BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN · 2019. 8. 5. · 10 Keranjang Mainan 4 4 2016 Rp 150.000...

19

BAB IV

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Hasil Penelitian

1. Sejarah TK Tunas Melati

TK Tunas Melati merupakan sebuah TK swasta yang didirikan oleh

Yayasan Tunas Melati pada tahun 1972 oleh Ibu Hj. Masfiah. Pada

awalnya yayasan mendirikan Panti Asuhan dan Sekolah Dasar yang sama-

sama bernama Ashabul Yamin. Namun seiring berjalannya waktu

dikarenakan adanya permasalahan di sekolah dasar yang didirikan, maka

pemilik yayasan memutuskan untuk menggantikan sekolah dasar tersebut

dengan taman kanak-kanak. Saat ini yayasan memiliki Panti Asuhan dan

Taman Kanak-kanak.

Pada tahun 2016 Yayasan Tunas Melati ini berganti kepemilikan yang

diserahkan kepada Ibu Hj. Wilna Anggraini, SE dengan akta notaris No.

45 Tahun 2016. Pergantian ini juga turut mengganti nama yayasan mejadi

Yasasan Tunas Melati Putih. Pada saat ini TK Tunas Melati dipimpin oleh

kepala sekolah yang bernama Ibu Mardiati, S.Pd dan juga memiliki dua

orang guru yang bernama Ibu Agus Rahmi, S.Pd.AUD dan Ibu Fauzia,

S.Pd. TK Tunas Melati ini terletak di Jalan Melati IV RT. 3 No. 22.

Kawasan TK ini berada dalam pemukiman warga dan juga jauh dari jalan

raya sehingga kawasan ini aman dan kondusif bagi murid yang bersekolah

di TK ini.

Sama halnya dengan Taman Kanak-kanak yang lain TK Tunas Melati

ini didirikan bertujuan untuk membantu memberikan ruang kepada anak

usia dini khususnya bagi anak-anak yang tinggal di sekitar TK Tunas

Melati untuk bereksplorasi atau memberikan stimulasi perkembangan

anak usia dini melalui pendidikan dan pengajaran yang dilakukan.

2. Struktur Organisasi

Struktur organisasi merupakan unsur penting dalam sebuah organisasi

agar dapat mencapai tujuan bersama. Adanya struktur dalam sebuah

20

organisasi dapat memudahkan dalam pelaksanaan serta pembagian tugas

agar tidak terjadi kesalahpahaman ataupun tumpang tindihnya wewenang.

Yayasan walaupun sebuah organisasi nirlaba namun juga harus memiliki

sebuah struktur organisasi.

Adapun struktur organisasi TK Tunas Melati dapat dilihat pada bagan

berikut ini :

Bagan 3.1. Struktur Organisasi TK Tunas Melati Banjarmasin

Sumber : TK Tunas Melati Banjarmasin

Dari bagan diatas dapat diketahui bagaimana struktur organisasi dari

TK Tunas melati. Berikut penjelasan tugasnya sesuai dalam struktur

organisasi TK Tunas Merlati :

a. Ketua Yayasan

Pada umumnya ketua yayasan merupakan jabatan tertingggi pada

sebuah yayasan, berikut uraian tugas dari ketua yayasan :

1) Pemberi nasihat ataupun masukan kepada pengelola langsung TK

terkait hal-hal yang dilakukan untuk peningkatan kualitas

pendidikan.

KETUA YAYASAN

Hj. Wilna Anggraini, SE

KEPALA SEKOLAH

Mardiati, S.Pd

GURU

Agus Rahmi, S.Pd.AUD

GURU

Fauzia, S.Pd

21

2) Mengusahakan pengembangan dan penyedia sarana dan prasarana

yang berkaitan langsung dengan pendidikan demi terjalannya

kegiatan belajar mengajar yang kondusif.

3) Mengawasai secara langsung optimalisasi sumber dana dan sumber

pembelajaran dengan berbagai pihak.

4) Mempunyai wewenang untuk mengangkat dan memberhentikan

pengelola serta pengajar yang ada di TK.

b. Kepala Sekolah

Kepala sekolah memiliki peran yang penting dalam pelaksanaan

langsung kegiatan yang ada di TK, berikut adalah uraian tugas dari

kepala sekolah :

1) Menyusun rencana pembelajaran dan rencana strategis bersama

dengan guru pengajar demi berjalannya kegiatan belajar mengajar

yang lancar.

2) Membimbing langsung seluruh kegiatan administrasi TK

3) Membuat rancangan anggaran sekola bersama-sama dengan guru

pengajar

4) Selalu menjaga kerjasama yang baik kepada pihak lain terutama

yayasan dalam rangka peningkatan mutu dan kualitas pendidikan.

5) Memberikan berbagai alternatif dalam kegiatan yang dilakukan di

sekolah.

6) Membuat kegiatan promosional TK setiap tahun.

c. Guru pengajar

Guru juga merupakan elemen penting dalam sebuah Taman

Kanak-kanak dan berkaitan langsung dengan murid. Berikut uraian

tugas guru :

1) Mengawasi dan mengidentifikasi kepribadian anak secara

mendalam untuk melihat dan menilai karakternya

2) Menguasai profil perkembangan seluruh murid agar dapat

memberikan penangan yang sesuai dengan karakter yang dimiliki

setiap murid

22

3) Membimbing secara langsung pengembangan kreativitas anak

secara sabar, bijak , menyenankan dan penuh kasih sayang.

4) Mampu kreatif dalam merancang dan menciptakan berbagai

permainan dan kegiatan bermain untuk memicu tumbuh kembang

anak.

5) Selalu menjaga komunikasi yang baik dengan orang tua murid.

6) Membatu kepala sekolah dalam melaksankan administrasi yang

terjadi di TK yang berhubungan langsung dengan anak.

3. Catatan yang Dimiliki oleh TK Tunas Melati Banjarmasin

Adapun catatan keuangan yang dimiliki TK Tunas Melati

Banjarmasin adalah Laporan BOP (Bantuan Oprasional Pemerintah),

catatan inventaris sekolah, dan catatan tabungan siswa. Berikut ini adalah

dokumentasi dari setiap catatan :

23

Gambar 4.1. Laporan BOP 2018

Sumber: TK Tunas Melati Banjarmasin

24

Gambar 4.2. Catatan Inventeris TK


25

Gambar 4.3. Catatan Tabungan Siswa


26

B. Pembahasan Hasil Penelitian

Adapun tahapan yang dilakukan dalam penyusunan laporan keuangan

Taman Kanak-kanak Tunas Melati adalah sebagai berikut :

1. Merancang Kode dan Nama Akun sesuai dengan Kebutuhan di TK

Tunas Melati

Kode dan Nama Akun ini di buat sesuai dengan kebutuh an transaksi

yang terjadi pada TK Tunas Melati sebagaimana disajikan pada tabel

berikut ini :

Tabel 4.1. Kode dan Nama Akun

KODE AKUN NAMA AKUN

1 ASET

11 Aset Lancar

1101 Kas

1102 Perlengkapan Pembelajaran

1103 Perlengkapan ATK

1104 Perlengkapan Obat P3K

1105 Perlengkapan Dapur

12 Aset Tetap

1201 Peralatan Pembelajaran

13 Akumulasi Penyusutan

1301 Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran

3 Aset Neto

3101 Aset Neto Tidak Terikat

3102 Aset Neto Terikat Temporer

3103 Aset Neto Terikat Permanen

4 PENERIMAAN

41 Penerimaan Tidak Terikat

4101 Tabungan Siswa

42 Penerimaan Terikat Temporer

4201 Iuran Perpisahan

43 Penerimaan Terikat Permanen

4301 Dana BOP

4302 Dana SPP

4303 Uang Pendaftaran

5 PENGELUARAN

51 Beban

5101 Beban Baju Seragam Siswa

5102 Beban Konsumsi Makanan Sehat

5103 Beban Perlengkapan Pembelajaran

5104 Beban Gaji Pendidik

5105 Beban Konsumsi Kegiatan

27

lanjutan

5106 Beban Perawatan dan Perbaikan Sarana Prasarana

5107 Beban Publikasi

5108 Beban Telpon dan Internet

5109 Beban Trasport Narasumber

5110 Beban Perlengkapan ATK

5111 Beban Perlengkapan P3K

5112 Beban Perlengkapan Dapur

5113 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran

5114 Beban Trasport Pendidik

5115 Beban Kegiatan Perpisahan

5116 Beban Piala dan Penghargaan

5117 Beban Kegiatan Siswa

Sumber : TK Tunas Melati dibuat kembali oleh penulis

Deskripsi Nama Akun :

Kas : Merupakan uang atau dana yang dimiliki oleh TK

Perlengkapan Pembelajaran : Meliputi semua barang habis pakai yang

digunakan oleh siswa

Perlengkapan ATK : Meliputi semua barang habis pakai yang

digunkanan oleh pengajar

Perlengkapan Obat P3K : Meliputi semua obat-obatan yang disiapkan

di kotak P3K

Perlengkapan Dapur : Meliputi semua yang digunakan untuk

keperluan dapur

Peralatan Pembelajaran : Meliputi semua peralatan yang digunakan

untuk menunjang kegiatan pembelajaran

Akumulasi Penyusutan Peralatan : Merupakan perhitungan penyusutan

setiap semester terhadap peralatan

yang dimiliki, perhitungan ini dapat

dilihat pada tabel 4.3.

Aset neto : Merupakan pemasukan atau

sumbangan dari berbagai pihak

sesuai dengan pembatasan yang

ditetapkan

28

Beban Seragam Siswa : Meliputi Pembelian seragam diawal tahun

ajaran

Beban Konsumsi Makan Sehat : Meliputi kegiatan makan sehat yang

dilakukan setiap bulannya

Beban Perlegkapan Pembelajaran : Digunakan apabila adanya

pembelian perlengkapan

pembelajaran maupun disaat

adanya penyesuaian

Beban Gaji Pendidik : Meliputi gaji guru yang dilakukan setiap

akhir bulan

Beban Konsumsi Kegiatan : Meliputi semua kegiatan yang dilakukan di

TK termasuk pertemuan orang tua murid

ataupun adanya sosialisasi yang dilakukan

beberapa pihak.

