Handout - Eikr

Tahapan-Tahapan Pelaksanaan Kegiatan

Pemantauan Efektivitas Implementasi dan Kecukupan Rancangan (PEIKR)

Dalam melaksanakan Pemantauan Efektivitas Implementasi dan Kecukupan Rancangan (PEIKR), pelaksana pemantauan harus memperhatikan 4 (empat) tahapan pokok untuk menghasilkan Laporan Hasil PEIKR dan Pernyataaan Manajemen. Keempat tahapan tersebut yaitu:

1. Evaluasi Pengendalian Intern Tingkat Entitas (EPITE).2. Pemantauan Efektivitas Implementasi (PEI).3. Evaluasi Kecukupan Rancangan (EKR).4. Penyusunan Kesimpulan Pengendalian Intern.

seperti ditunjukkan dalam gambar berikut:

Dalam melaksanakan PEIKR pada bulan November, informasi/data awal yang dibutuhkan oleh setiap pelaksana pemantauan adalah sebagai berikut:

1. LHPPU periode pelaksanaan bulan Januari s.d. Oktober.2. Laporan Akhir Triwulanan II dan III3. Rekapitulasi daftar sampel periode pelaksanaan bulan Januari s.d. Oktober.4. DUPU periode pelaksanaan Januari s.d. Oktober.5. Jumlah populasi periode pelaksanaan bulan Januari s.d. Oktober.

1

Setelah seluruh data/informasi di atas diperoleh, pelaksana pemantauan melaksanakan PEIKR dengan 4 (empat) tahapan di atas yaitu:

1. Evaluasi Pengendalian Intern Tingkat Entitas (EPITE)Dalam melaksanakan pemantauan EPITE, pelaksana pemantauan melaksanakan hal-hal sebagai berikut:

a. Menyusun program kerja.

Program kerja yang disusun harus mendefinisikan dengan jelas mengenai tujuan,

ruang lingkup, teknik evaluasi, waktu pelaksanaan, dokumen/laporan yang

dibutuhkan, SDM yang terlibat, serta cara penarikan kesimpulan.

b. Melaksanakan evaluasi.

Pemantau menentukan teknik evaluasi dilakukan dengan menggunakan salah

satu atau kombinasi dari beberapa teknik yang mana penggunaannya bersifat

saling melengkapi sesuai dengan kebutuhan di lapangan, yaitu:

1) Reviu dokumen

Pemantau melakukan reviu dengan mempelajari dokumen-dokumen yang

berhubungan dengan pelaksanaan unsur-unsur pengendalian intern. Reviu

dokumen dapat dilakukan atas faktor-faktor sebagai berikut:

No Ref Pernyataan AdaTidak Ada

Contoh Jenis Dokumen

A. LINGKUNGAN PENGENDALIAN

1 A.1.a

Apakah telah dilakukan sosialisasi yang memadai tentang kewajiban, larangan, dan sanksi dalam kode etik dan/atau aturan perilaku lainnya, termasuk kepada pegawai baru?

Laporan Hasil Rapat (LHR), Nota Dinas

2 A.1.c

Apakah pimpinan unit kerja memberikan sanksi kepada pegawai yang melanggar kode etik dan/atau aturan perilaku lainnya?

Keputusan Penjatuhan Hukuman Disiplin

(Hukdis)

3 A.3.b

Apakah unit kerja menyelenggarakan pelatihan dan pembimbingan untuk mempertahankan dan meningkatkan kompetensi pegawai?

LHR, Nota Dinas

4 A.4.d

Apakah jumlah pejabat/pegawai dalam suatu unit kerja telah sesuai dengan analisis beban kerja?

Surat/ Nota Dinas terkait ABK

5 A.5.b

Apakah pimpinan unit kerja memberikan panduan, penilaian, dan pelatihan kepada pegawai untuk memastikan ketepatan pelaksanaan pekerjaan, mengurangi kesalahpahaman, serta mendorong berkurangnya tindakan pelanggaran?

LHR, Nota Dinas

2



B. PENILAIAN RISIKO

6 B.2.aApakah unit kerja telah mengidentifikasi risiko dalam pencapaian tujuan?

Laporan Manajemen Risiko (MR)

7 B.2.bApakah unit kerja telah menganalisis dan mengevaluasi risiko dalam pencapaian tujuan?

Laporan MR

8 B.2.cApakah unit kerja telah melakukan penanganan risiko dalam pencapaian tujuan?

Laporan Mitigasi RIsiko

C. KEGIATAN PENGENDALIAN

9 C.1.a

Apakah telah dilakukan perbandingan antara kinerja yang direncanakan dengan kinerja yang dicapai setiap pegawai?

(Indikator Kinerja Utama) IKU

10 C.1.bApakah laporan pencapaian kinerja telah disampaikan tepat waktu kepada pimpinan?

Surat/ Nota Dinas terkait IKU

11 C.2.a

Apakah unit kerja telah melaksanakan evaluasi atas pencapaian Indikator Kinerja Utama?

IKU

12 C.2.b

Apakah ada tindak lanjut atas perbedaan capaian kinerja dengan kinerja yang direncanakan?

Surat/ Nota Dinas, LHR

13 C.3

Apakah pimpinan unit kerja telah memperhatikan pemisahan tugas (segregation of duties) untuk mengurangi risiko terjadinya kecurangan atau tindakan yang tidak layak?

SOP

14 C.4Apakah unit kerja telah mengatur pembatasan akses atas aset dan aplikasi yang dimiliki?

Surat Pembatasan Wewenang/User

15 C.5

Apakah unit kerja telah memiliki mekanisme otorisasi dan persetujuan (approval) atas transaksi dan kejadian penting?

SOP

16 C.6

Apakah pelaksanaan kegiatan telah didukung dengan dokumentasi yang cukup dan tepat waktu?

LHR , Output pelaksanaan kegiatan

(misal: NPWP, SPMKP, dll)

D. INFORMASI DAN KOMUNIKASI

17 D.2

Apakah informasi yang diperlukan bagi orang yang tepat dalam rincian yang cukup dan tepat waktu?

Surat Pembatasan Wewenang/User

18 D.5Apakah data yang penting dalam sistem informasi di-back up secara rutin?

SIDJP

19 D.6 Apakah terdapat saluran komunikasi baik ke atas maupun kepada seluruh bagian

Surat/ Nota Dinas, Laporan ke layanan Sistem (Lasis), SIPP

3



organisasi mengenai: hal yang tidak diharapkan terjadi dalam pelaksanaan tugas beserta penyebab dan usulan perbaikannya, informasi yang negatif, perilaku yang tidak benar, atau penyimpangan?

20 D.8.b

Apakah ada strategi pelaksanaan dan jadwal kegiatan komunikasi dan informasi? (workplan, jadwal detil setiap tahun)

Rencana Kerja

E. PEMANTAUAN

21 E.1

Apakah terdapat prosedur yang mewajibkan pimpinan unit kerja untuk mereviu pelaksanaan pengendalian?

SOP

22 E.3.a

Apakah telah dilaksanakan reviu atas pelaksanaan pengendalian terutama pengendalian yang gagal mencegah atau mendeteksi adanya masalah yang timbul?

LHPPU

23 E.3.b

Apakah setiap pengabaian tersebut telah mendapat persetujuan dari pimpinan unit kerja?

LHR, Nota Dinas, Surat

2) Wawancara

Pemantau melakukan wawancara dengan pegawai yang bertanggung jawab

terhadap rancangan atau implementasi pengendalian dalam rangka

mengumpulkan bukti mengenai efektivitas pengendalian tingkat entitas.

Wawancara dilakukan atas faktor-faktor sebagai berikut:

No Ref. PertanyaanJawaban

UraianYa Tidak

A. LINGKUNGAN PENGENDALIAN

1 A.1.a

Apakah telah dilakukan sosialisasi yang memadai tentang kewajiban, larangan, dan sanksi dalam kode etik dan/atau aturan perilaku lainnya, termasuk kepada pegawai baru?

2 A.1.b

Apakah pimpinan unit kerja memberi keteladanan dengan menerapkan integritas dan nilai-nilai etika dan mendorong bawahan untuk menerapkannya pula?

3 A.1.c

Apakah pimpinan unit kerja memberikan sanksi kepada pegawai yang melanggar kode etik dan/atau aturan perilaku lainnya?

4 A.1.d

Apakah pegawai mengetahui kewajiban dan larangan serta sanksi pelanggaran kode etik dan/atau aturan perilaku lainnya?

4


UraianYa Tidak

5 A.2.aApakah pimpinan unit kerja memiliki sikap yang selalu mempertimbangkan risiko dalam pengambilan keputusan?

6 A.2.bApakah pimpinan unit kerja mendorong penerapan pengendalian intern di unit kerjanya?

7 A.2.c

Apakah pimpinan unit kerja memiliki sikap yang positif dan responsif terhadap pencapaian tujuan kegiatan/organisasi?

8 A.2.d

Apakah pimpinan unit kerja memandang penting dan menindaklanjuti hasil pengawasan aparat pengawas intern, pengaduan, keluhan, dan pertanyaan dari pegawai dan masyarakat?

9 A.3.a

Apakah terdapat proses untuk memastikan bahwa pegawai yang terpilih untuk menduduki suatu jabatan telah memiliki pengetahuan, keahlian, dan kemampuan yang diperlukan?

10 A.3.b

Apakah unit kerja menyelenggarakan pelatihan dan pembimbingan untuk mempertahankan dan meningkatkan kompetensi pegawai?

11 A.4.aApakah pimpinan dan pegawai mengetahui dan melaksanakan tugas, wewenang dan tanggung jawabnya?

12 A.4.b

Apakah wewenang diberikan kepada pegawai yang tepat sesuai dengan tingkat tanggung jawabnya dalam rangka pencapaian tujuan unit kerja?

13 A.4.c

Apakah pimpinan dan pegawai mengetahui dan bertanggung jawab atas pengendalian intern yang menjadi tanggung jawabnya?

14 A.4.dApakah jumlah pejabat/pegawai dalam suatu unit kerja telah sesuai dengan analisis beban kerja?

15 A.5.a

Apakah kebijakan dan praktik pembinaan sumber daya manusia pada unit kerja telah disosialisasikan dan diperbaharui secara terus menerus?

16 A.5.b

Apakah pimpinan unit kerja memberikan panduan, penilaian, dan pelatihan kepada pegawai untuk memastikan ketepatan pelaksanaan pekerjaan, mengurangi kesalahpahaman, serta mendorong berkurangnya tindakan pelanggaran?

17 A.5.c

Apakah sudah dilaksanakan pemilihan diklat yang mengacu pada pedoman pelaksanaan diklat berbasis kompentensi?

5


UraianYa Tidak

18 A.5.dApakah sudah ada keterkaitan diklat yang dilaksanakan dengan pembinaan karir dan kinerja pegawai?

19 A.5.eApakah pemberian sanksi telah dijalankan sesuai dengan kebijakan dan prosedur yang berlaku?

B. PENILAIAN RISIKO

20 B.1Apakah sasaran unit kerja telah dikomunikasikan kepada seluruh pegawai?

21 B.3

Apakah ada mekanisme untuk mengantisipasi, mengidentifikasi, dan bereaksi terhadap perubahan yang dapat menghasilkan dampak besar dan menyebar pada unit kerja?

C. AKTIVITAS PENGENDALIAN

22 C.1.a

Apakah telah dilakukan perbandingan antara kinerja yang direncanakan dengan kinerja yang dicapai setiap pegawai?

23 C.1.bApakah laporan pencapaian kinerja telah disampaikan tepat waktu kepada pimpinan ?

24 C.2.aApakah unit kerja telah melaksanakan evaluasi atas pencapaian Indikator Kinerja Utama?

25 C.2.bApakah ada tindak lanjut atas perbedaan capaian kinerja dengan kinerja yang direncanakan?

26 C.5


D. KOMUNIKASI DAN INFORMASI

27 D.1

Apakah informasi yang diperlukan dalam pelaksanaan kegiatan telah tersedia secara tepat waktu, akurat dan disampaikan kepada pihak yang tepat?

28 D.2Apakah informasi yang diperlukan bagi orang yang tepat dalam rincian yang cukup dan tepat waktu?

29 D.3

Apakah unit kerja mengelola, mengembangkan, dan memperbarui sistem informasi untuk meningkatkan kegunaan dan keandalan komunikasi informasi secara terus menerus?

30 D.4.aApakah seluruh pegawai telah menggunakan program/sistem informasi terkait dengan tugasnya?

31 D.4.b

Apakah pegawai sebagai end user telah diminta masukan dalam pengembangan, perbaikan, dan pengujian program/sistem informasi?

32 D.4.cApakah unit kerja menindaklanjuti saran dan masukan dari pegawai

6


UraianYa Tidak

terkait pengembangan, perbaikan, dan pengujian program/sistem informasi?

33 D.6

Apakah terdapat saluran komunikasi baik ke atas maupun kepada seluruh bagian organisasi mengenai: hal yang tidak diharapkan terjadi dalam pelaksanaan tugas beserta penyebab dan usulan perbaikannya, informasi yang negatif, perilaku yang tidak benar, atau penyimpangan?

34 D.7.a

Apakah terdapat perlindungan bagi pegawai yang menyampaikan informasi yang negatif, perilaku yang tidak benar, atau penyimpangan?

35 D.7.bApakah ada alat komunikasi efektif yang menginformasikan hal-hal penting kepada seluruh pegawai?

36 D.8a

Apakah terdapat saluran komunikasi yang terbuka dan efektif dengan masyarakat, rekanan, konsultan, dan aparat pengawasan intern pemerintah serta kelompok lainnya yang bisa memberikan masukan yang signifikan terhadap kualitas pelayanan unit kerja?

E. MONITORING

37 E.1Apakah terdapat prosedur yang mewajibkan pimpinan unit kerja untuk mereviu pelaksanaan pengendalian?

38 E.2.aApakah terdapat prosedur yang dapat mendeteksi adanya pengendalian yang diabaikan?

39 E.2.b

Apakah terdapat prosedur yang meyakinkan bahwa tindakan perbaikan dilakukan tepat waktu ketika ditemukan penyimpangan?

40 E.2.c

Apakah ada monitoring dan evaluasi tindak lanjut permasalahan atau kendala dalam pelaksanaan koordinasi internal maupun eksternal?

41 E.3.a

Apakah telah dilaksanakan reviu atas pelaksanaan pengendalian terutama pengendalian yang gagal mencegah atau mendeteksi adanya masalah yang timbul?

42 E.3.bApakah setiap pengabaian tersebut telah mendapat persetujuan dari pimpinan unit kerja?

3) Observasi

Pemantau dapat menggunakan teknik observasi untuk mengamati secara

cermat pegawai, kondisi lingkungan, dan pelaksanaan kegiatan di suatu unit

kerja terkait dengan lima unsur pengendalian intern.

4) Survei

7

Dalam menggunakan teknik survei atas faktor dalam EPITE, pelaksana

pemantauan melakukan hal-hal sebagai berikut:

a) Membagikan kertas kerja survei kepada pegawai.Kertas kerja survei ini berguna untuk penilaian terhadap faktor-faktor yang dijadikan evaluasi pengendalian intern tingkat entitas. Responden survei paling sedikit 70% pegawai yang ada pada unit kerja yang dievaluasi. Pegawai diminta untuk memberikan jawaban dengan kriteria: STS: Sangat Tidak Setuju; TS: Tidak Setuju; R: Ragu-ragu; S: Setuju; dan SS:Sangat Setuju. Kertas kerja survei adalah sebagaimana tercantum dalam Lampiran II Modul Pedoman PEIKR DJP.Dalam contoh kasus ini, survei dilakukan terhadap 30 (tiga puluh) orang pegawai. Contoh hasil survei atas pegawai nomor urut 1 adalah sebagai berikut:

SURVEI UNTUK EVALUASI PENGENDALIAN TINGKAT ENTITAS

INFORMASI RESPONDENUNIT KERJA : Kanwil DJP ABCMASA KERJA DI UNIT KERJA : 2 (dua) tahunMASA KERJA PIMPINAN UNIT KERJA : 1 (satu) tahun

Para Responden yang terhormat,Partisipasi Bapak/Ibu dalam survei ini sangat dihargai. Kuesioner ini adalah bagian dari langkah evaluasi terhadap pengendalian intern tingkat entitas kantor Bapak/Ibu. Secara umum kuesioner ini berkaitan dengan penerapan unsur-unsur pengendalian intern yang mempunyai pengaruh luas/menyebar ke seluruh kegiatan/proses dalam suatu organisasi.

Bapak/Ibu tidak diminta mengisi identitas, sehingga kerahasiaan jawaban terjamin.STS: Sangat Tidak Setuju; TS: Tidak Setuju; R: Ragu-ragu; S: Setuju; SS:Sangat Setuju

LINGKUNGAN PENGENDALIAN“Lingkungan pengendalian akan menentukan bagaimana unit Bapak/Ibu dikelola dan mempengaruhi kesadaran akan pengendalian dari unit Bapak/Ibu. Lingkungan pengendalian merupakan dasar dari semua komponen pengendalian intern. Faktor-faktor lingkungan pengendalian antara lain integritas, nilai-nilai etika, kompetensi, gaya dan filosofi manajemen. Bapak/Ibu diminta untuk memberikan pendapat mengenai lingkungan pengendalian di unit Bapak/Ibu secara objektif.”

RefNo.

ButirPertanyaan STS TS R S SS

A.1.b 1. Pimpinan unit kerja saya selalu memberikan teladan dalam pelaksanaan tugas.

√

2. Pimpinan unit kerja saya selalu menjaga integritas dalam pelaksanaan tugas.

√

8

3. Pimpinan unit kerja saya bertindak sesuai dengan nilai-nilai Kementerian Keuangan.

√

4. Pimpinan unit kerja saya mendorong bawahan untuk menjaga integritas.

√

5. Pimpinan unit kerja saya mendorong bawahan untuk bertindak sesuai nilai-nilai Kementerian Keuangan.

√

A.1.d 6. Saya mengetahui kewajiban, larangan, dan sanksi pelanggaran kode etik dan/atau aturan perilaku lainnya.

