BAB III PEMBAHASAN - repository.bsi.ac.id...1. RAT ( Rapat Anggota ) merupakan pemegang kekuasaan...

24

BAB III

PEMBAHASAN

1.1. Tinjauan Perusahaan

Koperasi LKM UPK DAPM MIRBA Lampung merupakan perusahaan

yang bergerak di bidang jasa peminjaman uang kepada desa-desa untuk

memajukan perekonomian. Berikut ini adalah gambar gedung koperasi tempat

penulis melakukan riset.

Gambar III.1.

Koperasi LKM UPK DAPM MRBA Lampung

1.1.1. Sejarah Perusahaan

Koperasi LKM UPK DAPM MIRBA Lampung adalah koperasi yang

didirikan berdasarkan akta notaris dari dinas koperasi tanggal 11 januari 2016

dan Badan Hukum No.81/BH/X.I/III.08/1/2016 tanggal 20 juli 2016 dengan

NPWP 75.240.970.6-325.000 dari departemen keuangan RI Ditjen Pajak wilayah

Kalianda. Koperasi ini beralamat di Jl Lama Raden Intan II Desa Pasuruan

Kecamatan Penengahan Kabupaten Lampung Selatan. Koperasi ini pada awalnya

merupakan koperasi simpan pinjam perempuan (SPP) yang pengajuannya

dilakukan secara berkelompok yang masing-masing kelompok beranggotakan

minimal 5 orang dan maksimal 10 orang, namun sekarang semakin

berkembangnya koperasi tersebut akhirnya laki-laki dan perempuan yang tidak

memiliki kelompok pun bisa bergabung dan mengajukan pinjaman di koperasi

ini melalui desa.

1.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi

Sumber : Koperasi LKM UPK DAPM MIRBA Lampung

Gambar III.2.

Struktur Organisasi

26

Fungsi-fungsi dari struktur organisasi :

1. RAT ( Rapat Anggota ) merupakan pemegang kekuasaan tertinggi

dalam Koperasi LKM UPK DAPM MIRBA Lampung. Rapat Anggota

dilaksanakan untuk menetapkan :

a. Anggaran Dasar, Anggaran Rumah Tangga dan perubahan Anggaran

Dasar/Anggaran Rumah Tangga.

b. Kebijakan umum dibidang koperasi, manajemen usaha dan

permodalan Koperasi LKM UPK DAPM MIRBA Lampung.

c. Pemilihan, pengangkatan dan pemberhentian Pengurus dan

Pengawas.

d. Rencana kerja, rencana anggaran pendapatan dan belanja koperasi,

serta pengesahan laporan keuangan.

e. Pembagian Sisa Hasil Usaha.

Rapat Anggota dilakukan sekurang-kurangnya sekali dalam 1 tahun

dapat dilakukan secara langsung atau melalui perwakilan yang

pengaturannya ditentukan dalam Anggaran Rumah Tangga.

2. Pengawas, mempunyai tugas :

a. Melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan kebijaksanaan dan

pengelolaan koperasi, termasuk konsistensi penerapan prinsip bagi

hasil.

b. Meneliti catatan dan pembukuan yang ada pada koperasi.

c. Memberikan koreksi, saran, teguran dan peringatan kepada pengurus.

d. Merahasiakan hasil pengawasannya terhadap pihak ketiga.

27

e. Membuat laporan tertulis tentang hasil pelaksanaan tugas pengawasan

kepada Rapat Anggota.

3. Ketua Pengurus, mempunyai tugas :

a. Bertanggung jawab atas aktivitas koperasi dan melaporkan

perkembangan unit Koperasi kepada seluruh anggota dan pengawas

melalui mekanisme rapat yang disepakati.

b. Terseleksinya calon pegawai sesuai dengan formasi yang dibutuhkan

dan mengeluarkan Surat Keputusan pengangkatan pegawai.

c. Terkendalinya aktivitas jasa keuangan koperasi.

d. Terjaganya kondisi kerja yang aman, nyaman di koperasi.

e. Terbukanya kerjasama dengan pihak-pihak luar dalam rangka

mengembangkan usaha koperasi.

f. Menjaga agar dalam aktivitas koperasi agar sesuai dengan visi dan

misinya.

4. Sekretaris, mempunyai tugas :

a. Mengadministrasikan seluruh berkas yang menyangkut kenggotaan

koperasi.

b. Mengadministrasikan semua surat masuk dan surat keluar yang

berkaitan dengan aktivitas pengurus.

c. Merencanakan rapat rutin koordinasi dan evaluasi kegiatan pengurus.

d. Mendistribusikan hasil rapat pengurus kepada pihak-pihak yang

berkepentigan.

28

5. Bendahara, mempunyai tugas :

a. Mengeluarkan laporan keuangan Koperasi kepada pihak yang

berkepentingan.

b. Memberikan laporan mengenai perkembangan simpanan wajib dan

simpana pokok anggota.

