Draft Pedoman Teknis Penyusunan Rba Usu

10

LAMPIRAN 1 : PERATURAN REKTOR UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

NOMOR : /UN5.1.R/KPM/2013 TANGGAL :

TENTANG : PEDOMAN PENYUSUNAN RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA) SATUAN KERJA DI LINGKUNGAN UNIVERSITAS SUMATERA UTARA TAHUN ANGGARAN 2014

PEDOMAN TEKNIS

PENYUSUNAN RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA) SATUAN KERJA

DI LINGKUNGAN UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

TAHUN ANGARAN 2014

KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN, 2013

11

BAB I

PENDAHULUAN

1. Latar Belakang

Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum (PK BLU) merupakan konsep baru dalam pengelolaan keuangan negara. Konsep ini dimaksudkan untuk meningkatkan pelayanan kepada masyarakat dengan fleksibilitas pengelolaan keuangan berdasarkan prinsip ekonomi, produktivitas, dan penerapan praktik bisnis yang sehat sebagaimana dijabarkan dalam Peraturan Pemerintah Nomor 23 tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. Fleksibilitas yang diberikan antara lain adalah kewenangan untuk mengelola langsung pendapatan yang diperoleh dari masyarakat maupun dari hasil kerja sama atau hibah. Namun pada BLU juga diterapkan sistem pengendalian yang khusus pada tahap perencanaan dan penganggaran serta pada tahap pertanggungjawaban. Dalam proses perencanaan dan penganggaran tersebut, Satuan Kerja BLU menyusun Rencana Bisnis dan Anggaran (RBA) dengan mengacu kepada Rencana Strategis Bisnis. RBA disusun berdasarkan kinerja dan perhitungan akuntansi biaya menurut jenis layanannya serta kebutuhan dan kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima dari masyarakat, badan lain, dan APBN. Oleh karena itu, agar penyusunan RBA pada Satuan Kerja BLU dapat berjalan dengan baik maka pihak-pihak yang berhubungan dengan penyusunan RBA terutama pegawai pada Satuan Kerja BLU perlu dibekali pengetahuan tentang prosedur penyusunan RBA yang baik sehingga mampu menerapkan prinsip-prinsip tata pemerintahan yang baik. Dalam pedoman ini menjelaskan tentang ketentuan umum dan kebijakan penyusunan RBA pada Satuan Kerja di lingkungan Universitas Sumatera Utara. 2. Dasar Hukum Penyusunan RBA Dasar hukum yang digunakan dalam pedoman penyusunan RBA Satuan Kerja di Lingkungan USU ini adalah:

1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. 2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara. 3. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung

Jawab Keuangan Negara. 4. Undang-Undang Nomor 12 Tahun 2012 tentang Pendidikan Tinggi; 5. Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan

Layanan Umum. 6. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. 7. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja

Instansi Pemerintah. 8. Keputusan Presiden Nomor 42 Tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran

Pendapatan dan Belanja Negara sebagaimana telah diubah dengan Keputusan Presiden Nomor 72 Tahun 2004.

9. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 134/PMK.06/2005 tentang Pedoman Pembayaran Dalam Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.

12

10. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 66/PMK.02/2006 tentang Tatacara Penyusunan, Pengajuan, Penetapan, dan Perubahan Rencana Bisnis dan Anggaran serta Dokumen Pelaksanaan Anggaran Badan Layanan Umum.

11. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 92/PMK.05/2011 tentang Rencana Bisnis dan Anggaran serta Pelaksanaan Anggaran Badan Layanan Umum.

12. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Kementerian Keuangan Nomor PER-20/PB/2012 tentang Pedoman Teknis Penyusunan RBA Satuan Kerja BLU.

3. Maksud dan Tujuan

3.1. Maksud Pedoman Penyusunan RBA Satuan Kerja di Lingkungan USU ini dimaksudkan untuk memberikan standarisasi bagi Satuan Kerja di lingkungan USU dalam menyusun RBA berdasarkan kinerja dan perhitungan akuntansi biaya menurut jenis layanannya secara efektif dan efisien.

3.2. Tujuan

Pedoman Penyusunan RBA Satuan Kerja di Lingkungan USU ini bertujuan untuk memberikan acuan serta mempermudah pelaksanaan proses penyusunan RBA di lingkungan USU.

13

BAB II KETENTUAN UMUM DAN KEBIJAKAN PENYUSUNAN

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN (RBA) SATUAN KERJA DI LINGKUNGAN UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

2.1. PENGERTIAN RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN Peraturan Menteri Keuangan Nomor 92/PMK.05/2011 tentang Rencana Bisnis dan Anggaran serta Pelaksanaan Anggaran Badan Layanan Umum, menjelaskan bahwa Rencana Bisnis dan Anggaran pada BLU, yang selanjutnya disebut RBA, adalah dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran tahunan yang berisi program, kegiatan, target kinerja dan anggaran Satuan Kerja BLU. Oleh karena itu dalam penyusunan RBA secara teknis juga berpedoman pada Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Kementerian Keuangan Nomor PER-20/PB/2012 tentang Pedoman Teknis Penyusunan RBA Satuan Kerja BLU. Sejalan dengan itu, Satuan Kerja BLU USU menyusun RBA sesuai dengan Rencana Strategis Bisnis (RSB) yang dituangkan dalam visi, misi, tujuan/sasaran dan program yang realistis serta mengantisipasi keinginan yang akan dicapai di masa depan. Penyusunan RBA USU diawali dengan penyusunan program kerja berdasarkan kegiatan dan penganggaran oleh Satuan Kerja-Satuan Kerja yang berada di lingkungan USU yang selanjutnya akan dikompilasi menjadi RBA USU sebagai Satuan Kerja BLU yang merupakan refleksi program dan kegiatan dari Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan melalui Direktorat Jenderal Pendidikan Tinggi Kemendikbud. 2.2. PENYUSUNAN RBA SATUAN KERJA DI LINGKUNGAN USU Satuan Kerja yang berada di lingkungan USU diwajibkan menyusun RBA dengan mengacu kepada RSB USU berdasarkan:

1. Basis kinerja dan perhitungan akuntansi biaya menurut jenis layanannya; 2. Kebutuhan dan kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima dari layanan yang

diberikan kepada masyarakat. 2.3. PENGAJUAN DAN PENETAPAN RBA SATUAN KERJA DI LINGKUNGAN USU Pimpinan Satuan Kerja di lingkungan USU mengajukan usulan RBA kepada Pimpinan Universitas. Pimpinan Universitas melalui Biro Keuangan dan Biro Perencanaan dan Kerjasama mengkaji kembali usulan RBA Satuan Kerja di lingkungan USU. Pengkajian dilakukan dalam rapat pembahasan bersama dengan Satuan Kerja yang bersangkutan untuk mendapatkan persetujuan. Pembahasan dimaksud adalah untuk memenuhi rencana pencapaian Standar Pelayanan Minimum (SPM) dan Standar Biaya Universitas (SBU) dari keluaran (output) yang akan dihasilkan, kewajaran dan kecukupan anggaran tahun yang akan datang berdasarkan pagu indikatif universitas serta kinerja keuangan tahun berjalan. Setelah dilakukan pembahasan RBA Satuan Kerja di lingkungan USU yang telah mendapat persetujuan selanjutnya dikompilasi menjadi usulan RBA Satuan Kerja BLU USU dan kemudian diusulkan oleh Pimpinan Universitas untuk mendapatkan pengesahan.

14

2.3.1. Mekanisme Pengajuan dan Penetapan RBA Mekanisme pengajuan dan penetapan RBA USU dimulai dari Pimpinan Satuan Kerja di lingkungan USU dengan mengajukan usulan RBA Satuan Kerja kepada Pimpinan Universitas yang menjadi usulan Satuan Kerja BLU USU sebagai bagian dari Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian Negara/Lembaga (RKA-K/L). Kemudian RBA USU yang telah disetujui oleh Pimpinan Universitas diajukan kepada Menteri Pendidikan dan Kebudayaan. Skema penyusunan RBA USU:

Satuan Kerja Tim Teknis yang berada dibawah

Satuan Kerja mengajukan usulan

program kerja kepada Pimpinan

Satuan Kerja.

Pimpinan Satuan

Kerja

Pimpinan Satuan Kerja membahas program

kerja yang berada dibawahnya menjadi

usulan RBA Satuan Kerja, kemudian

mengajukannya kepada Pimpinan

Universitas.

Pimpinan Universitas Biro Perencanaan dan Kerjasama bersama

Satuan Kerja dan didampingi oleh Biro yang lain

membahas usulan RBA Satuan Kerja menjadi

usulan RBA Universitas

RBA Definitif Universitas Setelah mendapat persetujuan dari Pimpinan

Universitas selanjutnya dikompilasi menjadi

usulan RBA Satuan Kerja BLU USU

Dirjen Dikti Kemendikbud RBA Satuan Kerja BLU USU sebagai bagian

dari RKA-KL Dirjen Dikti Kemendikbud.

15

Skema Hubungan RBA dan Penyusunan Anggaran USU: Posisi RBA terhadap APBN:

Kertas Kerja Satuan Kerja di lingkungan

USU

Data RBA Satuan Kerja di lingkungan

Sistem Informasi Manajemen RBA

RKA-K/L Satuan Kerja di lingkungan USU

Daftar Pelaksanaan Anggaran (DPA)

Petunjuk Operasional Kegiatan (POK)

RBA Satuan Kerja BLU USU

RKA-K/L Satuan Kerja BLU USU

Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran

(DIPA) Satuan Kerja BLU USU

Petunjuk Operasional Kegiatan

(POK)

Sistem Informasi Manajemen RKA-K/L

16

2.3.2. Bentuk Format RBA Satuan Kerja di Lingkungan USU

Bentuk format RBA Satuan Kerja di lingkungan USU terdiri atas: 1. RINGKASAN EKSEKUTIF

Memuat uraian ringkas mengenai kinerja Satuan Kerja BLU tahun berjalan (20XX-1) dan target kinerja tahun RBA (20XX) yang hendak dicapai, termasuk asumsi-asumsi penting yang digunakan serta faktor-faktor internal dan eksternal yang akan mempengaruhi pencapaian target kinerja.

2. BAB I PENDAHULUAN a. Gambaran Umum

1. Keterangan ringkas mengenai landasan hukum keberadaan Satuan Kerja BLU berupa keputusan yang telah ditetapkan oleh pemerintah yang mendasari operasional Satuan Kerja BLU, sejarah berdirinya dan perkembangan Satuan Kerja BLU sampai saat ini dan peranannya bagi masyarakat.

2. Karakteristik kegiatan/layanan Satuan Kerja BLU Keterangan ringkas mengenai kegiatan/layanan utama Satuan Kerja BLU (terutama yang menjadi layanan unggulan Satuan Kerja BLU).

b. Visi dan Misi BLU 1. Keterangan mengenai gambaran tentang kondisi Satuan Kerja BLU dimasa yang

akan datang. 2. Keterangan mengenai upaya yang akan dilakukan Satuan Kerja BLU dalam

mencapai Visi atau Tujuan jangka panjang Satuan Kerja BLU. Keterangan tersebut mencakup uraian tentang produk/jasa yang akan diberikan, sasaran pasar yang dituju, dan kesanggupan untuk meningkatkan mutu layanan.

3. Ringkasan rencana kerja yang akan dilaksanakan oleh Satuan Kerja BLU dalam satu tahun anggaran untuk mencapai sasaran yang ditetapkan.

c. Budaya BLU Nilai-nilai budaya kerja yang diterapkan Satuan Kerja BLU dalam melaksanakan tugas sehari-hari untuk mencapai visi dan misi yang telah ditetapkan. Upaya yang akan dilakukan untuk merubah pola pikir menjadi ala korporat, misalnya pemberdayaan sumber daya manusia, peningkatan kerjasama, peningkatan kinerja dan pembelajaran pola manajemen.

d. Susunan Pejabat Pengelola BLU 1. Susunan Pejabat Pengelola Satuan Kerja BLU berdasarkan keputusan pejabat yang

berwenang. 2. Uraian pembagian tugas diantara masing-masing Pengelolaan BLU.

