AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

31
KAS DAN SETARA KAS Disusun Oleh : Hamzah Herru Asthapraja Hesekiel Siregar Laila Widya Ningrum Mustafrikah Nur Indah Sari Nurfitriani Puspa Indah Sari 0 6 / 0 7 / 2 2

description

PT ETSA

Transcript of AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

Page 1: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

KAS DAN SETARA KAS

Disusun Oleh :

Hamzah Herru Asthapraja

Hesekiel Siregar

Laila Widya Ningrum

Mustafrikah

Nur Indah Sari

Nurfitriani Puspa Indah Sari

04

/21

/23

Page 2: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

04

/21

/23

PT. ETSA didirikan pada tanggal 11 Oktober 1998 dengan akta notaris James Wijaya, S.H. Nomor 30373 di Bogor. PT. ETSA bergerak dibidang jual beli dagang elektronik. Perusahaan mulai beroperasi secara komersial sejak tanggal 6 Januari 1999.

TENTANG PERUSAHAAN

Page 3: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

Internal Control Questionnaire (ICQ)Kas dan Setara Kas

Page 4: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

04

/21

/23

Kelemahan dari Internal Control PT. ETSA

Dalam penagihan piutang (kolektor) atau orang yang membuka sampul pengiriman uang khusus untuk perusahaan yang menerima pembayaran berupa cek melalui pos “tidak” membuat suatu daftar cek dan uang tunai yang diterima dan daftar tersebut tidak dicocokan dengan kwitansi oleh bagian akutansi.

Perusahaan “tidak” menggunakan cash register untuk mengadministrasikan penerimaan dikarenakan sebagai opsi tidak menggunakan kwitansi atau bon.

”Seharusnya” penjualan tunai atas sisa bahan dan sejenisnya,prosedurnya sama dengan penjualan biasa.

Debit memo yang diterima dari bank “tidak” diterima langsung oleh pejabat bukan kasir.

Cek mundur yang diterima : A.”Seharusnya” memberikan Kwitansi sementara pada saat penerimaan

cek. B. ”Seharusnya” kwitansi asli diberikan apabila telah di uangkan. C. ”Seharusnya” disetorkan ke bank pada saat jatuh tempo. D. ”Seharusnya” menggunakan buku catatan untuk cek mundur.

Page 5: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

04

/21

/23

”Seharusnya” kantor pusat tetap mengontrol penerimaan cabang.

Dalam pengeluaran cek yang hanya di tanda tangani oleh satu orang “Tidak” disebutkannya batas nominal uang yang dikeluarkan.

“seharusnya” cek telah di stempel,di simpan oleh orang yang berhak menandatanganinya.

Orang yang membuat rekonsiliasi “tidak” dikirimkan rekening koran secara langsung oleh bank

Kelemahan dari Internal Control PT. ETSA

Page 6: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

04

/21

/23Kelebihan dari Internal Control PT. ETSA

PT. ETSA telah menggunakan kuitansi dan bon kontan khusus bernomor urut yang terkontrol dengan baik.

Hasil penerimaan baik dari penjualan tunai maupun penagihan piutang disetorkan secara utuh ke bank paling lambat keesokan harinya.

Total yang tertera pada bukti setoran dicocokan dengan transaksi debit pada buku bank yang bersangkutan.

Semua pembayaran kecuali untuk pengisian dana kas kecil dilakukan dengan cek.

Semua cek yang belum digunakan, disimpan oleh orang tertentu secara aman.

Cek diberi nomor urut. Semua cek yang dibatalkan tetap melekat pada buku cek dan

dirusak agar tidak dapat disalahgunakan. Perusahaan tidak memungkinkan penandatanganan blanko cek,

cek tunai (tidak atas nama), dan tidak mengeluarkan cek mundur. Semua cek di-counter signed, dan dilengkapi dengan bukti

pendukung yang cukup bila diajukan untuk ditandatangani.

Page 7: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

04

/21

/23Kelebihan dari Internal Control PT. ETSA

Penandatanganan cek terpisah dari yang menyimpan uang kas dan pemegang buku.

