EMAIL: [email protected] LAPORAN HASIL...

24
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223 TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com, EMAIL: [email protected] LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN PERSEKUTUAN MAHASISWA KRISTEN 2017/2018 (PER 30 NOVEMBER 2018) Oleh: TIM PEMERIKSA PERSEKUTUAN MAHASISWA KRISTEN BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA-STAN 2017/2018 LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 1 dari 24

Transcript of EMAIL: [email protected] LAPORAN HASIL...

Page 1: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

ATAS

LAPORAN KEUANGAN PERSEKUTUAN MAHASISWA KRISTEN 2017/2018

(PER 30 NOVEMBER 2018)

Oleh:

TIM PEMERIKSA PERSEKUTUAN MAHASISWA

KRISTEN

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA-STAN

2017/2018 LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 1 dari 24

Page 2: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

ATAS

LAPORAN KEUANGAN

PERSEKUTUAN MAHASISWA KRISTEN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA-STAN

PERIODE 2017/2018 (PER 30 NOVEMBER 2018)

Berdasarkan Ketetapan Badan Legislatif Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara-STAN

(BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

Kemahasiswaan Politeknik Keuangan Negara-STAN (BAK PKN-STAN), BAK PKN-STAN

telah memeriksa Neraca Persekutuan Mahasiswa Kristen per 30 November 2018, Laporan

Realisasi Anggaran, Laporan Arus Kas, dan Catatan atas Laporan Keuangan untuk tahun

anggaran 2017/2018 yang berakhir sampai tanggal 30 November 2018. Laporan Keuangan

adalah tanggung jawab Persekutuan Mahasiswa Kristen. Tanggung jawab BAK PKN-STAN

adalah pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan pemeriksaan yang

dilakukan.

Pemeriksaan dilaksanakan sesuai dengan Standar Pemeriksaan Keuangan Keluarga

Mahasiswa (SPKKM) STAN yang ditetapkan oleh BLM PKN-STAN. Standar tersebut

mengharuskan BAK PKN-STAN merencanakan dan melaksanakan pemeriksaan agar BAK

PKN-STAN dapat memperoleh keyakinan yang memadai bahwasanya laporan keuangan

bebas dari salah saji material. Pemeriksaan meliputi penilaian, atas dasar pengujian, bukti-

bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan.

Pemeriksaan juga meliputi penilaian atas Standar Akuntansi Keluarga Mahasiswa STAN

(SAKM STAN) yang digunakan, serta penilaian terhadap penyajian laporan keuangan secara

keseluruhan. BAK PKN-STAN yakin bahwa pemeriksaan BAK PKN-STAN memberikan

dasar yang memadai untuk menyatakan pendapat.

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 2 dari 24

Page 3: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

Persekutuan Mahasiswa Kristen dalam melaksanakan fungsi dan menjalankan perannya tidak

terlepas dari peraturan yang berlaku. Sebagai bagian dari pemerolehan keyakinan yang

memadai bahwa laporan keuangan telah bebas dari salah saji material, BAK PKN-STAN

melaksanakan pengujian atas kepatuhan Persekutuan Mahasiswa Kristen terhadap peraturan

yang berlaku. Namun tujuan utama pemeriksaan BAK atas laporan keuangan bukanlah untuk

menyatakan pendapat atas keseluruhan kepatuhan terhadap peraturan yang berlaku tersebut.

Oleh karena itu, BAK PKN-STAN tidak menyatakan suatu pendapat seperti itu.

Menurut pendapat kami, kecuali untuk dampak yang mungkin terjadi di luar lingkup audit

yang kami uraikan dalam paragraf di atas, laporan keuangan yang kami sebut di atas

menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material, posisi keuangan Persekutuan

Mahasiswa Kristen per 30 November 2018, dan realisasi anggaran, serta arus kas untuk tahun

yang berakhir pada tanggal tersebut sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku di

lingkungan Keluarga Mahasiswa PKN STAN.

Tangerang Selatan, 05 Januari 2019

Penanggungjawab Pemeriksaan,

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 3 dari 24

Page 4: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

BAB I

PENDAHULUAN

A. DASAR PEMERIKSAAN

1. Anggaran Dasar Keluarga Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN Bab XI

Pasal 32 s.d Pasal 34;

2. Anggaran Rumah Tangga Keluarga Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN

Bab VII Pasal 45 s.d. Pasal 52;

3. Ketetapan Badan Legislatif Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN Nomor :

002/TAP.02/BLM/III/2010 Tentang Standar Pemeriksaan Keuangan Keluarga

Mahasiswa;

4. Ketetapan Badan Legislatif Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN Nomor :

006/TAP.02/IX/2017 tentang Badan Audit Kemahasiswaan

5. Peraturan Badan Audit Kemahasiswaan Politeknik Keuangan Negara STAN Nomor :

02 Tahun 2011 tentang Panduan Manajemen Pemeriksaan BAK;

6. Surat Tugas Ketua Badan Audit Kemahasiswaan No: ST-029/BAK.03/XI/2018 tanggal

14 Desember 2018 untuk melaksanakan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan

Persekutuan Mahasiswa Kristen untuk Tahun Anggaran 2017-2018.

