Contoh Narasi

STANDAR PROSEDUR OPERASI (SPO)BIDANG ANGGARAN, KEUANGAN & AKUNTANSI

Versi :Tgl Berlaku :

Disiapkan oleh: Disetujui oleh:

1




2




3




4




5




1. Kegiatan Penyusunan Program Kerja1.1. Menyusun Usulan Rencana Jangka Panjang (RJP)

1. Tim Program Kerja melakukan evaluasi kinerja 5 tahun sebelumnya2. Tim Program Kerja melakukan analisis SWOT atas Yayasan Pendidikan Jambi3. Tim Program Kerja menyusun Tujuan Stratejik dan Indikator Kinerja yang akan dicapai untuk periode 5 tahun yang akan

datang4. Tim Program Kerja menyusun Strategi dan Rencana Kerja yang akan dilaksanakan untuk periode 5 tahun yang akan datang5. Tim Program Kerja mereviu dokumen berikut:

a. Usulan Rencana Kerja Univesitas Batanghari untuk periode 5 tahun yang akan datangb. Usulan Rencana Kerja SMP Lab STKIP untuk periode 5 tahun yang akan datang.Rencana Kerja yang diusulkan adalah Rencana Kerja yang akan dilaksanakan menggunakan anggaran yang dibebankan kepada Yayasan Pendidikan Jambi.

6. Tim Program Kerja menyusun Proyeksi Laporan Keuangan untuk periode 5 tahun yang akan datang

Seluruh tahap kegiatan 1-5 mengacu pada dokumen berikut ini:a. Visi Misi b. RJP periode 5 tahun sebelumnyac. Laporan Tahunan periode 5 tahun terakhird. Dokumen Sumber lainnya, seperti hasil survey/penelitian.

7. Tim Program Kerja melakukan kompilasi Usulan RJP Yayasan Pendidikan Jambi untuk periode 5 tahun yang akan datang, yang terdiri atas dokumen berikut:a. Laporan Realisasi dan Evaluasi Kinerja periode 5 Tahun sebelumnyaa. Laporan Analisis SWOT b. Daftar Tujuan Stratejik dan Indikator Kinerja c. Daftar Srategi dan Rencana Kerja

6

sari, 04/28/15,

Di flowchart, kegiatan ini belum ada




d. Proyeksi Laporan Keuangan periode 5 Tahun yang akan datang8. Tim Program Kerja menyerahkan Usulan RJP kepada Ketua untuk direviu9. Tim Program Kerja mengarsipkan dokumen berikut berdasarkan tanggal, yaitu:

a. Visi Misi b. RJP periode 5 tahun sebelumnyac. Laporan Tahunan periode 5 tahun terakhird. Dokumen Sumber lainnya, seperti hasil survey/penelitian.e. Copy Usulan RJP Yayasan Pendidikan Jambi periode 5 tahun yang akan datang

1.2. Mereviu Usulan Rencana Jangka Panjang (RJP)1. Ketua mereviu Usulan RJP Yayasan Pendidikan Jambi2. Ketua menyerahkan Usulan RJP Yayasan Pendidikan Jambi kepada Ketua Umum untuk disetujui

1.3. Menyetujui Usulan Rencana Jangka Panjang (RJP)1. Ketua Umum menyetujui Usulan RJP Yayasan Pendidikan Jambi

1.4. Membahas dan Mengesahkan Usulan Rencana Jangka Panjang (RJP)1. Ketua Umum mengadakan rapat untuk membahas dan mengesahkan Usulan RJP Yayasan Pendidikan Jambi. Rapat tersebut

dihadiri oleh:a. Perwakilan dari Universitas Batangharib. Perwakilan dari SMP LAB.STKIPc. Bendahara Yayasand. Ketua Yayasane. Ketua Umum Yayasanf. Badan Pembina Yayasang. Badan Pengawas Yayasan

7




Rapat pembahasan dan pengesahan tersebut menghasilkan RJP Yayasan Pendidikan Jambi yang telah disahkan. 2. Tim Program Kerja mengarsipkan RJP Yayasan Pendidikan Jambi yang telah disahkan berdasarkan tanggal.3. RJP Yayasan Pendidikan Jambi yang telah disahkan akan menjadi dasar penyusunan Strategi dan Rencana Kerja Tahunan

(RKT) Yayasan Pendidikan Jambi.

1.5. Menyusun Usulan Strategi dan Rencana Kerja Tahunan (RKT)1. Tim Program Kerja mereviu dokumen berikut:

a. Usulan Rencana Kerja Tahunan Universitas Batangharib. Usulan Rencana Kerja Tahunan SMP Lab STKIPRencana Kerja yang diusulkan adalah Rencana Kerja yang akan dilaksanakan menggunakan anggaran tahunan yang dibebankan kepada Yayasan Pendidikan Jambi.