√

7. Saya memahami kewajiban, larangan, dan sanksi pelanggaran kode etik dan/atau aturan perilaku lainnya.

√

A.2.a 8. Pimpinan unit kerja saya mempertimbangkan risiko dalam pengambilan keputusan.

√

9. Pimpinan unit kerja saya bersikap positif terhadap risiko.

√

A.2.b 10. Pimpinan unit kerja saya mendorong implementasi pengendalian intern di lingkungan kerja saya.

√

11. Pimpinan unit kerja saya berperan aktif dalam implementasi pengendalian intern.

√

A.2.c 12. Pimpinan unit kerja saya selalu bersikap positif dan responsif terhadap pencapaian tujuan kegiatan/organisasi.

√

13. Pimpinan unit kerja saya selalu mendorong pencapaian tujuan kegiatan/ organisasi.

√

A.2.d 14. Pimpinan unit kerja saya memandang penting dan menindaklanjuti hasil pengawasan dari Itjen.

√

15. Pimpinan unit kerja saya memandang penting dan menindaklanjuti pengaduan, keluhan, dan pertanyaan dari pegawai.

√

16. Pimpinan unit kerja saya memandang penting dan menindaklanjuti pengaduan, keluhan, dan pertanyaan dari masyarakat.

√

A.3.a 17. Unit kerja saya memiliki proses untuk memastikan bahwa pegawai yang terpilih untuk menduduki suatu jabatan telah memiliki pengetahuan, keahlian, dan kemampuan yang diperlukan.

√

18. Unit kerja saya memiliki mekanisme yang baik untuk memilih pegawai yang kompeten dalam rangka menduduki suatu jabatan.

√

A.3.b 19. Unit kerja saya telah melaksanakan pelatihan dan bimbingan untuk meningkatkan kompetensi pegawai.

√

9

20. Unit kerja saya telah mengikutsertakan pegawai untuk mengikuti pelatihan dan bimbingan.

√

A.4.a 21. Pimpinan dan seluruh pegawai pada unit saya mengetahui tugas, wewenang dan tanggung jawabnya.

√

22. Pimpinan dan seluruh pegawai pada unit saya memahami tugas, wewenang dan tanggung jawabnya.

√

23. Pimpinan dan seluruh pegawai pada unit saya melaksanakan tugas, wewenang dan tanggung jawabnya.

√

A.4.b 24. Di unit saya, wewenang diberikan sesuai dengan tanggung jawab yang diemban.

√

25. Di unit saya, pegawai memiliki kewenangan yang memadai untuk menjalankan tanggung jawabnya.

√

A.4.c 26. Di unit saya, para pegawai mengetahui dan bertanggung jawab atas pengendalian intern yang menjadi tanggung jawabnya.

√

27. Di unit saya, para pegawai bertanggung jawab atas pengendalian intern yang menjadi tanggung jawabnya.

√

28. Di unit saya, pimpinan mengetahui pengendalian intern yang menjadi tanggung jawabnya.

√

29. Di unit saya, Pimpinan bertanggung jawab atas pengendalain intern yang menjadi tanggung jawab saya.

√

A.4.d 30. Jumlah pegawai di unit kerja saya telah sesuai dengan beban kerja yang dihadapi.

√

31. Jumlah pejabat di unit kerja saya telah sesuai dengan beban kerja yang dihadapi

√

A.5.a 32. Kebijakan pembinaan sumber daya manusia pada unit kerja saya telah disosialisasikan.

√

33. Kebijakan pembinaan sumber daya manusia pada unit kerja saya telah diperbaharui secara terus menerus.

√

34. Kebijakan pembinaan sumber daya manusia pada unit kerja saya telah dipraktikkan.

√

A.5.b 35. Pimpinan unit kerja memberikan panduan kepada pegawai untuk memastikan ketepatan pelaksanaan pekerjaan, mengurangi kesalahpahaman, serta mendorong berkurangnya tindakan pelanggaran.

√

36. Pimpinan unit kerja memberikan penilaian kepada pegawai untuk

√

10

memastikan ketepatan pelaksanaan pekerjaan, mengurangi kesalahpahaman, serta mendorong berkurangnya tindakan pelanggaran.

37. Pimpinan unit kerja memberikan pelatihan kepada pegawai untuk memastikan ketepatan pelaksanaan pekerjaan, mengurangi kesalahpahaman, serta mendorong berkurangnya tindakan pelanggaran.

√

A.5.c 38. Pemilihan diklat yang saya ikuti sesuai dengan kebutuhan kompetensi organisasi saya.

√

A.5.d 39. Diklat yang saya ikuti telah sesuai dengan kebutuhan organisasi saya.

√

A.5.e 40. Pimpinan pada unit saya memberikan sanksi kepada pegawai yang melanggar ketentuan.

√

PENILAIAN RISIKO“Penilaian risiko adalah pengidentifikasian dan analisis risiko dalam rangka pencapaian tujuan unit Bapak/Ibu. Mekanisme penilaian risiko dibutuhkan bagi organisasi untuk meningkatkan pencapaian tujuan. Bapak/Ibu diminta untuk memberikan pendapat atas penilaian risiko pada unit Bapak/Ibu secara objektif.”

RefNo. Butir

Pertanyaan STS TS R S SS

B.1 1. Sasaran unit kerja saya telah dikomunikasikan secara jelas.

√

B.3 2. Pada unit saya terdapat mekanisme untuk mengidentifikasi perubahan yang dapat menghasilkan dampak besar dan/atau menyebar pada unit kerja.

√

3. Pada unit saya terdapat mekanisme untuk mengantisipasi dan bereaksi terhadap perubahan yang dapat menghasilkan dampak besar dan/atau menyebar pada unit kerja.

√

AKTIVITAS PENGENDALIAN“Aktivitas pengendalian adalah kebijakan dan prosedur untuk memastikan dijalankannya arahan pimpinan. Aktivitas pengendalian memastikan hal yang seharusnya dijalankan, dilakukan oleh para pegawai untuk memitigasi risiko agar tujuan organisasi dapat tercapai. Bapak/Ibu diminta untuk memberikan pendapat atas kegiatan aktivitas pengendalian pada unit Bapak/Ibu secara objektif.”

RefNo. Butir


C.5. 1. Unit kerja saya telah memiliki mekanisme otorisasi dan persetujuan (approval) atas transaksi dan kejadian penting.

√

11

2. Unit kerja saya telah menjalankan mekanisme otorisasi dan persetujuan (approval) atas transaksi dan kejadian penting.

√

KOMUNIKASI DAN INFORMASI“Komunikasi dan informasi dalam sebuah organisasi harus dilakukan secara tepat waktu, terkini, akurat, dapat diakses oleh pihak yang tepat, dan didukung dengan komunikasi efektif. Bapak/Ibu diminta untuk memberikan pendapat atas unsur komunikasi&informasi pada unit Bapak/Ibu secara objektif.”

RefNo. Butir


D.1 1. Informasi yang diperlukan dalam pelaksanaan kegiatan telah tersedia secara tepat waktu.

√

2. Informasi yang diperlukan dalam pelaksanaan kegiatan telah tersedia secara akurat.

√

3. Informasi yang diperlukan dalam pelaksanaan kegiatan telah disampaikan kepada pihak yang tepat.

√

D.2 4. Informasi yang diperlukan dalam pelaksanaan kegiatan telah tersedia dalam rincian yang cukup.

√

5. Pada unit kerja saya, telah digunakan program/sistem informasi terkait dengan tugasnya.

√

D.4.a 6. Pada unit kerja saya, seluruh pegawai telah memanfaatkan program/sistem informasi terkait dengan tugasnya.

√

7. Pada unit kerja saya, pegawai sebagai end user telah diminta masukan dalam pengembangan, perbaikan, dan pengujian program/sistem informasi.

√

D.4.b 8. Pada unit kerja saya, pegawai sebagai end user memberikan masukan dalam pengembangan, perbaikan, dan pengujian program/sistem informasi.

√

D.4.c 9. Unit kerja terkait telah menindaklanjuti saran dan masukan dari pegawai terkait pengembangan, perbaikan, dan pengujian program/sistem informasi.

√

10. Unit kerja terkait telah memanfaatkan saran dan masukan dari pegawai terkait pengembangan, perbaikan, dan pengujian program/sistem informasi.

√

D.6. 11. Pada unit kerja saya terdapat saluran komunikasi ke atas mengenai: hal yang tidak diharapkan terjadi dalam pelaksanaan tugas, informasi yang negatif, perilaku yang tidak benar, atau penyimpangan.

√

12

12. Pada unit kerja saya terdapat saluran komunikasi kepada seluruh bagian organisasi mengenai: hal yang tidak diharapkan terjadi dalam pelaksanaan tugas, informasi yang negatif, perilaku yang tidak benar, atau penyimpangan

√

D.7.a 13. Pada unit kerja saya, terdapat perlindungan bagi pegawai yang menyampaikan informasi yang negatif, perilaku yang tidak benar, atau penyimpangan.

√

14. Pada unit kerja saya, tidak terdapat pembatasan bagi pegawai yang menyampaikan informasi yang negatif, perilaku yang tidak benar, atau penyimpangan.

√

D.7.b 15. Pada unit kerja saya, terdapat alat komunikasi efektif yang menginformasikan hal-hal penting kepada seluruh pegawai

√

16. Pada unit kerja saya, terdapat media informasi efektif untuk menyampaikan hal-hal penting kepada seluruh pegawai

√

D.8.a 17. Pada unit kerja saya, terdapat saluran komunikasi yang terbuka dan efektif dengan masyarakat, rekanan, konsultan, dan aparat pengawasan intern pemerintah serta kelompok lainnya.

√

MONITORING“Sistem pengendalian intern yang baik harus selalu dimonitor dari waktu ke waktu. Monitoring dilakukan dengan cara pemantauan berkelanjutan (on-going monitoring) atau dengan evaluasi terpisah. Bapak/Ibu diminta memberikan pendapat mengenai kegiatan monitoring pada unit Bapak/Ibu secara objektif.”

RefNo. Butir


E.2.a 1. Pada unit kerja saya, terdapat prosedur yang dapat mendeteksi adanya pengendalian yang diabaikan.

√

2. Pada unit kerja saya, terdapat sistem peringatan dini atas kemungkinan adanya pengendalian yang diabaikan.

√

E.2.b 3. Pada unit kerja saya, terdapat prosedur yang meyakinkan bahwa tindakan perbaikan dilakukan tepat waktu ketika ditemukan penyimpangan.

√

4. Pada unit kerja saya, dijalankan prosedur yang meyakinkan bahwa tindakan perbaikan dilakukan tepat waktu ketika ditemukan penyimpangan.

√

13

E.2.c 5. Pada unit kerja saya, terdapat monitoring tindak lanjut permasalahan atau kendala dalam pelaksanaan koordinasi internal maupun eksternal.

√

6. Pada unit kerja saya, terdapat evaluasi tindak lanjut permasalahan atau kendala dalam pelaksanaan koordinasi internal maupun eksternal.

√

b) Membuat rekapitulasi hasil survei pegawai.Dalam tahapan ini, hasil survei dari responden kemudian direkapitulasi untuk dilakukan scoring hasil survei untuk mendapatkan kesimpulan atas hasil survei. Dalam tabel rekapitulasi, hasil survei pegawai dengan nomor urut 1 tercantum pada kolom responden 1. Setelah responden mengisi hasil survei (sebanyak 30 orang pegawai), maka diperoleh rekapitulasi sebagaimana ditunjukkan pada tabel berikut ini:

14

Daftar Rekapitulasi hasil Survei untuk Evaluasi Pengendalian Intern Tingkat Entitas

Ref JawabanResponden (pegawai) Tota

lTotal Score

Kesimpul

an1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 12 1 14 1 16 1 18 1 20 2 22 2 24 2 26 2 28 2 30

(1) (2) (3) (4) (5) (6)1. Lingkungan Pengendalian

A.1.b STS 0 0

ya(5) TS 1 1 2 4

R 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 1 2 2 2 1 22 66S 4 3 2 3 3 4 3 3 3 3 3 3 2 3 3 3 3 2 2 3 2 2 2 3 2 2 2 2 1 3 79 316

SS 2 2 1 2 1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 2 1 1 3 2 47 235Jlh 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 150 621

A.1.d STS 0 0

?(2) TS 0 0

R 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 30S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 2 1 1 2 1 2 1 1 31 124

SS 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 2 1 2 19 95Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 249

A.2.a STS 0 0

ya(2) TS 0 0

R 1 1 1 1 1 2 7 21S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 1 1 1 44 176

SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 45Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 242

A.2.b STS 0 0

ya(2) TS 0 0

R 1 1 1 1 1 1 1 7 21S 1 1 1 1 2 2 2 2 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 2 38 152

SS 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 15 75Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 248

A.2.c STS 0 0

ya(2) TS 0 0

R 0 0S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 2 1 1 1 2 2 2 1 2 2 1 1 1 2 1 2 2 1 1 1 47 188

SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 13 65Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 253

A.2.d STS 0 0

ya(3) TS 0 0

R 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12 36S 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 2 1 1 1 2 1 2 2 1 2 2 1 2 1 2 1 1 1 2 42 168

SS 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 1 2 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1 1 1 2 2 1 1 37 185Jlh 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 91 389

A.3.a STS 0 0 ya(2) TS 0 0

15


lTotal Score

Kesimpul

an1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 12 1 14 1 16 1 18 1 20 2 22 2 24 2 26 2 28 2 30

(1) (2) (3) (4) (5) (6)R 1 1 1 1 1 1 1 7 21S 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 2 1 2 1 1 1 2 34 136

SS 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 2 1 19 95Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 252

A.3.b STS 0 0

ya(2) TS 0 0

R 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 11 33S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 1 1 2 2 1 2 1 2 1 1 35 140

SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 2 14 70Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 243

A.4.a STS 0 0

ya(3) TS 0 0

R 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12 36S 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 2 1 1 1 2 1 2 2 1 2 2 1 2 1 2 1 1 1 2 42 168

SS 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 1 2 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1 1 1 2 2 1 1 37 185Jlh 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 91 389

A.4.b STS 0 0

ya(2) TS 0 0

R 1 1 1 1 1 1 1 1 8 24S 1 1 1 2 1 1 1 2 2 1 2 1 1 1 1 2 2 1 2 1 2 1 1 1 1 1 1 1 36 144

SS 1 1 1 1 1 1 1 2 1 2 1 1 1 1 16 80Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 248

A.4.c STS 0 0

ya(4) TS 1 1 2

R 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12 36S 2 2 2 2 2 2 2 2 3 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 3 2 2 3 2 2 2 64 256

SS 1 1 1 2 2 2 2 1 2 1 1 1 2 1 1 2 1 2 2 2 2 2 1 2 2 1 2 1 43 215Jlh 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 120 509

A.4.d STS 0 0

?(2) TS 0 0

R 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 14 42S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 1 1 2 2 1 2 1 2 1 1 35 140

SS 1 1 1 1 1 1 2 1 2 11 55Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 237

A.5.a STS 0 0

ya(3) TS 0 0

R 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12 36S 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 2 1 1 1 2 1 2 2 1 2 2 1 2 1 2 1 1 1 2 42 168

SS 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 1 2 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1 1 1 2 2 1 1 37 185Jlh 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 91 389

A.5.b STS 0 0 ya(3) TS 0 0

16


lTotal Score

Kesimpul

an1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 12 1 14 1 16 1 18 1 20 2 22 2 24 2 26 2 28 2 30

(1) (2) (3) (4) (5) (6)R 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12 36S 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 2 1 1 1 2 1 2 2 1 2 2 1 2 1 2 1 1 1 2 42 168

SS 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 1 2 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1 1 1 2 2 1 1 37 185Jlh 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 91 389

A.5.c STS 0 0

ya(1) TS 0 0

R 0 0S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 20 80

SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 50Jlh 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 30 130

A.5.d STS 0 0

tidak(1) TS 1 1 2 4

R 1 1 1 3 9S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 20 80

SS 1 1 1 1 1 5 25Jlh 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 30 118

A.5.e STS 0 0

ya(1) TS 0 0

R 0 0S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 20 80

SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 50Jlh 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 30 130

2. PENILAIAN RISIKOB.1 STS 0 0

ya(1) TS 0 0

R 1 1 2 6S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 21 84

SS 1 1 1 1 1 1 1 7 35Jlh 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 30 125

B.3 STS 0 0

ya(2) TS 2 2 4

R 1 1 1 1 1 5 15S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 1 1 1 44 176

SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 45Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 240

3. AKTIVITAS PENGENDALIANC.5.a STS 0 0

ya(2) TS 0 0

R 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 11 33S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 1 1 2 2 1 2 1 2 1 1 35 140

SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 2 14 70Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 243

17


lTotal Score

Kesimpul

an1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 12 1 14 1 16 1 18 1 20 2 22 2 24 2 26 2 28 2 30

(1) (2) (3) (4) (5) (6)4. KOMUNIKASI DAN INFORMASI

D.1 STS 0 0

ya(3) TS 0 0

R 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12 36S 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 2 1 1 1 2 1 2 2 1 2 2 1 2 1 2 1 1 1 2 42 168

SS 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 1 2 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1 1 1 2 2 1 1 37 185Jlh 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 91 389

D.2 STS 0 0

ya(2) TS 2 2 4

R 1 1 1 1 1 5 15S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 1 1 1 44 176

SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 45Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 240

D.4.a STS 0 0

ya(2) TS 2 2 4

R 1 1 1 1 1 5 15S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 1 1 1 44 176

SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 45Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 240

D.4.b STS 0 0

ya(1) TS 0 0

R 0 0S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 20 80

SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 50Jlh 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 30 130

D.4.c STS 0 0

tidak(2) TS 2 2 4

R 1 1 1 1 1 1 6 18S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 1 2 1 2 2 1 1 1 43 172

SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 45Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 239

D.6 STS 0 0

ya(2) TS 2 2 4

R 1 1 1 1 1 5 15S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 1 1 1 44 176

SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 45Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 240

D.7.a STS 0 0

tidak(2) TS 0 0

R 1 1 1 1 2 1 1 1 9 27S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 46 184

SS 1 1 1 1 1 5 25

18


lTotal Score

Kesimpul

an1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 12 1 14 1 16 1 18 1 20 2 22 2 24 2 26 2 28 2 30

(1) (2) (3) (4) (5) (6)Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 236

D.7.b STS 0 0

ya(2) TS 1 1 2

R 1 1 1 1 1 1 6 18S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 1 1 2 45 180

SS 1 1 1 1 1 1 1 1 8 40Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 240

D.8.a STS 0 0

?(1) TS 1 1 2

R 1 1 2 6S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 24 96

SS 1 1 1 3 15Jlh 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 30 119

5. MONITORINGE.2.a STS 0 0

ya(2) TS 0 0

R 0 0S 2 2 2 2 2 1 2 2 2 1 2 1 1 1 2 2 2 1 2 2 1 1 1 2 1 2 2 1 1 1 47 188

SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 13 65Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 253

E.2.b STS 0 0

ya(2) TS 0 0

R 1 1 1 1 4 12S 1 2 1 1 1 2 2 2 1 2 2 1 1 1 2 2 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 47 188

SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 45Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 245

E.2.c STS 0 0

?(2) TS 0 0

R 1 1 1 3 9S 2 2 2 2 2 1 2 1 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 1 1 1 2 2 2 1 2 2 1 1 1 46 184

SS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 11 55Jlh 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 60 248

19

Tata Cara Pengisian Daftar Rekapitulasi Survei EPITE:Angka (1) : Diisi nomor referensi dalam kertas kerja EPITE. Setiap nomor referensi

memiliki jumlah pertanyaan survei yang berbeda, misalnya referensi A.1.b terdiri atas 5 pertanyaan survei, dan seluruh pegawai/responden harus menjawab kelima pertanyaan tersebut. Referensi A.1.d terdiri atas 2 pertanyaan survei, referensi A.2.a terdiri atas 2 pertanyaan survei, dst.

