Ch 8 Revenue and Cash Collection Process and Controls.ppt

Revenue and Cash Collection Process and Controls

Sri Madona Saleh

Introduction to Revenue ProcessesIntroduction to Revenue Processes

Perusahaan menjual produk dan jasa

Contoh :

Retailer :

•Rekam penjualan,•mengumpulkan uang tunai,•update status persediaan•semua pada saat penjualan.

• Manufaktur :Menjual produk ke perusahaan lain.

• Memberikan barang dan pelanggan tagihan di kemudian hari.

• Kumpulkan pembayaran.


Sistem dan proses harus di tempat untuk menangkap, merekam, meringkas, dan melaporkan transaksi penjualan.

Proses meliputi:

• Kebijakan dan prosedur karyawan mengikuti menyelesaikan penjualan.

• Menangkap data pelanggan dan jumlah penjualan.

• Routing dokumen penjualan ke departemen yang tepat.


Accounting System

Menggunakan aliran ini dokumen penjualan ke berbagai departemen untuk merekam, meringkas, dan melaporkan hasil transaksi penjualan.

Menggunakan aliran ini dokumen penjualan ke berbagai departemen untuk merekam, meringkas, dan melaporkan hasil transaksi penjualan.

Revenue System within the Overall System

Revenue System within the Overall System


Proses bisnis penjualan di perusahaan umumnya :

1.Mengumpulkan data pesanan dari pelanggan.

2.Mengirimkan barang.

3.Rekam piutang dan tagihan pelanggan.

4.Menangani pengembalian produk.

5.Kumpulkan uang tunai.

6.Update catatan, seperti piutang usaha, kas, persediaan, pendapatan, dan harga pokok penjualan.

Sales Process

Controls and Risks in Sales Controls and Risks in Sales ProcessesProcesses

Prosedur umum yang terkait dengan proses pendapatan:

• Otorisasi transaksi

• Pemisahan tugas

• Catatan dan dokumen yang memadai

• Keamanan aset dan dokumen

• Cek dan rekonsiliasi Independen

Controls and Risks in Sales Controls and Risks in Sales ProcessesProcesses

Karakteristik yang menunjukkan risiko sehubungan dengan proses pendapatan:

Perubahan sering dibuat untuk harga penjualan atau pelanggan.

Struktur harga yang kompleks atau berdasarkan perkiraan.

Volume besar transaksi.

Satu atau beberapa pelanggan utama.

Pengiriman tidak dikontrol langsung oleh perusahaan.

Bauran produk sulit untuk membedakan. Pengiriman dan / atau pencatatan di beberapa lokasi.

Sales Return Process

Perusahaan harus memiliki prosedur untuk :

Menerima barang kembali

Menerima barang kembali

Mengkredit rekening nasabah

Mengkredit rekening nasabah

Menempatkan item tersebut ke dalam persediaan kembali

Menempatkan item tersebut ke dalam persediaan kembali

Sales Return Process(Sales Return Map)

Cash Collection Process(Cash Receipts Process Map)

Cash Collection Process

Kontrol tertentu atas proses penerimaan kas:

Otorisasi transaksi

Pemisahan tugas

Catatan dan dokumen yang memadai

Keamanan aset dan dokumen

Cek dan rekonsiliasi Independen

Cash Collection Process

Keadaan yang dapat menunjukkan risiko terhadap penerimaan kas :

o Volume tinggi secara tunai.

o Koleksi kas Desentralisasi.

o Kurangnya konsistensi dalam volume atausumber koleksi.

o Kehadiran koleksi kas dalam mata uang asing.

IT Enabled Systems of IT Enabled Systems of Revenue and Cash Revenue and Cash

Collection ProcessesCollection Processes

Revenue Processes System Flowchart

Revenue Processes System Flowchart


Collection ProcessesCollection Processes

Canggih, sistem TI capture, merekam, dan pendapatan proses dan pengumpulan kas peristiwa yang sangat terintegrasi.

Sistem tersebut meliputi:

Sistem E-commerce.

Electronic Data Interchange (EDI) sistem.

Point of Sale (POS) sistem.


Collection ProcessesCollection ProcessesSistem TI yang canggih biasanya menimbulkan:

• Pertama, proses yang mendasari rekayasa ulang (BPR) sehingga dapat dilakukan lebih efisien.

• Kedua, sistem TI meningkatkan efisiensi proses yang mendasari.

