AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF TRANSAKSI BELANJA MODALNo.UraianProsedur AuditRef. KKATanggal Pelaksanaan/Paraf

RencanaRealisasi

1Asersi:Keterjadian

Tujuan:Untuk mengetahui apakah transaksi Belanja Modal benar-benar terjadi

Sumber Data:1. Dokumen Rencana Pengadaan2. DIPA/DPA3. Laporan Realisasi Anggaran4. Dokumen Penatausahaan (SPP, SPM, SP2D, SPJ)5. Dokumen Kontrak (SPK)6. Berita Acara Serah Terima Ba-rang (BAST)7. Dokumen Kepemilikan Barang (jika ada)1. Periksa beberapa dokumen, yaitu Dokumen Rencana Pengadaan, DIPA/DPA, LRA, dan Dokumen Penatausahaan2. Lakukan pemeriksaan fisik terha-dap aset tetap dari belanja modal3. Bandingkan aset tetap dengan Do-kumen Kontrak (SPK), BAST dan Dokumen Kepemilikan Barang.4. Lakukan wawancara atau konfir-masi terhadap penyedia barang/ jasa5. Simpulkan

2Asersi:Kelengkapan

Tujuan:Untuk mengetahui apakah seluruh transaksi Belanja Modal telah di-catat

Sumber Data:1. DIPA/DPA2. Laporan Realisasi Anggaran3. Dokumen Penatausahaan (SPP, SPM, SP2D, SPJ)4. Daftar Inventaris Barang (DIB)1. Periksa beberapa dokumen, yaitu, DIPA/DPA, Dokumen Penatausa-haan, BAST, dan LRA2. Periksa mutasi tambah aset tetap yang tidak berasal dari hibah pada DIB3. Bandingkan BAST dengan mutasi tambah aset tetap yang tidak ber-asal dari hibah4. Simpulkan

3Asersi:Penilaian - Akurasi

Tujuan:Untuk mengetahui apakah transaksi Belanja Modal telah dicatat dengan nilai yang benar

Sumber Data:1. DIPA/DPA2. Laporan Realisasi Anggaran3. Dokumen Penatausahaan (SPP, SPM, SP2D, SPJ)4. Dokumen Kontrak (SPK)1. Periksa beberapa dokumen, yaitu, DIPA/DPA, Dokumen Penatausa-haan, dan LRA2. Uji petik dan bandingkan bebe-rapa SP2D yang telah diterbitkan untuk Belanja Modal dengan Do-kumen Kontrak (SPK) terkait da-lam periode diaudit3. Buktikan (vouch) bahwa SP2D yang diuji petik di atas telah dicatat dengan nilai yang benar pada LRA4. Simpulkan

4Asersi:Penilaian - Klasifikasi

Tujuan:Untuk mengetahui apakah transaksi Belanja Modal telah dicatat pada akun yang seharusnya

Sumber Data:1. DIPA/DPA2. Laporan Realisasi Anggaran3. Dokumen Penatausahaan (SPP, SPM, SP2D, SPJ)4. Dokumen Kontrak (SPK)1. Periksa beberapa dokumen, yaitu, DIPA/DPA, Dokumen Penatausa-haan, dan LRA2. Uji petik dan bandingkan bebe-rapa SP2D yang telah diterbitkan untuk Belanja Modal dengan Do-kumen Kontrak (SPK) terkait da-lam periode diaudit3. Buktikan (vouch) bahwa SP2D yang diuji petik di atas telah dica-tat pada akun yang seharusnya4. Simpulkan

5Asersi:Penilaian Pisah batas

Tujuan:Untuk mengetahui apakah transaksi Belanja Modal telah dicatat pada periode pembukuan yang benar

Sumber Data:1. DIPA/DPA2. Laporan Realisasi Anggaran3. Dokumen Penatausahaan (SPP, SPM, SP2D, SPJ)4. Dokumen Kontrak (SPK)1. Periksa beberapa dokumen, yaitu, DIPA/DPA, Dokumen Penatausa-haan, dan LRA2. Uji petik dan bandingkan tanggal beberapa SP2D yang telah diter-bitkan untuk Belanja Modal deng-an Dokumen Kontrak (SPK) dan BAST terkait dalam periode di-audit (terutama pada awal periode dan akhir periode)3. Buktikan (vouch) bahwa SP2D yang diuji petik di atas telah dica-tat pada tanggal yang seharusnya4. Lakukan wawancara atau konfir-masi terhadap penyedia barang/ jasa 5. Simpulkan

AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF SALDO AKUN BELANJA MODALNo.UraianProsedur AuditRef. KKATanggal Pelaksanaan/Paraf

RencanaRealisasi

1Asersi:Keberadaan

Tujuan:Untuk mengetahui apakah aset, Ke-wajiban, dan ekuitas benar-benar ada

Sumber Data:1. DIPA/DPA2. Laporan Realisasi Anggaran3. Dokumen Penatausahaan (SPP, SPM, SP2D, SPJ)4. Dokumen Kontrak (SPK)1. Periksa beberapa dokumen, yaitu, DIPA/DPA, LRA, dan Dokumen Penatausahaan2. Lakukan uji petik dan telusuri Be-lanja Modal dari LRA, Dokumen Kontrak (SPK), Dokumen Penata-usahaan, hingga DIPA /DPA3. Simpulkan

2Asersi:Kelengkapan

Tujuan:Untuk mengetahui apakah jumlah seluruh transaksi Belanja Modal telah dicatat

Sumber Data:1. Dokumen Rencana Pengadaan2. DIPA/DPA3. Laporan Realisasi Anggaran4. Dokumen Penatausahaan (SPP, SPM, SP2D, SPJ)5. Daftar Inventaris Barang1. Periksa beberapa dokumen, yaitu Dokumen Rencana Pengadaan, DIPA/DPA, LRA, dan Dokumen Penatausahaan2. Hitung penambahan aset tetap pada Daftar Inventaris Barang yang bukan berasal dari hibah, mutasi, revaluasi, dan penghapus-an3. Bandingkan antara realisasi Be-lanja Modal pada LRA dengan perhitungan penambahan aset te-tap yang sudah dilakukan pada prosedur audit sebelumnya.4. Simpulkan

3Asersi:Penilaian dan alokasi

Tujuan:Untuk mengetahui apakah jumlah Belanja Modal telah dicatat pada ni-lai, klasifikasi dan periode pelaporan yang benar

Sumber Data:1. DIPA/DPA2. Laporan Realisasi Anggaran3. Dokumen Penatausahaan (SPP, SPM, SP2D, SPJ)4. Dokumen Kontrak (SPK)5. Daftar Inventaris Barang (DIB)6. Berita Acara Inventarisasi1. Periksa beberapa dokumen, yaitu, DIPA/DPA, LRA, dan Dokumen Penatausahaan2. Hitung ulang nilai seluruh SP2D yang telah diterbitkan untuk Be-lanja Modal dan seluruh Dokumen Kontrak (SPK) selama periode diaudit3. Bandingkan LRA dengan hasil perhitungan ulang yang telah dila-kukan pada prosedur sebelumnya4. Hitung jumlah belanja modal di-tambah dengan penambahan atau pengurangan dari hasil inventaris-si5. Hitung jumlah saldo akhir aset tetap dikurangi dengan saldo awal aset tetap ditambah mutasi masuk/ keluar aset tetap6. Bandingkan kedua perhitungan yang telah dilakukan pada pose-dur audit sebelumnya.7. Simpulkan

AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF TRANSAKSI ASET TETAPNo.UraianProsedur AuditRef. KKATanggal Pelaksanaan/Paraf

RencanaRealisasi

1Asersi:Keterjadian

Tujuan:Untuk mengetahui apakah transaksi Aset Tetap benar-benar terjadi

Sumber Data:1. Dokumen Rencana Pengadaan2. DIPA/DPA3. Laporan Realisasi Anggaran4. Dokumen Penatausahaan (SPP, SPM, SP2D, SPJ)5. Dokumen Kontrak (SPK)6. Berita Acara Serah Terima Ba-rang (BAST)7. Dokumen Kepemilikan Barang (jika ada)8. Berita Acara Penghapusan Ba-rang9. Berita Acara Penerimaan atau Pemberian Hibah Barang10. Daftar Inventaris Barang (DIB)1. Periksa beberapa dokumen, yaitu Dokumen Rencana Pengadaan, DIPA/DPA, LRA, dan Dokumen Penatausahaan2. Lakukan pemeriksaan fisik terha-dap aset tetap dari belanja modal, hibah, dan penambahan dari hasil inventarisasi3. Bandingkan aset tetap yang dica-tat dalam DIB dengan Dokumen Kontrak (SPK) pengadaan aset te-tap periode yang diaudit, BAST, Berita Acara Penghapusan Ba-rang, Berita Acara Penerimaan atau Pengeluaran Hibah Barang dan Dokumen Kepemilikan Ba-rang.4. Lakukan wawancara atau konfir-masi terhadap penyedia barang/ jasa atau penerima/pemberi hibah5. Simpulkan

