EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENERIMAAN …/Evaluasi...surakarta 2012 commit to user i...

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

i

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN

PENERIMAAN KAS ATAS PERMOHONAN PEMASANGAN

BARU DAN TAMBAH DAYA TENAGA LISTRIK PADA

PT. PLN (Persero) UPJ SURAKARTA KOTA

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan Mencapai derajat Ahli

Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh:

AGUNG WAHYU NUGROHO

NIM F3309006

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA 2012


commit to user

ii

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING

Tugas Akhir dengan judul “EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN

PENERIMAAN KAS ATAS PERMOHONAN PEMASANGAN BARU DAN

TAMBAH DAYA TENAGA LISTRIK PADA PT. PLN (PERSERO) UPJ

SURAKARTA KOTA”

Surakarta, 2012

Disetujui dan diterima oleh,

Pembimbing

Sri Murni, SE,Msi, Ak.

NIP. 19651001 199412 2 001


commit to user

iii

HALAMAN PENGESAHAN

Tugas Akhir dengan judul

“EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENERIMAAN KAS

ATAS PERMOHONAN PEMASANGAN BARU DAN TAMBAH DAYA

TENAGA LISTRIK PADA PT. PLN (PERSERO) UPJ SURAKARTA KOTA”

Telah disetujui dan diterima


commit to user

iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Sesungguhnya sesudah kesulitan itu kemudahan. Maka

apabila kamu telah selesai (dari suatu urusaan), kerjakanlah

dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain dan hanya

kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap

(Q.S. Al Insyiroh)

Succes is given by others (Leman)

Orang sukses adalah mereka yang memanfaatkan waktu

(Lehman)

Orang bijakpun bisa membuat kesalahan (Lehman)

Pertempuran terhebat kita adalah ketika melawan pikiran

kita sendiri ( James Frank)

Penulis mempersembahkan kepada :

Keluarga besarku tercinta

Orang orang yang kusayang

Almamaterku dan teman-temanku


commit to user

v

KATA PENGANTAR

Puji syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT karena

hanya berkat rahmat dan karunia-Nya, penulis dapat menyelesaikan penyusunan

Tugas Akhir ini dengan lancar dan tepat waktu.

Pada kesempatan ini, penulis tak lupa mengucapkan terima kasih yang

tulus dan ikhlas kepada semua pihak yang telah memberikan dukungan moril dan

materiil dalam penyusunan laporan ini, terutama kepada Ayah, Ibu, dan Kakak

yang telah memberikan motivasi kepada penulis sehingga Tugas Akhir ini dapat

terselesaikan.

Ucapan terima kasih juga penulis sampaikan kepada:

1. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, Msi., Ak selaku Ketua Prodi DIII Akuntansi

Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta

2. Ibu Sri Murni, SE, Msi, Ak selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan

waktu beliau dan membimbing kami dalam menyusun Tugas Akhir ini

3. Bapak Supriyanto selaku manajer PT PLN (PERSERO) UPJ SOLO KOTA

yang telah memberikan segala kemudahan selama pelaksanaan kegiatan

magang.

4. Semua Kepala Seksi dan pegawai pelaksana di PT PLN (PERSERO) UPJ

SOLO KOTA atas bimbingan dan arahan yang diberikan


commit to user

vi

5. Bapak, Ibu Dosen di lingkungan Program Diploma III Akuntansi Fakultas

Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta yang telah memberikan bekal

ilmu pengetahuannya.

6. Winda, Agnes, Vivin, Aga, guys kalian saksi nyata usahaku dalam pengerjaan

tugas akhir ini, makasih udah jadi tempat menampung keluhanku, yang

memberikanku dorongan,kepercayaan dan semangatnya. Love you all....

7. Hombing dan mbak Mitha makasih ya buat supportnya dan wejangan-

wejangannya selama ini.

8. Bung Amar, Oneng Dyah, Fauzan thank you ya guys atas solidaritas kalian

selama ini.

9. Ita dan Ika makasih untuk saran terbaiknya.

10. Teman-teman DIII Akuntansi Keuangan kelas A,B, dan C, serta teman

seperjuangan yang selalu memberikan semangat.

11. Seluruh pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang banyak

memberikan bantuan selama proses penyusunan Tugas Akhir ini.

Penulis menyadari bahwa dari tugas akhir ini masih terdapat

banyak kekurangan mengingat keterbatasan pengetahuan dan pengalaman yang

ada pada penulis. Oleh karena itu segala saran dan kritik yang dapat membangun

sangat penulis harapkan.

Akhir kata semoga sukses tugas akhir ini bermanfaat bagi kita semua.

Surakarta, Juni 2012

Penulis


commit to user

vii

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

ABSTRAK ....................................................................................................... ii

HALAMAN PERSETUJUAN ......................................................................... iii

HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................... v

KATA PENGANTAR ..................................................................................... vi

DAFTAR ISI .................................................................................................... ix

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xi

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xii

BAB I PENDAHULUAN

A. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ...................................... 1

1. Sejarah dan Perkembangan PT. PLN (Persero) ...................... 1

2. Tujuan Perusahaan ................................................................. 4

3. Visi dan Misi Perusahaan ........................................................ 5

4. Nilai-nilai Perusahaan ............................................................. 5

5. Struktur Organisasi .................................................................. 7


commit to user

viii

6. Deskripsi Jabatan .................................................................... 9

B. LATAR BELAKANG MASALAH ............................................... 17

C. PERUMUSAN MASALAH .......................................................... 19

D. TUJUAN PENELITIAN ................................................................ 20

E. MANFAAT PENELITIAN ............................................................ 20

BAB II ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. TINJAUAN PUSTAKA ................................................................ 22

1. Pengertian Sistem Pengendalian Intern ................................... 22

B. STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP) SISTEM

PENGENDLIAN INTERNPENERIMAAN KAS PADA PT. PLN

(PERSERO) UPJ SURAKARTA KOTA ...................................... 25

1. Standar Operasional Prosedur Sistem Pengendalian Intern

Penerimaan Kas atas Pemasangan Baru Tenaga Listrik ......... 25

2. Standar Opersional Prosedur Sistem Pengendalian Intern

Penerimaan Kas atas Tambah Daya Tenaga Listrik ............... 42

C. PELAKSANAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN

PENERIMAAN KAS PADA PT. PLN (PERSERO) UPJ

SURAKARTA KOTA ................................................................... 53

1. Pelaksanaan Sistem Pengendalian Intern Penerimaan Kas atas

Pemasangan Baru Tenaga Listrik ............................................ 53


Tambah Daya Tenaga Listrik .................................................. 70


commit to user

ix

D. EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENERIMAAN

KAS PADA PT. PLN (PERSERO) UPJ SURAKARTA KOTA .. 81

BAB III TEMUAN

A. KELEBIHAN ................................................................................. 85

B. KELEMAHAN .............................................................................. 86

BAB IV PENUTUP

A. KESIMPULAN .............................................................................. 87

B. REKOMENDASI .......................................................................... 88


commit to user

x

DAFTAR GAMBAR

GAMBAR Halaman

1.1 Struktur Organisasi PT. PLN (Persero) UPJ Surakarta Kota .................. 5

2.1 Bagan Alir Prosedur Penerimaan Kas Atas Peromohonan Pemasangan Baru

Pada PT. PLN (Persero) UPJ Surakarta Kota .................................................. ..28

2.2 Bagan Alir Prosedur Penerimaan Kas Atas Peromohonan Tambah Daya

Pada PT. PLN (Persero) UPJ Surakarta Kota .................................................. 41

2.3 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Penerimaan Kas Atas Peromohonan

Pemasangan Baru Pada PT. PLN (Persero) UPJ Surakarta Kota..................... 52

2.4 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Penerimaan Kas Atas Peromohonan

Tambah Daya Pada PT. PLN (Persero) UPJ Surakarta Kota ........................... 66


commit to user

xi

DAFTAR LAMPIRAN

1. TUL 1-01

2. TUL 1-03

3. Survei Data Pelanggan

4. SLO

5. Perintah Kerja

6. Berita Acara Pemasangan

7. Data Perubahan Pelanggan

8. Rekapitulasi Transaksi Harian Non TagLis


commit to user

ABSTRAK

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENERIMAAN KAS

ATAS PERMOHONAN PEMASANGAN BARU DAN TAMBAH DAYA

PADA PT. PLN (PERSERO) UPJ SURAKARTA KOTA

Agung Wahyu Nugroho

F3309006

Tujuan dari penelitian ini yaitu untuk mengevaluasi Sistem Pengendalian

Intern Penerimaan Kas atas pemasangan baru dan tambah daya tenaga listrik pada

PT. PLN (Persero) UPJ Surakarta Kota. Penulis tertarik mengambil judul tentang

sistem pengendalian intern penerimaan kas karena kas merupakan salah satu jenis

aktiva perusahaan yang paling likuid dan mudah untuk digelapkan. Maka dari itu,

keamanan dari kas harus lebih ditingkatkan dengan memperbaiki sistem

pengendalian intern penerimaan kas pada perusahaan.

Pada umumnya, penerapan sistem pengendalian intern penerimaan kas atas

pemasangan baru dan tambah daya tenaga listrik pada PT. PLN (Persero) UPJ

Surakarta Kota secara keseluruhan sudah baik. Hal ini dibuktikan dengan adanya

pemisahan fungsi, adanya sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang baik

dan juga karyawan yang mutunya sesuai dengan tuntutan pekerjaan. Meskipun

demikian masih ada beberapa hal yang perlu mendapat perhatian oleh perusahaan,

diantaranya, pada PT. PLN (Persero) UPJ Surakarta Kota dalam kenyataannya

masih terdapat perangkapan fungsi antara Loket 3 dan 4 dengan bagian kasir yaitu

pada Loket 1 dan 2. Hal tersebut berdampak pada lemahnya sistem pengendalian

intern perusahaan dan bisa dimungkinkan akan terjadi penyelewengan.

Berdasarkan kelemahan terhadap sistem pengendalian intern penerimaan

kas atas pemasangan baru dan tambah daya tenaga listrik pada PT. PLN (Persero)

UPJ Surakarta Kota, penulis memberikan saran di antaranya pelaksanaan tugas

dari masing-masing bagian dalam perusahaan harus dilaksanakan sesuai dengan

tugasnya masing-masing seperti yang tertuang pada job description yang disusun

oleh pihak yang berwenang dalam perusahaansehingga perangkapan fungsi antara

loket 3 dan 4 dengan bagian kasir yaitu pada loket 1 dan 2 tidak akan terjadi.

Dengan perbaikan sistem pengendalian intern tersebut, diharapkan dapat

meningkatkan penerapan sistem pengendalian intern di perusahaan tersebut untuk

lebih baik lagi.

Kata kunci : Sistem Pengendalian Intern Penerimaan Kas


commit to user

ABSTRACT

AN EVALUATION ON INTERNAL CONTROL SYSTEM OF CASH

REVENUE FOR NEW INSTALLATION AND POWER INCREASE

APPLICATION IN UPJ SURAKARTA CITY OF PT. PLN (PERSERO)

Agung Wahyu Nugroho

F3309006

The objective of research is to evaluate the internal control system of cash

revenue or new installation and power increase in UPJ Surakarta City of PT. PLN

(Persero). The writer is interested in taking the title internal control system of cash

revenue because the cash is one of most liquid and potentially misused assets of

company. For that reason, the cash safety should be improved by improving the

internal control system of cash revenue in the company.

Generally, the implementation of cash revenue internal control system for

new electrical installation and power increase in UPJ Surakarta City of PT. PLN

(Persero) had been good overall. It could be seen from the presence of function

separation, authority system and good recording procedure and the employees’

quality consistent with the work demand. Nevertheless, there were some factors

needing the company’s attention such as in UPJ Surakarta City of PT. PLN

(Persero) in fact there was still overlapping function between counters 3 and 4

with the cashier division or counters 1 and 2. It resulted in the weak internal

control system of company and it was possible that the deviation would occur.