2. Tim Program Kerja menyusun Usulan Strategi dan RKT berdasarkan dokumen berikut ini:a. RJP Yayasan Pendidikan Jambi periode terkinib. Usulan Rencana Kerja Tahunan Universitas Batangharic. Usulan Rencana Kerja Tahunan SMP Lab STKIP.

3. Tim Program Kerja menyerahkan Usulan Strategi dan RKT beserta lampirannya (Usulan RKT Universitas Batanghari dan SMP Lab STKIP) kepada Ketua untuk direviu

4. Tim Program Kerja mengarsipkan dokumen berikut berdasarkan tanggal, yaitu:a. RJP Yayasan Pendidikan Jambi periode terkini

1.6. Mereviu Usulan Strategi dan Rencana Kerja Tahunan (RKT)1. Ketua mereviu Usulan Strategi dan RKT Yayasan Pendidikan Jambi beserta lampirannya (Usulan RKT Universitas

Batanghari dan SMP Lab STKIP)2. Ketua menyerahkan Usulan Strategi dan RKT Yayasan Pendidikan Jambi kepada Ketua Umum untuk disetujui

1.7. Menyetujui Usulan Strategi dan Rencana Kerja Tahunan (RKT)

8




1. Ketua Umum menyetujui Usulan Strategi dan RKT Yayasan Pendidikan Jambi beserta lampirannya (Usulan RKT Universitas Batanghari dan SMP Lab STKIP)

1.8. Membahas dan Mengesahkan Usulan Strategi dan Rencana Kerja Tahunan (RKT)1. Ketua Umum mengadakan rapat untuk membahas dan mengesahkan Usulan Strategi dan RKT Yayasan Pendidikan Jambi.

Rapat tersebut dihadiri oleh:a. Perwakilan dari Universitas Batangharib. Perwakilan dari SMP LAB.STKIPc. Bendahara Yayasand. Ketua Yayasane. Ketua Umum Yayasanf. Badan Pembina Yayasang. Badan Pengawas YayasanRapat pembahasan dan pengesahan tersebut menghasilkan Strategi dan RKT Yayasan Pendidikan Jambi beserta lampirannya (RKT Universitas Batanghari dan SMP Lab STKIP) yang telah disahkan.

2. Tim Program Kerja memutakhirkan Sistem Anggaran berdasarkan Strategi dan RKT Yayasan Pendidikan Jambi yang telah disahkan

3. Tim Program Kerja menyerahkan Copy RKT Univesitas Batanghari yang telah disahkan kepada Universitas Batanghari4. Tim Program Kerja menyerahkan Copy RKT SMP Lab STKIP yang telah disahkan kepada SMP Lab STKIP5. Tim Program Kerja mengarsipkan dokumen berikut berdasarkan tanggal:

a. Strategi dan RKT Yayasan Pendidikan Jambib. RKT Universitas Batangharic. RKT SMP Lab STKIPa. Strategi dan RKT Yayasan Pendidikan Jambi yang telah disahkan akan menjadi dasar penyusunan Anggaran Tahunan

Yayasan Pendidikan Jambi sesuai prosedur Kegiatan Penganggaran (M.2)

9




10




11




12




2.1 Kegiatan Penyusunan Anggaran2.1.1 Menyusun Usulan Anggaran Tahunan

1. Bendahara mereviu dokumen berikut:a. Usulan Anggaran Tahunan Universitas Batanghari dan membandingkannya dengan Laporan Realisasi & Evaluasi

Anggaran Universitas Batanghari.b. Usulan Anggaran Tahunan SMP LAB.STKIP dan membandingkannya dengan Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran

SMP LAB.STKIP. c. Bendahara menyusun Usulan Anggaran Tahunan Yayasan Pendidikan Jambi menggunakan Sistem Anggaran,

berdasarkan Strategi dan RKT Yayasan Pendidikan Jambi2. Bendahara menyusun Kompilasi Usulan Anggaran Tahunan menggunakan Sistem Anggaran. Kompilasi Usulan Anggaran

Tahunan terdiri atas:a. Usulan Anggaran Tahunan Yayasan Pendidikan Jambib. Usulan Anggaran Universitas Batangharic. Usulan Anggaran SMP LAB. STKIP

3. Bendahara menyerahkan Kompilasi Usulan Anggaran Tahunan kepada Ketua untuk direviu. 4. Bendahara mengarsipkan dokumen berikut berdasarkan tanggal, yaitu:

a. Strategi dan RKT Yayasan Pendidikan Jambi b. Usulan Anggaran Tahunan Universitas Batangharic. Usulan Anggaran Tahunan SMP LAB. STKIPd. Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran Universitas Batangharie. Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran SMP LAB. STKIP.