3. BAB II KINERJA TAHUN 2013 DAN RBA BLU TAHUN 2014

a. Gambaran Kondisi Satuan Kerja (kondisi internal, kondisi eksternal serta asumsi makro dan mikro yang digunakan dalam penyusunan RBA).

b. Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja BLU. Uraian pencapaian kinerja tahun 2013, dan target kinerja yang akan dicapai tahun 2014. Informasi /tabel yang disajikan: 1) Rincian Pendapatan Per Satuan Kerja; 2) Rincian Belanja Per Satuan Kerja; 3) Ikhtisar Target Pendapatan menurut Program dan Kegiatan TA 2014 Satuan Kerja; 4) Ikhtisar Belanja/Pembiayaan menurut Program dan Kegiatan TA 2014 Satuan Kerja; 5) Pendapatan dan Belanja Agregat; 6) Perhitungan Biaya Layanan Per Satuan Kerja;

17

c. Informasi lainnya yang perlu disampaikan (ISO, tingkat kesehatan organisasi dll). d. Prakiraan Maju Pendapatan dan Prakiraan Maju Belanja Satuan Kerja.

4. BAB III PENUTUP

a. Kesimpulan b. Hal lain yang perlu mendapat perhatian

18

BAB III PENYUSUNAN RBA SATUAN KERJA DI LINGKUNGAN USU

Penyusunan RBA Satuan Kerja di lingkungan USU meliputi penyusunan Laporan Kinerja Satuan Kerja tahun berjalan dan RBA tahun anggaran yang akan datang. Penyusunan tersebut melalui proses:

1. Persiapan 2. Penyusunan Ringkasan Eksekutif dan BAB I Pendahuluan 3. Penyusunan BAB II Kinerja Satuan Kerja tahun berjalan (TA. 20XX-1) dan RBA Satuan

Kerja tahun yang akan datang (TA. 20XX) 4. Penyusunan BAB III Penutup

3.1. Proses Persiapan Sesuai dengan jadwal yang telah ditetapkan oleh Pimpinan USU, Satuan Kerja di lingkungan USU perlu melakukan persiapan diantaranya sebagai berikut:

1. Pembentukan/Penyusunan usulan Tim 2. Pembuatan Surat Tugas Tim 3. Penandatanganan Surat Tugas Tim 4. Penyiapan bahan/dokumen penyusunan Laporan 5. Peraturan perundangan, peraturan internal universitas, data makro dll 6. Rapat Koordinasi, penyusunan jadwal kerja dan penjelasan tugas dan fungsi unit

Dalam proses persiapan penyusunan RBA Satuan Kerja di lingkungan USU melakukan pengumpulan bahan/dokumen yang diperlukan. Adapun bahan/dokumen yang diperlukan antara lain:

1. Data pendapatan per Satuan Kerja 2. Hasil perhitungan unit cost 3. Standar Pelayanan Minimal 4. Rencana Strategis Bisnis USU 5. Rencana/program tahun berjalan dan tahun yang akan datang (dari data prakiraan maju

tahun yang lalu) 6. Laporan Keuangan Tahun yang lalu, (Neraca, Realisasi Anggaran dan Catatan Atas

Laporan Keuangan) 7. Data kas setara kas pada tanggal tutup buku tahun yang lalu 8. Data pemakaian Bahan Habis Pakai, data Piutang, data Persediaan 9. Data seluruh aset tetap yang dimiliki (termasuk nilai pembelian, waktu pembelian, kondisi

aset dan dokumen lain yang diperlukan) 10. Dokumen standar harga/acuan harga (SBU, SBK dll) 11. Tarif Layanan

12. dan lainlain, data dukung yang terkait dengan data keuangan untuk penyusunan anggaran.

3.2. Penyusunan RINGKASAN EKSEKUTIF dan BAB I PENDAHULUAN 3.2.1. Penyusunan Ringkasan Eksekutif

19

Penyusunan Ringkasan Eksekutif harus memuat uraian ringkas mengenai kinerja Satuan Kerja tahun berjalan (20XX-1) dan target kinerja RBA (20XX) yang akan dicapai termasuk asumsi-asumsi penting yang akan digunakan serta faktor-faktor internal dan eksternal yang akan mempengaruhi pencapaian target kinerja dan upaya dalam melaksanakan Tri Dharma Perguruan Tinggi serta persaingan global. 3.2.2. Penyusunan BAB I Pendahuluan Dalam penyusunan BAB I Pendahuluan harus memuat hal-hal sebagai berikut:

A. Umum

1. Keterangan ringkas mengenai landasan hukum keberadaan Satuan Kerja BLU berupa

keputusan yang telah ditetapkan oleh pemerintah yang mendasari operasional Satuan

Kerja BLU, sejarah berdirinya dan perkembangan Satuan Kerja BLU sampai saat ini dan

peranannya bagi masyarakat.

2. Karakteristik kegiatan/layanan Satuan Kerja BLU

Keterangan ringkas mengenai kegiatan/layanan utama Satuan Kerja BLU (terutama yang

menjadi layanan unggulan Satuan Kerja BLU).

B. Visi dan Misi

1. Keterangan mengenai gambaran tentang kondisi Satuan Kerja BLU di masa yang akan datang.

2. Keterangan mengenai upaya yang akan dilakukan Satuan Kerja BLU dalam mencapai visi

dan misi atau tujuan jangka panjang Satuan Kerja BLU. Keterangan tersebut mencakup

uraian tentang produk/jasa yang akan diberikan, sasaran pasar yang dituju, dan

kesanggupan untuk meningkatkan mutu layanan.

3. Ringkasan rencana kerja yang akan dilaksanakan oleh Satuan Kerja BLU dalam satu

tahun anggaran untuk mencapai sasaran yang ditetapkan.

C. Budaya Badan Layanan Umum

Nilai-nilai budaya kerja yang diterapkan Satuan Kerja BLU dalam melaksanakan tugas sehari-

hari untuk mencapai visi dan misi yang telah ditetapkan. Upaya yang akan dilakukan untuk

merubah pola pikir menjadi ala korporat, misalnya pemberdayaan sumber daya manusia,

peningkatan kerja sama, peningkatan kinerja, dan pembelajaran pola manajemen.

D. Susunan Pejabat Pengelola BLU

1. Susunan Pejabat Pengelola BLU berdasarkan keputusan pejabat yang berwenang.

2. Uraian pembagian tugas diantara masing-masing Pengelola BLU.

3.3. Penyusunan BAB II KINERJA SATUAN KERJA TAHUN BERJALAN (TA. 20XX-1) DAN

RBA SATUAN KERJA TAHUN YANG AKAN DATANG (TA. 20XX) Dalam penyusunan BAB II ini harus memenuhi kriteria sebagai berikut:

A. Gambaran Kondisi Satuan Kerja BLU (Fakultas/Lembaga/Unit Kerja USU)

Satuan Kerja BLU menguraikan gambaran umum secara singkat dan aktual mengenai kondisi

internal Satuan Kerja BLU, kondisi eksternal Satuan Kerja BLU serta asumsi makro dan mikro

yang digunakan dalam penyusunan RBA.

20

1. Kondisi internal Satuan Kerja BLU (Fakultas/Lembaga/Unit Kerja USU):

Uraian mengenai kekuatan dan kelemahan dari kondisi pelayanan, keuangan, organisasi dan

SDM, serta sarana dan prasarana Satuan Kerja BLU sampai dengan saat penyusunan RBA.

Contoh:

a. Pelayanan Fakultas X telah memiliki sertifikat ISO 9001 sehingga mutu jasa yang diberikan kepada

masyarakat terjamin kualitas mutunya. Sertifikat ISO 9001 tersebut menjadi keunggulan

Fakultas X dalam menghadapi persaingan dengan penyedia jasa sejenis. Namun demikian,

sistem pelayanan yang diberikan belum terintegrasi sehingga sulit untuk dilakukan real time

monitoring. Terhadap hal ini perlu dilakukan pengembangan sistem manajemen yang

mampu mengintegrasikan seluruh jenis pelayanan yang diberikan.

b. Keuangan Fakultas X telah memiliki sistem informasi akuntansi yang mampu mendukung pelaporan

keuangan sehingga Iaporan keuangan yang dihasilkan lebih akurat dan tepat waktu.

Namun demikian, tarif yang telah dimiliki belum mencerminkan kondisi riil saat ini (terlalu

rendah) karena ditetapkan 5 tahun yang lalu.

c. Organisasi dan SDM Pegawai yang memiliki latar belakang pendidikan akuntansi masih terbatas. Perlu dilakukan

penambahan pegawai dengan latar belakang pendidikan sebagai akuntan, dan terhadap

pegawai di Biro Keuangan perlu dilakukan pengembangan kapasitas melalui pendidikan dan

pelatihan mengenai akuntansi dan keuangan. Namun, pegawai di bidang teknis Iayanan

sangat memadai.

d. Sarana dan Prasarana Kondisi sarana dan prasarana yang dimiliki Fakultas X saat ini cukup memadai untuk

menunjang kegiatan baik kegiatan layanan akademik maupun kegiatan layanan

administrasi. Namun untuk lebih meningkatkan kuantitas pelayanan bagi masyarakat kurang

mampu dirasa perlu untuk menambah ruang pembelajaran dengan dilakukan pembangunan

gedung baru dan penambahan peralatan yang menunjang pelayanan kepada masyarakat.

2. Kondisi eksternal Fakultas X

Menguraikan mengenai kondisi di luar Fakultas X yang mungkin akan mempengaruhi

keberhasilan pencapaian target kinerja, dimana Fakultas X tersebut tidak memiliki kemampuan

untuk mengendalikan faktor eksternal sesuai dengan apa yang diinginkan. Kondisi eksternal

tersebut antara lain kebijakan atau produk hukum yang dikeluarkan oleh pemerintah, bencana

alam, dan kondisi perekonomian nasional/regional/global, dan lain-lain.

Contoh 1:

Fakultas X dalam menetapkan target perlu memperhatikan kondisi persaingan dengan penyedia

jasa layanan pendidikan di sekitarnya. Apakah mampu bersaing secara langsung, atau Fakultas

X lebih baik mencari target pasar yang berbeda sehingga tidak perlu bersaing secara langsung

dengan penyedia jasa layanan pendidikan di sekitarnya.

21

Contoh 2:

Implementasi kebijakan UU Nomor 24 Tahun 2011 tentang Badan Penyelenggara Jaminan

Sosial (BPJS), khususnya terhadap BPJS Kesehatan dimana diatur:

a. Mulai tahun 2012 diwajibkan bagi seluruh rumah sakit untuk menambah kapasitas jumlah

tempat tidur kelas 3 minimal 25% dari seluruh kapasitas rumah sakit. Terhadap kewajiban

ini, penambahan tempat tidur kelas 3 rumah sakit Satuan Kerja BLU dapat dilakukan

dengan penambahan gedung baru atau pengalihan fungsi sebagian gedung yang sudah

ada untuk digunakan sebagai tempat tidur kelas 3.

b. Penerapan konsep managed-care yang mengintegrasikan sistem pelayanan dan

pembiayaan dimana sistem pembayaran diberikan sesuai jumlah jiwa yang dilayani serta

penggunaan tarif DRG.

Terhadap kebijakan pemerintah tersebut Rumah Sakit USU telah membentuk tim yang

khusus bertugas untuk melakukan persiapan terhadap perubahan dalam sistem

manajemen secara keseluruhan.

Contoh 3:

Kebijakan Bank Indonesia untuk menurunkan tingkat BI Rate akan berpengaruh terhadap tarif

subsidi bunga yang dikenakan kepada masyarakat bagi Satuan Kerja BLU pengelola dana

khusus pembiayaan perumahan.