6. Kasir, mempunyai tugas :

a. Mengelola fisik kas dan terjaganya keamanan kas.

b. Terselesaikannya laporan kas harian.

c. Tersedianya laporan arus kas pada akhir bulan untuk keperluan

evaluasi.

d. Menerima pembayaran angsuran pembiayaan dari bagian pembiayaan

yang dilakukan diluar kantor koperasi.

e. Menerima setoran dari nasabah.

7. Bagian Pembiayaan dan analisa kredit

Bertugas memverifikasi dan menganalisa proposal yang diajukan oleh

kelompok atau perorangan yang akan mengajukan kredit apakah layak

atau tidaknya diberikan pinjaman.

8. Bagian Penagihan dan Pemberdayaan Masyarakat.

Bertugas melakukan penagihan kepada nasabah yang pembayaran

angsurannya melewati jatuh tempo pembayaran.

1.2. Tinjauan Kasus

Pada kenyataannya banyak perusahaan yang sering melakukan kesalahan

dalam pengolahan data akuntansi, baik dalam perhitungan maupun penyimpanan

data-data transaksi yang telah berlangsung. Hal ini terjadi karena data-data

29

tersebut masih dikelola secara manual, dan pencatatan transaksi keuangan dicatat

secara terpisah, sehingga sering terjadi kehilangan data karena tidak adanya

backup. Seperti halnya Koperasi LKM UPK DAPM MIRBA Lampung juga

masih sering mengalami banyak kesalahan dalam perhitungan maupun

penyimpanan data transaksinya. Hal tersebut menimbulkan permasalahan baik

intern maupun ektern koperasi. Maka penulis mencoba mengolah data transaksi

akuntasi di koperasi tersebut dengan menggunakan software Zahir Accounting.

1.3. Pencatatan Akuntansi Manual

A. Data Customer

Tabel III.1

Data Customer

ID Nama Desa Type Saldo

C01 Blambangan Customer 79.200.000

C02 Kelaten Customer 65.000.000

C03 Kuripan Customer 84.000.000

C04 Padan Customer 120.000.000

C05 Pasuruan Customer 87.200.000

C06 Penengahan Customer 56.000.000

C07 Pisang Customer 140.300.000

C08 Kekiling Customer 74.000.000

C09 Suka Baru Customer 63.000.000

C10 Ruang Tengah Customer 67.000.000


30

B. Saldo Awal Bulan Februari 2018

Tabel III.2

Saldo Awal

Akun Saldo

Kas 927.500.000

Piutang 835.700.000

Inventaris 58.500.008

Hutang Pinjaman 1.304.580.074

Simpanan Wajib 9.000.000

Simpanan Pokok 19.000.000

Modal Donasi 80.750.000

Modal Cadangan SHU 387.512.459

Laba ditahan 20.857.475


C. Data Transaksi

Tabel III.3

Data Transaksi

No Tanggal Keterangan

1 01/02/2018 Menerima simpanan pokok sebesar Rp 19.000.000

2 02/02/2018 Membayar Sewa Kantor sebesar 2.500.000 untuk 1 tahun

3 05/02/2018 Membayar listrik kantor sebesar Rp 447.121

4

06/02/2018

Membeli Peralatan Kantor seharga Rp 20.000.000,pembayaran dibayar secara kredit,dimana

sebanyak Rp 10.000.000 dibayar tunai,sisanya dibayar dalam waktu 6 bulan

5 07/02/2018 Membayar langganan koran sebesar Rp 100.000

6 08/02/2018

Membeli materai 6000 sebanyak 10 lembar untuk persediaan sebesar Rp 3.000.000

7 09/02/2018

Membeli perlengkapan kantor sebesar Rp 500.000 secara

tunai

8 09/02/2018 Menerima simpanan Wajib sebesar Rp 9.000.000

9 12/02/2018

Membeli Kalkulator untuk keperluan kantor sebesar Rp120.000

10 12/02/2018

Menerima kredit usaha dari Bank Mandiri Sebesar Rp 50.000.000 dengan tingkat bunga 1,5%

11 12/02/2018 Biaya Transport ke bank Sebesar Rp 20.000

12 12/02/2018 Desa Blambangan membeli materai 6000 sebanyak 10

31

dengan harga satuan Rp 8.000

13 12/02/2018

Menerima Donasi dari program pemerintah sebesar Rp 80.750.000

14 12/02/2018

Memberikan pinjaman uang kepada Desa Blambangan Sebesar Rp 250.000.000 dengan bunga 2%

15 12/02/2018

Menerima Angsuran pokok dari Desa Blambangan Sebesar Rp 25.000.000 dan pembayaran bunga sebesar Rp 5.000.000

16 13/02/2018 Biaya Transport ke bank Sebesar Rp 20.000

17 13/02/2018

Menerima Dana Partisipasi dari masyarakat sebesar Rp

2.650.000.000

18 13/02/2018

Memberikan Pinjaman uang kepada desa Padan Sebesar Rp 378.000.000 dengan bunga 2 %

19 13/02/2018

Desa Padan membeli materai 6000 sebanyak 15 dengan harga satuan Rp 8.000

20 13/02/2018

Memberikan Pinjaman uang Kepada Desa Penengahan Sebesar Rp 390.000.000 dengan bunga 2%