2.1.2 Mereviu Kompilasi Usulan Anggaran Tahunan1. Ketua mereviu Kompilasi Usulan Anggaran Tahunan.2. Ketua menyerahkan Kompilasi Usulan Anggaran Tahunan kepada Ketua Umum untuk disetujui.

13




2.1.3 Menyetujui Kompilasi Usulan Anggaran Tahunan1. Ketua Umum menyetujui Kompilasi Usulan Anggaran Tahunan.

2.1.4 Membahas dan Mengesahkan Kompilasi Usulan Anggaran Tahunan1. Ketua Umum mengadakan rapat untuk membahas dan mengesahkan Kompilasi Usulan Anggaran Tahunan. Rapat tersebut

dihadiri oleh:b. Perwakilan dari Universitas Batangharic. Perwakilan dari SMP LAB.STKIPd. Bendahara Yayasane. Ketua Yayasanf. Ketua Umum Yayasang. Badan Pembina Yayasanh. Badan Pengawas YayasanRapat pembahasan dan pengesahan tersebut menghasilkan Kompilasi Anggaran Tahunan yang telah disahkan.

2. Bendahara memuktahirkan Sistem Anggaran berdasarkan Kompilasi Anggaran Tahunan yang telah disahkan.3. Bendahara menyerahkan Copy Anggaran Tahunan Universitas Batanghari yang telah disahkan kepada Universitas

Batanghari.4. Bendahara menyerahkan Copy Anggaran Tahunan SMP LAB. STKIP yang telah disahkan kepada SMP LAB. STKIP.5. Bendahara mengarsipkan Kompilasi Anggaran Tahunan yang telah disahkan berdasarkan tanggal.6. Kompilasi Anggaran Tahunan yang telah disahkan akan menjadi dasar pelaksanaan/penggunaan anggaran sesuai prosedur

kegiatan berikut:a. Kegiatan Penerimaan Kas/Bank (M.3)b. Kegiatan Pengeluaran Kas/Bank (M.4)c. Kegiatan Pengajuan Uang Muka (M.5.1)

14




15




16




17




2.2 Kegiatan Pengawasan dan Evaluasi Anggaran2.2.1 Menyusun Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran

1. Bendahara mereviu dokumen berikut:a. Laporan Keuangan dan Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran SMP LAB STKIP.b. Laporan Keuangan dan Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran Universitas Batanghari.

2. Bendahara menyusun Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran Yayasan Pendidikan Jambi dengan mengacu pada dokumen berikut ini:a. Laporan Keuangan Yayasan Pendidikan Jambib. Strategi dan RKT Yayasan Pendidikan Jambic. Kompilasi Anggaran Tahunan

3. Bendahara menyusun Kompilasi Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran menggunakan Sistem Anggaran. Kompilasi Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran terdiri atas:a. Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran Yayasan Pendidikan Jambi.b. Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran SMP LAB STKIP.c. Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran Universitas Batanghari.

4. Bendahara kemudian mengarsipkan kembali dokumen berikut ini:a. Laporan Keuangan Yayasan Pendidikan Jambib. Strategi dan RKT Yayasan Pendidikan Jambic. Kompilasi Anggaran Tahunan.

5. Jika bersamaan dengan proses evaluasi, tidak terdapat revisi anggaran, Bendahara menyerahkan Kompilasi Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran beserta lampirannya (Laporan Keuangan Yayasan Pendidikan Jambi, Laporan Keuangan Universitas Batanghari, Laporan Keuangan SMP LAB. STKIP) kepada Ketua untuk direviu (dilanjutkan ke prosedur 2.2.3).

6. Jika bersamaan dengan proses evaluasi, terdapat revisi anggaran, maka dilanjutkan ke prosedur 2.2.2.

2.2.2 Mengajukan Revisi Anggaran1. Bendahara mengajukan revisi anggaran dengan menyerahkan Formulir Pengajuan Revisi Anggaran beserta lampirannya

18




kepada Ketua.2. Pengajuan revisi anggaran tersebut berasal dari:

a. Hasil evaluasi anggaran, lampiran terdiri dari Kompilasi Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran beserta lampirannya (Laporan Keuangan Yayasan Pendidikan Jambi, Laporan Keuangan Universitas Batanghari, Laporan Keuangan SMP LAB. STKIP).

b. Kegiatan Pengeluaran Kas/Bank Transaksi Langsung (M.4.2), lampiran terdiri dari Formulir Permintaan Pembayaran Transaksi beserta Bukti Dasar.

c. Kegiatan Pengajuan Uang Muka (M.5.1), lampiran terdiri dari Formulir Pengajuan Uang Muka dan lampirannya. d. Kegiatan Pertanggungjawaban Uang Muka (M.5.2), lampiran terdiri dari Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka

beserta Bukti Dasar.