Beban Perawatan dan Perbaikan Sarana Prasarana : Meliputi semua

kegiatan yang berhubungan dengan perwatan dan perbaikan sarana prasarana

Beban Publikasi : Meliputi semua kegiatan publikasi untuk

penerimaan siswa baru termasuk pembuatan

spanduk dan brosur

Beban Telpon dan Internet : Meliputi pembelian pulsa untuk modem

yang dimiliki oleh TK

Beban Trasport Narasumber : Digunakan untuk membayarkan trasport

narasumber yang dipanggil ke sekolah

untuk melakukan sosialisasi maupun

kegiatan pemeriksaan kesehatan

Beban Perlengkapan ATK : Digunakan apabila adanya pembelian

perlengkapan ATK maupun disaat adanya

penyesuaian

Beban Perlengkapan P3K : Digunakan apabila adanya pembelian

perlengkapan P3K maupun disaat adanya

penyesuaian

29

Beban Perlengkapan Dapur` : Digunakan apabila adanya pembelian

perlengkapan dapur maupun disaat adanya

penyesuaian

Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran : Digunakan pada saat

penyesuaian

Beban Trasport Pendidik : Meliputi semua kegiatan pendidik diluar TK

termasuk Rapat KKG, rapat K3PP dan

pendampingan siswa dalam mengikuti

lomba

Beban Kegiatan Perpisahan : Meliputi semua yang diperlukan dalam

kegiatan perpisahan termasuk konsumsi

kegiatannya

Beban Piala dan Penghargaan : Digunakan untuk pembelian piala

dan penghargaan termasuk piala dan

penghargaan yang digunakan untuk

kegiatan perpisahan

Beban Kegiatan Siswa : Meliputi semua kegiatan yang dilakukan

siswa termasuk kegiatan mengikuti

perlombaan

2. Membuat Neraca Saldo Awal per 30 Juni 2018

a. Membuat Daftar Aset Tetap TK Tunas Melati

Daftar aset tetap ini dibuat berdasarkan data inventaris di TK

Tunas Melati, berikut adalah daftar aset tetap TK Tunas Melati yang

telah dibuat oleh Penulis yang terdapat pada tabel 4.2

30

Tabel 4.2. Daftar Aset Tetap TK Tunas Melati Banjarmasin

NO Nama Aset Tetap Umur

Manfaat Unit

Tahun

Perolehan

Harga

Perolehan/Unit Jumlah

1 2 3 4 5 6

Peralatan Pembeajaran

1 Papan Tulis 8 2 2013 Rp 750.000 Rp 1.500.000

2 Meja Murid 4 12 2013 Rp 300.000 Rp 3.600.000

3 Kursi Murid 4 24 2013 Rp 200.000 Rp 4.800.000

4 Meja Guru 4 2 2013 Rp 750.000 Rp 1.500.000

5 Kursi Guru 4 4 2013 Rp 250.000 Rp 1.000.000

6 Lemari Kaca 8 1 2016 Rp 5.000.000 Rp 5.000.000

7 Lemari Kayu 4 3 2013 Rp 2.000.000 Rp 6.000.000

8 Kipas Angin 8 1 2013 Rp 450.000 Rp 450.000

9 Kotak P3K 4 1 2013 Rp 150.000 Rp 150.000

10 Keranjang Mainan 4 4 2016 Rp 150.000 Rp 600.000

11 Jam Dinding 4 1 2016 Rp 50.000 Rp 50.000

12 Foto Presiden 4 2 2014 Rp 60.000 Rp 120.000

13 Timbangan 8 1 2013 Rp 200.000 Rp 200.000

14 Pohon Hitung 4 2 2013 Rp 200.000 Rp 400.000

15 Balok 4 1 2013 Rp 300.000 Rp 300.000

16 Balok Geometri 4 4 2013 Rp 150.000 Rp 600.000

17 Puzzle 4 18 2013 Rp 100.000 Rp 1.800.000

18 Rambu-rambu Lalu Lintas 4 1 2016 Rp 300.000 Rp 300.000

19 Papan Absen 4 3 2013 Rp 250.000 Rp 750.000

20 Alat Peraga Musik 4 6 2016 Rp 150.000 Rp 900.000

21 Alat Peraga Ibadah 4 1 2016 Rp 150.000 Rp 150.000

22 Lambang Negara 4 1 2014 Rp 100.000 Rp 100.000

Total Peralatan Pembelajaran Rp 12.010.000 Rp 30.270.000

Sumber : TK Tunas Melati dan dibuat kembali oleh penulis

b. Membuat Perhitungan Penyusutan Aset Tetap

Berikut ini adalah perhitungan penyusutan aset tetap berdasarkan

kategori umur manfaat aset tetap yang ada di TK Tunas melati :

1) Umur Manfaat 4 Tahun

Aset tetap yang memiliki umur manfaat 4 tahun adalah Meja

Murid, Kursi Murid, Meja Guru, Kursi Guru, Lemari Kayu,

31

Kotak P3K, Keranjang Mainan, Jam Dinding, Foto Presiden,

Pohon Hitung, Balok, Balok Geometri, Puzzle, Rambu-rambu

lalu lintas, Papan Absen, Alat Peraga Musik, Alat Peraga Ibadah,

dan Lambang Negara. Contoh perhitungan penyusutan dengan

umur manfaat 4 tahun, terdapat pada tabel berikut :

Tabel 4.3. Perhitungan Penyusutan Meja Murid

TK Tunas Melati Banjarmasin

Semester Harga

Perolehan

%

penyusutan

/Semester

Biaya

Penyusuatan/

Semester

Akumulasi

Penyusutan Nilai Buku

1 2 3 4 5 6

Semster Genap 2012/2013 Rp 3.600.000 12,50% Rp 450.000 Rp 450.000 Rp 3.150.000

Semester Ganjil 2013/2014 Rp 3.600.000 12,50% Rp 450.000 Rp 900.000 Rp 2.700.000

Semester Genap 2013/2014 Rp 3.600.000 12,50% Rp 450.000 Rp 1.350.000 Rp 2.250.000

Semester Ganjil 2014/2015 Rp 3.600.000 12,50% Rp 450.000 Rp 1.800.000 Rp 1.800.000

Semester Genap 2014/2015 Rp 3.600.000 12,50% Rp 450.000 Rp 2.250.000 Rp 1.350.000

Semester Ganjil 2015/2016 Rp 3.600.000 12,50% Rp 450.000 Rp 2.700.000 Rp 900.000

Semester Genap 2015/2016 Rp 3.600.000 12,50% Rp 450.000 Rp 3.150.000 Rp 450.000

Semester Ganjil 2016/2017 Rp 3.600.000 12,50% Rp 450.000 Rp 3.600.000 Rp -

Sumber: Dibuat oleh Penulis

Keterangan :

Kolom 3 : Sesuai dengan peraturan perpajakan untuk

umur manfaat 8 tahun mendapatkan tarif

penyusutan metode garis lurus 12,5%/tahun

dan untuk dan untuk umur manfaat 4 tahun

mendapatkan tarif 25%/tahun. Untuk satu

semester terdapat 6 bulan maka

perhitungannya 12,5%/2 = 6,25% untuk umur

manfaat 8 tahun dan 25%/2 = 12,5% untuk

umur manfaat 4 tahun.

Kolom 4 : Kolom 2 x Kolom 3

32

Kolom 5 : Pada baris pertama di dapatkan dari

baris pertama yang terdapat pada

kolom 4(Biaya Penyusutan/Semester

untuk semester genap 2012/2013)

baris kedua merupakan penjumlahan

antara baris pertama kolom 5 dan

baris kedua kolom 4 dan seterusnya.

Kolom 6 : Kolom 2 – Kolom 5

2) Umur Manfaat 8 Tahun

Aset tetap yang memiliki umur manfaat 8 tahun adalah

Papan Tulis, Lemari Kaca, Kipas Angin, dan Timbangan. Contoh

perhitungan penyusutan dengan umur manfaat 8 tahun :

Tabel 4.4. Perhitungan Penyusutan Papan Tulis

TK Tunas Melati Banjarmasin

Semester Harga

Perolehan

%

penyusutan

/semester

Biaya

Penyusuatan/

semester

Akumulasi

Penyusutan Nilai Buku

1 2 3 4 5 6

Semster Genap 2012/2013 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 93.750 Rp 1.406.250


Semester Genap 2013/2014 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 281.250 Rp 1.218.750


Semester Genap 2014/2015 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 468.750 Rp 1.031.250

Semester Ganjil 2015/2016 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 562.500 Rp 937.500

Semester Genap 2015/2016 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 656.250 Rp 843.750


Semester Genap 2016/2017 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 843.750 Rp 656.250



Semester Ganjil 2018/2019 Rp 1.500.000 6,25% Rp 93.750 Rp 1.125.000 Rp 375.000


Sumber: Dibuat oleh Penulis

33

c. Membuat Rekapitulasi Perhitungan Penyusutan Aset Tetap

Rekapitulasi perhitungan penyusutan aset tetap untuk tanggal 30 juni 2018 disajikan pada tabel berikut :

Tabel 4.5. Rekapitulasi Penyusutan Aset Tetap TK Tunas Melati Banjarmasin untuk Tanggal 30 Juni 2018

NO Nama Aset Tetap Umur

Manfaat Unit

Harga

Perolehan/Unit

Jumlah Harga

Perolehan

Penyusutan /

Semester

Akumulasi

Penyusutan Aset

Tetap

Nilai Buku

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Peralatan Pembelajaran

1 Papan Tulis 8 2 Rp 750.000 Rp 1.500.000 Rp 93.750 Rp 1.031.250 Rp 468.750

2 Meja Murid 4 12 Rp 300.000 Rp 3.600.000 Rp 450.000 Rp 3.600.000 Rp -

3 Kursi Murid 4 24 Rp 200.000 Rp 4.800.000 Rp 600.000 Rp 4.800.000 Rp -

4 Meja Guru 4 2 Rp 750.000 Rp 1.500.000 Rp 187.500 Rp 1.500.000 Rp -

5 Kursi Guru 4 4 Rp 250.000 Rp 1.000.000 Rp 125.000 Rp 1.000.000 Rp -

6 Lemari Kaca 8 1 Rp 5.000.000 Rp 5.000.000 Rp 312.500 Rp 1.562.500 Rp 3.437.500

7 Lemari Kayu 4 3 Rp 2.000.000 Rp 6.000.000 Rp 750.000 Rp 6.000.000 Rp -

8 Kipas Angin 8 1 Rp 450.000 Rp 450.000 Rp 28.125 Rp 309.375 Rp 140.625

9 Kotak P3K 4 1 Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 18.750 Rp 150.000 Rp -

10 Keranjang Mainan 4 4 Rp 150.000 Rp 600.000 Rp 75.000 Rp 375.000 Rp 225.000

11 Jam Dinding 4 1 Rp 50.000 Rp 50.000 Rp 6.250 Rp 31.250 Rp 18.750

12 Foto Presiden 4 2 Rp 60.000 Rp 120.000 Rp 15.000 Rp 120.000 Rp -

13 Timbangan 8 1 Rp 200.000 Rp 200.000 Rp 12.500 Rp 137.500 Rp 62.500

34

lanjutan

14 Pohon Hitung 4 2 Rp 200.000 Rp 400.000 Rp 50.000 Rp 400.000 Rp -

15 Balok 4 1 Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 37.500 Rp 300.000 Rp -

16 Balok Geometri 4 4 Rp 150.000 Rp 600.000 Rp 75.000 Rp 600.000 Rp -

17 Puzzle 4 18 Rp 100.000 Rp 1.800.000 Rp 225.000 Rp 1.800.000 Rp -

18 Rambu-rambu Lalu Lintas 4 1 Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 37.500 Rp 187.500 Rp 112.500

19 Papan Absen 4 3 Rp 250.000 Rp 750.000 Rp 93.750 Rp 750.000 Rp -

20 Alat Peraga Musik 4 6 Rp 150.000 Rp 900.000 Rp 112.500 Rp 562.500 Rp 337.500

21 Alat Peraga Ibadah 4 1 Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 18.750 Rp 93.750 Rp 56.250

22 Lambang Negara 4 1 Rp 100.000 Rp 100.000 Rp 12.500 Rp 100.000 Rp -

TOTAL Rp 12.010.000 Rp 30.270.000 Rp 3.336.875 Rp 25.410.625 Rp 4.934.375

Sumber : Dibuat oleh Penulis

Keterangan :

Kolom 7 : Didapatkan dari kolom 4 dari setiap perhitungan penyusutan aset tetap

Kolom 8 : Didapatkan dari kolom 5 dari setiap perhitungan penyusutan aset tetap

Kolom 9 : Kolom 6 – Kolom 8

35

d. Membuat Neraca Saldo per 30 Juni 2018

Nilai peralatan pembelajaran dan akumulasinya diperoleh dari

perhitungan penyusutan aset tetap dan rekapitulasinya. Nilai kas

didapatkan dari hasil wawancara dengan guru di TK Tunas Melati dan

nilai perlengkapan didapatkan dari laporan BOP tahun 2017 yang

telah dikurangi 80% penggunaan selama tahun ajaran sebelumnya.

Berdasarkan informasi tersebut, dibuat neraca saldo per 30 Juni 2018

sebagai berikut :

Tabel 4.6. Neraca Saldo TK Tunas Melati Banjarmasin

per 30 Juni 2019

KODE

AKUN NAMA AKUN Debit Kredit

1 ASET

11 Aset Lancar

1101 Kas Rp 636.000

1102 Perlengkapan Pembelajaran Rp 1.722.000

1103 Perlengkapan ATK Rp 290.000

1104 Perlengkapan Obat P3K Rp 76.000

1105 Perlengkapan Dapur Rp 116.000

12 Aset Tetap

1201 Peralatan Pembelajaran Rp 30.270.000


1301 Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 25.410.625

3 Aset Neto

3101 Aset Neto Tidak Terikat Rp 7.699.375

3102 Aset Neto Terikat Temporer

3103 Aset Neto Terikat Permanen

Jumlah Rp 33.110.000 Rp 33.110.000

Sumber : Dibuat oleh penulisan

3. Membuat Daftar Transaksi Keuangan untuk Semester Ganjil

2018/2019

Transaksi yang terjadi di TK Tunas Melati Banjarmasin selama

semester ganjil tahun ajaran 2018/2019 terdapat pada tabel 4.7.

36

Tabel 4.7. Transaksi Keuangan yang Terjadi di TK Tunas Melati

Banjarmasin Selama Bulan Juli-Desember 2018

Tanggal Transaksi

02/07/2018 Pembelian pulsa internet dan telpon sebesar Rp. 100.000

10/07/2018 Diterima dana BOP untuk tahun ajaran 2018/2019 sebesar Rp. 19.200.000

17/07/2018 Diterima uang pendaftaran dari siswa untuk tahun ajaran baru Rp. 400.000 per siswa

@ 32 siswa

18/07/2018 Pembelian baju seragam untuk siswa baru menggunakan uang pendaftaran Rp.