Angka (2) : Diisi jawaban survei dari masing masing responden/pegawai dengan kriteria STS: Sangat Tidak Setuju; TS: Tidak Setuju; R: Ragu-ragu; S: Setuju; SS: Sangat Setuju.

Angka (3) : Diisi jumlah jawaban yang termasuk kriteria STS, TS, R, S, SS. Misalnya, responden/pegawai pertama menjawab 5 pertanyaan dalam referensi A.1.b. Dari 5 pertanyaan tersebut, pegawai tersebut memberikan 3 jawaban yang menyatakan ragu-ragu (R), dan 2 jawaban menyatakan Setuju (S), demikian seterusnya untuk referensi A.1.d sampai dengan referensi E.2.c.

Angka (4) : Diisi dengan menjumlahkan seluruh jawaban sebagaimana dalam kolom angka (3) dari atas hasil survei responden (30 responden).

Angka (5) : Diisi hasil perkalian antara kolom angka (4) dengan nilai konversi survei sesuai bobot konversi atas setiap opsi jawaban yaitu: STS=1, TS= 2, R=3, S=4 dan SS=5. Sebagai contoh, untuk referensi A.1.b, dari seluruh pegawai (30 orang) yang menjawab 5 pertanyaan di atas adalah sebagai berikut:

JawabanTotal jawaban

pegawaiBobot Konversi Skor

(1) (2) (3) (4) = (2) x (3)STS 0 1 0TS 2 2 4R 22 3 66S 79 4 316

SS 47 5 235Jumlah 150 621

Angka (6) : Diisi kesimpulan hasil survei seluruh responden/pegawai berdasarkan pembagian antara total skor (621) dengan total jawaban pegawai (150) untuk setiap satu referensi (referensi A.1.b). Sebagai contoh, dari hasil perhitungan di atas (petunjuk pengisian angka (5), hasil pembagiannya adalah: 621:150=4,14. Setelah diperoleh hasil pembagian tersebut (4.13) maka kesimpulan ditarik dengan kriteria:

a. jika hasil pembagiannya adalah ≥4 maka kesimpulannya adalah “ya”; dan

b. jika hasil pembagiannya adalah <4 maka kesimpulannya adalah “tidak”.

Sehingga kesimpulan hasil survei atas referensi A.1.b adalah “ya”.

c) Masukkan kesimpulan dari kertas kerja rekapitulasi survei ke dalam kertas kerja EPITE sesuai kolom referensinya masing-masing. Untuk kesimpulan “Ya” pada Kertas Kerja Survei, diberikan tanda centang pada kertas kerja EPITE, dan untuk kesimpulan “Tidak” diberi tanda silang sesuai kolom referensinya masing-masing.

20

c. Setelah melaksanakan evaluasi dengan teknik-teknik di atas, selanjutnya

pemantau menyusun Kertas Kerja EPITE berdasarkan hasil evaluasi. Contoh

Kertas Kerja EPITE adalah sebagai berikut:

KERTAS KERJA

EVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS

UNIT KERJA : KANWIL DJP ABC

WAKTU UJI : 5 NOVEMBER 20XX

Faktor-faktor yang Dievaluasi (Tingkat Entitas)

Hasil Evaluasi

SkorKesimp

ulanReviu

DokumenWawancara Survei Observasi

Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

A LINGKUNGAN PENGENDALIAN

1 Integritas, nilai etika, dan perilaku etis.

a Apakah telah dilakukan sosialisasi yang memadai tentang kewajiban, larangan, dan sanksi dalam kode etik dan/atau aturan perilaku lainnya, termasuk kepada pegawai baru?

- V V - 1

b Apakah pimpinan unit kerja memberi keteladanan dengan menerapkan integritas dan nilai- nilai etika dan mendorong bawahan untuk menerapkannya pula?

V - V - 1

c Apakah pimpinan unit kerja memberikan sanksi kepada pegawai yang melanggar kode etik dan/atau aturan perilaku lainnya?

- V - V 0diisi

uraian temuan

d Apakah pegawai mengetahui kewajiban dan larangan serta sanksi pelanggaran kode etik dan/atau aturan perilaku lainnya?

V - ? ? ? ?

2 Kesadaran pimpinan unit kerja atas pengendalian dan gaya operasi yang dimiliki oleh pimpinan unit kerja.a Apakah pimpinan unit kerja memiliki

sikap yang selalu mempertimbangkan risiko dalam pengambilan keputusan?

V - V 1

b Apakah pimpinan unit kerja mendorong penerapan pengendalian intern di unit kerjanya?

- V V - 1

c Apakah pimpinan unit kerja memiliki sikap yang positif dan responsif terhadap pencapaian tujuan kegiatan/organisasi?

V - V - 1

d Apakah pimpinan unit kerja memandang penting dan menindaklanjuti hasil pengawasan aparat pengawas intern, pengaduan, keluhan, dan pertanyaan dari pegawai dan masyarakat?

- V V - 1

3 Komitmen terhadap kompetensi.a. Apakah terdapat proses untuk

memastikan bahwa pegawai yang terpilih untuk menduduki suatu jabatan telah memiliki pengetahuan, keahlian, dan kemampuan yang

V - V - 1

21


Hasil Evaluasi

SkorKesimp

ulanReviu



diperlukan?b. Apakah unit kerja menyelenggarakan

pelatihan dan pembimbingan untuk mempertahankan dan meningkatkan kompetensi pegawai?

- V - - V - 1

4 Struktur organisasi serta penetapan wewenang dan tanggung jawab.a. Apakah pimpinan dan pegawai

mengetahui dan melaksanakan tugas, wewenang dan tanggung jawabnya?

- V V - 1

b. Apakah wewenang diberikan kepada pegawai yang tepat sesuai dengan tingkat tanggung jawabnya dalam rangka pencapaian tujuan unit kerja?

V - V - 1

c. Apakah pimpinan dan pegawai mengetahui dan bertanggung jawab atas pengendalian intern yang menjadi tanggung jawabnya?

- V V - 1

d. Apakah jumlah pejabat/pegawai dalam suatu unit kerja telah sesuai dengan analisis beban kerja?

- V - V ? ? ? ?5 Kebijakan dan praktik yang berkaitan

dengan SDM.a. Apakah kebijakan dan praktik

pembinaan sumber daya manusia pada unit kerja telah disosialisasikan dan diperbaharui secara terus menerus?

V - V - 1

b. Apakah pimpinan unit kerja memberikan panduan, penilaian, dan pelatihan kepada pegawai untuk memastikan ketepatan pelaksanaan pekerjaan, mengurangi kesalahpahaman, serta mendorong berkurangnya tindakan pelanggaran?

V - V - V - 1

c. Apakah sudah dilaksanakan pemilihan diklat yang mengacu pada pedoman pelaksanaan diklat berbasis kompentensi?

- V V - 1

d. Apakah sudah ada keterkaitan diklat yang dilaksanakan dengan pembinaan karir dan kinerja pegawai?

- V - V 0diisi

uraian temuan

e. Apakah pemberian sanksi telah dijalankan sesuai dengan kebijakan dan prosedur yang berlaku

- V V - 1

B. PENILAIAN RISIKO.

1 Sasaran unit kerja telah disusun dan dikomunikasikan.

Apakah sasaran unit kerja telah dikomunikasikan kepada seluruh pegawai?

V - V - 1

2 Telah dilakukan penilaian risiko yang meliputi perkiraan signifikansi dari suatu risiko, penilaian kemungkinan terjadinya, dan penanganannya.a. Apakah unit kerja telah

mengidentifikasi risiko dalam pencapaian tujuan?

V - 1

b. Apakah unit kerja telah menganalisis dan mengevaluasi risiko dalam V - 1

22


Hasil Evaluasi

SkorKesimp

ulanReviu



pencapaian tujuan?c. Apakah unit kerja telah melakukan

penanganan risiko dalam pencapaian tujuan?

V - 1

3 Adanya mekanisme untuk mengantisipasi, mengidentifikasi, dan bereaksi terhadap perubahan yang dapat menghasilkan dampak besar dan menyebar pada unit kerja.

Apakah ada mekanisme untuk mengantisipasi, mengidentifikasi, dan bereaksi terhadap perubahan yang dapat menghasilkan dampak besar dan menyebar pada unit kerja?

V - V - 1

C. KEGIATAN PENGENDALIAN.

1 Identifikasi terhadap perbedaan antara kinerja yang dicapai dengan kinerja yang direncanakan serta mengkomunikasikan perbedaan tersebut kepada tingkat pimpinan yang tepat.a. Apakah telah dilakukan perbandingan

antara kinerja yang direncanakan dengan kinerja yang dicapai setiap pegawai?

V - V - 1

b. Apakah laporan pencapaian kinerja telah disampaikan tepat waktu kepada pimpinan ?

V - V - 1

2 Evaluasi atas perbedaan capaian kinerja dan pelaksanaan tindakan perbaikan yang tepat serta tepat waktu.a Apakah unit kerja telah melaksanakan

evaluasi atas pencapaian Indikator Kinerja Utama?

- V V - 1

b. Apakah ada tindak lanjut atas perbedaan capaian kinerja dengan kinerja yang direncanakan?

V - V - 1

3 Adanya pemisahan atau pembagian tugas kepada pihak yang berbeda untuk mengurangi risiko kecurangan atau tindakan yang tidak layak.

Apakah pimpinan unit kerja telah memperhatikan pemisahan tugas (segregation of duties) untuk mengurangi risiko terjadinya kecurangan atau tindakan yang tidak layak?

V - V - 1

4 Pembatasan akses terhadap dokumen, catatan, asset, data, dan aplikasi.

Apakah unit kerja telah mengatur pembatasan akses atas aset dan aplikasi yang dimiliki?

V - - V 1

5 Adanya mekanisme otorisasi dan persetujuan terhadap transaksi dan kejadian penting.


V - - V V - V - 1

6 Dokumentasi yang baik atas kegiatan.

23


Hasil Evaluasi

SkorKesimp

ulanReviu



Apakah pelaksanaan kegiatan telah didukung dengan dokumentasi yang cukup dan tepat waktu?

V - V - 1

D. INFORMASI DAN KOMUNIKASI.

1 Sistem menyediakan informasi yang dibutuhkan oleh unit kerja terkait baik informasi yang berasal dari dalam dan luar unit kerja secara akurat.

Apakah informasi yang diperlukan dalam pelaksanaan kegiatan telah tersedia secara tepat waktu, akurat, dan disampaikan kepada pihak yang tepat?

V - V - 1

2 Informasi tersedia bagi orang yang tepat dalam rincian yang cukup dan tepat waktu.

Apakah informasi yang diperlukan bagi orang yang tepat dalam rincian yang cukup dan tepat waktu?

V - - V V - V - 1

3 Sistem informasi dikembangkan atau diperbaiki dengan berdasar pada rencana strategis unit kerja.

Apakah unit kerja mengelola, mengembangkan, dan memperbarui sistem informasi untuk meningkatkan kegunaan dan keandalan komunikasi informasi secara terus menerus?

V - 1

4 Unit kerja memastikan dan mengawasi keterlibatan pengguna dalam pengembangan, perbaikan, dan pengujian program/sistem informasi.a. Apakah seluruh pegawai telah

menggunakan program/sistem informasi terkait dengan tugasnya?

V - V - 1

b. Apakah pegawai sebagai end user telah diminta masukan dalam pengembangan, perbaikan, dan pengujian program/sistem informasi?

- V V - 1

c. Apakah unit kerja menindaklanjuti saran dan masukan dari pegawai terkait pengembangan, perbaikan, dan pengujian program/sistem informasi?

- V - V 0 diisi

uraian temuan

5 Telah disusun rencana pemulihan pusat data utama apabila terjadi bencana.

Apakah data yang penting dalam sistem informasi di-back up secara rutin?

V - 1

6 Terdapat komunikasi yang efektif mengenai tugas dan tanggung jawab pengendalian yang dimiliki oleh masing-masing pihak.

Apakah terdapat saluran komunikasi baik ke atas maupun kepada seluruh bagian organisasi mengenai: hal yang tidak diharapkan terjadi dalam pelaksanaan tugas beserta penyebab dan usulan perbaikannya, informasi

- V V - V - 1

24


Hasil Evaluasi

SkorKesimp

ulanReviu



yang negatif, perilaku yang tidak benar, atau penyimpangan?

7 Terdapat saluran komunikasi untuk melaporkan adanya dugaan pelanggaran/ketidaktepatan dan informasi negatif.

a. Apakah terdapat perlindungan bagi pegawai yang menyampaikan informasi yang negatif, perilaku yang tidak benar, atau penyimpangan?

- V - V - V 0diisi

uraian temuan

b. Apakah ada alat komunikasi efektif yang menginformasikan hal-hal penting kepada seluruh pegawai?

- V V - V - 1

8 Adanya respon yang tepat waktu terhadap komunikasi yang diterima dari pengguna, rekanan, dan pihak eksternal lainnya.

a. Apakah terdapat saluran komunikasi yang terbuka dan efektif dengan masyarakat, rekanan, konsultan, dan aparat pengawasan intern pemerintah serta kelompok lainnya yang bisa memberikan masukan yang signifikan terhadap kualitas pelayanan unit kerja?

V - ? ? - V ? ?

b. Apakah ada strategi pelaksanaan dan jadwal kegiatan komunikasi dan informasi? (workplan, jadwal detil setiap tahun)

V -

E. PEMANTAUAN.

1 Terdapat mekanisme reviu atas pelaksanaan kegiatan pengendalian.

Apakah terdapat prosedur yang mewajibkan pimpinan unit kerja untuk mereviu pelaksanaan pengendalian?

V - V - 1

2 Telah diambil tindakan perbaikan terhadap kesalahan atau sebagai tanggapan atas rekomendasi dan saran perbaikan bagi unit kerja

.

a. Apakah terdapat prosedur yang dapat mendeteksi adanya pengendalian yang diabaikan?

V - V - 1

b. Apakah terdapat prosedur yang meyakinkan bahwa tindakan perbaikan dilakukan tepat waktu ketika ditemukan penyimpangan?

V - V - 1

c. Apakah ada monitoring dan evaluasi tindak lanjut permasalahan atau kendala dalam pelaksanaan koordinasi internal maupun eksternal?

V - ? ? ? ?

3 Terdapat prosedur untuk mendeteksi adanya pengendalian intern yang diabaikan.a. Apakah telah dilaksanakan reviu atas

pelaksanaan pengendalian terutama pengendalian yang gagal mencegah atau mendeteksi adanya masalah yang timbul?

V - - V 1

25


Hasil Evaluasi

SkorKesimp

ulanReviu



b. Apakah setiap pengabaian tersebut telah mendapat persetujuan dari pimpinan unit kerja?

V V - 1

Total Skor ?Jumlah faktor yang dievaluasi 50

Persentase ?KESIMPULAN EFEKTIVITAS PENGENDALIAN TINGKAT ENTITAS ?

Berdasarkan persentase di atas yaitu sebesar ?, maka kesimpulan EPITE adalah ‘’?’’.

2. Pemantauan Efektivitas Implementasi (PEI)

Pelaksanaan PEI dilakukan setelah diperoleh kesimpulan EPITE. Pelaksanaan PEI

dilaksanakan dengan 2 (dua) tahapan yaitu:

a. melakukan pengujian terhadap atribut pengendalian; dan

b. melakukan pengujian untuk meyakinkan bahwa pengendalian telah dijalankan

sesuai rancangannya.

Tahapan-tahapan di atas dapat diuraikan sebagai berikut:

a. Pengujian terhadap Atribut Pengendalian.

Dalam melaksanakan pengujian terhadap atribut pengendalian, pelaksana

pemantauan harus melalui tahapan-tahapan kegiatan sebagai berikut:

1) Menyusun rencana pengujian.

Rencana pengujian dibuat dengan menetapkan:

a) Acceptable Risk of Over-reliance on Internal Control (ARO).

ARO diperoleh dari hasil kesimpulan EPITE. Dari hasil EPITE diperoleh bahwa

EPITE sebesar ?dengan parameter “?”, sehingga dengan EPITE tersebut

berdasarkan tabel penetapan ARO, diperoleh nilai ARO sebesar ? seperti

ditunjukkan pada tabel dibawah ini:

No.Hasil Penilaian Pengendalian Intern

Tingkat EntitasNilai ARO

1. Rendah 5%2. Sedang 5%3. Tinggi 10%

b) Menetapkan Toleransi penyimpangan (TDR).