B. STANDAR PEMERIKSAAN

BAK melaksanakan pemeriksaan berdasarkan standar pemeriksaan yang ditetapkan

melalui Ketetapan BLM STAN Nomor 002/TAP.02/BLM/III/2010 tentang Standar

Pemeriksaan Keuangan Keluarga Mahasiswa (SPKKM)

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 4 dari 24

Page 5: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

C. TUJUAN PEMERIKSAAN

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018

bertujuan untuk mengetahui bahwa:

1. Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 telah disusun secara

wajar; 2. Sistem Pengendalian Intern (SPI) dalam pengelolaan keuangan Persekutuan Mahasiswa

Kristen 2017/2018 telah dibuat dan dijalankan secara wajar; 3. Pengelolaan keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 telah dilaksanakan

sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

D. SASARAN PEMERIKSAAN

Untuk mencapai tujuan pemeriksaan tersebut, maka sasaran dan lingkup pemeriksaan

BAK diarahkan pada kegiatan atau tahap-tahap dalam proses pengelolaan keuangan yang

meliputi:

1. Neraca

2. Laporan Realisasi Anggaran

3. Laporan Arus Kas

4. Catatan atas Laporan Keuangan

Dan kegiatan-kegiatan lain yang terkait dengan pengelolaan keuangan yang dilaksanakan

oleh Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018

E. ENTITAS YANG DIPERIKSA

Objek yang diperiksa dalam pemeriksaan ini adalah Persekutuan Mahasiswa Kristen

periode kepengurusan tahun 2017/2018

F.TAHUN YANG DIPERIKSA

Pemeriksaan dilakukan terhadap Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen

tahun anggaran 2018 periode kepengurusan 2017/2018

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 5 dari 24

Page 6: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

G. JANGKA WAKTU PEMERIKSAAN

Pemeriksaan lapangan dilaksanakan selama 22 (dua puluh dua) hari sejak tanggal 15

Desember 2018 sampai dengan 5 Januari 2019.

H. BATASAN PEMERIKSAAN

Pemeriksaan dilakukan terkait aspek keuangan, pemeriksaan juga dilakukan terkait

dengan pengelolaan keuangan dan Sistem Pengendalian Internal (SPI) Persekutuan

Mahasiswa Kristen 2017/2018 namun tidak meliputi pemeriksaan atas kinerja Persekutuan

Mahasiswa Kristen 2017/2018

I. KRITERIA PEMERIKSAAN

Peraturan yang berkaitan dengan pengelolaan keuangan Persekutuan Mahasiswa

Kristen 2017/2018 adalah:

1. Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga Keluarga Mahasiswa Sekolah Tinggi

Akuntansi Negara (AD ART KM STAN);

2. Standar Akuntansi Keluarga Mahasiswa (SAKM) STAN;

3. Ketetapan BLM, BEM, dan peraturan KM STAN lain yang terkait dengan kegiatan

BEM;

4. Sistem Pengendalian Intern (SPI) yang ditetapkan dan digunakan oleh Persekutuan

Mahasiswa Kristen 2017/2018;

5. Benchmark dan best practices atau praktik terbaik yang umum dilakukan.

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 6 dari 24

Page 7: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

BAB II

GAMBARAN UMUM

A. KEGIATAN PERSEKUTUAN MAHASISWA KRISTEN

Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 sebagaimana tercantum dalam Anggaran

Dasar dan Anggaran Rumah Tangga KM STAN merupakan salah satu Badan Kelengkapan

KM PKN-STAN, yang berperan sebagai Lembaga Keagamaan dalam susunan dan

kedudukan KM PKN-STAN.

Sebagai lembaga keagamaan dalam KM STAN, Persekutuan Mahasiswa Kristen

secara umum memiliki tugas utama, yaitu Sebagai persekutuan yang disediakan oleh Tuhan

untuk mempersiapkan dan memperlengkapi setiap mahasiswa Kristen untuk menjadi alumni

yang menjadikan Kristus sebagai satu-satunya Tuhan dan kelak memberi dampak baik di

keluarga, lingkungan, dan negara.