Based on the weakness of internal control system of cash revenue for new

electrical installation and power increase in UPJ Surakarta City of PT. PLN

(Persero), the writer, among other, recommended the implementation of

assignment from each division of company to be done according to respective

assignments like included in job description developed by the authorized party in

the company, so that overlapping function would not occur between counters 3

and 4 with cashier division or counters 1 and 2. The improvement of internal

control system was expected to improve the application of internal control system

in the company to be better.

Keywords: Internal Control System of Cash Revenue.


commit to user

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Gambaran Umum Perusahaan

1. Sejarah Berdirinya Perusahaan

Pada abad ke-19 kelistrikan di Indonesia dimulai.Pada saat itu

beberapa perusahaan Belanda mulai didirikan, antara lain pabrik gula dan

pabrik teh. Tahun 1901 Belanda mendirikan perusahaan listrik dengan

nama N. V. Soloche Electricet Mij (S.E.M) untuk keperluan sendiri.

Kelistrikan untuk pemanfaatan umum mulai ada dengan nama N.V.Negn

yang semula bergerak di bidang gas dan kini memperluas usahanya di

bidang listrik untuk umum, hal ini tidak berjalan lama kurang lebih sampai

tahun 1942.

Pada tahun 1942 dengan menyerahnya Belanda kepada Jepang dalam

Perang Dunia ke II, maka Indonesia dikuasai oleh Jepang. Oleh karena itu,

perusahaan listrik yang ada pada saat itu diambil oleh Jepang beserta

personil di dalamnya. Hal ini tidak berjalan lama seperti pada zaman

pemerintahan Belanda. Tanggal 17 Agustus 1945 dengan

diproklamasikannya kemerdekaan Indonesia, maka kesempatan yang baik

itu dimanfaatkan oleh para buruh listrik dan gas untuk mengambil

perusahaan listrik dan gas yang dikuasai oleh Jepang.

Pada pertengahan tahun 1945 perusahaan listrik dan gas yang semula

dikuasai oleh Jepang kini telah dikuasai oleh Pemerintah Republik

Indonesia dengan nama Jawatan Listrik dan Gas. Agresi Militer I dan


commit to user

2

Agresi Militer II pada tahun 1948 mengakibatkan sebagian besar

perusahaan listrik dan gas dikuasai lagi oleh pemerintah Belanda dengan

nama N. V. S.E.M (Soloche Electricet Mij), masa ini berjalan sampai

dengan tahun 1958.

Sejalan dengan meningkatnya perjuangan bangsa Indonesia untuk

membebaskan Irian Jaya dari penjajahan Belanda, maka dikeluarkan

Undang-Undang No.86 tahun 1958, tertanggal 30 Desember 1958 tentang

nasionalisasi seluruh perusahaan Belanda, dan Peraturan Pemerintah

Nomor 18 tahun 1958 tentang Perusahaan Listrik dan Gas milik Belanda.

Berdasarkan Undang-Undang Nomor 86 tersebut maka seluruh perusahaan

listrik Belanda dikuasai Bangsa Indonesia dan diubah namanya menjadi

Perusahaan Listrik Negara (PLN).

Pertengahan tahun 1960 dikeluarkan Peraturan Perundangan Nomor 19

tahun 1960 entang perusahaan negara, untuk mengarahkan pelaksanaan

UUD 1945 pasal 33 ayat 2 yang berbunyi “Cabang-cabang produksi yang

penting bagi negara dan menguasai hajat hidup orang banyak dikuasai oleh

negara”. Berdasrkan bunyi pasal di atas guna mencapai masyarakat adil

dan makmur maka perlu segera diusahakan adanya keseragaman cara

mengurus, menguasai, serta bentuk dari perusahaan negara dengan baik

dan bijaksana guna mempersingkat waktu yang dibutuhkan untuk

meningkatkan taraf hidup masyarakat. Untuk maksud dan tujuan tersebut

di atas dengan ketentuan-ketentuan dalam produksi dan distribusi harus

dikuasai oleh pemerintah.


commit to user

3

Perkembangan selanjutnya pada tahun 1967 dikeluarkan instruksi

Presiden RI No. 17 tahun 1967 tentang pengaruh dan penyederhanaan

perusahaan negara kedalam tiga bentuk usaha negara,karena terjadi banyak

perbedaan–perbedaan dalam bentuk,status hukum organisasi, sistem

kepegawaian, dan administrasi keuangan dari perusahaan-perusahaan

milik negara. Adapun tiga bentuk pokok usaha negara yang dimaksud

adalah :

a. Perusahaan Jawatan (PERJAN)

b. Perusahaan Umum (PERUM)

c. Perusahaan Persero (PERSERO)

Setelah banyak perubahan bentuk usaha dan sejalan dengan

bergantinya waktu, tepatnya pada tahun 1974 sampai dengan sekarang dan

berdasarkan Paraturan Pemerintah No. 23 tahun 1994 dan akte Notaris

Soetjipto, SH tahun 1994 tertanggal 10 Juli 1994, status nama PLN

berubah dari Perusahaan Umum menjadi Perseroan Terbatas

(PERSERO).Pada tanggal 10 April 2001 berdasarkan keputusan General

Manager PT. PLN (PERSERO) Unit Distribusi Jawa Tengah dan

Yogyakarta No.038.K/021/PD.II/2001 tentang pembentukan organisasi

Area Pelayanan Pelanggan,yang dulu menggunakan PT. PLN (PERSERO)

Cabang Surakarta kini berubah namanya menjadi PT. PLN (PERSERO)

APJ Surakarta yang berlaku sejak tanggal 1 Juni 2001.PT. PLN

(PERSERO) APJ Surakarta membawahi 11 Unit Pelayanan dan Jaringan

(UPJ) di wilayah kerja Surakarta,antara lain :


commit to user

4

a. PT. PLN (PERSERO) UPJ SURAKARTA KOTA

b. PT. PLN (PERSERO) UPJ MANAHAN

c. PT. PLN (PERSERO) UPJ KARTASURA

d. PT. PLN (PERSERO) UPJ GROGOL

e. PT. PLN (PERSERO) UPJ SUKOHARJO

f. PT. PLN (PERSERO) UPJ WONOGIRI

g. PT. PLN (PERSERO) UPJ JATISRONO

h. PT. PLN (PERSERO) UPJ KARANGANYAR

i. PT. PLN (PERSERO) UPJ PALUR

j. PT. PLN (PERSERO) UPJ SRAGEN

k. PT. PLN (PERSERO) UPJ SUMBERLAWANG

2. Lokasi Perusahaan

PT. PLN (Persero) UPJ Surakarta Kota berlokasi di Jalan Arifin No.

11 Surakarta Kota. Tujuan dari pemilihan lokasi ini karena selain

tempatnya yang strategis serta mudah dijangkau oleh kalangan

masyarakat. PT PLN (Persero) UPJ Solo Kota merupakan salah satu unit

dari PT PLN (Persero) Area Pelayanan dan Jaringan Surakarta yang

berkedudukan di bawah PT PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengan dan

DIY.

3. Tujuan Perusahaan

Tujuan dari PT. PLN (Persero) UPJ Solo Kota sesuai dengan PP No.

23 tahun 1994 adalah:


commit to user

5

a. Menyediakan tenaga listrik bagi kepentingan umum dan sekaligus

memupuk keuntungan berdasarkan prinsip pengelolaan usaha

b. Menyediakan penyediaan tenag listrik dalam jumlah dan mutu

yang memadai

c. Merintis kegiatan-kegiatan untuk penyediaan tenaga listrik

d. Menyelenggarakan usaha-usaha lain yang menunjang usaha

penyediaan tenaga listrik sesuai dengan peraturan perundang-

undangan yang berlaku.

4. Visi Perusahaan

Diakui sebagai perusahaan kelas dunia yang bertumbuh, berkembang,

unggul, dan terpercaya dengan bertumpu pada potensi insani.

5. Misi Perusahaan

a. Menjalankan bisnis kelistrikan dan bidang lain yang terkait,

berorientasi pada kepuasan pelanggan, anggota perusahaan, dan

pemegang saham.

b. Menjadikan tenaga listrik sebagai media untuk meningkatkan

kualitas kehidupan masyarakat

c. Mengupayakan agar tenaga listrik menjadi pendorong kegiatan

ekonomi

d. Menjalankan kegiatan usaha yang berwawasan lingkungan

6. Nila-nilai:

a. Saling percaya

b. Integritas


commit to user

6

c. Peduli

d. Pembelajar

7. Motto

“Listrik untuk Kehidupan yang Lebih Baik” atau “Electricity For a

Better Life”

8. Bidang Usaha

PT. PLN (Persero) merupakan penyedia tenaga listrik dengan

memberikan jasa pelayanan kepada masyarakat melalui penyelenggaraan

di bidang penjualan tenaga listrik dan distribusi tenaga listrik yang secara

garis besar bidang usaha PT.PLN (Persero) UPJ Solo Kota adalah:

a. Penjualan tenaga listrik

Penjualan tenaga listrik yang dimaksud adalah penjualan listrik

per KWh kepada pelanggan. Contoh dari penjualan ini adalah

pembayaran rekening listrik yang rutin tiap bulan oleh pelanggan yang

menggunakan jasa kelistrikan untuk kebutuhannya, misalnya

kebutuhan akan penerangan, ataupun jasa yang berhubungan dengan

kelistrikan lainnya.

b. Operasi distribusi

Operasi distribusi adalah salah satu usaha dari PT. PLN

(Persero), yaitu pengadaan peralatan dan jaringan kelistrikan kepada

pelanggan. Contoh dari peralatan kelistrikan adalah trafo, stand meter,


commit to user

7

dan gardu tiang, sedangkan jaringan kelistrikan adalah pengadaan

kabel jaringan listrik ke pelanggan-pelanggan.

c. Melaksanakan tugas-tugas khusus yang diberikan oleh Rapat Umum

Pemegang Saham

d. Melaksanakan kerjasama dengan badan lain atau pihak lain atau badan

penyelenggara

9. Struktur Organisasi

Struktur organisasi merupakan suatu kerangka yang menunjukan

hubungan antar personel dalam menyelesaikan tujuan perusahaan maupun

suatu organisasi,untuk mencapai tujuan perusahaan dibutuhkan suatu

organisasi yang baik,karena dalam suatu organisasi terdapat hubungan

antara orang-orang yang menjalankan aktivitas organisasi yang

menggambarkan hubungan masing-masing kegiatan dan fungsi.

Struktur organisasi yang diterapkan di PT PLN (Persero) UPJ Solo

Kota adalah organisasi garis garis dan dalam melaksanakan tugas-

tugasnya, manajer dibantu oleh supervisor yang sesuai dengan

keahliannya. Dalam kegiatan operasionalnya, supervisor memberi

perintah kepada bagiannya secara langsung, namun demikian manajer

merupakan penanggung jawab tertinggi di unit perusahaan. Untuk

memperjelas uraian tersebut di atas, berikut dapat dilihat gambar struktur

organisasi pada PT PLN (Persero) UPJ Solo Kota :


commit to user

8


commit to user

9

10. Deskripsi Jabatan

1. Manajer unit pelayanan dan jaringan

Tugas pokok manajer unit pelayanan dan jaringan adalah:

a. Bertanggung jawab atas pengelolaan usaha secara efisien dan

efektif, serta menjamin penerimaan hasil penjualan tenaga listrik

b. Bertanggung jawab atas peningkatan kualitas pelayanan,

pelaksanaan pengelolaan Jaringan Tegangan Menengah (JTM),

Jaringan Tenaga Rendah (JTR), sambungan Rumah (SR), dan Alat

Pembatas dan Pengukur (APP).

c. Bertanggung jawab atas pengelolaan keuangan, SDM, dan

administrasi

d. Membina hubungan kerja, kemitraan, dan komunikasi yang efektif

guna menjaga citra perusahaan serta mewujudkan Good Corporate

Governance

2. Supervisor dan Pelayanan Pelanggan

Tugas pokok supervisor pelayanan pelanggan Unit Pelayanan

dan Jaringan bertanggung jawab atas perencanaan, pelaksanaan, dan

pengendalian pelayanan pelanggan yang meliputi informasi pelayanan,

pelayanan pasang baru (PB) / Perubahan Daya (PD) / layanan lainnya,

administrasi.