Pada prinsipnya, TDR ditentukan berdasarkan pertimbangan materialitas, TDR

dapat pula ditetapkan dengan memperhatikan hasil penilaian EPITE dengan

parameter sebagai berikut:

26

Hasil Penilaian Pengendalian

Intern Tingkat Entitas TDR

Rendah 2% - 7%Sedang 6% - 12%Tinggi 11% - 20%

Berdasarkan parameter tersebut maka range TDR yang dapat dipilih adalah

2%-20%. Namun dalam tabel tidak tersedia TDR dalam persentase tertentu di

range tersebut maka penentuan TDR dapat menggunakan tabel berikut:

Contoh Hubungan Range Hasil EPITE dengan TDR TDR (%)

Range Hasil EPITE (0-33%)0 5.5 2

5.6 11 311.1 16.5 416.6 22 522.1 27.5 627.6 33 7


38.2 42.2 742.3 46.3 846.4 50.4 950.5 63 10


89.3 100 20

Berdasarkan penjelasan di atas, dengan EPITE sebesar ? yang berada di

range ? maka nilai TDR yang akan digunakan adalah ?.

c) Menetapkan perkiraan kesalahan dalam populasi (EPDR).

Pelaksana pemantauan ketika menentukan EPDR harus memperhatikan 2 hal

berikut, yaitu:

(1) Bila satuan kerja yang bersangkutan baru pertama kali dinilai efektivitas

implementasinya (PEI), maka EPDR ditentukan dengan mengambil nilai

EPDR maksimal yang masih dimungkinkan untuk pengambilan sampel

sesuai dengan tabel besarnya ARO (jika ARO = 5%, maka menggunakan

Tabel 1, sedangkan jika ARO = 10% menggunakan tabel 2); atau

(2) Nilai EPDR dapat ditetapkan berdasarkan pengalaman pemantauan

sebelumnya pada populasi yang sama di unit kerja yang sama atau

sejenis dengan batasan masih dimungkinkan pengambilan sampel

27

sesuai dengan tabel besarnya ARO (jika ARO = 5%, maka menggunakan

Tabel 1, sedangkan jika ARO = 10% menggunakan tabel 2).

Dalam contoh kasus ini, ARO yaitu sebesar ? dan TDR sebesar ? yang

ditentukan sebelumnya, maka EPDR dapat ditentukan yaitu sebesar ?

(sebesar nilai maksimum pada tabel ? (ARO=?)).

28

Tabel 2

Statistical sample sizes for test of controlsTen percent risk of overreliance

(number of expected errors in parentheses)

EPDR (%)

Tolerable Rate

2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 10% 15% 20%

0.00 114(0) 76(0) 57(0) 45(0) 38(0) 32(0) 28 (0) 25 (0) 22 (0) 15 (0) 11 (0)

0.25 194(1) 129(1) 96(1) 77 (1) 64(1) 55(1) 48(1) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1)

0.50 194(1) 129(1) 96(1) 77 (1) 64(1) 55(1) 48(1) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1)

0.75 265(2) 129(1) 96(1) 77 (1) 64(1) 55(1) 48(1) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1)

1.00 * 176(2) 96(1) 77 (1) 64(1) 55(1) 48(1) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1)

1.25 * 221(3) 132(2) 77 (1) 64(1) 55(1) 48(1) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1)

1.50 * * 132(2) 105(2) 64(1) 55(1) 48(1) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1)

1.75 * * 166(3) 105(2) 88(2) 55(1) 48(1) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1)2.00 * * 198(4) 132(3) 88(2) 75(2) 48(1) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1)

2.25 * * * 132(3) 88(2) 75(2) 65(2) 42(1) 38(1) 25(1) 18(1))

2.50 * * * 158(4) 110(3) 75(2) 65(2) 58(2) 38(1) 25(1) 18(1)

2.75 * * * 209(6) 132(4) 94(3) 65(2) 58(2) 52(2) 25(1) 18(1)

3.00 * * * * 132(4) 94(3) 65(2) 58(20 52(2) 25(1) 18(1)

3.25 * * * * 153(5) 113(4 82(3) 58(2) 52(2) 25(1) 18(1)3.50 * * * * 194(7) 113(4) 82(3) 73(3) 52(2) 25(1) 18(1)

3.75 * * * * * 131(5) 98(4) 73(3) 52(2) 25(1) 18(1)

4.00 * * * * * 149(6) 98(4) 73(3) 65(3) 25(1) 18(1)

5.00 * * * * * * 160(8) 115(6) 78(4)7 34(2) 18(1)

6.00 * * * * * * * 182(11) 116(7) 43(3) 25(2)

7.00 * * * * * * * * 199(14) 52(4) 25(2)* Sample size is too large cost-effective for most audit applications.Note: This table assumes a large population.

2) Menetapkan jumlah dan memilih sampel.

Dalam menetapkan jumlah sampel yang harus dilakukan pengujian atribut,

pelaksana pemantauan harus menghitung berapa jumlah populasi selama periode

pelaksanaan pemantauan 1 (satu) tahun. Karena PEIKR dilaksanakan pada

November, maka populasi adalah pada periode pelaksanaan pemantauan bulan

Januari – Oktober.

Untuk mendapatkan jumlah populasi tersebut dapat menggunakan LHPPU

periode pelaksanaan pemantauan bulan Januari - Oktober 2013, atau

berdasarkan Laporan Akhir Triwulanan.

Dalam contoh kasus ini, kegiatan Pemantauan Penyelesaian Keberatan dijadikan

sebagai contoh. Misalnya, data populasi kegiatan pemantauan ini di Kanwil DJP

ABC selama periode pelaksanaan pemantauan bulan Januari – Oktober 2013

adalah sebanyak 520 berkas keberatan Wajib Pajak. Karena populasi > 500,

maka penentuan sampel yang seharusnya dilakukan pengujian atribut

berdasarkan tabel 2 di atas bukan berdasarkan faktor koreksi sebesar: √{1 –

(n/N)}.

Maka berdasarkan tabel 2 tersebut, jumlah sampel yang seharusnya diuji

berdasarkan statistik adalah sebanyak ? sampel.

29

Setelah penentuan jumlah sampel yang seharusnya diuji berdasarkan statistik,

yaitu ? sampel, maka langkah selanjutnya menghitung jumlah sampel yang telah

dilakukan pengujian selama periode pelaksanaan pemantauan bulan Januari –

Oktober 2013. Berdasarkan DUPU, LHPPU, dan Laporan Akhir Triwulan jumlah

sampel yang telah diuji sebelumnya selama bulan Januari – Oktober 2013 adalah

sebanyak 45 sampel.

Rekapitulasi sampel yang telah diuji tersebut adalah sebagai berikut:

NoNama Wajib

Pajak

Nomor Permohonan

Keberatan

TanggalPermohonan

Periode Pelaksanaan Pemantauan

1 PT. A 001 26 Nopember 2012 Januari2 PT. B 002 26 Nopember 2012 Januari3 PT. C 003 27 Nopember 2012 Januari4 PT. D 004 05 Desember 2012 Januari5 PT. E 005 19 Januari 2012 Februari6 PT. F 006 19 September 2012 Februari7 PT. G 007 09 Juli 2012 Februari8 PT. H 008 20 Juli 2012 Februari9 PT. I 009 26 Juni 2012 Februari

10 PT. J 010 27 Februari 2012 Maret11 PT. K 011 27 Februari 2012 Maret12 PT. L 012 27 Februari 2012 Maret13 PT. M 013 09 Juli 2012 Maret14 PT. N 014 11 April 2012 Maret15 PT. O 015 16 Mei 2012 Maret16 PT. P 016 15 Maret 2012 April17 PT. Q 017 25 Juli 2012 April18 PT. R 018 26 Maret 2012 April19 PT. S 019 26 Maret 2012 April20 PT. T 020 31 Juli 2012 April21 PT. U 021 11 Mei 2012 Mei22 PT. V 022 11 April 2012 Mei23 PT. W 023 15 Mei 2012 Mei24 PT. X 024 20 Juli 2012 Mei25 PT. Y 025 10 Mei 2012 Juni26 PT. Z 026 29 Mei 2012 Juni27 PT. AA 027 29 Mei 2012 Juni28 PT. AB 028 29 Mei 2012 Juni29 PT. AC 029 28 Mei 2013 Juli30 PT. AD 030 12 Juni 2012 Juli31 PT. AE 031 23 Mei 2013 Juli32 PT. AF 032 26 Juni 2012 Juli33 PT. AG 033 04 Juni 2013 Juli34 PT. AH 034 14 Mei 2013 Agustus35 PT. AI 035 08 Mei 2013 Agustus36 PT. AJ 036 22 April 2013 Agustus37 PT. AK 037 18 Maret 2013 Agustus38 PT. AL 038 14 Mei 2013 September39 PT. AM 039 08 Mei 2013 September40 PT. AN 040 22 April 2013 September

30

NoNama Wajib

Pajak

Nomor Permohonan

Keberatan

TanggalPermohonan

Periode Pelaksanaan Pemantauan

41 PT. AO 041 18 Maret 2013 September42 PT. AP 042 14 Mei 2013 Oktober43 PT. AQ 043 08 Mei 2013 Oktober44 PT. AR 044 22 April 2013 Oktober45 PT. AS 045 18 Maret 2013 Oktober

3) Menguji sampel.

Berdasarkan penentuan sampel di atas yaitu sampel sebanyak 52, dan sampel

yang sudah diuji pada periode pelaksanaan pemantauan bulan Januari – Oktober

2013 adalah sebanyak 45 buah, maka diperlukan penambahan sampel sebanyak

? yang diambil secara acak dari populasi yang belum pernah diuji. Disarankan

sampel baru yang diambil tersebut adalah sampel yang sudah selesai proses

bisnisnya. Berdasarkan pemilihan secara acak dari populasi yang belum diuji,

diperoleh sampel baru sebagai berikut:

No Nama Wajib PajakNomor Permohonan

Keberatan

Tanggal

Permohonan

1 PT. AT 046 2 Agustus 2012

2 PT. AU 047 31 Agustus 2012

3 PT. AV 048 28 Agustus 2012

4 PT. AX 049 30 Agustus 2012

5 PT. AY 050 26 November 2012

6 PT. AZ 051 27 Agustus 2012

7 PT. BA 052 15 Agustus 2012

Hasil pengujian terhadap ? sampel adalah sebagai berikut:

31

Rekapitulasi DUPU 1

::

::

Nomor Surat

Tanggal pengiriman

melalui pos/ekspedisi

Nomor Surat Permohonan

Tanggal Surat Permohonan

1 PT. A 001 26 November 2012 - -2 PT. B 002 26 November 2012 - -3 PT. C 003 27 November 2012 - -4 PT. D 004 05 Desember 2012 - -5 PT. E 005 19 Januari 2012 - -6 PT. F 006 19 September 2012 - -7 PT. G 007 09 Juli 2012 - -8 PT. H 008 20 Juli 2012 - -9 PT. I 009 26 Juni 2012 - -

10 PT. J 010 27 Februari 2012 - -11 PT. K 011 27 Februari 2012 - -12 PT. L 012 27 Februari 2012 - -13 PT. M 013 09 Juli 2012 - -14 PT. N 014 11 April 2012 - -15 PT. O 015 16 Mei 2012 - -16 PT. P 016 15 Maret 2012 - -17 PT. Q 017 25 Juli 2012 - -18 PT. R 018 26 Maret 2012 - -19 PT. S 019 26 Maret 2012 - -20 PT. T 020 31 Juli 2012 - -21 PT. U 021 11 Mei 2012 - -22 PT. V 022 11 April 2012 - -23 PT. W 023 15 Mei 2012 - -24 PT. X 024 20 Juli 2012 - -25 PT. Y 025 10 Mei 2012 - -26 PT. Z 026 29 Mei 2012 - -27 PT. AA 027 29 Mei 2012 - -28 PT. AB 028 29 Mei 2012 - -29 PT. AC 029 28 Mei 2013 - -30 PT. AD 030 12 Juni 2012 - -31 PT. AE 031 23 Mei 2013 - -32 PT. AF 032 26 Juni 2012 - -33 PT. AG 033 04 Juni 2013 - -34 PT. AH 034 14 Mei 2013 - -35 PT. AI 035 08 Mei 2013 - -36 PT. AJ 036 22 April 2013 - -37 PT. AK 037 18 Maret 2013 - -38 PT. AL 038 26 April 2013 - -39 PT. AM 039 24 April 2013 - -40 PT. AN 040 17 Juni 2013 - -41 PT. AO 041 30 Juni 2012 - -42 PT. AP 042 12 Juli 2012 - -43 PT. AQ 043 23 Juli 2012 - -44 PT. AR 044 27 Juli 2012 - -45 PT. AS 045 17 Juli 2012 - -

46 PT. AT 046 02 Agustus 2012 - -47 PT. AU 047 31 Agustus 2012 - -48 PT. AV 048 28 Agustus 2012 - -49 PT. AX 049 30 Agustus 2012 - -50 PT. AY 050 26 November 2012 - -51 PT. AZ 051 27 Agustus 2012 - -52 PT. BA 052 15 Agustus 2012 - -

--

-

No.

Tanggal berkas

permohonan diterima di

Kanwil

Apakah terdapat paraf Kasi PKB/Kasi

KB pada Surat Penerusan Berkas?

Apakah terdapat paraf/ tanda tangan/ cap petugas pos/

ekspedisi pada bukti pengiriman Surat Penerusan

Berkas?

Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBMPenelitian oleh Kasi PKB/Kasi KB terhadap proses pembuatan Surat Penerusan Berkas serta permintaan pembubuhan tanggal dan paraf/tanda tangan/cap petugas pos/ekspedisi pada bukti pengiriman Surat Penerusan beserta berkas permohonan dan berkas terkait lainnya ke unit yang berwenang

tidak melalui tahap ini- tidak melalui tahap ini- tidak melalui tahap ini

--

--

- tidak melalui tahap ini

-- - tidak melalui tahap ini

- tidak melalui tahap ini- tidak melalui tahap ini- tidak melalui tahap ini


--

--


--

--




--

--


--

--




--


--

--



-



--


--

--


--

--

--


-


(Daftar Uji ini hanya diisi apabila terdapat Surat Penerusan Berkas yang diterbitkan pada periode pemantauan atau terdapat berkas permohonan yang bukan merupakan kewenangan Kantor Wilayah, sehingga sampel yang diambil berbeda dengan sampel untuk Daftar Uji berikutnya)

- - tidak melalui tahap ini- -

Tanggal 11 November 20xx

Surat Penerusan Berkas Apakah Surat Penerusan Berkas dikirimkan melalui

pos/ ekspedisi tidak melebihi jangka waktu 5 (lima) hari

kerja sejak Surat Permohonan diterima?

Keterangan

Nama Kegiatan

Pengendalian Utama

Disusun oleh Adi Fery Laksana, Agus Ardi Al Fatah

-

--


--

- tidak melalui tahap ini- tidak melalui tahap ini



Nama WP

Surat Permohonan Keberatan WP





32

Rekapitulasi DUPU 2

33

::::


1 PT. A 001 05 Desember 2012 06 Desember 2012 V V V V2 PT. B 002 05 Desember 2012 06 Desember 2012 V V V V3 PT. C 003 10 Desember 2012 10 Desember 2012 V V V V4 PT. D 004 14 Desember 2012 17 Desember 2012 V V V V5 PT. E 005 02 Februari 2012 07 Februari 2012 V V V V6 PT. F 006 27 September 2012 01 Oktober 2012 V V V V7 PT. G 007 19 Juli 2012 19 Juli 2012 V V V V8 PT. H 008 01 Agustus 2012 03 Agustus 2012 V V V V9 PT. I 009 02 Juli 2012 02 Juli 2012 X V V V

10 PT. J 010 02 Maret 2012 02 Maret 2012 X V V V11 PT. K 011 02 Maret 2012 02 Maret 2012 V V V V12 PT. L 012 02 Maret 2012 02 Maret 2012 V V V V13 PT. M 013 19 Juli 2012 19 Juli 2012 V V V V14 PT. N 014 18 April 2012 20 April 2012 V V V V15 PT. O 015 25 Mei 2012 25 Mei 2012 V V V V16 PT. P 016 22 Maret 2012 22 Maret 2012 V V V V17 PT. Q 017 30 Juli 2012 01 Agustus 2012 V V V V18 PT. R 018 02 April 2012 02 April 2012 V V V V19 PT. S 019 02 April 2012 02 April 2012 V V V V20 PT. T 020 23 Agustus 2012 23 Agustus 2012 V V V V21 PT. U 021 22 Mei 2012 24 Mei 2012 V V V V22 PT. V 022 18 April 2012 20 April 2012 V V V V23 PT. W 023 28 Mei 2012 29 Mei 2012 V V V V24 PT. X 024 01 Agustus 2012 03 Agustus 2012 V V V V25 PT. Y 025 21 Mei 2012 24 Mei 2012 V V V V26 PT. Z 026 11 Juni 2012 11 Juni 2012 V V V V27 PT. AA 027 11 Juni 2012 11 Juni 2012 V V V V28 PT. AB 028 11 Juni 2012 11 Juni 2012 V V V V29 PT. AC 029 31 Mei 2013 07 Juni 2013 V V V V30 PT. AD 030 22 Juni 2012 27 Juni 2012 V V V V31 PT. AE 031 05 Juni 2013 12 Juni 2013 V V V V32 PT. AF 032 03 Juli 2012 06 Juli 2012 X V V V33 PT. AG 033 13 Juni 2013 13 Juni 2013 V V V V34 PT. AH 034 21 Mei 2013 27 Mei 2013 V V V V35 PT. AI 035 27 Mei 2013 31 Mei 2013 V V V V36 PT. AJ 036 02 Mei 2013 08 Mei 2013 V V V V37 PT. AK 037 08 Mei 2013 14 Mei 2013 V V V V38 PT. AL 038 02 Mei 2013 08 Mei 2013 V V V V39 PT. AM 039 03 Mei 2013 10 Mei 2013 V V V V40 PT. AN 040 25 Juni 2013 02 Juli 2013 V V V V41 PT. AO 041 16 Juli 2012 19 Juli 2012 V V V V42 PT. AP 042 24 Juli 2012 26 Juli 2012 V V V V43 PT. AQ 043 31 Juli 2012 01 Agustus 2012 V V V V44 PT. AR 044 03 Agustus 2012 03 Agustus 2012 V V V V45 PT. AS 045 26 Juli 2012 27 Juli 2012 V V V V46 PT. AT 046 24 Agustus 2012 24 Agustus 2012 V V V V47 PT. AU 047 11 September 2012 12 September 2012 V V V V48 PT. AV 048 06 September 2012 11 September 2012 V V V V49 PT. AX 049 10 September 2012 12 September 2012 V V V V50 PT. AY 050 05 Desember 2012 06 Desember 2012 V V V V51 PT. AZ 051 03 September 2012 7/9/2012 DAN 22/4/2013 V V V V52 PT. BA 052 17 September 2012 17 September 2012 V V V V


Nama Kegiatan Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBMPengendalian Utama Pengawasan Kasi PKB/Kasi KB dan penelitian oleh Kasi PKB/Kasi KB dan Kabid PKB/Kabid KB serta persetujuan Kepala Kanwil atas konsep Surat Tugas


No.Tanggal Berkas

Permohonan diterima di Kanwil

Tanggal penerbitan Surat Tugas

Apakah terdapat tanggal dan paraf Kasi PKB/Kasi KB pada Lembar Pengawasan

Penelitian Keberatan berkaitan dengan pembuatan Surat Tugas?