Keempat misi tersebut diwujudkan dalam berbagai kegiatan yang dilaksanakan oleh

PMK PKN STAN, yang dibantu oleh enam bidang yang ada dalam struktur organisasi PMK

PKN STAN. Enam bidang tersebut adalah bidang Ibadah, bidang Doa, bidang Kelompok

Kecil, bidang Perlengkapan dan Olahraga (Pelopor), bidang Diakonia Pemerhati (Diapem),

dan Bidang Pendidikan, Dana Usaha, Alumni, dan Dokumentasi (Pendaldok).

Dalam rangka mempermudah koordinasi dalam kepengurusan PMK PKN STAN

Tahun 2017-2018, Badan Pengurus Harian PMK PKN STAN melakukan pembagian tugas

untuk mengkoordinasi bidang – bidang yang ada, atau dengan kata lain menjadi supervisi di

tiap bidangnya. Ketua Umum menjadi supervisi di bidang Kelompok Kecil, Ketua 1 menjadi

supervisi di bidang Ibadah, Ketua 2 menjadi supervisi di bidang Pelopor, Sekretaris menjadi

supervisi di bidang Doa, Bendahara Penerimaan menjadi supervisi di bidang Pendaldok, dan

Bendahara Pengeluaran menjadi supervisi di bidang Diapem. Pembagian tugas ini dilakukan

dengan kesepakatan bersama diantara masing – masing Badan Pengurus Harian.

Untuk mencapai tujuan yang tersebut di atas, PMK PKN STAN mengadakan berbagai

kegiatan yang dapat dibagi menjadi kegiatan bersifat rutin, dan kegiatan bersifat tidak rutin.

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 7 dari 24

Page 8: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

B. STRUKTUR ORGANISASI PERSEKUTUAN MAHASISWA KRISTEN

2017/2018

Untuk menunjang operasional Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018, ditetapkan

pengurus PMK dengan susunan BPH dan Kabinet sebagai berikut:

No. Nama Jabatan

1 Agnes Kristina Haloho Ketua Umum

2 Lolo Prima Wily Lumbanbatu Ketua I

3 Fanri Andreas Munthe Ketua II

4 Marella Grantiana Gultom Sekretaris

5 Ruth Jane Olivia Simorangkir Bendahara Penerimaan

6 Lora Vinna Br Meliala Bendahara Pengeluaran

7 Putri A. Siagian Kepala Bidang Ibadah

8 Rena Monika Sembiring Kepala Bidang Pendidikan, Dana Usaha dan Alumni

9 Dandung Satria Wirambodo Kepala Bidang Perlengkapan & Olahraga

10 Joseph Clinton Kepala Bidang Diakonia & Pemerhati

11 Yosua Fernando Sinambela Kepala Bidang Doa

12 Fandi Natanael Kepala Bidang Kelompok Kecil

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 8 dari 24

Page 9: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

Struktur organisasi Persekutuan Mahasiswa Kristen 2018/2018 adalah sebagai

berikut:

Ketua Umum

Ketua I

Sekretaris

Bendahara Pengeluaran

Ketua II

Bendahara Penerimaan

Bidang Bidang

Bidang

Bidang

Pendidikan,

Bidang Doa Perlengkapan Kelompok Diakonia & Bidang Doa Dana Usaha

& Olahraga Kecil Pemerhati

dan Alumni

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 9 dari 24

Page 10: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

BAB III

HASIL PEMERIKSAAN

A. Penilaian atas Sistem Pengendalian Intern

Hasil penilaian atas Sistem Pengendalian Intern atas pelaksanaan anggaran dan kegiatan

oleh Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 adalah sebagai berikut:

Secara umum Sistem Pengendalian Intern telah memadai, namun terdapat beberapa

kekurangan dalam Sistem Pengendalian Intern antara lain:

1. Bukti transaksi tidak diberikan standar tertentu serta terdapat bukti transaksi yang

tidak layak;

2. Terdapat bukti transaki yang tidak mencantumkan tanggal transaksi;

3. Penomoran bidang pada bukti transaksi tidak konsisten;

4. Terdapat bukti transaksi yang bukan merupakan kuitansi atau nota;

5. RAB tidak disertakan pada keseluruhan akun; dan

6. Mekanisme SPM dan SP2D belum dijalankan.

B. Temuan Hasil Pemeriksaan

1. Akun pendapatan lain-lain pada LRA kurang saji sebesar Rp4,683,469.00.

Kondisi

Kurang saji pada LRA disebabkan tidak dilakukannya jurnal pendapatan untuk

transaksi sebagai berikut:

27 April 2018 BTK/04-04/PMK.2018 Rp 1,284,600.00

4 Mei 2018 BTK/05-01/PMK.2018 Rp 700,000.00

11 Mei 2018 BTK/05-02/PMK.2018 Rp 831,000.00

18 Mei 2018 BTK/05-03/PMK.2018 Rp 1,042,000.00 LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 10 dari 24

Page 11: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

25 Mei 2018 BTK/05-04/PMK.2018 Rp 828,907.00

Kemudian terdapat kelebihan pencatatan Pendapatan bunga pada bulan Juni yang

seharusnya Rp 39,109.00 akan tetapi disajikan Rp 42,147.00 pada pembukuan.

