Bagian 2. 5. pengawasan & pemeriksaan

5.Pengawasan & Pemeriksaan Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah

ISI

A. PENGAWASAN PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN DAERAH

B. PEMERIKSAAN PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN DAERAH

• Pengawasan: suatu proses untuk memastikan suatu kegiatan yang terlaksana sesuai dengan apa yang direncanakan. diperoleh informasi seberapa efisien dan efektif kegiatan telah dilaksanakan digunakan untuk penyempurnaan kegiatan berikutnya & pengambilan keputusan lainnya oleh pimpinan.

• Pemeriksaan: proses identifikasi masalah, analisis, dan evaluasi yang dilakukan secara independen, obyektif, dan profesional berdasarkan standar pemeriksaan, untuk menilai kebenaran, kecermatan, kredibilitas, & keandalan informasi mengenai suatu kegiatan.

A. PENGAWASAN PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN DAERAH (1)

Definisi:

“proses kegiatan yang ditujukan untuk menjamin agar pemerintahan daerah berjalan secara efisien dan efektif sesuai dengan rencana dan ketentuan

peraturan perundang-undangan”.(PP No. 79/2005 & Permendagri No. 51/2010)


Berpedoman pada norma:•Obyektif, profesional, independen & tidak mencari-cari kesalahan;•Terus menerus untuk memperoleh hasil yang berkesinambungan;•Efektif untuk menjamin adanya tindakan koreksi yang cepat & tepat;•Mendidik dan dinamis.


Ruang lingkup:• Pelaksanaan urusan pemerintahan di daerah

provinsi (umum, wajib, pilihan, Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan)

• Pelaksanaan urusan pemerintahan di daerah kabupaten/kota (umum, wajib, pilihan, Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan).

• Pelaksanaan urusan pemerintahan di desa (pelaksanaan administrasi dan urusan)


Jenis Pengawasan:1. Pengawasan Intern oleh Aparat Pengawasan

Intern Pemerintah (BPKP, Irjen/nama lain, inspektorat provinsi, inspektorat kab/kota)

2. Pengawasan Ekstern oleh BPK3. Pengawasan Legislatif (DPRD)4. Pengawasan Masyarakat


Pengawasan Masyarakat:• Tidak diatur perundang-undangan terkait

pengawasan penyelenggaraan pemerintahan daerah

• Pengaturannya: UU No. 28/1999, UU No. 14/2008, UU No. 25/2009

• Prasyarat:– Adanya akses pengawasan bagi masyarakat– Kesadaran dan kemampuan masyarakat untuk melakukan

pengawasan– Kesediaan/kerelaan penyelenggara untuk diawasi


Mekanisme Pengawasan:1. Pengawasan Intern oleh Aparat Pengawasan

Intern Pemerintah (BPKP, Irjen/nama lain, inspektorat provinsi, inspektorat kab/kota)

PENYUSUNAN RENCANA

PENGAWASAN

PELAKSANAAN PENGAWASAN

HASIL PENGAWASAN

TINDAK LANJUT HASIL

PENGAWASAN

PEMANTAUAN & PEMUTAKHIRAN

UMPAN BALIK


Mekanisme Pengawasan:2. Pengawasan Ekstern oleh BPK;

– mengacu Standar Pemeriksaan Keuangan Negara sebagaimana diatur dalam Peraturan BPK No. 1 Tahun 2007.

– akan diurai lebih lanjut pada sub-bab tentang Mekanisme Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara


Mekanisme Pengawasan:3.Pengawasan Legislatif (DPRD) BPK

PEMERIKSAAN KINERJA

PEMERIKSAAN KEUANGAN

PEMERIKSAAN TUJUAN

TERTENTU

HASIL PEMERIKSAAN:- TEMUAN- KESIMPULAN- REKOMENDASI- OPINI

PEMBAHASAN OLEH PANJA

DPRD(1 minggu)

DiserahkanPaling lambat

2 minggu

SKPD

konfirmasikonsultasi

PEMBAHASAN DLM SIDANG PARIPURNA

LAPORAN HASIL PEMBAHASAN:PEMERIKSAAN

LANJUTAN BPK

TINDAK LANJUT OLEH PEMDA

Meminta penjelasan BPK

pengawasan

DPRDDPRD

laporan laporan


Mekanisme Pengawasan:3.Pengawasan Legislatif (DPRD)


Mekanisme Pengawasan:3.Pengawasan Legislatif (DPRD)

PengaduanMasyarakat

Hasil Rapat Dengar Pendapat

Evaluasi Kinerja

Analisa Laporan Keuangan

Kunjungan Kerja

Hasil Audit BPK/Inspektorat

DokumentasiBukti-bukti dan

Petunjuk

Salah saji Laporan Keuangan

Penyimpangan terhadap peraturan

Tidak EfektifnyaProgram

Tidak EkonomisnyaPengadaan

Tidak EffisiennyaKegiatan

Ben

tuk T

ind

ak L

an

jut

Penguatan Control &Pemb. Sistem Akuntansi

Koreksi atas Penyimpangan peraturan

Revitalisasi dan Sinergisasi Program

Penyempurnaan ProsesPengadaan

Penyempurnaan MethodePengelolaan Sumberdaya


Mekanisme Pengawasan:4. Pengawasan Masyarakat

Secara khusus mengenai tata cara pengawasan masyarakat dalam penyelenggaraan pemerintahan daerah akan dipaparkan pada Bagian 3.