Fungsi supervisor pelayanan pelanggan antara lain sebagai berikut:

a. Memantau dan menganalisis pelayanan PB/ PD,

penyambungan sementara, perubahan tarif, ganti nama


commit to user

10

pelanggan, balik nama pelanggan, dan perubahan lainnya serta

pengaduan pelanggan yang berhubungan dengan sambungan

listrik.

b. Melaksanakan proses pelaksanaan penerbitan dan pengendalian

Perintah Kerja (PK) dan Surat Perintah Kerja (SPK)

c. Memantau penerimaan pembayaran BP/ UJL, penyambungan

sementara, biaya perubahan, tagihan susulan, dan biaya lainnya

serta rekonsiliasi penerimaan pendapatan penjualan energi

listrik dengan fungsi terkait secara harian.

3. Supervisor Pembacaan Meter dan Pembuatan Rekening

Tugas supervisor pembacaan meter dan pembuatan rekening

adalah :

a. Bertanggung jawab atas penyelesaian klaim dan manajemen baca

meter

b. Secara aktif mengawasi dalam manajemen baca meter

c. Mengkoordinir pemutusan dan penyambungan pelanggan yang

menunggak.

d. Mengoperasikan dan memelihara sistem informasi

e. Bertugas mengawasi sub bagian bawahnya

4. Supervisor Operasi Distribusi dan Pelayanan Gangguan

a. Bertanggung jawab atas pelaksanaan pembuatan desain konstruksi

standar operasional dan pemeliharaan distribusi yang dikelola.


commit to user

11

b. Bertanggung jawab atas perbekalan dan evaluasi pengelolaan

distribusi yang dikelola.

5. Supervisor Penertiban

Tugas pokok supervisor penertiban adalah:

a. Mengkoordinir pengendalian terhadap pelanggaran KWh yang

hilang ataupun pencurian KWh dan penerangan jalan umum.

b. Mengkoordinir terhadap pemutusan dan penyambungan tenaga

listrik.

c. Mengkoordinasi penertiban teknik instalasi.

d. Mengawasi sub bagian yang di bawahnya.

6. Supervisor keuangan dan administrasi

Tugas pokok supervisor keuangan dan administrasi adalah :

a. Menyusun anggaran belanja dan pendapatan Unit Pelayanan dan

Jaringan (UPJ)

b. Membuat laporan hasil penjualan tenaga listrik dan pendapatan

lainnya.

c. Mengawasi pengelolaan piutang.

d. Mengkoordinir pembiayaan operasi dan investasi.

e. Mengawasi laporan keuangan secara berkala

f. Mengawasi evaluasi triwulan atas kegiatan keuangan.

g. Mengelola kebutuhan perbekalan

h. Bertanggung jawab atas pelaksanaan pengelolaan dan

pengembangan sumber daya manusia.


commit to user

12

i. Bertanggung jawab atas tata usaha sekertariatan, rumah tangga,

keamanan, keselamatan, dan kesehatan lingkungan kerja, serta

kegiatan umum lainnya.

j. Pelaksanaan bidang kehumasan serta penanganan masalah hukum.

7. Supervisor pengendalian penagihan

Tugas pokok supervisor pengendalian penagihan adalah:

a. Mengkoordinir pembayaran rekening listrik pelanggan

b. Mengkoordinir dan memonitor penjualan tenaga listrik, pengiriman

rekening listrik, serta membuat laporan mutasi rekening listrik.

c. Mengkoordinir tarif rekening listrik, baik tarif tunggal maupun

tarif ganda dengan KV Arh.

d. Membuat rekapitulasi pembuatan rekening listrik per kode

golongan.

e. Mengawasi piutang pelanggan

8. Juru utama pelayanan pelanggan

Tugas pokok :

a. Melaksanakan kegiatan kehumasan dan penyuluhan

ketenagalistrikan

b. Menyusun perkiraan kebutuhan energi

c. Membuat usulan pengembangan produk jasa baru

d. Melakukan riset pasar

e. Menyusun metode dan petunjuk pelaksanaan segmentasi pasar

f. Menyusun metode dan petunjuk pelaksanaan promosi


commit to user

13

g. Membat evaluasi triwulan atas kegiatan pemasaran dan rencana

perbaikan.

9. Juru utama administrasi pelanggan

Tugas pokok:

a. Melaksanakan proses administrasi pelanggan misalnya pasang

baru, tambah daya, turun daya, maupun buka pesta (tambah daya

sementara)

b. Melaksanakan penyelesaian klaim terhadap pelanggan

c. Melakukan evaluasi triwulan atas kegiatan administrasi pelanggan

10. Juru utama pengawas pembaca meter

Tugas pokok :

a. Melaksanakan manajemen baca meter

b. Mengoperasikan dan memelihara sistem informasi

c. Melakukan evaluasi triwulan dalam pelaksanaan baca meter

11. Juru utama pengelolaan rekening.

Tugas pokok :

a. Melaksanakan pembuatan rekening

b. Membuat rekapitulasi pembuatan rekening listrik per kode

golongan.

c. Mengelola pengiriman rekening listrik, mutasi rekening listrik, dan

laporan mutasi rekening listrik.


commit to user

14

d. Mengelola tarif rekening listrik, baik tarif tunggal maupun tarif

ganda dengan KVA yang dibatalkan, diperbaiki, maupun perbaikan

susulan.

12. Juru utama perencanaan dan operasi distribusi

Tugas pokok :

a. Melakukan perencanaan distribusi ketenagalistrikan

b. Melaksanakan pembangunan jaringan distribusi dan sarana

lainnya.

13. Juru utama pelayanan gangguan dan keselamatan ketenagalistrikan

Tugas pokok:

Melayani gangguan ketenagalistrikan, misalnya kerusakan travo,

generator, putusnya kabel listrik, robohnya tiang listrik, dan

sebagainya.

14. Juru utama perencanaan dan pemeliharaan distribusi

Tugas pokok:

a. Melakukan perencanaan pemeliharaan sarana distribusi tenaga

listrik

b. Melakukan pemeliharaan sarana distribusi tenaga listrik.

15. Juru utama pemutusan dan penyambungan

Tugas pokok :

Melakukan pemutusan maupun penyambungan kembali aliran listrik

kepada pelanggan.


commit to user

15

16. Juru utama pengendalian KWh

Tugas pokok:

a. Melakukan pengendalian terhadap penggunaan KWh yang

berlebihan atau KWh yang hilang karena pencurian

b. Melakukan pengendalian terhadap penggunaan KWh pada

penerangan jalan umum

17. Juru utama keuangan

Tugas pokok:

a. Menyusun anggaran belanja dan pendapatan Unit Pelayanan dan

Jaringan (UPJ)

b. Ikut mengawasi pengelolaan piutang

c. Melaksanakan dan mengkoordinir pembiayaan operasi dan

investasi

d. Membuat evaluasi triwulan atas kegiatan keuangan dan rencana

perbaikannya

18. Juru utama administrasi dan umum

Tugas pokok :

a. Menyusun dan mengusulkan Formasi Tenaga Kerja (FTK)

b. Melaksanakan program pendidikan dan pelatihan pegawai

c. Melaksanakan pengembangan karir pegawai

d. Melaksanakan updating data pegawai

e. Menyusun dan mengusulkan mutasi pegawai

f. Memproses pelanggaran disiplin pegawai


commit to user

16

g. Mengelola penyusunan anggaran pegawai dan pembayaran

penghasilan pegawai

h. Mengelola kesekertariatan dan rumah tangga kantor

i. Melaksanakan pembinaan keamanan dan K3 (Kebersihan,

Keindahan, dan Kenyamanan)

19. Juru utama penagihan

Tugas pokok:

a. Mengkoordinir pembayaran rekening listrik pelanggan

b. Mengkoordinir dan memonitor penjualan tenaga listrik

c. Mengkoordinir rekening yang lunas atau belum lunas, biaya

keterlambatan, dan rekening yang belum atau telah di sahkan

d. Mengkkordinir tarif rekening listrik, baik tarif tunggal dan tarif

ganda dengan KVA, yang dibatalkan, diperbaiki, maupun

perbaikan susulan.

e. Membuat laporan penjualan tenaga listrik

f. Membuat evaluasi triwulan atas kegiatan penjualan tenaga listrik.

20. Juru utama pengawasan piutang

Tugas pokok:

a. Mengelola pengawasan terhadap piutang pelanggan

b. Membuat evaluasi triwulan dalam pelaksanaan pengawasan

piutang.


commit to user

17

B. Latar Belakang Masalah

Ruang lingkup perusahaan yang semakin meluas dan berkembang secara

otomatis akan mengakibatkan semakin banyaknya tugas seorang pemimpin

perusahaan. Menjaga keamanan harta milik perusahaan dan mencegah

kesalahan-kesalahan serta kecurangan-kecurangan yang terjadi dalam sebuah

perusahaan menjadi tanggung jawab seorang pemimpin perusahaan.\

Untuk mencegah terjadinya kesalahan dan penyelewengan terhadap tugas

yang diberikan pada bawahannya tersebut seorang pimpinan memerlukan

suatu Sistem Pengendalian Intern (SPI) yang baik, yang akan membantu

dalam mengawasi jalannya operasional perusahaan dan akan selalu memonitor

apakah pelaksanaan kegiaan perusahaan telah sesuai dengan apa yang telah

direncanakan. Sistem Pengendalian Intern erat hubungannya dengan Sistem

Akuntansi. Dengan Sistem Pengendalian Intern yang baik, maka Sistem

Akuntansi yang baik akan tebentuk pula.

Menurut George H. Bodnar dan William S. Hopwood (13: 2007) sistem

informasi akuntansi adalah kumpulan sumber daya, seperti manusia dan

peralatan, yang dirancang mengolah data keuangan dan data lainnya ke dalam

informasi, kemudian informasi tersebut disampaikan kepada pembuat

keputusan perusahaan atau manajemen untuk membuat kebijakan. Untuk

menghasilkan informasi yang handal dan dapat dipercaya, maka diperlukan

sistem akuntansi yang mengandung unsur-unsur pengendalian internal yang

memadai. SPI memiliki arti penting karena nantinya akan menjadi faktor yang

sangat menentukan keandalan laporan keuangan yang disajikan perusahaan,


commit to user

18

oleh karena itu sebelum dilakukan pemeriksaan secara mendalam terhadap

informasi yang tercantum dalam laporan keuangan, perlu dilakukan penilaian

atas SPI yang diterapkan dalam perusahaan.

Sistem pengendalian intern meliputi struktur organisasi, metode dan

ukuran-ukuran yang dikoordinasi untuk menjaga kekayaan organisasi,

mengecek ketelitian dan keandalan data akuntansi, mendorong efisiensi dan

mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen. Defisinisi sistem

pengendalian tersebut menekankan tujuan yang hendak dicapai perusahaan

(Mulyadi, 2001: 163)

Suatu sistem pengendalian intern mengandung beberapa unsur berikut ini :

1. Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional secara

tegas.

2. Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang memberikan

perlindungan yang cukup terhadap kekayaan, utang, pendapatn, dan biaya.

3. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit

organisasi

4. Karyawan yang kompeten sesuai dengan tanggung jawabnya.

Penerapan sistem pengendalian internal tersebut diatas sangat penting

diterapkan pada perusahaan. Terutama pengendalian internal terhadap kas,

karena kas merupakan aktiva lancar yang paling likuid. Kas memiliki

karakteristik yang tidak dimiliki aktiva lancar lainnya, yaitu kas tidak mudah

diidentifikasi pemiliknya, dapat diuangkan segera, mudah di bawa-bawa serta

mudah untuk ditransfer dalam kurun waktu yang ralatif cepat. Mengingat


commit to user

19

karakteristiknya, kas merupakan aktiva yang paling mudah untuk

disalahgunakan. Oleh karenanya khususnya bagian penerimaan kas di dalam

suatu perusahaan harus dapat berfungsi dengan sebaik-baiknya untuk

mencegah terjadinya penyalahgunaan dan penyelewengan terhadap kas.

Seperti halnya pada PT. PLN (Persero), PT. PLN (Persero) merupakan

satu-satunya perusahaan yang menyediakan jasa tenaga listrik di Indonesia

yang juga dikelola oleh negara, sehingga kas merupakan salah satu modal

kerja yang paling tinggi tingkat likuiditasnya dan merupakan sumber atau

sasaran yang paling mudah untuk disalahgunakan. Oleh karena itu diperlukan

sistem pengendalian internal yang memadai.

Pada PT. PLN (Persero) dalam praktiknya transaksi penerimaan kas juga

dirangkap oleh bagian pelayanan pelanggan pada loket 3 dan 4 yang

seharusnya hanya dilakukan oleh bagian kasir pada loket 1 dan 2. Walaupun

selama ini belum ada kasus tentang penyelewengan kas oleh bagian tersebut,

namun hal tersebut mengindikasikan bahwa belum berjalannya sistem

pengendalian internal secara baik, yang memungkinkan terjadi

penyalahgunaan dan penyelewengan terhadap kas.

Berdasarkan latar belakang di atas, maka dalam penyususnan tugas akhir

ini penulis mengambil judul “EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN

INTERN PENERIMAAN KAS ATAS PERMOHONAN PEMASANGAN

BARU DAN TAMBAH DAYA TENAGA LISTRIK PADA PT. PLN

(PERSERO) UNIT PELAYANAN DAN JARINGAN SURAKARTA KOTA”


commit to user

20

C. PERUMUSAN MASALAH

Rumusan masalah dalam penyusunan Tugas Akhir ini adalah sebagai

berikut :

Apakah pelaksanaan sistem pengendalian intern penerimaan kas atas

permohonan pemasangan baru dan tambah daya tenaga listrik pada PT. PLN

(Persero) Unit Pelayanan dan Jaringan (UPJ) Surakarta Kota sudah sesuai

dengan SOP ?

D. TUJUAN PENELITIAN

Tujuan penelitian dalam penyusunan Tugas Akhir ini adalah mengevaluasi

apakah pelaksanaan sistem pengendalian intern penerimaan kas atas

permohonan pemasangan baru dan tambah daya tenaga listrik pada PT. PLN

(Persero) Unit Pelayanan dan Jaringan (UPJ) Surakarta Kota sudah memadai

dan sesuai dengan standar operasional prosedur yang di tetapkan ?

E. MANFAAT PENELITIAN

1. Bagi Penulis

a) Meningkatkan pengetahuan penulis mengenai hubungan antara teori

sistem informasi akuntansi dengan aplikasinya di dunia nyata.

b) Mampu mengevaluasi Sistem Pengendalian Intern yang di terapkan

pada Sistem Informasi Akuntansi Penerimaan Kas atas permohonan

pemasangan baru dan tambah daya tenaga listrik pada PT. PLN

(Persero) UPJ Surakarta Kota.


commit to user

21

2. Bagi Perusahaan/Instansi

a) Sebagai masukan dan pertimbangan dalam evaluasi sistem

pengendalian intern penerimaan kas atas permohonan pemasangan

baru dan tambah daya tenaga listrik perusahaan di masa yang akan

datang.

3. Bagi Pihak Lain

a) Memberikan pemahaman kepada pembaca mengenai sistem

pengendalian intern penerimaan kas sehingga tidak menimbulkan

presepsi yang salah.

b) Meningkatkan pengetahuan pembaca mengenai hubungan antara teori

sistem akuntansi dengan aplikasinya di dunia nyata.


commit to user

22

BAB II

ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. TINJAUAN PUSTAKA

1. Pengertian Sistem Pengendalian Intern

Mulyadi (2001: 163) mengartikan sistem pengendalian intern

meliputi struktur organisasi, metode dan ukuran-ukuran yang

dikoordinasikan untuk menjaga kekayaan organisasi,mengecek

ketelitian dan keandalan data akuntansi, mendorong efisiensi, serta

mendorong dipatuhinya kebijkan manjemen.

Menurut Romney dan Steinbart (2003: 229) Pengendalian

internal (internal control) adalah rencana organisasi dan metode bisnis

yang dipergunakan untuk menjaga aset, memberikan informasi yang

akurta dan andal, mendorong dan memperbaiki efisiensi jalannya

organisasi, serta mendorong kesesuaian dengan kebijakan yang telah

ditetapkan.

a. Tujuan pengendalian Intern menurut definisi tersebut adalah :

(Mulyadi, 2001: 163)

1) Menjaga kekayaan organisasi. Harta fisik perusahaan dapat

dicuri, disalah gunakan. Sistem pengendalian intern dibentuk

guna mencegah ataupun menemukan harta yang hilang.

2) Mengecek ketelitian dan keandalan data akuntansi. Manajemen

harus memiliki data akuntansi yang dapat diuji ketepatannya


commit to user

23

untuk melaksanakan operasi perusahaan, berbagai macam data

yang digunakan untuk mengambil keputusan yang penting

3) Mendorong efisiensi usaha. Pengendalian dalam suatu

peusahaan juga dimaksud untuk menghindari pekerjaan-

pekerjaan berganda yang tidak perlu, mencegah pemborosan

terhadap semua aspek usaha termasuk pencegahan terhadap

penggunaan sumber-sumbe dana yang efisien.

4) Mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen. Manajemen

menyusun prosedur dan peraturan untuk mencapai tujuan

perusahaan. Sistem pengendalian intern memberikan jaminan

akan ditaatinya prosedur dan peraturan tersebut oleh

perusahaan.

b. Unsur-unsur dalam Sistem Pengendalian Intern :

1) Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab

fungsional secara tegas

“Struktur organisasi merupakan rerangka (frame work)

pembagian tanggung jawab fungsional kepada unit-unit

organisasi yang dibentuk untuk melaksanakan kegiatan-

kegiatan pokok perusahaan. (Mulyadi, 2001: 165)

Pembagian tanggung jawab fungsional dalam organisasi ini

didasarkan pada prinsip-prinsip berikut ini :

a) Harus dipisahkan antara fungsi-fungsi operasi dan

penyimpanan serta fungsi akuntansi.


commit to user

24

b) Suatu fungsi tidak boleh diberi tanggung jawab penuh

untuk melaksanakan semua tahap suatu transaksi.

2) Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang memberikan

perlindungan yang cukup terhadap kekayaan, utang,

pendapatan, dan biaya.

Setiap transaksi hanya terjadi atas dasar otorisasi dari pejabat

yang memliki wewenang untuk menyetujui terjadinya transaksi

tersebut.Oleh kaena itu,dalam organisasi harus dibuat sistem

yang mengatur pembagian wewenang untuk otorisasi atas

terlaksananya setiap transaksi.

3) Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap

unit organisasi.

Adapun cara-cara yang umumnya ditempuh oleh perusahaan

dalam menciptakan praktek yang sehat adalah sebagai berikut :

a) Penggunaan formulir bernomor urut tercetak yang

pemakaiannya harus dipertanggungjawabkan oleh yang

berwenang.

b) Pemeriksaan mendadak (Surprised Audit)

c) Setiap transaksi tidak boleh dilaksanakan dari awal sampai

akhir oleh satu orang atau satu unit organisasi,tanpa campur

tangan dari orang atau unit organisasi lain.

d) Perputaran jabatan

e) Keharusan pengambilan cuti bagi karyawan yang berhak.


commit to user

25

f) Secara periodik diadakan pencocokan fisik kekayaan

dengan catatannya.

g) Pembentukan unit organisasi yang bertugas untuk

mengecek efektivitas unsur-unsur sistem pengendalian

intern yang lain.

4) Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya

dapat melaksanakan pekerjaannya dengan efektivitas dan

efisien

B. STANDART OPERATINAL PROCEDURE SISTEM

PENGENDALIAN INTERN PENERIMAAN KAS PADA PT. PLN

(PERSERO) UPJ SURAKARTA KOTA

1. Standart Operational Procedure Sistem Pengendalian Intern

Penerimaan Kas atas Permohonan Pemasangan Baru Pada PT.

PLN (Persero) UPJ Surakarta Kota

a. Struktur Organisasi

1) Fungsi operasi yaitu bagian teknik, pelayanan pelanggan,

pembacaan meter, penagihan, terpisah dengan fungsi kasir

yaitu di loket 1 dan 2.

2) Fungsi penyimpanan kas dilakukan oleh bagian Treasury PT.

PLN (Persero) pusat yang bekerja sama dengan bank.

3) Fungsi pencatatan dilakukan oleh bagian keuangan PT. PLN

(Persero) APJ Surakarta.


commit to user

26

4) Dalam transaksi penerimaan kas PT. PLN (Persero) UPJ

Surakarta Kota tidak dilaksanakan sendiri oleh bagian kas

secara keseluruhan dari tahap awal sampai akhir transaksi,

yaitu Bagian Pelayanan Pelanggan dan Bagian Teknik sebagai

fungsi operasi dan Manajer sebagai pejabat berwenang yang

memberikan otorisasi.

b. Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan.

Pada PT. PLN (Persero) UPJ Surakarta Kota dokumen yang

berkaitan dengan penerimaan kas pemasangan baru tenaga listrik

(TUL I-01, TUL I-03, SIP, SJI, SPJBTL,TUL I-09, TUL I-10)

diotorisasi oleh pejabat berwenang yaitu Manajer, SDP diotorisasi

oleh supervisor bagian teknik, sedangkan SLO di otorisasi sendiri

oleh kepala pihak KONSUIL.

Penjelasan mengenai dokumen yang digunakan :

1) TUL I-01

Dokumen ini merupakan dokumen yang dikeluarkan oleh

bagian pelayanan pelanggan sebagai bukti permohonan pasang

baru.TUL I-01 diberikan kepada calon pelanggan disertai

dengan penyerahan fotokopi KTP, denah lokasi, dan foto kopi

rekening listrik terbaru tetangga terdekat.


commit to user

27

2) Survey Data Pelanggan (SDP)

Dokumen ini berisi hasil survey dari pengecekan jaringan,

beban trafo, dan persediaan material yang di lakukan oleh

bagian teknik pada rumah atau bangunan calon pelanggan.

3) TUL I-03


fungsi pelayanan pelanggan sebagai bukti jawaban persetujuan

atas permohonan pasangan baru tenaga listrik.

4) Surat Ijin Penyambungan

Dokumen ini berisi tentang perijinan calon pelanggan atas

penyambungan tenaga listrik oleh PLN. Dalam dokumen ini

juga menyatakan besaran biaya penyambungan yang harus

dibayarkan dalam layanan permintaan pelanggan baru oleh

calon pelanggan.

5) Surat Jaminan Intalasi

Dokumen ini merupakan jaminan instalasi listrik yang

menyatakan bahwa instalasi di rumah/ bangunan calon

pelanggan telah dipasang dengan baik sesuai dengan ketentuan

yang berlaku dan terjamin keamanannya untuk disambung

dengan tenaga listrik dari instalasi PLN sesuai daya tersambung

dan tegangan nominal yang diperjanjikan


commit to user

28

6) Surat Laik Operasi (SLO)

Dokumen ini yang menyatakan bahwa instalasi listrik yang

dipasang di rumah/ bangunan calon pelanggan telah diperiksa

dan laik operasi sesuai dengan ketentuan umum instalasi listrik

atau ketentuan yang berlaku.

