EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH...

16
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id commit to user i EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) PADA BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) Tbk. KANTOR CABANG SURAKARTA TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi sebagaian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Oleh: SATRIO NARARYA NIM. F3313094 PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2016

Transcript of EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH...

Page 1: EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) RTA ... F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara ... Flowchart

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

i

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR)

PADA BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) Tbk. KANTOR

CABANG SURAKARTA

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagaian persyaratan

mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh:

SATRIO NARARYA

NIM. F3313094

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2016

Page 2: EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) RTA ... F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara ... Flowchart

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

ii

ABSTRAK

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR)

PADA BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) Tbk. KANTOR

CABANG SURAKARTA

SATRIO NARARYA

NIM. F3313094

Dalam perekonomian masyarakat peran bank sangat penting, karena dengan

adanya bank yang kelebihan modal dapat di salurkan ke masyarakat melalui

pemberian kredit. Tujuan dari penelitian untuk mengetahui apakah sistem

pemberian Kredit Agunan Rumah (KAR) pada Bank Tabungan Negara (Persero)

Tbk. Kantor Cabang Surakarta sudah sesuai dengan SOP.

Langkah dalam pengerjaan penelitian ini dengan menggunakan metode

wawancara yaitu bertanya secara langsung pada bagian yang berkaitan dengan

objek yang diteliti. Metode pembahasan yang digunakan adalah dengan

menggunakan pembahasan deskriptif, artinya pembahasan secara sistematis dan

akurat mengenai suatu objek yang diteliti.

Jenis data digunakan adalah data primer dan data sekunder. Hasil penelitian

menunjukkan bahwa sistem pemberian Kredit Agunan Rumah (KAR) pada Bank

Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Surakarta telah sesuai dengan

SOP yang ditetapkan. Prosedur tersebut dimulai dari permohonan kredit sampai

dengan keputusan permohonan kredit. Mengenai penghasilan calon debitur yang

memenuhi atau tidak memenuhi persyaratan, loan analyt harus mengadakan

kunjungan langsung ke tempat kerja calon debitur supaya mengetahui apakah

calon debitur mampu melunasi kredit yang telah disepakati antara calon debitur

dan pihak bank. Hal tersebut dilakukan untuk menghidari adanya kredit macet

atau bahkan gagal bayar.

Kata kunci: Kredit Agunan Rumah, dan Pemberian Kredit

Page 3: EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) RTA ... F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara ... Flowchart

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

iii

ABSTRACT

CREDIT FOR SYSTEM EVALUATION PROPERTY INSURANCE (KAR)

IN THE BANK COUNTRY SAVING (PERSERO) Tbk. BATCH OFFICE

IN SURAKARTA

SATRIO NARARYA

NIM. F3313094

In this era economic growth in society, bank it has an important function in this

global economy. Because of the bank has overbalance, a bank gives the surplus to

social walfare with a credit program. The purpose of that, to knowing about

giving credit system property insurance (KAR) in the Bank Country Saving (

Persero) Tbk. Batch office in Surakarta that has a appropriate Standard Operating

Procedure.

The research method in this process, researcher used interview method and give a

simulation question and answer with expertise informant. This research used

explanatory method with the descriptive explanation, it means the explanation

used systematic and accurate in every object on this research.

Types of documents are used primer and secondary data. The point from result of

research is indicate that giving credit system prperty insurance (KAR) in the Bank

Country Saving ( Persero) Tbk. Batch office in Surakarta that has been a

appropriate passed of quality Standard Operating Procedure. The procedure

started from credit permission until credit permission final decission . It was about

a loan debitor candidate that have passed or did not passed to be complete the

recuirements, loan anality must visit them to their office or their business place.

The purpose, to knowing the candidates will be able and capable to pay the credit

fee it depends on their contracts MOU between bank and candidates debitor. It

must be appropriate with a Standard Operating Procedure to avoid credit

interference or run debitor that they could not pay the credit ( involve fee) .

Keywords : Credit property Insurance, and Giving Credit

Page 4: EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) RTA ... F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara ... Flowchart

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

iv

Page 5: EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) RTA ... F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara ... Flowchart

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

v

Page 6: EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) RTA ... F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara ... Flowchart

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

vi

Page 7: EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) RTA ... F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara ... Flowchart

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Smile is a simple way of enjoying life.

(Mikael)

Mahkota seseorang adalah akalnya. Derajat seseorang adalah agamanya.

Sedangkan kehormatan seseorang adalah budi pekertinya..

(Umar bin Khattab)

Tidak ada kesuksesan yang instan, semua harus memalui proses

laksana emas yang terus ditempa, hingga menjadi perhiasan yang berharga.

(Prof. Dr. Abdul Arif)

“Orang goblok sulit dapat kerja, akhirnya usaha sendiri, ketika sukses orang

goblok memperjakan orang pintar.”