300.000 per siswa @ 32 siswa

18/07/2018 Pembelian buku LKS Rp. 3.120.000

20/07/2018 Pembayaran SPP Rp. 35.000 per siswa @ 32 Siswa

20/07/2018 Penyediaan buku Administrasi Rp. 600.000

23/07/2018 Trasportasi untuk kepala sekolah menghadiri rapat K3PP di Aula Unit Dinas

Pendidikan Kecamatan Banjarmasin Timur Rp. 50.000

25/07/2018 Trasportasi guru untuk menghadiri rapat KKG di Tk. Pertiwi Rp. 150.000 untuk 3

orang guru

26/07/2018 Trasportasi guru untuk menghadiri rapat Penyuluhan Imunisasi Measles Rubella

(MR) di Aula Puskesmas Cempaka Putih Rp. 150.000

28/07/2018 Menyediakan makanan sehat Rp. 224.000

30/07/2018 Membayar gaji guru Rp. 700.000

03/08/2018 Membeli pulsa Internet dan Telpon Rp. 100.000

04/08/2018 Trasportasi Guru untuk mendampingi siswa dalam acara simulasi Manasik Haji Rp.

150.000

10/08/2018 Mencetak kartu tumbuh kembang anak Rp. 80.000


16/08/2018 Trasportasi guru untuk menghadiri rapat KKG di Tk. IPQIR Rp. 150.000 untuk 3

orang guru

20/08/2018 Membeli perlengkapan pembelajaran :

- Buku Gambar 32 @ Rp. 5.000

- Buku Tulis 32 @ Rp. 3.500

- Buku Merekat 32 @ Rp. 3.500

- Buku Kotak Sedang 32 @ Rp. 3.300

- Buku Kotak Besar 32 @ Rp. 3.500

- Kertas Lipat 32 @ Rp. 5.500

- Buku Tabungan 32 @ Rp. 1.650

- Buku Penghubung 32 @ Rp. 2.800

- Modelling Clay 32 @ Rp. 10.450

- Oil Pastel 12+1 32@ Rp. 18.500

20/08/2018 Membelikan makanan ringan untuk siswa Rp. 350.000

20/08/2018 Pembelian perlengkapan ATK Rp. 250.000


25/08/2018 Menerima tabungan siswa Rp.555.000



37

lanjutan




- Penghapus 32 @ Rp. 1.750

- Rautan 32 @ Rp. 3.500

- Pensil Grafit 32 @ Rp. 3.300

- Scissor 32 @ Rp. 11.000

- Kotak Pensil 32 @ Rp. 6.000

- School Glue Stick 32 @ Rp. 5.000

- Fas 30 ml 3 warna 32 @ Rp. 24.000

- Kertas Manila Karton 18 @ Rp. 2.500

- Bollpoint 4 @ Rp. 30.125

16/09/2018 Trasportasi guru untuk menghadiri workshop "Membuat Komik Pembelajaran

Berbasis IT" di Aula BKKBN Kalimantan Selatan Rp. 150.000



20/09/2018 Trasportasi guru untuk menghadiri rapat KKG di Tk. Dewi Sartika Rp. 150.000



30/09/2018 Pembayaran gaji guru Rp. 700.000



13/10/2018 Trasportasi guru untuk mendampingi siswa mengikuti lomba dalam rangka "Hari

Sumpah Pemuda" di TKN Pembina Banjarmasin Timur Rp. 150.000

13/10/2018 Membayar biaya pendaftaran lomba dalam rangka "Hari Sumpah Pemuda" di TKN

Pembina Banjarmasin Timur Rp. 50.000 menggunakan tabungan siswa

15/10/2018 Trasportasi guru untuk menghadiri rapat KKG di Tk. Hang Tuah Rp. 150.000


- Kertas Origami 32 @ Rp. 5.000

- Kertas Orogami Motif 32 @ Rp. 3.500

- Kertas Krep Warna 32 @ Rp. 5.000

- Kertas karton putih 32 @ Rp. 4.000

- Kertas karton warna 20 @ Rp. 3.000

18/10/2018 Mengadakan kegiatan pertemuan orang tua siswa dengan agenda Sosialisasi

Kurikulum 2013, menyediakan konsumsi 32 @ Rp. 15.000. dan membayar trasport

narasumber Rp. 200.000



20/10/2018 Membeli perlengkapan dapur Rp. 580.000





38

lanjutan







- Krayon 10 @ Rp. 25.000

- Pensil 5 pak @ Rp. 36.000

- Penghapus 32 @ Rp. 2.000

- Pensil warna 3 lsn @ Rp. 61.500

- Buku gambar 32 @ Rp.2.000


10/11/2018 Trasportasi guru untuk mendampingi siswa mengikuti lomba dalam rangka "Hari

Pahlawan" di TKN Pembina Banjarmasin Timur Rp. 150.000

10/11/2018 Membayar biaya pendaftaran lomba dalam rangka "Hari Pahlawan" Rp. 10.000 @ 10

siswa

15/11/2018 Membeli Flashdisk Rp. 80.000

18/11/2018 Trasportasi guru untuk menghadiri rapat KKG di Tk. Harapan Bunda Rp. 150.000


18/11/2018 Melakukan perawatan sarana prasarana Rp. 1.500.000, membayar biaya untuk tukang

Rp. 450.000




26/11/2018 Trasportasi guru untuk mendampingi siswa mengikuti lomba mewarnai di Gedung

Perpustakaan Banjarmasin Rp. 150.000

26/11/2018 Membayar biaya pendaftaran lomba mewarnai di Gedung Perpustakaan Banjarmasin

Rp. 15.000 @ 10 siswa



04/12/2018 Trasportasi untuk kepala sekolah menghadiri rapat K3PP di Aula Tk Hang Tuah Rp.

50.000



11/12/2018 Trasportasi guru untuk mendampingi siswa mengikuti lomba mewarnai di Mako

Lanal Banjarmasin Rp. 150.000

11/12/2018 Membayar biaya pendaftaran lomba mewarnai di Mako Lanal Banjarmasin Rp.

30.000 @ 10 siswa





39

4. Membuat Jurnal Umum periode 1 Juli 2018 – 31 Desember 2018

Berikut ini adalah jurnal umum yang dibuat berdasarkan dengan

transaksi yang terjadi selama periode 1 Juli-31 Desember 2018 :

Tabel 4.8 Jurnal Umum TK Tunas Melati Banjarmasin

Periode 1 Juli 2018 – 31 Desember 2018

Tanggal Nama Akun Kode

Akun Debit Kredit

02/07/2018 Beban Telpon dan Internet 5110 Rp 100.000

Kas 1101 Rp 100.000

(Pembayaran bulan Juli)

10/07/2018 Kas 1101 Rp 19.200.000

Dana BOP 4301 Rp 19.200.000

(Penerimaan BOP untuk tahun 2018)

17/07/2018 Kas 1101 Rp 12.800.000

Uang Pendaftaran 4303 Rp 12.800.000

(Penerimaan Uang Pendaftaran)

18/07/2018 Beban Baju Seragam Siswa 5101 Rp 9.600.000

Kas 1101 Rp 9.600.000

(Membeli Seragam Siswa)

18/07/2018 Perlengkapan Pembelajaran 1102 Rp 3.120.000

Kas 1101 Rp 3.120.000

(Pembelian Buku LKS)

20/07/2018 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000

(Penerimaan SPP bulan Juli)

20/07/2018 Perlengkapan ATK 1103 Rp 600.000

Kas 1101 Rp 600.000

(Pembelian Buku Administrasi)

23/07/2018 Beban Trasport Pendidik 5116 Rp 50.000

Kas 1101 Rp 50.000

(Menghadiri Rapat K3PP)


Kas 1101 Rp 150.000

(Menghadiri Rapat KKG di TK Pertiwi)


Kas 1101 Rp 150.000

Saldo Rp. 46.890.000 Rp. 46.890.000

40

lanjutan

Saldo Pindahan Rp. 46.890.000 Rp. 46.890.000

28/07/2018 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 224.000

Kas 1101 Rp 224.000

(Mengadakan kegiatan makan sehat)

30/07/2018 Beban Gaji Pendidik 5106 Rp 700.000

Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Juli)


Kas 1101 Rp 100.000

(Pembayaran bulan Agustus)


Kas 1101 Rp 150.000

(Mendampingi dalam acara simulasi

Manasik Haji)

10/08/2018 Perlengkapan Pembelajaran 1102 Rp 80.000

Kas 1101 Rp 80.000

(Mencetak kartu tumbuh kembang anak)


Kas 1101 Rp 224.000

(Mengadakan makan sehat)


Kas 1101 Rp 150.000

(Menghadiri Rapat KKG di TK IPQIR)


Kas 1101 Rp 1.846.400

(Pembelian perlenkapan pembelajaran)

20/08/2018 Beban Konsumsi Kegiatan 5107 Rp 350.000

Kas 1101 Rp 350.000

(Membeli makanan ringan)


Kas 1101 Rp 250.000

(Pembelian ATK untuk pendidik)


Kas 1101 Rp 224.000


25/08/2018 Kas 1101 Rp 555.000

Tabungan Siswa 4101 Rp 555.000

Saldo Rp. 51.743.400 Rp. 51.743.400

41

lanjutan


25/08/2018 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000


Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Agustus)


Kas 1101 Rp 100.000

(Pembayaran bulan September)


Kas 1101 Rp 224.000



Kas 1101 Rp 1.911.100



Kas 1101 Rp 150.000

(Menghadiri workshop "Membuat Komik

Pembelajaran Berbasis IT)


Kas 1101 Rp 50.000

(Menghadiri rapat K3PP)


Kas 1101 Rp 150.000

(Menghadiri rapat KKG di TK Dewi

Sartika)

25/09/2018 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000

(Penerimaan SPP bulan September)

25/09/2018 Kas 1101 Rp 500.000


(Menerima Tabungan Siswa)


Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan

September)


Kas 1101 Rp 100.000

Saldo Rp. 58.568.500 p. 58.568.500

42

lanjutan

Saldo Pindahan p. 58.568.500 p. 58.568.500


Kas 1101 Rp 224.000



Kas 1101 Rp 150.000

(Mendampingi siswa dalm lomba

peringatan Hari Sumpah Pemuda)

13/10/2018 Beban Kegiatan Siswa 5105 Rp 50.000

Kas 1101 Rp 50.000

(Membayar Biaya Pendaftaran Lomba)


Kas 1101 Rp 150.000

(Menghadiri rapat KKG di TK Hang Tuah)


Kas 1101 Rp 620.000



Kas 1101 Rp 480.000

Beban Trasport Narasumber 5111 Rp 200.000

Kas 1101 Rp 200.000

(Kegiatan pertemuan Orang tua siswa)


Kas 1101 Rp 50.000

(Menghadiri rapar K3PP)

20/10/2018 Perlengkapan Dapur 1105 Rp 580.000

Kas 1101 Rp 580.000

(Pembelian perlengkapan dapur)


Kas 1101 Rp 350.000

(Membelikan makanan ringan)


Kas 1101 Rp 250.000


25/10/2018 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000

(Penerimaan SPP bulan Oktober)

Saldo Rp. 62.792.500 Rp. 62.792.500

43

lanjutan

Saldo Tambahan Rp. 62.792.500 Rp. 62.792.500

25/10/2018 Kas 1101 Rp 655.000


(Menerima tabungan siswa)


Kas 1101 Rp 224.000



Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Oktober)


Kas 1101 Rp 50.000



Kas 1101 Rp 100.000

(Pembayaran Tlpn dan Internet bulan

November)


Kas 1101 Rp 742.500

(Pembelian perlengkapan pembelajaran)

04/11/2018 Beban Konsumsi Makan Sehat 5102 Rp 224.000

Kas 1101 Rp 224.000



Kas 1101 Rp 150.000

(Mendampingi lomba dalam rangka Hari

Pahlawan)


Kas 1101 Rp 100.000

(Membayar biaya pendaftaran lomba)

15/11/2018 Peralatan Pembelajaran 1201 Rp 80.000

Kas 1101 Rp 80.000

(Membeli FD)


Kas 1101 Rp 150.000

(Menghadiri rapat KKG di TK Harapan

Bunda)

Saldo Rp. 65.968.000 Rp. 65.968.000

44

lanjutan



Kas 1101 Rp 224.000


18/11/2018

Beban Perawatan dan Perbaikan Sarana

Prasarana 5108 Rp 1.950.000

Kas 1101 Rp 1.950.000

(Perawatan setiap semester)