2.2.3 Mereviu Pengajuan Revisi Anggaran dan Kompilasi Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran1. Ketua mereviu Kompilasi Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran beserta lampirannya (Laporan Keuangan Yayasan

Pendidikan Jambi, Laporan Keuangan Universitas Batanghari, Laporan Keuangan SMP LAB.STKIP) dari prosedur 2.2.1.2. Ketua mereviu Formulir Pengajuan Revisi Anggaran beserta lampirannya (Formulir Permintaan Pembayaran Transaksi

beserta Bukti Dasar, Formulir Pengajuan Uang Muka dan lampirannya, Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar) dari prosedur 2.2.2.

3. Ketua menyerahkan dokumen berikut kepada Ketua Umum untuk disetujui, yaitu:a. Formulir Pengajuan Revisi Anggaran beserta lampirannya (Formulir Permintaan Pembayaran Transaksi beserta Bukti

Dasar, Formulir Pengajuan Uang Muka dan lampirannya, Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar)

b. Kompilasi Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran beserta lampirannya (Laporan Keuangan Yayasan Pendidikan Jambi, Laporan Keuangan Universitas Batanghari, Laporan Keuangan SMP LAB.STKIP).

2.2.4 Menyetujui Pengajuan Revisi Anggaran dan Kompilasi Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran 1. Ketua Umum menyetujui Formulir Pengajuan Revisi Anggaran dan Kompilasi Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran.

19




Persetujuan Formulir Pengajuan Revisi Anggaran dan Kompilasi Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran secara berjenjang disesuaikan dengan kebijakan.

2. Bendahara memuktahirkan Sistem Anggaran berdasarkan Formulir Pengajuan Revisi Anggaran yang sudah disetujui Ketua Umum.

3. Bendahara mengarsipkan dokumen berikut berdasarkan tanggal:a. Formulir Pengajuan Revisi Anggaran.b. Kompilasi Laporan Realisasi & Evaluasi Anggaran beserta lampirannya (Laporan Keuangan Yayasan Pendidikan Jambi,

Laporan Keuangan Universitas Batanghari, Laporan Keuangan SMP LAB.STKIP).4. Bendahara menindaklanjuti pengajuan revisi anggaran yang sudah disetujui, yang berasal dari:

a. Formulir Pengajuan Uang Muka beserta lampirannya, untuk dilanjutkan ke Kegiatan Pengajuan Uang Muka (M.5.1)b. Formulir Permintaan Pembayaran Transaksi beserta Bukti Dasar dan Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta

Bukti Dasar, untuk dilanjutkan ke Kegiatan Pengeluaran Kas/Bank Transaksi Langsung (M.4.2)

20




21




22




23




3. Kegiatan Penerimaan Kas/Bank 3.1 Menyusun Laporan Rekonsiliasi Penerimaan Kas/Bank

1. Staf Keuangan - Penerimaan mereviu dokumen penerimaan yang berasal dari:a. Pihak Universitas atau SMP LAB. STKIP, berdasarkan dokumen penerimaan, yaitu:

Data mahasiswa baru dan data siswa baru, Data mahasiswa dan data siswa daftar ulang, Laporan rekapitulasi penerimaan per semester dilampiri copy rekening bank dan copy kuitansi penerimaan tunai.

b. Pihak eksternal, berdasarkan dokumen penerimaan, yaitu surat keterangan hibah/donasi.c. Pertanggungjawaban lebih bayar uang muka (Kegiatan Pertanggungjawaban Uang Muka (M.5.2)), berdasarkan

dokumen penerimaan yaitu Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar.2. Staf Keuangan - Penerimaan membandingkan dokumen penerimaan dengan Rekening Bank.3. Staf Keuangan - Penerimaan menyusun Laporan Rekonsiliasi Penerimaan Kas/Bank menggunakan Sistem Pelaporan

Keuangan.4. Staf Keuangan - Penerimaan membuat Kuitansi Penerimaan Kas/Bank.5. Staf Keuangan - Penerimaan menyerahkan Laporan Rekonsiliasi Penerimaan Kas/Bank beserta lampirannya (Kuitansi

Penerimaan Kas/Bank beserta Bukti Dasar dan/atau Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar) kepada Bendahara untuk direviu.

3.2 Mereviu Laporan Rekonsiliasi Penerimaan Kas/Bank1. Bendahara mereviu Laporan Rekonsiliasi Penerimaan Kas/Bank beserta lampirannya (Kuitansi Penerimaan Kas/Bank

beserta Bukti Dasar dan/atau Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar) dan membandingkannya dengan Sistem Pelaporan Keuangan dan Rekening Bank.