21 13/02/2018

Desa Penengahan membeli materai 6000 sebanyak 15 dengan harga satuan Rp 8.000

22 13/02/2018

Memberikan Pinjaman uang kepada desa kekiling sebesar

Rp 245.000.000 dengan bunga 2%

23 13/02/2018

Desa Kekiling Membeli materai 6000 sebanyak 10 dengan harga satuan Rp 8.000

24 13/02/2018

Memberikan Pinjaman uang kepada desa Suka Baru sebesar


25 13/02/2018

Desa Suka Baru membeli materai 6000 sebanyak 20 dengan harga satuan Rp 8.000

26 13/02/2018

Memberikan Pinjaman uang kepada desa Ruang Tengah Rp

220.000.000 dengan bunga 2%

27 13/02/2018

Desa Ruang Tengah membeli materai 6000 sebanyak 10 dengan harga satuan Rp 8.000

28 13/02/2018

Memberikan pinjaman uang kepada desa Pisang sebesar Rp

470.000.000 dengan bunga 2%

29 13/02/2018

Desa Pisang membeli materai 6000 sebanyak 20 dengan harga satuan Rp 8.000

30 13/02/2018

Memberikan Pinjaman uang kepada desa Kuripan Sebesar


31 13/02/2018

Desa Kuripan membeli materai 6000 sebanyak 10 dengan harga satuan Rp 8.000

32 13/02/2018

Memberikan Pinjaman uang Kepada desa Pasuruan sebesar Rp 198.790.000 dengan bunga 2%

33 13/02/2018

Desa Pasuruan membeli materai 6000 sebanyak 10 dengan harga satuan Rp 8.000

34 13/02/2018

Memberikan Pinjaman uang kepada Desa Kelaten Sebesar 197.235.000 dengan bunga 2%

35 13/02/2018

Desa Kelaten membeli materai 6000 sebanyak 10 dengan

harga satuan Rp 8.000

32

36 13/02/2018

Menerima angsuran pokok dari desa Kekiling sebesar Rp

24.500.000 dan pembayaran bunga sebesar Rp 4.900.000

37 13/02/2018

Menerima angsuran pokok dari desa Ruang Tengah sebesar Rp 22.000.000 dan pembayaran bunga sebesar Rp 4.400.000

38 13/02/2018

Menerima angsuran pokok dari desa Penengahan sebesar

Rp 39.000.000 dan pembayaran bunga sebesar Rp 7.800.000

39 13/02/2018

Menerima angsuran pokok dari desa Kuripan sebesar Rp 23.770.000 dan pembayaran bunga sebesar Rp 4.754.000

40 13/02/2018

Menerima angsuran pokok dari desa Pisang sebesar Rp


41 13/02/2018

Menerima angssuran pokok dari desa Padan Sebesar Rp 37.800.000 dan pembayaran bunga sebesar Rp 7.560.000

42 13/02/2018

Menerima angsuran pokok dari desa Pasuruan sebesar Rp


43 13/02/2018

Menerima angsuran pokok dari desa suka baru sebesar Rp 45.500.000 dan pembayaran bunga sebesar Rp 9.100.000

44 13/02/2018

Menerima Angsuran pokok dari desa Kelaten Sebesar Rp


45 14/02/2018

Menerima Angsuran dari desa Blambangan sebesar Rp 39.600.000 dan pembayaran bunga sebesar Rp 7.920.000

46 15/02/2018

Membayar beban bunga pinjaman kepada Bank Mandiri sebesar Rp 750.000

47 16/02/2018

Menerima Angsuran pokok dari desa Kelaten sebesar Rp


48 16/02/2018

Menerima angsuran pokok dari desa Ruang Tengah sebesar Rp 33.500.000 dan pembayaran bunga sebesar Rp 6.700.000

49 16/02/2018

Menerima angsuran pokok dari desa suka baru sebesar Rp

31.500.000 dan pembayaran bunga sebesar Rp Rp 6.300.000

50 16/02/2018

Menerima angsuran pokok dari desa Kekiling sebesar Rp 37.000.000 dan pembayaran bunga sebesar Rp 7.400.000

51 16/02/2018

Menerima angsuran pokok dari desa Penengahan sebesar

Rp 28.000.000 dan pembayaran bunga sebesar Rp 5.600.000

52 20/02/2018 Membayar utang kepada toko Agung sebesar Rp 6.000.000

53 21/02/2018

Menerima angsuran pokok dari desa Pisang sebesar Rp


54 21/02/2018

Menerima angsuran pokok dari desa Padan Rp 24.000.000 dan pembayaran bunga sebesar Rp 4.800.000

55 22/02/2018

Menerima angsuran pokok dari desa Pasuruan sebesar Rp


56 23/02/2018

Menerima angsuran pokok dari desa kuripan sebesar Rp 28.000.000 dan pembayaran bunga sebesar Rp 5.600.000

