komisaris, jika

terdapat permasalahan yang dianggap penting dan untuk mengetahui lebih

lanjut penyebab masalahnya, dewan komisaris memerintahkan komite audit

untuk melakukan audit. Kemudian komite audit meminta SPI melalui

direktur utama untuk melakukan pemeriksaan khusus. Dalam proses audit

khusus berlangsung, komite audit melakukan koordinasi dan monitoring

atas pelaksanaan audit. Setelah pemeriksaan selesai, Manager SPI

melaporkan ke direktur utama dengan tembusan ke komite audit.d. Hubungan dengan anak perusahaan

Pada prinsipnya, hubungan SPI dengan anak perusahaan adalah sebagai

tenaga ahli komisaris anak perusahaan (PT Indofarma Global Medika), atas

persetujuan Direktur Utama PT Indofarma Tbk dalam hal sebagai berikut :

1. Melakukan pembinaan terhadap SPI anak perusahaan


35/52

35

2. Melakukan audit terhadap anak perusahaan.

Untuk beberapa kasus, SPI PT Indofarma Tbk (induk perusahaan)

melakukan audit bersama(co audit)dengan SPI PT IGM (anak perusahaan).

Hal tersebut bermanfaat untuk mempermudah koordinasi dan untuk

mempercepat pemahaman bisnis proses unit/kegiatan yang akan diaudit

namun untuk pelaporan tetap tanggungjawab Manajer / Tim SPI.

3.10 Jaminan Mutu ( Quality Assurance)

Dalam melaksanakan tugas-tugasnya, SPI mengacu pada Manual Audit

PT Indofarma Tbk dan Standar Profesional Audit Internal (SPAI). Penyusunan

manual audit tersebut telah disesuaikan dengan bisnis proses yang ada dan jika

terjadi perubahan bisnis proses dapat segera diadaptasi dan dibuatkan manual /

program audit baru.

3.11

Rencana Kerja Jangka Pendek

Dewan Direksi PT Indofarma Tbk mengusulkanRencana Kerja Jangka

Pendek (RKJP) atau Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP) yang

disahkan oleh Dewan Komisaris setiap tahunnya, di dalam RKJP atau RKAP

tersebut SPI telah membuat rencana yang sejalan dengan perkembangan kinerja

Perseroan. SPI akan lebih mengoptimalkan kegiatan operasional audit dan

memformulasikan alat deteksi dini terhadap berbagai indikasi yang mengarah

pada potensi terjadinya berbagai penyimpangan(fraud) sebagai berikut :

a. Program Kerja :

1. Melaksanakan audit operasional dan audit khusus jika diperlukan di

lingkungan induk dan anak perusahaan sebanyak 16 bidang / cabang.

2.

Memastikan tindaklanjut temuan dengan melakukan monitoring

(correction action plan).

3. Memastikan administrasi tindaklanjut dengan membuat software

administrasinya.4. Melakukan evaluasi terhadap prosedur operasi perusahaan.

5. Melakukan pendidikan dan pelatihan audit internalberkelanjutan.

6. Memulai penyusunan perencanaan audit tahunan berdasarkan risiko

(risk based audit).

b. Sasaran :


36/52

36

1. Mendorong terciptanya efektivitas dan efisiensi operasional disetiap unit

atau fungsi.

2. Dipatuhinya peraturan perundang-undangan intern maupun ekstern oleh

setiap unit maupun seluruh fungsi yang ada di lingkungan perusahaan.

3. Meningkatkan mutu audit internal untuk mendukung hasil audit yang

berkualitas.

4. Memperbaiki pengendalian internal secara berkelanjutan guna

mendukung keandalan laporan keuangan.

3.12

Sosialisasi Peran AuditorInternal/SPI PT Indofarma Tbk

Peran Auditor Internal atau SPI di PT Indofarma Tbk sebagian besar

sudah dipahami oleh seluruh jajaran di cabang dan departemen. Pada saat ini

bahkan beberapa auditee ada yang meminta untuk dilakukan proses audit,

karena dengan adanya audit mereka mengetahui kekurangan mereka dan ingin

mendapatkan solusi terbaik atas masalah mereka.

Auditor internal juga dijadikan oleh para auditee sebagai perantara ke

pihak manajemen, karena beberapa usulan-usulan yang mereka ajukan ke

direksi kadang tidak dilakukan tindak lanjut sedangkan mereka sangat

berkepentingan. Dengan adanya laporan audit ke manajemen mereka berharap

adanya tanggapan dari manajemen untuk melakukan apa yang mereka inginkan

untuk kelancaran operasi mereka.