2. Jika sudah sesuai, Bendahara menandatangani Laporan Rekonsiliasi Penerimaan Kas/Bank.3. Bendahara mengembalikan lampiran yaitu Kuitansi Penerimaan Kas/Bank beserta Bukti Dasar dan/atau Formulir

Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar) kepada Staf Keuangan – Penerimaan.4. Staf Keuangan - Penerimaan menyerahkan Kuitansi Penerimaan Kas/Bank rangkap ke-1 kepada pihak eksternal seperti

24




pihak Donatur, Pemberi Hibah, dsb.5. Staf Keuangan - Penerimaan menyerahkan Kuitansi Penerimaan Kas/Bank rangkap ke-2 kepada Staf Akuntansi untuk

dilanjutkan ke Kegiatan Pelaporan Keuangan (M.6.1).6. Staf Keuangan - Penerimaan mengarsipkan Kuitansi Penerimaan Kas/Bank rangkap ke-3 beserta Bukti Dasar dan/atau

Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar berdasarkan tanggal.7. Bendahara menyerahkan Laporan Rekonsiliasi Penerimaan Kas/Bank kepada Ketua untuk disetujui.

3.3 Menyetujui Laporan Rekonsiliasi Penerimaan Kas/Bank1. Ketua menyetujui Laporan Rekonsiliasi Penerimaan Kas/Bank.2. Ketua menyerahkan Laporan Rekonsiliasi Penerimaan Kas/Bank kepada Ketua Umum untuk disetujui.

3.4 Menyetujui Laporan Rekonsiliasi Penerimaan Kas/Bank 1. Ketua Umum menyetujui Laporan Rekonsiliasi Penerimaan Kas/Bank.2. Ketua Umum menyerahkan Laporan Rekonsiliasi Penerimaan Kas/Bank kepada Bendahara untuk diarsipkan.3. Staf Keuangan - Penerimaan mengarsipkan Laporan Rekonsiliasi Penerimaan Kas/Bank berdasarkan tanggal.

25




26




27




4.1 Kegiatan Pengeluaran Bank – Beban SDM4.1.1 Membuat Surat Perintah Bayar

1. Bendahara mereviu Bukti Dasar yaitu Perhitungan Gaji/Upah dari Sekretaris terkait Beban SDM Yayasan Pendidikan Jambi dan membandingkannya dengan Alokasi Anggaran melalui Sistem Anggaran.

2. Bendahara membuat Surat Perintah Bayar atas Beban SDM tersebut.3. Bendahara menyerahkan Surat Perintah Bayar beserta Bukti Dasar kepada Staf Keuangan-Pengeluaran untuk diproses

pembayarannya.

4.1.2 Memproses Pembayaran1. Staf Keuangan - Pengeluaran memproses Surat Perintah Bayar terkait Beban SDM Yayasan Pendidikan Jambi. 2. Staf Keuangan - Pengeluaran menyerahkan Surat Perintah Bayar kepada Bank untuk diproses pembayarannya.3. Staf Keuangan - Pengeluaran mengarsipkan Copy Surat Perintah Bayar beserta lampirannya (Copy Bukti Dasar dan Copy

Bukti Transfer) berdasarkan nomor.4. Staf Keuangan - Pengeluaran menyerahkan Copy Surat Perintah Bayar dan lampirannya (Copy Bukti Dasar dan Copy Bukti

Transfer) kepada Staf Akuntansi untuk dilanjutkan ke Kegiatan Pelaporan Keuangan (M.6.1).

28




29




30




31




4.2 Kegiatan Pengeluaran Kas/Bank – Transaksi Langsung4.2.1 Mereviu Pengajuan Pengeluaran Kas/Bank

1. Bendahara mereviu pengajuan pengeluaran kas/bank yang berasal dari:a. Sekretaris/Universitas Batanghari/SMP LAB. STKIP atas Pengeluaran Kas/Bank dengan sistem reimburse berdasarkan

Formulir Permintaan Pembayaran Transaksi (FPPT) beserta Bukti Dasar.b. Pertanggungjawaban Uang Muka kurang bayar yang berasal dari Kegiatan Pertanggungjawaban Uang Muka (M.5.2)

berdasarkan Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar.2. Bendahara membandingkan pengajuan pengeluaran kas/bank dengan Alokasi Anggaran melalui Sistem Anggaran.3. Jika tidak terdapat di anggaran, prosedur dilanjutkan ke Kegiatan Pengawasan & Evaluasi Anggaran (M.2.2) terkait

pengajuan revisi anggaran.4. Jika terdapat di anggaran, Bendahara menyerahkan Formulir Permintaan Pembayaran Transaksi beserta Bukti Dasar dan

Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar kepada Ketua untuk disetujui.

4.2.2 Menyetujui Pengajuan Pengeluaran Kas/Bank1. Ketua menyetujui dokumen berikut:

a. Formulir Permintaan Pembayaran Transaksi (FPPT) beserta Bukti Dasar.b. Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti DasarPersetujuan pengajuan pengeluaran kas/bank secara berjenjang disesuaikan dengan kebijakan.