7) Surat Perjanjian Jual Beli Tenaga Listrik (SPJBTL)

Dokumen ini merupakan dokumen perjanjian antara PLN

dengan calon pelanggan, ditandatangani oleh kedua pihak dan

menyatakan bahwa calon pelanggan setuju dengan isi yang

terdapat pada surat perjanjian tersebut sebelum calon

pelanggan membayarkan total biaya dalam layanan permintaan

pelanggan baru.

8) TUL I-09

Dokumen ini berisi perintah kerja untuk pemasangan/

penyambungan listrik pelanggan oleh PLN ke BTL.

9) TUL I-10

Dokumen ini dikeluarkan oleh petugas teknik dilapangan yang

melakukan penyambungan listrik ke pelanggan. Berisi tentang

berita acara pemasangan/ penyambungan listrik ke pelanggan

yang telah dilakukan dengan baik dan diketahui oleh calon

pelanggan


commit to user

29

Jaringan Prosedur yang membentuk Sistem Penerimaan Kas dari

Permohonan Pasang Baru Tenaga Listrik yaitu :

1) Prosedur penerimaan order pasang baru

Pada prosedur ini bagian pelayanan pelanggan yaitu di loket 3

dan 4 menerima permohonan dan pengecekan, kemudian

memasukan data pelanggan pada TUL I-01

2) Prosedur pemeriksaan lapangan

Pada prosedur ini bagian teknik melakukan survei teknis

kerumah calon pelanggan baru untuk mengecek jaringan, beban

trafo, dan kebutuhan material yang dibutuhkan dalam pasang

baru tenaga listrik. Bagian teknik bertugas mengisi blanko

survei data pelanggan pasang baru dan di otorisasi oleh

supervisor bagian teknik.

3) Prosedur pemasangan instalasi listrik

Pada prosedur ini bagian Biro Teknik Listrik melaksanakan

pemasangan instalasi listrik terhadap rumah/ bangunan calon

pelanggan, setelah itu mengajukan pemeriksaan instalasi ke

KONSUIL.

4) Prosedur pemeriksaan pemasangan instalasi listrik

Pada prosedur ini KONSUIL melakuakan evaluasi apakah

instalasi yang di pasang oleh bagian Biro Teknik Listrik telah

di pasang dengan baik dan laik operasi.Kemudian KONSUIL

membuat surat Laik Operasi (SLO)


commit to user

30

5) Prosedur penerimaan kas dari layanan permintaan pelanggan

baru

Bagian pelayanan pelanggan menerima pembayaran atas

permintaan penyambungan baru dari calon pelanggan pada

loket 1 dan 2.

6) Prosedur penyetoran uang ke bank

Dalam prosedur ini bagian pelayanan pelanggan pada loket 1

dan 2 mengisi slip setor bank,kemudian menyetorkan uang ke

bank.

7) Prosedur pemasangan dan penyegelan APP

Bagian teknik melaksanakan pemasangan Alat Pembatas dan

Pengukur (APP) dan sekaligus melakukan penyegelan, serta

mengisi Berita acara (TUL I-10) yang menyatakan bahwa

pemasangan APP telah dilaksanakan dengan baik dan diketahui

oleh calon pelaanggan.


commit to user

31

Bagan Alir Dokumen

Bagian Pelayanan Pelanggan

Mulai

Menerima

permohonan dan

pengecekan

Sesuai

TUL I-01 2

TUL I-01 1

1

2

SDP

TUL I-01 2

Membuat TUL I-03

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

TUL I-03 1

5

PelangganBTL

Pelanggan

N

Ditangguhkan

sementara

Tidak

Membuat

TUL I-01

TUL I-01 : Tata Usaha Layanan I-01 TUL I-03 : Tata Usaha Layanan I-03 SDP : Survei Data Pelanggan

Gambar 2.1

Bagan Alir Prosedur Penerimaan Kas Atas Permohonan Pemasangan Baru Tenaga Listrik Pada

PT. PLN (Persero) Unit Pelayanan dan Jaringan (UPJ) Surakarta Kota


commit to user

32

Bagian Pelayanan Pelanggan (Lanjutan)

5

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

SJI

SLO

Membuat SPJBTL

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

SJI

SLO

SPJBTL 2

SPJBTL 1

6

Pembayaran

di loket 1 & 2

Transafer

ke BANK

6

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

SJI

SLO

SPJBT; 2

Membuat TUL 1-09

dan TUL I-10

7

SJI : Surat Jaminan Instalasi SLO : Surat Laik Operasi SPJBTL : Surat Perjanjian Jual Beli Tenaga Listrik TUL I-09 : Tata Usaha Layanan I-09 TUL I-10 : Tata Usaha Layanan I-10

Gambar 2.1 Bagan Alir Prosedur Penerimaan Kas Atas

Permohonan Pemasangan Baru Tenaga Listrik Pada PT. PLN (Persero) Unit Pelayanan dan Jaringan (UPJ) Surakarta Kota


commit to user

33


TUL I-01 2

SDP

TUL I-03 2

SJI

SLO

SPJBTL

TUL I-09

TUL I-10

8

N

Gambar 2.1

Bagan Alir Prosedur Penerimaan Kas Atas Permohonan Pemasangan Baru Tenaga Listrik Pada



commit to user

34

Bagian Teknik

1

TUL I-01 2

Melakukan

Survei

Membuat

SDP

TUL I-01 2

SDP

2

7

TUL I-01 2

SDP

TUL I-03 2

SJI

SLO

SPJBTL

TUL I-09

Pengecekan

Data Internal

ADA

Pemasangan

Penyegelan

Alat Pembatas

dan Pengukur

TUL I-10

Tidak

Menungu dari Pusat

8




commit to user

35

Bagian Biro Teknik Listrik

Memasang Instalasi

Membuat SJI

SJI

4

SJI

SLO 4

SLO 3

SLO 2

5

Dari Pelanggan

Setelah memperoleh TUL I-03

3

Pelanggan

N




commit to user

36

Bagian KONSUIL

3

SJI

Pemeriksaan

Membuat

SLO

SJI

SLO 4

SLO 3

SLO 2

SLO 1

4

N




commit to user

37

Penjelasan mengenai bagan alir yang membentuk Sistem

Penerimaan Kas atas Permohonan Pemasangan Baru Tenaga

Listrik adalah :

1) Bagian Pelayanan Pelanggan

a) Menerima permohonan pemasangan baru di loket 3 dan

4, disertai dengan fotocopy KTP, denah lokasi dan

rekening listrik terbaru dari tetangga terdekat berikut

dengan mengisi nomor telefon yang dapat dihubungi.

b) Membuat TUL I-01 rangkap dua yang didistribusikan

ke bagian teknik untuk dilakukan survey dan diserahkan

pada pelanggan sebagai bukti bahwa calon pelanggan

telah mengajukan permohonan pemasangan

penyambungan pelanggan baru.

c) Menerima hasil survei data pelanggan bersama dengan

TUL I-01 dari bagian teknik untuk di gunakan sebagai

dasar pembuatan TUL 1-03 rangkap 2.

d) Mendistribusikan TUL 1-03 lembar 1 pada calon

pelanggan sebagai bukti bahwa permohonan

penyambungan pelanggan baru telah disetujui.

e) Mengarsipkan sementara TUL 1-01, SDP, dan TUL 1-

03 sampai dikeluarkanya SLO oleh bagian KONSUIL.


commit to user

38

f) Menerima Surat jaminan instalasi dan SLO lembar 2

dari BTL bersama dengan TUL 1-03, SDP, dan TUL 1-

01 digunakan sebagai dasar dalam pembuatan SPJBTL.

g) Setelah membuat SPJBTL yang telah ditandatangani

oleh kedua belah pihak, yaitu dari pihak PT.PLN

(Persero) yang di wakili oleh Manajer UPJ dan pihak

calon pelanggan, kemudian menerima pembayaran dari

calon pelanggan pada loket 1 dan 2 yang langsung di

transfer ke bank.

h) Membuat TUL 1-09 dan 1-10, serta

mendistribusikannya bersama TUL 1-01 lembar 1,

Survei data pelanggan, TUL 1-03 lembar 2, Surat

Jaminan Instalasi, SLO lembar 2, SPJBTL lembar 2 ke

bagian teknik.

i) Menerima TUL I-01 lembar 1, Survei data pelanggan,

TUL 1-03 lembar 2, Surat jaminan instalasi, SLO

lembar 2, SPJBTL lembar 2, TUL 1-09 dan TUL 1-10

yang telah di isi bagiuan teknik.

j) Mengarsipkan TUL I-01 lembar 1, Survei data

pelanggan, TUL 1-03 lembar 2, Surat jaminan instalasi,

SLO lembar 2, SPJBTL lembar 2, TUL 1-09, TUL 1-10

ke dalam AIL (Arsip Informasi Langganan)


commit to user

39

2) Bagian Teknik

a) Menerima TUL I-01 lembar 1 dari Bagian Pelayanan

Pelanggan, kemudian melakukan survei teknis, yaitu

mengecek jaringan, beban trafo, dan persediaan

material. setelah memenuhi syarat, petugas survei

membuat Survei Data Pelanggan.

b) Mendistribusikan TUL I-01 lembar 1 dan Survei data

Pelanggan ke Bagian Pelayanan Pelanggan.

c) Menerima TUL I-01 lembar 1, Survei data pelanggan,



dari Bagian Pelayanan Pelanggan.

d) Melakukan pengecekan data internal.

e) Melakukan pemasangan Alat Pembatas dan Pengukur

(APP), serta langsung dilakukan penyegelan.

f) Mendistribusikan kembali TUL I-01 lembar 1, Survei

data pelanggan, TUL 1-03 lembar 2, Surat jaminan

instalasi, SLO lembar 2, SPJBTL lembar 2, TUL 1-09

dan TUL 1-10 yang telah di isi ke bagian pelayanan

pelanggan.

3) Biro Teknik Listrik

a) Menerima penunjukan dari calon pelanggan dalam

pemasangan instalasi listrik setelah permintaan calon


commit to user

40

pelanggan untuk menjadi pelanggan baru telah dapat

jawaban persetujuan.

b) Melakukan pemasangan instalasi listrik di rumah/

bangunan calon pelanggan, kemudian membuat Surat

Jaminan Instalasi yang menyatakan bahwa instalasi

dirumah/ bangunan calon pelanggan telah dipasang

dengan baik sesuai ketentuan yang berlaku dan dijamin

aman untuk disambung tenaga listrik dari instalasi PLN

sesuai dengan daya tersambung dan tegangan nominal

yang diperjanjikan.Surat Jaminan Instalasi

ditandatangani oleh calon pelanggan dan BTL.

c) Setelah pemasangan selesai mengajukan agar dilakukan

pemeriksaan instalasi rumah/ bangunan oleh Bagian

KONSUIL dengan menyerahkan Surat Pernyataan

Jaminan Instalasi.

d) Menerima Surat Jaminan Instalasi dan Surat Laik

Operasi (SLO) lembar 1, 2, dan 3 dari bagian

KONSUIL

e) Mendistribusikan Surat Jaminan Instalasi dan Surat

Laik Operasi (SLO) lembar 2 ke Bagian Pelayanan

Pelanggan,Surat Laik Operasi (SLO) lembar 1 ke calon

pelanggan, serta mengarsipkan permanen Surat Laik

Operasi (SLO) lembar 3 berdasarkan urutan nomor.


commit to user

41

4) Bagian KONSUIL

a) Menerima Surat Jaminan Instalasi dari bagian BTL

yang digunakan sebagai dasar dalam melaksanakan

pemeriksaan instalasi listrik rumah/ bangunan calon

pelanggan. Setelah memenuhi persyaratan dan standar

umum, kemudian Bagian KONSUIL membuat Surat

Laik Operasi (SLO).

b) Mendistribusikan Surat Jaminan Instalasi dan Surat

Laik Operasi (SLO) lembar 1, 2, 3 ke Biro Tehniuk

Listrik (BTL), serta mengarsipkan permanen Surat Laik

Operasi (SLO) lembar 4 berdasarkan nomor urut

tercetak.

c. Praktik Yang Sehat

1) Adanya pengecekan silang antara data yang ada di bank

persepsi dengan penerimaan kas yang ada di AP2T.