E-Business Systems and the Risks E-Business Systems and the Risks and Controlsand Controls

Keuntungan e-commers

Mengurangi BiayaMengurangi Biaya

Siklus penjualan pendekSiklus penjualan pendek

Peningkatan akurasi dan keandalan data penjualan Peningkatan akurasi dan keandalan data penjualan

Peningkatan pasar potensial bagi produk dan jasaPeningkatan pasar potensial bagi produk dan jasa

Resiko penjualan melalui internet :

1. Keamanan dan Kerahasiaan

• Akses tidak sah.

• Hacker atau jaringan pembobolan lainnya.

• Penolakan transaksi penjualan.

2. Pengolahan Integritas

•Data yang dimasukkan tidak valid oleh pelanggan.

•Tidak lengkap audit trail.

•Kesalahan saat memasukkan data ke sistem back end.

Resiko penjualan melalui internet :

3. Ketersediaan

• Hardware dan perangkat lunak sistem kegagalan yang menghalangi pelanggan dari akses ke situs web.

• Serangan virus dan worm.

• Denial-of-service serangan oleh hacker.

Electronic Data Interchange and the Electronic Data Interchange and the Risks and ControlsRisks and Controls

EDI Using a Third-Party Network

Keuntungan dengan sistem EDI dalam proses pendapatan dan penerimaan kas:

Pengurangan atau penghapusan data keying.

Penghapusan kesalahan mengetik.

Penghapusan biaya yang berkaitan dengan kesalahan mengetik.

Penghapusan waktu yang diperlukan untuk memasukkan perintah.

Penghapusan surat penundaan.

Penghapusan biaya ongkos kirim.

Penurunan tingkat persediaan.

Keunggulan kompetitif melalui layanan pelanggan yang lebih baik.

Pelestarian bisnis dengan pelanggan lama yang telah mengadopsi EDI.

Risiko sistem EDI

1. Keamanan dan Kerahasiaan

• Akses tidak sah.

• Mitra dagang mendapatkan akses ke data yang tidak sah.

• Hacker atau jaringan pembobolan lainnya.

• Penolakan transaksi penjualan.

2. Pengolahan Integritas

•Data yang dimasukkan tidak valid oleh mitra dagang.

•Tidak lengkap audit trail.

•Kesalahan saat memasukkan data ke sistem back end.

3. Ketersediaan

•Hardware dan perangkat lunak sistem kegagalan yang menghalangi pelanggan dari akses ke sistem EDI.

Kontrol yang bisa dilakukan untuk mengurangi risiko dari sistem EDI: Authentication

Encryption

Transaction logging

Control totals

Acknowledgment

Point of Sale Systems and the Risks Point of Sale Systems and the Risks and Controlsand Controls

Point of Sale sistem, fitur yang membantu akuntan dan manajer:

1. Touch screen menus.

2. Bar code scanning.

3. Real-time access to inventory and price data.

4. Credit card authorizations during the sale.

5. Real-time update of cash, sales, and inventory records.

6. Immediate summaries and analyses.

7. Integration with the company’s general ledger system

Point of Sale Systems and the Risks Point of Sale Systems and the Risks and Controlsand Controls

Point of Sale sistem dapat mengurangi beberapa risiko integritas pengolahan dalam pendapatan dan pengumpulan kas:

Kesalahan harga untuk produk yang dijual.

Kesalahan kekurangan kelebihan uang tunai.

Kesalahan dalam kesempatan persediaan perubahan-kurang dari jumlah produk yang salah.

Void salah atau tidak valid penjualan atau penghapusan.

EthicalEthical Issues Related to Issues Related to Revenue ProcessesRevenue Processes

Manipulasi atau penggelembungan pendapatan secara sengaja merupakan tindakan yang tidak etis.

2 cara melakkan penggelembungan

pendapatan

2 cara melakkan penggelembungan

pendapatan

Channel stuffingChannel stuffing

Leaving sales openLeaving sales open

Corporate Governance of Corporate Governance of Revenue ProcessesRevenue Processes

4 fungsi utama dari corporate governance dalam proses pendapatan :

4 fungsi utama dari corporate governance dalam proses pendapatan :

Pengawasan ManajemenPengawasan Manajemen

Pengendalian internal dan kepatuhan

Pengendalian internal dan kepatuhan

Pengelolaan Keuangan

Kode EtikKode Etik

Ch 8 Revenue and Cash Collection Process and Controls.ppt

Documents

Transcript of Ch 8 Revenue and Cash Collection Process and Controls.ppt