FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA BANK...

FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN

MURABAHAH PADA BANK UMUM SYARIAH

NON DEVISA DI INDONESIA

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Strata Satu

Jurusan Akuntansi

Oleh:

CITRA DWI ARDIANI

2010310487

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2014

ii




Diajukan oleh:

CITRA DWI ARDIANI

2010310487

Skripsi ini telah dibimbing

dan dinyatakan siap diajukan

Dosen Pembimbing,

Tanggal :

(Dr. Diah Ekaningtias, Ak.,M.M.)

iii

SKRIPSI




Disusun oleh

CITRA DWI ARDIANI

2010310487

Dipertahankan di depan Tim Penguji

dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi

pada tanggal 15 September 2014

Tim Penguji

Ketua : Diyah Pujiati, S.E., M.Si …………………

Sekretaris : Dr. Diah Ekaningtias, Ak., M.M. …………………

Anggota : Dr. Rovilla El Maghviroh, S.E., Ak., M.Si …………………

iv

PENGESAHAN SKRIPSI

Nama : Citra Dwi Ardiani

Tempat, Tanggal Lahir : Surabaya, 24 Mei 1992

N.I.M : 2010310487

Jurusan : Akuntansi

Program Pendidikan : Strata 1

Konsentrasi : Akuntansi Perbankan

Judul : Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan

Murabahah pada Bank Umum Syariah Non

Devisa di Indonesia

Disetujui dan diterima baik oleh :

Ketua Program Studi S1 Akuntansi Dosen Pembimbing,

Tanggal : ………………….... Tanggal : …………………....

(Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si.) (Dr. Diah Ekaningtias, Ak., M.M.)

v

Motto

“Karena sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan.

Maka apabila kamu telah selesai (dari suatu urusan),

kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain.”

(QS Al – Insyirah: 6 - 7)

“Khairunnas anfa’uhum linnas”

Sebaik-baiknya manusia adalah yang bermanfaat bagi orang

lain.

(HR. Bukhari dan Muslim)

“Boleh jadi kamu membenci sesuatu, padahal ia amat baik

bagimu, dan boleh jadi (pula) kamu menyukai sesuatu, padahal

ia amat buruk bagimu. Allah mengetahui, sedang kamu tidak

mengetahui”

(QS Al-Baqarah: 216)

“If you never try you will never know”

“Sekali kita kenal, selamanya tak kan pernah lupa”

vi

Persembahan

Alhamdulillah saya ucapkan puji syukur kepada ALLAH SWT yang

senantiasa memberikan rahmat dan hidayah dalam hidup Saya serta

kelancaran dan kemudahan sehingga Saya dapat menyelesaikan studi S1

dengan diakhiri menyusun skripsi dengan lancar sehingga skripsi ini

dapat terselesaikan.

Skripsi ini saya persembahkan untuk orang-orang yang sangat

saya sayangi dalam hidup saya:

Kedua orang tuaku tercinta Babe Ruswinardi dan Ibu Djariyah yang

selama ini tidak pernah lelah untuk mendukungku, memberi motivasi,

semangat, dan mendoakan dalam segala hal yang baik bagi anakmu ini

serta memberikan kasih sayang, nasehat, perhatian

dan semuanya yang tak mampu kesebutkan dengan kata-kata.

Karena kalian malaikat terlihat yang diciptakan untuk ku….

I LOVE YOU ♥

Bang Bero Tatit Widhiakasa, Mbg Bero Lailatus Solikah,

Adek ku tersayang Aviska Triayaska, dan Anggota keluarga baru

“kembaranku” Mbg Paramita Ayu Rahadian dan all of my family yang

selalu memberikan dukungan serta semangat yang tiada hentinya.

Juga terimakasih untuk my little nephew Caesar Naufal Devon Xavier

yang mampu menghiburku dengan canda tawa dan keusilannya

saat fikiran lagi kacau.