Kriteria

Hal tersebut tidak sesuai dengan Paragraf 18 Kerangka Konseptual Akuntansi

Keluarga Mahasiswa STAN yang menyebutkan bahwa pelaporan keuangan keluarga

mahasiswa STAN seharusnya menyajikan informasi yang bermanfaat bagi para

pengguna dalam menilai akuntabilitas dan membuat keputusan baik keputusan

ekonomi, sosial, maupun politik dengan menyediakan informasi mengenai posisi

keuangan dan kondisi entitas pelaporan berkaitan dengan sumber-sumber

penerimaannya, baik jangka pendek maupun jangka panjang, termasuk yang berasal

dari pungutan-pugutan dan pinjaman.

Sebab

Pengendalian internal yang kurang memadai, transaksi yang terjadi tidak segera

dicatat dan tidak terdapat pengecekan terhadap saldo yang diinput, menyebabkan

terjadinya pendapatan tidak dibukukan dan kesalahan nominal pada saat penjurnalan.

Akibat

Kurang handalnya laporan keuangan yang diberikan oleh entitas karena tidak

menyajikan akun pendapatan dalam keadaan yang sebenarnya.

Rekomendasi

Atas hal tersebut tim pemeriksa merekomendasikan kepada Bendahara Penerimaan

agar:

Terhadap setiap pendapatan yang diterima segera dibuatkan jurnalnya.

Mengamankan secara fisik setiap bukti Penerimaan berupa tanda terima, bukti

pemasukan dana, atau bukti transfer secara memadai.

Jurnal Koreksi

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 11 dari 24

Page 12: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

Kas di Bendahara Penerimaan Rp 4,686,507.00

Pendapatan Lain-lain Rp 4,686,507.00

Pendapatan Bunga Rp 3,038.00

Kas di Bendahara Penerimaan Rp 3,038.00

Tanggapan

Temuan telah ditanggapi oleh auditee dan jurnal koreksi segera dibuat.

2. Terdapat belanja sebesar Rp 121,400.00 tidak didukung dengan bukti yang

memadai.

Kondisi

Ketika ada pengeluaran atas anggaran yang dilakukan oleh kuasa pengguna anggaran

(KPA) di PMK PKN STAN, atas pengeluaran tersebut dipertanggungjawabkan

melalui pelaporan pada akun Belanja di Laporan Realisasi Anggaran. Atas

pengeluaran tersebut Bendahara melakukan pengecekan dan pencatatan sesuai dengan

keterjadiannya dengan didasarkan bukti fisik dan bukti transaksi. Bukti transaksi

dapat berupa bukti pembelian, nota, kuitansi atau bukti pengeluaran internal dengan

jumlah yang ditentukan.

Keterjadian suatu transaksi pengeluaran dibuktikan dengan adanya bukti-bukti atas

transaksi terkait atau dengan adanya pengeluaran kas yang sebagai akibat terjadinya

transaksi tersebut, untuk menguji asersi keterjadian atas transaksi, pemeriksa telah

melakukan beberapa prosedur pemeriksaan yang meliputi pengumpulan bukti-bukti

transaksi, vouching terhadap pencatatan dibandingkan dengan bukti-bukti transaksi

yang telah terkumpul. Berdasarkan hasil pemeriksaan, tim menemukan bahwa terdapat

beberapa pengeluaran dengan jumlah yang tidak didukung dengan bukti, antara lain :

1. Belanja ATK dan PK

Bidang Diapem sebesar Rp 6,000.00

Bidang Ibadah sebesar Rp 9,000.00

Bidang Pelopor sebesar Rp 29,500.00

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 12 dari 24

Page 13: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

2. Belanja Lain-lain Bidang Diapem sebesar Rp 57,900.00

3. Belanja Konsumsi Bidang Pelopor sebesar Rp 19,000.00

Kriteria

Hal tersebut tidak sesuai dengan Paragraf 29 Kerangka Konseptual Standar Akuntansi

Keluarga Mahasiswa STAN yang menyebutkan bahwa informasi dalam laporan

keuangan bebas dari pengertian yang menyesatkan dan kesalahan material,

menyajikan setiap fakta secara jujur, serta dapat diverifikasi, artinya informasi lebih

dari sekali oleh pihak yang berbeda, hasilnya tetap menunjukkan simpulan yang tidak

berbeda jauh.