57 26/02/2018

Membagikan IPTW ( Insentif Pengembalian Tepat Waktu )

sebesar Rp 7.005.000

58 27/02/2018 Membayar Gaji Karyawan sebesar Rp 20.250.000


33

D. Jurnal Umum Manual

Tabel III.4

Jurnal Umum Bulan Februari 2018

No Tanggal Akun Debet Kredit

1 01/02/2018 Kas

19.000.000

Simpanan Pokok

19.000.000

2 02/02/2018 Sewa dibayar dimuka

2.500.000

Kas

2.500.000

3 05/02/2018 Biaya Listrik

447.121

Kas

447.121

4 06/02/2018 Peralatan Kantor

20.000.000

Kas

10.000.000

Utang Usaha

10.000.000

5 07/02/2018 Biaya Adm & umum

100.000

Kas

100.000

6 08/02/2018 Persediaan

3.000.000

Kas

3.000.000

7 09/02/2018 Perlengkapan Kantor

500.000

Kas

500.000

8 09/02/2018 Kas

9.000.000

Simpanan Wajib

9.000.000

9 12/02/2018 Perlengkapan Kantor

120.000

Kas

120.000

10 12/02/2018 Kas

50.000.000

Utang Bank

50.000.000

34

11 12/02/2018 Biaya Transport

20.000

Kas

20.000

12 12/02/2018 Kas

80.000

Persediaan

60.000

Pendapatan Lain-lain

20.000

13 12/02/2018 Kas

80.750.000

Modal Donasi

80.750.000

14 12/02/2018 Piutang

250.000.000

Kas

250.000.000

15 12/02/2018 Kas

30.000.000

Piutang

25.000.000

Pendapatan Bunga

5.000.000

16 13/02/2018 Biaya Transport

20.000

Kas

20.000

17 13/02/2018 Kas

2.650.000.000

Modal Partisipasi

2.650.000.000

18 13/02/2018 Piutang

378.000.000

Kas

378.000.000

19 13/02/2018 Kas

120.000

Persediaan

90.000


30.000

20 13/02/2018 Piutang

390.000.000

Kas

390.000.000

21 13/02/2018 Kas

120.000

Persediaan

90.000


30.000

35

22 13/02/2018 Piutang

245.000.000

Kas

245.000.000

23 13/02/2018 Kas

80.000

Persediaan

60.000


20.000

24 13/02/2018 Piutang

455.000.000

Kas

455.000.000

25 13/02/2018 Kas

160.000

Persediaan

120.000


40.000

26 13/02/2018 Piutang

220.000.000

Kas

220.000.000

27 13/02/2018 Kas

80.000

Persediaan

60.000


20.000

28 13/02/2018 Piutang

470.000.000

Kas

470.000.000

29 13/02/2018 Kas

160.000

Persediaan

120.000


40.000

30 13/02/2018 Piutang

237.700.000

Kas

237.700.000

31 13/02/2018 Kas

80.000

Persediaan

60.000


20.000

32 13/02/2018 Piutang

198.790.000

36

Kas

198.790.000

33 13/02/2018 Kas

80.000

Persediaan

60.000


20.000

34 13/02/2018 Piutang

197.235.000

Kas

197.235.000

35 13/02/2018 Kas

80.000

Persediaan

60.000


20.000

36 13/02/2018 Kas

29.400.000

Piutang

24.500.000

Pendapatan Bunga

4.900.000

37 13/02/2018 Kas

26.400.000

Piutang

22.000.000

Pendapatan Bunga

4.400.000

38 13/02/2018 Kas

46.800.000

Piutang

39.000.000

Pendapatan Bunga

7.800.000

39 13/02/2018 Kas

28.524.000

Piutang

23.770.000

Pendapatan Bunga

4.754.000

40 13/02/2018 Kas

56.400.000

Piutang

47.000.000

Pendapatan Bunga

9.400.000

41 13/02/2018 Kas

45.360.000

Piutang

37.800.000

37

Pendapatan Bunga

7.560.000

42 13/02/2018 Kas

23.854.800

Piutang

19.879.000

Pendapatan Bunga

3.975.800

43 13/02/2018 Kas

54.600.000

Piutang

45.500.000

Pendapatan Bunga

9.100.000

44 13/02/2018 Kas

23.668.200

Piutang

19.723.500

Pendapatan Bunga

3.944.700

45 14/02/2018 Kas

47.520.000

Piutang

39.600.000

Pendapatan Bunga

7.920.000

46 15/02/2018 Beban Bunga