Love you all ♥

vii

BestFriendForever Rizka Auliya (Y G Z) Terimakasih telah

menciptakan segala rasa (nanonano) dari awal kita kenal (bangku SMA)

sampai detik ini (bangku Perkuliahan) dan berharap untuk slamanya.

Makasih juga suda sering kerepotan njawab pertanyaannya anak-anak

kalau aku gak disampingmu hehehe. Makasih juga jadi kembaranku

dikampus, sampai beberapa anak slalu salah manggil nama kita hihihi .

Makasih untuk pengertian, perhatian, kebaikan, ketulusan,

kecerewetan, sensi, canda, tangis dan tawa bareng dan masih banyak

yang gak bisa disebut. Bisa-bisa kalau disebut disini bisa habis deh

halamannya. #Peace ygz

Banyak waktu yang sering kita lalui bareng-bareng dari dulu smpek

sekarang yang sudah direncanain ataupun secara kebetulan missal dari

dosen pembimbing yang sama’an, sidang skripsi sama’an dengan dosen

penguji yang sama juga. Revisi dan acc sama-sama.

Yang jelas You’re the best and Love you ygz ♥

Rizka, Dewi, Dinka, Tata, Erlin, Agustin, Dini, Annisa, Opa

Terimakasih telah menciptakan keceriaan dan arti kebersamaan kalian

selama 4 tahun ini menjadi seorang mahasiswa. Semoga kedepannya

masih bisa bareng-bareng lagi cerita kita tidak hanya berakhir di

wisuda nantinya. ♥

Untuk teman seperjuangan Mukmin, Dian, Runi, Dika, Winda, Mbg

Deka, Justin, Lingga, Wahyu, dan

viii

Rizka (lagi-lagi muncul nama nih anak)

dan semuanya yang telah berjuang sama-sama sampai akhir semuanya

selesai. Terima kasih untuk dukungan, bantuan, crewet kalian yang

merupakan motivasi tersendiri bagiku.

Thank’s for all guys ♥

Terimakasih untuk para sahabatku Dyah Ayu M.R, Havilia Ayu

Haznany, Karina Eka Pranardi, Melliani Octavia, Luluk Farida,

Hikmatul Aulia, Cynthia Citraoctavianty, Bogi Ari Kurniawan

Terimakasih telah memberikan arti persahabatan yang tiada kenal

batas waktu. Memberikan keceriaan, kesetiaan, dan rela membantu

tanpa mengharapkan imbalan apapun…..

I really miss you all guys ♥

Genk ruwet Mbg Siti Asiyah, Ainun Jariyah, Aan Agus Ferdianto

Terima kasih untuk semua hal yang telah kalian beri meski harus

melewati beberapa masalah yang serupa dan itu itu aja. Namun kita

bisa melewati semua. Sepenggal kalimat itu yang selalu aku katakan

“menjaga pertemanan tak harus selalu berkomunikasi setiap hari dam

setiap saat, tapi namanya teman menganai kepercayaan dan tau cara

menghargai satu sama lain.

Because We are!! ♥

ix

Dan untukmu si pemilik ”Pacek” Mas Nashrulloh Ibadi, Terima kasih

untuk semua dukungan, perhatian, dan pengertiannya tentang apapun

itu. Akhirnya kita sama-sama lulus .

“Awalnya kita tak kenal, skali kita kenal slamanya tak kan kita pisah”

Love you Dear ♥

Untuk semua pihak yang telah telah berkontribusi pada skripsi ini baik

secara langsung maupun tidak langsung yang tidak dapat saya sebutkan

satu persatu…

Terima Kasih ♥

x

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT, atas segala rahmat

dan karuniaNya yang memberikan kesehatan kepada penulis sehingga penelitian

ini dapat diselesaikan dengan baik sesuai dengan waktu yang direncanakan.

Skripsi yang berjudul “Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan

Murabahah pada Bank Umum Syariah Non Devisa di Indonesia”, disusun sebagai

salah satu syarat dalam memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi jurusan Akuntansi di

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi “STIE” Perbanas Surabaya.