Kas 1101 Rp 224.000


25/11/2018 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000

(Penerimaan SPP bulan November)

25/11/2018 Kas 1101 Rp 600.000




Kas 1101 Rp 150.000

(Mendampingi lomba di gedung

perpustakaan)


Kas 1101 Rp 150.000



Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran bulan November)


Kas 1101 Rp 224.000



Kas 1101 Rp 50.000



Kas 1101 Rp 50.000



Kas 1101 Rp 150.000

Saldo Rp. 71.560.000 Rp. 71.560.000

45

lanjutan



Kas 1101 Rp 300.000


25/12/2018 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000

(Pembayaran SPP bulan Desember)

25/12/2018 Kas 1101 Rp 640.000


(Menerima Tabungan Siswa)


Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran bulan Desember)

TOTAL Rp 74.320.000 Rp 74.320.000

Sumber : Dibuat oleh penulis

46

5. Memposting Jurnal Umum ke Buku Besar Periode 1 Juli – 31 Desember 2018

Berikut ini adalah posting jurnal umum ke buku besar periode 1 Juli – 31 Desember 2018:

Tabel 4.9. Buku Besar TK Tunas Melati Banjarmasin

Periode 1 Juli – 31 Desember 2018

Nama Akun : Kas Kode Akun : 1101

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp 636.000

02/07/2018 Pembayaran Tlpn dan Internet bln Juli JU Rp 100.000 Rp 536.000

10/07/2018 Penerimaan Dana BOP JU Rp 19.200.000 Rp 19.736.000

17/07/2018 Penerimaan Uang Pendaftaran JU Rp 12.800.000 Rp 32.536.000

18/07/2018 Pembelian baju seragam siswa JU Rp 9.600.000 Rp 22.936.000

18/07/2018 Pembelian perlengkapan pembelajaran JU Rp 3.120.000 Rp 19.816.000

20/07/2018 Penerimaan Dana SPP JU Rp 1.120.000 Rp 20.936.000

20/07/2018 Pembelian buku Administrasi JU Rp 600.000 Rp 20.336.000

23/07/2018 Menghadiri Rapat K3PP JU Rp 50.000 Rp 20.286.000

25/07/2018 Menghadiri Rapat KKG JU Rp 150.000 Rp 20.136.000

26/07/2018 Menghadiri Penyuluhan JU Rp 150.000 Rp 19.986.000

28/07/2018 Mengadakan Makan Sehat JU Rp 224.000 Rp 19.762.000

30/07/2018 Pembayaran gaji pendidik bulan Juli JU Rp 700.000 Rp 19.062.000

03/08/2018 Pembayaran Tlpn dan Internet bln Agsts JU Rp 100.000 Rp 18.962.000

04/08/2019 Mendampingi acara simulasi Manasik Haji JU Rp 150.000 Rp 18.812.000

47

lanjutan

10/08/2019 Mencetak kartu tumbuh kembang anak JU Rp 80.000 Rp 18.732.000


16/08/2018 Menghadiri Rapat KKG JU Rp 150.000 Rp 18.358.000

20/08/2018 Perlengkapan Pembelajaran JU Rp 1.846.400 Rp 16.511.600

20/08/2018 Membeli makanan ringan JU Rp 350.000 Rp 16.161.600

25/08/2018 Pembelian ATK JU Rp 250.000 Rp 15.911.600


25/08/2018 Penerimaan Tabungan Siswa JU Rp 555.000 Rp 16.242.600


30/08/2018 Pembayaran gaji pendidik bulan Agst JU Rp 700.000 Rp 16.662.600

03/09/2018 Pembayatan Tlpn dan Internet bulan Sep JU Rp 100.000 Rp 16.562.600



16/09/2018 Menghadiri Workshop JU Rp 150.000 Rp 14.277.500


20/09/2018 Menghadiri rapat KKG JU Rp 150.000 Rp 14.077.500



30/09/2018 Pembayaran gaji pendidik bulan Sep JU Rp 700.000 Rp 14.997.500

03/10/2018 Pembayaran Tlpn dan Internet bln Okt JU Rp 100.000 Rp 14.897.500


13/10/2018 Mendampingi siswa mengikuti lomba JU Rp 150.000 Rp 14.523.500

13/10/2018 Membayar pendaftaran lomba JU Rp 50.000 Rp 14.473.500

48

lanjutan


15/10/2018 Membeli perlengkapan pembelajaran JU Rp 620.000 Rp 13.703.500

18/10/2018 Menyediakan makan untuk pertemuan ortu JU Rp 480.000 Rp 13.223.500

18/10/2018 Membayar trasport narasumber JU Rp 200.000 Rp 13.023.500

20/10/2018 Menghadiri rapat K3PP JU Rp 50.000 Rp 12.973.500

20/10/2018 Membeli perlengkapan dapur JU Rp 580.000 Rp 12.393.500

22/10/2018 Membelikan cemilan JU Rp 350.000 Rp 12.043.500





30/10/2018 Pembayaran gaji pendidik bulan Okt JU Rp 700.000 Rp 12.644.500


02/11/2018 Pembayaran Tlpn dan Internet bulan Nov JU Rp 100.000 Rp 12.494.500

02/11/2018 Pembelian perlengkapan pembelajaran JU Rp 742.500 Rp 11.752.000



10/11/2018 Membayar biaya pendaftaran lomba JU Rp 100.000 Rp 11.278.000

15/11/2018 Membeli Flashdisk JU Rp 80.000 Rp 11.198.000



18/11/2018 Perawatan sarana prasana JU Rp 1.950.000 Rp 8.874.000


49

lanjutan





30/11/2018 Pembayaran gaji pendidik bulan Nov JU Rp 700.000 Rp 9.370.000








30/12/2018 Pembayaran gaji pendidik bulan Des JU Rp 700.000 Rp 9.656.000

Nama Akun : Perlengkapan Pembelajaran Kode Akun : 1102


Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp 1.722.000

18/07/2018 Pembelian Buku LKS JU Rp 3.120.000 Rp 4.842.000



50

lanjutan




Nama Akun : Perlengkapan ATK Kode Akun : 1103


Debit Kredit

30/06/2018 Sado Awal NS Rp 290.000

20/07/2018 Pembelian buku Administrasi JU Rp 600.000 Rp 890.000



Nama Akun : Perlengkapan Obat P3K Kode Akun : 1104


Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp 76.000

Nama Akun : Perlengkapan Dapur Kode Akun : 1105


Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp 116.000

20/10/2018 Pembelian JU Rp 580.000 Rp 696.000

51

lanjutan

Nama Akun : Perelatan Pembelajaran Kode Akun : 1201


Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp 30.270.000

15/11/2018 Pembelian Flashdisk JU Rp 80.000 Rp 30.350.000

Nama Akun : Akumulasi Peralatan Pembelajaran Kode Akun : 1301


Debit Kredit

30/06/2018 Saldo awal NS Rp 25.410.625

Nama Akun : Aset Neto Tidak Terikat Kode Akun : 3101


Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp 7.699.375

Nama Akun : Aset Neto Terikat Temporer Kode Akun : 3102


Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp -

52

Lanjutan

Nama Akun : Aset Neto Terikat Permanen Kode Akun : 3103


Debit Kredit


Nama Akun : Tabungan Siswa Kode Akun : 4101


Debit Kredit


25/08/2018 Penerimaan tabungan JU Rp 555.000 Rp 555.000

25/09/2018 Penerimaan tabungan JU Rp 500.000 Rp 1.055.000




Nama Akun : Iuran Perpisahan Kode Akun : 4201


Debit Kredit


53

lanjutan

Nama Akun : Dana BOP Kode Akun : 4301


Debit Kredit


10/07/2019 Penerimaan dana JU Rp 19.200.000 Rp 19.200.000

Nama Akun : Dana SPP Kode Akun : 4302


Debit Kredit


20/07/2018 Penerimaan bulan Juli JU Rp 1.120.000 Rp 1.120.000

25/08/2018 Penerimaan bulan Agustus JU Rp 1.120.000 Rp 2.240.000

25/09/2018 Penerimaan bulan September JU Rp 1.120.000 Rp 3.360.000

25/10/2018 Penerimaan bulan Oktober JU Rp 1.120.000 Rp 4.480.000

25/11/2018 Penerimaan bulan November JU Rp 1.120.000 Rp 5.600.000

25/12/2018 Penerimaan bulan Desember JU Rp 1.120.000 Rp 6.720.000

Nama Akun : Uang Pendaftaran Kode Akun : 4303


Debit Kredit

30/06/2018 Saldo awal NS Rp -

17/07/2018 Penerimaan JU Rp 12.800.000 Rp 12.800.000

54

lanjutan

Nama Akun : Beban Baju Seragam Siswa Kode Akun : 5101


Debit Kredit


18/07/2018 Pembelian baju seragam JU Rp 9.600.000 Rp 9.600.000

Nama Akun : Beban Konsumsi Makanan Sehat Kode Akun : 5102


Debit Kredit


28/07/2018 Mengadakan makan sehat JU Rp 224.000 Rp 224.000




07/10/2018 Mengadakan makan sehat JU Rp 224.000 Rp 1.120.000






55

lanjutan

Nama Akun : Beban Perlengkapan Pembelajaran Kode Akun : 5103


Debit Kredit


Nama Akun : Beban Gaji Pendidik Kode Akun : 5104


Debit Kredit


30/07/2018 Pembayaran bulan Juli JU Rp 700.000 Rp 700.000

30/08/2018 Pembayaran bulan Agustus JU Rp 700.000 Rp 1.400.000

30/09/2018 Pembayaran bulan September JU Rp 700.000 Rp 2.100.000

30/10/2018 Pembayaran bulan Oktober JU Rp 700.000 Rp 2.800.000

30/11/2018 Pemayaran bulan November JU Rp 700.000 Rp 3.500.000

30/12/2018 Pembayaran bulan Desember JU Rp 700.000 Rp 4.200.000

Nama Akun : Beban Konsumsi Kegiatan Kode Akun : 5105


Debit Kredit


20/08/2018 Membeli Makanan Ringan JU Rp 350.000 Rp 350.000

18/10/2018 Mengadakan pertemuan orangtua murid JU Rp 480.000 Rp 830.000

22/10/2018 Membeli Makanan Ringan JU Rp 350.000 Rp 1.180.000

56

lanjutan

Nama Akun : Beban Perawatan dan Perbaikan Sarana dan Prasarana Kode Akun : 5106


Debit Kredit


18/11/2018 Perawatan srana prasarana JU Rp 1.950.000 Rp 1.950.000

Nama Akun : Beban Publikasi Kode Akun : 5107


Debit Kredit


Nama Akun : Beban Telpon dan Internet Kode Akun : 5108


Debit Kredit


02/07/2018 Pemabayaran bulan Juli JU Rp 100.000 Rp 100.000

03/08/2018 Pembayaran bulan Agustus JU Rp 100.000 Rp 200.000

03/09/2018 Pembayaran bulan September JU Rp 100.000 Rp 300.000

03/10/2018 Pembayaran bulan Oktober JU Rp 100.000 Rp 400.000

02/11/2018 Pembayaran bulan November JU Rp 100.000 Rp 500.000

57

lanjutan

Nama Akun : Beban Trasport Narasumber Kode Akun : 5109


Debit Kredit


18/10/2018 Kegiatan sosialisasi kurikulim 2013 JU Rp 200.000 Rp 200.000

Nama Akun : Beban Perlengkapan ATK Kode Akun : 5110


Debit Kredit


Nama Akun : Beban Perlengkapan P3K Kode Akun : 5111


Debit Kredit


Nama Akun : Beban Perlengkapan Dapur Kode Akun : 5112


Debit Kredit


58

lanjutan

Nama Akun : Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Kode Akun : 5113


Debit Kredit


Nama Akun : Beban Trasport Pendidik Kode Akun : 5114


Debit Kredit

30/06/2018 Saldo NS Rp -

23/07/2018 Menghadiri rapat K3PP JU Rp 50.000 Rp 50.000

25/07/2018 Menghadiri rapat KKG JU Rp 150.000 Rp 200.000

26/07/2018 Menghadiri penyuluhan imunisasi MR JU Rp 150.000 Rp 350.000

04/08/2018 Mendampingi acara simulasi Manasik Haji JU Rp 150.000 Rp 500.000


16/09/2018 Menghadiri workshop JU Rp 150.000 Rp 800.000









59

lanjutan





Nama Akun : Beban Kegiatan Perpisahan Kode Akun : 5115


Debit Kredit

31/12/2018 Saldo Awal Rp -

Nama Akun : Beban Piala dan Penghargaan

Kode Akun : 5116


Debit Kredit


60

lanjutan

Nama Akun : Beban Kegiatan Siswa Kode Akun : 5105


Debit Kredit


13/10/2018 Membayar biaya pendaftaran lomba JU Rp 50.000 Rp 50.000





61

6. Membuat Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31 Desember 2018

Setelah memposting jurnal umum ke buku besar maka dibuatlah

neraca saldo sebelum penyesuaian seperti tertera pada tabel berikut :

Tabel 4.10. Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31 Desember

2018 TK Tunas Melati Banjarmasin

No.