Sebab

Hal tersebut disebabkan pengendalian internal yang kurang memadai serta kurangnya

perhatian dalam hal menyimpan dan menjaga bukti transaksi yang merupakan salah

satu hal penting dan kurangnya pengendalian dari bendahara dalam mengumpulkan

bukti.

Akibat

Kurang handalnya laporan keuangan yang diberikan oleh entitas karena tidak

lengkapnya bukti dan dokumen transaksi atas belanja yang dilakukan oleh entitas.

Rekomendasi

Kami merekomendasikan kepada Bendahara Pengeluaran PMK untuk meningkatkan

pengendalian intern melalui:

Pendokumentasian atas pengeluaran dana dengan didasarkan pada bukti-bukti

transaksi yang memadai serta meningkatkan koordinasi antar bidang dalam hal

pengeluaran.

Pengamanan terhadap bukti-bukti transaksi yang diperoleh dengan mekanisme

perngarsipan dan penyortiran yang memadai

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 13 dari 24

Page 14: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

Rekonsiliasi pencatatan dengan pihak-pihak lain yang terlibat dalam pengeluaran

kas seperti Bendahara Umum dan Kuasa Pengguna Anggaran.

Tanggapan

Bendahara Pengeluaran tidak membuat BPTTB atas transaksi yang tidak memiliki

bukti.

3. Ketidaksesuaian penyajian saldo Aset Tetap dan Persediaan di Neraca.

Kondisi

Saldo Aset Tetap dan Persediaan sebesar Rp 36,908,271.00 dan Rp 17,129,500.00

yang dimiliki dan dikuasai oleh PMK hanya disajikan dalam CaLK PMK dan tidak

terdapat pada Neraca PMK.

Dalam penyajian Aset Tetap, PMK memperhitungkan Aset Tetap yang telah diperoleh

sebelum periode kepengurusan dan periode anggaran berjalan dengan melakukan

inventarisasi atas Aset Tetap tersebut, selain itu, terhadap Aset Tetap yang diperoleh

pada periode anggaran berjalan dicatat sebagai bagian dari pengakuan Belanja Modal.

PMK juga melakukan inventarisasi pada persediaannya yang dinilai pada nilai

perolehan saat pembelian, ataupun nilai wajar saat nilai perolehan sulit ditelusuri.

Berdasarkan prinsip tersebut, pemeriksa melakukan prosedur stock opname (cek fisik)

atas Aset Tetap untuk mengetahui jumlah dan kondisi Aset Tetap sebenarnya yang

dimiliki oleh PMK untuk menguji kesesuaian antara saldo Aset Tetap yang disajikan

dalam Laporan Keuangan dengan kondisi Aset Tetap sebenarnya. Berdasarkan hasil

pemeriksaan, diketahui terdapat ketidaksesuaian antara kondisi dan fisik aset

sebenarnya dengan pencatatannya, antara lain:

a. Stand keyboard dan map partitur tidak ada dikarenakan sedang digunakan untuk

latihan dengan nominal sebesar Rp 150,000.00 dan Rp 105,000.00.

b. Kesalahan pencatatan jumlah buku KHB (40 buku) keliru dicatat di buku PHB,

yang mana buku PHB hanya ada 9 buku, sedangkan buku KHB sendiri belum

dicatat.

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 14 dari 24

Page 15: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

Kriteria

Dalam PSAKM-STAN No. 01 – Penyajian Laporan Keuangan disebutkan pada

paragraf 38, bahwa Neraca menggambarkan posisi keuangan suatu entitas pelaporan

mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana pada tanggal tertentu, dan setiap entitas

pelaporan mengklasifikasikan asetnya dalam aset lancar dan aset non lancar dalam

Neraca.

Sebab

Tidak ada jurnal awal untuk mencatat Aset Tetap dan Persediaan pada Neraca. PMK

tidak dilakukan inventarisasi secara rutin dalam periode kepengurusan dan tidak ada

dokumentasi secara tertulis mengenai prosedur dalam pengelolaan aset di PMK, yaitu

terkait aset yang diterima melalui hibah. Disamping itu, terdapat kelemahan

pengendalian internal atas manajemen aset terlihat dari aset yang hilang dan tidak ada

pertanggungjawabannya.

Akibat

Jumlah saldo Aset Tetap di Neraca tidak mencerminkan kondisi yang sebenarnya,

sehingga berpotensi menimbulkan kesalahan penafsiran atas jumlah aset tetap yang

sebenarnya dimiliki oleh PMK.