(Bob Sadino)

Life is like riding a bicycle. To keep your balance, you must keep moving.

(Albert Einstein)

Penulis persembahkan kepada :

Allah SWT dan Nabi Muhammad

SAW

Orang tua dan adik tersayang

Almamater Universitas Sebelas Maret

Teman-teman D3 Akuntansi B (AKB

13)

Page 8: EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) RTA ... F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara ... Flowchart

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

viii

Teman-teman seangkatan D3

Akuntansi

Member Techno House

KATA PENGANTAR

Alhamdulillah puji syukur atas kehadirat Allah SWT, yang telah banyak

melimpahkan hidayah, rahmat, dan nikmat-Nya, sehingga penulis dapat

menyelesaiakan tugas akhir dengan judul “Evaluasi Sistem Pemberian Kredit

Agunan Rumah (KAR) pada Bank Tabungan Negara (Persero) tbk. Kantor

Cabang Surakarta”.

Tugas akhir ini disusun sebagai salah satu syarat kelulusan untuk dapat

mencapai derajat Ahli Madya Progam Studi Diploma III Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

Keberhasilan penyususunan tugas akhir ini tidak lepas dari bimbingan dan

dorongan dari berbagai pihak. Oleh karena itu dengan segala kerendahan hati

penulis menyampaikan ungkapan terima kasih yang tulus kepada :

1. Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., selaku Dekan Fakutas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Sebelas Maret.

2. Dr. Djuminah, M.Si., Ak., selaku ketua Program Studi Diploma III

Akuntansi Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.

3. Sri Murni, SE., M.Si., Ak., selaku Pembimbing Tugas Akhir yang

senantiasa memberikan pengarahan, petunjuk, dan bimbingannya dalam

penyusunan tugas akhir.

Page 9: EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) RTA ... F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara ... Flowchart

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

ix

4. Bapak dan Ibu Dosen yang telah memberikan ilmu teori dan praktik

selama masa perkuliahan di Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Sebelas Maret.

5. Seluruh staff dan karyawan yang telah melayani dan mengatur kegiatan

perkuliahan di Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.

6. Bapak dan ibu selaku orangtua, dan adik yang selama ini telah sangat

berjasa dalam memberikan doa dan dorongan semangat yang tulus kepada

penulis, sehingga dapat menyelesaiakan tugas akhir ini.

7. Member Techno House yang selalu menemani mulai dari pengerjaan

hingga terselesaikannya tugas akhir ini.

8. Teman-teman Diploma III Akuntansi kelas B dan seangkatan 2013 yang

selama ini sangat banyak memberikan kenangan yang tak terlupakan baik

semangat, canda, dan tawanya.

Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh

karena itu dengan segala kerendahan hati penulis mengharapkan kritik dan saran

yang bersifat membangun untuk perbaikan dikemudian hari. Akhir kata semoga

penulisan tugas akhir ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.

Surakarta, Juni 2016

Penulis

Satrio Nararya

NIM. F3313094

Page 10: EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) RTA ... F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara ... Flowchart

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

ABSTRAK ....................................................................................................... ii

ABSTRACT ..................................................................................................... iii

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .............................................. iv

HALAMAN PENGESAGAN .......................................................................... v

SURAT PERNYATAAN................................................................................. vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................... vii

KATA PENGANTAR ..................................................................................... viii

DAFTAR ISI .................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xiv

BAB

I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah .................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ........................................................................... 4

C. Tujuan Penelitian ............................................................................. 4

D. Manfaat Penelitian ........................................................................... 4

Page 11: EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) RTA ... F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara ... Flowchart

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xi

II. TINJAUAN PUSTAKA

A. Konsep Dasar Sistem dan Prosedur ................................................. 6

1. Pengertian Sistem ....................................................................... 6

2. Pengertian Prosedur .................................................................... 6

3. Simbol-simbol Flowchart ........................................................... 7

B. Pengertian Kredit ............................................................................. 12

C. Unsur-unsur Kredit .......................................................................... 12

D. Tujuan dan Fungsi Kredit ................................................................ 13

E. Jenis-jenis Kredit ............................................................................. 14

F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara

(Persero) Tbk. Kantor Cabang Surakarta ........................................ 16

G. Prinsip-prinsip Kredit ...................................................................... 39

H. Sistem Pengendalian Intern ............................................................. 40

1. Pengertian Sistem Pengendalian Intern ...................................... 40

2. Fungsi dan Tugas Sistem Pengendalian Intern ........................... 41

3. Hubungan Fungsi Sistem Pengendalian Intern Terhadap

Sistem Akuntansi ...................................................................... 42