Akun NAMA AKUN Debit Kredit

1 ASET

11 Aset Lancar

1101 Kas Rp 9.656.000


1103 Perlengkapan ATK Rp 1.390.000



12 Aset Tetap



1301

Akumulasi Penyusutan Peralatan

Pembelajaran Rp 25.410.625

3 Aset Neto


3102 Aset Neto Terikat Temporer Rp -

3103 Aset Neto Terikat Permanen Rp -

4 PENERIMAAN


4101 Tabungan Siswa Rp 2.950.000


4201 Iuran Perpisahan Rp -


4301 Dana BOP Rp 19.200.000

4302 Dana SPP Rp 6.720.000

4303 Uang Pendaftaran Rp 12.800.000

5 PENGELUARAN

51 Beban

5101 Beban Baju Seragam Siswa Rp 9.600.000

5102 Beban Konsumsi Makanan Sehat Rp 2.240.000

5103 Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp -

62

lanjutan

5104 Beban Gaji Pendidik Rp 4.200.000

5105 Beban Konsumsi Kegiatan Rp 1.180.000

5106


Prasarana Rp 1.950.000

5107 Beban Publikasi Rp -

5108 Beban Telpon dan Internet Rp 500.000

5109 Beban Trasport Narasumber Rp 200.000

5110 Beban Perlengkapan ATK Rp -

5111 Beban Perlengkapan P3K Rp -

5112 Beban Perlengkapan Dapur Rp -

5113 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp -

5114 Beban Trasport Pendidik Rp 2.100.000

5115 Beban Kegiatan Perpisahan Rp -

5116 Beban Piala dan Penghargaan Rp -

5117 Beban Kegiatan Siswa Rp 600.000

TOTAL Rp 74.780.000 Rp 74.780.000


7. Membuat Jurnal Penyesuaian per 31 Desember 2018

Berikut ini adalah uraian dari jurnal penyesuaian untuk periode 31

Desember 2018 :

a. Semua perlengkapan yang dimiliki oleh TK Tunas Melati

(Perlengkapan Pembelajaran, Perlengkapan ATK, Perlengkapan P3K,

dan Perlengkapan Dapur) telah digunakan sebanyak 80%.

b. Penyusutan peralatan pembelajaran sebesar Rp. 701.875. Tidak semua

peralatan pembelajaran dihitung penyusutannya dikarenakan telah ada

beberapa peralatan yang telah habis masa manfaatnya dan adanya

tambahan peralatan yang diperoleh pada periode 1 Juli – 31 Desember

2018 yang menambah jumlah penyusutan. (lihat tabel 4.5.)

Dari uraian diatas maka jurnal penyesuaian untuk periode 31

Desember 2018 dapat dilihat pada tabel 4.11.

63

Tabel 4.11. Jurnal Penyesuaian TK Tunas Melati Banjarmasin

Per 31 Desember 2018


Akun Debit Kredit

31/12/2018 Beban Perlengkapan Pembelajaran 5103 Rp 8.033.600

Perlengkapan Pembelajaran 1102 Rp 8.033.600

31/12/2018 Beban Perlengkapan ATK 5112 Rp 1.112.000

Perlengkapan ATK 1103 Rp 1.112.000

31/12/2018 Beban Perlengkapan P3K 5113 Rp 60.800

Perlengkapan P3K 1104 Rp 60.800

31/12/2018 Beban Perlengkapan Dapur 5114 Rp 556.800

Perlengkapan Dapur 1105 Rp 556.800

31/12/2018 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran 5115 Rp 701.875

Akum. Peny. Peralatan Pembelajaran 1301 Rp 701.875

TOTAL Rp 10.465.075 Rp 10.465.075


8. Memposting Jurnal Penyesuaian ke Buku Besar Per 31 Desember

2018

Posting buku besar setelah adanya jurnal penyesuaian per 31

Desember 2018 terdapat pada tabel 4.12.

64

Tabel 4.12. Buku Besar Setelah Penyesuaian TK Tunas Melati Banjarmasin




Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp 1.722.000

18/07/2018 Pembelian Buku LKS JU Rp 3.120.000 Rp 4.842.000






31/12/2018 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 8.033.600 Rp 2.008.400



Debit Kredit

30/06/2018 Sado Awal NS Rp 290.000

20/07/2018 Pembelian buku Administrasi JU Rp 600.000 Rp 890.000



31/12/2018 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 1.112.000 Rp 278.000

65

lanjutan



Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp 76.000

31/12/2018 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 60.800 Rp 15.200



Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp 116.000





Debit Kredit

30/06/2018 Saldo awal NS Rp 25.410.625

31/12/2018 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 701.875 Rp 26.112.500

66

lanjutan



Debit Kredit





Debit Kredit





Debit Kredit



67

lanjutan



Debit Kredit





Debit Kredit




68

9. Membuat Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Per 31 Desember 2018

Setelah membuat jurnal penyesuaian dan telah diposting ke buku

besar maka berikut ini adala neraca saldo setelah penyesuaian untuk

semester ganjil tahun ajaran 2018/2019 :

Tabel 4.13. Neraca Saldo Setelah Penyesuaian TK Tunas Melati Banjarmasin


No.


1 ASET

11 Aset Lancar

1101 Kas Rp 9.656.000





12 Aset Tetap



1301

Akumulasi Penyusutan Peralatan

Pembelajaran Rp 26.112.500

3 Aset Neto

3101 Tidak Terikat Rp 7.699.375

3102 Terikat Temporer Rp -

3103 Terikat Permanen Rp -

4 PENERIMAAN




4201 Iuran Perpisahan Rp -


4301 Dana BOP Rp 19.200.000

4302 Dana SPP Rp 6.720.000

4303 Uang Pendaftaran Rp 12.800.000

5 PENGELUARAN

51 Beban

5101 Beban Baju Seragam Siswa Rp 9.600.000

69

lanjutan


5103 Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp 8.033.600



5106



5107 Beban Publikasi Rp -



5110 Beban Perlengkapan ATK Rp 1.112.000

5111 Beban Perlengkapan P3K Rp 60.800

5112 Beban Perlengkapan Dapur Rp 556.800

5113 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 701.875


5115 Beban Kegiatan Perpisahan Rp -

5116 Beban Piala dan Penghargaan Rp -


TOTAL Rp 75.481.875 Rp 75.481.875


10. Membuat Laporan Aktivitas yang berakhir pada tanggal 31 Desember

2018

Laporan aktivitas pada TK Tunas Melati Banjarmasin disajikan pada

tabel 4.14.

70

Tabel 4.14. Laporan Aktivitas TK Tunas Melati Banjarmasin untuk

Tahun Ajaran yang Berakhir pada 31 Desember 2018

Taman Kanak-kanak Tunas Melati

Laporan Aktivitas untuk tahun ajaran yang berakhir 31 Desember 2018

PERUBAHAN ASET NETO TIDAK TERIKAT

PENDAPATAN

Tabungan Siswa Rp 2.950.000

Jumlah Pendapatan Rp 2.950.000

BEBAN

Program Siswa

Beban Kegiatan Siswa Rp 600.000

Jumlah Beban Rp 600.000

Penurunan Aset Neto Tidak Terikat Rp 2.350.000

PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT TEMPORER

PENDAPATAN

Iuran Perpisahan Rp -

Jumlah Pendapatan Rp -

BEBAN

Program Siswa

Beban Kegiatan Perpisahan Rp -

Beban Piala dan Penghargaan Rp -

Jumlah Beban Rp -

Penurunan/Kenaikan Aset Neto Terikat Temporer Rp -

PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT PERMANEN

PENDAPATAN

Dana BOP Rp 19.200.000

Dana SPP Rp 6.720.000

Uang Pendaftaran Rp 12.800.000


BEBAN

Program Siswa

Beban Baju Seragam Siswa Rp 9.600.000

Beban Konsumsi Makanan Sehat Rp 2.240.000

71

lanjutan

Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp 8.033.600

Jumlah Program Siswa Rp 19.873.600

Manajemen dan Umum

Beban Gaji Pendidik Rp 4.200.000

Beban Konsumsi Kegiatan Rp 1.180.000

Beban Perawatan dan Perbaikan Sarana Prasarana Rp 1.950.000

Beban Publikasi Rp -

Beban Telpon dan Internet Rp 500.000

Beban Trasport Narasumber Rp 200.000

Beban Perlengkapan ATK Rp 1.112.000

Beban Perlengkapan P3K Rp 60.800

Beban Perlengkapan Dapur Rp 556.800

Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 701.875

Beban Trasport Pendidik Rp 2.100.000

Jumlah Manajemen dan Umum Rp 12.561.475

Jumlah Beban Rp 32.435.075

Kenaikan Aset Neto Terikat Permanen Rp 6.284.925

PERUBAHAN ASET NETO Rp 8.634.925

ASET NETO AWAL SEMESTER GANJIL TA 2018/2019 Rp 7.699.375

ASET NETO AKHIR SEMESTER GANJIL TA 2018/2019 Rp 16.334.300


11. Laporan Posisi Keuangan Per 31 Desember 2018

Laporan posisi keuangan untuk semester ganjil tahun ajaran

2018/2019 terdapat pada tabel 4.15.

72

Tabel 4.15. Laporan Posisi Keuangan TK Tunas Melati Banjarmasin


Taman Kanak-Kanak Tunas Melati

Laporan Posisi Keuangan


Semester Ganjil

ASET

Aset Lancar

Kas Rp 9.656.000

Perlengkapan Pembelajaran Rp 2.008.400

Perlengkapan ATK Rp 278.000

Perlengkapan Obat P3K Rp 15.200

Perlengkapan Dapur Rp 139.200

Jumlah Aset Lancar Rp 12.096.800

Aset Tetap

Peralatan Pembelajaran Rp 30.350.000

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran -Rp 26.112.500

Nilai Buku Peralatan Pembelajaran Rp 4.237.500

Jumlah Aset Rp 16.334.300

Aset Neto

Aset Neto Tidak Terikat Rp 10.049.375

Aset Neto Terikat Temporer Rp -

Aset Neto Terikat Permanen Rp 6.284.925

Jumlah Aset Neto Rp 16.334.300


12. Laporan Arus Kas untuk Tahun Ajaran yang Berakhir pada 31

Desember 2018

Laporan aruskas untuk semester ganjil tahun ajaran 2018/2019 pada

TK Tunas Melati Banjarmasin terdapat pada tabel 4.16.

73

Tabel 4.16. Laporan Arus Kas TK Tunas Melati Banjarmasin

untuk Tahun Ajaran yang Berakhir pada 31 Desember 2018


Laporan Arus Kas

untuk tahun ajaran yang berakhir pada 31 Desember 2018

AKTIVITAS OPERASI

Kas dari pendapatan jasa

Kas dari pendapatan sumberdaya :

Dana BOP Rp 19.200.000


Uang Pendaftaran Rp 12.800.000

Tabungan siswa Rp 2.950.000

Kas yang dibayarkan kepada pendidik (Gaji) -Rp 4.200.000

Kas neto yang diterima (digunakan ) untuk aktivitas operasi Rp 37.470.000

AKTIVITAS INVESTASI

Pembelian Peralatan Rp 80.000

Kas neto yang diterima (digunakan ) untuk aktivitas investasi Rp 80.000

AKTIVITAS PENDANAN

Pembayaran Telpon dan Internet Rp 500.000

Pembelian Baju Seragam Siswa Rp 9.600.000

Pembelian Perlengkapan Pembelajaran Rp 8.320.000

Pembelian Perlengkapan ATK Rp 1.100.000

Pembelian Perlengkapan Dapur Rp 580.000

Pembayaran Kegiatan Makan Sehat Rp 2.240.000

Pembayaran Trasport Pendidik Rp 2.100.000

Pembayaran Trasport Narasumber Rp 200.000

Pembayaran Konsumsi Kegiatan Rp 1.180.000

Pembayaran Kegiatan Siswa Rp 600.000

Pembayaran Perawatan Sarana Prasarana Rp 1.950.000

Kas neto yang diterima (digunakan) untuk aktivitas

pendanaan : Rp 28.370.000

PENURUNAN NETO DALAM KAS DAN SETARA KAS Rp 9.020.000

KAS DAN SETARA KAS AWAL SEMESTER GANJIL TA 2018/2019 Rp 636.000

KAS DAN SETARA KAS AKHIR SEMESTER GENAP TA 2018/2019 Rp 9.656.000


13. Membuat Catatan Atas Laporan Keuangan

Berikut ini adalah catatan atas laporan keuangan periode 1 Juli -31

Desember 2018:

Catatan A

TK Tunas Melati Banjarmasin akan menyajikan Kas, Aset

Lainnya, dan Peralatan sebagai aset neto tidak terikat karena tidak

ada persyaratan yang membatasi penggunaan aset tersebut. Pada

74

penyajian laporan kali ini TK Tunas melati tidak mencantumkan aset

tetap berupa tanah dan bangunan karena keduanya bukan hak milik

TK Tunas Melati.

