SKRIPSI

Evaluasi Sistem Pengendalian Internal

Pada Aplikasi Sistem Pendapatan Jasa

(Studi Kasus Pada PT. Selaras Citra Terabit, Yogyakarta)

Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Menyelesaikan

Program Sarjana (S1) Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Jurusan Akuntansi

Universitas Katolik Soegijapranata

Semarang

Disusun Oleh:

Ign. Yudha Krisdhanarto

08.60.0001

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

JURUSAN AKUNTANSI

UNIVERSITAS KATOLIK SOEGIJAPRANATA

SEMARANG

2013

ii

PERSETUJUAN SKRIPSI

JUDUL :Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada Aplikasi Sistem

Pendapatan Jasa (Studi Kasus PT. Selaras Citra Terabit

Yogyakarta)

Disusun Oleh :

Nama : Ign. Yudha Krisdhanarto

NIM : 08.60.0001

Program Studi : Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Katolik Soegijapranata

Telah disetujui dan diterima pada: 09 Oktober2013

Semarang, 09 Oktober 2013

Pembimbing

(G.Freddy Koeswoyo,SE.,M.Si.)

iii

PENGESAHAN SKRIPSI

Judul : Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada Aplikasi Sistem

Pendapatan Jasa (Studi Kasus PT. Selaras Citra Terabit

Yogyakarta)

Disusun Oleh :

Nama : Ign. Yudha Krisdhanarto

NIM : 08.60.0001

Program Studi : Akuntansi

Telah dipertahankan di depan Tim Penguji pada Jumat, 18 Oktober 2013.

Tim Penguji

Koordinator Anggota Anggota

(A.A. Chrismastuti, SE., M.Si., Akt.) (Drs. Hudi Prawoto, MM., Akt.) (G.Freddy Koeswoyo,SE.,M.Si.)

Mengetahui

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Katolik Soegijapranata

(Prof. Vincent Didiek W. A., Ph.D)

iv

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Saya, yang bertanda tangan di bawah ini dengan sesungguhnya menyatakan

bahwa skripsi dengan judul:

Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada Aplikasi Sistem Pendapatan

Jasa (Studi Kasus PT. Selaras Citra Terabit Yogyakarta)

Benar - benar merupakan karya saya. Saya tidak mengambil sebagian atau seluruh

karya orang lain yang seolah-olah saya akui sebagai karya saya. Apabila saya

melakukan hal tersebut, maka gelar dan ijazah yang saya peroleh dinyatakan batal

dan akan saya kembalikan kepada Universitas Katolik Soegijapranata.

Semarang,09Oktober2013

Yang menyatakan,

(Ign. Yudha Krisdhanarto)

v

MOTTO dan PERSEMBAHAN

Motto:

"IMPIAN bukanlah sesuatu yang diperintahkan orang lain

utk kamu jalani, IMPIAN adalah sesuatu yang kamu penuhi

karena keinginanmu sendiri"

Persembahan:

Skripsi ini kupersembahkan untuk:

1. Tuhan YME

2. Ayah, Ibu, dan Kakak saya

3. Discalusi Florentina, Kekasih yang selalu menemani dan mendukung

saya

4. Seluruh saudara dan keluarga besar yang selalu memotivasi saya

5. Dosen pembimbing dan penguji

6. Seluruh teman-teman yang terbaik dalam hidup saya

7. Almamaterku

vi

KATA PENGANTAR

Puji syukur ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa atas selesainya pembuatan

karya ilmiah ini. Tanpa berkat rahmat dan bimbingan-Nya, penulis tidak akan

sanggup menyelesaikanpenulisan skripsi yang berjudul Evaluasi Sistem

Pengendalian Internal pada Aplikasi Sistem Pendapatan Jasa (Studi Kasus

PT. Selaras Citra Terabit Yogyakarta). Skripsi ini disusun sebagai salah satu

syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Unika Soegijapranata Semarang.

Penulisan skripsi ini tidak mungkin selesai tanpa bantuan dari berbagai

pihak. Untuk itulah pada kesempatan ini pula penulis mengucapkan terima kasih

kepada:

1. Tuhan YME, karena seluruh berkat, bimbingan dan penyertaan-Nya dalam

hidup saya selaku penulis dalam skripsi ini.

2. Bapak G.Freddy Koeswoyo, SE.,M.Si. selaku dosen pembimbing yang telah

meluangkan waktunya dan membimbing penulis dengan sabar dalam

menyelesaikan skripsi.

3. Manajemen PT. Selaras Citra Terabit yang telah mengijinkan dan

membantu penulis dalam mengambil data untuk penelitian.

4. Discalusi Florentina, kekasih yang selalu menemani dan mendukung

penulis dengan penuh kasih dan kesabaran.

5. Kedua orang tua tercinta penulis, Bapak D. Agus Budiarto dan Ibu Maria

Ekawati Marhaenny yang telah memberikan semangat dan mendukung

penulis dengan berbagai cara.

vii

6. Kakak penulis, V. Yuris Arthanto yang memberikan dukungan dan telah

membantu melengkapi data dalam penulisan skripsi.

7. A.A. Chrismastuti, SE., M.Si., Akt, Drs. Hudi Prawoto, MM., Akt,

G.Freddy Koeswoyo, SE.,M.Si selaku dosen penguji dalam skripsi

penulis.

8. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika Soegijapranata yang

telah memberikan bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama kuliah

dan juga kepada seluruh staf dan karyawan Unika Soegijapranata yang

telah membantu penulis selama kuliah di Unika Soegijapranata.