Setiap pembayaran didukung dengan bukti otentik yang telah diperiksa dan disetujui oleh orang lain dari yang menandatangani cek dan diparaf.

Semua bukti segera distempel “LUNAS” untuk menghindari pembayaran dua kali.

Rekonsiliasi bank dilakukan paling sedikit sebulan sekali. Penyetoran ke bank yang belum tampak direkening koran, cek

yang masih beredar, dan transfer antarbank diperhatikan dengan seksama pada saat rekonsiliasi.

Kas kecil dibina dengan sistem dana tetap (imprest fund system) Pengeluaran kas kecil dibatasi s/d jumlah Rp. 500.000,- saja

Page 8: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

Prosedur AuditKas dan Setara Kas

Page 9: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

Kas :1.Siapkan skedul utama dari akun kas dan setara kas.2.Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas.3.Lakukan perhitungan kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk semua jenis kas yang ada di perusahaan serta dibuatkan berita acara pemeriksaan.4.Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua bukti pengeluaran dan penerimaan telah dibukukan.5.Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas.6.Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur penarikan mundur (trace back) ke tanggal neraca dan bila dilakukan sebelum tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke tanggal neraca.7.Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur penarikan per tanggal neraca.8.Periksa penjumlahan (footing/cross footing) lembaran-lembaran buku kas, perhatikan pemindahan saldo pada lembaran tersebut ke lembaran berikutnya.9.Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (Imprest fund), teliti apakah sudah ada petanggungjawaban dari dana tetap sebelum diadakan pengisian kembali.10.Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal neraca.11.Buat daftar koreksi yang diperlukan.12.Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh para partner serta saran perbaikan kepada pihak manajemen yang juga merupakan salah satu penilaian terhadap mutu audit.

Page 10: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

Bank :1.Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, baik yang masih aktif maupun yang sudah tidak aktif.2.Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi tersebut (meliputi pencocokan saldo R/K dengan saldo buku besar bank, pemeriksaan cek/giro yang masih beredar (outstanding check) dan setoran dalam perjalanan (deposit in transit).3.Yakinkan bahwa saldo bank dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal neraca.4.Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang. Mintalan informasi mengapa perlu dibuka rekening baru maupun alas an dari penutupan rekening.5.Yakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan memeriksa bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran akhir tanggal neraca.6.Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan sarankan untuk ditutup saja.7.Yakinkan bahwa semua rekening di bank atas nama perusahaan, bukan perorangan.8.Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan dalam waktu singkat dan sarankan untuk didepositokan untuk mendapat tingkat bunga yang lebih tinggi.9.Periksa pendebitan dan pengkeditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan kedalam buku besar.10.Catat hal-hal yang perlu diberikan saran kepada manajemen dalam surat manajemen (Management Letter).11.Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui oleh partner.

Page 11: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

Investasi Jangka Pendek :

1.Siapkan skedul utama investasi jangka pendek.2.Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila digunakan sebagai jaminan oleh pihak bank atau dikuasai oleh pihak broker/pialang.3.Mintalah catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingkan dengan harga belinya.4.Periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan dengan melihat bukti pembelian dan penjualan serta apakah telah mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang.5.Lakukan verifikasi atas dividen tunai/saham dan penerimaan bunga deposito.6.Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan ketentuan standar akuntansi berlaku umum.7.Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi tersebut segera akan jatuh tempo dalam tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya termasuk sebagai kelompok kas dan setara kas dan tidak digunakan sebagai jaminan (jika lebih dari tiga bulan termasuk investasi jangka pendek).

Page 12: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN KAS DAN SETARA KAS

Page 13: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS BESAR

Nama Perusahaan : PT. ETSA

Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2007

Pemegang kas sdr/i : Saudari Kevina

A. SISA UANG MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 27 Desember 2007 Rp 16.189.500

2. Mutasi dari tanggal 28 Desember 2007 s/d 31 Desember 2007

Jumlah Debet Rp 10.500.000

Jumlah Kredit Rp 3.427.500 Rp 7.072.500

3. Sisa buku kas pada tanggal 31 Desember 2007 Rp 23.262.000

4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp…………….