Catatan B

Berikut beban yang telah tejadi selama periode 1 Juli – 31

Desember 2018:

Tabel 4.17 Beban yang Telah Terjadi Pada Semester Ganjil

BEBAN Aset Neto Tidak Terikat

Program Siswa


Jumlah Beban Rp. 600.000

BEBAN Aset Neto Terikat Permanen

Program Siswa

Beban Baju Seragam Siswa Rp 9.600.000




Manajemen dan Umum



Beban Perawatan dan Perbaikan Sarana Prasarana Rp 1.950.000

Beban Publikasi Rp -



Beban Perlengkapan ATK Rp 1.112.000








14. Membuat Jurnal Penutup per 31 Desember 2018

Jurnal penutup untuk menutup semua beban yang telah terjadi selama

periode 1 Juli – 31 Desember 2018 terdapat pada tabel 4.18

75

Tabel 4.18. Jurnal Penutup TK Tunas Melati Banjarmasin



Akun Debit Kredit

31/12/2018

Tabungan Siswa

4101 Rp 2.950.000


31/12/2018

Dana BOP

4301 Rp 19.200.000

Dana SPP

4302 Rp 6.720.000

Uang Pendaftaran

4303 Rp 12.800.000


31/12/2018 Aset Neto Terikat Permanen Rp 26.855.075

Beban Baju Seragam Siswa 5101 Rp 9.600.000

Beban Gaji Pendidik 5106 Rp 1.950.000

Beban Konsumsi Kegiatan 5107 Rp -

Beban Konsumsi Makanan

Sehat 5102 Rp 2.240.000

Beban Perawatan dan Perbaikan

Sarana Prasarana 5108 Rp 500.000

Beban Telpon dan Internet 5110 Rp 1.112.000


Beban Perlengkapan

Pembelajaran 5103 Rp 8.033.600

Beban Perlengkapan ATK 5112 Rp 556.800

Beban Perlengkapan P3K 5113 Rp 701.875

Beban Perlengkapan Dapur 5114 Rp 2.100.000

Beban Penyusutan Peralatan

Pembelajaran 5115 Rp -

Beban Trasport Pendidik 5116 Rp -

Aset Neto Tidak Terikat 3101 Rp 1.180.000

Beban Kegiatan Siswa 5105 Rp 1.180.000


15. Memposting Jurnal Penutup ke Buku Besar per 31 Desember 2018

Posting jurnal penutup ke buku besar untuk periode 1 Juli – 31

Desember 2018, terdapat pada tabel 4.19.

76

Tabel 4.19. Buku Besar setelah Penutupan TK Tunas Melati Banjarmasin

per 31 Desember 2018



Debit Kredit

30/06/2018 Saldo Awal NS Rp 7.699.375

31/12/2018 Jurnal Penutupan JP Rp 41.670.000 Rp 49.369.375




Debit Kredit


31/12/2018 Jurnal Penutup JP Rp 38.720.000 Rp 38.720.000

31/12/2018 Jurnal Penutup JP Rp 26.855.075 Rp 11.864.925

77

lanjutan



Debit Kredit







31/12/2018 Jurnal Penutupan JP Rp 2.950.000 Rp -



Debit Kredit


10/07/2019 Penerimaan dana JU Rp 19.200.000 Rp 19.200.000


78

Lanjutan



Debit Kredit


20/07/2018 Penerimaan bulan Juli JU Rp 1.120.000 Rp 1.120.000

25/08/2018 Penerimaan bulan Agustus JU Rp 1.120.000 Rp 2.240.000

25/09/2018 Penerimaan bulan September JU Rp 1.120.000 Rp 3.360.000

25/10/2018 Penerimaan bulan Oktober JU Rp 1.120.000 Rp 4.480.000

25/11/2018 Penerimaan bulan November JU Rp 1.120.000 Rp 5.600.000

25/12/2018 Penerimaan bulan Desember JU Rp 1.120.000 Rp 6.720.000




Debit Kredit

30/06/2018 Saldo awal NS Rp -

17/07/2018 Penerimaan JU Rp 12.800.000 Rp 12.800.000


79

lanjutan



Debit Kredit


18/07/2018 Pembelian baju seragam JU Rp 9.600.000 Rp 9.600.000




Debit Kredit













80

lanjutan



Debit Kredit




Nama Akun : Beban Piala dan Penghargaan Kode Akun : 5116


Debit Kredit




Debit Kredit






31/12/2018 Jurnal Penutupan JP Rp 600.000 Rp -

81

lanjutan



Debit Kredit


30/07/2018 Pembayaran bulan Juli JU Rp 700.000 Rp 700.000

30/08/2018 Pembayaran bulan Agustus JU Rp 700.000 Rp 1.400.000

30/09/2018 Pembayaran bulan September JU Rp 700.000 Rp 2.100.000

30/10/2018 Pembayaran bulan Oktober JU Rp 700.000 Rp 2.800.000

30/11/2018 Pemayaran bulan November JU Rp 700.000 Rp 3.500.000

30/12/2018 Pembayaran bulan Desember JU Rp 700.000 Rp 4.200.000




Debit Kredit


20/08/2018 Membeli Makanan Ringan JU Rp 350.000 Rp 350.000


22/10/2018 Membeli Makanan Ringan JU Rp 350.000 Rp 1.180.000


82

lanjutan



Debit Kredit






Debit Kredit




Debit Kredit


02/07/2018 Pemabayaran bulan Juli JU Rp 100.000 Rp 100.000

03/08/2018 Pembayaran bulan Agustus JU Rp 100.000 Rp 200.000

03/09/2018 Pembayaran bulan September JU Rp 100.000 Rp 300.000

03/10/2018 Pembayaran bulan Oktober JU Rp 100.000 Rp 400.000

02/11/2018 Pembayaran bulan November JU Rp 100.000 Rp 500.000


83

lanjutan



Debit Kredit


18/10/2018 Kegiatan sosialisasi kurikulim 2013 JU Rp 200.000 Rp 200.000




Debit Kredit






Debit Kredit




84

lanjutan



Debit Kredit






Debit Kredit






Debit Kredit

30/06/2018 Saldo NS Rp -



26/07/2018 Menghadiri penyuluhan imunisasi MR JU Rp 150.000 Rp 350.000

85

lanjutan


04/08/2018 Mendampingi acara simulasi Manasik Haji JU Rp 150.000 Rp 500.000


16/09/2018 Menghadiri workshop JU Rp 150.000 Rp 800.000














86

16. Membuat neraca saldo setelah penutupan per 31 Desember 2018

Setelah membuat jurnal penutup dan telah diposting ke buku besar

maka dibuat neraca saldo setelah penutupan seperti berikut :

Tabel 4.20 Neraca Saldo Setelah Penutupan TK Tunas Melati

Banjarmasin per 31 Desember 2018

No.


1 ASET

11 Aset Lancar

1101 Kas Rp 9.656.000





12 Aset Tetap




3 Aset Neto


3102 Aset Neto Terikat Temporer -

3103 Aset Neto Terikat Permanen Rp 6.284.925

JUMLAH Rp 42.446.800 Rp 42.446.800


17. Membuat Daftar Transaksi Keuangan untuk Semester Genap Tahun

Ajaran 2018/2019

Berikut ini adalah transaksi yang terjadi dalam periode 1 Januari – 30

Juni 2019, terdapat pada tabel 4.21.

87

Tabel 4.21. Transaksi Keuangan yang Terjadi di TK Tunas Melati Banjarmasin

Selama Bulan Januari-Juli 2019

Tanggal Transaksi

18/01/2019 Trasportasi untuk kepala sekolah menghadiri rapat K3PP di UPT. Kecamatan

Banjarmasin Timur Rp. 50.000


24/01/2019 Trasportasi guru untuk menghadiri rapat KKG di Tk. Hang Tuah Rp. 150.000 untuk

3 orang guru







08/02/2019 Trasportasi guru untuk menghadiri rapat KKG di Tk. Aisyiyah 29 Rp. 150.000 untuk

3 orang guru











14/03/2019 Membeli Perlengkapan Dapur Rp. 580.000



21/03/2019 Trasportasi guru untuk menghadiri rapat KKG di Tk. Hang Tuah Rp. 150.000 untuk

3 orang guru

22/03/2019

Mengadakan kegiatan pertemuan orang tua siswa dengan agenda Sosialisasi Yayasan

TOP Fingerprint, menyediakan konsumsi 32 @ Rp. 15.000. dan membayar trasport

narasumber Rp. 200.000



26/03/2019 Trasportasi guru untuk mendampingi siswa dalam Ajang Kreatifitas Anak yang di

selenggarakan di Siring Menara Pandang Rp. 150.000



88

lanjutan


l08/04/2019 Membeli perlengkapan P3K Rp. 300.000

09/04/2019

Trasportasi guru untuk menghadiri acara Milad Pendidikan Islam Anak Usia Dini

yang di adakan di Aula PSB Asywadie Syukur UIN Antasari Banjarmasin Rp.

150.000

11/04/2019 Trasportasi guru untuk menghadiri rapat KKG di Tk. Syafaah Rp. 150.000 untuk 3

orang guru










30/04/2019

Trasportasi guru untuk menampingi siswa dalam Lomba Bagi Anak TK binaan

Muslimat NU Kota Banjarmasin yang dilaksanakan di TK Bina Ana Prasa Rp.

150.000

30/04/2019 Membayar biaya pendaftaran lomba yang dilaksanakan di TK Bina Ana Prasa Rp.

50.000

02/05/2019 Trasportasi guru untuk menghadiri rapat KKG di Tk. Idhata I Rp. 150.000 untuk 3

orang guru








04/06/2019 Membuat Spanduk untuk persiapan penerimaan siswa baru Rp. 150.000

14/06/2019 Mencetak brosur penerimaan siswa baru 100 lbr @ Rp. 4.000

20/06/2019 Menerima Iuran perpisahan Rp. 100.000 @ 32 siswa

22/06/2019 Mengadakan tasyakuran perpisahan dengan menyediakan konsumsi Rp. 1.650.000,

dan membuat ijasah serta penghargaan Rp. 1.650.000

25/06/2019 Melakukan perawatan sarana prasarana Rp. 1.000.000, membayar biaya untuk tukang

Rp. 450.000

25/06/2019 Mengembalikan tabungan siswa yang tersisa



89

18. Membuat Jurnal Umum Periode 1 Januari – 30 Juni 2019

Berikut ini adalah jurnal umum dari transaksi keuangan untuk periode

1 Januari – 30 Juni 2019:

Tabel 4.22. Jurnal Umum TK Tunas Melati Banjarmasin

Periode 1 Januari – 30 Juni 2019

Tanggal Nama Akun No,

Akun Debit Kredit


Kas 1101 Rp 50.000


20/01/2019 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000

(Penerimaan SPP bulan Januari)


Kas 1101 Rp 150.000


25/01/2019 Kas 1101 Rp 675.000


(Menerima tabungan Siswa)


Kas 1101 Rp 224.000



Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Januari)


Kas 1101 Rp 100.000

(Pembayaran bulan Februari)


Kas 1101 Rp 50.000



Kas 1101 Rp 150.000

(Menghadiri rapat KKG di TK Aisyiyah 29)


Kas 1101 Rp 350.000

(Membeli Makan ringan)

Saldo Rp. 3.569.000 Rp. 3.569.000

90

lanjutan



Kas 1101 Rp 250.000


25/02/2019 Kas 1101 Rp 450.000


(Menerima Tabungan siswa)