750.000

Kas

750.000

47 16/02/2018 Kas

39.000.000

Piutang

32.500.000

Pendapatan Bunga

6.500.000

48 16/02/2018 Kas

40.200.000

Piutang

33.500.000

Pendapatan Bunga

6.700.000

49 16/02/2018 Kas

37.800.000

Piutang

31.500.000

Pendapatan Bunga

6.300.000

50 16/02/2018 Kas

44.400.000

Piutang

37.000.000

38

Pendapatan Bunga

7.400.000

51 16/02/2018 Kas

33.600.000

Piutang

28.000.000

Pendapatan Bunga

5.600.000

52 20/02/2018 Utang Usaha

6.000.000

Kas

6.000.000

53 21/02/2018 Kas

33.672.000

Piutang

28.060.000

Pendapatan Bunga

5.612.000

54 21/02/2018 Kas

28.800.000

Piutang

24.000.000

Pendapatan Bunga

4.800.000

55 21/02/2018 Kas

26.160.000

Piutang

21.800.000

Pendapatan Bunga

4.360.000

56 21/02/2018 Kas

33.600.000

Piutang

28.000.000

Pendapatan Bunga

5.600.000

57 26/02/2018 IPTW

7.005.000

Kas

7.005.000

58 27/02/2018 Beban Gaji

20.250.000

Kas

20.250.000

Total

6.641.986.121

6.641.986.121

39

E. Buku Besar Manual

Tabel III.5

Buku Besar Kas

Nama Akun : Kas

Tanggal Keterangan Debet Kredit

01/02/2018 1 Saldo

927.500.000

01/02/2018 2 Simpanan Pokok

19.000.000

02/02/2018 3 Sewa dibayar dimuka

2.500.000

05/02/2018 4 Beban Listrik

447.121

06/02/2018 5 Peralatan Kantor

10.000.000

07/02/2018 6 Biaya Adm & umum

100.000

08/02/2018 7 Persediaan

3.000.000

09/02/2018 8 Perlengkapan Kantor

500.000

09/02/2018 9 Simpanan Wajib

9.000.000

12/02/2018 10 Perlengkapan Kantor

120.000

12/02/2018 11 Menerima kredit dari bank mandiri

50.000.000

12/02/2018 12 Biaya Transport

20.000

12/02/2018 13 Penjualan Materai

80.000

12/02/2018 14 Modal donasi

80.750.000

12/02/2018 15 Memberikan Pinjaman

250.000.000

12/02/2018 16 Menerima angsuran pokok & Bunga

30.000.000

13/02/2018 17 Biaya Transport

20.000

13/02/2018 18 Modal Partisipasi

2.650.000.000


378.000.000


120.000

40


390.000.000


120.000


245.000.000


80.000


455.000.000


160.000


220.000.000


80.000


470.000.000


160.000


237.700.000


80.000


198.790.000


80.000


197.235.000


80.000


29.400.000


26.400.000


46.800.000


28.524.000


56.400.000


45.360.000


23.854.800


54.600.000


23.668.200

41


47.520.000

15/02/2018 47 Beban Bunga

750.000


39.000.000


40.200.000


37.800.000


44.400.000


33.600.000

20/02/2018 53 Bayar Utang Usaha

6.000.000


33.672.000


28.800.000


26.160.000


33.600.000

26/02/2018 58 IPTW

7.005.000

27/02/2018 59 Bayar Gaji

20.250.000

4.467.049.000

3.092.437.121

1.374.611.879

Tabel III.6

Buku Besar Piutang

Nama Akun : Piutang


01/02/2018 1 Saldo

835.700.000


250.000.000

12/02/2018 3 Menerima Angsuran Pokok & Bunga

25.000.000


378.000.000

42


390.000.000


245.000.000


455.000.000


220.000.000


470.000.000


237.700.000


198.790.000


197.235.000


24.500.000


22.000.000


39.000.000


23.770.000


47.000.000


37.800.000


19.879.000


45.500.000


19.723.500


39.600.000


32.500.000


33.500.000


31.500.000


37.000.000


28.000.000


28.060.000


24.000.000

43


21.800.000


28.000.000

3.877.425.000

608.132.500

3.269.292.500

Tabel III.7

Buku Besar Persediaan

Nama Akun : Persediaan