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 15 dari 24

Page 16: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

Rekomendasi

Atas permasalahan tersebut merekomendasikan kepada PMK untuk :

menyajikan dan mengungkapkan aset tersebut sesuai dengan SAKM dan

menatausahakan aset tersebut dengan tertib.

Melakukan penghapusan/pertanggungjawaban atas aset tetap yang hilang.

membuat pengendalian internal mengenai manajemen aset yang baik.

Jurnal Koreksi

Aset Tetap dan Aset Tetap Lainnya Rp 36,908,271.00

Ekuitas Rp 36,908,271.00

Persediaan Rp 17,129,500.00

Ekuitas Rp 17,129,500.00

Tanggapan

Pihak PMK menyatakan bahwa asset dan persediaan tidak ada dalam akun aplikasi

BEM dalam rangka membuat laporan keuangan. Akan segera dibuat laporan manual

menyertakan asset tetap dan persediaan.

4. Pencatatan dan Pengikhtisaran beberapa Akun belum sesuai klasifikasi yang

tepat dan konsisten.

Kondisi

Dalam penyusunan Laporan Keuangannya, PMK melalui Bendahara Umum

melakukan posting dan pengikhtisaran atas jurnal-jurnal dan Neraca Saldo yang telah

disusun oleh masing-masing Bendahara Bidang. Pengikhtisaran dalam Laporan

Keuangan dilakukan per akun berdasarkan jumlah yang telah diposting di Neraca

Saldo dan diklasifikasikan saat pencatatan dalam jurnal.

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 16 dari 24

Page 17: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

Sebagaimana disyaratkan dalam SAKM, akun-akun dalam Laporan Keuangan harus

diikhtisarkan melalui klasifikasi yang tepat berdasarkan sifat dan tujuan dari akun

tersebut. Dalam menguji ketepatan dalam klasifikasi atas akun-akun dalam Laporan

Keuangan, pemeriksa telah melakukan prosedur analitis untuk menguji konsistensi

dan ketepatan hubungan antar akun, baik antara transaksi dengan saldonya, maupun

antara komponen Laporan Keuangan satu dengan yang lainnya dan akun-akun yang

bersifat kontra-akun dalam Ekuitas Neraca dengan Akun Aset dan Kewajiban yang

bersangkutan. Berdasarkan pemeriksaan, ditemukan adanya klasifikasi Akun yang

tidak tepat dan konsisten sebagaimana dipersyaratkan dalam SAKM, antara lain:

PMK melakukan kesalahan pengklasifikasian dalam hal sevice jaringan internet yang

mana merupakan belanja pemeliharaan, namun diklasifikasikan dan dicatat sebagai

Belanja Modal, Peralatan, dan Mesin.

Kriteria

Hal ini tidak sesuai dengan ketentuan yang diatur dalam Kerangka Konseptual

Akuntansi KM STAN paragraf 29 yang menyatakan bahwa "Informasi dalam laporan

keuangan yang disajikan dalam laporan keuangan bebas dari pengertian yang

menyesatkan dan kesalahan material, menyajikan setiap fakta secara jujur, serta dapat

diverifikasi.”

Kondisi ini juga tidak sesuai dengan kaidah pengelolaan keuangan yang baik.

Laporan/informasi dapat diandalkan salah satunya adalah apabila memenuhi asersi

klasifikasi, dimana penyajian laporan keuangan harus dicatat dan digolongkan sesuai

dengan akun yang tepat.

Sebab

Kurangnya verifikasi dan rekonsiliasi yang dilakukan antara Bendahara dengan

Bendahara Pengeluaran sehingga terjadi kesalahan akurasi jumlah yang diposting di

Neraca Saldo dan diklasifikasikan saat pencatatan dalam jurnal yang pada akhirnya

menyebabkan kesalahan pengikhtisaran dalam Laporan Keuangan.

Akibat

Penyajian informasi dalam laporan keuangan kurang dapat mencerminkan keadaan

dan kejadian transaksi yang sebenarnya.

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 17 dari 24

Page 18: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

Rekomendasi

a) Melakukan jurnal koreksi atas kesalahan klasifikasi yang terjadi berdasarkan usulan

jurnal koreksi.

b) Meningkatkan pengendalian intern atas pelaporan keuangan melalui fungsi

otorisasi/persetujuan dari Bendahara Umum dan Kuasa Pengguna Anggaran yang

dilakukan terhadap isi dari laporan keuangan termsuk unsur-unsur pembentuknya

antara lain Neraca Saldo dan Jurnal untuk menjamin bahwa laporan keuangan telah

benar-benar disusun sesuai dengan standar.

Jurnal Koreksi

a) Belanja Pemeliharaan Rp 70,000.00

Belanja Modal, Peralatan dan Mesin Rp 70,000.00

Tanggapan

Temuan telah ditanggapi oleh auditee dan jurnal koreksi segera dibuat.