Apakah terdapat paraf Kasi PKB/Kasi KB pada Surat Tugas?

Apakah terdapat paraf Kabid PKB/Kabid KB pada Surat Tugas?

Apakah Surat Tugas diterbitkan/disetujui Kepala Kanwil/Direktur KB tidak melebihi

jangka waktu 5 (lima) hari kerja sejak berkas permohonan diterima di Kanwil?

Nama WPKeteranganTanggal Surat

Permohonan


26 November 2012

27 Februari 201227 Februari 201209 Juli 201211 April 2012

20 Juli 201226 Juni 201227 Februari 2012

09 Juli 2012

08 Mei 201322 April 201318 Maret 201326 April 2013

04 Juni 201314 Mei 2013

20 Juli 201210 Mei 2012

26 November 201227 November 201205 Desember 201219 Januari 201219 September 2012

26 Juni 2012

16 Mei 201215 Maret 201225 Juli 201226 Maret 201226 Maret 201231 Juli 2012

29 Mei 2012

11 Mei 201211 April 2012

29 Mei 201229 Mei 201228 Mei 201312 Juni 201223 Mei 2013

15 Mei 2012

27 Agustus 201215 Agustus 2012

24 April 201317 Juni 201330 Juni 201212 Juli 201223 Juli 201227 Juli 2012

31 Agustus 201228 Agustus 201230 Agustus 201226 November 2012

17 Juli 201202 Agustus 2012

34

Rekapitulasi DUPU 3::::


1 PT. A 001 06 Desember 2012 11 Desember 2012 V V2 PT. B 002 06 Desember 2012 10 Desember 2012 V V3 PT. C 003 10 Desember 2012 15 Desember 2012 V V4 PT. D 004 17 Desember 2012 22 Desember 2012 V V5 PT. E 005 07 Februari 2012 30-April-2012 V X6 PT. F 006 01 Oktober 2012 5 Oktober 2012 V V7 PT. G 007 19 Juli 2012 19-Juli-2012 V V8 PT. H 008 03 Agustus 2012 03-Agustus-2012 V V9 PT. I 009 02 Juli 2012 02-Juli-2012 V V10 PT. J 010 02 Maret 2012 15 Maret 2012 X X11 PT. K 011 02 Maret 2012 02-Maret-2012 V V12 PT. L 012 02 Maret 2012 02-Maret-2012 V V13 PT. M 013 19 Juli 2012 19 Juli 2012 V V14 PT. N 014 20 April 2012 20 April 2012 V V15 PT. O 015 25 Mei 2012 25 Mei 2012 V V16 PT. P 016 22 Maret 2012 27 Maret 2012 V V 517 PT. Q 017 01 Agustus 2012 14 Agustus 2012 V V 1318 PT. R 018 02 April 2012 05 April 2012 V V 1119 PT. S 019 02 April 2012 07 April 2012 V V 1520 PT. T 020 23 Agustus 2012 26 Agustus 2012 V V 1221 PT. U 021 24 Mei 2012 26 Mei 2012 V V 622 PT. V 022 20 April 2012 25 April 2012 V V 523 PT. W 023 29 Mei 2012 01 Juni 2012 V V 824 PT. X 024 03 Agustus 2012 05 Agustus 2012 V V 1125 PT. Y 025 24 Mei 2012 27 Mei 2012 V V 726 PT. Z 026 11 Juni 2012 14 Juni 2012 V V 327 PT. AA 027 11 Juni 2012 14 Juni 2012 V V 328 PT. AB 028 11 Juni 2012 12 Juni 2012 V V 129 PT. AC 029 07 Juni 2013 07 Juni 2012 V V30 PT. AD 030 27 Juni 2012 02 Juli 2012 V V31 PT. AE 031 12 Juni 2013 13 Juni 2013 V V32 PT. AF 032 06 Juli 2012 31 Juli 2012 V X33 PT. AG 033 13 Juni 2013 18 Juni 2013 V V34 PT. AH 034 27 Mei 2013 31 Mei 2013 V V35 PT. AI 035 31 Mei 2013 04 Juni 2013 V V36 PT. AJ 036 08 Mei 2013 15 Mei 2013 V V37 PT. AK 037 14 Mei 2013 14 Mei 2013 V V38 PT. AL 038 08 Mei 2013 12 Juli 2013 V V39 PT. AM 039 27 Mei 2013 30 Mei 2013 V V40 PT. AN 040 30 Mei 2013 30 Mei 2013 V V41 PT. AO 041 30 Mei 2013 30 Mei 2013 V V42 PT. AP 042 30 Mei 2013 30 Mei 2013 V V43 PT. AQ 043 30 Mei 2013 30 Mei 2013 V V44 PT. AR 044 08 Mei 2013 14 Mei 2013 V V45 PT. AS 045 08 Mei 2013 14 Mei 2013 V V46 PT. AT 046 24 Agustus 2012 29 Agustus 2012 V V47 PT. AU 047 12 September 2012 21 September 2012 V X48 PT. AV 048 11 September 2012 17 September 2012 V V49 PT. AX 049 12 September 2012 12 September 2013 V V50 PT. AY 050 06 Desember 2012 20 Desember 2012 V X51 PT. AZ 051 07 September 2012 11 September 2012 V V52 PT. BA 052 17 September 2012 17 September 2012 V V

30 Agustus 201226 Nopember 201227 Agustus 201215 Agustus 2012


Nama WP

23 Juli 201227 Juli 201217 Juli 201202 Agustus 201231 Agustus 201228 Agustus 2012

18 Maret 201326 April 201324 April 201317 Juni 201330 Juni 201212 Juli 2012

23 Mei 201326 Juni 201204 Juni 201314 Mei 201308 Mei 201322 April 2013

12 Juni 2012

26 Maret 201231 Juli 201211 Mei 201211 April 201215 Mei 201220 Juli 201210 Mei 201229 Mei 201229 Mei 201229 Mei 201228 Mei 2013

26 Maret 2012

09 Juli 201220 Juli 201226 Juni 201227 Februari 201227 Februari 201227 Februari 201209 Juli 201211 April 201216 Mei 201215 Maret 201225 Juli 2012

19 September 2012


No.Tanggal penerbitan

Surat TugasTanggal pembuatan

Matrik Sengketa

Apakah terdapat tanggal dan paraf Kasi PKB/Kasi KB pada Lembar Pengawasan Penelitian Keberatan berkaitan dengan analisis sengketa oleh peneliti?

Apakah matrik sengketa dibuat tidak melebihi jangka waktu 5 (lima) hari kerja sejak Surat

Tugas diterbitkan?KeteranganTanggal Surat

Permohonan

26 Nopember 201226 Nopember 201227 Nopember 201205 Desember 201219 Januari 2012


Nama Kegiatan Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBMPengendalian Utama Pengawasan Kasi PKB/Kasi KB terhadap Pembuatan Matrik Sengketa

35

Rekapitulasi DUPU 4

::

::


1 PT. A 001 21 Desember 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya2 PT. B 002 21 Desember 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya3 PT. C 003 21 Desember 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya4 PT. D 004 21 Desember 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya5 PT. E 005 02 April 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya6 PT. F 006 21 Desember 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya7 PT. G 007 31 Juli 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya8 PT. H 008 04 September 2012 - - 22 Desember 2012 V V9 PT. I 009 10 Juli 2012 - - 20 Desember 2012 V V

10 PT. J 010 30 Oktober 2012 - - 10 Agustus 2012 V V11 PT. K 011 14 Maret 2013 01 Oktober 2012 - - - - memenuhi seluruhnya12 PT. L 012 21 Maret 2013 24 April 2013 - 16 Oktober 2012 V V13 PT. M 013 30 April 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya14 PT. N 014 26 Juli 2012 - - 10 November 2012 V V15 PT. O 015 06 Juni 2012 06 November 2012 - 11 Desember 2012 V V16 PT. P 016 02 April 2012 - 19 Maret 2013 - - -17 PT. Q 017 14 Agustus 2012 - - - - -18 PT. R 018 13 April 2012 05 November 2012 - 31 Januari 2013 V V19 PT. S 019 13 Juni 2012 - - - - -20 PT. T 020 05 September 2012 01 Oktober 2012 - - - -21 PT. U 021 21 Juni 2012 - - 15 Januari 2013 V V22 PT. V 022 22 Mei 2012 - - - - -23 PT. W 023 06 Juni 2012 - - - - -24 PT. X 024 14 Agustus 2012 - - - - -25 PT. Y 025 - - - - - - memenuhi seluruhnya26 PT. Z 026 15 Oktober 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya27 PT. AA 027 13 Juli 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya28 PT. AB 028 26 Juni 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya29 PT. AC 029 11 Juli 2013 - - - - - memenuhi seluruhnya30 PT. AD 030 31 Juli 2012 - - - - - memenuhi seluruhnya31 PT. AE 031 10 Juli 2013 - - 20 April 2013 V V32 PT. AF 032 31 Juli 2012 11 September 2012 - 20 Mei 2013 V V33 PT. AG 033 19 Juli 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses34 PT. AH 034 - - - - - - Berkas masih berada dalam proses35 PT. AI 035 27 Agustus 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses36 PT. AJ 036 29 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses37 PT. AK 037 22 Mei 2013 16 Juli 2013 - 31 Juli 2013 - - Berkas masih berada dalam proses38 PT. AL 038 15 Juli 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses39 PT. AM 039 - - - - - - Berkas masih berada dalam proses40 PT. AN 040 23 Agustus 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses41 PT. AO 041 23 Agustus 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses42 PT. AP 042 02 Juli 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses43 PT. AQ 043 02 Juli 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses44 PT. AR 044 05 Juni 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses45 PT. AS 045 05 Juni 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses46 PT. AT 046 06 September 2012 - - - - - Berkas masih berada dalam proses47 PT. AU 047 24 September 2012 18 April 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses48 PT. AV 048 15 Oktober 2012 - - - - - Berkas masih berada dalam proses49 PT. AX 049 22 November 2012 - - - - - Berkas masih berada dalam proses50 PT. AY 050

20 Desember 201212 Juni 2013 - TIDAK ADA TANGGAL V X Tanggal BA Pada Lembar Pengawasan

20/7/201351 PT. AZ 051 11 September 2012 08 Oktober 2012 - - - - memenuhi seluruhnya52 PT. BA 052 19 September 2012 26 November 2012 - - - - memenuhi seluruhnya

Nama Kegiatan Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBMPengendalian Utama Pengawasan Kasi PKB/Kasi KB terhadap pembuatan Berita Acara Tidak Memenuhi Sebagian/Seluruhnya Peminjaman dan/atau Permintaan dalam hal Permintaan Penjelasan dan Pembuktian (Permintaan Kedua atau

Permintaan Tambahan) telah disampaikan namun Wajib pajak tidak memberikan respon dalam jangka waktu yang ditentukan.

(Daftar uji ini hanya diisi apabila atas sampel berkas permohonan telah disampaikan Permintaan Penjelasan dan Pembuktian (Permintaan Data Kedua dan/atau Data Tambahan) namun Wajib Pajak tidak memberikan respon dalam jangka waktu yang ditentukan.)

Disusun oleh Adi Fery Laksana, Agus Ardi Al FatahTanggal 11 November 20xx

No.

Tanggal penyampaian Surat Permintaan Penjelasan dan

Pembuktian (Permintaan Pertama)

Tanggal penyampaian Surat Permintaan Penjelasan dan

Pembuktian (Permintaan Kedua)

Tanggal penyampaian Surat

Permintaan Penjelasan dan

Pembuktian Tambahan

Tanggal penerbitan Berita Acara Tidak

Memenuhi Sebagian/Seluruhnya Peminjaman dan/atau

Permintaan

09 Juli 2012

Apakah terdapat tanggal dan paraf Kasi PKB/Kasi KB/kasi PK pada Lembar Pengawasan Penelitian Keberatan

berkaitan dengan pembuatan Berita Acara Tidak Memberikan Penjelasan

dan Pembuktian?

Dalam hal Berita Acara Tidak Memenuhi Sebagian/Seluruhnya Peminjaman dan/atau Permintaan diterbitkan, apakah Berita Acara tersebut diterbitkan dalam jangka waktu tidak

kurang dari 10 (sepuluh) hari kerja sejak surat permintaan kedua atau surat permintaan

tambahan disampaikan?

KeteranganTanggal Surat Permohonan

26 November 201226 November 201227 November 201205 Desember 201219 Januari 201219 September 2012

26 Maret 2012

20 Juli 201226 Juni 201227 Februari 201227 Februari 201227 Februari 201209 Juli 201211 April 201216 Mei 201215 Maret 201225 Juli 201226 Maret 2012

23 Mei 2013

31 Juli 201211 Mei 201211 April 201215 Mei 201220 Juli 201210 Mei 201229 Mei 201229 Mei 201229 Mei 201228 Mei 201312 Juni 2012

23 Juli 2012

26 Juni 201204 Juni 201314 Mei 201308 Mei 201322 April 201318 Maret 2013

26 November 2012



Nama WP

27 Juli 201217 Juli 201202 Agustus 201231 Agustus 201228 Agustus 201230 Agustus 2012

26 April 201324 April 201317 Juni 201330 Juni 201212 Juli 2012

36

Rekapitulasi DUPU 5::

::


1 PT. A 001 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa2 PT. B 002 V3 PT. C 003 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa4 PT. D 004 V5 PT. E 005 V6 PT. F 006 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa7 PT. G 007 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa8 PT. H 008 V9 PT. I 009 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa10 PT. J 010 V11 PT. K 011 V12 PT. L 012 V13 PT. M 013 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa14 PT. N 014 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa15 PT. O 015 V16 PT. P 016 V17 PT. Q 017 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa18 PT. R 018 V19 PT. S 019 V20 PT. T 020 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa21 PT. U 021 V22 PT. V 022 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa23 PT. W 023 V24 PT. X 024 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa25 PT. Y 025 V26 PT. Z 026 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa27 PT. AA 027 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa28 PT. AB 028 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa29 PT. AC 029 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa30 PT. AD 030 V31 PT. AE 031 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa32 PT. AF 032 V33 PT. AG 033 - Berkas masih dalam proses34 PT. AH 034 - Berkas masih dalam proses35 PT. AI 035 - Berkas masih dalam proses36 PT. AJ 036 - Berkas masih dalam proses37 PT. AK 037 - Berkas masih dalam proses38 PT. AL 038 - Berkas masih dalam proses39 PT. AM 039 - Berkas masih dalam proses40 PT. AN 040 - Berkas masih dalam proses41 PT. AO 041 V42 PT. AP 042 V43 PT. AQ 043 V44 PT. AR 044 V45 PT. AS 045 V46 PT. AT 046 V47 PT. AU 047 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa48 PT. AV 048 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa49 PT. AX 049 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa50 PT. AY 050 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa51 PT. AZ 051 V52 PT. BA 052 - Tidak dilakukan pembahasan sengketa



Nama WP

17 Juli 201202 Agustus 201231 Agustus 201228 Agustus 201230 Agustus 201226 Nopember 2012


26 April 2013

29 Mei 201229 Mei 201228 Mei 201312 Juni 201223 Mei 201326 Juni 201204 Juni 201314 Mei 201308 Mei 201322 April 201318 Maret 2013

29 Mei 2012

16 Mei 201215 Maret 201225 Juli 201226 Maret 201226 Maret 201231 Juli 201211 Mei 201211 April 201215 Mei 201220 Juli 201210 Mei 2012

11 April 2012

26 Nopember 201226 Nopember 201227 Nopember 201205 Desember 201219 Januari 201219 September 201209 Juli 201220 Juli 201226 Juni 201227 Februari 201227 Februari 201227 Februari 201209 Juli 2012


No.Apakah terdapat tanda tangan Ketua/Anggota Tim

Peneliti pada Berita Acara Pembahasan Sengketa Perpajakan?


Nama Kegiatan Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBMPengendalian Utama Penelitian Ketua/Anggota Tim Peneliti terhadap pembuatan Berita Acara Pembahasan Sengketa

Perpajakan dalam hal pembahasan sengketa dilakukan.