08/02/2018 1 Membeli Materai 3.000.000

11/02/2018 2 Menjual Materai 60.000




12/02/2018 6 Menjual Materai 120.000


12/02/2018 8 Menjual Materai 120.000


12/02/2018 10 Menjual Materai 60.000

12/02/2018 11 Menjual Materai 60.000

3.000.000 780.000

2.220.000

Tabel III.8

Buku Besar Sewa dibayar dimuka

Nama Akun : Sewa dibayar dimuka


02/02/2018 1 Sewa Kantor Selama 1 Tahun

2.500.000

44

Tabel III.9

Buku Besar Inventaris

Nama Akun : Inventaris


01/02/2018 1 Inventaris 58.500.008

-

Tabel III.10

Buku Besar Peralatan Kantor

Nama Akun : Peralatan Kantor


06/02/2018 1 Pembelian Peralatan Kantor 20.000.000

Tabel III.11

Buku Besar Perlengkapan Kantor

Nama Akun : Perlengkapan Kantor


09/02/2018 1 Pembelian Perlengkapan Kantor

500.000

11/02/2018 2

Pembelian Perlengkapan

Kantor

120.000

620.000

Tabel III.12

Buku Besar Hutang Pinjaman

Nama Akun : Hutang Pinjaman


01/02/2018 1 Saldo 1.304.580.074

45

Tabel III.13

Buku Besar Utang Usaha

Nama Akun : Utang Usaha


06/02/2018 1 Pembelian Peralatan Kantor 10.000.000

20/02/2018 2 Pembayaran Utang 6.000.000

6.000.000 10.000.000

4.000.000

Tabel III.14

Buku Besar Utang Bank

Nama Akun : Utang Bank


11/02/2018 1 Menerima kredit dari bank mandiri

50.000.000

Tabel III.15

Buku Besar Simpanan Pokok

Nama Akun : Simpanan Pokok


01/02/2018 1 Saldo 19.000.000

01/02/2018 2 Simpanan Pokok 19.000.000

38.000.000

Tabel III.16

Buku Besar Simpanan Wajib

Nama Akun : Simpanan Wajib


01/02/2018 1 Saldo 9.000.000

09/02/2018 2 Simpanan Wajib 9.000.000

18.000.000

46

Tabel III.17

Buku Besar Modal Donasi

Nama Akun : Modal Donasi


01/02/2018 1 Saldo 80.750.000

11/02/2018 2 Modal Donasi 80.750.000

161.500.000

Tabel III.18

Buku Besar Modal Partisipasi

Nama Akun : Modal Partisipasi


12/02/2018 1 Modal Partisipasi 2.650.000.000

Tabel III.19

Buku Besar Modal Cadangan SHU

Nama Akun : Modal Cadangan SHU


01/02/2018 1 Modal Cadangan SHU

387.512.459

Tabel III.20

Buku Besar Laba Ditahan

Nama Akun :


01/02/2018 1 Laba Ditahan

20.857.475

47

Tabel III.21

Buku Besar Pendapatan Lain-Lain

Nama Akun : Pendapatan Lain-Lain


11/02/2018 1 Penjualan 20.000

11/02/2018 2 Penjualan 30.000

11/02/2018 3 Penjualan 30.000

11/02/2018 4 Penjualan 20.000

11/02/2018 5 Penjualan 40.000

11/02/2018 6 Penjualan 20.000

11/02/2018 7 Penjualan 40.000

11/02/2018 8 Penjualan 20.000

11/02/2018 9 Penjualan 20.000

11/02/2018 10 Penjualan 20.000

260.000

Tabel III.22

Buku Besar Pendapatan Bunga

Nama Akun : Pendapatan Bunga


12/02/2018 1 Pendapatan Bunga 5.000.000




















121.626.500

48

Tabel III.23

Buku Besar Beban Listrik

Nama Akun : Beban Listrik


05/02/2018 1 Bayar Listrik Kantor 447.121

Tabel III.24

Buku Besar Beban Administrasi & Umum

Nama Akun : Beban Administrasi & Umum


07/02/2018 1 Membayar langganan Koran

100.000

Tabel III.25

Buku Besar Beban Gaji

Nama Akun : Beban Gaji


27/02/2018 1 Bayar Gaji Karyawan 20.250.000

Tabel III.26

Buku Besar Beban Bunga

Nama Akun : Beban Bunga


15/02/2018 1 Beban bunga 750.000

Tabel III.27

Buku Besar IPTW

Nama Akun : IPTW ( Insentif Pengembalian Tepat Waktu)