B. PEMERIKSAAN PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN DAERAH (1)

Definisi:

“proses identifikasi masalah, analisis, dan evaluasi yang dilakukan secara independen, obyektif, dan

profesional berdasarkan standar pemeriksaan, untuk menilai kebenaran, kecermatan, kredibilitas, dan keandalan informasi mengenai pengelolaan dan

tanggung jawab keuangan negara”.(UU No. 15/2004)


Jenis Pemeriksaan:


Mekanisme Pemeriksaan:

Pemeriksaan Keuangan

Pemeriksaan Kinerja

Pemeriksaan dgn Tujuan Tertentu

Opini

Temuan, Kesimpulan,

Rekomendasi

Kesimpulan

JENIS HASIL

Hasil Pemeriksaan atas Laporan

Keuangan

Hasil Pemeriksaan Kinerja

Hasil Pemeriksaan dgn Tujuan

Tertentu

Ikhtisar Pemeriksaan

Semester

DOKUMEN HASIL PEMERIKSAANASPEK/SIFAT/LINGKUP

Reasonable assurance

Ekonomis

Efisiensi

Efektivitas

Kesesuaian thdp prinsip akuntansi yg

berlaku umum

Kepatuhan thdp peraturan

perundang2an

Pengendalian Intern

Eksaminasi

Review

Agree upon Procedure

Lain2 Bid. Keuangan

Pemeriksaan Investigatif

Pemeriksaan atas Sistem

Pengendalian Intern

PSP 02

PSP 01PSP 03

PSP 01

PSP 05

PSP 01

PSP 07

STANDAR PEMERIKSAAN (PER-BPK No. 1/

2007)

PSP 06

PSP 04

PSP 01



PELAPORAN PEMERIKSAAN

Pernyataan Kepatuhan thdp Standar Pemeriksaan

Pelaporan ttg Kepatuhan thdp Peraturan Perundang-undangan

Pelaporan ttg Pengendalian Intern

Pelaporan Tanggapan dari Pejabat yg Bertanggung jawab

Pelaporan Informasi Rahasia

Penerbitan & Pendistribusian Laporan Hasil Pemeriksaan

PELAKSANAAN PEMERIKSAAN

Pengujian Analitik

Pengujian Pengendalian

Analisis Data

Analisis Rasio dan Tren

Efektivitas Desain Sistem Pengendalian InternEfektivitas Implementasi Sistem pengendalian Intern

Pengujian Substantif atas Transaksi & Saldo

Penyelesaian Penugasan

PERENCANAAN PEMERIKSAAN

Pemahaman Entitas dan Sistem Pengendalian Intern

Pertimbangan Hasil Pemeriksaan Sebelumnya

Penentuan Metode Uji Petik

Latar belakang/dasar hukum pendirian pemdaKegiatan utama entitas termasuk sumber pendapatan

Lingkungan yg mempengaruhiPejabat terkait s/d 2 tingkat dibawah KDH

Kejadian luar biasa

Kesesuaian dgn SAP

Kecukupan Pengungkapan

Kepatuhan thdp Peraturan Perundang-undangan

Efektivitas Sistem Pengendalian Intern

KRITERIA

PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

(LKPD)

Laporan Realisasi APBD

Neraca

Laporan Arus KasCatatan atas

Laporan KeuanganLaporan Keuangan Perusahaan

Daerah


Hasil Pemeriksaan:

Kriteria:•Kesesuaian LKPD tersebut dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP);•Kecukupan pengungkapan LKPD tersebut sesuai dengan pengungkapan yang diatur dalam Standar Akuntansi Pemerintahan;•Kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan; dan•Efektivitas sistem pengendalian intern.


Hasil Pemeriksaan:

Opini:•Wajar Tanpa Pengecualian•Wajar Dengan Pengecualian•Tidak Wajar•Tidak Memberikan Pendapat


Hasil Pemeriksaan:

Laporan Hasil Pemeriksaan:1.Laporan Hasil Pemeriksaan atas LKPD 2.Laporan Atas Kepatuhan terhadap Peraturan Perundang-Undangan dalam Kerangka Pemeriksaan LKPD 3.Laporan Atas Pengendalian Intern Dalam Kerangka Pemeriksaan LKPD

PELAKU PENGAWASAN DI DAERAH

Terima kasih

Bagian 2. 5. pengawasan & pemeriksaan

Documents

Transcript of Bagian 2. 5. pengawasan & pemeriksaan