EFEKTIVITAS PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN

SECARA MANUAL DAN ELEKTRONIK UNTUK WAJIB PAJAK

ORANG PRIBADI DAN BADAN PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK

PRATAMA KOTA PASURUAN

LAPORAN TUGAS AKHIR

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Gelar Ahli Madya Keuangan dan Perbankan

Oleh :

Dina Falesta

201610190511042

PROGRAM STUDI D3 KEUANGAN DAN PERBANKAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2019

EFEKTIVITAS PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN

SECARA MANUAL DAN ELEKTRONIK UNTUK WAJIB PAJAK

ORANG PRIBADI DAN BADAN PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK

PRATAMA KOTA PASURUAN

LAPORAN TUGAS AKHIR

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Gelar Ahli Madya Keuangan dan Perbankan

Oleh :

Dina Falesta

201610190511042

PROGRAM STUDI D3 KEUANGAN DAN PERBANKAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2019

vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa, Sang Triratna (Buddha,

Dhamma, Sangha) yang telah melimpahkan jasa-jasa kebaikkannya kepada kita

semua, sehingga penulis dapat menyelesaikan Laporan Tugas Akhir yang berjudul

“Efektivitas Penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan Secara Manual dan

Elektronik untuk Wajib Pajak Orang Pribadi dan Badan pada Kantor Pelayanan

Pajak Pratama Kota Pasuruan”.

Di dalam penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini, Penulis memerlukan

bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis

menyampaikan rasa terimakasih kepada pihak-pihak yang telah meluangkan

waktu untuk membimbing dan membantu penulis, terutama disampaikan kepada:

1. Dr. Fauzan, M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.

2. Dr. Idah Zuhroh, M.M selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Malang.

3. Syamsul Hadi, SE., M.Si, sebagai Ketua Jurusan D3-Keuangan dan Perbankan

Universitas Muhammadiyah Malang.

4. Dr. Nazaruddin Malik, M.Si, selaku dosen pembimbing I yang dengan segala

nasihat, arahan dam bimbingannya kepada penulis sehingga tugas akhir ini bisa

terselesaikan.

5. Syamsul Hadi, SE., M.Si, selaku dosen pembimbing II yang dengan segala

nasihat, arahan dan bimbingannya kepada penulis sehingga tugas akhir ini bisa

terselesaikan.

6. Bapak Sigit Setyawan selaku pimpinan seksi pelayanan pada Kantor Pelayanan

Pajak Pratama Kota Pasuruan.

7. Seluruh pegawai Kantor Pelayanan Pajak Pratama Pasuruan yang telah banyak

meluangkan waktunya untuk penulis sehingga penulis banyak mendapatkan

pengetahuan yang luas.

8. Untuk kedua orang tua Bapak Agus Supriyono dan Ibu Wiwin Tarwini yang

selalu memberi doa dan dukungan dalam setiap langkah perjalanan hidup

penulis.

viii

9. Teruntuk kamu yang selalu ada Boy Sandy terima kasih atas segala semangat

dan bimbingan dalam pengerjaan tugas akhir tanpa kamu semua ini tak akan

ada arti dalam sebuah cerita.

10. Untuk teman-teman di kost 88b, sahabat penulis Wahyu Anggun Oktavia,

Metta Purnama Sari dan keluarga besar HIKMAHBUDHI cabang malang.

11. Serta semua pihak yang telah membantu terselesaikannya Tugas Akhir ini

yang tidak dapat disebutkan satu persatu.

Penulis senantiasa menyadari bahwa dalam penyusunan dan penulisan

Laporan Tugas Akhir ini masih jauh dari kesempurnaan, baik dari segi materi,

sistematika, maupun susunan bahasanya. Hal ini disebabkan masih terbatasnya

pengetahuan dan kemampuan yang penulis miliki. Oleh karena itu, kritik dan

saran yang membangun senantiasa penulis harapkan guna mencapai hasil yang

lebih baik demi perbaikan penulis di masa mendatang.