2) Jumlah kas yang diterima dari penerimaan kas disetor

seluruhnya ke bank pada hari yang sama saat penerimaan kas.

3) Penghitungan saldo kas yang ada ditangan bagian kasir secara

periodik dan di cocokan dengan catatan yang ada di komputer.

d. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya.

Dalam penyeleksian calon tenaga kerja PT. PLN (Persero) UPJ

Surakarta Kota memberikan syarat-syarat sebagai berikut:


commit to user

42

1) Pendidikan terakhir sesuai klasifikasi dan dari Akademi atau

Perguruan Tinggi Terakreditasi.

2) IPK minimal 3.0 untuk Non Tenhik D3/S1

3) IPK minimal 2.75 untuk teknik D3/S1

4) Dapat Mengoperasikan Komputer (minimal Microsoft Office)

5) Dapat berbahasa Inggris dengan baik (lisan maupun tulisan)

PT. PLN (Persero) juga melakukan penyeleksian administrasi,

inggi badan, berat badan, psikologis, test wawancara, test

jasmani, on the job training selama 1 tahun dan terakhir adalah

final test.

2. Standart Operational Procedure Sistem Pengendalian Intern

Penerimaan Kas atas Tambah Daya Pada PT. PLN (Persero) UPJ

Surakarta Kota


1) Fungsi operasi yaitu bagian teknik, pelayanan pelanggan,

pembacaan meter, penagihan, terpisah dengan fungsi kasir

yaitu di loket 1 dan 2.








commit to user

43






Pada PT. PLN (Persero) UPJ Surakarta Kota dokumen yang

berkaitan dengan penerimaan kas pemasangan baru tenaga listrik

(TUL I-01, TUL I-03, SPJBTL,TUL I-09, TUL I-10) diotorisasi

oleh pejabat berwenang yaitu Manajer.


1) TUL I-01






2) TUL I-03






dengan calon pelanggan,ditandatangani oleh kedua pihak dan


commit to user

44




pelanggan baru.

4) TUL I-09



5) TUL I-10





pelanggan.

Jaringan prosedur yang membentuk sistem penerimaan kas

penambahan daya tenaga listrik.

1) Prosedur Order Penambahan Daya

Pada Prosedur ini bagian pelayanan pelanggan menerima order

permintaan penambahan daya dari pelanggan lama pada loket 3

dan 4, kemudian mencetak TUL I-01.


commit to user

45

2) Prosedur penerimaan kas dari permintaan perubahan daya

Bagian pelayanan pelanggan yaitu pada loket 1 dan 2

menerima pembayaran atas permintaan penambahan daya dari

pelanggan

3) Prosedur penyetoran kas ke bank

Pada prosedur ini bagian pelayanan pelanggan yaitu pada loket

1 dan 2 mengisi slip setor bank kemudian menyetorkan uang ke

bank



Pengukur (APP) dan sekaligus melakukan penyegelan,serta

mengisi Berita Acara (TUL I-10) yang menyatakan bahwa

pemasangan APP kerumah/ bangunan calon pelangan telah

dilaksanakan dengan baik dan diketahui oleh pelanggan


commit to user

46

Bagan Alir


Mulai

Menerima

permohonan dan

pengecekan

Sesuai

TUL I-01 2

TUL I-01 1

1

2

SDP

TUL I-01 2

Membuat TUL I-03

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

TUL I-03 1

5

PelangganBTL

Pelanggan

N

Ditangguhkan

sementara

Tidak

Membuat

TUL I-01

TUL I-01 : Tata Usaha Layanan I-01 TUL I-03 : Tata Usaha Layanan I-03 SDP : Survei Data Pelanggan BTL : Biro Teknik Lisrik


Permohonan Tambah Daya Tenaga Listrik Pada PT. PLN (Persero) Unit Pelayanan dan Jaringan (UPJ) Surakarta Kota


commit to user

47


3

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

Membuat SPJBTL

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

SPJBTL 2

SPJBTL 1

4

Pembayaran

di Loket 1&2

Transfer

ke

BANK

4

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

SPJBTL 2

Membuat TUL I-09

& TUL I-10

5

SPJBTL : Surat Perjanjian Jual Beli Tenaga Listrik TUL I-09 : Tata Usaha Layanan I-09 TUL I-10 : Tata Usaha Layanan I-10




commit to user

48


TUL I-01 2

SDP

TUL I-03 2

SPJBTL

TUL I-09

TUL I-10

6

N




commit to user

49

Bagian Teknik

1

TUL I-01 2

Melakukan

Survei

Membuat

SDP

SDP

TUL I-01 2

2

5

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

SPJBL 2

TUL I-10

TUL I-09

Pengecekan

Data Internal

ada

Pemasangan

Penyegelan

Tidak

Menunggu Dari Pusat

6




commit to user

50


Penerimaan Kas atas Penambahan Daya Tenaga Listrik adalah :


a) Menerima permohonan penambahan daya di loket 3 dan

4,disertai dengan fotocopy KTP, denah lokasi dan

rekening listrik terbaru berikut dengan mengisi nomor

telefon yang dapat dihubungi.




telah mengajukan permohonan penambahan daya

tenaga listrik.

c) Menerima hasil survei data pelanggan dari bagian

teknik untuk di gunakan sebagai dasar pembuatan TUL

1-03 rangkap 2.

d) Mnedistribusikan TUL 1-03 lembar 1 pada calon


penambahan daya telah disetujui.

e) Setelah membuat SPJBTL yang telah ditandatangani

oleh kedua belah pihak,yaitu dari pihak PT.PLN


calon pelanggan.,kemudian menerima pembayaran dari


commit to user

51

calon pelanggan pada loket 1 dan 2 yang langsung di

transfer ke bank.

f) Membuat TUL 1-09 dan 1-10 , serta


Survei Data Pelaggan,TUL 1-03 lembar 2, dan SPJBTL

lembar 2 ke bagian teknik.

g) Menerima TUL I-01 lembar 1,Survei Data Pelanggan,

TUL 1-03 lembar 2, SPJBTL lembar 2, TUL 1-09 dan

TUL 1-10 yang telah di isi bagian teknik.

h) Mengarsipkan TUL I-01 lembar 1, Survei Data

Pelanggan, TUL 1-03 lembar 2, SLO lembar 2, SPJBTL

lembar 2, TUL 1-09, TUL 1-10 ke dalam AIL (Arsip

Informasi Langganan)

2) Bagian Teknik


Pelanggan, kemudian melakukan survei teknis.Setelah

memenuhi syarat, petugas survei membuat Survei Data

Pelanggan.





TUL 1-10 dari Bagian Pelayanan Pelanggan.


commit to user

52

d) Melakukan pemasangan Alat Pembatas dan Pengukur

(APP),serta langsung dilakukan penyegelan.

e) Mendistribusikan kembali TUL I-01 lembar 1, Survei

data pelanggan, TUL 1-03 lembar 2, SPJBTL lembar 2,

TUL 1-09 dan TUL 1-10 yang telah di isi ke bagian

pelayanan pelanggan.


















commit to user

53




final test.

C. PELAKSANAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN

PENERIMAAN KAS PADA PT. PLN (PESERO) UPJ SURAKARTA

KOTA


Pemasangan Baru Tenaga Listik Pada PT. PLN (Persero) UPJ

Surakarta Kota


1) Dalam Pelaksanaannya fungsi operasi yaitu bagian pelayanan

pelanggan (loket 3 dan 4) terkadang juga masih merangkap

dalam pembayaran yang seharusnya dilakukan oleh fungsi

kasir.










commit to user

54




Bagian loket bertanggung jawab atas penggunaan formulir

yang bernomor urut tercetak dan memiliki barcode. Setiap

transaksi menggunakan formulir yang dibuat rangkap dua,

lembar pertama untuk pelanggan sedangkan lembar kedua

diarsipkan, serta penggunaannya di awasi oleh bagian

pelayanan pelanggan. Pada PT. PLN (Persero) UPJ Surakarta

Kota dokumen yang berkaitan dengan penerimaan kas

pemasangan baru tenaga listrik (TUL I-01, SDP, TUL I-03,

SIP, SJI, SPJBTL,TUL I-09, TUL I-10) diotorisasi oleh pejabat

berwenang yaitu Manajer dan dilampiri dokumen pendukung

yang lengkap, sedangkan SLO di otorisasi sendiri oleh kepala

pihak KONSUIL.


1) TUL I-01







commit to user

55

2) Survey Data Pelanggan (SDP)

Dokumen ini berisi hasil survey dari pengecekan jaringan,

beban trafo, dan persediaan material yang di lakukan oleh

bagian teknik pada rumah atau bangunan calon pelanggan.

3) TUL I-03




4) Surat Ijin Penyambungan

Dokumen ini berisi tentang perijinan calon pelanggan atas

penyambungan tenaga listrik oleh PLN. Dalam dokumen ini

juga menyatakan besaran biaya penyambungan yang harus

dibayarkan dalam layanan permintaan pelanggan baru oleh

calon pelanggan.

5) Surat Jaminan Intalasi

Dokumen ini merupakan jaminan instalasi listrik yang

menyatakan bahwa instalasi di rumah/ bangunan calon

pelanggan telah dipasang dengan baik sesuai dengan ketentuan

yang berlaku dan terjamin keamanannya untuk disambung

dengan tenaga listrik dari instalasi PLN sesuai daya tersambung

dan tegangan nominal yang diperjanjikan


commit to user

56

6) Surat Laik Operasi (SLO)

Dokumen ini yang menyatakan bahwa instalasi listrik yang

dipasang di rumah/ bangunan calon pelanggan telah diperiksa

dan laik operasi sesuai dengan ketentuan umum instalasi listrik

atau ketentuan yang berlaku.







pelanggan baru.

8) TUL I-09



9) TUL I-10





pelanggan.


commit to user

57

Jaringan Prosedur yang memebentuk Sistem Penerimaan Kas

dari Permohonan Pasang Baru Tenaga Listrik yaitu :

1) Prosedur penerimaan order pasang baru

Pada prosedur ini bagian pelayanan pelanggan yaitu di loket 3

dan 4 menerima permohonan dan pengecekan, kemudian

memasukan data pelanggan pada TUL I-01

2) Prosedur pemeriksaan lapangan

Pada prosedur ini bagian Teknik melakukan survei teknis

kerumah calon pelanggan baru untuk mengecek jaringan, beban

trafo, dan kebutuhan material yang dibutuhkan dalam pasang

baru tenaga listrik. Bagian teknik bertugas mengisi blanko

survei data pelanggan pasang baru dan di otorisasi oleh

supervisor bagian teknik.

3) Prosedur pemasangan instalasi listrik

Pada prosedur ini bagian Biro Teknik Listrik melaksanakan

pemasangan instalasi listrik terhadap rumah/ bangunan calon

pelanggan, setelah itu mengajukan pemeriksaan instalasi ke

KONSUIL.

4) Prosedur pemeriksaan pemasangan instalasi listrik

Pada prosedur ini KONSUIL melakuakan evaluasi apakah

instalasi yang di pasang oleh bagian Biro Teknik Listrik telah

di pasang dengan baik dan laik operasi.Kemudian KONSUIL

membuat surat Laik Operasi (SLO)


commit to user

58

5) Prosedur penerimaan kas dari layanan permintaan pelanggan

baru

Bagian pelayanan pelanggan menerima pembayaran atas

permintaan penyambungan baru dari calon pelanggan pada

loket 1 dan 2.