2Asersi:Kelengkapan

Tujuan:Untuk mengetahui apakah seluruh transaksi Aset Tetap telah dicatat

Sumber Data:1. Dokumen Rencana Pengadaan2. DIPA/DPA3. Laporan Realisasi Anggaran4. Dokumen Penatausahaan (SPP, SPM, SP2D, SPJ)5. Dokumen Kontrak (SPK)6. Berita Acara Serah Terima Ba-rang (BAST)7. Dokumen Kepemilikan Barang (jika ada)8. Berita Acara Penghapusan Ba-rang9. Berita Acara Penerimaan atau Pemberian Hibah Barang10. Daftar Inventaris Barang (DIB)1. Periksa beberapa dokumen, yaitu, DIPA/DPA, Dokumen Penatausa-haan, BAST, dan LRA2. Bandingkan aset tetap yang dica-tat dalam DIB dengan Dokumen Kontrak (SPK) pengadaan aset te-tap periode yang diaudit, BAST, Berita Acara Penghapusan Ba-rang, Berita Acara Penerimaan atau Pengeluaran Hibah Barang dan Dokumen Kepemilikan Ba-rang.3. Simpulkan

3Asersi:Penilaian - Akurasi

Tujuan:Untuk mengetahui apakah transaksi Aset Tetap telah dicatat dengan nilai yang benar

Sumber Data:1. DIPA/DPA2. Laporan Realisasi Anggaran3. Dokumen Penatausahaan (SPP, SPM, SP2D, SPJ)4. Dokumen Kontrak (SPK)5. Berita Acara Serah Terima Ba-rang (BAST)6. Dokumen Kepemilikan Barang (jika ada)7. Berita Acara Penghapusan Ba-rang8. Berita Acara Penerimaan atau Pemberian Hibah Barang9. Daftar Inventaris Barang (DIB)1. Periksa beberapa dokumen, yaitu, DIPA/DPA, Dokumen Penatausa-haan, BAST, dan LRA2. Bandingkan aset tetap yang dica-tat dalam DIB dengan Dokumen Kontrak (SPK) pengadaan aset te-tap periode yang diaudit, BAST, Berita Acara Penghapusan Ba-rang, Berita Acara Penerimaan atau Pengeluaran Hibah Barang dan Dokumen Kepemilikan Ba-rang.3. Simpulkan

4Asersi:Penilaian - Klasifikasi

Tujuan:Untuk mengetahui apakah transaksi Aset Tetap telah dicatat pada akun yang seharusnya

Sumber Data:1. DIPA/DPA2. Laporan Realisasi Anggaran3. Dokumen Penatausahaan (SPP, SPM, SP2D, SPJ)4. Dokumen Kontrak (SPK)5. Berita Acara Serah Terima Ba-rang (BAST)6. Dokumen Kepemilikan Barang (jika ada)7. Berita Acara Penghapusan Ba-rang8. Berita Acara Penerimaan atau Pemberian Hibah Barang9. Daftar Inventaris Barang (DIB)1. Periksa beberapa dokumen, yaitu, DIPA/DPA, Dokumen Penatausa-haan, dan LRA2. Bandingkan aset tetap yang dica-tat dalam DIB dengan Dokumen Kontrak (SPK) pengadaan aset te-tap periode yang diaudit, BAST, Berita Acara Penghapusan Ba-rang, Berita Acara Penerimaan atau Pengeluaran Hibah Barang dan Dokumen Kepemilikan Ba-rang.3. Bandingkan DIB dengan Neraca4. Simpulkan

5Asersi:Penilaian Pisah batas

Tujuan:Untuk mengetahui apakah transaksi Aset Tetap telah dicatat pada periode pembukuan yang benar

Sumber Data:1. DIPA/DPA2. Laporan Realisasi Anggaran3. Dokumen Penatausahaan (SPP, SPM, SP2D, SPJ)4. Dokumen Kontrak (SPK)5. Berita Acara Serah Terima Ba-rang (BAST)6. Dokumen Kepemilikan Barang (jika ada)7. Berita Acara Penghapusan Ba-rang8. Berita Acara Penerimaan atau Pemberian Hibah Barang9. Daftar Inventaris Barang (DIB)1. Periksa beberapa dokumen, yaitu, DIPA/DPA, Dokumen Penatausa-haan, dan LRA2. Uji petik dan bandingkan tanggal aset dicatat dalam DIB dengan Dokumen Kontrak (SPK), BAST, Berita Acara Penghapusan Barang dan Berita Acara Penerimaan atau Pengeluaran Hibah dalam periode yang diaudit (terutama pada awal periode dan akhir periode)3. Buktikan (vouch) bahwa aset tetap yang diuji petik di atas telah dica-tat pada DIB dan Neraca pada tanggal yang seharusnya4. Lakukan wawancara terhadap Pengguna/Kuasa Pengguna Ba-rang, penyimpan, dan pengurus barang5. Simpulkan