2. Ketua menyerahkan FPPT dokumen berikut kepada Bendahara untuk dibuatkan Surat Perintah Bayar:a. Formulir Permintaan Pembayaran Transaksi (FPPT) beserta Bukti Dasar.b. Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar

4.2.3 Membuat Surat Perintah Bayar1. Bendahara membuat Surat Perintah Bayar atas Formulir Permintaan Pembayaran Transaksi beserta Bukti Dasar dan/atau

Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar yang sudah disetujui oleh Ketua.2. Bendahara menyerahkan Surat Perintah Bayar beserta lampirannya (Formulir Permintaan Pembayaran Transaksi beserta

32




Bukti Dasar dan/atau Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti dasar) kepada Staf Keuangan – Pengeluaran untuk diproses pembayarannya.

4.2.4 Memproses Pembayaran1. Staf Keuangan - Pengeluaran memproses Surat Perintah Bayar dan lampirannya (Formulir Permintaan Pembayaran

Transaksi beserta Bukti Dasar dan/atau Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar) yang sudah disetujui.

2. Jika jenis pembayarannya non tunai, Staf Keuangan - Pengeluaran menyerahkan Surat Perintah Bayar kepada Bank atau Cek/BG kepada Sekretaris/Bendahara Universitas Batanghari/SMP LAB.STKIP untuk diproses pembayarannya.

3. Jika jenis pembayarannya tunai, Staf Keuangan – Pengeluaran menyerahkan uang tunai kepada Sekretaris/Bendahara Universitas Batanghari/SMP LAB.STKIP.

4. Staf Keuangan – Pengeluaran menyerahkan bukti pengeluaran kas/bank kepada Sekretaris/Bendahara Universitas Batanghari/SMP LAB.STKIP sebagai berikut:a. Bukti Transfer atas jenis pembayaran non tunai.b. Bukti Kas Keluar atas jenis pembayaran tunai untuk ditandatangani oleh Sekretaris/Bendahara Universitas

Batanghari/SMP LAB.STKIP. Bukti Kas Keluar yang sudah ditandatangani dikembalikan ke Staf Keuangan – Pengeluaran.

5. Staf Keuangan - Pengeluaran mengarsipkan Copy Surat Perintah Bayar beserta lampirannya berdasarkan nomor. Lampiran terdiri dari:a. Copy Bukti Cek/BG/Transferb. Copy Bukti Kas Keluarc. Copy Formulir Permintaan Pembayaran Transaksi beserta Bukti Dasard. Copy Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar.

6. Staf Keuangan – Pengeluaran menyerahkan Copy Surat Perintah Bayar beserta lampirannya kepada Staf Akuntansi untuk dilanjutkan ke Kegiatan Pelaporan Keuangan (M.6.1). Lampiran terdiri dari:a. Bukti Cek/BG/Copy Bukti Transfer

33




b. Bukti Kas Keluar yang sudah ditandatangani Sekretaris/Bendahara Universitas Batanghari/SMP LAB.STKIPc. Formulir Permintaan Pembayaran Transaksi beserta Bukti Dasard. Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar.

34




35




36




37




5. 1 Kegiatan Pengajuan Uang Muka5.1.1 Mereviu Pengajuan Uang Muka

1. Bendahara mereviu Formulir Pengajuan Uang Muka dan lampirannya (contoh: data vendor, spesifikasi barang yang akan dibeli, rincian harga, dsb) yang diajukan oleh Sekretaris/Bendahara Universitas Batanghari/SMP LAB.STKIP.

2. Bendahara membandingkan pengajuan pengeluaran kas/bank dengan Alokasi Anggaran melalui Sistem Anggaran.3. Jika tidak terdapat di anggaran, prosedur dilanjutkan ke Kegiatan Pengawasan & Evaluasi Anggaran (M.2.2) terkait

pengajuan revisi anggaran.4. Jika terdapat di anggaran, Bendahara memeriksa apakah terdapat uang muka outstanding (belum dipertanggungjawabkan)

atau tidak menggunakan Sistem Pelaporan Keuangan.a. Jika tidak terdapat uang muka outstanding, Bendahara menyerahkan Formulir Pengajuan Uang Muka dan lampirannya

kepada Ketua untuk disetujui.b. Jika masih terdapat uang muka outstanding, Bendahara mengembalikan Formulir Pengajuan Uang Muka dan

lampirannya kepada Sekretaris/Bendahara Universitas Batanghari/SMP LAB.STKIP karena pengajuan uang muka tidak akan disetujui selama masih ada uang muka yang belum dipertanggungjawabkan.

5.1.2 Menyetujui Pengajuan Uang Muka 1. Ketua menyetujui Formulir Pengajuan Uang Muka. Persetujuan Pengajuan Uang Muka secara berjenjang disesuaikan

dengan kebijakan. 2. Ketua menyerahkan Formulir Pengajuan Uang Muka dan lampirannya kepada Bendahara untuk dibuatkan Surat Perintah

Bayar.