Namun demikian SPIPT Indofarma Tbk sampai saat ini belum pernah

melakukan sosialisasi dalam bentuk formal berupa pemaparan dan diskusi di

ruang rapat, kunjungan ke tempat auditeedengan mengundang para auditeeatau

perwakilan seluruh karyawan berbagai jenjang / level manajemen untuk

mengenalkan peran auditor internal.Tapi arah untuk usaha sosialisasisudah ada

antara lain SPI pernah menulis beberapa artikel peranan auditor internal di

media komunikasi intern perusahaan yaitu Majalah OASIS dan website di

www.indofarma.co.id untuk materi CharterSPI.Namum tanpa bisa dihindari sebagian dari level bawah dan yang tidak

terkena proses audit, memang masih banyak yang belum tahu mengenai peran

SPI. Sehingga tidak salah jika sampai saat ini masih berkembang bahwa audit

bersifat mencari kesalahan dan ada beberapa auditee yang resistence terhadap
http://www.indofarma.co.id/


37/52

37

proses audit terutama bagi yang mempunyai masalah terhadap operasional

mereka.

Audit internal diminta untuk melakukan proses audit oleh cabang atau

bidang jika ada pergantian karyawan kunci setingkat manajer atau kepala

cabang untuk menempati posisi yang baru. Managemen ingin adanya keyakinan

(assurance) bahwa orang meninggalkan tempat tersebut clear dan tanggung

jawab pejabat baru adalah sejak dia menggantikan posisi tersebut.

3.13 Sosialisasi GCG Di PT Indofarma Tbk

Bagi sebagian karyawan PT Indofarma Good Corporate Governance

(GCG) adalah suatu hal yang baru dan agar dapat diketahui dan difahami secara

lebih mendalam diperlukan sosialisasi. Oleh karena itu, Pada awal tahun 2007

Dewan Direksi membentuk Tim Sosialisasi GCG yang bertugas melakukan

sosialisasi ke seluruh karyawan Indofarma Group. Setelah melakukan proses

sosialisasi beberapa bulan kemudian Tim Sosialisasi melakukan survei dengan

model kuesioner sebanyak 6 pertanyaan yang bertujuan untuk mencari

gambaran terhadap persepsi dan sikap karyawan Indofarma terhadap penerapan

GCG dan code of conduct( kode perilaku).

Dengan menyebar kuesioner ke 600 orang responden dan sebanyak 363

orang responden yang mengembalikan kuesioner atau sebesar 60,5 % diperoleh

hasil sebagai berikut :

Secara total 39,12 % karyawan merasa paham terhadap GCG dan code of

conduct, sedangkan yang merasa tidak paham lebih besar lagi yaitu 60,88 %

dan nilai rata-rata sebesar 0,253 masuk kategori cukup.

Sebesar 88,15 % responden menyatakan penting dan hanya 11,85% yang

menyatakan tidak penting dan nilai rata-rata sebesar 0,97 masuk kategori

kuat.

Sebesar 93,11% responden mendukung penerapan GCG di Indofarma dan

hanya 6,89% yang menyatakan tidak mendukung dan nilai rata-rata sebesar1,044 masuk kategori kuat.

Sebesar 89,81% responden menyatakan penting bagi Indofarma memiliki

Code of Conduct (kode perilaku) yang mengikat seluruh insan Indofarma

dan hanya 10,19 % responden yang menyatakan tidak penting dan nilai rata-

rata sebesar 0,994 masuk kategori kuat.


38/52

38

Mayoritas responden sebesar 90,63% menyatakan keinginan untuk

menerapkan Code of Conduct (kode perilaku) dalam kesehariannya, dan

9,37% diantaranya memberikan respon tidak ingin menerapkan dan nilai

rata-rata sebesar 0,928 masuk kategori kuat

Hambatan terbesar yang dirasakan responden adalah kurangnya sosialisasi.

Tetapi hal-hal lain seperti komitmen manajemen, kurangnya keteladanan,

reward and punishment system, dan bahasa yang sulit dicerna juga

dirasakan oleh responden yang lain.

