analisis transaksi keuangan

C2 - 1

Tujuan Pembelajaran

1. Manfaat Rekening

2. Jenis Rekening

3. Analisis Transaksi

4. Contoh Transaksi

5. Neraca Saldo

6. Cara Menemukan dan Koreksi Kesalahan

Analisis TransaksiAnalisis Transaksi

BAB 2

C2

C2 - 2

Sistem Tata Buku BerpasanganSistem Tata Buku BerpasanganSistem Tata Buku BerpasanganSistem Tata Buku Berpasangan

“ Sistem pembukuan berpasangan berdasar pada

konsep KESEIMBANGAN: setiap pihak dalam

traksaksi bisnis akan menerima sesuatu dan akan

mengembalikkannya. Dalam pembukuan, untuk

mencatat perubahan suatu pos dipergunakan

REKENING. Rekening tersebut menggambarkan

konsep keseimbangan itu. Apa yang diterima dicatat

pada sisi debit, dan apa yang dikeluarkan dicatat pada

sisi kredit.

Luca PacioliPengembang

Sistem Tata Buku Berpasangan

KONSEP KESEIMBANGAN

MenerimaDEBIT

Mengeluarkan

KREDIT

REKENING

KIRI

DEBIT

KANAN

KREDIT

C2 - 3

Perluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan Dasar

Persamaan dasar akuntansi bisa diperluas

menjadi lima golongan rekening.

DEBITmenerima

KREDITmengeluarkan=

C2 - 4


DEBETmenerima

KREDITmengeluarkan=

Aktiva

C2 - 5


Aktiva

DEBETmenerima

KREDITmengeluarkan=

Biaya

C2 - 6


Biaya

Aktiva

DEBETmenerima

KREDITmengeluarkan=

Hutang

C2 - 7


“Persamaan dasar akuntansi bisa diperluas

menjadi lima golongan rekening.”

Biaya

Hutang

Aktiva

DEBETmenerima

KREDITmengeluarkan=

Modal Pemilik

C2 - 8


“Persamaan dasar akuntansi bisa diperluas

menjadi lima golongan rekening.”

Biaya

Hutang

Modal PemilikAktiva

DEBETmenerima

KREDITmengeluarkan=

Pendapatan

C2 - 9


Persamaan dasar akuntansi bisa diperluas

menjadi lima golongan rekening

Biaya

Hutang

Modal PemilikAktiva

DEBETmenerima

KREDITmengeluarkan=

Pendapatan

LabaBersih

C2 - 10

Embun PagiEmbun PagiSebuah Perusahaan PeroranganSebuah Perusahaan Perorangan

Embun PagiEmbun PagiSebuah Perusahaan PeroranganSebuah Perusahaan Perorangan

“ Pada Tanggal 1 November 2002, Saya

membuka sebuah perusahaan perorangan,

yaitu Embun Pagi.Saya merencanakan

menggunakan pengetahuan saya dalam

bidang komputer mikro dan pelayanan

konsultasi komputer untuk mendapatkan

penghasilan. Pencatan transaksi secara

berpasangan,memperlihatkan seluruh

penerimaan (debit) selalu sama dengan

pengeluaran (kredit).”

AndiniPemilik

C2 - 11

Andini menyetor ke rekening bank sebesar Rp.25,000 atas nama Embun Pagi.

Transaksi BisnisTransaksi Bisnis

Jurnal

PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(investee)

Andini (investor)

PengeluaranKredit

Entry A.

Tgl Keterangan Debet Kredit

1/11

C2 - 12



Jurnal

PenerimaanDebet

giveKredit


Kas

Andini (investor)

PengeluaranKredit

Entry A.


1/11 Kas 25,000

C2 - 13



Jurnal


1/11 Kas 25,000 Andini, Modal 25,000

PenerimaanDebet

giveKredit


Kas Suatu Janji kpd Pemilik

Andini (investor)

PengeluaranKredit

Entry A.

C2 - 14

Embun Pagi membeli sebidang tanah senilai Rp.20,000.


PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(pembeli)

Pemilik Tanah (penjual)

PengeluaranKredit

Entry B.

Jurnal


5/11

C2 - 15



PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(buyer)

Tanah


PengeluaranKredit

Entry B.

Jurnal


5/11 Tanah 20,000

C2 - 16



PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(pembeli)

Tanah Kas


PengeluaranKredit

Entry B.

Jurnal


5/11 Tanah 20,000 Kas 20,000

C2 - 17

Embun Pagi membeli bahan habis pakai sebesar Rp.1,350, dan setuju membayar dalam waktu dekat.


PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(pembeli)

Supplier (penjual)

PengeluaranKredit

Entry C.

Jurnal


10/11

C2 - 18

Embun Pagi membeli bahan habis pakai sebesar Rp.1,350, dan setuju membayar dalam waktu dekat.


PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(pembeli)

Bahan Habis Pakai

Supplier (penjual)

PengeluaranKredit

Entry C.