6) Prosedur penyetoran uang ke bank

Dalam prosedur ini bagian pelayanan pelanggan pada loket 1

dan 2 mengisi slip setor bank,kemudian menyetorkan uang ke

bank.




menbgisi Berita acara (TUL I-10) yang menyatakan bahwa

pemasangan APP telah dilaksanakan dengan baik dan diketahui

oleh calon pelanggan.


commit to user

59

Bagan Alir Dokumen


Mulai

Menerima

permohonan dan

pengecekan

Sesuai

TUL I-01 2

TUL I-01 1

1

2

SDP

TUL I-01 2

Membuat TUL I-03

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

TUL I-03 1

5

PelangganBTL

Pelanggan

N

Ditangguhkan

sementara

Tidak

Membuat

TUL I-01

TUL I-01 : Tata Usaha Layanan I-01 TUL I-03 : Tata Usaha Layanan I-03 SDP : Survei Data Pelanggan

Gambar 2.3 Bagan Alir Pelaksanaan Prosedur Penerimaan Kas

Atas Permohonan Pemasangan Baru Tenaga Listrik Pada PT. PLN (Persero) Unit Pelayanan dan Jaringan (UPJ) Surakarta Kota


commit to user

60


5

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

SJI

SLO

Membuat SPJBTL

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

SJI

SLO

SPJBTL 2

SPJBTL 1

6

Pembayaran

di loket 1 & 2Transafer

ke BANK

6

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

SJI

SLO

SPJBT; 2

Membuat TUL 1-09

dan TUL I-10

7

Penitipan

pembayaran

di loket 3 & 4

SJI : Surat Jaminan Instalasi SLO : Surat Laik Operasi SPJBTL : Surat Perjanjian Jual Beli Tenaga Listrik TUL I-09 : Tata Usaha Layanan I-09 TUL I-10 : Tata Usaha Layanan I-10




commit to user

61


TUL I-01 2

SDP

TUL I-03 2

SJI

SLO

SPJBTL

TUL I-09

TUL I-10

8

N

Gambar 2.3

Bagan Alir Pelaksanaan Prosedur Penerimaan Kas Atas Permohonan Pemasangan Baru Tenaga Listrik Pada



commit to user

62

Bagian Teknik

1

TUL I-01 2

Melakukan

Survei

Membuat

SDP

TUL I-01 2

SDP

2

7

TUL I-01 2

SDP

TUL I-03 2

SJI

SLO

SPJBTL

TUL I-09

Pengecekan

Data Internal

ADA

Pemasangan

Penyegelan Alat

Pembatas dan

Pengukur

TUL I-10

Tidak

Menungu dari Pusat

8




commit to user

63

Bagian Biro Teknik Listrik

Memasang Instalasi

Membuat SJI

SJI

4

SJI

SLO 4

SLO 3

SLO 2

5

Dari Pelanggan

Setelah memperoleh TUL I-03

3

Pelanggan

N




commit to user

64

Bagian KONSUIL

3

SJI

Pemeriksaan

Membuat

SLO

SJI

SLO 4

SLO 3

SLO 2

SLO 1

4

N




commit to user

65


Penerimaan Kas atas Permohonan Pemasangan Baru Tenaga

Listrik adalah :


a) Menerima permohonan pemasangan baru di loket 3 dan

4, disertai dengan fotocopy KTP, denah lokasi dan

rekening listrik terbaru dari tetangga terdekat berikut

dengan mengisi nomor telefon yang dapat dihubungi.




telah mengajukan permohonan pemasangan

penyambungan pelanggan baru.

c) Menerima hasil survei data pelanggan bersama dengan

TUL I-01 dari bagian teknik untuk di gunakan sebagai

dasar pembuatan TUL 1-03 rangkap 2.



penyambungan pelanggan baru telah disetujui.

e) Mengarsipkan sementara TUL 1-01, SDP, dan TUL 1-

03 sampai dikeluarkanya SLO oleh bagian KONSUIL.


commit to user

66

f) Menerima Surat jaminan instalasi dan SLO lembar 2

dari BTL bersama dengan TUL 1-03, SDP, dan TUL 1-

01 digunakan sebagai dasar dalam pembuatan SPJBTL.

g) Setelah membuat SPJBTL yang telah ditandatangani

oleh kedua belah pihak, yaitu dari pihak PT.PLN


calon pelanggan, kemudian menerima pembayaran dari

calon pelanggan, dititpkan melalui loket 3 dan 4 baru

kemudian di serahkan di loket 1 dan 2 kemudian di

transfer ke bank.

h) Membuat TUL 1-09 dan 1-10, serta


Survei data pelanggan, TUL 1-03 lembar 2, Surat

Jaminan Instalasi, SLO lembar 2, SPJBTL lembar 2 ke

bagian teknik.

i) Menerima TUL I-01 lembar 1, Survei data pelanggan,



yang telah di isi bagiuan teknik.

j) Mengarsipkan TUL I-01 lembar 1, Survei data

pelanggan, TUL 1-03 lembar 2, Surat jaminan instalasi,

SLO lembar 2, SPJBTL lembar 2, TUL 1-09, TUL 1-10

ke dalam AIL (Arsip Informasi Langganan)


commit to user

67

2) Bagian Teknik


Pelanggan, kemudian melakukan survei teknis, yaitu

mengecek jaringan, beban trafo, dan persediaan

material. setelah memenuhi syarat, petugas survei

membuat Survei Data Pelanggan.






dari Bagian Pelayanan Pelanggan.

d) Melakukan pengecekan data internal.

e) Melakukan pemasangan Alat Pembatas dan Pengukur


f) Mendistribusikan kembali TUL I-01 lembar 1, Survei

data pelanggan, TUL 1-03 lembar 2, Surat jaminan

instalasi, SLO lembar 2, SPJBTL lembar 2, TUL 1-09

dan TUL 1-10 yang telah di isi ke bagian pelayanan

pelanggan.


commit to user

68

3) Biro Tehniuk Listrik

a) Menerima penunjukan dari calon pelanggan dalam

pemasangan instalasi listrik setelah permintaan calon

pelanggan untuk menjadi pelanggan baru telah dapat

jawaban persetujuan.

b) Melakukan pemasangan instalasi listrik di rumah/

bangunan calon pelanggan, kemudian membuat Surat

Jaminan Instalasi yang menyatakan bahwa instalasi

dirumah/ bangunan calon pelanggan telah dipasang

dengan baik sesuai ketentuan yang berlaku dan dijamin

aman untuk disambung tenaga listrik dari instalasi PLN

sesuai dengan daya tersambung dan tegangan nominal

yang diperjanjikan.Surat Jaminan Instalasi

ditandatangani oleh calon pelanggan dan BTL.

c) Setelah pemasangan selesai mengajukan agar dilakukan

pemeriksaan instalasi rumah/ bangunan oleh Bagian

KONSUIL dengan menyerahkan Surat Pernyataan

Jaminan Instalasi.

d) Menerima Surat Jaminan Instalasi dan Surat Laik

Operasi (SLO) lembar 1, 2, dan 3 dari bagian

KONSUIL

e) Mendistribusikan Surat Jaminan Instalasi dan Surat

Laik Operasi (SLO) lembar 2 ke Bagian Pelayanan


commit to user

69

Pelanggan,Surat Laik Operasi (SLO) lembar 1 ke calon

pelanggan, serta mengarsipkan permanen Surat Laik

Operasi (SLO) lembar 3 berdasarkan urutan nomor.

4) Bagian KONSUIL

a) Menerima Surat Jaminan Instalasi dari bagian BTL

yang digunakan sebagai dasar dalam melaksanakan

pemeriksaan instalasi listrik rumah/ bangunan calon

pelanggan. Setelah memenuhi persyaratan dan standar

umum, kemudian Bagian KONSUIL membuat Surat

Laik Operasi (SLO).

b) Mendistribusikan Surat Jaminan Instalasi dan Surat

Laik Operasi (SLO) lembar 1, 2, 3 ke Biro Tehniuk

Listrik (BTL), serta mengarsipkan permanen Surat Laik

Operasi (SLO) lembar 4 berdasarkan nomor urut

tercetak.









commit to user

70













final test.


Tambah Daya Tenaga Listik Pada PT. PLN (Persero) UPJ

Surakarta Kota


1) Dalam Pelaksanaannya fungsi operasi bagian pelayanan

pelanggan (loket 3 dan 4) terkadang juga masih merangkap

dalam pembayaran yang seharusnya dilakukan oleh fungsi

kasir.




commit to user

71










Bagian loket bertanggung jawab atas penggunaan formulir

yang bernomor urut tercetak dan memiliki barcode. Setiap

transaksi menggunakan formulir yang dibuat rangkap dua,

lembar pertama untuk pelanggan sedangkan lembar kedua

diarsipkan, serta penggunaannya di awasi oleh bagian

pelayanan pelanggan. Pada PT. PLN (Persero) UPJ Surakarta

Kota dokumen yang berkaitan dengan penerimaan kas

pemasangan baru tenaga listrik (TUL I-01, SDP, TUL I-03,

SIP, SJI, SPJBTL,TUL I-09, TUL I-10) diotorisasi oleh pejabat

berwenang yaitu Manajer dan dilampiri dokumen pendukung

yang lengkap, sedangkan SLO di otorisasi sendiri oleh kepala

pihak KONSUIL.


commit to user

72


1) TUL I-01






2) TUL I-03










pelanggan baru.

4) TUL I-09




commit to user

73

5) TUL I-10





pelanggan.

Jaringan prosedur yang membentuk sistem penerimaan kas

penambahan daya tenaga listrik.

1) Prosedur Order Penambahan Daya

Pada Prosedur ini bagian pelayanan pelanggan menerima order

permintaan penambahan daya dari pelanggan lama pada loket 3

dan 4, kemudian mencetak TUL I-01.

2) Prosedur penerimaan kas dari permintaan perubahan daya

Bagian pelayanan pelanggan yaitu pada loket 1 dan 2

menerima pembayaran atas permintaan penambahan daya dari

pelanggan

3) Prosedur penyetoran kas ke bank

Pada prosedur ini bagian pelayanan pelanggan yaitu pada loket

1 dan 2 mengisi slip setor bank kemudian menyetorkan uang ke

bank





commit to user

74

mengisi Berita Acara (TUL I-10) yang menyatakan bahwa

pemasangan APP kerumah/ bangunan calon pelangan telah

dilaksanakan dengan baik dan diketahui oleh pelanggan.

Bagan Alir


Mulai

Menerima

permohonan dan

pengecekan

Sesuai

TUL I-01 2

TUL I-01 1

1

2

SDP

TUL I-01 2

Membuat TUL I-03

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

TUL I-03 1

5

PelangganBTL

Pelanggan

N

Ditangguhkan

sementara

Tidak

Membuat

TUL I-01

TUL I-01 : Tata Usaha Layanan I-01 TUL I-10 : Tata Usaha Layanan I-03 SDP : Survei Data Pelanggan BTL : Biro Teknik Listrik

Gambar 2.4 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Penerimaan Kas

Atas Permohonan Tambah Daya Tenaga Listrik Pada PT. PLN (Persero) Unit Pelayanan dan Jaringan (UPJ) Surakarta Kota


commit to user

75


3

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

Membuat SPJBTL

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

SPJBTL 2

SPJBTL 1

4

Pembayaran

di Loket 1&2

Transfer

ke

BANK

4

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

SPJBTL 2

Membuat TUL I-09

& TUL I-10

5

Penitipan

pembayaran

di loket 3

dan 4

SPJBTL : Surat Perjanjian Jual Beli Tenaga Listrik TUL I-09 : Tata Usaha Layanan I-09 TUL I-10 : Tata Usaha Layanan I-10




commit to user

76


TUL I-01 2

SDP

TUL I-03 2

SPJBTL

TUL I-09

TUL I-10

6

N




commit to user

77

Bagian Teknik

1

TUL I-01 2

Melakukan

Survei

Membuat

SDP

SDP

TUL I-01 2

2

5

SDP

TUL I-01 2

TUL I-03 2

SPJBL 2

TUL I-10

TUL I-09

Pengecekan

Data Internal

ada

Pemasangan

Penyegelan

Tidak

Menunggu Dari Pusat

6




commit to user

78


Penerimaan Kas atas Penambahan Daya Tenaga Listrik adalah :


a) Menerima permohonan penambahan daya di loket 3 dan

4,disertai dengan fotocopy KTP, denah lokasi dan

rekening listrik terbaru berikut dengan mengisi nomor

telefon yang dapat dihubungi.




telah mengajukan permohonan penambahan daya

tenaga listrik.

c) Menerima hasil survei data pelanggan dari bagian

teknik untuk di gunakan sebagai dasar pembuatan TUL

1-03 rangkap 2.



penambahan daya telah disetujui.

e) Setelah membuat SPJBTL yang telah ditandatangani

oleh kedua belah pihak,yaitu dari pihak PT.PLN


calon pelanggan.,kemudian menerima pembayaran dari

calon pelanggan di titipkan di loket 3 dan 4 kemudian di


commit to user

79

bayarkan pada loket 1 dan 2 yang langsung di transfer

ke bank.

f) Membuat TUL 1-09 dan 1-10 , serta


Survei Data Pelaggan,TUL 1-03 lembar 2, dan SPJBTL

lembar 2 ke bagian teknik.

g) Menerima TUL I-01 lembar 1,Survei Data Pelanggan,


TUL 1-10 yang telah di isi bagian teknik.

h) Mengarsipkan TUL I-01 lembar 1, Survei Data

Pelanggan, TUL 1-03 lembar 2, SLO lembar 2, SPJBTL

lembar 2, TUL 1-09, TUL 1-10 ke dalam AIL (Arsip

Informasi Langganan)

3) Bagian Teknik


Pelanggan,kemudian melakukan survei teknis.Setelah

memenuhi syarat, petugas survei membuat Survei Data

Pelanggan.