26/02/2018 1 IPTW 7.005.000

49

Tabel III.28

Buku Besar Beban Transport

Nama Akun : Beban Transport


11/02/2018 1 Transport Ke bank

20.000

12/02/2018 2 Transport Ke bank

20.000

40.000

F. Neraca

Tabel III.29

Neraca Saldo

No.Rek Nama Rekening Debet Kredit

110-20 Kas 1.374.611.879

130-51 Piutang 3.269.292.500

140-10 Persediaan 2.220.000

150-21 Sewa dibayar dimuka 2.500.000

170-50 Inventaris 58.500.008

170-72 Peralatan Kantor 20.000.000

170-73 Perlengkapan Kantor 620.000

210-15 Hutang Pinjaman 1.304.580.074

210-91 Utang Usaha 4.000.000

210-92 Utang Bank 50.000.000

310-31 Simpanan Pokok 38.000.000

310-33 Simpanan Wajib 18.000.000

310-34 Modal Donasi 161.500.000

310-35 Modal Partisipasi 2.650.000.000

310-20 Modal Cadangan SHU 387.512.459

320-10 Laba ditahan 20.857.475

410-92 Pendapatan Lain-Lain 260.000

410-91 Pendapatan Bunga 121.626.500

610-61 Beban Listrik 447.121

610-62 Beban Adm & Umum 100.000

610-63 Beban Gaji 20.250.000

610-64 Beban Bunga 750.000

610-65 IPTW 7.005.000

610-66 Beban Transport 40.000

Total 4.756.336.508 4.756.336.508

50

G. Ayat Jurnal Penyesuaian

a. Persediaan perlengkapan yang sudah terpakai sebesar Rp 500.000

b. Sewa yang sudah di jalani sebesar Rp 208.333

Tabel III.30

Ayat Jurnal Penyesuaian

Tanggal Ketarangan Debet Kredit

28/02/2018

Beban Pemakaian Perlengkapan

500.000

Perlengkapan Kantor 500.000

Beban Sewa

208.333

Sewa dibayar dimuka 208.333

Total

708.333 708.333

H. Neraca Lajur

Gambar III.3

Neraca Lajur

51

I. Laporan Laba/Rugi

Laporan Laba Rugi

Pendapatan Bunga

121.626.500

Pendapatan Lain-Lain

260.000

Total Pendapatan 121.886.500

BebanPemakaian Perlengkapan 500.000

Beban Sewa 208.333

Beban Listrik 447.121

Beban Adm & Umum 100.000

Beban Gaji 20.250.000

Beban bunga 750.000

IPTW 7.005.000

Biaya Transport 40.000

Total Beban 29.300.454

Laba 92.586.046

J. Neraca

Tabel III.31

Neraca

No.Rek Nama Rekening Debet Kredit

110-20 Kas

1.374.611.879

130-51 Piutang

3.269.292.500

140-10 Persediaan

2.220.000

150-21 Sewa dibayar dimuka

2.291.667

170-72 Peralatan Kantor

20.000.000

170-73 Perlengkapan Kantor

120.000

170-50 Inventaris

58.500.008

210-15 Hutang Pinjaman

1.304.580.074

210-91 Utang Usaha

4.000.000

52

210-92 Utang Bank

50.000.000

310-31 Simpanan Pokok

38.000.000

310-33 Simpanan Wajib

18.000.000

310-34 Modal Donasi -

161.500.000

310-35 Modal Partisipasi

2.650.000.000

310-20 Modal Cadangan SHU

387.512.459

320-10 Laba ditahan

20.857.475

4.727.036.054

4.634.450.008

Laba Berjalan

92.586.046

4.727.036.054

4.727.036.054

K. Laporan Perubahan Modal

Laporan Perubahan Modal

Simpanan Pokok

38.000.000

Simpanan Wajib

18.000.000

Modal donasi

161.500.000

Modal Partisipasi

2.650.000.000

Modal Cadangan SHU 387.512.459

3.255.012.459

Laba ditahan

20.857.475 Laba tahun

berjalan

92.586.046

113.443.521

Modal 3.368.455.980

53

3.4 Pencatatan Dengan Tool Aplikasi

3.4.1 Setup Awal

1. Data Perusahaan

Nama Perusahaan : Koperasi LKM UPK DAPM MIRBA Lampung

Alamat Perusahaan : Jl. Lama Raden Intan II Desa Pasuruan kecamatan

penengahan,Lampung Selatan

Kota : Lampung

Negara : Indonesia

Kode Pos : 35591

2. Langkah Penggunaan Zahir

Edisi Zahir yang digunakan adalah zahir edisi standar 5.1 langkah-langkah

penggunaannya sebagai berikut :

1. Memanggil Program Zahir Accounting

Untuk memanggil program zahir Accounting, kilk start>All Program>Zahir

system Standar 5.1

Gambar III.4

Pemanggilan Program Zahir

54

3. Membuat Data Perusahaan Baru

a. Klik Membuat Data Baru pada tampilan menu utama

Gambar III.5

Jendela Menu Utama Zahir

Setelah itu akan muncul jendela seperti dibawah ini :

Gambar III.6

Jendela Informasi Perusahaan

55

Klik tombol lanjutkan pada form berikut ini

Gambar III.7

Jendela Periode Akuntansi

Keterangan :

a. Periode Akuntansi

Pilihlah bulan dimana anda akan memulai menginput transaksi

menggunakan Zahir.

b. Bulan Tutup Buku

Pilih bulan dimana periode akuntansi selama satu tahun akan ditutup. Di

zahir satu tahun peroide akuntansi terdiri dari 12 bulan sehingga jika anda

mengisi Tutup Buku Akhir Tahun “ Desember” maka periode awal

akuntansi adalah Januari dan periode akhir akuntansi adalah Desember.

c. Membuat Rekening Standar

Secara otomatis zahir akan mengisi rekening perkiraan standar sehingga

anda dapat langsung menginput transaksi, Namun jika anda ingin mengisi

56

sendiri rekening perkiraan atau ingin mengimportnya dari Ms Excel maka

hilangkan tanda centang pada opsi ini.

d. Lokasi Penyimpanan Data

Tentukan lokasi penyimpanan file data keuangan, klik tombol disebelah

kanannya untuk memilih folder secara visual. Zahir telah menentukan

lokasi data secara otomatis. Anda dapat merubah lokasi ini jika

diperlukan.

e. Tombol Navigasi

Klik tombol kembali untuk menuju ke halaman sebelumnya dan klik

tombol lanjutkan untuk menuju ke langkah selanjutnya. Pada tampilan

berikut ini klik proses.

Gambar III.8

Jendela Konfirmasi Akhir

Silahkan mereview kembali informasi perusahaan dan periode akuntansinya. klik

tombol kembali jika terdapat informasi yang salah dan ingin anda koreksi. Klik

tombol proses untuk memulai proses pembuatan data keuangan dan menuju ke

langkah setup jenis usaha.