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 18 dari 24

Page 19: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

5. Adanya pengeluaran yang tidak dicatat sebesar Rp 782,500.00

Kondisi

Terdapat beberapa transaksi yang didukung oleh bukti yang memadai namun belum

tercatat. Dengan rincian sebagai berikut :

1. Belanja ATK dan PK

BKK/02.10-05/PMK.2018 belum dijurnal Rp 12,500.00

BKK/06.10-03/PMK.2018 belum dijurnal Rp 36,000.00

2. Belanja Konsumsi BKK/05.09-01/PMK.2018 belum dijurnal Rp 36,000.00

3. Belanja Lain-lain BKK/00.09-01/PMK.2018 belum dijurnal Rp 385,000.00 BKK/04.07-

02/PMK.2018 belum dijurnal Rp 38,000.00 BKK/Bend.Penerimaan-

02/PMK.2018 belum dijurnal Rp 200,000.00

4. Belanja Transport BKK/01.10-04/PMK.2018 belum dijurnal Rp 21,000.00

BKK/01.10-05/PMK.2018 belum dijurnal Rp 24,000.00

BKK/01.11-02/PMK.2018 belum dijurnal Rp 30,000.00

Kriteria

Berdasarkan bestpractice bahwa setiap kejadian atas sebuah transaksi seharusnya

dicatat sesuai dengan keterjadian, kebenaran pencatatan, serta keakuratan jumlah.

Sebab

Jurnal tidak dibuat segera saat terjadi transaksi, sehingga membuat pencatatannya ada

yang terlewat.

Akibat

Auditor tidak bisa meyakinkan kebenaran dari laporan keuangan yang telah dibuat

oleh PMK.

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 19 dari 24

Page 20: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

Rekomendasi

Kepada Bendahara pengeluaran agar segera melakukan pencatatan terhadap transaksi-

transaksi yang belum diurnal tersebut, sehingga Laporan Keuangan yang disajikan

dapat diyakini kebenarannya.

Jurnal Koreksi

Belanja ATK dan PK Rp 48,500.00

Kas di Bendahara Umum Rp 48,500.00

Belanja Konsumsi Rp 36,000.00

Kas di Bendahara Umum Rp 36,000.00

Belanja Lain-lain Rp 623,000.00

Kas di Bendahara Umum Rp 623,000.00

Belanja Transportasi Rp 75,000.00

Kas di Bendahara Umum Rp 75,000.00

Tanggapan

Temuan telah ditanggapi oleh auditee dan jurnal koreksi segera dibuat.

6. Terdapat lebih saji saldo akun Belanja di LRA

Kondisi

Terdapat ketidaksesuaian penyajian akun Belanja pada LRA degan rincian sebagai

berikut:

1. Belanja ATK dan PK

BKK/00.08-10/PMK.2018 lebih saji Rp 30,000.00

BKK/00.08-03/PMK.2018 kurang saji Rp 15,000.00

BKK/02.05-08/PMK.2018 lebih saji Rp 400.00

BKK/02.03-05/PMK.2018 lebih saji Rp 6,500.00

Sehingga pada LPJ, Belanja ATK dan PK lebih saji sebesar Rp 21,900.00

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 20 dari 24

Page 21: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

Kriteria

Hal ini tidak sesuai dengan ketentuan yang diatur dalam Kerangka Konseptual

Akuntansi KM STAN paragraf 29 poin (b) Mengenai karakteristik kualitatif laporan

keuangan diantaranya yaitu Andal-Dapat Diverfikasi, yang berarti bahwa, "Informasi

yang disajikan dalam laporan keuangan dapat diuji, dan apabila pengujian dilakukan

lebih dari sekali oleh pihak yang berbeda, hasilnya tetap menunjukkan simpulan yang

tidak berbeda jauh". Hal ini juga tidak sesuai dengan kaidah-kaidah praktek

pengelolaan keuangan yang baik mengenai akuntabilitas dan asersi keterjadian bahwa

transaksi yang dicatat harus sesuai dengan kejadian ekonomi riil yang terjadi.

Sebab

Terdapat kesalahan penjumlahan akun belanja dan kesalahan pengklasifikasian dalam

pencatatan belanja.

Akibat

Akun Belanja menjadi salah saji dan LRA diragukan kebenarannya.

Rekomendasi

Atas permasalahan tersebut, BAK PKN STAN merekomendasikan kepada Ketua

PMK agar mengintruksikan kepada bendahara untuk melakukan koreksi atas selisih

yang disebabkan oleh kesalahan pencatatan berdasarkan usulan jurnal koreksi sebagai

berikut :

a) Kas di Bendahara Umum Rp 21,900.00

Belanja ATK dan PK Rp 21,900.00

Tanggapan

Temuan ditanggapi dan segera dibuatkan jurnal koreksi pada aplikasi BEM.