AUDIT PROGRAM PENGUJIAN SUBSTANTIF SALDO AKUN ASET TETAPNo.UraianProsedur AuditRef. KKATanggal Pelaksanaan/Paraf

RencanaRealisasi

1Asersi:Keberadaan

Tujuan:Untuk mengetahui apakah aset, Ke-wajiban, dan ekuitas benar-benar ada

Sumber Data:1. Daftar Inventaris Barang (DIB)2. Neraca3. Dokumen Kontrak (SPK)1. Bandingkan Neraca dengan DIB2. Lakukan uji petik dan pemeriksa-an fisik aset tetap3. Bandingkan nilai aset tetap yang dicatat di Neraca dan DIB dengan dokumen kontrak/SPK4. Lakukan wawancara terhadap Pengguna/Kuasa Pengguna Ba-rang, penyimpan, dan pengurus barang5. Simpulkan

2Asersi:Kelengkapan

Tujuan:Untuk mengetahui apakah jumlah seluruh transaksi Aset Tetap telah dicatat

Sumber Data:1. Neraca2. Berita Acara Serah Terima Ba-rang (BAST)3. Berita Acara Penghapusan Ba-rang4. Berita Acara Penerimaan atau Pemberian Hibah Barang5. Daftar Inventaris Barang (DIB)1. Bandingkan penambahan/pengu-rangan aset tetap di DIB dengan BAST, Berita Acara Penghapusan Barang, Berita Acara Penerimaan atau Pemberian Hibah Barang2. Bandingkan Neraca dengan DIB3. Bandingkan nilai aset tetap yang dicatat di Neraca dan DIB dengan dokumen kontrak/SPK4. Simpulkan

3Asersi:Penilaian dan alokasi

Tujuan:Untuk mengetahui apakah jumlah Aset Tetap telah dicatat pada nilai, klasifikasi dan periode pelaporan yang benar

Sumber Data:1. DIPA/DPA2. Laporan Realisasi Anggaran3. Dokumen Penatausahaan (SPP, SPM, SP2D, SPJ)4. Dokumen Kontrak (SPK)5. Daftar Inventaris Barang (DIB)6. Berita Acara Inventarisasi7. Neraca1. Periksa beberapa dokumen, yaitu, DIPA/DPA, LRA, dan Dokumen Penatausahaan2. Hitung ulang nilai seluruh SP2D yang telah diterbitkan untuk Be-lanja Modal dan seluruh Dokumen Kontrak (SPK) selama periode yang diaudit3. Bandingkan LRA dengan hasil perhitungan ulang yang telah dila-kukan pada prosedur sebelumnya4. Bandingkan Dokumen Kontrak (SPK) dan Standar Harga5. Lakukan pemeriksaan fisik untuk mengetahui pelaksanaan kontrak6. Hitung jumlah belanja modal di-tambah dengan penambahan atau pengurangan dari hasil inventaris-si7. Hitung jumlah saldo akhir aset tetap dikurangi dengan saldo awal aset tetap ditambah mutasi masuk/ keluar aset tetap8. Bandingkan kedua perhitungan yang telah dilakukan pada pose-dur audit sebelumnya.9. Lakukan uji petik, telusuri (trace) dan buktikan (vouch) bahwa se-tiap aset tetap dicatat pada akun yang tepat10. Simpulkan

4Asersi:Hak dan Kewajiban

Tujuan:Untuk mengetahui apakah aset, Ke-wajiban, dan ekuitas benar-benar ada

Sumber Data:1. Daftar Inventaris Barang (DIB)2. Neraca3. Bukti Kepemilikan Barang (jika ada)4. Dokumen Kontrak (SPK)1. Bandingkan Neraca dengan DIB2. Lakukan uji petik dan pemeriksa-an fisik aset tetap3. Bandingkan aset tetap dengan do-kumen kontrak/SPK4. Periksa bukti kepemilikan barang5. Lakukan wawancara terhadap Pengguna/Kuasa Pengguna Ba-rang, penyimpan, dan pengurus barang6. Simpulkan