Malang, Oktober 2019

Dina Falesta

ix

DAFTAR ISI

Halaman

LEMBAR PERSETUJUAN ................................................................. i

LEMBAR PENGESAHAN .................................................................. ii

PERNYATAAN OROSINALITAS ..................................................... iii

RIWAYAT HIDUP ............................................................................... iv

ABSTRAK ............................................................................................. v

ABSTRACT ............................................................................................ vi

KATA PENGANTAR ........................................................................... vii

DAFTAR ISI .......................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ................................................................................. xii

DAFTAR GAMBAR ............................................................................. xiii

I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang ............................................................................ 1

B. Rumusan Masalah ....................................................................... 6

C. Pembatasan Masalah .................................................................. 6

D. Tujuan dan Manfaat Penelitian .................................................. 7

1. Tujuan Penelitian ................................................................. 7

2. Manfaat Penelitian ............................................................... 8

II. TINJAUAN PUSTAKA

A. Penelitian Terdahulu ................................................................... 9

B. Aspek Pajak ................................................................................. 11

1. Pengertian Pajak ................................................................... 11

2. Fungsi Pajak ......................................................................... 13

3. Pengelompokan Pajak .......................................................... 14

4. Tata Cara Pemungutan Pajak ............................................... 16

5. Pengertian Penghasilan ........................................................ 19

6. Pengertian Pajak Penghasilan (PPh) .................................... 19

C. Wajib Pajak Orang Pribadi ......................................................... 22

1. Pengertian Wajib Pajak ........................................................ 22

x

2. Pengertian Orang Pribadi ..................................................... 23

3. Pengertian Badan.................................................................. 23

4. Wajib Pajak Orang Pribadi ................................................... 23

5. Wajib Pajak Badan ............................................................... 24

6. Subjek Pajak Orang Pribadi ................................................. 24

7. Subjek Pajak Badan .............................................................. 25

8. Tarif Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi

Dalam Negeri ....................................................................... 26

D. Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Wajib

Pajak Orang Pribadi .................................................................... 26

1. Pengertian Surat Pemberitahuan (SPT) ................................ 26

2. Pengertian Surat Pemberitahuan Tahunan ........................... 26

3. Fungsi Surat Pemberitahuan................................................. 27

4. Prosedur Penyelesaian Surat Pemberitahuan ....................... 28

5. Jenis Surat Pemberitahuan ................................................... 29

6. Batas Waktu Pelaporan Surat Pemberitahuan ...................... 30

7. Sanksi Terlambat atau Tidak Melaporkan SPT Tahunan ..... 30

8. Cara Pelaporan Surat Pemberitahuan ................................... 31

E. Efektivitas ................................................................................... 34

1. Pengertian Efektivitas .......................................................... 34

2. Tingkat Efektivitas ............................................................... 35

III. METODE PENELITIAN

A. Lokasi Penelitian ......................................................................... 36

B. Jenis Penelitian ............................................................................ 36

C. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .......................... 36

D. Jenis dan Sumber Data ................................................................ 37

E. Teknik Pengumpulan Data .......................................................... 38

1. Wawancara Terstruktur ........................................................ 38

2. Observasi .............................................................................. 38

3. Dokumentasi......................................................................... 39

xi

F. Teknik Analisis Data ................................................................... 39

1. Efektivitas............................................................................. 40

2. Indikator Pengukuran Tingkat Efektivitas ........................... 40

IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Deskripsi Tempat Penelitian ....................................................... 42

1. Sejarah KPP Pasuruan ........................................................... 42

2. Visi dan Misi KPP Pratama Kota Pasuruan .......................... 44

3. Struktur Organisasi KPP Pratama Kota Pasuruan ................. 45

4. Tugas dan Penempatan .......................................................... 47

B. Proses Penyampaian SPT Tahunan di KPP Pratama Kota

Pasuruan ...................................................................................... 50

1. Langkah-langkah Penyampaian SPT Tahunan

untuk Wajib Pajak Orang Pribadi dan Badan di KPP

Pratama Kota Pasuruan ........................................................ 50

C. Hasil Penyampaian SPT Tahunan di KPP Pratama Kota

Pasuruan Pada Tahun 2016-2018 ................................................ 56

D. Kendala-kendala yang dihadapi oleh Wajib Pajak

Orang Pribadi dan Badan dalam Proses Penyampaian

SPT Tahunan di KPP Pratama Kota Pasuruan ............................ 58

V. PENUTUP

A. Kesimpulan ................................................................................. 61

B. Saran ............................................................................................ 62

xii

DAFTAR TABEL

Nomor Halaman

Uraian

1. Indikator Pengukuran Tingkat Efektivitas .................................. 41

2. SPT Tahunan Periode 2016-2018 ............................................... 56

3. SPT Tahunan Malalui Elektronik dan Manual

Periode 2016-2018 ...................................................................... 57

xiii

DAFTAR GAMBAR

Nomor Halaman

Uraian

1. Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama

Kota Pasuruan ........................................................................... 45

2. Penyampaian SPT Secara Manual ............................................ 50

3. Prosedur Penyampaian SPT Secara E-Filing ............................ 53

4. Cara Memperoleh Efin .............................................................. 55

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

A. Data Statistik Kepatuhan Wajib Pajak ............................................... 65

B. Data Surat Pemberitahuan Tahunan Melalui Elektronik

(E-SPT dan E-Filing) dan Manual ..................................................... 66

C. Dokumentasi ....................................................................................... 67

D. Berita Acara........................................................................................ 68

xv

DAFTAR PUSTAKA

Abdul Halim. (2004). Manajemen Keuangan Daerah. Yogyakarta: UPP APM

YKPN.