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 21 dari 24

Page 22: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

7. Terdapat selisih Kas di Bendahara Umum defisit sebesar Rp 1,276,248.00

Kondisi

Terdapat pengeluaran rutin seperti belanja konsumsi dan belanja lain-lain yang

dilakukan oleh Bendahara Pengeluaran setelah tanggal cutoff 30 November, sehingga

menyebabkan kas pada saat pemeriksaan berbeda dengan Neraca.

Kriteria

Hal ini tidak sesuai dengan Pasal 4 TAP Keuangan Badan Legislatif Mahasiswa

(BLM) yaitu Periode Anggaran KM PKN STAN adalah 11 bulan, terhitung mulai

tanggal 1 Januari sampai dengan tanggal 30 November, kecuali sudah dianggarkan.

Sebab

Terdapat pengeluaran rutin pada bulan desember yang tidak dapat dihindari oleh

Bendahara Pengeluaran.

Akibat

Terdapat salah saji saldo akun Kas dan Belanja pada Laporan Keuangan.

Rekomendasi

Kepada Bendahara Pengeluaran PMK agar segera melakukan penjurnalan akan

transaksi tersebut dan menyertakan bukti yang memadai sehingga laporan keuangan

dapat disajikan dengan benar.

Tanggapan

Bendahara PMK telah menunjukan semua bukti pengeluaran maupun pendapatan

setelah tanggal 30 November 2018 saat pelaksanaan audit.

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 22 dari 24

Page 23: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

8. Kas PMK bercampur dengan kas rekening pribadi, sehingga sulit untuk

membuat rekonsiliasi bank.

Kondisi

Rekening koran atas nama Dandung Satria Wiram yang digunakan sebagai rekening

PMK dan Rekening koran atas nama Kristina Florensia, sehingga kas PMK

dimasukan kedalam rekening koran pengurus PMK. Hal tersebut membuat sulit dalam

membuat rekonsiliasi bank karena transaksi PMK bercampur dengan transaksi

pribadi.

Kriteria

Secara bestpractice seharusnya suatu organisasi memisahkan rekening organisasi

dengan rekening pribadi karena hal tersebut merupakan entitas yang berbeda.

Sebab

Rekening organisasi PMK tidak dapat digunakan dalam beberapa transaksi sehingga

PMK menyimpan uang kasnya kedalam rekening pengurusnya, yaitu rekening

Bendahara Pengeluaran.

Rekomendasi

Auditor menyarankan agar melakukan pemisahan rekening organisasi dengan

rekening pribadi guna menjaga akuntabilitas demi pertanggungjawaban Laporan

Keuangan yang wajar.

Tanggapan

Pemilik rekening atas nama Dandung sebagai yang digunakan sebagai rekening PMK

sudah lulus, yang menyebabkan menggunakan Rekening atas nama Kristina yang

mana merupakan Bendahara Pengeluaran.

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 23 dari 24

Page 24: EMAIL: auditbakpknstan@gmail.com LAPORAN HASIL …bakpknstan.com/wp-content/uploads/2019/01/LHP-LAPKEU-PMK-2018.pdf · (BLM PKN-STAN) Nomor 014/TAP.02/BLM/VII/2010 tentang Badan Audit

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com,

EMAIL: [email protected]

C. Hal-hal yang Perlu Diperhatikan

1. Penyajian laporan keuangan yang kurang handal. 2. Pencatatan atas transaksi yang terjadi belum dilaksanakan dengan tertib. Terdapat nominal

pengeluaran yang berbeda antara dokumen Bukti Kas Keluar dan nominal yang dicatat

pada jurnal Bendahara Pengeluaran serta adanya transaksi yang tidak dibukukan. 3. PMK tidak menyertakan anggaran terhadap beberapa akun di laporan keuangannya,

sehingga menyulitkan untuk mengetahui kepatuhan terhadap anggaran yang sudah dibuat. 4. PMK belum menjalankan SPM, SP2D sebagai mana yang sudah tertulis pada SPI PMK.

Hal ini menyulitkan dalam rangka mengetahui otorisasi dan menyebabkan pengeluaran

yang tidak bertanggung jawab. 5. PMK belum melakukan pengarsipan bukti dengan baik. Terdapat beberapa bukti yang

masih tidak tertera tanggal, kesalahan tanggal dan sudah tidak terlihat dengan jelas.

LHP atas Laporan Keuangan Persekutuan Mahasiswa Kristen 2017/2018 Halaman 24 dari 24