5.1.3 Membuat Surat Perintah Bayar1. Bendahara membuat Surat Perintah Bayar atas Formulir Pengajuan Uang Muka dan lampirannya yang sudah disetujui oleh

Ketua.2. Bendahara menyerahkan Surat Perintah Bayar beserta Formulir Pengajuan Uang Muka dan lampirannya kepada Staf

Keuangan – Pengeluaran untuk diproses pembayarannya.

38




5.1.4 Memproses Pembayaran1. Staf Keuangan - Pengeluaran memproses Surat Perintah Bayar atas Formulir Pengajuan Uang Muka dan lampirannya yang

sudah disetujui.2. Jika jenis pembayarannya non tunai, Staf Keuangan - Pengeluaran menyerahkan Surat Perintah Bayar kepada Bank atau

Cek/BG kepada Sekretaris/Bendahara Universitas Batanghari/SMP LAB.STKIP.3. Jika jenis pembayarannya tunai, Staf Keuangan – Pengeluaran menyerahkan uang tunai kepada Sekretaris/Bendahara

Universitas Batanghari/SMP LAB.STKIP.4. Staf Keuangan – Pengeluaran menyerahkan bukti pengeluaran kas/bank kepada Sekretaris/Bendahara Universitas

Batanghari/SMP LAB.STKIP sebagai berikut:a. Bukti Transfer atas jenis pembayaran non tunai.b. Bukti Kas Keluar atas jenis pembayaran tunai untuk ditandatangani oleh Sekretaris/Bendahara Universitas

Batanghari/SMP LAB.STKIP. Bukti Kas Keluar yang sudah ditandatangani dikembalikan ke Staf Keuangan – Pengeluaran.

5. Staf Keuangan - Pengeluaran mengarsipkan Copy Surat Perintah Bayar beserta lampirannya berdasarkan nomor. Lampiran terdiri dari: a. Copy Bukti Cek/BG/Transferb. Copy Bukti Kas Keluarc. Copy Formulir Pengajuan Uang Muka dan lampirannya

6. Staf Keuangan - Pengeluaran menyerahkan Copy Surat Perintah Bayar beserta lampirannya kepada Staf Akuntansi untuk dilanjutkan ke Kegiatan Pelaporan Keuangan (M.6.1). Lampiran terdiri dari:a. Bukti Cek/BG/Copy Bukti Transferb. Bukti Kas Keluar yang sudah ditandatangani Sekretaris/Bendahara Universitas Batanghari/SMP LAB.STKIPc. Formulir Pengajuan Uang Muka dan lampirannya

39




40




5.2 Kegiatan Pertanggungjawaban Uang Muka5.2.1 Memproses Pertanggungjawaban Uang Muka

1. Bendahara memproses pertanggungjawaban uang muka dari Sekretaris berdasarkan Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar.

2. Bendahara membandingkan Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar dengan Pengajuan Uang Muka menggunakan Sistem Pelaporan Keuangan.a. Jika jumlah pertanggungjawaban lebih kecil dibandingkan pengajuan, atau lebih bayar, Bendahara menyerahkan

Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar kepada Staf Akuntansi untuk dilanjutkan ke Kegiatan Penerimaan Kas/Bank (M.3).

b. Jika jumlah pertanggungjawaban sama dengan pengajuan, Bendahara menyerahkan Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar kepada Staf Akuntansi untuk dilanjutkan ke Kegiatan Pelaporan Keuangan (M.6.1).

c. Jika jumlah pertanggungjawaban lebih besar dibandingkan pengajuan, atau kurang bayar, Bendahara menyerahkan Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka beserta Bukti Dasar kepada Staf Akuntansi untuk dilanjutkan ke Kegiatan Pengeluaran Kas/Bank – Transaksi Langsung (M.4.1).

41




42




43




44




45




46




6.1. Kegiatan Pelaporan Keuangan6.1.1. Membuat Jurnal Umum Harian

1. Staf Akuntansi mereviu: a. Dokumen dari Kegiatan Penerimaan Kas/Bank (M.3) yang terdiri atas:

Kuitansi Penerimaan Kas/Bank Rangkap ke-2 Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka

b. Dokumen dari Kegiatan Pengeluaran Kas/Bank (M.4) yang terdiri atas: Copy Surat Perintah Bayar Bukti Dasar Bukti Kas Keluar Bukti Cek/BG/Copy Bukti Transfer Formulir Permintaan Pembayaran Transaksi Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka

c. Dokumen dari Kegiatan Prosedur Uang Muka (M.5) yang terdiri atas: Formulir Pengajuan Uang Muka Formulir Pertanggungjawaban Uang Muka Bukti Dasar Surat Perintah Bayar Bukti Cek/BG/Copy Bukti Transfer Bukti Kas Keluar

2. Staf Akuntansi membuat Jurnal Umum Harian menggunakan Sistem Pelaporan Keuangan.3. Staf Akuntansi menyerahkan Jurnal Umum Harian, Dokumen Penerimaan Kas/Bank, Dokumen Pengeluaran Kas/Bank

dan Dokumen Prosedur Uang Muka kepada Bendahara sebagai dasar verifikasi Jurnal Umum Harian.