25/02/2019 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000

(Penerimaan SPP bulan Februari)


Kas 1101 Rp 224.000



Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Februari)


Kas 1101 Rp 50.000



Kas 1101 Rp 100.000

(Pembayaran bulan Maret)


Kas 1101 Rp 224.000


14/03/2019 Perlengkapan Dapur 1105 Rp 580.000

Kas 1101 Rp 580.000

(Pembelian perlengkapan dapur)


Kas 1101 Rp 224.000


20/03/2019 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000

(Penerimaan SPP bulan Maret)


Kas 1101 Rp 150.000



Kas 1101 Rp 480.000


Kas 1101 Rp 200.000

(Mengadakan Kegiatan Pertemuan Oran tua

Siswa)


Kas 1101 Rp 224.000


Saldo Rp. 9.665.000 Rp. 9.665.000

91

lanjutan


25/03/2019 Kas 1101 Rp 560.000




Kas 1101 Rp 150.000

(Mendampingi siswa dlm lomba di Menara

Pandang)


Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran gaji guru bulan Maret)


Kas 1101 Rp 100.000

(Pembayaran bulan April)


Kas 1101 Rp 224.000


08/04/2019 Perlengkapan P3K 1104 Rp 300.000

Kas 1101 Rp 300.000

(Pembelian perlengkapan P3K)


Kas 1101 Rp 150.000

(Menghadiri acara di aula UIN Antasari

Banjarmasin)


Kas 1101 Rp 150.000

(Menghadiri rapat KKG di TK Syafaah)


Kas 1101 Rp 350.000

(Membeli Makan ringan)


Kas 1101 Rp 250.000



Kas 1101 Rp 50.000



Kas 1101 Rp 224.000


20/04/2019 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000

(Penerimaan SPP bulan April)

25/04/2019 Kas 1101 Rp 590.000



Saldo Rp. 14.583.000 Rp. 14.583.000

92

lanjutan



Kas 1101 Rp 224.000



Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran gaji pedidik bulan April)


Kas 1101 Rp 150.000

(Mendampingi lomba di TK Bina Ana Prasa)


Kas 1101 Rp 50.000

(Biaya pendaftaran lomba)


Kas 1101 Rp 150.000

(Menghadiri rapat KKG di TK Idhata I)


Kas 1101 Rp 100.000

(Pembayaran bulan Mei)


Kas 1101 Rp 224.000


20/05/2019 Kas 1101 Rp 1.120.000

Dana SPP 4302 Rp 1.120.000

(Penerimaan SPP bulan Mei)

25/05/2019 Kas 1101 Rp 595.000




Kas 1101 Rp 224.000



Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Mei)


Kas 1101 Rp 100.000

(Pembayaran bulan Juni)

04/06/2019 Beban Publikasi 5109 Rp 150.000

Kas 1101 Rp 150.000

(Pencetakan Spanduk)

14/06/2019 Beban Publikasi 5109 Rp 400.000

Kas 1101 Rp 400.000

(Pencetakan Brosur)

20/06/2019 Kas 1101 Rp 3.200.000

Iuran Perpisahan 4201 Rp 3.200.000

Saldo Rp. 22.670.000 Rp. 22.670.000

93

lanjutan


22/06/2019 Beban Kegiatan Perpisahan 5107 Rp 1.650.000

Kas 1101 Rp 1.650.000

Beban Piala dan Penghargaan 5104 Rp 1.650.000

Kas 1101 Rp 1.650.000

(Mengadakan Tasyakuran Perpisahan)

25/06/2019

Beban Perawatan dan Perbaikan Sarana dan

Prasarana 5108 Rp 1.450.000

Kas 1101 Rp 1.450.000

(Perawatan setiap semester)


Kas 1101 Rp 700.000

(Pembayaran gaji pendidik bulan Juni)

TOTAL Rp 28.120.000 Rp 28.120.000


94

19. Memposting Jurnal Umum ke Buku Besar periode 1 Januari -30 Juni 2019

Saldo awal buku besar per 1 Januari 2019 didapatkan dari neraca saldo setelah penutupan per 31 Desember 2018. Berikut

ini adalah posting jurnal umum ke buku besar periode 1 Januari – 30 Juni 2019 :

Tabel 4.23. Buku Besar TK Tunas Melati Banjarmasin

untuk Periode 1 Januari – 30 Juni 2019

Nama Akun : Kas Kode Akun : 1101


Debit Kredit

31/12/2018 Saldo Awal Rp 9.656.000


20/01/2019 Penerimaan SPP JU Rp 1.120.000 Rp 10.726.000




30/01/2019 Pembayaran gaji pendidik JU Rp 700.000 Rp 10.327.000

03/02/2019 Pembayaran Tlpn dan Internet JU Rp 100.000 Rp 10.227.000







95

lanjutan






14/03/2019 Membeli perlengkapan dapur JU Rp 580.000 Rp 9.119.000




22/03/2019 Mengadakan pertemuan orang tua JU Rp 480.000 Rp 9.385.000

22/03/2019 Membayar trasport narasumber JU Rp 200.000 Rp 9.185.000







08/04/2019 Pembelian perlengkapan P3K JU Rp 300.000 Rp 8.047.000

09/04/2019 Menghadiri acara JU Rp 150.000 Rp 7.897.000



11/04/2019 Pembelian perlengkapan ATK JU Rp 250.000 Rp 7.147.000


96

lanjutan







30/04/2019 Pembayaran biaya pendaftaran lomba JU Rp 50.000 Rp 7.459.000









04/06/2019 Pencetakan spanduk JU Rp 150.000 Rp 7.526.000

14/06/2019 Pencetakan brosur JU Rp 400.000 Rp 7.126.000

20/06/2019 Penerimaan iuran perpisahan JU Rp 3.200.000 Rp 10.326.000

22/06/2019 Mengadakan tasyakuran perpisahan JU Rp 1.650.000 Rp 8.676.000

22/06/2019 Pembelian piala dan penghargaan JU Rp 1.650.000 Rp 7.026.000

25/06/2019 Pembiayaan perawatan sarana prasarana JU Rp 1.450.000 Rp 5.576.000


97

lanjutan



Debit Kredit

31/12/2018 Saldo Awal Rp 2.008.400



Debit Kredit

31/12/2018 Sado Awal Rp 278.000

12/02/2019 Pembelian ATK JU Rp 250.000 Rp 528.000

11/04/2019 Pembelian ATK JU Rp 250.000 Rp 778.000



Debit Kredit

31/12/2018 Saldo Awal Rp 15.200


98

lanjutan



Debit Kredit

31/12/2018 Saldo Awal Rp 139.200


Nama Akun : Perelatan Pembelajaran Kode Akun : 1201


Debit Kredit

31/12/2018 Saldo Awal Rp 30.350.000



Debit Kredit

31/12/2018 Saldo awal Rp 26.112.500



Debit Kredit

31/12/2018 Saldo Awal Rp 16.334.300

99

lanjutan

Nama Akun : Aset Neto Terikat Temporer Kode Akun : 3102


Debit Kredit




Debit Kredit




Debit Kredit







100

lanjutan



Debit Kredit


20/06/2019 Penerimaan iuran Rp 3.200.000 Rp 3.200.000



Debit Kredit




Debit Kredit


20/01/2019 Penerimaan bulan Januari JU Rp 1.120.000 Rp 1.120.000

25/02/2019 Penerimaan bulan Februari JU Rp 1.120.000 Rp 2.240.000

20/03/2019 Penerimaan bulan Maret JU Rp 1.120.000 Rp 3.360.000

20/04/2019 Penerimaan bulan April JU Rp 1.120.000 Rp 4.480.000

20/05/2019 Penerimaan bulan Mei JU Rp 1.120.000 Rp 5.600.000

101

lanjutan



Debit Kredit

31/12/2018 Saldo awal Rp -



Debit Kredit




Debit Kredit








102

lanjutan







Debit Kredit




Debit Kredit


31/01/2019 Pembayaran bulan Januari JU Rp 700.000 Rp 700.000

28/02/2019 Pembayaran bulan Februari JU Rp 700.000 Rp 1.400.000

30/03/2019 Pembayaran bulan Maret JU Rp 700.000 Rp 2.100.000

30/03/2019 Pembayaran bulan April JU Rp 700.000 Rp 2.800.000

30/04/2019 Pemayaran bulan Mei JU Rp 700.000 Rp 3.500.000

30/05/2019 Pembayaran bulan Juni JU Rp 700.000 Rp 4.200.000

103

lanjutan


Tanggal

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

Saldo Kredit


12/02/2019 Membeli makanan ringan JU Rp 350.000 Rp 350.000



22/06/2019 Mengadakan tasyakuran JU Rp 1.650.000 Rp 2.830.000



Debit Kredit





Debit Kredit


04/06/2019 Pencetakan spanduk JU Rp 150.000 Rp 150.000

14/06/2019 Pencetakan brosur JU Rp 400.000 Rp 550.000

104

lanjutan



Debit Kredit


03/02/2019 Pemabayaran bulan Februari JU Rp 100.000 Rp 100.000

03/03/2019 Pembayaran bulan Maret JU Rp 100.000 Rp 200.000

03/04/2019 Pembayaran bulan April JU Rp 100.000 Rp 300.000

02/05/2019 Pembayaran bulan Mei JU Rp 100.000 Rp 400.000

04/06/2019 Pembayaran bulan Juni JU Rp 100.000 Rp 500.000



Debit Kredit


22/03/2019 Kegiatan pertemuan orangtua siswa JU Rp 200.000 Rp 200.000



Debit Kredit


105

lanjutan



Debit Kredit




Debit Kredit




Debit Kredit




Debit Kredit

31/12/2018 Saldo Rp -





106

lanjutan



26/03/2019 Mendampingi siswa mengikuti lomba JU Rp 150.000 Rp 750.000

09/04/2019 Menghadiri undangan JU Rp 150.000 Rp 900.000







Debit Kredit


22/06/2019 Penghargaan untuk perpisahan JU Rp 1.650.000 Rp 1.650.000



Debit Kredit



107

lanjutan



Debit Kredit


30/04/2019 Membayar pendaftaran lomba JU Rp 50.000 Rp 50.000


20. Membuat Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 30 Juni 2019

Neraca saldo sebelum penyesuaian per 30 Juni 2019 disajikan pada tabel 4.24.

108

Tabel 4.24. Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian TK Tunas Melati

Banjarmasin per 30 Juni 2019

No.


1 ASET

11 Aset Lancar

1101 Kas Rp 4.876.000





12 Aset Tetap




3 Aset Neto


3102 Aset Neto Terikat Temporer Rp -

3103 Aset Neto Terikat Permanen Rp 6.284.925

4 PENERIMAAN




4201 Iuran Perpisahan Rp 3.200.000


4301 Dana BOP Rp -

4302 Dana SPP Rp 5.600.000

4303 Uang Pendaftaran Rp -

5 PENGELUARAN

51 Beban

5101 Beban Baju Seragam Siswa Rp -


5103 Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp -



5106



5107 Beban Publikasi Rp 550.000



Beban Perlengkapan ATK Rp -

109

lanjutan

5111 Beban Perlengkapan P3K Rp -

5112 Beban Perlengkapan Dapur Rp -

5113 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp -


5115 Beban Kegiatan Perpisahan Rp 1.650.000

5116 Beban Piala dan Penghargaan Rp 1.650.000


TOTAL Rp 54.116.800 Rp 54.116.800


21. Membuat Jurnal Penyesuaian per 30 Juni 2019

Uraian jurnal penyesuaian per 30 Juni 2019 sama dengan uraian jurnal

penyesuaian per 31 Desember 2018 pada halaman 62.

Tabel 4.25. Jurnal Penyesuaian TK Tunas Melati Banjarmasin

per 30 Juni 2019


22. Memposting Jurnal Penyesuaian ke Buku Besar per 30 Juni 2019

Posting jurnal penyesuaian ke buku besar per 30 Juni 2019 terdapat

pada tabel 4.26.

