EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH...
Transcript of EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH...
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
i
EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR)
PADA BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) Tbk. KANTOR
CABANG SURAKARTA
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagaian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh:
SATRIO NARARYA
NIM. F3313094
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2016
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
ii
ABSTRAK
EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR)
PADA BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) Tbk. KANTOR
CABANG SURAKARTA
SATRIO NARARYA
NIM. F3313094
Dalam perekonomian masyarakat peran bank sangat penting, karena dengan
adanya bank yang kelebihan modal dapat di salurkan ke masyarakat melalui
pemberian kredit. Tujuan dari penelitian untuk mengetahui apakah sistem
pemberian Kredit Agunan Rumah (KAR) pada Bank Tabungan Negara (Persero)
Tbk. Kantor Cabang Surakarta sudah sesuai dengan SOP.
Langkah dalam pengerjaan penelitian ini dengan menggunakan metode
wawancara yaitu bertanya secara langsung pada bagian yang berkaitan dengan
objek yang diteliti. Metode pembahasan yang digunakan adalah dengan
menggunakan pembahasan deskriptif, artinya pembahasan secara sistematis dan
akurat mengenai suatu objek yang diteliti.
Jenis data digunakan adalah data primer dan data sekunder. Hasil penelitian
menunjukkan bahwa sistem pemberian Kredit Agunan Rumah (KAR) pada Bank
Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Surakarta telah sesuai dengan
SOP yang ditetapkan. Prosedur tersebut dimulai dari permohonan kredit sampai
dengan keputusan permohonan kredit. Mengenai penghasilan calon debitur yang
memenuhi atau tidak memenuhi persyaratan, loan analyt harus mengadakan
kunjungan langsung ke tempat kerja calon debitur supaya mengetahui apakah
calon debitur mampu melunasi kredit yang telah disepakati antara calon debitur
dan pihak bank. Hal tersebut dilakukan untuk menghidari adanya kredit macet
atau bahkan gagal bayar.
Kata kunci: Kredit Agunan Rumah, dan Pemberian Kredit
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
iii
ABSTRACT
CREDIT FOR SYSTEM EVALUATION PROPERTY INSURANCE (KAR)
IN THE BANK COUNTRY SAVING (PERSERO) Tbk. BATCH OFFICE
IN SURAKARTA
SATRIO NARARYA
NIM. F3313094
In this era economic growth in society, bank it has an important function in this
global economy. Because of the bank has overbalance, a bank gives the surplus to
social walfare with a credit program. The purpose of that, to knowing about
giving credit system property insurance (KAR) in the Bank Country Saving (
Persero) Tbk. Batch office in Surakarta that has a appropriate Standard Operating
Procedure.
The research method in this process, researcher used interview method and give a
simulation question and answer with expertise informant. This research used
explanatory method with the descriptive explanation, it means the explanation
used systematic and accurate in every object on this research.
Types of documents are used primer and secondary data. The point from result of
research is indicate that giving credit system prperty insurance (KAR) in the Bank
Country Saving ( Persero) Tbk. Batch office in Surakarta that has been a
appropriate passed of quality Standard Operating Procedure. The procedure
started from credit permission until credit permission final decission . It was about
a loan debitor candidate that have passed or did not passed to be complete the
recuirements, loan anality must visit them to their office or their business place.
The purpose, to knowing the candidates will be able and capable to pay the credit
fee it depends on their contracts MOU between bank and candidates debitor. It
must be appropriate with a Standard Operating Procedure to avoid credit
interference or run debitor that they could not pay the credit ( involve fee) .
Keywords : Credit property Insurance, and Giving Credit
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
v
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
vii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Smile is a simple way of enjoying life.
(Mikael)
Mahkota seseorang adalah akalnya. Derajat seseorang adalah agamanya.
Sedangkan kehormatan seseorang adalah budi pekertinya..
(Umar bin Khattab)
Tidak ada kesuksesan yang instan, semua harus memalui proses
laksana emas yang terus ditempa, hingga menjadi perhiasan yang berharga.
(Prof. Dr. Abdul Arif)
“Orang goblok sulit dapat kerja, akhirnya usaha sendiri, ketika sukses orang
goblok memperjakan orang pintar.”
(Bob Sadino)
Life is like riding a bicycle. To keep your balance, you must keep moving.