Keterangan:

Terhadap kondisi internal dan eksternal, Satuan Kerja BLU tidak perlu melakukan analisis yang

mendetil seperti analisis SWOT dan analisis sejenis.

3. Asumsi Makro

Asumsi makro merupakan data dan/atau informasi atas indikator ekonomi yang berhubungan

dengan aktivitas perekonomian nasional dan/atau global secara keseluruhan, yang meliputi

antara lain:

a. Tingkat Inflasi ....%

b. Tingkat Pertumbuhan Ekonomi ...%

c. Kurs 1 US$ = Rp. d. Tingkat Bunga Deposito ...%

e. Tingkat Bunga Pinjaman...% Contoh:

Asumsi nilai tukar mata uang asing terkait dengan rencana Fakultas X membeli peralatan

laboratorium yang harganya sangat bergantung dengan nilai tukar mata uang asing tersebut.

Besaran nominal harga peralatan yang akan dibeli oleh Fakultas X dicantumkan dalam RBA

dengan menggunakan asumsi nilai tukar yang diperkirakan pada saat pembelian peralatan.

4. Asumsi Mikro

22

Asumsi mikro merupakan data dan/atau informasi atas indikator ekonomi yang berhubungan

dengan aktivitas Fakultas X, yang meliputi antara lain:

a. Kebijakan akuntansi sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku;

b. Subsidi yang masih diterima dari Pemerintah;

c. Asumsi tarif;

d. Asumsi volume pelayanan; e. Pengembangan pelayanan baru;

Contoh:

Asumsi tarif dan volume pelayanan digunakan untuk menyusun perkiraan target pendapatan

yang akan diterima oleh Fakultas X. Selanjutnya dengan membandingkan antara total

pendapatan dan total biaya/belanja, dapat diperkirakan apakah Fakultas X masih memerlukan

subsidi dari Rektorat/Pemerintah, atau Fakultas X memiliki surplus yang memadai sehingga

tidak memerlukan subsidi dari Pemerintah.

Agar diperhatikan bahwa kondisi internal Fakultas X, kondisi eksternal Fakultas X, asumsi

makro dan asumsi mikro yang digunakan/dicantumkan dalam RBA adalah yang benar-benar

berkaitan dengan pencapaian target Fakultas X, dan dijelaskan kaitannya dengan keberhasilan

pencapaian target tersebut.

B. Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja Satuan Kerja BLU (Fakultas/Lembaga/Unit Kerja USU)

Bagian ini menguraikan mengenai pencapaian kinerja tahun berjalan (tahun 20XX-1), dan

target kinerja yang akan dicapai (tahun 20XX). Beberapa hal yang perlu diperhatikan dalam

penyusunan bagian ini adalah:

1. Pengukuran pencapaian kinerja tahun berjalan (20XX-1) dilakukan dengan cara

membandingkan target dengan realisasi saat penyusunan RBA ditambah prognosa sampai

dengan akhir tahun.

2. Uraian mengenai pencapaian kinerja tahun berjalan dan target kinerja dirinci per unit kerja.

Penentuan unit kerja disesuaikan dengan kebutuhan Satuan Kerja BLU dengan

memperhatikan bahwa suatu unit kerja tersebut:

a. Mendapat penugasan untuk mencapai target tertentu sebagai bagian dari pencapaian

target Satuan Kerja BLU secara keseluruhan.

b. Memiliki pejabat yang bertanggung jawab dalam pencapaian target yang ditentukan. c. Memiliki alokasi dana.

Contoh unit kerja:

Satuan Kerja BLU USU antara lain:

1) Unsur Pelaksana Akademik yaitu Fakultas, Sekolah Pascasarjana dan Lembaga

Penelitian dan Pengabdian Kepada Masyarakat.

2) Unsur Pelaksana Adaministrasi yaitu Biro Akademik, Biro Sumber Daya Manusia, Biro

Keuangan, Biro Kemahasiswaaan dan Kealumnian, Biro Perencanaan dan

Kerjasama, serta Biro Pemeliharaan dan Pengembangan Aset.

23

3) Unsur Penunjang yaitu Perpustakaan dan Sistem Informasi, Pelayanan dan

Pengembangan Pendidikan, Unit Pengadaan, dan Unit Penunjang Lainnya.

3. Sejalan dengan restrukturisasi Program dan Kegiatan, maka rumusan Program, Kegiatan,

dan Output yang digunakan dalam RBA harus sesuai/sama dengan rumusan Program,

Kegiatan, dan Output yang ada dalam dokumen Renstra Universitas, Renja Universitas dan

RKA-K/L.

a. Program:

1) Merupakan penjabaran dari kebijakan sesuai dengan visi dan misi Satuan Kerja BLU

USU yang rumusannya mencerminkan tugas dan fungsi Universitas yang berisi

Kegiatan untuk mencapai hasil dengan indikator kinerja yang terukur.

2) Disertai dengan Indikator Kinerja Utama (IKU) Program sebagai instrumen yang

digunakan untuk mengukur hasil pada tingkat Program.

3) Output merupakan prestasi kerja yang berupa segala sesuatu yang mencerminkan

terlaksananya Kegiatan dalam satu Program.

b. Kegiatan:

1) Merupakan penjabaran dari Program yang rumusannya mencerminkan tugas dan fungsi

Satuan Kerja BLU atau penugasan tertentu oleh universitas yang berisi komponen

Kegiatan untuk mencapai output dengan indikator kinerja yang terukur.

2) Disertai dengan Indikator Kinerja Kegiatan (IKK) sebagai instrumen yang digunakan

untuk mengukur output pada tingkat Kegiatan.

c. Output:

1) Merupakan prestasi kerja berupa barang atau jasa yang dihasilkan oleh suatu Kegiatan

yang dilaksanakan untuk mendukung pencapaian sasaran dan tujuan Program dan

kebijakan. 2) Apabila diperlukan, output dapat dijabarkan lebih lanjut dalam suboutput.

4. Basis akuntansi yang digunakan dalam rangka penyusunan anggaran Satuan Kerja BLU

berdasarkan basis kas, yang berarti bahwa pendapatan diakui pada saat kas diterima oleh

Satuan Kerja BLU, serta belanja diakui pada saat kas dikeluarkan dari Satuan Kerja BLU.

5. Basis akuntansi yang digunakan dalam rangka perhitungan biaya layanan per kegiatan

berdasarkan basis akrual, yang berarti biaya sudah diakui dan dicatat saat terjadinya

transaksi tanpa memperhatikan saat kas telah dibayarkan atau belum oleh Satuan Kerja BLU.

Biaya ini antara lain adalah biaya penyusutan dan biaya dibayar dimuka.

Dalam hal Satuan Kerja BLU telah menyusun standar biaya yang berdasarkan perhitungan

akuntansi biaya yang mendapatkan pengesahan melalui Peraturan Menteri Keuangan, Satuan

Kerja BLU dapat menggunakan standar biaya tersebut dalam perhitungan biaya layanan per

kegiatan.

RBA yang disusun menggunakan standar biaya berdasarkan perhitungan akuntansi biaya,

diusulkan kepada menteri dengan dilampiri Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak

(SPTJM). Format SPTJM adalah sebagaimana tercantum dalam Lampiran II Perdirjen ini.

24

9

Namun apabila Satuan Kerja BLU belum menyusun standar biaya yang berdasarkan

perhitungan akuntansi biaya, Satuan Kerja BLU menggunakan standar biaya yang diatur oleh

Menteri Keuangan dalam perhitungan biaya layanan per kegiatan.

Penyusunan biaya layanan per kegiatan tersebut harus didasarkan pada perhitungan biaya

per layanan. Oleh karena itu Satuan Kerja BLU terlebih dahulu wajib menyusun dan memiliki

dokumen mengenai perhitungan biaya per layanan (unit cost per layanan).

6. Bagi Satuan Kerja BLU pengelola dana khusus, menyampaikan pula informasi tambahan

antara lain mengenai:

a. Perkembangan pengelolaan dana sampai dengan tahun berjalan (20XX-1).

b. Hasil yang telah dicapai maupun kendala dalam pengelolaan/penyaluran dana.

c. Rencana kebutuhan dana pada tahun 20XX.

Kebutuhan dana pada tahun 20XX dapat diusulkan untuk dialokasikan dalam APBN atau

mencari sumber-sumber pendanaan lainnya. Mekanisme pengalokasian dana dalam APBN

dan penggunaan sumber-sumber pendanaan lainnya dilakukan sesuai dengan ketentuan.

7. Beberapa tabel yang harus disajikan pada Bab II adalah sebagai berikut:

Tabel Rincian Pendapatan Per Satuan Kerja, Rincian Belanja Per Unit Kerja, Ikhtisar RBA:

Target Pendapatan menurut Program dan Kegiatan TA 20XX, Ikhtisar RBA:

Belanja/Pembiayaan menurut Program dan Kegiatan TA 20XX, Prakiraan Maju Pendapatan

dan Prakiraan Maju Belanja BLU menjadi data masukan untuk pengisian Kertas Kerja RKA-

K/L.

Tabel II.B.1 Rincian Pendapatan Per Unit

Tabel II.B.2 Kerja Rincian Belanja Per Unit

Tabel II.B.3 Kerja Pengelolaan Dana Khusus

Tabel II.B.4 Ikhtisar RBA: Target Pendapatan menurut Program dan Kegiatan

TA 20XX

Tabel II.B.5 Ikhtisar RBA: Belanja/Pembiayaan menurut Program dan Kegiatan

TA 20XX

Tabel II.B.6 Pendapatan dan Belanja Agregat

Tabel II. B.7 Perhitungan Biaya Layanan Per Unit Kerja TA 20XX

Tabel II.E.1 Prakiraan Maju Pendapatan BLU

Tabel II.E.2 Prakiraan Maju Belanja BLU

25

8. Adapun format tabel-tabel adalah sebagaimana contoh di bawah ini:

Tabel II.B.1 Rincian Pendapatan per Satuan Kerja

Kode Uraian Unit/Program/Kegiatan/

Akun Pendapatan

TA 20XX-1 TA 20XX

Target Realisasi/

prognosa *) % Target

I. Satuan Kerja ...(Memuat uraian Satuan Kerja) 9.999.999 9.999.999

9.999.999 xxx.xx.xx Program ....( Memuat uraian Program) 9.999.999 9.999.999 9.999.999

Xxxx Kegiatan ... (Memuat uraian Kegiatan) 9.999.999 9.999.999 9.999.999

A. Pendapatan BLU (Diisi uraian pendapatan per akun) 9.999.999 9.999.999 9.999.999

1. Pendapatan Jasa Layanan Umum 9.999.999 9.999.999 9.999.999 Xxxxxx ... 9.999.999 9.999.999 9.999.999

2. Pendapatan Hibah BLU 9.999.999 9.999.999 9.999.999 Xxxxxx . 9.999.999 9.999.999 9.999.999

3. Pendapatan Kerjasama BLU 9.999.999 9.999.999 9.999.999 Xxxxxx . 9.999.999 9.999.999 9.999.999

4. Pendapatan BLU Lainnya 9.999.999 9.999.999 9.999.999

Xxxxxx . 9.999.999 9.999.999 9.999.999

B. Penerimaan RM/PHLN/PHDN/... 9.999.999 9.999.999 9.999.999

(pendapatan selain PNBP BLU)

Total Pendapatan Satuan Kerja (Memuat uraian Satuan Kerja)

II. Satuan Kerja (Memuat uraian Satuan Kerja) 9.999.999 9.999.999

9.999.999 xxx.xx.xx Program ... (Memuat uraian Program) 9.999.999 9.999.999 9.999.999

Xxxx Kegiatan ... (Memuat uraian Kegiatan) 9.999.999 9.999.999 9.999.999

A.Pendapatan BLU (Diisi uraian pendapatan per akun) 9.999.999 9.999.999 9.999.999

1. Pendapatan Jasa Layanan Umum 9.999.999 9.999.999 9.999.999 Xxxxxx .. 9.999.999 9.999.999 9.999.999

2. Pendapatan Hibah BLU 9.999.999 9.999.999 9.999.999 xxxxxx .. 9.999.999 9.999.999 9.999.999

3. Pendapatan Kerjasama BLU 9.999.999 9.999.999 9.999.999 xxxxxx .. 9.999.999 9.999.999 9.999.999

4. Pendapatan BLU Lainnya 9.999.999 9.999.999 9.999.999 xxxxxxx .. 9.999.999 9.999.999 9.999.999

B. Penerimaan RM/PHLN/PHDN/... 9.999.999 9.999.999 9.999.999

(pendapatan selain PNBP BLU)

Total Pendapatan Satuan Kerja (Memuat uraian Satuan Kerja)

9.999.999 9.999.999 9.999.999

....dst

TOTAL PENDAPATAN BLU 9.999.999 9.999.999 9.999.999 TOTAL PENERIMAAN RM/PHLN/PHDN/... 9.999.999 9.999.999 9.999.999

Catatan: *) Diisi dengan jumlah realisasi pendapatan saat penyusunan RBA ditambah dengan prognosa pendapatan sampai

akhir tahun anggaran.