Tanggal Nama Akun Kode Akun Debit Kredit

31/12/2018 Beban Perlengkapan Pembelajaran 5103 Rp 1.606.720

Perlengkapan Pembelajaran 1102 Rp 1.606.720

31/12/2018 Beban Perlengkapan ATK 5112 Rp 622.400

Perlengkapan ATK 1103 Rp 622.400

31/12/2018 Beban Perlengkapan P3K 5113 Rp 252.160

Perlengkapan P3K 1104 Rp 252.160

31/12/2018 Beban Perlengkapan Dapur 5114 Rp 575.360

Perlengkapan Dapur 1105 Rp 575.360

31/12/2018 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran 5115 Rp 701.875

Akum. Peny. Peralatan Pembelajaran 1301 Rp 701.875

TOTAL Rp 3.758.515 Rp 3.758.515

110

Tabel 4.26. Buku Besar Setelah Penyesuaian TK Tunas Melati Banjarmasin

per 30 Juni 2019

Nama Akun : Beban Perlengkapan Pembelajara Kode Akun : 5103


Debit Kredit





Debit Kredit





Debit Kredit



111



Debit Kredit





Debit Kredit




23. Membuat Neraca Saldo Sesudah Penyesuaian per 30 Juni 2019

Setelah posting jurnal penyesuaian ke buku besar maka dibuat neraca saldo setelah penyesuaian seperti pada tabel 4.27.

112

Tabel 4.27. Neraca Saldo Setelah Penyesuaian TK Tunas Melati


No.


1 ASET

11 Aset Lancar

1101 Kas Rp 4.876.000

1102 Perlengkapan Pembelajaran Rp 401.680




12 Aset Tetap




3 Aset Neto

3101 Tidak Terikat Rp 10.049.375

3102 Terikat Temporer Rp -

3103 Terikat Permanen Rp 6.284.925

4 PENERIMAAN




4201 Iuran Perpisahan Rp 3.200.000


4301 Dana BOP Rp -

4302 Dana SPP Rp 5.600.000

4303 Uang Pendaftaran Rp -

5 PENGELUARAN

51 Beban

5101 Beban Baju Seragam Siswa Rp -


5103 Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp 1.606.720



5106



5107 Beban Publikasi Rp 550.000


113

lanjutan


5110 Beban Perlengkapan ATK Rp 622.400

5111 Beban Perlengkapan P3K Rp 252.160

5112 Beban Perlengkapan Dapur Rp 575.360

5113 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 701.875


5115 Beban Kegiatan Perpisahan Rp 1.650.000

5116 Beban Piala dan Penghargaan Rp 1.650.000


TOTAL Rp 54.818.675 Rp 54.818.675


24. Membuat Laporan Aktivitas untuk Tahun Ajaran yang Berakhir

pada 30 Juni 2019

Laporan aktivitas untuk tahun ajaran yang berakhir pada 30 Juni 2019

terdapat pada tabel 4.28.

114

Tabel 4.28. Laporan Aktivitas untuk Tahun Ajaran TK Tunas

Melati Banjarmasin yang Berakhir pada 30 Juni 2019

Taman Kanak-kanak Tunas Melati

Laporan Aktivitas untuk tahun ajaran yang berakhir 31 Desember 2018

PERUBAHAN ASET NETO TIDAK TERIKAT

PENDAPATAN

Tabungan Siswa Rp 2.870.000


BEBAN

Program Siswa



Kenaikan Aset Neto Tidak Terikat Rp 2.820.000

PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT TEMPORER

PENDAPATAN

Iuran Perpisahan Rp 3.200.000


BEBAN

Program Siswa

Beban Kegiatan Perpisahan Rp 1.650.000

Beban Piala dan Penghargaan Rp 1.650.000


Penurunan Aset Neto Terikat Temporer Rp (100.000)

PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT PERMANEN

PENDAPATAN

Dana BOP Rp -


Uang Pendaftaran Rp -


BEBAN

Program Siswa

Beban Baju Seragam Siswa Rp -

115

lanjutan




Manajemen dan Umum





Beban Publikasi Rp 550.000



Beban Perlengkapan ATK Rp 622.400







Kenaikan Aset Neto Terikat Permanen Rp (9.878.515)

PERUBAHAN ASET NETO Rp (7.158.515)

ASET NETO AWAL SEMESTER GANJIL TA 2018/2019 Rp 16.334.300

ASET NETO AKHIR SEMESTER GANJIL TA 2018/2019 Rp 9.175.785


25. Membuat Laporan Posisi Keuangan Komparatif untuk Semester

Ganjil dan Genap Tahun Ajaran 2018/2019

Laporan posisi keuangan yang dibuat secara komparatif untuk semester

ganjil dan semester genap untuk tahun ajaran 2018/2019 terdapat pada

tabel 4.29.

116

Tabel 4.29. Laporan Posisi Keuangan Komparatif TK Tunas Melati Banjarmasin

untuk Tahun Ajaran 2018/2019


Laporan Posisi Keuangan


Semester Genap Semester Ganjil

ASET

Aset Lancar

Kas Rp 4.876.000 Rp 9.656.000

Perlengkapan Pembelajaran Rp 401.680 Rp 2.008.400

Perlengkapan ATK Rp 155.600 Rp 278.000

Perlengkapan Obat P3K Rp 63.040 Rp 15.200

Perlengkapan Dapur Rp 143.840 Rp 139.200

Jumlah Aset Lancar Rp 5.640.160 Rp 12.096.800

Aset Tetap

Peralatan Pembelajaran Rp 30.350.000 Rp 30.350.000

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 26.814.375 Rp 26.112.500

Nilai Buku Peralatan Pembelajaran Rp 3.535.625 Rp 4.237.500

Jumlah Aset Rp 9.175.785 Rp 16.334.300

Aset Neto

Aset Neto Tidak Terikat Rp 12.869.375 Rp 10.049.375

Aset Neto Terikat Temporer Rp (100.000) Rp -

Aset Neto Terikat Permanen Rp (3.593.590) Rp 6.284.925

Jumlah Aset Neto Rp 9.175.785 Rp 16.334.300


117

26. Membuat Catatan Atas Laporan Keuangan untuk Semester Genap

Tahun Ajaran 2018/2019

Berikut ini adalah catatan atas laporan keuangan semester genap

tahun ajaran 2018/2019 :

Catatan A:

TK Tunas Melati Banjarmasin akan menyajikan Kas, Aktiva

lainnya, dan Peralatan sebagai aset neto tidak teriakat dikarenakan

tidak adanya persyartan yang membatasi penggunaan aktiva tersebut.

Pada penyajian laporan kali ini TK Tunas melati tidak mencantuman

aset tetap berupa tanah dan bangunan di karena kan keduanya

bukanlah hak milik dari TK dan juga tidak ada persyaratan yang

mengharuskan untuk memasukkan kedalam salah sau aset yang

dimiliki oleh TK Tunas Melati.

Catatan B

Beban yang telah tejadi selama periode 1 Januari – 30 Juni 2019

adalah sebagai berikut :

Tabel 4.30. Beban yang Telah Terjadi Pada Semester Ganjil

BEBAN Aset Neto Tidak Terikat

Program Siswa



BEBAN Aset Neto Terikat Temporer

Program Siswa




BEBAN Aset Neto Terikat Permanen

Program Siswa

Beban Baju Seragam Siswa Rp -




Manajemen dan Umum

118

lanjutan
















27. Membuat Jurnal Penutup per 30 Juni 2019

Berikut ini adalah jurnal penutup untuk semester genap tahun ajaran

2018/2019 :

Tabel 4.31. Jurnal Penutup TK Tunas Melati Banjarmasin

per 30 Juni 2019


Akun Debit Kredit

30/06/2019

Tabungan Siswa

Rp 2.870.000


30/06/2019

Iuran Perpisahan

Rp 3.200.000

Aset Neto Terkat Temporer Rp 3.200.000

30/06/2019

Dana SPP

Rp 5.600.000


30/06/2019

Aset Neto Terikat Permanen

Rp 15.478.515





119

lanjutan











30/06/2019

Aset Neto Terikat Temporer

Rp 3.300.000



30/06/2019

Aset Neto Tidak Terikat

Rp 50.000


TOTAL Rp 30.498.515 Rp 30.498.515


28. Memposting Jurnal Penutup ke Buku Besar per 30 Juni 2019

Buku besar setelah dibuat jurnal penutupan, terdapat pada tabel 4.32.

120

Tabel 4.32Buku Besar Setelah Penutupan TK Tunas Melati Banjarmasin

Per 30 Juni 2019

Nama Akun : Tidak Terikat Kode Akun : 3101


Debit Kredit

31/12/2018 Saldo Awal Rp 10.049.375


30/06/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 50.000 Rp 12.869.375

Nama Akun : Terikat Temporer Kode Akun : 3102


Debit Kredit

31/12/2018 Saldo Awal


30/06/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 3.300.000 Rp (100.000)

Nama Akun : Terikat Permanen Kode Akun : 3103


Debit Kredit



30/06/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 15.478.515 Rp (9.878.515)

121

lanjutan



Debit Kredit










Debit Kredit


20/06/2019 Penerimaan iuran JU Rp 3.200.000 Rp 3.200.000


122

lanjutan



Debit Kredit


20/01/2019 Penerimaan bulan Januari JU Rp 1.120.000 Rp 1.120.000

25/02/2019 Penerimaan bulan Februari JU Rp 1.120.000 Rp 2.240.000

20/03/2019 Penerimaan bulan Maret JU Rp 1.120.000 Rp 3.360.000

20/04/2019 Penerimaan bulan April JU Rp 1.120.000 Rp 4.480.000

20/05/2019 Penerimaan bulan Mei JU Rp 1.120.000 Rp 5.600.000




Debit Kredit









123

lanjutan







Debit Kredit



30/06/2019 Jurnal Penutup JP Rp 1.606.720 Rp -

124

lanjutan



Debit Kredit


31/01/2019 Pembayaran bulan Januari JU Rp 700.000 Rp 700.000

28/02/2019 Pembayaran bulan Februari JU Rp 700.000 Rp 1.400.000

30/03/2019 Pembayaran bulan Maret JU Rp 700.000 Rp 2.100.000

30/03/2019 Pembayaran bulan April JU Rp 700.000 Rp 2.800.000

30/04/2019 Pemayaran bulan Mei JU Rp 700.000 Rp 3.500.000

30/05/2019 Pembayaran bulan Juni JU Rp 700.000 Rp 4.200.000




Debit Kredit


12/02/2019 Membeli makanan ringan JU Rp 350.000 Rp 350.000




125

lanjutan



Debit Kredit





Tanggal Keterangan

Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit


04/06/2019 Pencetakan spanduk JU Rp 150.000 Rp 150.000

14/06/2019 Pencetakan brosur JU Rp 400.000 Rp 550.000




Debit Kredit


03/02/2019 Pemabayaran bulan Februari JU Rp 100.000 Rp 100.000

03/03/2019 Pembayaran bulan Maret JU Rp 100.000 Rp 200.000

126

lanjutan

03/04/2019 Pembayaran bulan April JU Rp 100.000 Rp 300.000

02/05/2019 Pembayaran bulan Mei JU Rp 100.000 Rp 400.000

04/06/2019 Pembayaran bulan Juni JU Rp 100.000 Rp 500.000




Debit Kredit


22/03/2019 Kegiatan pertemuan orangtua siswa JU Rp 200.000 Rp 200.000




Debit Kredit




127

Lanjutan



Debit Kredit






Debit Kredit





Debit Kredit




128

lanjutan



Debit Kredit

31/12/2018 Saldo Rp -







26/03/2019 Mendampingi siswa mengikuti lomba JU Rp 150.000 Rp 750.000

09/04/2019 Menghadiri undangan JU Rp 150.000 Rp 900.000






129

lanjutan



Debit Kredit






Debit Kredit


22/06/2019 Menyediakan Makanan JU Rp 1.650.000 Rp 1.650.000




Debit Kredit


30/04/2019 Membayar pendaftaran lomba JU Rp 50.000 Rp 50.000


Sumber : Dibuat oleh Penuli

130

29. Membuat Neraca Saldo Setelah Penutupan per 30 Juni 2019

Setelah membuat jurnal penutup dan memposting ke buku besar maka

dapat dibuat neraca saldo setelah penutupan per 30 Juni 2019 sebagai

berikut :

Tabel 4.33. Neraca Saldo Setelah Penutupan TK Tunas Melati


No.

Akun NAMA AKUN Kredit

1 ASET

11 Aset Lancar

1101 Kas Rp 4.876.000

1102 Perlengkapan Pembelajaran Rp 401.680




12 Aset Tetap




3 Aset Neto


3102 Aset Neto Terikat Temporer Rp (100.000)

3103 Aset Neto Terikat Permanen Rp (3.593.590)

JUMLAH Rp 35.990.160 Rp 35.990.160


BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN · 2019. 8. 5. · 10 Keranjang Mainan 4 4 2016 Rp 150.000...

Documents

Transcript of BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN · 2019. 8. 5. · 10 Keranjang Mainan 4 4 2016 Rp 150.000...