TUL 1-10 dari Bagian Pelayanan Pelanggan.


commit to user

80

d) Melakukan pemasangan Alat Pembatas dan Pengukur


e) Mendistribusikan kembali TUL I-01 lembar 1, Survei

data pelanggan, TUL 1-03 lembar 2, SPJBTL lembar 2,

TUL 1-09 dan TUL 1-10 yang telah di isi ke bagian

pelayanan pelanggan.


















commit to user

81




final test.

D. EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENERIMAAN

KAS PADA PT. PLN (PERSERO) UPJ SURAKARTA KOTA

a. Struktur Organisasi yang Memisahkan Tanggung Jawab

Fungsional Secara Tegas

a. Adanya Pemisahan antara fungsi operasi dan penyimpanan

dengan fungsi akuntansi.

Untuk fungsi penyimpanan dilaksanakan oleh bagian Treasury

PT. PLN Pusat yang bekerja sama dengan Bank. Fungsi

akuntansi berada di kantor APJ Surakarta dan penerimaannya

sudah di atur dalam sistem AP2T (Aplikasi Pelayanan

Pelanggan Terpusat) sehingga segala bentuk pencatatan

penerimaan kas langsung terpusat ke APJ Surakarta Kota.

Tetapi dalam pelaksanaannya

b. Suatu Fungsi tidak boleh di beri tanggung jawab penuh untuk

melaksanakan semua tahap suatu transaksi.

Pada PT. PLN (Persero) UPJ Surakarta Kota sudah di bentuk

fungsi-fungsi menurut tugasnya masing-masing. Hal ini

dimaksudkan agar terjadi internal check dalam pelaksanaan


commit to user

82

suatu transaksi sehingga diharapkan dapat memperkecil

kemungkinan adanya penyelewengan.

Namun pada PT. PLN (Persero) UPJ Surakarta Kota terjadi

perangkapan aktivitas yang dilaksanakan oleh bagian-bagian

dalam perusahaan yaitu pada bagian operasi pelayanan

pelanggan di loket 3 dan 4 merangkap juga dalam penerimaan

kas yaitu bagian kasir yang seharusnya dilaksanakan pada loket

1 dan 2. Hal yang demikian itu berdampak kurang efektifnya

sistem pengendalian intern, yaitu bagian loket 3 dan 4

dimungkinkan dapat memanipulasi penerimaan kas.

b. Sistem Wewenang dan Prosedur Pencatatan Yang Memberikan

Perlindungan Yang Cukup Terhadap Kekayaan, Utang,

Pendapatan, dan Biaya

Sistem Otorisasi yang diterapkan pada PT. PLN (Persero) UPJ

Surakarta Kota sudah dilaksanakan sesuai dengan SOP. Hal ini

terbukti dengan adanya otorisasi dalam masing-masing fungsi

selama terjadinya transaksi oleh pejabat yang berwenang di

masing-masing bagian.

Prosedur pencatatan juga sudah dilaksanakan sesuai dengan

stamdart perusahaan yang berlaku. Pencatatan dalam perusahaan

dilaksanakan secara komputerisasi menggunakan sistem AP2T,

namun demikian keakuratan pencatatannya juga dapat

dipertanggung jawabkan. Dengan pencatatan yang baik dapat


commit to user

83

mengurangi tingkat keteledoran, sehingga laporan keuangan yang

dihasilkan berkualitas dan dapat dipertanggung jawabkan

keakuratannya.

c. Praktik Yang Sehat Dalam Melaksanakan Tugas Setiap Unit

Organisasi

1) Setiap transaksi tidak boleh dilakukan dari awal sampai akhir

oleh satu orang atau satu unit organisasi, tanpa ada campur

tangan dari orang atau unit organisasi lain.

Setiap transaksi penerimaan kas yang terjadi pada perusahaan

dilaksanakan oleh bagian –bagian tertentu yang dibentuk oleh

perusahaan seperti yang terlihat pada struktur organisasi dan

penanganan semua transaksi tersebut tidak hanya dilakukan

oleh satu orang atau satu unit saja.

2) Secara teratur diadakan pencocokan fisik kekayaan dengan

catatannya.

Pada PT. PLN (Persero) UPJ Surakarta setiap akhir jam kerja

sebelum disetorkan pada pihak bank dihitung penerimaan kas

secara fisik dengan jumlah yang ada dicatatan komputerisasi.

d. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya

Pada PT. PLN (Persero) UPJ Surkarta Kota, diadakan tes atau

seleksi dalam penerimaan karyawan baru dengan memberikan

persyaratan tertentu sesuai dengan bagian yang bersangkutan.

Syarat-syarat tersebut adalah sebagai berikut :


commit to user

84







Selanjutnya akan di adakan seleksi, job orientasi, pendidikan,

pelatihan, dan pembinaan. Dengan proses penerimaan karyawan

baru seperti itu akan didapatkan karyawan yang kompeten dan

bermutu sesuai dengan tanggung jawabnya.


commit to user

85

BAB III

TEMUAN

Setelah dilakukan penelitian terhadap sistem pengendalian intern

penerimaan kas atas permohonan pemasangan baru dan tambah day tenaga listrik

pada PT. PLN (Persero) UPJ Surakarta Kota, Penulis menemukan beberapa

kelebihan dan kelemahan. Adapun kelebihan dan kelemahan yang penulis

temukan adalah sebagai berikut.

A. KELEBIHAN

1. Setiap transaksi yang terjadi mendapat otorisasi dari pejabat yang

berwenang.

2. Prosedur pencatatan dilakukan secara komputerisasi oleh fungsi yang

berwenang.

3. Terdapat bukti setor bank yang diotorisasi oleh bagian kasir yang bertugas

menyetorkan kas dari penerimaan kas setiap harinya.Dengan adanya bukti

setor bank ini, maka terdapat bukti bahwa kas dari permohonan

pemasangan baru dan tambah daya dalam satu hari tersebut disetorkan

langsung kebank oleh bagian kasir.

4. Penggunaan formulir bernomor urut tercetak yang pemakaiannya di

pertanggung jawabkan oleh pihak yang berwenang untuk itu. Dengan

adanya nomor urut tercetak dapat digunakan sebagai alat pengendalian

atas beredarnya formulir-formulir tersebut.


commit to user

86

5. Dilakukan tes dengan persyaratan tertentu untuk merekrut karyawan yang

kompeten dalam bidangnya.

B. KELEMAHAN

Meskipun sudah terdapat pemisahan tanggung jawab fungsional seperti

yang terdapat pada struktur organisasi yang disusun oleh pihak berwenang,

namun dalam kenyataannya masih terjadi perangkapan tugas oleh bagian

operasi yaitu pada loket 3 dan 4 dengan bagian kasir yaitu pada loket 1 dan 2.


commit to user

87

BAB IV

PENUTUP

A. KESIMPULAN

Berdasarkan pada uraian bab sebelumnya mngenai sistem

pengendalian intern terhadap penerimaan kas atas permohonan

pemasangan baru dan tambah daya tenaga listrik pada PT. PLN (Persero)

Unit Pelayanan dan Jaringan (UPJ) Surakarta Kota, penulis menyimpulkan

bahwa pelaksanaan sistem pengendalian intern pada perusahaan secara

keseluruhan sudah cukup baik. Hal ini dapat dilihat dari penggunaan

sistem Aplikasi Pelayanan Pelanggan Terpusat (AP2T) pada semua

bagian, sehingga dapat lebih efisien dan lebih tertib, adanya otorisasi dari

pihak berwenang pada setiap transaksi yang terjadi di perusahaan,

penggunaan formulir bernomor urut tercetak, dan di adakan tes seleksi

untuk perekrutan karyawan yang kompeten dalam bidangnya. Meskipun

demikian, masih terdapat sedikit kekurangan yang perlu mendapat

perhatian perusahaan.

B. KELEMAHAN

Berdasarkan pembahasan yang telah dikemukakan pada bab

sebelumnya mengenai sistem pengendalian intern penerimaan kas atas

permohonan pemasangan baru dan tambah daya tenaga listrik pada PT.

PLN (Persero) Unit Pelayanan dan Jaringan (UPJ) Surakarta Kota, maka

penulis memberikan saran untuk menghindari penyalahgunaan serta demi


commit to user

88

kemajuan perusahaan dimasa yang akan datang. Adapun saran yang

diberikan penulis adalah sebaiknya pelaksanaan tugas dari masing-masing

bagian dalam perusahaan dilaksanakan sesuai dengan tugasnya masing-

masing seperti yang tertuang pada job description yang disusun oleh pihak

yang berwenang dalam perusahaan. Sedapat mungkin setiap bagian hanya

melaksanakan tugasnya saja tanpa harus ikut melaksanakan tugas yang

menjadi bagian lain, sehingga perangkapan fungsi yang biasa terjadi dapat

dihindarkan.

Saran ini diharapkan dapat bermanfaat bagi perkembangan perusahaan

terutama dalam sistem pengendalian intern terhadap penerimaan kas atas

permohonan pemasangan baru dan tambah daya tenaga listrik pada PT.

PLN (Persero) Unit Pelayanan dan Jaringan (UPJ) Surakarta Kota di masa

yang akan datang.


commit to user

DAFTAR PUSTAKA

Aris, Dwi M. 2009. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Terhadap Prosedur

Penerimaan dan Pengeluaran Kas Pada PT. Pertamina (Persero) Depot

Boyolali. Tugas Akhir DIII Akuntansi yang tidak dipublikasikan

Bodnar, George H. dan William S. Hopwood. 2007. Sistem Informasi Akuntansi.

Jakarta: Salemba Empat

Mulyadi. 2001. Sistem Akuntansi. Yogyakarta: STIE YKPN

Puspa, Titik D. 2009. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Penerimaan Kas pada

Perusahaan Air Minum (PDAM) Kota Surakarta. Tugas Akhir DIII

Akuntansi yang tidak dipublikasikan

Romney, B Marshal dan Paul John Steinbart. 2003. Accounting Information

System. Jakarta: Salemba Empat


commit to user

LAMPIRAN


commit to user

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENERIMAAN …/Evaluasi...surakarta 2012 commit to user i...

Documents

Transcript of EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENERIMAAN …/Evaluasi...surakarta 2012 commit to user i...