5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp……………..

Jumlah sisa uang kas menurut buku 31 Desember 2007 Rp 23.262.000

B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai

a. Uang Kertas

75 lembar @ Rp 100.000 = Rp 7.500.000

183 lembar @ Rp 50.000 = Rp 9.150.000

135 lembar @ Rp 20.000 = Rp 2.700.000

300 lembar @ Rp 10.000 = Rp 3.000.000

150 lembar @ Rp 5.000 = Rp 750.000

150 lembar @ Rp 1.000 = Rp 150.000

Rp 23. 250.000

Page 14: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

b. Uang Logam

12 keping@ Rp 1.000 = Rp 12.0000…

….keping@ Rp 500 = Rp …………..

….keping@ Rp 200 = Rp …………..

….keping@ Rp 100 = Rp …………..

….keping@ Rp 50 = Rp …………..

Rp 12.000

Jumlah uang tunai Rp 23.262.500

2. Surat – Surat Berharga Rp……………………

3. Lain - Lain (bon – bon yang belum diperhitungkan) Rp……………………

Jumlah uang dalam kas Rp 23.262.500

C. SELISIH UANG KAS ……………

Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui

a.n KAP. MARGARET & REKAN

Page 15: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS KECIL

Nama Perusahaan : PT. ETSA

Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2007

Pemegang kas sdr/i : Saudari Kevina

A. SISA UANG MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 01 Desember 2007 Rp 1.875.000

2. Mutasi dari tanggal 01 Desember 2007 s/d 31 Desember 2007

Jumlah Debet Rp …………….

Jumlah Kredit Rp ……………. Rp…………….

3. Sisa buku kas pada tanggal 31 Desember 2007 Rp 1.875.000

4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp…………….

5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp…………….

Jumlah sisa uang kas menurut buku 31 Desember 2007 Rp 1.875.000

B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai

a. Uang Kertas

... lembar @ Rp 100.000 = Rp ………….

10 lembar @ Rp 50.000 = Rp 500.000

18 lembar @ Rp 20.000 = Rp 360.000

23 lembar @ Rp 10.000 = Rp 230.000

65 lembar @ Rp 5.000 = Rp 325.000

85 lembar @ Rp 1.000 = Rp 85.000

Rp 1.500.000

Page 16: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

b. Uang Logam

… keping@ Rp 1.000 = Rp ………..…

….keping@ Rp 500 = Rp …………..

….keping@ Rp 200 = Rp …………..

….keping@ Rp 100 = Rp …………..

….keping@ Rp 50 = Rp …………..

Rp……………………

Jumlah uang tunai Rp 1.500.000

2. Surat – Surat Berharga Rp……………………

3. Lain - Lain (bon – bon yang belum diperhitungkan) Rp. 101.250

Jumlah uang dalam kas Rp. 1.601.250

C. SELISIH UANG KAS Kekurangan Rp 273.750

Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui

a.n KAP. MARGARET & REKAN

Page 17: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

KeteranganRef.KK

Per Klien 31/12/2007

PAREPer Audit 31/12/2007

Per Audit 31/12/2006Dr Kr

Kas Besar C1 23.262.000 23.262.000 12.000.000

Kas Kecil C2 1.875.000 273.750 1.601.250 1.875.000

Bank BINI C3 156.150.225 60.635.250 33.825.000 182 960 475 235.500.000

Bank Mama C4 37.593.938 160.162 75.000 37.679.100 31.043.025

Bank CAB C5 191.250.000 17.445.775 72.000 208.623.775 150.000.000

Deposito Berjangka C6 291.750.000 56.275.000 235.475.000 300.000.000

JUMLAH 701.881.163 78.241.187 90.520.750 689.601.600 730.418.025

Klien

PT ETSA

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

c

Skedul:

Kas dan Setara Kas

Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2007

Page 18: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

Catatan Pemeriksaan:

1. Kami telah melakukan perhitungan kas untuk kas kecil dan kas besar pada tanggal 31 desember 2007, jam 12.00-13.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaannya. (skedul C1 dan C2)

2. Kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan kecurangan, sehingga lebih baik disarankan agar kedua fungsi tersebut dipegang oleh dua orang terpisah.