(Albert Einstein)
Penulis persembahkan kepada :
Allah SWT dan Nabi Muhammad
SAW
Orang tua dan adik tersayang
Almamater Universitas Sebelas Maret
Teman-teman D3 Akuntansi B (AKB
13)
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
viii
Teman-teman seangkatan D3
Akuntansi
Member Techno House
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah puji syukur atas kehadirat Allah SWT, yang telah banyak
melimpahkan hidayah, rahmat, dan nikmat-Nya, sehingga penulis dapat
menyelesaiakan tugas akhir dengan judul “Evaluasi Sistem Pemberian Kredit
Agunan Rumah (KAR) pada Bank Tabungan Negara (Persero) tbk. Kantor
Cabang Surakarta”.
Tugas akhir ini disusun sebagai salah satu syarat kelulusan untuk dapat
mencapai derajat Ahli Madya Progam Studi Diploma III Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Keberhasilan penyususunan tugas akhir ini tidak lepas dari bimbingan dan
dorongan dari berbagai pihak. Oleh karena itu dengan segala kerendahan hati
penulis menyampaikan ungkapan terima kasih yang tulus kepada :
1. Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., selaku Dekan Fakutas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sebelas Maret.
2. Dr. Djuminah, M.Si., Ak., selaku ketua Program Studi Diploma III
Akuntansi Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
3. Sri Murni, SE., M.Si., Ak., selaku Pembimbing Tugas Akhir yang
senantiasa memberikan pengarahan, petunjuk, dan bimbingannya dalam
penyusunan tugas akhir.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
ix
4. Bapak dan Ibu Dosen yang telah memberikan ilmu teori dan praktik
selama masa perkuliahan di Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sebelas Maret.
5. Seluruh staff dan karyawan yang telah melayani dan mengatur kegiatan
perkuliahan di Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
6. Bapak dan ibu selaku orangtua, dan adik yang selama ini telah sangat
berjasa dalam memberikan doa dan dorongan semangat yang tulus kepada
penulis, sehingga dapat menyelesaiakan tugas akhir ini.
7. Member Techno House yang selalu menemani mulai dari pengerjaan
hingga terselesaikannya tugas akhir ini.
8. Teman-teman Diploma III Akuntansi kelas B dan seangkatan 2013 yang
selama ini sangat banyak memberikan kenangan yang tak terlupakan baik
semangat, canda, dan tawanya.
Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh
karena itu dengan segala kerendahan hati penulis mengharapkan kritik dan saran
yang bersifat membangun untuk perbaikan dikemudian hari. Akhir kata semoga
penulisan tugas akhir ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.
Surakarta, Juni 2016
Penulis
Satrio Nararya
NIM. F3313094
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i
ABSTRAK ....................................................................................................... ii
ABSTRACT ..................................................................................................... iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .............................................. iv
HALAMAN PENGESAGAN .......................................................................... v
SURAT PERNYATAAN................................................................................. vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................... vii
KATA PENGANTAR ..................................................................................... viii
DAFTAR ISI .................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xiv
BAB
I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah .................................................................. 1
B. Rumusan Masalah ........................................................................... 4
C. Tujuan Penelitian ............................................................................. 4
D. Manfaat Penelitian ........................................................................... 4
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
xi
II. TINJAUAN PUSTAKA
A. Konsep Dasar Sistem dan Prosedur ................................................. 6
1. Pengertian Sistem ....................................................................... 6
2. Pengertian Prosedur .................................................................... 6
3. Simbol-simbol Flowchart ........................................................... 7
B. Pengertian Kredit ............................................................................. 12
C. Unsur-unsur Kredit .......................................................................... 12
D. Tujuan dan Fungsi Kredit ................................................................ 13
E. Jenis-jenis Kredit ............................................................................. 14
F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk. Kantor Cabang Surakarta ........................................ 16
G. Prinsip-prinsip Kredit ...................................................................... 39
H. Sistem Pengendalian Intern ............................................................. 40
1. Pengertian Sistem Pengendalian Intern ...................................... 40
2. Fungsi dan Tugas Sistem Pengendalian Intern ........................... 41
3. Hubungan Fungsi Sistem Pengendalian Intern Terhadap
Sistem Akuntansi ...................................................................... 42
III. ANALISA dan PEMBAHASAN