Dalam penyusunan skripsi ini penulis mendapatkan banyak bantuan dari

berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak langsung. Oleh karena itu,

pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada pihak-pihak yang

telah memberikan bimbingan dan dukungannya. Terima kasih penulis sampaikan

kepada:

1. Ketua STIE Perbanas Surabaya Ibu Prof. Dra. Psi. Hj. Tatik Suryani, M.M.

2. Ketua Program Studi S1 Akuntansi Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si

3. Dosen Pembimbing Skripsi Ibu Dr. Diah Ekaningtias, Ak., M.M.

4. Dosen Wali Ibu Pepie Diptyana, S.E., Ak., M.Si

5. Para Dosen beserta Civitas Akademik yang telah memberikan bekal ilmu

pengetahuan selama penulis belajar di STIE Perbanas Surabaya.

6. Kepada kedua orang tua dan seluruh keluarga besar.

7. Untuk sahabat dan teman seperjuangan S1 Akuntansi.

xi

8. Ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang tidak

dapat disebutkan dan yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan

skripsi ini.

Penulis telah berupaya dengan semaksimal mungkin dalam penyelesaian

skripsi ini, namun penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini

terdapat banyak keterbatasan, untuk itu saran dan kritik yang bersifat membangun

dari pembaca sangat diharapkan demi kesempurnaan skripsi ini. Kiranya isi

skripsi ini bermanfaat dalam memperkaya ilmu ekonomi dan juga dapat dijadikan

sebagai salah satu sumber referensi bagi peneliti selanjutnya yang berminat

meneliti hal yang sama.

Surabaya, Oktober 2014

Penulis

xii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv

HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN .......................................................... v

KATA PENGANTAR ............................................................................................ x

DAFTAR ISI ......................................................................................................... xii

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiv

DAFTAR TABEL ................................................................................................. xv

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xvi

ABSTRAK/RINGKASAN………………...…………………………………...xvii

BAB I PENDAHULUAN ............................... Error! Bookmark not defined.

1.1 Latar Belakang ......................... Error! Bookmark not defined.

1.2 Perumusan Masalah .................................................................. 5

1.3 Tujuan Penelitian ...................................................................... 6

1.4 Manfaat Penelitian .................................................................... 7

1.5 Sistematika PenulisanSkripsi .................................................... 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 10

2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................... 10

2.1.1. Prastanto (2013) .......................................................... 10

2.1.2. Husnul Khatimah (2012) ............................................ 11

2.1.3. Wuri Arianti dan Harjum Muharam (2011) ............... 12

2.2 Landasan Teori ........................................................................ 13

2.2.1. Stewardship Theory .................................................... 13

2.2.2. Bank Syariah............................................................... 14

2.2.3. Fungsi dan Sistem Operasional Bank Syariah ............ 15

2.2.4. Produk Bank Syariah .................................................. 16

2.2.5. Laporan Keuangan Bank Syariah ............................... 17

2.2.6. Pembiayaan Murabahah ............................................. 18

2.2.7. Capital Adequacy Ratio (CAR) .................................. 21

2.2.8. Dana Pihak Ketiga (DPK) .......................................... 22

2.2.9. Financing to Deposit Ratio (FDR) ............................. 23

2.2.10. Non Performing Financing (NPF) .............................. 24

2.2.11. Return on Asset (ROA) ............................................... 25

2.2.12. Pengaruh antara Capital Adequacy Ratio (CAR)

terhadap Pembiayaan Murabahah ............................... 25

2.2.13. Pengaruh antara Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap

Pembiayaan Murabahah ............................................. 26

2.2.14. Pengaruh antara Financing to Deposit Ratio (FDR)


xiii

2.2.15. Pengaruh antara Non Performing Financing (NPF)


2.2.16. Pengaruh antara Return on Asset (ROA) terhadap


2.3 Kerangka Pemikiran ................................................................ 28

2.4 Hipotesis Penelitian ................................................................. 29

BAB III METODE PENELITIAN .................................................................... 31

3.1 Rancangan Penelitian .............................................................. 31

3.2 Batasan Penelitian ................................................................... 31

3.3 Identifikasi Variabel ................................................................ 32

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ...................... 32

3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel .............. 35

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ...................................... 36