6.1.2. Memverifikasi Jurnal Umum Harian1. Bendahara memverifikasi Jurnal Umum Harian menggunakan Sistem Pelaporan Keuangan berdasarkan Dokumen

47




Penerimaan Kas/Bank, Dokumen Pengeluaran Kas/Bank dan Dokumen Prosedur Uang Muka.

6.1.3. Memposting Jurnal Umum Harian1. Bendahara memposting Jurnal Umum Harian yang sudah diverifikasi menggunakan Sistem Pelaporan Keuangan dan

mengarsipkan semua dokumen berdasarkan tanggal.

6.1.4. Menyusun Laporan Keuangan dan Rekonsiliasi Bank1. Bendahara menyusun Laporan Keuangan Yayasan Pendidikan Jambi menggunakan Sistem Pelaporan Keuangan.2. Bendahara menyusun Laporan Rekonsiliasi Bank berdasarkan Rekening Koran dari Bank menggunakan Sistem Pelaporan

Keuangan.3. Bendahara menyerahkan Laporan Keuangan Yayasan Pendidikan Jambi dan Laporan Rekonsiliasi Bank kepada Ketua

untuk direviu.

6.1.5. Mereviu Laporan Keuangan dan Rekonsiliasi Bank1. Ketua mereviu Laporan Keuangan Yayasan Pendidikan Jambi dan Laporan Rekonsiliasi Bank.2. Ketua menyerahkan Laporan Keuangan Yayasan Pendidikan Jambi dan Laporan Rekonsiliasi Bank kepada Ketua Umum

untuk disetujui.

6.1.6. Menyetujui Laporan Keuangan dan Rekonsiliasi Bank1. Ketua Umum menyetujui Laporan Keuangan Yayasan Pendidikan Jambi dan Laporan Rekonsiliasi Bank.2. Ketua Umum menyerahkan Laporan Keuangan Yayasan Pendidikan Jambi dan Laporan Rekonsiliasi Bank kepada

Bendahara untuk diarsipkan.3. Bendahara menyerahkan Laporan Keuangan Yayasan Pendidikan Jambi untuk dilanjutkan ke Kegiatan Pengawasan dan

Evaluasi Anggaran (M.2.2).4. Bendahara mengarsipkan Laporan Keuangan Yayasan Pendidikan Jambi dan Laporan Rekonsiliasi Bank berdasarkan

tanggal.

48




49




6.2. Kegiatan Pelaporan – Laporan Manajemen6.2.1. Membuat Laporan Manajemen

1. Bendahara membuat Laporan Manajemen menggunakan Sistem Pelaporan Manajemen.2. Format dan isi Laporan Manajemen disesuaikan dengan kebutuhan Manajemen. Misalnya, Laporan Analisis Trend

Pendapatan akan menggambarkan pola pendapatan yayasan selama periode tertentu.3. Bendahara menyerahkan Laporan Manajemen kepada Ketua untuk direviu.

6.2.2. Mereviu Laporan Manajemen1. Ketua mereviu Laporan Manajemen.2. Ketua menyerahkan Laporan Manajemen kepada Ketua Umum untuk disetujui.

6.2.3. Menyetujui Laporan Manajemen1. Ketua Umum menyetujui Laporan Manajemen (persetujuan berjenjang dilakukan sesuai kebutuhan).2. Ketua Umum menyerahkan Laporan Manajemen kepada Bendahara untuk diarsipkan.3. Bendahara mengarsipkan Laporan Manajemen berdasarkan tanggal.

50




51




6.3. Kegiatan Pelaporan – Laporan Pajak6.3.1. Membuat Laporan Pajak

1. Bendahara membuat Laporan Pajak menggunakan Sistem Pelaporan Pajak.2. Bendahara menyerahkan Laporan Pajak kepada Ketua untuk direviu.

6.3.2. Mereviu Laporan Pajak1. Ketua mereviu Laporan Pajak.2. Ketua menyerahkan Laporan Pajak kepada Ketua Umum untuk disetujui.

6.3.3. Menyetujui Laporan Pajak1. Ketua Umum menyetujui Laporan Pajak.2. Ketua Umum menyerahkan Laporan Pajak kepada Bendahara untuk ditindaklanjuti.3. Bendahara mengirimkan Laporan Pajak ke Kantor Pajak.4. Bendahara mengarsipkan Copy Laporan Pajak berdasarkan tanggal.

52

Contoh Narasi

Documents

Transcript of Contoh Narasi