III. ANALISA dan PEMBAHASAN

A. Gambaran umum PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.......... 43

1. Sejarah berdirinya PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk ... 43

2. Sejarah Berdirinya PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.

Kantor Cabang Surakarta .......................................................... 44

3. Visi dan Misi ............................................................................... 45

Page 12: EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) RTA ... F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara ... Flowchart

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xii

4. Pola Prima ................................................................................... 45

B. Analisa dan Pembahasan ................................................................. 46

1. Dokumen yang Digunakan ......................................................... 46

2. Catatan Akuntansi ....................................................................... 48

3. Laporan ....................................................................................... 48

4. Fungsi yang Terkait .................................................................... 48

5. Prosedur Pelaksanaan Pemberian Kredit Agunan Rumah .......... 50

C. Evaluasi Pelaksanaan ....................................................................... 68

D. Temuan ............................................................................................ 75

IV. PENUTUP

A. Kesimpulan ...................................................................................... 76

B. Saran ................................................................................................ 77

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

Page 13: EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) RTA ... F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara ... Flowchart

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xiii

DAFTAR TABEL

Tabel I.1. Simbol-simbol Bagan Alir Input/Output ......................................... 7

Page 14: EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) RTA ... F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara ... Flowchart

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar.2.1. Flowchart prosedur permohonan dan pengambilan keputusan

KAR ............................................................................................ 24

Gambar.2.2. Flowchart prosedur permohonan dan pengambilan keputusan

KAR (lanjutan) ........................................................................... 25

Gambar.2.3. Flowchart prosedur permohonan dan pengambilan keputusan

KAR (lanjutan) ........................................................................... 26

Gambar.2.4. Flowchart prosedur permohonan dan pengambilan keputusan

KAR (lanjutan) ........................................................................... 27

Gambar.2.5. Flowchart prosedur permohonan dan pengambilan keputusan

KAR (lanjutan) ........................................................................... 28

Gambar.2.6. Prosedur Keputusan Permohonan Kredit ditolak ........................ 30

Gambar.2.7. Prosedur Keputusan Permohonan Kredit ditolak (lanjutan) ....... 31

Gambar.2.8. Prosedur Keputusan Permohonan Kredit ditolak (lanjutan) ....... 32

Gambar.2.9. Prosedur Keputusan Permohonan Kredit ditolak (lanjutan) ....... 33

Gambar.2.10.Flowchart Prosedur Keputusan permohonan kredit disetujui .... 35

Gambar.2.11.Flowchart Prosedur Keputusan permohonan kredit disetujui

(lanjutan) ..................................................................................... 36

Gambar.2.12.Flowchart Prosedur Keputusan permohonan kredit disetujui

(lanjutan) ..................................................................................... 37

Page 15: EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) RTA ... F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara ... Flowchart

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xv

Gambar.2.13.Flowchart Prosedur Keputusan permohonan kredit disetujui

(lanjutan). .................................................................................... 38

Gambar.3.1. Flowchart Prosedur Permohonan dan Pengajuan Kredit ............ 53

Gambar.3.2. Flowchart Prosedur Permohonan dan Pengajuan Kredit

(lanjutan) ..................................................................................... 54

Gambar.3.3. Flowchart Prosedur Permohonan dan Pengajuan Kredit

(lanjutan) ..................................................................................... 55

Gambar.3.4. Flowchart Prosedur Permohonan dan Pengajuan Kredit

(lanjutan) ..................................................................................... 56

Gambar.3.5. Flowchart Prosedur Permohonan dan Pengajuan Kredit

(lanjutan) ..................................................................................... 57

Gambar.3.6. Flowchart Prosedur Permohonan dan Pengajuan Kredit

(lanjutan) ..................................................................................... 58

Gambar.3.7.Flowchart Prosedur Keputusan Permohonan Kredit ditolak ....... 60

Gambar.3.8.Flowchart Prosedur Keputusan Permohonan Kredit ditolak

(lanjutan) ..................................................................................... 61

Gambar.3.9.Flowchart Prosedur Keputusan Permohonan Kredit ditolak

(lanjutan) ..................................................................................... 62

Page 16: EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH … · EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT AGUNAN RUMAH (KAR) RTA ... F. Sistem Informasi Akuntansi PT Bank Tabungan Negara ... Flowchart

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xvi

Gambar.3.10.Flowchart Prosedur Keputusan Permohonan Kredit disetujui .. 64

Gambar.3.11.Flowchart Prosedur Keputusan Permohonan Kredit disetujui

(lanjutan) .................................................................................... 65

Gambar.3.12.Flowchart Prosedur Keputusan Permohonan Kredit disetujui

(lanjutan) ..................................................................................... 66

Gambar.3.13.Flowchart Prosedur Keputusan Permohonan Kredit disetujui

(lanjutan) ..................................................................................... 67