A. Gambaran umum PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.......... 43
1. Sejarah berdirinya PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk ... 43
2. Sejarah Berdirinya PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Kantor Cabang Surakarta .......................................................... 44
3. Visi dan Misi ............................................................................... 45
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
xii
4. Pola Prima ................................................................................... 45
B. Analisa dan Pembahasan ................................................................. 46
1. Dokumen yang Digunakan ......................................................... 46
2. Catatan Akuntansi ....................................................................... 48
3. Laporan ....................................................................................... 48
4. Fungsi yang Terkait .................................................................... 48
5. Prosedur Pelaksanaan Pemberian Kredit Agunan Rumah .......... 50
C. Evaluasi Pelaksanaan ....................................................................... 68
D. Temuan ............................................................................................ 75
IV. PENUTUP
A. Kesimpulan ...................................................................................... 76
B. Saran ................................................................................................ 77
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel I.1. Simbol-simbol Bagan Alir Input/Output ......................................... 7
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar.2.1. Flowchart prosedur permohonan dan pengambilan keputusan
KAR ............................................................................................ 24
Gambar.2.2. Flowchart prosedur permohonan dan pengambilan keputusan
KAR (lanjutan) ........................................................................... 25
Gambar.2.3. Flowchart prosedur permohonan dan pengambilan keputusan
KAR (lanjutan) ........................................................................... 26
Gambar.2.4. Flowchart prosedur permohonan dan pengambilan keputusan
KAR (lanjutan) ........................................................................... 27
Gambar.2.5. Flowchart prosedur permohonan dan pengambilan keputusan
KAR (lanjutan) ........................................................................... 28
Gambar.2.6. Prosedur Keputusan Permohonan Kredit ditolak ........................ 30
Gambar.2.7. Prosedur Keputusan Permohonan Kredit ditolak (lanjutan) ....... 31
Gambar.2.8. Prosedur Keputusan Permohonan Kredit ditolak (lanjutan) ....... 32
Gambar.2.9. Prosedur Keputusan Permohonan Kredit ditolak (lanjutan) ....... 33
Gambar.2.10.Flowchart Prosedur Keputusan permohonan kredit disetujui .... 35
Gambar.2.11.Flowchart Prosedur Keputusan permohonan kredit disetujui
(lanjutan) ..................................................................................... 36
Gambar.2.12.Flowchart Prosedur Keputusan permohonan kredit disetujui
(lanjutan) ..................................................................................... 37
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
xv
Gambar.2.13.Flowchart Prosedur Keputusan permohonan kredit disetujui
(lanjutan). .................................................................................... 38
Gambar.3.1. Flowchart Prosedur Permohonan dan Pengajuan Kredit ............ 53
Gambar.3.2. Flowchart Prosedur Permohonan dan Pengajuan Kredit
(lanjutan) ..................................................................................... 54
Gambar.3.3. Flowchart Prosedur Permohonan dan Pengajuan Kredit
(lanjutan) ..................................................................................... 55
Gambar.3.4. Flowchart Prosedur Permohonan dan Pengajuan Kredit
(lanjutan) ..................................................................................... 56
Gambar.3.5. Flowchart Prosedur Permohonan dan Pengajuan Kredit
(lanjutan) ..................................................................................... 57
Gambar.3.6. Flowchart Prosedur Permohonan dan Pengajuan Kredit
(lanjutan) ..................................................................................... 58
Gambar.3.7.Flowchart Prosedur Keputusan Permohonan Kredit ditolak ....... 60
Gambar.3.8.Flowchart Prosedur Keputusan Permohonan Kredit ditolak
(lanjutan) ..................................................................................... 61
Gambar.3.9.Flowchart Prosedur Keputusan Permohonan Kredit ditolak
(lanjutan) ..................................................................................... 62
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
xvi
Gambar.3.10.Flowchart Prosedur Keputusan Permohonan Kredit disetujui .. 64
Gambar.3.11.Flowchart Prosedur Keputusan Permohonan Kredit disetujui
(lanjutan) .................................................................................... 65
Gambar.3.12.Flowchart Prosedur Keputusan Permohonan Kredit disetujui
(lanjutan) ..................................................................................... 66
Gambar.3.13.Flowchart Prosedur Keputusan Permohonan Kredit disetujui
(lanjutan) ..................................................................................... 67