3. Kami telah melakukan konfirmasi bank.

Klien

PT ETSA

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

c

Skedul:

Kas dan Setara Kas

Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2007

Page 19: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

Saldo menurut Rekening Koran Rp 156.150.225 Saldo Menurut Pembukuan Rp 218.210.475

Ditambah: Di tambah:

Setoran kliring PT. Flamingo (BG020803) Rp 41.250.000 Transfer dari PT. Bahtera Rp 60.000.000

Pendapatan Jasa Giro Rp 635.250

Dikurangi: Dikurangi:

Kelebihan transfer dari PT Horas Rp 20.250.000 Setoran kliring PT.EKA (BG 290576) Rp 33.750.000

Pembayaran utang PT Sunny (BG100958) Rp 56.250.000 Biaya Administrasi Rp 75.000

TOTAL Rp 182 960 475 TOTAL Rp 182 960 475

Klien

PT ETSA

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

c3

Skedul:

Bank BINI

Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2007

Page 20: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

Catatan Pemeriksaan:

1.Transaksi tanggal 5 Des, pada buku Bank BNI tercantum Rp 112.500.000 sedangkan pada rekonsiliasi Rp78.750.000, kita melihat pada bukti penerimaan kas adalah Rp 112.500.000, jadi check pada PT Eka kurang dananya.

2.Transaksi pada tanggal 19 Des, pada buku Bank BINI tercatat Rp 168.750.000, sedangkan pada rekonsiliasi rekening koran tercantum Rp 189.000.000, kita melihat pada konfirmasi piutang (modul 2) bahwa PT Horas telah melunasi piutangnya sebesar Rp 189.000.000, oleh karena itu pada buku bank terdapat kesalahan pencatatan, yaitu sebesar Rp 20.250.000

3. Ada transfer dari PT Bahtera yang belum tercatat pada buku bank BINI (transaksi pada tanggal 29 Des)

4. Pada rekening koran sudah tercantum pendapatan bunga, sedangkan pada buku bank belum, jadi harus mencatat penerimaan pendapatan bunga

5. Rekening koran sudah tercatat beban administrasi, jadi pada buku bank harus mencatat beban administrasi

6. Terdapat deposit in transit, yaitu transfer dari Bank MAMA, dimana pada rekening koran belum tercatat sebesar Rp 150.000.000, perusahaan tidak perlu menjurnalnya

7. Outstanding check untuk pembayaran utang pada PT Sunny dengan check BG100958 sejumlah Rp 56.250.000 belum tercata di rekening koran, sama seperti diatas perusahaan tidak perlu menjurnalnya.

Klien

PT ETSA

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

c3.1

Skedul:

Bank BINI

Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2007

Page 21: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

Saldo menurut Rekening Koran Rp 37.679.100 Saldo Menurut Pembukuan Rp 37.593.938

Ditambah: Di tambah:

Pendapatan Jasa Giro Rp 160.162

Dikurangi: Dikurangi:

Biaya Administrasi Bank Rp 75.000

Total Rp 37.679.100 Total Rp 37.679.100

Klien

PT ETSA

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

c4

Skedul:

Bank Mama

Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2007

Page 22: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

Catatan Pemeriksaan:

1. Pada rekening koran sudah tercantum pendapatan bunga, sedangkan pada buku bank belum, jadi harus mencatat penerimaan pendapatan bunga

2. Rekening koran sudah tercatat beban administrasi, jadi pada buku bank harus mencatat beban administrasi

Klien

PT ETSA

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

c4.1

Skedul:

Bank MAMA

Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2007

Page 23: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

Saldo menurut Rekening Koran Rp 208.623.775 Saldo Menurut Pembukuan Rp 191.250.000

Ditambah: Di tambah:

Pendapat an jasa giro Rp 900.000

Seisih kelebihan kurs Rp 16.545.775

Dikurangi: Dikurangi:

Biaya administrasi bank Rp 72.000

Total Rp 208.623.775 Total Rp 208.623.775

Klien

PT ETSA

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

c5

Skedul:

Bank CAB

Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2007

Page 24: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

Catatan Pemeriksaan:

1. Dalam rekening koran yang diterima tercantum pendapatan bunga yang belum dicatat pada buku bank CAB, sebesar Sin$ 125, Kurs pada saat itu adalah Rp 72000, jadi pendapatan bunga yang didapat adalah

sin$ 125 X Rp 7200/Sin$ = Rp 900.000

2. Perusahaan belum mencatat beban administrasi bank sebesar Sin$ 10, kurs Rp 7.200, oleh karena itu perusahaan harus mencatat beban Adm. Sebesar sin$ 10 X Rp 7.200 = Rp 72.000

3. Penyesuaian terhadap konversi mata uang asing

Klien

PT ETSA

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

c5.1

Skedul:

Bank CAB

Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2007

Page 25: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

KeteranganRef.KK

Per Klien 31/12/2007

PAREPer Audit 31/12/2007Dr Kr

Sisi bank 291.750.000 56.275.000 235.475.000

Klien

PT ETSA

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

c6

Skedul:

SISIBANK (DEPOSITO BERJANGKA)

Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2007

Page 26: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

Catatan Pemeriksaan:

1. penyesuaian terhadap konversi mata uang asing

jumlah deposito $25.000,00 nilai tukar 9.419,00

Rp.235.475.000

saldo awal Rp 291.750.000laba (rugi) valuta asing Rp 56.275.000

Klien

PT ETSA

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

c6.1

Skedul:

Bank CAB

Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2007

Page 27: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

Tanggal No. Bukti Penerimaan Kas Keterangan Jumlah (Rp) A B C D E

04/12/07 BPK-01/XII Setoran kliring PD Harapan & PT Benua

88.500.000 √ √ √ √ √

05/12/07 BPK-02/XII Setoran kliring dari PT Eka 112.500.000 √ √ √ √ √07/12/07 BPK-03/XII Setoran kliring dari PT. Jati 150.000.000 √ √ √ √ √13/12/07 BPK-04/XII Setoran kliring dari Toko Sinar 86.250.000 √ √ √ √ √17/12/07 BPK-05/XII Terima transfer PT. Benua 56.250.000 √ √ √ √ √19/12/07 BPK-06/XII Terima transfer PT. Horas 168.750.000 √ √ √ √ √21/12/07 BPK-07/XII Terima transfer Toko Murti 15.000.000 √ √ √ √ √24/12/07 BPK-08/XII Setoran kliring dari Toko Flamingo 41.250.000 √ √ √ √ √

Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (bpk)untuk bulan Desember 2007

A. Kelengkapan dokumen pendukung

B. Kebenaran perhitungan matematis

C. Otorisasi

D. Kebenaran nomor akun

E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantu kebenaran nomor akun

Klien

PT ETSA

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh:

Indeks

TOC2Skedul:

Kertas Kerja Untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas

Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2007

Page 28: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

Tanggal No. Bukti Pengeluaran Kas

Keterangan Jumlah (Rp) A B C D E

11/12/07 BPB-01/XII Pembayaran utang pada PT. Sunny 187.500.000 √ √ √ √ √22/12/07 BPB-02/XII Pembayaran utang pada PT Moon 206.250.000 √ √ √ √ √28/12/07 BPB-03/XII Transfer ke Bank Mama 150.000.000 √ √ √ √ √29/12/07 BPB-04/XII Pembayaran utang pada PT. Sunny 56.250.000 √ √ √ √ √

Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (bpk)untuk bulan Desember 2007

A. Kelengkapan dokumen pendukung

B. Kebenaran perhitungan matematis

C. Otorisasi

D. Kebenaran nomor akun

E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantu kebenaran nomor akun

Klien

PT ETSA

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

TOC4Skedul:

Kertas Kerja Untuk Uji Transaksi Pengeluaran Kas

Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2007

Page 29: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

KERTAS KERJA NERACA

Page 30: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

04

/21

/23

Page 31: AUDITING 2 KAS DAN SETARA KAS

04

/21

/23