37



1 PT. A 001 - - - Berkas masih berada dalam proses2 PT. B 002 - - - Berkas masih berada dalam proses3 PT. C 003 - - - Berkas masih berada dalam proses4 PT. D 004 - - - Berkas masih berada dalam proses5 PT. E 005 V V -6 PT. F 006 - - - Berkas masih berada dalam proses7 PT. G 007 V V -8 PT. H 008 V V -9 PT. I 009 - - - Berkas masih berada dalam proses10 PT. J 010 V V -11 PT. K 011 V V -12 PT. L 012 V V -13 PT. M 013 V V -14 PT. N 014 V V -15 PT. O 015 V V -16 PT. P 016 V V -17 PT. Q 017 - - - Berkas masih berada dalam proses18 PT. R 018 V V -19 PT. S 019 V V -20 PT. T 020 V V -21 PT. U 021 V V -22 PT. V 022 V V -23 PT. W 023 V V -24 PT. X 024 V V -25 PT. Y 025 X V X26 PT. Z 026 V V V27 PT. AA 027 V V V28 PT. AB 028 V V V29 PT. AC 029 - - - Berkas masih berada dalam proses30 PT. AD 030 V V V31 PT. AE 031 - - - Berkas masih berada dalam proses32 PT. AF 032 V V V33 PT. AG 033 - - - Berkas masih berada dalam proses34 PT. AH 034 - - - Berkas masih berada dalam proses35 PT. AI 035 - - - Berkas masih berada dalam proses36 PT. AJ 036 - - - Berkas masih berada dalam proses37 PT. AK 037 - - - Berkas masih berada dalam proses38 PT. AL 038 - - - Berkas masih berada dalam proses39 PT. AM 039 - - - Berkas masih berada dalam proses40 PT. AN 040 - - - Berkas masih berada dalam proses41 PT. AO 041 - - - Berkas masih berada dalam proses42 PT. AP 042 - - - Berkas masih berada dalam proses43 PT. AQ 043 - - - Berkas masih berada dalam proses44 PT. AR 044 - - - Berkas masih berada dalam proses45 PT. AS 045 - - - Berkas masih berada dalam proses46 PT. AT 046 V V V47 PT. AU 047 V V V48 PT. AV 048 V V V49 PT. AX 049 V V V50 PT. AY 050 V V V51 PT. AZ 051 V V V52 PT. BA 052 V V V



Nama WP




12 Juni 2012


26 Maret 2012


19 September 2012


No.

Apakah terdapat tanggal dan paraf Kasi PKB/Kasi KB pada Lembar Pengawasan Penelitian Keberatan berkaitan dengan

Pengiriman Surat Pemberitahuan Hasil Penelitian yang sekaligus sebagai undangan untuk menghadiri Pembahasan

akhir, Pemberitahuan Daftar Hasil Penelitian dan Surat Tanggapan Wajib Pajak?

Apakah terdapat parafKasi PKB/Kasi KB pada Surat Pemberitahuan Untuk

Hadir?

Apakah terdapat tanda tangan Kasi PKB/Kasi KB pada Pemberitahuan Daftar Hasil Penelitian Keberatan?




Nama Kegiatan Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBMPengendalian Utama Pengawasan dan penelitian Kasi PKB/Kasi KB terhadap pembuatan Surat Pemberitahuan Untuk Hadir beserta lampiran kelengkapannya.

38



1 PT. A 001 - - Berkas masih berada dalam proses2 PT. B 002 - - Berkas masih berada dalam proses3 PT. C 003 - - Berkas masih berada dalam proses4 PT. D 004 - - Berkas masih berada dalam proses5 PT. E 005 V V6 PT. F 006 - - Berkas masih berada dalam proses7 PT. G 007 V V8 PT. H 008 V V9 PT. I 009 - - Berkas masih berada dalam proses10 PT. J 010 V V11 PT. K 011 V V12 PT. L 012 V V13 PT. M 013 V V14 PT. N 014 V V15 PT. O 015 V V16 PT. P 016 V V17 PT. Q 017 - - Berkas masih berada dalam proses18 PT. R 018 V V19 PT. S 019 V V20 PT. T 020 V V21 PT. U 021 V V22 PT. V 022 V V23 PT. W 023 V V24 PT. X 024 V V25 PT. Y 025 V V26 PT. Z 026 V V27 PT. AA 027 V V28 PT. AB 028 V X29 PT. AC 029 - - Berkas masih berada dalam proses30 PT. AD 030 V V31 PT. AE 031 - - Berkas masih berada dalam proses32 PT. AF 032 V V33 PT. AG 033 - - Berkas masih berada dalam proses34 PT. AH 034 - - Berkas masih berada dalam proses35 PT. AI 035 - - Berkas masih berada dalam proses36 PT. AJ 036 - - Berkas masih berada dalam proses37 PT. AK 037 - - Berkas masih berada dalam proses38 PT. AL 038 - - Berkas masih berada dalam proses39 PT. AM 039 - - Berkas masih berada dalam proses40 PT. AN 040 - - Berkas masih berada dalam proses41 PT. AO 041 - - Berkas masih berada dalam proses42 PT. AP 042 - - Berkas masih berada dalam proses43 PT. AQ 043 - - Berkas masih berada dalam proses44 PT. AR 044 - - Berkas masih berada dalam proses45 PT. AS 045 - - Berkas masih berada dalam proses46 PT. AT 046 V V47 PT. AU 047 V V48 PT. AV 048 V V49 PT. AX 049 V V50 PT. AY 050 V V51 PT. AZ 051 V V52 PT. BA 052 V V



Nama WP




12 Juni 2012


26 Maret 2012


19 September 2012


No.Apakah terdapat tanggal dan paraf Kasi PKB/kasi KB pada Lembar Pengawasan Penelitian Keberatan berkaitan Pembahasan akhir dan

pembuatan Berita Acara?

Apakah terdapat tanda tangan Ketua/Anggota Tim Peneliti berkaitan dengan pembahasan akhir?



Nama Kegiatan Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBMPengendalian Utama Pengawasan Kasi PKB/Kasi KB dan penelitian oleh Ketua/Anggota Tim Peneliti terhadap pembuatan Berita Acara berkaitan dengan pembahasan akhir

39



1 PT. A 001 - - - - Berkas masih berada dalam proses2 PT. B 002 - - - - Berkas masih berada dalam proses3 PT. C 003 - - - - Berkas masih berada dalam proses4 PT. D 004 - - - - Berkas masih berada dalam proses5 PT. E 005 V V V V6 PT. F 006 - - - - Berkas masih berada dalam proses7 PT. G 007 V V V V8 PT. H 008 V V V V9 PT. I 009 - - - - Berkas masih berada dalam proses10 PT. J 010 V V V V11 PT. K 011 V V V V12 PT. L 012 V V V V13 PT. M 013 V V V V14 PT. N 014 V V V V15 PT. O 015 V V V V16 PT. P 016 V V V V17 PT. Q 017 - - - - Berkas masih berada dalam proses18 PT. R 018 V V V V19 PT. S 019 V V V V20 PT. T 020 V V V V21 PT. U 021 V V V V22 PT. V 022 V V V V23 PT. W 023 V V V V24 PT. X 024 V V V V25 PT. Y 025 V V V V26 PT. Z 026 V V V V27 PT. AA 027 V V V V28 PT. AB 028 V V V V29 PT. AC 029 - - - - Berkas masih berada dalam proses30 PT. AD 030 V V V V31 PT. AE 031 - - - - Berkas masih berada dalam proses32 PT. AF 032 V V V V33 PT. AG 033 - - - - Berkas masih berada dalam proses34 PT. AH 034 - - - - Berkas masih berada dalam proses35 PT. AI 035 - - - - Berkas masih berada dalam proses36 PT. AJ 036 - - - - Berkas masih berada dalam proses37 PT. AK 037 - - - - Berkas masih berada dalam proses38 PT. AL 038 - - - - Berkas masih berada dalam proses39 PT. AM 039 - - - - Berkas masih berada dalam proses40 PT. AN 040 - - - - Berkas masih berada dalam proses41 PT. AO 041 - - - - Berkas masih berada dalam proses42 PT. AP 042 - - - - Berkas masih berada dalam proses43 PT. AQ 043 - - - - Berkas masih berada dalam proses44 PT. AR 044 - - - - Berkas masih berada dalam proses45 PT. AS 045 - - - - Berkas masih berada dalam proses46 PT. AT 046 V V V V47 PT. AU 047 V V V V48 PT. AV 048 V V V V49 PT. AX 049 V V V V50 PT. AY 050 V V V V51 PT. AZ 051 V V V V52 PT. BA 052 V V V V



Nama WP




12 Juni 2012


26 Maret 2012


19 September 2012


No.Apakah terdapat tanggal dan paraf Kasi

PKB/Kasi KB pada Lembar Pengawasan Penelitian Keberatan berkaitan dengan

Apakah terdapat tanda tangan Kasi PKB/Kasi KB pada Laporan

Penelitian?

Apakah terdapat tanda tangan Kabid PKB/Kabid KB pada

Laporan Penelitian?

Apakah terdapat tanda tangan Kepala Kanwil pada Laporan

Penelitian?KeteranganTanggal Surat

Permohonan26 Nopember 201226 Nopember 201227 Nopember 201205 Desember 201219 Januari 2012


Nama Kegiatan Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBMPengendalian Utama Pengawasan dan penelitian Kasi PKB/Kasi KB, Kabid PKB/Kabid KB, dan Kepala Kanwil terhadap pembuatan Laporan Penelitian

40



1 PT. A 001 - - - - - Berkas masih berada dalam proses2 PT. B 002 - - - - - Berkas masih berada dalam proses3 PT. C 003 - - - - - Berkas masih berada dalam proses4 PT. D 004 - - - - - Berkas masih berada dalam proses5 PT. E 005 24 Januari 2012 18 Januari 2013 V V V6 PT. F 006 21 September 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses7 PT. G 007 13 Juli 2012 15 Januari 2013 V V V8 PT. H 008 26 Juli 2012 08 Januari 2013 V V V9 PT. I 009 26 Juni 2012 - - - - Berkas masih berada dalam proses10 PT. J 010 27 Februari 2012 22 Februari 2013 V V V11 PT. K 011 27 Februari 2012 22 Februari 2013 V V V12 PT. L 012 27 Februari 2012 22 Februari 2013 V V V13 PT. M 013 13 Juli 2012 27 Februari 2013 V V V14 PT. N 014 12 April 2012 28 Februari 2013 V V V15 PT. O 015 21 Mei 2012 26 Februari 2013 V V V16 PT. P 016 16 Maret 2012 11 Maret 2013 V V V17 PT. Q 017 25 Juli 2012 04 Maret 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses18 PT. R 018 27 Maret 2012 11 Maret 2013 V V V19 PT. S 019 26 Maret 2012 07 Maret 2013 V V V20 PT. T 020 10 Agustus 2012 07 Maret 2013 V V V21 PT. U 021 14 Mei 2012 30 April 2013 V V V22 PT. V 022 12 April 2012 05 April 2013 V V V23 PT. W 023 18 Mei 2012 30 April 2013 V V V24 PT. X 024 26 Juli 2012 22 April 2013 V V V25 PT. Y 025 11 Mei 2012 07 Mei 2013 V V V26 PT. Z 026 05 Juni 2012 28 Mei 2013 V V V27 PT. AA 027 05 Juni 2012 28 Mei 2013 V V V28 PT. AB 028 05 Juni 2012 28 Mei 2013 V V V29 PT. AC 029 06 Juni 2012 27 Mei 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses30 PT. AD 030 18 Juni 2012 11 Juni 2013 V V V31 PT. AE 031 22 Juni 2012 22 Mei 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses32 PT. AF 032 27 Juni 2012 14 Juni 2013 V V V33 PT. AG 033 11 Juni 2012 03 Juni 2013 - - - Berkas masih berada dalam proses34 PT. AH 034 14 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses35 PT. AI 035 11 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses36 PT. AJ 036 29 April 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses37 PT. AK 037 02 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses38 PT. AL 038 29 April 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses39 PT. AM 039 14 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses40 PT. AN 040 20 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses41 PT. AO 041 20 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses42 PT. AP 042 20 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses43 PT. AQ 043 20 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses44 PT. AR 044 26 April 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses45 PT. AS 045 26 April 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses46 PT. AT 046 15 Agustus 2012 01 Agustus 2013 V V V47 PT. AU 047 05 September 2012 30 Agustus 2013 V V V48 PT. AV 048 31 Agustus 2012 27 Agustus 2013 V V V49 PT. AX 049 03 September 2012 29 Agustus 2013 V V V50 PT. AY 050 28 Nopember 2012 23 Agustus 2013 V V V51 PT. AZ 051 28 Agustus 2012 26 Agustus 2013 V V V52 PT. BA 052 16 Agustus 2012 01 Agustus 2013 V V V

26 Nopember 201227 Agustus 201215 Agustus 2012


Nama WP

27 Juli 201217 Juli 201202 Agustus 2012

31 Agustus 201228 Agustus 201230 Agustus 2012

26 April 201324 April 201317 Juni 201330 Juni 201212 Juli 201223 Juli 2012

26 Juni 201204 Juni 201314 Mei 201308 Mei 201322 April 201318 Maret 2013

23 Mei 2013

31 Juli 201211 Mei 201211 April 201215 Mei 201220 Juli 201210 Mei 201229 Mei 201229 Mei 201229 Mei 201228 Mei 201312 Juni 2012

19 September 2012

26 Maret 2012

20 Juli 201226 Juni 201227 Februari 201227 Februari 201227 Februari 201209 Juli 201211 April 201216 Mei 201215 Maret 201225 Juli 201226 Maret 2012

09 Juli 2012

11 November 20xx

No.

Tanggal berkas permohonan dari Wajib

Pajak diterima lengkap di KPP/KP2KP

Tanggal penerbitan Surat Keputusan

Apakah terdapat paraf Kasi PKB/Kasi KB dan Kabid

PKB/Kabid KB pada Surat Keputusan Keberatan?

Apakah terdapat tanda tangan Kepala Kanwil pada Surat

Keputusan Keberatan?

Apakah Surat Keputusan Keberatan dibuat sesuai jangka waktu yang ditentukan sejak berkas diterima

lengkap di KPP/KP2KP?(12 (dua belas) bulan)

Keterangan

26 Nopember 201227 Nopember 201205 Desember 201219 Januari 2012

Disusun oleh

Tanggal Surat Permohonan

26 Nopember 2012

TanggalAdi Fery Laksana, Agus Ardi Al Fatah

Nama Kegiatan Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBMPengendalian Utama Pengawasan oleh Kasi PKB/Kasi KB serta penelitian oleh Kasi PKB/Kasi KB, Kabid PKB/Kabid KB dan persetujuan Kepala Kanwil terhadap Konsep SK Keberatan

41



1 PT. A 001 - - - - - - Berkas masih berada dalam proses2 PT. B 002 - - - - - - Berkas masih berada dalam proses3 PT. C 003 - - - - - - Berkas masih berada dalam proses4 PT. D 004 - - - - - - Berkas masih berada dalam proses5 PT. E 005 24 Januari 2012 18 Januari 2013 21 Januari 2013 V V V6 PT. F 006 21 September 2012 - - - - - Berkas masih berada dalam proses7 PT. G 007 13 Juli 2012 15 Januari 2013 16 Januari 2013 V V V8 PT. H 008 26 Juli 2012 08 Januari 2013 08 Januari 2013 V V V9 PT. I 009 26 Juni 2012 - - - - - Berkas masih berada dalam proses10 PT. J 010 27 Februari 2012 22 Februari 2013 22 Februari 2013 V V V11 PT. K 011 27 Februari 2012 22 Februari 2013 22 Februari 2013 V V V12 PT. L 012 27 Februari 2012 22 Februari 2013 22 Februari 2013 V V V13 PT. M 013 13 Juli 2012 27 Februari 2013 27 Februari 2013 V V V14 PT. N 014 12 April 2012 28 Februari 2013 28 Februari 2013 V V V15 PT. O 015 21 Mei 2012 26 Februari 2013 27 Februari 2013 V V V16 PT. P 016 16 Maret 2012 11 Maret 2013 11 Maret 2013 V V V17 PT. Q 017 25 Juli 2012 04 Maret 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses18 PT. R 018 27 Maret 2012 11 Maret 2013 11 Maret 2013 V V V19 PT. S 019 26 Maret 2012 07 Maret 2013 07 Maret 2013 V V V20 PT. T 020 10 Agustus 2012 07 Maret 2013 08 Maret 2013 V V V21 PT. U 021 14 Mei 2012 30 April 2013 01 Mei 2013 V V V22 PT. V 022 12 April 2012 05 April 2013 06 April 2013 V V V23 PT. W 023 18 Mei 2012 30 April 2013 01 Mei 2013 V V V24 PT. X 024 26 Juli 2012 22 April 2013 23 April 2013 V V V25 PT. Y 025 11 Mei 2012 07 Mei 2013 07 Mei 2013 V V V26 PT. Z 026 05 Juni 2012 28 Mei 2013 29 Mei 2013 V V V27 PT. AA 027 05 Juni 2012 28 Mei 2013 29 Mei 2013 V V V28 PT. AB 028 05 Juni 2012 28 Mei 2013 29 Mei 2013 V V V29 PT. AC 029 06 Juni 2012 27 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses30 PT. AD 030 18 Juni 2012 11 Juni 2013 12 Juni 2013 V V V31 PT. AE 031 22 Juni 2012 22 Mei 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses32 PT. AF 032 27 Juni 2012 14 Juni 2013 18 Juni 2013 V V V33 PT. AG 033 11 Juni 2012 07 Juni 2013 - - - - Berkas masih berada dalam proses34 PT. AH 034 14 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses35 PT. AI 035 11 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses36 PT. AJ 036 29 April 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses37 PT. AK 037 02 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses38 PT. AL 038 29 April 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses39 PT. AM 039 14 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses40 PT. AN 040 20 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses41 PT. AO 041 20 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses42 PT. AP 042 20 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses43 PT. AQ 043 20 Mei 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses44 PT. AR 044 26 April 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses45 PT. AS 045 26 April 2013 - - - - - Berkas masih berada dalam proses46 PT. AT 046 15 Agustus 2012 02 Agustus 2013 02 Agustus 2013 V V V -47 PT. AU 047 05 September 2012 30 Agustus 2013 02 September 2013 V V V -48 PT. AV 048 31 Agustus 2012 27 Agustus 2013 27 Agustus 2013 X V V -49 PT. AX 049 03 September 2012 30 Agustus 2013 30 Agustus 2013 V V V -50 PT. AY 050 28 Nopember 2012 23 Agustus 2013 23 Agustus 2013 V V V -51 PT. AZ 051 28 Agustus 2012 26 Agustus 2013 26 Agustus 2013 V V V52 PT. BA 052 16 Agustus 2012 01 Agustus 2013 02 Agustus 2013 V V V -



Nama WP

17 Juli 201202 Agustus 201231 Agustus 201228 Agustus 201230 Agustus 201226 Nopember 2012


26 April 2013

29 Mei 201229 Mei 201228 Mei 201312 Juni 201223 Mei 201326 Juni 201204 Juni 201314 Mei 201308 Mei 201322 April 201318 Maret 2013

29 Mei 2012

16 Mei 201215 Maret 201225 Juli 201226 Maret 201226 Maret 201231 Juli 201211 Mei 201211 April 201215 Mei 201220 Juli 201210 Mei 2012

11 April 2012

27 Nopember 201205 Desember 201219 Januari 201219 September 201209 Juli 201220 Juli 201226 Juni 201227 Februari 201227 Februari 201227 Februari 201209 Juli 2012


26 Nopember 201226 Nopember 2012


No.