26

Tabel II.B.2 Rincian Belanja per Satuan Kerja

Kode Uraian Unit/Program/IKU Program/

Kegiatan/IKK/Output/ Akun Belanja/Detil Belanja

TA 20XX -1 TA 20XX

Volume Dana

Target Realisasi/

Prognosa *)

% Target Realisasi/

Prognosa *) % SD

**) Vol.

Satuan Target SD **)

I. Satuan Kerja ..... (Memuat uraian Satuan Kerja)

9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxx-xx.xx Program...(Memuat uraian Program) 9.999.999 9.999.999 9.999.999

IKU Program :

. ....... (Memuat uraian IKU Program)

xxxx Kegiatan ...(Memuat uraian Kegiatan) 9.999.999 9.999.999 9.999.999

Indikator Kinerja Kegiatan

. ............. (Memuat uraian IKK)

xx.xx Output ......(Memuat uraian Output) ) 99 sat 99 sat 9.999.999 9.999.999 99 sat 9.999.999 A. Belanja BLU 9.999.999 9.999.999 9.999.999 1. Belanja Barang 9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxx:xxx a.Belanja Gaji dan Tunjangan 9.999.999 9.999.999 9.999.999

Xxxxx b. .. 9.999.999 9.999.999 9.999.999

2.Belanja Modal 9.999.999 9.999.999 9.999.999

Xxxxxx a.Belanja Modal Tanah 9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxxxx b. 9.999.999 9.999.999 9.999.999

B. Belanja RWPHLN/PHDN/.... 9.999.999 9.999.999 9.999.999 xxxxx ...... .... (Diisi uraian per akun) 9.999.999 9.999.999 9.999.999

Total Belanja Satuan Kerja .... 9.999.999 9.999.999 9.999.999

II. Satuan Kerja ..... (Memuat uraian Satuan Kerja)

9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxx.xx.xx Program...(Memuat uraian Program) 9.999.999 9.999.999 9.999.999

IKU Program :

......... (Memuat uraian IKU Program)

xxxx Kegiatan ...(Memuat uraian Kegiatan) 9.999.999 9.999.999 9.999.999

Indikator Kinerja Kegiatan

(Memuat uraian IKK) xxxx.xx Output ...(Memuat uraian Output)

***)

99 sat 99 sat 9.999.999 9.999.999 99 sat 9.999.999

A. Belanja BLU 9.999.999 9.999.999 9.999.999

1. Belanja Barang 9.999.999 9.999.999 9.999.999 xxxxxx a. Belanja Gaji dan Tunjangan 9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxxxxx b.. 9.999.999 9.999.999 9.999.999

2. Belanja Modal 9.999.999 9.999.999 9.999.999 xxxxxx a. Belanja Modal Tanah 9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxxxxx b 9.999.999 9.999.999 9.999.999

B. Belanja RM/PHLN/PHDN/.... 9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxxxxx ............ (Diisi uraian per akun) 9.999.999 9.999.999 9.999.999

Total Belanja Satuan Kerja .......... 9.999.999 9.999.999 9.999.999

dst....

TOTAL BELANJA BLU

9.999.999 9.999.999

9.999.999

Pagu

Sumber Dana (SD) **) TA 20XX-1 TA 20XX

RM

RMP

PNBP

BLU

A. TA Berjalan

B. Saldo Kas

PLN

HLN

PDN

HDN

Catatan: *) Diisi dengan jumlah realisasi saat penyusunan RBA ditambah dengan prognosa sampai akhir tahun anggaran.

**)Sumber Dana (SD) diisi sesuai dengan kebutuhan. Kode SD mengikuti ketentuan kode SD dalam penyusunan RKA K/L

***) Apabila diperlukan, Output dapat dijabarkan/dirinci lebih lanjut dalam Suboutput.

27

Tabel II.B.3 Pengelolaan Dana Khusus

Satuan Kerja BLU yang mengelola Dana Khusus menyajikan tabel:

a. Perkembangan Pengelolaan Dana s.d. akhir tahun 20XX-1

Pokok Dana

Yang dikelola

Dana Yang

Disalurkan

Pendapatan Dari

Pengelolaan Dana

Perkiraan Saldo

Dana Pokok

Perkiraan Pendapatan

dari Pengelolaan Kas

(1) (2) (3) (4) = (1 )-(2) (5)

9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

Tabel di atas digunakan untuk menyajikan informasi mengenai pokok dana yang dikelola oleh

Satuan Kerja BLU, baik yang berasal dari APBN maupun sumber lainnya, termasuk yang berasal

dari hibah dan penggunaan saldo kas (kolom 1), penyaluran dana yang telah dilakukan termasuk

prognosa sampai dengan akhir tahun anggaran (kolom 2), pendapatan yang diperoleh dari

perguliran dana (kolom 3), perkiraan saldo dana pokok (kolom 4), dan perkiraan pendapatan dari

pengelolaan kas (kolom 5). Angka pendapatan pada kolom (3) dan kolom (5) akan ditampilkan

dalam tabel II.B.1 Rincian Pendapatan. Angka saldo dana pokok pada kolom (4) akan disajikan

pada tabel II.B.3.b kolom (2) di bawah ini.

b. Kebutuhan Dana tahun 20XX

Rencana Kebutuhan Dana Saldo Dana Pokok

yang tersedia di Satuan Kerja BLU Kebutuhan alokasi

(1) (2) (3) = (1 ) (2)

9.999.999 9.999.999 9.999.999

Tabel di atas digunakan untuk menyajikan informasi kebutuhan dana pokok pada tahun 20XX,

dengan memperhitungkan perkiraan saldo dana pokok yang ada di Satuan Kerja BLU.

Tabel II.B.4 Ikhtisar RBA: Target Pendapatan menurut Program dan Kegiatan TA 20XX

Kode Program/Kegiatan/Sumber Pendapatan Target

xxx.xx.xx Program: (Memuat uraian Program) 9.999.999

xxxx Kegiatan: (Memuat uraian Kegiatan) 9.999.999

Sumber Pendapatan: (Diisi sesuai kebutuhan) 9.999.999

Pendapatan Jasa Layanan Umum 9.999.999

xxxxxx .. 9.999.999

Pendapatan Hibah BLU 9.999.999

xxxxxx .. 9.999.999

Pendapatan Hasil Kerjasama BLU 9.999.999

xxxxxx 9.999.999

Pendapatan BLU Lainnya 9.999.999

xxxxxx 9.999.999

Jumlah Pendapatan 9.999.999

28

Tabel II.B.5 Ikhtisar RBA: Belanja/Pembiayaan menurut Program dan Kegiatan TA 20XX

Kode Uraian Program/IKU Program/Kegiatan/

IKK/Output/Sumber Dana

Alokasi *) Target/

Volume

Satuan

Unit Kerja Penanggung

jawab Belanja Pegawai

Belanja Barang

Belanja Modal

Bantuan Sosial

Pengeluaran Pembiayaan

xxx.xx.xx Program ...(Memuat uraian Program) 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

IKU Program : 1. ..... .............. (Memuat uraian IKU Program) 2. ..................... (Memuat uraian IKU Program)

Xxxx Kegiatan....(Memuat uraian Kegiatan) 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

IKK : 1. ........... (Memuat uraian IKK) 2. ........... (Memuat uraian IKK)

xxxx.xx Output : (Memuat uraianOutput) **) 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 99 sat Unit ........

1.RM 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

2.RMP 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

3.PNBP 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

4.BLU 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

5 .............. ***) 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxxx.xx Output : (Memuat uraianOutput) 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 99 sat Unit ........

1.RM 9.999.999 9.999.999 r 9.999.999 9.999.999 9.999.999

2.RMP 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

3.PNBP 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

4.BLU 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

5 .............. ***) 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

.... dst.

JUMLAH 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

SUMBER DANA***)

RM 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

RMP 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

PNBP 9.999 999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

BLU 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

A. TA Berjalan 9.999.999 9.999.999 9.999.999 _ 9.999.999 9.999.999

B. Saldo Kas 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

PLN 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

HLN 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

PDN 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

HDN 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999 9.999.999

Catatan:

*) Alokasi jenis belanja mengikuti ketentuan dalam penyusunan RKA K/L. Alokasi Pembiayaan dicantumkan apabila BLU menerima alokasi pembiayaan dari APBN.

**) Apabila diperlukan, Output dapat dijabarkan/dirinci Iebih lanjut dalam Suboutput.

***) Sumber Dana (SD) diisi sesuai dengan kebutuhan. Kode SD mengikuti ketentuan kode SD dalam penyusunan RKA K/L.

29

Tabel II.B.6 Pendapatan dan Belanja Agregat

Uraian Realisasi/prognosa

TA 20XX-1 *) TA 20XX

I. PENDAPATAN BLU 9.999.999 9.999.999

1. Pendapatan Jasa Layanan Umum 9.999.999 9.999.999

9.999.999 9.999.999

2. Pendapatan Hibah BLU 9.999.999 9.999.999

. 9.999.999 9.999.999

3. Pendapatan Hasil Kerjasama BLU 9.999.999 9.999.999

. 9.999.999 9.999.999

4. Pendapatan BLU Lainnya 9.999.999 9.999.999

. 9.999.999 9.999.999

II. BELANJA OPERASIONAL 9.999.999 9.999.999

A. BELANJA BARANG BLU 9.999.999 9.999.999

1. Belanja Gaji dan Tunjangan BLU 9.999.999 9.999.999

2. Belanja Barang BLU 9.999.999 9.999.999

3. Belanja Jasa BLU 9.999.999 9.999.999

4. Belanja Pemeliharaan BLU 9.999.999 9.999.999

5. Belanja Perjalanan BLU 9.999.999 9.999.999

6. Belanja Barang dan Jasa BLU Lainnya 9.999.999 9.999.999

B. BELANJA RM/PHLN/PHDN/..(diluar belanja modal) 9.999.999 9.999.999

1. Belanja Pegawai 9.999.999 9.999.999

9.999.999 9.999.999

2. Belanja Barang 9.999.999 9.999.999

. 9.999.999 9.999.999

3. Belanja Lainnya 9.999.999 9.999.999

III. BELANJA MODAL 9.999.999 9.999.999

A. Belanja Modal BLU 9.999.999 9.999.999

.. 9.999.999 9.999.999

B. Belanja Modal RM/PHLN/PHDN/.. 9.999.999 9.999.999

.. 9.999.999 9.999.999

IV. Surplus/(Defisit) (I-II) 9.999.999 9.999.999

V. Penggunaan Saldo Kas BLU 9.999.999 9.999.999

VI. Surplus/(Defisit) Sebelum Penerimaan RM/PHLN/PHDN/.. (IV+V) 9.999.999 9.999.999

VII. Penerimaan RM/PHLN/PHDN/.. (II.B+III.B) 9.999.999 9.999.999

VIII. Surplus (Defisit) Setelah Penerimaan Dad RM/PHLN/PHDN/.. (VI+VII) 9.999.999 9.999.999

IX. TOTAL ANGGARAN PENDAPATAN (I+VII) 9.999.999 9.999.999

X. TOTAL ANGGARAN BELANJA (II+III) 9.999.999 9.999.999

Catatan:

*)Diisi dengan jumlah realisasi saat penyusunan RBA ditambah dengan prognosa sampai akhir tahun anggaran.

