i

EVALUASI PEMANFAATAN E-FILLINGDAN TINGKAT KEPATUHAN

WAJIB PAJAK ORANG PRIBADIDALAM MELAPORKANSPT

TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN TAHUN PAJAK 2013-2015

DI KPP PRATAMA SUKOHARJO

TUGAS AKHIR

Di susun untuk memenuhi sebagian persyaratan

mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh :

TRI HARYANI

NIM F3313101

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2016

ii

ABSTRAK

EVALUASI PEMANFAATAN E-FILLING DAN TINGKAT KEPATUHAN

WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DALAM MELAPORKAN SPT

TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN TAHUN PAJAK

2013-2015 DI KPP PRATAMA SUKOHARJO

TRI HARYANI

F3313101

Tujuan dari penelitian tugas akhir ini adalah untuk mengetahui

pemanfaatan e-Filling dan tingkat kepatuhan wajib pajak orang pribadi pada tahun

pajak 2013-2015 di KPP (Kantor Pelayanan Pajak) Pratama Sukoharjo.Teknik

pengumpulan data yaitu melalui wawancara dengan pegawai KPP Pratama

Sukoharjo serta data wajib pajak orang pribadi yang melaporkan SPT Tahunan

pajak penghasilan.Teknik pembahasan menggunakan metode dekriptif kuantitatif.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa pemanfaatan sistem e-Filling di KPP

Pratama Sukoharjo mengalami perkembangan. Jumlah wajib pajak orang pribadi

yang menggunakan e-Filling terus meningkat selama tiga tahun terakhir, akan

tetapi tingkat kepatuhan wajib pajak orang pribadi dalam melaporkan SPT

Tahunan Pajak Penghasilan belum melampaui target yang telah ditetapkan.

Berdasarkan hasil penelitian, penulis memberikan rekomendasi antara lain:

mengoptimalkan sosialisasi kepada wajib pajak untuk meningkatkan kesadaran

pajaknya serta menjaga profesionalitas dan pelayanan petugas pajak untuk

menumbuhkan kepercayaan wajib pajak yang akan berpengaruh terhadap

kepatuhan wajib pajak dalam melaksanakan kewajiban pajaknya.

Kata kunci :E-filling, Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi, KPP Pratama

Sukoharjo

iii

ABSTRACT

EVALUATION THE USE OF E-FILLING AND THE LEVEL OF

INDIVIDUAL TAXPAYERS COMPLIANCE IN NOTIFICATION LETTER

(SPT)TO REPORT ANNUAL TAX RETURNS FOR

TAX YEAR 2013-2015 IN KPP (OFFICE OF TAX SERVICE)

PRATAMA SUKOHARJO

TRI HARYANI

F3313101

The purpose of this research is to know the use of e-Filling and the level of

individual taxpayers compliance for the tax year 2013-2015 in KPP (Office of tax

service) Pratama Sukoharjo. Techniques of data collection are through interviews

with employees of KPP Pratama Sukoharjo and data of individual taxpayers who

reported annual income tax returns. In the discussion, techniques of data analysis

use descriptive quantitative.

The result of the research show that use of e-Filling at KPP Pratama

Sukoharjo is progress. Total of individual taxpayers who use e-filling system

continued to increase during the last three years, however the level of individual

taxpayers compliance to report their annual tax return of income has not

exceeded the targets that have been set.

Based of the result of research, the author give some recommendations

that optimize socialization for individual tax payers to increased awareness

taxation and maintain professionalism and service tax authorities to foster the

trust of taxpayers that will affect taxpayer compliance in implementing his tax

liability.

Keyword : E-Filling, Individual Taxpayers Compliance, KPP Pratama Sukoharjo.

iv

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING

Tugas Akhir dengan judul EVALUASI PEMANFAATAN E-

FILLINGDANTINGKAT KEPATUHAN WAJIB PAJAK ORANG

PRIBADI DALAM MELAPORKAN SPT TAHUNAN PAJAK

PENGHASILAN TAHUN PAJAK 2013-2015 DI KPP PRATAMA

SUKOHARJO

telah disetujui oleh Dosen Pembimbing untuk diujikan guna mencapai derajat

Ahli Madya Program Studi DIII Akuntansi FEB UNS.