Kesimpulan dari kuesioner tersebut di atas yaitu bahwa karyawan

memberikan respon positif terhadap penerapan GCG dan Code of Conduct

(kode perilaku).Mereka menilai hal tersebut adalah penting dan ada dorongan

untuk mendukung atau menerapkan dalam keseharian mereka dan hal tersebut

adalah potensi besar yang dimiliki oleh PT Indofarma Tbk.

Untuk kedepannya yang perlu diperhatikan oleh Tim Sosialisasi GCG

adalah dukungan yang diterima masih belum 100% (belum sepenuhnya

karyawan mendukung) dan tingkat pemahaman masih dalam kategori cukup

serta hambatan-hambatan yang masih dirasakan oleh karyawan harus disikapi

dengan positif dan nyata. Kunci pokok untuk suksesnya penerapan GCG di PT

Indofarma Tbk adalah komitmen bersama seluruh karyawan di segala jenjang.

3.14 Penerapan GCG Di PT Indofarma Tbk

Tata kelola perusahaan yang baik atau lebih dikenal dengan Good

Corporate Governance (GCG) merupakan kaidah, norma ataupun pedoman

korporasi yang digunakan dalam pengelolaan perusahaan yang sehat.

PT Indofarma Tbk bertekad menerapkan GCG di lingkungannya sebaik

mungkin hal tersebut ditandai dengan penandatanganan pernyataan komitmen

oleh Komisaris Utama dan Direktur Utama PT Indofarma Tbk atas nama

seluruh insan Indofarma tanggal 22 Februari 2007 yang menyatakan Insan

Indofarma berkomitmen untuk menerapkan prinsip-prinsip Good CorporateGovernance (GCG) guna mencapai visi, misi dan tujuan Perseroan sehingga

dapat memaksimalkan nilai Perseroan bagi stakeholdersPerseroan .

PT Indofarma Tbk telah memiliki seluruh perangkat normatif yang

diperlukan untuk menerapkan prinsip-prinsip GCG yang ditentukan oleh tiga

kontributor utama yaitu SDM, sistem dan lingkungan. Adapun perangkat


39/52

39

tersebut yaitu Code of Corporate Governance (mengatur lingkungan) , Code of

Conduct (mengatur SDM),Board Manual, Charter SPI, CharterKomite Audit

dan Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan (mengatur sistem).

Penyusunan perangkat tersebut mengacu pada KEPMEN BUMN No.

KEP-117/M-MBU/2002 tanggal 1 Agustus 2002 tentang penerapan GCG pada

BUMN serta memperhatikan ketentuan dan norma yang berlaku seperti

peraturan BAPEPAM, Anggaran Dasar Perseroan PT Indofarma Tbk dan best

practisedi perusahaan yang sudah menerapkan GCG.

Berikut adalah beberapa contoh penerapan GCG di lingkungan PT

Indofarma Tbk yang dapat disampaikan penulis dan mengacu pada KEPMEN

BUMN No. KEP-117/M-MBU/2002 tanggal 1 Agustus 2002 :

a. Pasal 28 tentang keterbukaan informasi ayat 1 dan 2 :

Dalam buku laporan keuangan yang dibuat setiap tahunnya menjelang di

laksanakan RUPS telah diungkapkan antara lain :

1. Informasi penting ( seperti Neraca, Laba Rugi dan LaporanPerubahan

Modal ) sesuai peraturan perundangan yang berlaku secara tepat waktu,

akurat, jelas dan objektif.

2. Tujuan, sasaran usaha dan strategi perusahaan.

3. Status dan hak pemegang saham utama.

4. Penilaian terhadap perusahaan oleh eksternal audit (Laporan Auditor

Independen ).

5. Riwayat hidup anggota Komisaris, Direksi dan Eksekutif kunci PT

Indofarma Tbk beserta gaji dan tunjangannya.

6. Informasi material mengenai karyawan Indofarma Group dan

stakeholders.

7.

Sistem pemberian honararium untuk eksternal auditor.

8. Faktor risiko material yang dapat diantisipasi termasuk penilaian

manajemen atas iklim berusaha dan faktor risiko.

9.

Pelaksanaan pedoman good corporate governance.b. Pasal 17 ayat 1 dan 2 dan pasal 18 tentang Rencana Jangka Panjang dan

Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan :

1. Rencana Jangka Panjang (RJP) untuk lima tahun kedepan (2008-2011)

telah disusun dan disahkan Direksi dan Komisaris PT Indofarma Tbk

2. Rencana Jangka Panjang (RJP) yang disusun telah memuat :


40/52

40

a. Posisi PT Indofarma Tbk saat ini.

b. Asumsi-asumsi yang dipakai dalam penyusunan rencana.

c. Penetapan sasaran sasaran, strategi, kebijakan dan program kerja

beserta keterkaitan antara unsur-unsur tersebut.

c. Pasal 18 ayat 1 dan 2 tentang Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan :

1.

Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP) tahun 2009 yang

merupakan penjabaran tahunan dari RJP telah disusun dan disahkan

Direksi dan Komisaris PT Indofarma Tbk.

2.

Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP) tahun 2009 yang

telah disahkan memuat :

a. Rencana kerja yang dirinci atas misi PT Indofarma Tbk, sasaran

usaha, strategi usaha, kebijakan perusahaan dan program

kerja/kegiatan.

b. Anggaran perusahaan yang dirinci atas setiap anggaran program

kegiatan.

c. Proyeksi keuangan PT Indofarma Tbk dan PT IGM.

d. Pasal 11 ayat 1 tentang Rapat Komisaris :

Selama tahun 2007 Dewan Komisaris PT Indofarma Tbk telah

melaksanakan rapat secara berkala sekurang-kurangnya sekali dalam

sebulan. Tercatat Dewan Komisaris PT Indofarma Tbk telah rapat sebanyak

12 kali dan rapat koordinasi dengan Dewan Direksi PT Indofarma Tbk

sebanyak 20 kali, hal tersebut sudah tertuang dalam Laporan Tahunan PT

Indofarma Tbk 2007.

e. Pasal 10 ayat 2 tentang komposisi komisaris :

Anggota Dewan Komisaris PT Indofarma Tbk telah memenuhi komposisi

paling sedikit 20 % berasal dari kalangan diluar BUMN yang bersangkutan

yang bebasdengan ketentuan sebagai berikut :

1. Tidak menjabat sebagai direksi di perusahaan terafiliasi

2.

Tidak bekerja pada Pemerintah termasuk di departemen, lembaga dankemiliteran serta di BUMN yang bersangkutan dalam kurun waktu tiga

tahun terakhir.

3. Tidak mempunyai keterkaitan finansial baik langsung maupun tidak

langsung dengan BUMN yang bersangkutan atau perusahaan yang


41/52

41

menyediakan jasa dan produk kepada BUMN yang bersangkutan dan

afiliasinya.

4. Bebas dari kepentingan dan aktivitas bisnis atau hubungan lain yang

dapat menghalangi atau menganggu kemampuan komisaris yang berasal

dari kalangan di luar BUMN yang bersangkutan untuk bertindak atau

berfikir secara bebas dilingkup BUMN.

f. Pasal 16 ayat 2 tentang komposisi Direksi :

Anggota Direksi PT Indofarma Tbk telah memenuhi komposisi paling

sedikit 20 % berasal dari kalangan di luar BUMN yang bersangkutan yang

bebas dari pengaruh anggota komisaris dan anggota direksi lainnya serta

pemegang saham pengendali / pemilik modal.

g. Pasal 21 ayat 1 tentang Rapat Direksi :

Selama tahun 2007 Dewan Direksi PT Indofarma Tbk telah melaksanakan

rapat secara berkala sekurang-kurangnya sekali dalam sebulan. Tercatat

Dewan Direksi PT Indofarma Tbk telah rapat sebanyak 43 kali dan rapat

koordinasi dengan Dewan Komisaris PT Indofarma Tbk sebanyak 20 kali,

hal tersebut sudah tertuang dalam Laporan Tahunan PT Indofarma Tbk 2007.

h. Pasal 14 tentang komite-komite yang dibentuk oleh Dewan Komisaris :

1. Sejak September 2006 telah terbentuk Komite Audit PT Indofarma Tbk

yang berjumlah 5 orang, salah satu anggotanya adalah komisaris

independen yang merangkap sebagai ketua komite. Komite audit

bertugas dan bertanggungjawab untuk memberikan pendapat profesional

yang independen kepada Dewan Komisaris PT Indofarma Tbk mengenai

laporan dan atau hal-hal yang memerlukan perhatian dan melaksanakan

tugas-tugas lain yang diberikan. Adapun hasil kegiatan yang telah

dicapai antara lain :

a. Merekomendasikan penunjukan eksternal auditor / Kantor Akuntan

Publik.

b.