30

Tabel II.B.7 Perhitungan Biaya Layanan per Unit Kerja TA 20XX

Satuan Kerja BLU menguraikan keseluruhan biaya yang timbul dalam satu tahun anggaran

berdasarkan basis akrual. Klasifikasi biaya sesuai dengan kebutuhan dan karakteristik Satuan

Kerja BLU dan paling kurang dikelompokkan menjadi:

a. Biaya Langsung

Biaya langsung merupakan seluruh biaya yang terkait langsung dengan pelayanan kepada

masyarakat, antara lain meliputi biaya pegawai, biaya bahan, biaya jasa layanan, biaya

pemeliharaan, biaya daya dan jasa, dan biaya langsung lainnya yang berkaitan langsung

dengan pelayanan yang diberikan oleh Satuan Kerja BLU. b. Biaya Tidak Langsung

Biaya tidak langsung merupakan biaya-biaya yang diperlukan untuk administrasi dan biaya

yang bersifat umum dan tidak terkait secara langsung dengan kegiatan pelayanan Satuan

Kerja BLU. Biaya ini antara lain meliputi biaya pegawai, biaya administrasi perkantoran, biaya

pemeliharaan, biaya langganan daya dan jasa, biaya promosi, biaya bunga dan biaya

administrasi bank.

No Uraian Volume Layanan Jumlah

1. Unit Kerja A 99 Sat.

Biaya Langsung Biaya Pegawai 9.999.999

Biaya Bahan 9.999.999

Biaya Jasa Layanan 9.999.999

Biaya Pemeliharaan 9.999.999

Biaya Langganan Daya dan Jasa 9.999.999

dan Lain-lain 9.999.999

Jumlah Biaya Langsung 9.999.999

Biaya Tidak Langsung Biaya Pegawai 9.999.999

Biaya Administrasi Perkantoran 9.999.999

Biaya Pemeliharaan 9.999.999

Biaya Langganan Daya dan Jasa 9.999.999

Biaya Promosi/Marketing 9.999.999

Biaya Bunga 9.999.999

Biaya Administrasi Bank 9.999.999

dan Lain-lain 9.999.999

Jumlah Biaya Tidak Langsung 9.999.999

Total Biaya Unit Kerja A 9.999.999

2. Unit Kerja B 99 Sat.. Biaya Langsung 9.999.999

. Biaya Tidak Langsung 9.999.999

Total Biaya Unit Kerja B 9.999.999

TOTAL BIAYA 9.999.999

31

3.4. Penyusunan BAB III PENUTUP

Dalam penyusunan BAB III ini harus memenuhi ketentuan sebagai berikut:

1. Kesimpulan, memuat seluruh rangkaian pembahasan dari bab-bab sebelumnya serta

hasil-hasil yang telah dicapai dan hambatan dalam melaksanakan kegiatan sesuai

dengan yang telah ditetapkan serta upaya pemecahan masalah yang dihadapi dan

mencoba memberikan saran-saran yang dipandang perlu.

2. Hal-hal yang perlu mendapatkan perhatian dalam rangka melaksanakan kegiatan Satuan

Kerja BLU meliputi antara lain:

a. Penghapusan piutang;

b. Penghapusan persediaan;

c. Penghapusan aset tetap;

d. Penghapusan aset lain-lain;

e. Pemberian pinjaman;

f. Kerjasama dengan pihak ketiga.

32

BAB IV

PEMBAHASAN DAN PENELAAHAN RBA SATUAN KERJA DI LINGKUNGAN USU

Penyusunan RBA Satuan Kerja di lingkungan USU dilakukan melalui tahapan dari tingkat Satuan Kerja yang paling bawah dilanjutkan kepada pimpinan Satuan Kerja masing-masing. Dalam penyusunan RBA Satuan Kerja harus mengakomodir semua keperluan, terutama yang berkaitan dengan layanan Tri Dharma Perguruan Tinggi. Untuk hal tersebut perlu adanya koordinasi yang baik antara Satuan Kerja dengan unsur-unsur terkait dibawahnya. Setelah seluruh tahapan di atas selesai disusun oleh Tim Teknis Satuan Kerja masing-masing, maka pimpinan Satuan Kerja menyampaikan usulan RBA Satuan Kerja kepada Pimpinan Universitas untuk dilakukan pembahasan dan penelaahan oleh Biro Keuangan dan Biro Perencanaan dan Kerjasama bersama dengan Satuan Kerja yang didampingi oleh Biro-biro terkait. Pembahasan dan Penelaahan Dokumen Usulan RBA Satuan Kerja mencakup hal-hal sebagai berikut: a. Program, target dan tujuan yang akan dicapai harus mendukung program kerja Rektor sesuai

dengan visi dan misi di dalam RSB USU. b. Rincian biaya dalam program dan kegiatan yang direncanakan harus sesuai dengan Standar

Biaya yang telah ditetapkan menurut jenis layanannya. Standar biaya yang dimaksud adalah standar biaya yang dikeluarkan oleh USU dan/atau Kementerian Keuangan dengan melampirkan TOR dan RAB. Apabila menggunakan standar yang berbeda dengan SBU dan SBK dilampiri dengan Surat Pernyataan Tanggung Jawab (SPTJM).

c. Kewajaran dan kecukupan anggaran tahun yang akan datang dibandingkan pagu indikatif universitas serta kinerja keuangan tahun berjalan.

d. Kewajaran anggaran dengan evaluasi kinerja tahun berjalan. e. Kesesuaian dengan Standar Pelayanan Minimum (SPM). Setelah dilakukan penelaahan dan pembahasan, Dokumen Usulan RBA Unit kerja yang telah disetujui bersama antara Pimpinan Universitas dan Unit Kerja, menjadi dasar dalam pemrosesan dari RBA BLU USU sampai terbit RBA Hasil dari pembahasan dan penelaahan yang sudah mendapat persetujuan dari Biro Keuangan dan Biro Perencanaan dan Kerjasama selanjutnya dilakukan proses penghimpunan/kompilasi dari seluruh Satuan Kerja di lingkungan USU yang selanjutnya menjadi satu draft dokumen RBA Satuan Kerja BLU USU. Draft Dokumen RBA Satuan Kerja BLU USU tersebut dibahas di tingkat pimpinan universitas dalam Forum Rapat Pimpinan untuk mendapat persetujuan akhir dan menjadi Dokumen Usulan RBA Satuan Kerja BLU USU yang selanjutnya diteruskan ke Dewan Pengawas untuk mendapatkan persetujuan. Setelah Dokumen RBA Satuan Kerja BLU USU mendapat pengesahan dari Dewan Pengawas selanjutnya dikirimkan ke Direktorat Jenderal Pendidikan Tinggi Kemendikbud di Jakarta. Revisi RBA Definitif dapat dilakukan sepanjang tidak mengubah Program pada DIPA BLU. Revisi RBA Definitif BLU dapat dilakukan: a. Dalam rangka percepatan pencapaian sasaran kinerja b. Dalam rangka penggunaaan saldo awal kas untuk menambah pagu belanja, dan/atau

33

c. Akibat terlampaunya target PNBP BLU Revisi RBA definitif dapat berakibat pada perubahan DIPA BLU atau tidak berakibat ada perubahan DIPA BLU. Revisi RBA yang berakibat pada perubahan data RKA K/L dan perubahan DIPA BLU, diikuti dengan penyusunan Ikhtisar revisi RBA Definitif. Revisi RBA Unit Kerja adalah revisi anggaran yang dilakukan oleh unit kerja di lingkungan USU setelah pelaksanaan RBA Definitif. Prosedur Pengajuan Usul revisi RBA Definitif Unit Kerja: 5.1. Proses Penyusunan Revisi RBA Tingkat Unit Kerja

5.1.1. Rapat Persiapan Revisi RBA 5.1.2. Pengumpulan data Revisi RBA 5.1.3. Pengolahan Revisi RBA Unit Kerja 5.1.4. Penelaahan dan Pembahasan Revisi RBA Unit Kerja 5.1.5. Penyusunan draft Revisi RBA 5.1.6. Konsultasi Draft Revisi RBA dengan Pimpinan Unit Kerja 5.1.7. Pembahasan akhir Draft Revisi RBA 5.1.8. Finalisasi draft Revisi RBA 5.1.9. Mempersiapkan lembar pengesahan Revisi RBA

5.2. Pengiriman Dokumen Revisi RBA Tingkat Unit Kerja

5.2.1. Pembuatan Surat Pengantar 5.2.2. Penandatanganan Surat Pengantar 5.2.3. Pengarsipan Dokumen 5.2.4. Pengiriman ke Universitas. 5.2.5. Entry ke Sianggar

Setelah Revisi RBA Definitif disahkan oleh Pemimpin BLU/Rektor selanjutnya disampaikan kepada Dewan Pengawas untuk diketahui. Pemimpin BLU/Rektor selanjutnya menyampaikan Revisi RBA Definitif kepada: a. Menteri Pendidikan Nasional/Ketua Dewan Kawasan b. Menteri Keuangan c.q Dirjen Anggaran dan Dirjen Perbendaharaan c.q Direktur Pembinaan

Pengelolaan Keuangan BLU Revisi RBA Definitif yang telah mendapatkan pengesahan Pemimpin BLU/Rektor merupakan dasar

melakukan kegiatan (ps 12 Peraturan Dirjen Perbendaharaan No.Per 55/PB/2011).

Sesuai Peraturan Dirjen Perbendaharaan No.Per 55/PB/2011 BLU USU dapat melakukan belanja dalam hal ada Revisi RBA Definitif sebagai berikut:

No. Kondisi Pelaksanaan belanja

a

Perubahan atau pergeseraan Rincian anggaran dalam hal pagu DIPA BLU tetap

Setelah revisi DIPA BLU disahkan

b Perubahan Rincian anggaran disebabkan penambahan pagu anggaran belanja masih dalam Ambang Batas

Mendahului pengesahan atas revisi DIPA BLU

c Perubahan Rincian anggaran disebabkan penambahan pagu anggaran belanja melebihi Ambang Batas


34

d Penggunaan saldo awal kas untuk menambah pagu belanja


e

Perubahan/ralat karena kesalahan Administrasi

Pengguna Anggaran menyusun dan menandatangani Revisi DIPA BLU untuk selanjutnya mengajukan usul pengesahan kepada Kakanwil Dirjen Perbendaharaan, dilampiri dengan: a. ADK usulan revisi DIPA BLU b. Berita Acara rekonsiliasi Saldo Kas antara Unnes dengan KPPN atau MemoPenyesuaian Terhadap usulan pengesahan revisi DIPA BLU yang mengakibatkan penambahan keluaran (output)

baru dan belum tercantum dalam tabel referensi pada aplikasi RKAKL/DIPA BLU, Kakanwil Dirjen Perbendaharaan akan mengajukan permohonan penambahan keluaran (output) baru kepada Dirjen Perbendaharaan c.q Direktur Sistem Perbendaharaan sebelum melakukan pengesahan revisi DIPA BLU. Batas waktu pengajuan usul pengesahan revisi DIPA BLU kepada Kakanwil Dirjen Perbendaharaan adalah sebagai berikut: a. Paling lambat tanggal 30 November tahun anggaran berkenaan terhadap revisi DIPA BLU

berupa: 1) Pergeseran rincian anggaran dalam hal pagu DIPA BLU tetap 2) Penggunaan saldo awal kas untuk menambah pagu belanja 3) Perubahan/ralat karena kesalahan administrasi

b. Paling lambat hari kerja terakhir pada minggu ketiga bulan Desember tahun anggaran berkenaan terhadap revisi DIPA BLU berupa 1) Perubahan rincian anggaran akibat melebihi ambang batas 2) Penambahan pagu DIPA BLU bertahap akibat PNBP melampaui target yang direncanakan

c. Paling lambat hari kerja terakhir pada minggu ketiga bulan Januari tahun anggaran berikutnya terhadap revisi DIPA BLU berupa 1) Perubahan rincian anggaran akibat belanja melebihi pagu DIPA BLU namun masih dalam

ambang batas 2) Penggunaan saldo awal kas dalam rangka mismatch namun sampai dengan akhir tahun

anggaran berkenaan tidak dapat diiayai dengan PNBP tahun anggaran berkenaan d. Paling lambat hari kerja terakhir bulan Januari tahun anggaran berkenaan terhadap revisi DIPA

BLU berupa pencantuman saldo awal kas. Selanjutnya Kakanwil Dirjen Perbendaharaan mengesahkan revisi DIPA BLU atas nama Menteri Keuangan yang dituangkan dalam pengesahan revisi DIPA BLU paling lambat dalam waktu 5 (lima) hari kerja setelah usul pengesahan revisi DIPA BLU beserta lampiran diterima secara lengkap dan benar.