Tanggal berkas permohonan dari

Wajib Pajak diterima lengkap di

KPP/KP2KP

Tanggal penerbitan Surat Keputusan

Tanggal pengiriman Surat Keputusan

melalui pos/ ekspedisi

Apakah terdapat paraf/tanda tangan/cap petugas pos/ekspedisi

pada bukti pengiriman Surat Keputusan Keberatan?

Apakah Surat Keputusan Keberatan dikirimkan melalui pos/ekspedisi tidak melebihi jangka waktu 12 (dua belas)

bulan sejak Surat Permohonan diterima?

Apakah Surat Keputusan Keberatan dikirimkan melalui pos/ekspedisi tidak

melebihi jangka waktu 2 (dua) hari kerja setelah Surat Keputusan

diterbitkan?


Nama Kegiatan Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBMPengendalian Utama Pengawasan terhadap pengiriman SK Keberatan melalui pos/ ekspedisi.

42

Rekapitulasi DUPU 11

::::


1 PT. A 001 - - - - Berkas masih berada dalam proses2 PT. B 002 - - - - Berkas masih berada dalam proses3 PT. C 003 - - - - Berkas masih berada dalam proses4 PT. D 004 - - - - Berkas masih berada dalam proses5 PT. E 005 21 Januari 2013 23 Januari 2013 V V6 PT. F 006 - - - - Berkas masih berada dalam proses7 PT. G 007 16 Januari 2013 21 Januari 2013 V V8 PT. H 008 08 Januari 2013 11 Januari 2013 V V9 PT. I 009 - - - - Berkas masih berada dalam proses10 PT. J 010 22 Februari 2013 22 Februari 2013 V V11 PT. K 011 22 Februari 2013 22 Februari 2013 V V12 PT. L 012 22 Februari 2013 22 Februari 2013 V V13 PT. M 013 27 Februari 2013 27 Februari 2013 V V14 PT. N 014 28 Februari 2013 28 Februari 2013 V V15 PT. O 015 27 Februari 2013 26 Februari 2013 V V16 PT. P 016 11 Maret 2013 11 Maret 2013 V V17 PT. Q 017 - - - - Berkas masih berada dalam proses18 PT. R 018 11 Maret 2013 11 Maret 2013 V V19 PT. S 019 07 Maret 2013 07 Maret 2013 V V -20 PT. T 020 08 Maret 2013 08 Maret 2013 V V21 PT. U 021 01 Mei 2013 01 Mei 2013 V V22 PT. V 022 06 April 2013 06 April 2013 V V23 PT. W 023 01 Mei 2013 01 Mei 2013 V V24 PT. X 024 23 April 2013 23 April 2013 V V25 PT. Y 025 07 Mei 2013 07 Mei 2013 V V26 PT. Z 026 29 Mei 2013 30 Mei 2013 V V27 PT. AA 027 29 Mei 2013 30 Mei 2013 V V28 PT. AB 028 29 Mei 2013 - - X Berkas belum dikembalikan29 PT. AC 029 - - - - Berkas masih berada dalam proses30 PT. AD 030 12 Juni 2013 14 Juni 2013 V V31 PT. AE 031 - - - - Berkas masih berada dalam proses32 PT. AF 032 18 Juni 2013 - - X Berkas belum dikembalikan33 PT. AG 033 - - - - Berkas masih berada dalam proses34 PT. AH 034 - - - - Berkas masih berada dalam proses35 PT. AI 035 - - - - Berkas masih berada dalam proses36 PT. AJ 036 - - - - Berkas masih berada dalam proses37 PT. AK 037 - - - - Berkas masih berada dalam proses38 PT. AL 038 - - - - Berkas masih berada dalam proses39 PT. AM 039 - - - - Berkas masih berada dalam proses40 PT. AN 040 - - - - Berkas masih berada dalam proses41 PT. AO 041 - - - - Berkas masih berada dalam proses42 PT. AP 042 - - - - Berkas masih berada dalam proses43 PT. AQ 043 - - - - Berkas masih berada dalam proses44 PT. AR 044 - - - - Berkas masih berada dalam proses45 PT. AS 045 - - - - Berkas masih berada dalam proses46 PT. AT 046 02 Agustus 2013 02 Agustus 2013 V V47 PT. AU 047 02 September 2013 - - X Berkas belum dikembalikan48 PT. AV 048 27 Agustus 2013 - - X Berkas belum dikembalikan49 PT. AX 049 30 Agustus 2013 30 Agustus 2013 V V50 PT. AY 050 23 Agustus 2013 23 Agustus 2013 V V51 PT. AZ 051 26 Agustus 2013 26 Agustus 2013 V V52 PT. BA 052 02 Agustus 2013 - - X Berkas belum dikembalikan


Nama WP


22 April 2013

10 Mei 201229 Mei 201229 Mei 201229 Mei 201228 Mei 201312 Juni 2012

26 Maret 201231 Juli 2012

23 Mei 201326 Juni 201204 Juni 201314 Mei 201308 Mei 2013

23 Juli 201227 Juli 201217 Juli 201202 Agustus 2012


11 Mei 201211 April 201215 Mei 201220 Juli 2012

09 Juli 201211 April 201216 Mei 201215 Maret 201225 Juli 201226 Maret 2012

27 Februari 2012

26 Nopember 201226 Nopember 201227 Nopember 201205 Desember 201219 Januari 201219 September 201209 Juli 201220 Juli 201226 Juni 201227 Februari 201227 Februari 2012


No.Tanggal pengiriman Surat

Keputusan melalui pos/ ekspedisiTanggal pengembalian berkas

WP

Apakah terdapat paraf/tanda tangan WP pada bukti pengembalian berkas?

Apakah berkas WP dikembalikan seluruhnya ke WP tidak melebihi 5

(lima) hari kerja sejak SK Keberatan dikirimkan ke WP?




Nama Kegiatan Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBMPengendalian Utama Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf/tanda tangan WP atas pengembalian berkas WP

43

4) Mengestimasi keadaan populasi.

Langkah selanjutnya adalah mengestimasi penyimpangan maksimum dalam

populasi berdasarkan sampel yang dilakukan (CUDR). Untuk mendapatkan nilai

CUDR maka menggunakan tabel 4 sebagai berikut:

Tabel 4Statistical Sampling Results Evaluation Table for test of Controls

Upper Limits at Ten-Percent Risk of OverrelianceSam

Actual Number of Deviations Found

0 1 2 3 4 5 6 7 9 10

20 10.9 18.1 * * * * * * *

25 8.8 14.7 19.9 * * * * * *

30 7.4 12.4 16.8 * * * * * *

35 6.4 10.7 14.5 18.1 * * * * *

40 5.6 9.4 12.8 16.0 19 * * * *

45 5.0 8.4 11.4 14.3 17 19.7 * * *

50 4.6 7.6 10.3 12.9 15.4 17.8 * * *

55 4.1 6.9 9.4 11.8 14.1 16.3 18.4 * *

60 3.8 6.4 8.7 10.8 12.9 15.0 16.9 18.9 *

70 3.3 5.5 7.5 9.3 11.1 12.9 14.6 16.3 17.9 19.6

80 2.9 4.8 6.6 8.2 9.8 11.3 12.8 14.3 15.8 17.2 18.6

90 2.6 4.3 5.9 7.3 8.7 10.1 11.5 12.8 14.1 15.4 16.6

100 2.3 3.9 5.3 6.6 7.9 9.1 10.3 11.5 12.7 13.9 15.0

120 2.0 3.3 4.4 5.5 6.6 7.6 8.7 9.7 10.7 11.6 12.6

160 1.5 2.5 3.3 4.2 5.0 5.8 6.5 7.3 8.0 8.8 9.5

200 1.2 2.0 2.7 3.4 4.0 4.6 5.3 5.9 6.5 7.1 7.6* over 20 percent

Note: This table presents upper limits as percentages. This table assumes a large population

5) Membuat kesimpulan hasil pengujian atribut pengendalian.

Pelaksana pemantauan kemudian membuat kesimpulan hasil pengujian atribut

pengendalian, yaitu dengan membandingkan antara perkiraan penyimpangan

dalam populasi (CUDR) masing-masing pengendalian utama dengan TDR yang

sudah ditetapkan, yaitu sebesar 15%.

Jika CUDR ≤ TDR maka jumlah penyimpangan yang diperkirakan ada dalam

populasi masih lebih rendah dibandingkan dengan jumlah penyimpangan yang

dapat ditoleransi. Dengan kata lain, pengendalian intern disimpulkan cukup andal,

karena penyimpangan yang diperkirakan ada dalam populasi jumlahnya tidak

material (dapat diabaikan).

Sebaliknya, jika CUDR > TDR maka jumlah penyimpangan yang diperkirakan ada

dalam populasi lebih tinggi dibandingkan dengan jumlah penyimpangan yang

dapat ditoleransi. Dengan kata lain, pengendalian intern disimpulkan lemah

karena penyimpangan yang diperkirakan ada dalam populasi jumlahnya material

(tidak dapat diabaikan).

Hasil rekapitulasi perbandingan antara CUDR dengan TDR untuk masing-masing

DUPU adalah sebagai berikut:

44

Rekapitulasi Sampel pada PEI

No WPNomor

Permohonan

Tanggal Permohonan

Periode Pelaksanaan

DUPU1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1 PT.

A 001 26 November 2012 Januari V V

2 PT.

B 002 26 November 2012 Januari V V V

3 PT.

C 003 27 November 2012 Januari V V

4 PT.

D 004 05 Desember 2012 Januari V V V

5 PT.

E 005 19 Januari 2012 Februari V X V V V V V V V

6 PT.

F 006 19 September 2012

Februari V V

7 PT.

G 007 09 Juli 2012 Februari V V V V V V V V

8 PT.

H 008 20 Juli 2012 Februari V V V V V V V V V V

9 PT.

I 009 26 Juni 2012 Februari X V V

10 PT.

J 010 27 Februari 2012 Maret X X V V V V V V V V

11 PT.

K 011 27 Februari 2012 Maret V V V V V V V V V

12 PT.

L 012 27 Februari 2012 Maret V V V V V V V V V V

13 PT.

M 013 09 Juli 2012 Maret V V V V V V V V

14 PT.

N 014 11 April 2012 Maret V V V V V V V V V

15 PT.

O 015 16 Mei 2012 Maret V V V V V V V V V V

16 PT.

P 016 15 Maret 2012 April V V V V V V V V V

17 PT.

Q 017 25 Juli 2012 April V V

18 PT.

R 018 26 Maret 2012 April V V V V V V V V V V

19 PT.

S 019 26 Maret 2012 April V V V V V V V V V

20 PT.

T 020 31 Juli 2012 April V V V V V V V V

21 PT.

U 021 11 Mei 2012 Mei V V V V V V V V V V

22 PT.

V 022 11 April 2012 Mei V V V V V V V V

23 PT.

W 023 15 Mei 2012 Mei V V V V V V V V V

24 PT.

X 024 20 Juli 2012 Mei V V V V V V V V

25 PT.

Y 025 10 Mei 2012 Juni V V V X V V V V V

26 PT.

Z 026 29 Mei 2012 Juni V V V V V V V V

27 PT.

AA 027 29 Mei 2012 Juni V V V V V V V V

28 PT.

AB 028 29 Mei 2012 Juni V V V X V V V X

45

No WPNomor

Permohonan

Tanggal Permohonan

Periode Pelaksanaan

DUPU1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

29 PT.

AC 029 28 Mei 2013 Juli V V

30 PT.

AD 030 12 Juni 2012 Juli V V V V V V V V V

31 PT.

AE 031 23 Mei 2013 Juli V V V

32 PT.

AF 032 26 Juni 2012 Juli X X V V V V V V V X

33 PT.

AG 033 04 Juni 2013 Juli V V

34 PT.

AH 034 14 Mei 2013 Agustus V V

35 PT.

AI 035 08 Mei 2013 Agustus V V

36 PT.

AJ 036 22 April 2013 Agustus V V

37 PT.

AK 037 18 Maret 2013 Agustus V V

38 PT.

AL 038 14 Mei 2013 September V V

39 PT.

AM 039 08 Mei 2013 September V V

40 PT.

AN 040 22 April 2013 September V V

41 PT.

AO 041 18 Maret 2013 September V V V

42 PT.

AP 042 14 Mei 2013 Oktober V V V

43 PT.

AQ 043 08 Mei 2013 Oktober V V V

44 PT.

AR 044 22 April 2013 Oktober V V V

45 PT.

AS 045 18 Maret 2013 Oktober V V V

46 PT.

AT 046 02 Agustus 2012 baru V V V V V V V V V

47 PT.

AU 047 31 Agustus 2012 baru V X V V V V V X

48 PT.

AV 048 28 Agustus 2012 baru V V V V V V X X

49 PT.

AX 049 30 Agustus 2012 baru V V V V V V V V

50 PT.

AY 050 26 Nopember 2012 baru V X X V V V V V V

51 PT.

AZ 051 27 Agustus 2012 baru V V V V V V V V V

52 PT.

BA 052 15 Agustus 2012 baru V V V V V V V X

Jumlah Sampel - 52 52 11 23 30 30 30 30 30 30

Jumlah Ketidakpatuhan - 3 5 1 0 1 1 0 0 1 5

CUDR atau ADR - ? 17,8% ? 8,8% 12,4% 12,4% 7,4% 7,4% 12,4% ?TDR 15%

Hasil Pengujian Atribut Pengendalian (perbandingan CUDR dengan TDR)

- ? x ? v v v v v v ?

46

b. Melakukan pengujian untuk meyakinkan bahwa pengendalian telah dijalankan

sesuai rancangannya.

Pelaksana pemantauan kemudian melakukan pengujian untuk meyakinkan bahwa

pengendalian telah dijalankan sesuai rancangannya. Pengujian dilakukan dengan

menggunakan beberapa teknik sebagai berikut:

1) Wawancara atau Focus Group Discussion (FGD).

2) Observasi.

3) Pelaksanaan ulang suatu pengendalian (reperformance).

Kertas kerja teknik-teknik tersebut sesuai dengan Modul Pedoman PEIKR DJP.

c. Menarik kesimpulan efektivitas implementasi.

Keimpulan efektivitas implementasi ditarik dari hasil pengujian atribut

pengendalian dan hasil pengujian untuk meyakinkan bahwa pengendalian telah

dilaksanakan sesuai rancangan. Kesimpulan dibuat untuk setiap pengendalian

utama pada seluruh kegiatan yang dipantau.

Kertas kerja penarikan kesimpulan pemantauan efektivitas implementasi adalah

sebagai berikut:

47

KERTAS KERJAKESIMPULAN PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTASI

Unit Kerja : Kantor Wilayah DJP ABCTanggal : 12 November 2013

No. Nama Pengendalian Utama

Hasil Pengujian

Atribut Pengendalian

Hasil Pengujian untuk Meyakinkan bahwa Pengendalian telah Dilaksanakan Sesuai Rancangan Kesimpulan

Efektivitas ImplementasiWawancara/

FGDObservasi Reperformance Kesimpulan

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

Nama Kegiatan : Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM

1 Penelitian oleh Kasi PKB/Kasi KB terhadap proses pembuatan Surat Penerusan Berkas serta permintaan pembubuhan tanggal dan paraf/tanda tangan/cap petugas pos/ekspedisi pada bukti pengiriman Surat Penerusan beserta berkas permohonan dan berkas terkait lainnya ke unit yang berwenang

- - - - - -

2 Pengawasan Kasi PKB/Kasi KB dan penelitian oleh Kasi PKB/Kasi KB dan Kabid PKB/Kabid KB serta persetujuan Kepala Kanwil atas konsep Surat Tugas

? V - - V ?

3 Pengawasan Kasi PKB/Kasi KB terhadap Pembuatan Matrik Sengketa X V - V V

Tidak efektif(diisi uraian temuan dan rekomendasi)

48


Hasil Pengujian





(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

4 Pengawasan Kasi PKB/Kasi KB terhadap pembuatan Berita Acara Tidak Memenuhi Sebagian/Seluruhnya Peminjaman dan/atau Permintaan dalam hal Permintaan Penjelasan dan Pembuktian (Permintaan Kedua atau Permintaan Tambahan) telah disampaikan namun Wajib pajak tidak memberikan respon dalam jangka waktu yang ditentukan.

? V - - V ?

5 Penelitian Ketua/Anggota Tim Peneliti terhadap pembuatan Berita Acara Pembahasan Sengketa Perpajakan dalam hal pembahasan sengketa dilakukan.

V V - - V Efektif

6 Pengawasan dan penelitian Kasi PKB/Kasi KB terhadap pembuatan Surat Pemberitahuan Untuk Hadir beserta lampiran kelengkapannya.