57

f. Klik Lanjutkan untuk proses berikutnya

Gambar III.9

Jendela Pemiihan Bidang Usaha

g. Pilih Yes untuk melanjutkan proses

Gambar III.10

Jendela Informasi Pemilihan Bidang Usaha

h. Pada jendela berikutnya menentukan mata uang yang diinginkan

Gambar III.11

Jendela Setup Mata Uang

58

i. Klik Lanjutkan untuk proses selanjutnya

Gambar III.12

Jendela Setup Data Selesai

3.4.2. Input Saldo Awal

A. Saldo Awal Account

Klik menu Setting > Saldo Awal > Saldo Awal Akun >Input saldo awal

akun pada table yang telah tersedia > Klik Rekam setelah semua data

terisi

Gambar III.13

Input Saldo Awal Account

59

B. Membuat Data Customer

a. Untuk membuat data Customer pilih Modul Data-Data > Data

Nama Alamat

b. Selanjutnya klik Baru

c. Isikan ID Customer, Nama Customer, Tipe, dan data customer

lainnya.

d. Setelah terisi semua data klik Rekam.

Gambar III.14

Form Pengisian Data Customer

Gambar III.15

Jendela Data Customer

60

C. Saldo Awal Piutang

a. Untuk mengisi saldo awal piutang, klik Setting > Saldo Awal > Saldo

awal Piutang.

b. Selanjutnya klik Baru

c. Isikan semua saldo awal yang ada, setelah selesai Rekam.

Gambar III.16

Saldo Awal Piutang

Gambar III.17

Form Pengisian Saldo Awal Piutang

61

3.4.3. Input Data Transaksi

A. Menginput Pembelian

Pilih Modul Buku Besar > Transaksi Jurnal Umum > Input data sesuai

transaksi lalu rekam.

Gambar III.18

Penginputan Pembelian

B. Menginput Penjualan

Pilih Modul Buku Besar > Transaksi Jurnal Umum > input data sesuai

transaksi lalu rekam

Gambar III.19

Penginputan Penjualan

62

C. Menginput Kas Keluar

Pilih Modul Kas & bank > Kas Keluar

Gambar III.20

Penginputan Kas Keluar

Keterangan :

1. Pilih Akun yang di gunakan

2. Pilih nama penerima sesuai transaksi

3. Isi nomor cek sesuai transaksi

4. Isi tanggal sesuai transaksi

5. Isi memo sesuai transaksi

6. Pilih kode akun,lalu isi nominal sesuai transaksi

7. Klik pada kolom “sebesar” maka otomatis nominal akan sama dengan

transaksi yang sudah di input. setelah itu klik rekam.

63

D. Menginput Transaksi Kas Masuk

Pilih Modul Kas & Bank > Kas Masuk.

Gambar III.21

Penginputan Kas Masuk

Keterangan :

1. Pilih Akun yang di gunakan

2. Pilih data nama penyetor.

3. Isi nomor cek sesuai transaksi

4. Isi tanggal sesuai transaksi

5. Isi memo sesuai transaksi

6. Pilih kode akun,lalu isi nominal sesuai transaksi

7. Klik pada kolom “sebesar” maka otomatis nominal akan sama dengan

transaksi yang sudah di input. setelah itu klik rekam.

64

E. Menginput Jurnal Penyesuaian

Klik Buku Besar > Pilih Transaksi Jurnal Umum > Lalu isi sesuai

transaksi yang akan disesuaikan > Rekam

Gambar III.22

Jurnal Penyesuaian

Keterangan :

1. Isi tanggal sesuai tanggal transaksi.

2. Isi keterangan penyesuaian sesuai transaksi.

3. Isi kode, nama akun, dan nominal sesuai transaksi.

4. Lalu klik Rekam.

65

3.4.4. Laporan

A. Buku Besar

70

Gambar III.23

Buku Besar

71

B. Laporan Laba/Rugi

Gambar III.24

Laporan Laba/Rugi

72

C. Neraca

Gambar III.25

Neraca

73

3.4.5. Analisa Laporan Keuangan

Gambar III.26

Grafik Laba/Rugi

Dari data diaatas perusahaan memperoleh laba selama bulan februari

sebesar Rp 92.586.046, keuntungan naik dari bulan lalu sebesar 4 kai lipat.Ini

disebabkan karena dibulan januari tidak ada pencairan pinjaman dan pada bulan

ini sedang ada uji coba pemotongan langsung uang pencairan pinjaman untuk

setoran angsuran pertama, sehingga pendapatan bunga di bulan ini besar.

A. Current Ratio

Gambar III.27

Grafik Current Ratio

Current Ratio dari data diatas dapat di tentukan bahwa current ratio

koperasi tersebut adalah 3:1 atau 300% yang berarti bahwa jumlah aktiva lancar

ada tiga kali dari jumlah hutang lancar.

BAB III PEMBAHASAN - repository.bsi.ac.id...1. RAT ( Rapat Anggota ) merupakan pemegang kekuasaan...

Documents

Transcript of BAB III PEMBAHASAN - repository.bsi.ac.id...1. RAT ( Rapat Anggota ) merupakan pemegang kekuasaan...