35

BAB VI PENUTUP

Petunjuk Teknis Penyusunan RBA Satuan Kerja di Lingkungan USU Tahun Anggaran 2014 ini adalah media untuk mempermudah dalam menyusun RBA Satuan Kerja di lingkungan USU sebagai Satuan Kerja BLU, dimana memuat seluruh rangkaian kegiatan dari bab-bab sebelumnya serta hasil-hasil yang telah dicapai dan hambatan dalam melaksanakan kegiatan sesuai dengan yang telah ditetapkan serta upaya pemecahan masalah yang dihadapi dan mencoba memberikan saran-saran yang dipandang perlu. Demikian Petunjuk Teknis Penyusunan RBA Satuan Kerja di Lingkungan USU Tahun Anggaran 2014 ini, diharapkan menjadi salah satu alat pengendali kegiatan dan anggaran tahunan di lingkungan USU yang menjamin tercapainya sasaran dalam Rencana Strategis Bisnis (RSB) USU.

36




DAFTAR SATUAN KERJA DI LINGKUNGAN USU

No. Satuan Kerja Unit Kerja RC CC RBA DPA

1 Fakultas Kedokteran Kantor Pusat* 1 1

S1 dan Profesi 1 0 1 1

PPDS Reguler 1 0 1 1

Tubel Dikti 1 0 1 1

Tubel Kemenkes 1 0 1 1

S2 1 0 1 1

S3 1 0 1 1

2 Fakultas Hukum Kantor Pusat* 1 1

S1 1 0 1 1

S2 1 0 1 1

S3 1 0 1 1

3 Fakultas Pertanian Kantor Pusat* 1 1

S1 1 0 1 1

S2 1 0 1 1

S3 1 0 1 1

4 Fakultas Teknik Kantor Pusat* 1 1

S1 1 0 1 1

S2 1 0 1 1

S3 1 0 1 1

5 Fakultas Ekonomi Kantor Pusat* 1 1

Diploma 1 0 1 1

S1 1 0 1 1

Profesi 1 0 1 1

S2 dan S3 Akuntansi 1 0 1 1

S2 dan S3 Ilmu Manajemen 1 0 1 1

S2 dan S3 Ilmu Ekonomi 1 0 1 1

37


6 Fakultas Kedokteran Gigi Kantor Pusat* 1 1

S1 dan Profesi 1 0 1 1

PPDGS (Ortodonsia, Konservasi,

Prostodonsia, Periodensia) 1 0 1 1

RSGMP 1 0 1 1

Lab Uji Dental 1 0 1 1

S2 1 0 1 1

S3 1 0 1 1

7 Fakultas Ilmu Budaya Kantor Pusat* 1 1

Diploma 1 0 1 1

S1 1 0 1 1

S2 1 0 1 1

S2 dan S3 Linguistik 1 0 1 1

8 Fakultas MIPA Kantor Pusat* 1 1

Diploma 1 0 1 1

S1 1 0 1 1

S2 1 0 1 1

S3 1 0 1 1

S3 Matematika 1 0 1 1

9 Fakultas ISIP Kantor Pusat* 1 1

Diploma 1 0 1 1

S1 1 0 1 1

S2 1 0 1 1

10 Fakultas Kesehatan Masyarakat

Kantor Pusat* 1 1

S1 1 0 1 1

S2 1 0 1 1

S3 1 0 1 1

11 Fakultas Farmasi Kantor Pusat* 1 1

Diploma 1 0 1 1

S1 1 0 1 1

Profesi 1 0 1 1

S2 1 0 1 1

S3 1 0 1 1

12 Fakultas Psikologi Kantor Pusat* 1 1

S1 1 0 1 1

38


Profesi 1 0 1 1

S2 1 0 1 1

13 Fakultas Keperawatan Kantor Pusat* 1 1

Diploma 1 0 1 1

S1 1 0 1 1

Profesi 1 0 1 1

S2 1 0 1 1

14 Fakultas Ilmu Komputer dan Teknologi informasi

Kantor Pusat* 1 1

S1 1 0 1 1

S2 1 0 1 1

15 Sekolah Pascasarjana Kantor Pusat* 1 1

S2 dan S3 PSL 1 0 1 1

S2 Magister Manajemen 1 0 1 1

S2 dan S3 PW 1 0 1 1

S2 MMPP 1 0 1 1

16 Perpustakaan 0 1 1 1

17 Pusat Sistem Informasi 0 1 1 1

18 Lembaga Penelitian 1 1 1 1

19 Rumah Sakit Pendidikan 0 1 1 1

20 Poliklinik USU 0 1 1 1

21 Pusat Bahasa 0 1 1 1

22 LPPM 1 1 1 1

PJK 0 1 1

Cikal 0 1 1

Sahiva 0 1 1

23 LIDA 0 1 1 1

24 Biro Akademik 0 1 1 1

UPP 0 1 1 1

UMM 0 1 1 1

25 Biro Keuangan

0 1 1 1

Sekretariat Eksekutif

1 1

MWA 0 1 1

Senat Akademik 0 1 1

39


Dewan Guru Besar 0 1 1

Unit Akuntansi 0 1 1

Unit Audit Internal 0 1 1

Unit LPSE 0 1 1

Unit Layanan Pengadaan 0 1 1 1

26 Biro SDM 0 1 1 1

27 Biro Kemahasiswaan 0 1 1 1

SEC 0 1 1 UP2KM 0 1 1 LK 0 1 1 UKM 0 1 1 UPKBM 0 1 1

28 Biro Perencanaan dan Kerjasama

1 1 1 1

KUI 0 1 1

USU ASRI 0 1 1

Pengembangan Kampus Kwala Bekala 0 1 1

29 Biro PPA 1 1 1 1

Fasilitas Olah Raga 1 1 1 1

Lapangan Bola Jl. Dr. Sofyan 0 1 1

Stadion Mini Jl. Tri Dharma 0 1 1

Lapangan Tenis Jl. Tri Dharma 0 1 1

Lapangan Bola Basket Jl. Dr. Mansur 0 1 1

Lapangan Bola Volley Jl. Dr. Mansur 0 1 1

Gedung Olah Raga (Bulu Tangkis, Tenis

Meja) 0 1 1

Fasilitas Umum 1 1 1 1

Auditorium 0 1 1

Gelanggang Mahasiswa 0 1 1

Gedung Pendopo 0 1 1

Gedung Kuliah Bersama H. Anif 0 1 1

Laboratorium Pariwisata 0 1 1

Bungalow USU Berastagi 0 1 1

Asmaru Putra 0 1 1

Asmaru Putri 0 1 1

Asrama Putri 0 1 1

Lingkungan Kampus 1 1 1 1

Kampus USU Padang Bulan 0 1 1

40


Kampus USU Kwala Bekala 0 1 1

Kebun Percobaan 1 1 1 1

Tambunan A 0 1 1

Tanaman Obat Simalingkar 0 1 1

41




OUT PUT RKA-K/L DANA PNBP

023.04.08 Program Pendidikan Tinggi

023.04.08.4078 Layanan Tridharma di Perguruan Tinggi

023.04.08.4078.001 Mahasiswa Baru Diploma

023.04.08.4078.002 Mahasiswa Baru S1

023.04.08.4078.003 Mahasiswa Baru Pascasarjana

023.04.08.4078.004 Mahasiswa Terdaftar Diploma

023.04.08.4078.005 Mahasiswa Terdaftar S1



023.04.08.4078.008 Lulusan Diploma

023.04.08.4078.009 Lulusan S1

023.04.08.4078.010 Lulusan Pascasarjana

023.04.08.4078.011 Prodi Memenuhi Standar Mutu Pendidikan Akademik

023.04.08.4078.012 Prodi Memenuhi Standar Mutu Pendidikan Vokasi

023.04.08.4078.013 Prodi Memenuhi Standar Mutu Pendidikan Profesi

023.04.08.4078.014 Mahasiswa Penerima Beasiswa Swadana

023.04.08.4078.015 Layanan Pendidikan

023.04.08.4078.016 Layanan Administrasi Pendidikan

023.04.08.4078.017 Layanan Perpustakaan

023.04.08.4078.018 Layanan Organisasi Kemahasiswaan

023.04.08.4078.019 Layanan Teknologi Informasi

023.04.08.4078.020 Dosen Ikut Program Pengembangan SDM Swadana

023.04.08.4078.021 Tenaga Kependidikan Ikut Program Pengembangan SDM Swadana

023.04.08.4078.022 Proposal Penelitian PT

023.04.08.4078.023 Hasil Penelitian Kerjasama Swadana

42

023.04.08.4078.024 Hasil Penelitian Swadana

023.04.08.4078.025 Proposal Hak Kekayaan Intelektual

023.04.08.4078.026 Jurnal Swadana

023.04.08.4078.027 Proposal Pengabdian Kepada Masyarakat

023.04.08.4078.028 Hasil Pengabdian Kepada Masyarakat Swadana

023.04.08.4078.029 Laporan Pengabdian Kepada Masyarakat

023.04.08.4078.030 Layanan PT untuk Mendukung Manajemen Pelaksanaan Hibah

023.04.08.4078.031 Proposal Prodi Baru Swadana

023.04.08.4078.032 Layanan Perkantoran Swadana

023.04.08.4078.033 Alat Pengolah Data dan Informasi Pendukung Layanan Pendidikan Swadana

023.04.08.4078.034 Alat Pengolah Data dan Informasi Pendukung Layanan Perkantoran Swadana

023.04.08.4078.035 Alat Perlengkapan Sarana Gedung Pendukung Layanan Pendidikan Swadana

023.04.08.4078.036 Alat Perlengkapan Sarana Gedung Pendukung Layanan Perkantoran Swadana

023.04.08.4078.037 Kendaraan Bermotor Pendukung Layanan Perkantoran Swadana

023.04.08.4078.038 Kendaraan Bermotor Pendukung Layanan Pendidikan Swadana

023.04.08.4078.039 Alat Pengatur Suhu Pendukung Layanan Perkantoran Swadana

023.04.08.4078.040 Alat Pengatur Suhu Pendukung Layanan Pendidikan Swadana

023.04.08.4078.041 Gedung Pendukung Layanan Perkantoran Swadana

023.04.08.4078.042 Gedung Pendukung Layanan Pendidikan Swadana

023.04.08.4078.043 Meubelair Pendukung Layanan Perkantoran Swadana

023.04.08.4078.044 Meubelair Pendukung Layanan Pendidikan Swadana

023.04.08.4078.045 Alat Laboratorium Pendukung Pembelajaran Swadana

023.04.08.4078.046 Alat Pendidikan Pendukung Pembelajaran Swadana

023.04.08.4078.047 Buku Pustaka Pendukung Pembelajaran Swadana

023.04.08.4078.048 Tanah Pendukung Layanan Pendidikan Swadana

023.04.08.4078.994 Layanan Perkantoran

023.04.08.4078.995 Kendaraan Bermotor

023.04.08.4078.996 Perangkat Pengolah Data dan Komunikasi

023.04.08.4078.997 Peralatan dan Fasilitas Perkantoran

023.04.08.4078.998 Gedung/Bangunan

023.04.08.4078.999 Output Cadangan (blokir)

43




KODE AKUN BADAN LAYANAN UMUM

525 Belanja Badan Layanan Umum (BLU)

5251 Belanja Barang BLU

52511 Belanja Barang dan Jasa BLU

525111 Belanja Gaji dan Tunjangan

525112 Belanja Barang

525113 Belanja Jasa

525114 Belanja Pemeliharaan

525115 Belanja Perjalanan

525119 Belanja Penyediaan Barang dan Jasa BLU Lainnya

537 Belanja Modal Badan Layanan Umum (BLU)

5371 Belanja Modal BLU

53711 Belanja Modal BLU

537111 Belanja Modal Tanah

537112 Belanja Modal Peralatan dan Mesin

537113 Belanja Modal Gedung dan Bangunan

537114 Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan

537115 Belanja Modal Fisik Lainnya

KELOMPOK PENDAPATAN BLU