Surakarta, 25 Juni 2016

Disetujui dan diterima oleh

Pembimbing

Nasyiah Hasanah Purnomowati, S.E.,M.Sc., Ak

NIK. 197712 102013 0 201

v

HALAMAN PENGESAHAN

Telah disetujui dan diterima baik oleh tim penguji

Tugas Akhir Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret guna

melengkapi tugas tugas dan memenuhi syarat syarat untuk memperoleh gelar Ahli

Madya Akuntansi.

Nama : TRI HARYANI

NIM : F3313101

Judul Tugas Akhir :EVALUASI PEMANFAATAN E-FILLINGDAN

TINGKAT KEPATUHAN WAJIB PAJAK ORANG

PRIBADI DALAM MELAPORKAN SPT TAHUNAN

PAJAK PENGHASILAN TAHUN PAJAK 2013-2015

DI KPP PRATAMA SUKOHARJO

Surakarta, 27 Juni 2016

Tim Penguji Tugas Akhir

1. Sutaryo SE.,M.Si.,Ak ( )

NIK. 197710012010121002

(Penguji)

2. Nasyiah Hasanah Purnomowati, S.E.,M.Sc., Ak ( )

NIK. 197712 102013 0 201

(Dosen Pembimbing)

vi

SURAT PERNYATAAN

Yang bertanda tangan dibawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sebelas Maret :

Nama : Tri Haryani

NIM : F3313101

Judul Tugas Akhir : Evaluasi Pemanfaatan E-Filling dan Tingkat Kepatuhan

Wajib Pajak Orang Pribadi dalam Melaporkan SPT Tahunan Pajak Penghasilan

Tahun Pajak 2013-2015 di KPP Pratama Sukoharjo.

Menyatakan dengan sebenarnya, bahwa Tugas Akhir yang saya buat ini adalah

benar benar hasil karya saya sendiri dan bukan merupakan hasil jiplakan atau

saduran dari karya orang lain.

Apabila dikemudian hari ditemukan bahwa penyataan ini tidak benar, maka saya

bersedia menerima sanksi akademik berupa penarikan ijazah dan pelepasan gelar

ahli madyanya.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya.

Surakarta, 7 Juni 2016

vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Hasbunallah Wani’mal Wakil

Cukuplah Allah menjadi penolong kami dan Allah adalah sebaik baik pelindung

(Ali Imran : 173)

Maka apabila engkau telah selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras

(untuk urusan yang lain), dan hanya kepada Tuhanmulah engkau berharap

(Asy Syarh : 7-8)

Janganlah engkau berputus asa karena putus asa itu bukanlah akhlak seorang

muslim. Ketahuilah bahwa kenyataan hari ini adalah mimpi hari kemarin dan

impian hari ini adalah kenyataan hari esok

(Hasan Al Banna)

Jangan pernah memikirkan apa yang kamu dapatkan dari orang lain, tapi apa yang

dapat kamu berikan kepada orang lain.

(Penulis)

Apa yang menurut kita baik, belum tentu baik untuk kita menurut pandangan-

Nya. Ingat, Skenario Allah lebih Indah.

(Penulis)

Tugas Akhir ini penulis persembahkan kepada:

Allah SWT

Kedua Orang Tua beserta Saudara saudaraku

Teman-teman D3 Akuntansi, khususnya A

Sahabat sahabatku

BPPI FEB UNS

Almamater

viii

KATA PENGANTAR

Puji Syukur kehadirat Allah SWT yang senantiasa memberikan

kemudahan, kenikmatan, rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat

menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul “EVALUASI PEMANFAATAN E-

FILLINGDAN TINGKAT KEPATUHAN WAJIB PAJAK ORANG

PRIBADI DALAM MELAPORKAN SPT TAHUNAN PAJAK

PENGHASILAN TAHUN PAJAK 2013-2015 DI KPP PRATAMA

SUKOHARJO”.