Melakukan pertemuan secara berkala dengan eksternal auditortentang masalah audit yang sedang berjalan.

c. Melakukan penelaahan atas laporan keuangan interim.

d. Melakukan pemantauan atas pelaksanaan tindak lanjut atas hasil

pemeriksaan eksternal auditor.


42/52

42

e. Melakukan pertemuan secara berkala dengan SPI tentang masalah

audit yang sedang berjalan dan tindaklanjut audit.

f. Melakukan pemantauan atas penerapan manjemen risiko.

g. Melakukan tugas tugas lain yang diberikan antara lain tugas audit

bersama dengan SPI, penelaahan atas RKAP dan evaluasi pedoman

pengadaan barang dan jasa.

2. Sejak September 2006 telah terbentuk Komite GCG, Remunerasi dan

Nominasi PT Indofarma Tbk yang berjumlah 4 orang, salah satu

anggotanya adalah komisaris utama yang merangkap sebagai ketua

komite. Komite tersebut bertugas sabagai alat bantu komisaris dalam

menjalankan tugasnya. Komite ini mengadakan pertemuan sebulan

sekali yang selalu dihadiri oleh seluruh anggotanya. Adapun hasil

kegiatan yang telah dicapai antara lain :

a. Merevisi dokumen-dokumen GCG,

b. Menelaah penerapan dan sosialisasi GCG,

c. Menelaah tindak lanjut area for Improvementyang ditemukan dalam

assessmentGCG,

d. Merumuskan usulan remunerasi dewan direksi dan dewan komisaris,

e. Menyusun sistem nominasi kandidat direksi perusahaan dan anak

perusahaan.

i. Pasal 24 tentang Sekretaris Perusahaan :

PT Indofarma telah mengangkat seorang sekretaris perusahaan (coorporate

secretary) yang bukan berasal dari direksi sejak PT Indofarma telah menjadi

perusahaan terbuka tahun 2001 dan terdaftar di BEJ dan BES (sekarang

BEI).

Hal tersebut mengacu juga pada peraturan BAPEPAM No. IX.1.4, adapun

fungsinya sebagai penghubung perusahaan dengan para pemegang saham,

lembaga otoritas pasar modal dan keuangan serta pihak-pihak lain yang

berkepentingan seperti media massa (komunikasi korporat), legal dan relasibisnis perusahaan. Sekretaris Perusahaan PT Indofarma Tbk menyampaikan

informasi yang bersifat material kepada otoritas pasar modal Indonesia

secara tepat waktu, akurat, bertanggungjawab serta menjunjung asas

keterbukaan serta sebagai pembina/penanggungjawab media Majalah

OASIS dan web site www.indofarma.co.id.
http://www.indofarma.co.id/


43/52

43

j. Pasal 25 tentang Eksternal Auditor :

Untuk keperluan audit laporan keuangan tahunan, setiap tahun PT

Indofarma Tbk membentuk panitia penyeleksi eksternal auditor (Kantor

Akuntan Publik / KAP) yang anggotanya antara lain terdiri dari manajer

akuntansi, manajer SPI dan komite audit. Hasil seleksi disampaikan ke

dewan komisaris untuk disampaikan dan meminta persetujuan ke

pemegang saham di dalam RUPS Tahunan. Adapun eskternal auditor

yang terpilih untuk audit Laporan Keuangan Tahun Buku 2006 dan

Tahun Buku 2007 adalah KAP HLB dan rekan dengan biaya audit sebesar

Rp 455 juta dan Rp 435,16 juta. External auditor telah disediakan semua

catatan akuntansi dan data penunjang yang diperlukan bahkan telah

diberikanpassword khusus untuk auditor untuk mengakses secara langsung

sistem informasi operasional perusahaan ERP Azectsoft . Hal tersebut

memungkinkan external auditor memberikan pendapatnya tentang

kewajiban, ketaatazasan dan kesesuaian laporan keuangan BUMN

dengan standar akuntansi keuangan Indonesia.

k. Pasal 29 tentang Keselamatan Kerja dan Pelestarian Lingkungan :

Untuk memastikan bahwa aset-aset dan lokasi usaha serta fasilitas

perusahaan lainny

IA - Raw (Peranan Internal Audit Dalam Penerapan Good Corporate Governance Pada PT Indofarma).pdf

Documents

Transcript of IA - Raw (Peranan Internal Audit Dalam Penerapan Good Corporate Governance Pada PT Indofarma).pdf