424 Pendapatan Badan Layanan Umum

4241 Pendapatan Jasa Layanan Umum

42411 Pendapatan Penyediaan Barang dan Jasa Kepada Masyarakat

424111 Pendapatan Jasa Pelayanan Rumah Sakit

424112 Pendapatan Jasa Pelayanan Pendidikan

424113 Pendapatan Jasa Pelayanan Tenaga,

Pekerjaan,Informasi,Pelatihan dan Tehnologi

424114 Pendapatan Jasa Pencetakan

424115 Pendapatan Jasa Bandar Udara, Kepelabuhan dan Kenavigasian

424116 Pendapatan Jasa Penyelenggaraan Telekomunikasi

424117 Pendapatan Jasa Pelayanan Pemasaran

424118 Pendapatan Penyediaan Barang

424119 Pendapatan Jasa Penyediaan Barang dan Jasa Lainnya

42412 Pendapatan dari Pengelolaan Wilayah/Kawasan Tertentu

424121 Pendapatan Pengelolaan Kawasan Otorita

44

424122 Pendapatan Pengelolaan Kawasan Pengembangan Ekonomi

Terpadu

424123 Pendapatan Pengelolaan Fasilitas Umum Milik Pemerintah

424129 Pendapatan Pengelolaan Kawasan Lainnya

42413 Pengelolaan Dana Khusus untuk Masyarakat

424131 Pendapatan Program Dana Penjaminan

424132 Pendapatan Program Dana Penjaminan Syariah

424133 Pendapatan Program Modal Ventura

424134 Pendapatan Program Dana Bergulir Sektoral

424135 Pendapatan Program Dana Bergulir Syariah

424136 Pendapatan Investasi

424139 Pendapatan Pengelolaan Dana Khusus Lainnya

4242 Pendapatan Hibah Badan Layanan Umum

42421 Pendapatan Hibah Terikat

424211 Pendapatan Hibah Terikat Dalam Negeri-Perorangan

424212 Pendapatan Hibah Terikat Dalam Negeri-Lembaga/Badan Usaha

424213 Pendapatan Hibah Terikat Dalam Negeri-Pemda

424214 Pendapatan Hibah Terikat Luar Negeri-Perorangan

424215 Pendapatan Hibah Terikat Luar Negeri-Lembaga/Badan Usaha

424216 Pendapatan Hibah Terikat Luar Negeri-Negara

424219 Pendapatan Hibah Terikat Lainnya

42422 Pendapatan Hibah Tidak Terikat

424221 Pendapatan Hibah Tidak Terikat Dalam Negeri-Perorangan

424222 Pendapatan Hibah Tidak Terikat Dalam Negeri-Lembaga/Badan

Usaha

424223 Pendapatan Hibah Tidak Terikat Dalam Negeri-Pemda

424224 Pendapatan Hibah Tidak Terikat Luar Negeri-Perorangan

424225 Pendapatan Hibah Tidak Terikat Luar Negeri-Lembaga/Badan

Usaha

424226 Pendapatan Hibah Tidak Terikat Luar Negeri-Negara

424229 Pendapatan Hibah Tidak Terikat Lainnya

4243 Pendapatan Hasil Kerja Sama BLU

42431 Pendapatan Hasil Kerja Sama BLU

424311 Pendapatan Hasil Kerjasama Perorangan

424312 Pendapatan Hasil Kerja Sama Lembaga/Badan Usaha

424313 Pendapatan Hasil Kerja Sama Pemerintah Daerah

1119 Kas pada Badan Layanan Umum

11191 Kas

111911 Kas dan Bank

111912 Dana yang akan Dijaminkan

111913 Dana yang akan dipadankan

45

111914 Dana yang akan digulirkan

11192 setara Kas

111921 Surat Berharga

111929 Setara kas Lainnya

1138 Piutang dari kegiatan Operasional Badan Layanan Umum

11381 Piutang BLU Penyedia Barang dan Jasa

113811 Piutang BLU Pelayanan Kesehatan

113812 Piutang BLU Pelayanan Pendidikan

113813 Piutang BLU Penunjang Konstruksi

113814 Piutang BLU Penyedia Jasa Telekomunikasi

113819 Piutang BLU penyedia Barang dan JasaLainnya

11382 Piutang BLU Pengelola Wilayah/Kawasan Tertentu

113821 Piutang BLU Pengelola Kawasan Otorita

113822 Piutang BLU Pengelola Kawasan Ekonomi Terpadu

113829 Piutang BLU Pengelola Kawasan Lainnya

11383 Piutang BLU Pengelola Dana Khusus Masyarakat

113831 Piutang BLU Pengelola Dana Investasi

113832 Piutang BLU Pengelola Dana Bergulir

113839 Piutang BLU Pengelola Dana Lainnya

11389 Piutang BLU Lainnya

113891 Piutang dari Kegiatan Operasional Lainnya

1139 Piutang dari kegiatan Non Operasional Badan Layanan Umum

11391 Piutang Sewa

113911 Piutang Sewa Tanah

113912 Piutang Sewa Gedung

113913 Piutang Sewa Ruangan

113914 Piutang Sewa Peralatan dan Mesin

113919 Piutang Sewa Lainnya

11392 Piutang dari Penjualan Aset

113921 Piutang dari Penjualan Aset Tetap

113929 Piutang dari penjualan Aset lainnya

11399 Piutang BLU Lainnya

113991 Piutang dari kegiatan non operasional lainnya

1152 Persediaan Badan Layanan Umum

11521 Persediaan BLU Penyedian Barang dan Jasa

115211 Persediaan BLU Pelayanan Kesehatan

115212 Persediaan BLU Pelayanan Pendidikan

115213 Persediaan BLU penunjang Konstruksi

115214 Persediaan BLU Penyedian Jasa Telekomunikasi

115219 Persediaan BLU Penyedian Barang dan Jasa Lainnya

46

11522 Persediaan BLU Pengelola Wilayah/Kawasan Tertentu

115221 Persediaan BLU Pengelola Kawasan Otorita

115222 Persediaan BLU Pengelola Kawasan Ekonomi Terpadu

115229 Persediaan BLU Pengelola Kawasan Lainnya

11523 Persediaan BLU Pengelola Dana Khusus Masyarakat

115231 Persediaan BLU Pengelola Dana Investasi

115232 Persediaan BLU Pengelola Dana Bergulir

115239 Persediaan BLU Pengelola Dana Lainnya

1216 Investasi Non Permanen Badan Layanan Umum

12161 Investasi BLU Penyedia Barang dan Jasa

121611 Investasi BLU Pelayanan Kesehatan

121613 Investasi BLU Pelayanan Pendidikan

121614 Investasi BLU Penunjang Konstruksi

121615 Investasi BLU Penyedia Jasa Telekomunikasi

121619 Investasi BLU Penyedia Barang dan Jasa Lainnya

12162 Investasi BLU Pengelola Wilayah/Kawasan tertentu

121621 Investasi BLU Pengelola Kawasan Otorita

121622 Investasi BLU Pengelola Kawasan Ekonomi Terpadu

121629 Investasi BLU Pengelola Kawasan Lainnya

12163 Investasi BLU Pengelola Dana Khusus untuk Masyarakat

121631 Investasi BLU Pengelola Dana Investasi

121632 Investasi BLU Pengelola Dana Bergulir

121639 Investasi BLU Pengelola Dana Lainnya

1222 Investasi Permanen Badan Layanan Umum

12221 Investasi BLU Penyedia Barang dan Jasa

122211 Investasi BLU Pelayanan Kesehatan

122212 Investasi BLU Pelayanan Pendidikan

122213 Investasi BLU Penunjang Konstruksi

122214 Investasi BLU Penyedia Jasa Telekomunikasi

122219 Investasi BLU Penyedia Barang dan Jasa Lainnya

12222 Investasi BLU Pengelola Kawasan

122221 Investasi BLU Pengelola Kawasan Otorita

122222 Investasi BLU Pengelola Kawasan Ekonomi Terpadu

122223 Investasi BLU Pengelola Kawasan Lainnya

12223 Investasi BLU Pengelola Dana

122231 Investasi BLU Pengelola Dana Investasi

122232 Investasi BLU Pengelola Dana Bergulir

122239 Investasi BLU Pengelola Dana Lainnya

47

135 Aset Tetap BLU

1351 Tanah Badan Layanan Umum

13511 Tanah

135111 Tanah

1352 Peralatan dan Mesin Tanah Badan Layanan Umum

13511 Peralatan dan Mesin

135211 Peralatan dan Mesin

13512 Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin

135121 Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin

1353 Gedung dan Bangunan Badan Layanan Umum

13531 Gedung dan Bangunan

135311 Gedung dan Bangunan

13532 Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan

135321 Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan

1354 Jalan,Irigasi, dan Jaringan Badan Layanan Umum

13541 Jalan, Irigasi, dan Jaringan

135411 Jalan, Irigasi, dan Jaringan

13542 Akumulasi Penyusutan Jalan, Irigasi dan Jaringan

135421 Akumulasi Penyusutan Jalan,Irigasi dan Jaringan

1355 Aset Tetap Lainnya Bangunan Badan Layanan Umum

13551 Aset Tetap Lainnya

135511 Aset Tetap Lainnya

13552 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Lainnya

135521 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Lainnya

1356 Konstruksi Dalam Pengerjaan Badan Layanan Umum



1532 Aset Tak Berwujud- Badan Layanan Umum

15321 Software-Badan Layanan Umum

153211 Software-Badan Layanan Umum

15322 Hak Cipta BLU

15221 Hak Cipta BLU

15323 Royalti BLU

15231 Royalti BLU

15324 Paten BLU

15241 Paten BLU

48

15329 Aset Tak Berwujud Lainnya-Badan Layanan Umum

153291 Aset Tak Berwujud Lainnya-Badan Layanan Umum

1544 Aset Lain-lain-Badan Layanan Umum



154412 Aset Tetap yang tidak digunakan dalam operasi pemerintahan

21123 Utang kepada Pihak Ketiga BLU

211231 Utang kepada Pihak Ketiga BLU

49




KETERKAITAN IKU DAN IKK OUTPUT KEBIJAKAN DIKTI

Kode IKU NAMA IKU Kode IKK Nama IKK

IKU 4.1 APK PT DAN PTA USIA 19-23 THN *)