V V - - V Efektif

7 Pengawasan Kasi PKB/Kasi KB dan penelitian oleh Ketua/Anggota Tim Peneliti terhadap pembuatan Berita Acara berkaitan dengan pembahasan akhir

V V - - V Efektif

8 Pengawasan dan penelitian Kasi PKB/Kasi KB, Kabid PKB/Kabid KB, dan Kepala Kanwil terhadap pembuatan Laporan Penelitian

V V - V V Efektif

9 Pengawasan oleh Kasi PKB/Kasi KB serta penelitian oleh Kasi PKB/Kasi KB, Kabid PKB/Kabid KB dan persetujuan Kepala Kanwil terhadap Konsep SK Keberatan

V V - - V Efektif

49


Hasil Pengujian





(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

10 Pengawasan terhadap pengiriman SK Keberatan melalui pos/ ekspedisi.

V V - - V Efektif

11 Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf/tanda tangan WP atas pengembalian berkas WP ? V - X ? ?

50

3. Penyusunan Kesimpulan Efektivitas Pengendalian Intern

Langkah-langkah pokok penyusunan kesimpulan efektivitas pengendalian adalah

sebagai berikut:

a. Mengevaluasi dan menentukan tingkatan temuan.

Temuan perlu dievaluasi dan ditentukan tingkatannya sebagai berikut:

1) Defisiensi yang berdampak rendah (inconsequential).

Suatu temuan, atau kombinasi dari beberapa temuan yang tidak berpengaruh

buruk terhadap kemampuan unit kerja untuk melaksanakan proses bisnisnya

sesuai aturan yang berlaku.

2) Defisiensi signifikan (significant deficiency).

Suatu temuan, atau kombinasi dari beberapa temuan, yang berpengaruh

buruk terhadap kemampuan unit kerja untuk melaksanakan proses bisnis

sesuai aturan yang berlaku sehingga terdapat kemungkinan yang cukup besar

bahwa tidak tercapainya tujuan kegiatan yang dampaknya cukup besar tidak

dapat dicegah atau dideteksi.

3) Kelemahan material (material weakness).

Suatu defisiensi signifikan, atau kombinasi dari beberapa defisiensi signifikan,

yang berdampak pada suatu kemungkinan yang cukup besar bahwa tujuan

kegiatan tidak tercapai secara material tidak dapat dicegah atau dideteksi.

b. Merumuskan kesimpulan efektivitas pengendalian intern.

Kesimpulan efektivitas pengendalian intern secara keseluruhan dikategorikan

sebagai berikut:

1) Pengendalian intern efektif apabila tidak ada defisiensi signifikan dan

kelemahan material.

2) Pengendalian intern efektif dengan pengecualian apabila terdapat satu atau

lebih defisiensi signifikan yang apabila digabungkan tidak mengakibatkan

kelemahan material.

3) Pengendalian intern mengandung kelemahan material apabila terdapat satu

atau lebih kelemahan material atau terdapat gabungan defisiensi signifikan

yang mengakibatkan kelemahan material.

Perumusan kesimpulan tersebut dilakukan dengan mempertimbangkan tindak

lanjut atas defisiensi signifikan dan/atau kelemahan material. Apabila pada saat

merumuskan kesimpulan, pelaksana pemantauan memperoleh informasi yang

meyakinkan bahwa defisiensi signifikan dan/atau kelemahan material telah selesai

ditindaklanjuti maka hal tersebut harus dipertimbangkan dalam perumusan

kesimpulan.

Pelaksanaan langkah-langkah pokok tersebut di atas dilakukan secara berjenjang

dari UKI tingkat KPP hingga UKI tingkat Kantor Pusat. Pada UKI tingkat kanwil

harus melakukan hal-hal sebagai berikut:

1) Menganalisis seluruh temuan hasil evaluasi pengendalian intern tingkat entitas

dan pemantauan efektivitas implementasi unit kerja kanwil.

2) Menentukan tingkatan defisiensi pelaksanaan unit kerja kanwil.

51

3) Menyimpulkan efektivitas pengendalian intern unit kerja kanwil.

4) Mengompilasi hasil pemantauan seluruh kantor pelayanan dan unit kerja

kanwil.

5) Menentukan tingkatan defisiensi pelaksanaan dari hasil kompilasi.

6) Menyimpulkan efektivitas pengendalian intern tingkat wilayah.

c. Menyusun laporan hasil pemantauan.

Pelaksana pemantauan menyusun laporan hasil pemantauan efektivitas

implementasi dan kecukupan rancangan pengendalian intern dan

menyampaikannya kepada pimpinan unit kerja dan pimpinan pelaksana

pemantauan di atasnya. Jenis laporan yang disusun adalah sebagai berikut:

52

KERTAS KERJAEVALUASI TEMUAN UNIT KERJA

KANWIL DJP ABC

Uraian TemuanFaktor Pertimbangan

Rata-rata Tingkatan Temuan

F1 F2 F3 F4 F5

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)Pimpinan unit kerja tidak memberikan sanksi kepada pegawai yang melanggar kode etik dan/atau aturan perilaku lainnya

1 2 1 1 2 1,4 inconsequential

Jumlah pejabat/pegawai dalam suatu unit kerja belum sesuai dengan analisis beban kerja 1 1 1 1 2 1,2 inconsequentialBelum ada keterkaitan diklat yang dilaksanakan dengan pembinaan karir dan kinerja pegawai 1 2 1 1 1 1,2 inconsequential

Unit kerja belum menindaklanjuti saran dan masukan dari pegawai terkait pengembangan, perbaikan, dan pengujian program/sistem informasi


Tidak terdapat perlindungan bagi pegawai yang menyampaikan informasi yang negatif, perilaku yang tidak benar, atau penyimpangan


Tidak terdapat saluran komunikasi yang terbuka dan efektif dengan masyarakat, rekanan, konsultan, dan aparat pengawasan intern pemerintah serta kelompok lainnya yang bisa memberikan masukan yang signifikan terhadap kualitas pelayanan unit kerja


Pengawasan Kasi PKB terhadap Pembuatan Matrik Sengketa 2 2 2 1 2 1,8 Significant DeficiencyPermintaan pembubuhan tanggal dan paraf/tanda tangan WP atas pengembalian berkas WP tidak efektif

1 1 1 1 1 1 inconsequential

Keterangan Faktor Pertimbangan:

F1 : Pengaruh defisiensi terhadap kemungkinan timbulnya kerugian/fraud.F2 : Pengaruh defisiensi terhadap pencapaian tujuan kegiatan dan/atau

satuan kerja.F3 : Tingkat subjektivitas (judgement) dan kompleksitas proses bisnis

yang mengandung defisiensi.F4 : Kemungkinan defisiensi tidak dapat diatasi melalui pengendalian lain.F5 : Kemungkinan defisiensi terjadi secara berulang.

Keterangan tabel:

(1) : diisi deskripsi temuan; (2) s.d.(6) : diisi tingkatan dari faktor pertimbangan yaitu: 1 bila rendah, 2

bila sedang dan 3 bila tinggi; (7) : diisi hasil rata-rata kolom (2) s.d. (6); (8) : diisi dengan tingkatan temuan yaitu:

Inconsequential bila nilai pada kolom (10) adalah 1,0 s.d. 1,5;

Significant deficiency bila nilai pada kolom (10) adalah 1,6 s.d. 2,5;

Material weakness bila nilai pada kolom (10) adalah 2,6 s.d. 3,0.

53

LAPORAN HASIL PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTASI PENGENDALIAN

INTERN UNIT KERJA PADA KANTOR WILAYAH DJP ABC

Kami telah melaksanakan pemantauan efektivitas implementasi pengendalian

intern unit kerja pada Kantor Wilayah DJP ABC. Pemantauan dilakukan atas 1 (satu)

kegiatan dengan rincian terlampir. Pengembangan dan pelaksanaan pengendalian intern

sepenuhnya merupakan tanggung jawab manajemen.

Sistem pengendalian intern, meskipun dirancang dan dilaksanakan dengan baik, tetap memiliki keterbatasan sehingga kemungkinan kesalahan karena kekeliruan atau ketidakberesan dapat terjadi dan tidak terdeteksi. Oleh karena itu, meskipun dinyatakan efektif, pengendalian tersebut hanya dapat memberikan keyakinan yang memadai mengenai efektivitas dan efisiensi kegiatan, keandalan pelaporan keuangan, keamanan aset negara dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan.

Berdasarkan pemantauan tersebut, kami menyimpulkan bahwa pada tanggal 22 November 20XX, pengendalian intern atas kegiatan dimaksud adalah efektif kecuali untuk Pengawasan Kasi PKB terhadap Pembuatan Matrik Sengketa.

(Rincian lengkap terlampir).

Jakarta, 22 November 20XXKepala Bidang P4,

[Nama]NIP [……………..]

Lampiran Laporan Hasil PEIKR:

54

LampiranLaporan Hasil Pemantauan

Daftar Kegiatan yang Dipantau1. Penyelesaian Permohonan Keberatan Penetapan PPh, PPN dan PPnBM.

Daftar Defisiensi Signifikan

No.Temuan

RekomendasiUraian Sebab Akibat

1 Pengawasan Kasi PKB terhadap Pembuatan Matrik Sengketa tidak efektif

........ ........ .......

-Daftar Defisiensi yang Berdampak Rendah:

1. Pimpinan unit kerja tidak memberikan sanksi kepada pegawai yang melanggar kode etik dan/atau aturan perilaku lainnya.

2. Jumlah pejabat/pegawai dalam suatu unit kerja belum sesuai dengan analisis beban kerja.

3. Belum ada keterkaitan diklat yang dilaksanakan dengan pembinaan karir dan kinerja pegawai.

4. Tidak terdapat perlindungan bagi pegawai yang menyampaikan informasi yang negatif, perilaku yang tidak benar, atau penyimpangan.

5. Tidak terdapat perlindungan bagi pegawai yang menyampaikan informasi yang negatif, perilaku yang tidak benar, atau penyimpangan.

6. Tidak terdapat saluran komunikasi yang terbuka dan efektif dengan masyarakat, rekanan, konsultan, dan aparat pengawasan intern pemerintah serta kelompok lainnya yang bisa memberikan masukan yang signifikan terhadap kualitas pelayanan unit kerja.

7. Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf/tanda tangan WP atas pengembalian berkas WP tidak efektif.

55

4. Pernyataan Efektivitas Pengendalian Intern oleh Kepala Unit Kerja

Kepala Unit Kerja bertanggung jawab untuk membangun dan melaksanakan

pengendalian intern yang memadai. Sebagai bentuk pertanggungjawaban, Kepala

Unit Kerja membuat pernyataan mengenai efektivitas pengendalian intern

berdasarkan laporan yang disampaikan oleh pelaksana pemantauan. Pernyataan ini

dibuat secara berjenjang dari Kepala KPP sampai dengan pimpinan unit eselon I.

a. Pernyataan efektivitas pengendalian intern unit kerja kantor wilayah bahwa

pengendalian intern efektif dengan pengecualian:

PERNYATAAN MANAJEMEN MENGENAI PENGENDALIAN INTERNKANTOR WILAYAH DJP ABC

Manajemen Kantor Wilayah DJP ABC bertanggung jawab untuk mengembangkan dan melaksanakan pengendalian intern secara memadai pada unit kerja Kantor Wilayah. Pengendalian intern adalah proses yang integral pada tindakan dan kegiatan yang dilakukan secara terus menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan organisasi melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan.


Manajemen Kantor Wilayah DJP ABC telah melakukan penilaian efektivitas pengendalian intern atas satu kegiatan dengan rincian terlampir. Dalam melakukan penilaian dimaksud, manajemen menggunakan kriteria pengendalian intern berdasarkan PP Nomor 60 tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah. Berdasarkan penilaian tersebut, manajemen menyimpulkan bahwa pada tanggal 27 November 2013, pengendalian intern atas kegiatan dimaksud adalah efektif kecuali untuk Pengawasan Kasi PKB terhadap Pembuatan Matrik Sengketa.(Rincian lengkap terlampir).

Kepala Kantor,

[Nama]NIP [……………..]

Lampiran pernyataan efektivitas pengendalian intern kesimpulan efektif dengan

pengecualian:

LampiranPernyataan Efektivitas Pengendalian Intern


Daftar Defisiensi Signifikan1. Pengawasan Kasi PKB terhadap Pembuatan Matrik Sengketa

56

b. Pernyataan efektivitas pengendalian intern tingkat wilayah bahwa pengendalian intern efektif dengan pengecualian.

Pernyataan efektivitas pengendalian intern tingkat wilayah disusun berdasarkan laporan PEIKR pada unit kerja di lingkungan Kantor

Wilayah DJP. Penyusunan pernyataan efektivitas pengendalian intern tingkat wilayah disusun berdasarkan kertas kerja evaluasi

temuan tingkat wilayah yang merupakan kompilasi evaluasi temuan dari kanwil dan KPP-KPP. Contoh kertas kerja evaluasi temuan

tingkat wilayah dan pernyataan efektivitas pengendalian intern tingkat wilayah adalah sebagai berikut:

KERTAS KERJAEVALUASI TEMUAN TINGKAT WILAYAH

KANWIL DJP ABC

Uraian TemuanKantor

Wilayah DJP ABC

KPP A KPP BRata-rata

Kesimpulan sebelum

penyesuaianPenyesuaian

Kesimpulan menurut

pemantau tingkat wilayah

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)Pimpinan unit kerja tidak memberikan sanksi kepada pegawai yang melanggar kode etik dan/atau aturan perilaku lainnya

1 1 1 1 1 0 1

Jumlah pejabat/pegawai dalam suatu unit kerja belum sesuai dengan analisis beban kerja

1 1 1 1 1 0 1

Belum ada keterkaitan diklat yang dilaksanakan dengan pembinaan karir dan kinerja pegawai

1 2 1 1,333333

1 0 1

Unit kerja belum menindaklanjuti saran dan masukan dari pegawai terkait pengembangan, perbaikan, dan pengujian program/sistem informasi

1 1 2 1,333333

1 0 1

Tidak terdapat perlindungan bagi pegawai yang menyampaikan informasi yang negatif, perilaku yang tidak benar, atau penyimpangan

1 1 1 1 1 0 1

Tidak terdapat saluran komunikasi yang terbuka dan efektif dengan masyarakat, rekanan, konsultan, dan aparat pengawasan intern pemerintah serta kelompok lainnya yang bisa memberikan masukan yang signifikan terhadap kualitas pelayanan unit kerja

1 1 1 1 1 0 1

57

Uraian TemuanKantor

Wilayah DJP ABC

KPP A KPP BRata-rata

Kesimpulan sebelum

penyesuaianPenyesuaian

Kesimpulan menurut

pemantau tingkat wilayah

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)Pengawasan Kasi PKB terhadap Pembuatan Matrik Sengketa tidak efektif

2 1 2 1,666667

2 0 2

Permintaan pembubuhan tanggal dan paraf/tanda tangan WP atas pengembalian berkas WP tidak efektif

1 2 1 1,333333

1 0 1

Temuan-temuan di KPP - .... ..... .... .... .... ....

Temuan-temuan di KPP - .... ..... .... .... .... ....

Keterangan:(1) : diisi deskripsi temuan;

diisi tingkatan temuan pada kantor terkait, yaitu:(2) s.d. (4) :● angka “1” bila inconsequential;● angka “2” bila significant deficiency;● angka “3” bila material weakness;

(5) : diisi nilai rata-rata kolom (2) s.d. (4);diisi dengan tingkatan temuan rata-rata seluruh unit kerja yaitu:(6) :● angka “1” bila nilai kolom (5) adalah 1,0 s.d. 1,5 -> inconsequential;● angka “2” bila nilai kolom (5) adalah 1,6 s.d. 2,5 ->significant deficiency;● angka “3” bila nilai kolom (5) adalah 2,6 s.d. 3,0 ->material weakness;

(7) : diisi nilai penyesuaian oleh pelaksana pemantauan tingkat wilayah/eselon I, yaitu:● angka “1” untuk penyesuaian satu tingkat di atas kesimpulan awal;● angka “-1” untuk penyesuaian satu tingkat di di bawah kesimpulan awal;● angka “0” bila tidak ada penyesuaian;

(8) : diisi hasil penjumlahan kolom (6) dan kolom (7);nilai kolom ini diterjemahkan sebagai berikut:● nilai “1” berarti inconsequential;● nilai “2” berarti significant deficiency;● nilai “3” berarti material weakness.

58

c. Pernyataan efektivitas pengendalian intern tingkat wilayah bahwa pengendalian

intern efektif dengan pengecualian:

PERNYATAAN MANAJEMEN MENGENAI PENGENDALIAN INTERNTINGKAT WILAYAH PADA KANTOR WILAYAH DJP ABC

Manajemen Kantor Wilayah DJP ABC bertanggung jawab untuk mengembangkan dan melaksanakan pengendalian intern secara memadai pada seluruh kantor pelayanan dan unit kerja di lingkungan Kantor Wilayah. Pengendalian intern adalah proses yang integral pada tindakan dan kegiatan yang dilakukan secara terus menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan organisasi melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan.


Manajemen Kantor Wilayah DJP ABC telah melakukan penilaian efektivitas pengendalian intern atas 1 (satu) kegiatan dengan rincian terlampir. Dalam melakukan penilaian dimaksud, manajemen menggunakan kriteria pengendalian intern berdasarkan PP Nomor 60 tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah. Berdasarkan penilaian tersebut, manajemen menyimpulkan bahwa pada tanggal 29 November 20XX, pengendalian intern atas kegiatan dimaksud adalah efektif kecuali untuk Pengawasan Kasi PKB terhadap Pembuatan Matrik Sengketa (beserta daftar temuan defisiensi signifikan di KPP).

(Rincian lengkap terlampir).

Kepala Kantor,

[Nama]NIP [……………..]

Lampiran pernyataan efektivitas pengendalian intern kesimpulan efektif dengan

pengecualian:

LampiranPernyataan Efektivitas Pengendalian Intern


Daftar Defisiensi Signifikan1. Pengawasan Kasi PKB terhadap Pembuatan Matrik Sengketa2. Temuan-temuan di KPP3. .........................................

60

Handout - Eikr

Documents

Transcript of Handout - Eikr