Abdul Rahman. 2010. Panduan Pelaksanaan Administrasi Pajak: Untuk

Karyawan, Pelaku Bisnis Dan Perusahaan. Bandung: Nuansa

Anastasia, Diana dan Lilis Setiawati. 2009. Perpajakan Di Indonesia, Konsep,

Aplikasi dan Penuntun Praktis. Penerbit C.V Andi Offset. Yogyakarta

Casavera. (2009). Perpajakan. Yogyakarta: Graha Ilmu.

Direktur Jenderal Pajak Nomor 6/PJ/2009 tentang Tata Cara Penyampaian Surat

Pemberitahuan dalam Bentuk Elektronik di jelaskan dalam Pasal 2 no 1

Dwiana, Ines, 2010. “Pengaruh Kompleksitas Panjang Formulir SPT dan Self

Assesment system terhadap Kepatuhan Wajib Pajak”, Skripsi, Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

Dwi, R Suhartono, 2011, “Persepsi Wajib Pajak Pada Penerapan E- System

Terhadap Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak”, Skripsi, Universitas

Muhammadiyah Magelang.

Erly Suandy. (2008). Hukum Pajak. Edisi 4. Jakarta: Salemba Empat.

Fidel. (2010). Cara Memahami Masalah-masalah Perpajakan Mulai dari Konsep

Dasar sampai Aplikasi. Jakarta: PT. Rajagrafindo Persada.

Fika, Asri Agusti dan Vinola Herawaty, 2009 , ”Pengaruh Kepatuhan Wajib

Pajak Badan Terhadap Peningkatan Penerimaan Pajak Yang Dimoderasi

Oleh Pemeriksaan Pajak Pada KPP Pratama”, SNA Palembang XII.

Https://pajak.go.id/id/faq-laporan-tahunan

Ilhayul Ulum. (2009). Audit Sektor Publik. Jakarta: Bumi Aksara.

Iim Ibrahim Nur, Analisis Penerapan Sistem Pelaporan Pajak dengan Aplikasi E-

Filling secara Online, 2010.

Ismail Nawawi Uha. (2013). Budaya Organisasi Kepemimpinan dan Kinerja.

Jakarta: Kencana Prenadamedia Grup.

Mardiasmo. (1992). Perpajakan Edisi 2. Yogyakarta: C.V Andi Offset.

(2016). Perpajakan Edisi Terbaru 2016. Yogyakarta: C.V Andi

Offset.

Muljono, Djoko. 2008. Ketentuan Umum Perpajakan Lengkap Dengan

UndangUndang No. 28 Tahun 2007. Penerbit C.V Andi Offset Yogyakarta

Purwono, Harry. 2010. Dasar-Dasar Perpajakan dan Akuntansi Pajak. Penerbit

Erlangga

Rahayu, Siti Kurnia dan Ely Suhayati. 2010. Perpajakan Teori dan Praktis

Perhitungan. PT Graha Ilmu. Yogyakarta

xvi

Resmi, Siti. 2009. Perpajakan Teori Dan Kasus, Edisi Revisi 5. Penerbit Salemba

Empat: Jakarta

2011. Perpajakan Teori dan Kasus. Edisi 6. Jakarta: Salemba Empat.

Rosdiana, Haula dan Edi Slamet Irianto. 2011. Panduan Lengkap Tata

Cara Perpajakan di Indonesia. Jakarta: Visimedia Pustaka.

Safri Nurmantu. (2005). Pengantar Perpajakan. Jakarta: Granit. Diakses di

http://books.google.co.id. pada tanggal 16 April 2013.

Http://elib.unikom.ac.id. Diakses pada tanggal 30 Maret 2013.

Soemarso. S. R. (2007). Perpajakan Pendekatan Komprehensif. Jakarta: Salemba

Empat.

Waluyo. (2010). Perpajakan Indonesia. Edisi 9. Jakarta: Salemba Empat.

Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 36 Tahun 2008 Tentang Pajak

Penghasilan

Undang-Undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan Nomor 16 Tahun

2000.

xvii