IKK 4.2.1 JUMLAH SATKER PENERIMA DANA MASYARAKAT

Mahasiswa Baru Diploma

Mahasiswa Baru Pascasarjana

Mahasiswa Baru S1

Mahasiswa Terdaftar Diploma

Mahasiswa Terdaftar S1



Proposal Prodi Baru Swadana

IKK 4.4.6 PERTAMBAHAN JUMLAH MAHASISWA BARU HASIL PERUBAHAN MODEL PEMBELAJARAN

Mahasiswi/wa Program Pembelajaran Pendukung Peningkatan Akses PT

Model Pembelajaran Pendukung Peningkatan Akses PT

PT Penyelenggara Model Pembelajaran Pendukung Peningkatan Akses PT

IKK 4.8.2 JUMLAH PENDIRIAN/PERUBAHAN PTP DAN PTM BARU

Rekomendasi Pendirian PT

IKK 4.8.3 JUMLAH PENUTUPAN PTM

Database PTM

SK Penutupan PTM

IKK 4.8.4 JUMLAH PEMBUKAAN PRODI BARU

Data Prodi PT

Laporan hasil evaluasi pembinaan Prodi Baru

SK Prodi Baru

IKU 4.2 RASIO KESETARAAN GENDER PT

(blank) (blank)

PT Penyelenggara Model Pembelajaran Pendukung Peningkatan Akses PT

IKU 4.3 JUMLAH PT OTONOM IKK 4.2.1 JUMLAH SATKER PENERIMA DANA MASYARAKAT

Layanan PT untuk Mendukung Manajemen Pelaksanaan Hibah

IKK 4.3.1 JUMLAH PT PENERIMA PROGRAM PENGEMBANGAN KAPASITAS INSTITISI

Dokumen Laporan Administrasi dan Keuangan IMHERE

Dokumen PIP I-MHERE

Laporan Seminar Hasil Penelitian

PT Penerima Penguatan Manajemen Institusi Perguruan

50


Tinggi Otonom

PT Penerima Peningkatan Manajemen Institusi yang Belum Berstatus Otonom

Sistem Baru BAN untuk Pendidikan Profesi

Sistem Baru GDLN

Struktur dan Fungsi Baru di Lingkuingan Ditjen Dikti

IKK 4.8.1 PERSENTASE PTP MENUJU OTONOMI PTP

Alat Pengolah Data dan Informasi Pendukung Layanana Perkantoran Satker

Dokumen LAKIP Direktorat

Dokumen Rencana, Program dan Anggaran Direktorat

Laporan klasifikasi Kelembagaan/promising PT

Laporan Layanan Satker

Layanan Perkantoran Satker

Permendiknas

Prodi Penyelenggara Hibah Pengembangan Dikti

PT Penerima Hibah Pengembangan Dikti

Rekomendasi Usulan OTK, Statuta, Fakultas & Jurusan PTP.

Sistem Tata Kelola Manajemen PT

IKU 4.4 JUMLAH PT BEROPINI WTP IKK 4.1.1 JUMLAH DOKUMEN PERENCANAAN, LAPORAN KINERJA DAN KEPEGAWAIAN

Bahan Informasi Kebijakan Pendidikan Tinggi

Bahan Kebijakan Pendidikan Tinggi Berbasis Data

Dokumen Evaluasi Rencana, Program dan Anggaran

Dokumen Kebijakan Rencana, Program dan Anggaran

Dokumen Kepegawaian

Dokumen LAKIP Dikti

Dokumen LAKIP PTN/Kopertis

Dokumen Perencanaan/Penganggaran/Pelaporan/ Kebijakan

Dokumen Rencana dan Program

Laporan Bantuan Hukum/Kasus

Layanan Informasi Bidang Pendidikan Tinggi

Pedoman Pengelolaan Keuangan

Pedoman Sistem Tata Kelola, Kelembagaan dan SDM

IKK 4.1.2 PERSENTASE ANGGARAN DI BLOKIR PADA DIPA TAHUN BERJALAN

Sistem Informasi Terintegrasi

IKK 4.1.3 PERSENTASE SATKER BERDAYA-SERAP > 95%


IKK 4.1.4 PERSENTASE SATKER YANG TELAH MENERAPKAN SISTEM PENILAIAN BERBASIS KINERJA


IKK 4.1.5 PERSENTASE SATKER MENERAPKAN E-KEUANGAN


IKK 4.1.6 PERSENTASE SATKER LAPORAN KEUANGANNYA SESUAI DENGAN PERATURAN PERUNDANG-

51


UNDANGAN DAN TEPAT WAKTU


IKK 4.1.8 PERSENTASE PT BERSERTIFIKAT ISO 9001:2008


IKK 4.1.9 JUMLAH LAPORAN BMN PERGURUAN TINGGI/KOPERTIS SESUAI SIMAK BMN

Alat Pengatur Suhu Pendukung Layanan Perkantoran Satker

Laporan BMN

Laporan Pengadaan Barang dan Jasa

IKK 4.1.10 JUMLAH LAPORAN KEUANGAN PT/KOPERTIS SESUAI SAK

Laporan Keuangan Satker

Laporan Tindak Lanjut Hasil Pemeriksaan

IKK 4.1.11 JUMLAH LAYANAN DI BAGIAN MENERAPKAN E-LAYANAN

Alat Pengatur Suhu Pendukung Layanan Perkantoran

Alat Pengolah Data dan Informasi Pendukung Layanan Perkantoran

Alat Pengolah Data dan Informasi Pendukung Layanan Perkantoran Satker

Alat Perlengkapan Sarana Gedung Pendukung Layanan Perkantoran

Alat Perlengkapan Sarana Gedung Pendukung Layanan Perkantoran Satker

Gedung Pendukung Layanan Perkantoran

Kendaraan Bermotor Pendukung Layanan Perkantoran

Kendaraan Bermotor Pendukung Layanan Perkantoran Satker


Meubelair Pendukung Layanan Perkantoran

IKK 4.1.12 PERSENTASE SATKER MENERAPKAN E-PENGADAAN > 50% PAKET PBJ


IKK 4.1.13 JUMLAH PT TERGABUNG DALAM INHERENT (GDLN )



Alat Pengatur Suhu Pendukung Layanan Perkantoran Swadana

Alat Pengolah Data dan Informasi Pendukung Layanan Perkantoran Swadana

Alat Perlengkapan Sarana Gedung Pendukung Layanan Perkantoran Swadana

Gedung Pendukung Layanan Perkantoran Swadana

Kendaraan Bermotor Pendukung Layanan Perkantoran Swadana

Layanan Perkantoran Swadana

Meubelair Pendukung Layanan Perkantoran Swadana

IKK 4.7.11 JUMLAH DOKUMEN PERENCANAAN, LAPORAN KINERJA DAN KEPEGAWAIAN

Alat Pengolah Data dan Informasi Pendukung Layanan

52


Perkantoran Satker

Laporan Layanan Satker


Meubelair Pendukung Layanan Perkantoran Satker

IKK 4.9.1 PRESENTASE DOSEN MELAKUKAN PENELITIAN

Program dan rencana kerja

IKU 4.5 PERSENTASE PRODI TERAKREDITASI

IKK 4.4.7 JUMLAH PRODI YANG MENERAPKAN PENJAMINAN MUTU PEMBELAJARAN


Meubelair Pendukung Layanan Perkantoran Satker

Politeknik Kerjasama Pemda

IKK 4.6.2 JUMLAH PT MEMENUHI STANDAR MUTU SARANA DAN PRASARANA

Alat Pendidikan untuk mendukung Peningkatan Kualitas Pendidikan Profesi Kesehatan

Buku Perpustakaan untuk mendukung Peningkatan Kualitas Pendidikan Profesi Kesehatan

Laporan Pelaksanaan Kegiatan Peningkatan Kualitas Pendidikan Profesi Kesehatan

Layanan Satker untuk mendukung Peningkatan Kualitas Pendidikan Profesi Kesehatan

RS Pendidikan untuk mendukung Peningkatan Mutu Pendidikan Kesehatan

IKU 4.6 PERSENTASE PRODI PT BERAKREDITASI MINIMAL B


Alat Pengatur Suhu Pendukung Layanan Pendidikan Swadana

Alat Pengolah Data dan Informasi Pendukung Layanan Pendidikan Swadana

Alat Laboratorium Pendukung Pembelajaran Swadana

Alat Pendidikan Pendukung Pembelajaran Swadana

Alat Perlengkapan Sarana Gedung Pendukung Layanan Pendidikan Swadana

Buku Pustaka Pendukung Pembelajaran Swadana

Gedung Pendukung Layanan Pendidikan Swadana

Kendaraan Bermotor Pendukung Layanan Pendidikan Swadana

Layanan Pendidikan

Layanan Teknologi Informasi

Layanan Administrasi Pendidikan

Layanan Organisasi Kemahasiswaan

Layanan Perpustakaan

Lulusan Diploma

Lulusan Pascasarjana

Lulusan S1

Meubelair Pendukung Layanan Pendidikan Swadana

Prodi Memenuhi Standar Mutu Pendidikan Akademik

Prodi Memenuhi Standar Mutu Pendidikan Profesi

Prodi Memenuhi Standar Mutu Pendidikan Vokasi

53


Tanah Pendukung Layanan Pendidikan Swadana

IKK 4.4.4 JUMLAH MAHASISWA PERAIH MEDALI DALAM OLIMPIADE SAINS YANG MENERIMA BEASISWA

Mahasiswa Melaksanakan Program Peningkatan Kompetensi

IKK 4.4.5 JUMLAH PUSAT KEWIRAUSAHAAN DAN PRODUKTIVITAS

Mahasiswa Melaksanakan Program Peningkatan Kompetensi

Unit Kegiatan Mahasiswa yang Sehat

IKK 4.4.7 JUMLAH PRODI YANG MENERAPKAN PENJAMINAN MUTU PEMBELAJARAN

Alat Pendidikan Pendukung Pembelajaran

Bangunan Pendukung Pembelajaran

Dokumen Capaian Pembelajaran

Dokumen Penjaminan Mutu Program Pembelajaran dan Kompetensi Mahasiswa

Dokumen Program Pengembangan Pembelajaran dan Kompetensi Mahasiswa

Dokumen Sistem Penjaminan Mutu Pembelajaran

Dokumen Standar Mutu Pembelajaran

Meubelair Pendukung Pembelajaran

Politeknik Memenuhi Standar Mutu Pendidikan Terapan

Prodi Memenuhi Standar Mutu Pembelajaran

Prodi Mengimplementasikan KBK

Prodi Mengimplementasikan Sistem Penjaminan Mutu Pembelajaran

Prodi Menyelenggarakan KBK

Prodi Menyelenggarakan Pembelajaran Sesuai Standar Mutu Pembelajaran

Prodi Menyelenggarakan Sistem Penjaminan Mutu Pembelajaran

Prodi Penyelenggara Pembelajaran Kelas Internasional

Sistem Pembelajaran Berpusat Pada Mahasiswa

Sistem Pembelajaran kelas Internasional

Tanah Pendukung Kegiatan Pembelajaran

IKK 4.4.8 WAKTU TUNGGU MENDAPATKAN KESEMPATAN BERKARYA PERTAMA (BULAN)

Alat Laboratorium Pendukung Pembelajaran

Asrama Mahasiswa

Buku-Buku Perpustakaan

LPTK Penyelenggara Pendidikan MIPA Bertaraf Internasional

LPTK Yang Menerapkan Program CLCC

LPTK Yang Menerapkan Program Lesson Study

Mahasiswa Berprestasi Unggul dalam Bidang Akademik

Mahasiswa Berprestasi Unggul dalam Minat dan Bakat

Mahasiswa Melaksanakan Program Peningkatan Daya Saing

PT memenuhi Standar Mutu Sarana dan Prasarana

Draft Pedoman Teknis Penyusunan Rba Usu

Documents

Transcript of Draft Pedoman Teknis Penyusunan Rba Usu