9. Sahabat yang membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi dan selalu

memberi dukungan dan motivasi.

10. Pihak-pihak lain yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah

membantu terselesaikannya skripsi ini.

Semarang, 10 Oktober2013

Penulis

(Ign. Yudha Krisdhanarto)

viii

DAFTAR ISI

Halaman Judul ......................................................................................................... i

Halaman Persetujuan Skripsi .................................................................................ii

Halaman Pengesahan ........................................................................................... iii

Surat Pernyataan Keaslian Skripsi ........................................................................ iv

Halaman Moto dan Persembahan .......................................................................... v

Kata Pengantar ...................................................................................................... vi

Daftar Isi ............................................................................................................ viii

Daftar Tabel .......................................................................................................... xi

Abstrak .................................................................................................................xii

Bab I PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang ......................................................................................... 1

1.2. Rumusan Masalah .................................................................................... 4

1.3. Tujuan dan Manfaat Penelitian ................................................................ 4

1.4. Kerangka Pikir ......................................................................................... 5

1.5. Sistematika Penulisan .............................................................................. 5

Bab II LANDASAN TEORI

2.1. Sistem Pengendalian Internal ................................................................... 7

2.1.1. Pengertian Sistem Pengendalian Internal ....................................... 7

2.1.2. Tujuan Pengendalian Internal ........................................................ 8

2.1.3. Unsur Sistem Pengendalian Internal .............................................. 9

2.2. Jenis Pengendalian ................................................................................. 14

2.2.1.Pengendalian Umum ..................................................................... 14

ix

2.2.2. Pengendalian Aplikasi ................................................................. 29

2.3. Faktor-faktor Penyebab diperlukan Pengendalian dan Audit terhadap

Komputer ...................................................................................................... 46

Bab III METODE PENELITIAN

3.1. Gambaran Umum Perusahaan ................................................................ 49

3.2. Struktur Organisasi ................................................................................ 50

3.3. Flowchart Sistem Pendapatan Jasa ........................................................ 51

3.4. Menu Aplikasi Software......................................................................... 55

3.5. Sumber dan Jenis DataPenelitian .......................................................... 55

3.6. Teknik Analisis Data ............................................................................. 57

Bab IV HASIL DAN ANALISIS

4.1. Pengendalian Umum .............................................................................. 62

4.1.1. Pengendalian Top Manajemen ..................................................... 62

4.1.2. Pengendalian manajemen Pengembangan Sistem ....................... 65

4.1.3. Pengendalian Manajemen Sumber Data ...................................... 67

4.1.4. Pengendalian Manajemen Keamanan .......................................... 69

4.1.5. Pengendalian Manajemen Operasi ............................................... 71

4.1.6. Pengendalian Manajemen Jaminan Kualitas ............................... 73

4.2. Pengendalian Aplikasi............................................................................ 84

4.2.1. Pengendalian Batasan .................................................................. 84

4.2.2. Pengendalian Input ....................................................................... 85

4.2.3. Pengendalian Komunikasi ........................................................... 98

x

4.2.4. PengendalianDatabase ................................................................. 99

4.2.5. Pengendalian Proses ..................................................................... 99

4.2.6. Pengendalian Output .................................................................. 100

Bab V KESIMPULAN DAN SARAN

5.1. Kesimpulan .......................................................................................... 108

5.2. Saran..................................................................................................... 109

DAFTAR PUSTAKA

Lampiran

xi

DAFTAR TABEL

Tabel 3.1. Indikator Pengendalian Umum ........................................................... 57

Tabel 3.2. Indikator Pengendalian Aplikasi ......................................................... 60

Tabel 4.1. Hasil Analisis Sistem Pengendalian Umum........................................ 74

Tabel 4.2. Hak Akses Setiap Bagian pada Sistem Aplikasi Keuangan ................ 84

Tabel 4.3. Hasil Tes Input DataForm Login Panel ............................................. 86

Tabel 4.4. Hasil Tes Input DataForm Invoice ..................................................... 90

Tabel 4.5. Hasil Tes Input Data Form Laporan Pendapatan Jasa ...................... 94

Tabel 4.6. Hasil Tes Input DataForm Laporan Penerimaan Kas ....................... 97

Tabel 4.7. Hasil Analisis Sistem Pengendalian Aplikasi ................................... 101

Tabel 5.1. Matriks Kesimpulan SPI ................................................................... 108

xii

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk membantu PT. Selaras Citra Terabit Yogyakarta dalam mengevaluasi sistem pengendalian internal padaaplikasi sistem pendapatan jasa. Evaluasi sistem pengendalian internal tersebutdapat bermanfaat bagi perusahaan dalam menemukan kekuatan dan kelemahan pada sistem pengendalian internalnya. Dengan ditemukan kelemahan dalam pengendalian, penulis akan memberikan saran perbaikan atas kelemahan yang terdapat pada pengendalian internal di perusahaan. Hasil analisis dari evaluasi sistem pengendalian internal,aplikasi sistem pendapatan jasa di PT. Selaras Citra Terabit Yogyakarta sudah memiliki pengendalian internal yang kuat dengan beberapa catatan. Masih ada beberapa kelemahan yang harus diperbaiki, guna mengantisipasi hal yang tidak diinginkan dan merugikan perusahaan. Keywords: Sistem Pengendalian Internal, Pengendalian Umum, Pengendalian

Aplikasi, Pendapatan Jasa.