3.7 Teknik Analisis Data ............................................................... 36

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 43

4.1 Gambaran Subyek Penelitian .................................................. 43

4.2 Analisis Data ........................................................................... 45

4.2.1. Analisis Deskriptif ...................................................... 45

4.2.2. Uji Normalitas ............................................................ 51

4.2.3. Pengujian Hipotesis .................................................... 52

4.3 Pembahasan ............................................................................. 57

4.3.1 Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap


4.3.2 Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap


4.3.3 Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap


4.3.4 Pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap


4.3.5 PengaruhReturn on Asset (ROA) terhadap Pembiayaan

Murabahah .................................................................. 62

BAB V PENUTUP ........................................................................................... 64

5.1 Kesimpulan ............................................................................. 64

5.2 Keterbatasan ............................................................................ 66

5.3 Saran ........................................................................................ 66

DAFTAR RUJUKAN

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Skema Murabahah 20

Gambar 2.2 : Kerangka Pemikiran 28

xv

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 1.1 : Jaringan Kantor Perbankan Syariah 2

Tabel 2.1 : Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Website BI 14

Tabel 2.2 : Perbedaan Unsur Laporan Keuangan 18

Tabel 4.1 : Prosedur Pengambilan Data 43

Tabel 4.2 : Bank Umum Syariah Non Devisa yang terdaftar di

Website BI 43

Tabel 4.3 : Deskriptif Statistik Capital Adequacy Ratio,

Dana Pihak Ketiga, Financing to Deposit Ratio,

Non Performing Financing, dan Return on Asset 45

Tabel 4.4 : Hasil Uji Normalitas Pembiayaan Murabahah 51

Tabel 4.5 : Hasil Uji Koefisien Determinasi Pembiayaan Murabahah 52

Tabel 4.6 : Hasil Uji F Pembiayaan Murabahah 53

Tabel 4.7 : Hasil Uji t Pembiayaan Murabahah 54

xvi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Data Perhitungan Rasio Capital Adequacy Ratio

Lampiran 2 : Data Perhitungan Dana Pihak Ketiga

Lampiran 3 : Data Perhitungan Rasio Financing to Deposit Ratio

Lampiran 4 : Data Perhitungan Rasio Non Performing Financing

Lampiran 5 : Data Perhitungan Rasio Return on Asset

Lampiran 6 : Data Perhitungan Pembiayaan Murabahah

Lampiran 7 : Deskriptif Statistik Capital Adequacy Ratio, Dana Pihak Ketiga,

Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, dan

Return on Asset

Lampiran 8 : Hasil Uji Normalitas Pembiayaan Murabahah

Lampiran 9 : Hasil Uji Koefisien Determinasi Pembiayaan Murabahah

Lampiran 10 : Hasil Uji F Pembiayaan Murabahah

Lampiran 11 : Hasil Uji t Pembiayaan Murabahah

xvii

Factors Affecting Murabahah Financing on Non-Foreign Islamic bank

in Indonesia

ABSTRACT

Islamic Banking as a business entity which collects funds from the publicin the

form of savings and channel them to the public, in the form of credit or other

forms in order to improve the living standard of the people. This study was to

analyze the factors that affect the financing murabahah. Population and sample in

this study is an on-foreign Islamic Banks in Indonesia, which consists of 6 Bank in

the period 2010-2013. The analytical tool used in this study is multiple linear

regression. The results showed that the capital adequacy ratio, third-party funds,

financing to deposit ratio, non-performing financing, and return on assets

simultaneously affect murabahah. Forcapital adequacy ratio and return on assets

does not affect the murabahah financing. While third-party funds, financing to

deposit ratio, and non-performing financing affect the murabahah.

Keywords: capital adequacy ratio, third-party funds, financing to deposit ratio,

non-performing financing, and return on assets, murabahah financing.

FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA BANK...

Documents

Transcript of FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA BANK...