Tugas Akhir ini disusun untuk memenuhi sebagian dari syarat untuk

menyelesaikan pendidikan program Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta sehingga mendapatkan gelar Ahli

Madya Akuntansi.

Penulis mengucapkan rasa terima kasih yang setulus tulusnya atas bantuan

dari berbagai pihak karena penulis menyadari tugas akhir ini tidak dapat

terselesaikan tanpa adanya bantuan dari beberapa pihak terkait. Untuk itu, secara

khusus penulis mengucapkan terima kasih kepada :

1. Allah SWT yang memberikan kemudahan dan petunjuk serta mengatur

setiap urusan hamba-Nya.

2. Bapak, Ibu, Kakak dan Adik tercinta yang selalu memberikan dukungan

dan doa dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.

3. Prof.Dr.H. Ravik Karsidi M.S., selaku Rektor Universitas Sebelas Maret

Surakarta.

4. Drs. Hunik Sri Runing Sawitri, S.E.,M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

5. Dr. Djuminah, S.E, M.Si., Ak selaku Ketua Program Studi Akuntansi

Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret

Surakarta.

ix

6. Nasyiah Hasanah Purnomowati, S.E.,M.Sc., Ak selaku Dosen

Pembimbing Tugas Akhir yang telah memberikan bimbingan, arahan,

serta waktunya kepada penulis selama pembuatan Tugas Akhir ini.

7. Seluruh dosen dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Sebelas Maret Surakarta.

8. Pegawai KPP Pratama Sukoharjo terutama bagian pelayanan yang telah

memberikan ilmu dan bimbingan kepada penulis selama melaksanakan

magang serta memberi kemudahan pengambilan data di KPP Pratama

Sukoharjo.

9. Sahabat sahabatku yang telah memberikan semangat dan motivasi serta

selalu mengingatkan sebuah kebaikan. Berharap persahabatan kita lillah

karena Allah. Amiin.

10. Teman teman D3 Akuntansi khususnya kelas A yang telah membersamai

selama belajar di perkuliahan. Semoga selalu sukses dalam menggapai

harapan kalian.

11. BPPI FEB UNS, yang telah menjadi keluarga dan mengajarkan penulis

dalam mengemban sebuah tanggung jawab, sahabat sahabat yang saling

mengingatkan tanpa membedakan satu dengan lainnya. Tetap berjuang

mengemban amanah dan jangan menyerah semoga dimudahkan, Allahu

Akbar.

12. Semua pihak yang membantu dalam pembuatan Tugas Akhir ini yang

tidak dapat disebutkan satu per satu namanya.

Surakarta, Juni 2016

Penulis

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i

ABSTRAK ............................................................................................................ ii

ABTRACT ............................................................................................................. iii

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .................................................. iv

HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................... v

SURAT PERNYATAAN..................................................................................... vi

MOTO DAN PERSEMBAHAN ........................................................................ vii

KATA PENGANTAR ....................................................................................... viii

DAFTAR ISI ......................................................................................................... x

DAFTAR TABEL .............................................................................................. xiv

DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xv

DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xvi

BAB

I. PENDAHULUAN .............................................................................. 1

A. Latar Belakang Masalah ................................................................ 1

B. Perumusan Masalah ...................................................................... 5

xi

C. Tujuan Penelitian .......................................................................... 5

D. Manfaat Penelitian ........................................................................ 5

II. TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 7

A. Konsep Perpajakan ........................................................................ 7

1. Pengertian pajak ...................................................................... 7

2. Fungsi Pajak ............................................................................ 7

3. Pengelompokan Pajak ............................................................. 8

4. Syarat Pemungutan Pajak ........................................................ 9

5. Hukum Pajak ......................................................................... 10

6. Tatacara Pemungutan Pajak .................................................. 11

7. Tarif pajak ............................................................................. 16

B. Pengertian Kepatuhan Pajak ....................................................... 17

1. Pengertian Kepatuhan Pajak ................................................. 17

2. Macam macam kepatuhan Pajak ........................................... 17

C. Pajak Penghasilan........................................................................ 18

1. Pengertian Pajak Penghasilan ............................................... 18

2. Subjek Pajak Penghasilan ..................................................... 18

3. Macam macam Subjek Pajak Penghasilan ............................ 19

4. Wajib Pajak Penghasilan ....................................................... 20

5. Objek Pajak Penghasilan ....................................................... 20

6. Tidak termasuk Objek Pajak Penghasilan ............................. 21

7. Pemotong Pajak Penghasilan Pasal 21 .................................. 22

xii

8. Tidak termasuk Pemotong Pajak penghasilan Pasal 21 ........ 24

9. Pengenaan dan pemotongan PPh pasal 21 ............................ 24

D. Surat Pemberitahuan ................................................................... 27

1. Pengertian Surat pemberitahuan (SPT) ................................. 27

2. Fungsi Surat Pemberitahuan (SPT) ....................................... 27

3. Jenis Surat Pemberitahuan (SPT) .......................................... 28

4. Penyampaian SPT Tahunan .................................................. 30

5. Batas Waktu Penyampaian SPT ............................................ 30

6. Sanksi Terlambat atau Tidak Menyampaikan SPT ............... 30

E. E-Filling ...................................................................................... 31

1. Pengertian E-Filling .............................................................. 31

2. Penyampaian SPT melalui E-Filling ..................................... 31

3. E-FIN (Elektronic Filling Identification Number) ................ 32

4. Tahapan dalam E-Filling....................................................... 33

III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...................................... 34

A. Gambaran Umum KPP Pratama Sukoharjo ................................ 34

1. Sejarah KPP Pratama Sukoharjo ........................................... 34

2. Visi dan Misi KPP Pratama Sukoharjo ................................. 35

3. Tugas Pokok KPP Pratama Sukoharjo .................................. 35

4. Fungsi KPP Pratama Sukoharjo ............................................ 35

5. Wilayah Kerja KPP Pratama Sukoharjo ............................... 36

6. KP2KP Wonogiri .................................................................. 39

xiii

7. Jenis Usaha dalam Wilayah Kerja ........................................ 40

8. Struktur Organisasi .............................................................. 41

9. Kegiatan Pegawai KPP Pratama Sukoharjo .......................... 45

B. Analisis Data Dan Pembahasan

1. Permasalahan yang di hadapi dan solusi dalam pelaksanaan

sistem pelaporan SPT Tahunan melalui e-Filling ................. 47

2. Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi dalam

melaporkan SPT Tahunan Pajak Penghasilan setelah

menggunakan e-Filling ......................................................... 50

3. Temuan .................................................................................. 53

IV. PENUTUP ......................................................................................... 55

A. Kesimpulan ................................................................................. 55

B. Rekomendasi ............................................................................... 56

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Proporsi Pajak Penghasilan terhadap total penerimaan pajak ............... 1

Tabel 1.2 Jumlah wajib Pajak Orang Pribadi di KPP Pratama Sukoharjo ............ 2

Tabel 2.1 Penghasilan Tidak Kena Pajak ............................................................ 26

Tabel 2.2 Lapisan tarif PKP ................................................................................ 26

Tabel 2.3 Batas Waktu Penyampaian SPT .......................................................... 30

Tabel 3.1 Jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi yang melaporkan SPT Tahunan

Pajak Penghasilan secara manual dan e-Filling ................................. 50

Tabel 3.2 Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi dalam melaporkan SPT

Tahunan Pajak Penghasilan ................................................................ 52

xv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 3.1 Peta Wilayah Kabupaten Sukoharjo ................................................ 37

Gambar 3.2 Peta Wilayah Kabupaten Wonogiri ................................................. 39

Gambar 3.3 Struktur Organisasi KPP Pratama Sukoharjo .................................. 42

xvi

DAFTAR LAMPIRAN

1. Surat Keterangan Magang Kerja KPP Pratama Sukoharjo

2. Nilai Magang Kerja di KPP Pratama Sukoharjo

3. Peraturan Direktur Jendral Pajak Nomor Per-01 Tahun 2014

4. Formulir Aktivasi EFIN

5. Formulir SPT 1770 SS

6. Formulir SPT 1770 S