Jurnal


10/11 Bahan Habis Pakai 1,350

C2 - 19

Embun Pagi membeli Bahan Habis Pakai sebesar Rp.1,350, dan setuju membayar dalam waktu dekat.


PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(pembeli)

Bahan Habis Pakai

Supplier (penjual)

PengeluaranKredit

Entry C.

Janji membayar di masa yad

Jurnal


10/11 Bahan Habis Pakai 1,350 Hutang Dagang 1,350

C2 - 20

Embun Pagi memperoleh pendapatan sebesar Rp.7,500, secara tunai.


PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(penjual)

Pelanggan (pembeli)

PengeluaranKredit

Entry D.

Jurnal


18/11

C2 - 21



PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(penjual)

Kas

Pelanggan (pembeli)

PengeluaranKredit

Entry D.

Jurnal


18/11 Kas 7,500

C2 - 22



PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(penjual)

Kas

Pelanggan (pembeli)

PengeluaranKredit

Entry D.

Jasa

Jurnal


18/11 Kas 7,500 Pendapatan 7,500

C2 - 23


Embun Pagi membayar : gaji, Rp.2,125; sewa, Rp.800; prasarana, Rp.450; dan lain-lain, Rp.275.


Jurnal

PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(pembeli)

Penjual

PengeluaranKredit

Entry E.

C2 - 24


11/18 Biaya Gaji 2,125Biaya Sewa 800Bi. Bhn. Hbs. Pakai 450Bi. Lain-lain 275

Embun Pagi membayar : gaji, Rp.2,125; sewa, Rp.800; prasarana, Rp.450; dan lain-lain, Rp.275.


Jurnal

PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(pembeli)

Jasa,Manfaat

Penjual

PengeluaranKredit

Entry E.

C2 - 25


18/11 Biaya Gaji 2,125Biaya Sewa 800Bi. Bhn. Hbs. Pakai 450Bi. Lain-lain 275 Sewa 3,650

Embun Pagi membayar : gaji, Rp.2,125; sewa, Rp.800; prasarana, Rp.450; dan miscellaneous, Rp.275.


Jurnal

PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(pembeli)

Jasa,Manfaat

Penjual

PengeluaranKredit

Entry E.

Kas

C2 - 26

Embun Pagi membayar Rp.950 kepada kreditur atas pembelian secara kredit


PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(pembayar)

Penjual (penerima)

PengeluaranKredit

Entry F.

Jurnal


30/11

C2 - 27

Embun Pagi membayar Rp.950 kepada kreditur atas pembelian secara kredit.


PenerimaanDebet

giveKredit


Mengurangi kewajiban

Penjual (penerima)

PengeluaranKredit

Entry F.

Jurnal


30/11 Hutang Dagang 950

C2 - 28

Embun Pagi membayar Rp.950 kepada kreditur atas pembelian secara kredit.


PenerimaanDebet

giveKredit



Penjual (penerima)

PengeluaranKredit

Entry F.

Kas

Jurnal


30/11 Hutang Dagang 950 Kas 950

C2 - 29

Pada akhir bulan ditentukan bahwa nilai perlengkapan yang masih ada sebesar Rp.550.


PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(pengguna)

Transaksi Internal

(no external entity)

PengeluaranKredit

Entry G.

Jurnal


30/11

C2 - 30

Pada akhir bulan ditentukan bahwa nilai perlengkapan yang masih ada sebesar Rp.550.


PenerimaanDebit

giveKredit


penggunaan perlengkapan

Transaksi Internal


PengeluaranKredit

Entry G.

Jurnal

Bhn. Hbs. Pakai sebesar Rp.1,350 terdiri sisa Rp.550 dan telah digunakan Rp.800


11/30 Biaya Perlengkapan 800

C2 - 31

Pada akhir bulan ditentukan bahwa nilai perlengkapan yang masih ada sebesar Rp. 550.


PenerimaanDebet

giveKredit


penggunaan perlengkapan

Transaksi Internal


PengeluaranKredit

Entry G.

perlengkapan

General Journal

Tgl Keterangan Debit Kredit

11/30 Bi. Bhn. Hbs. Pakai 800 Bhn. Hbs. Pakai 800

Bhn. Hbs. Pakai sebesar Rp.1,350 terdiri sisa Rp.550 dan telah digunakan Rp.800

C2 - 32

Andini menarik Rp.2,000 tunai dari perusahaan untuk keperluan pribadi.


PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(payor)

Andini (payee)

PengeluaranKredit

Entry H.

Jurnal


30/11

C2 - 33



PenerimaanDebet

giveKredit

Embun Pagi(payor)


Andini (payee)

PengeluaranKredit

Entry H.

Jurnal


30/11 Andini, Prive 2,000

C2 - 34



PenerimaanDebet

giveKredit



Andini (penerima)

PengeluaranKredit

Entry H.

Kas

Jurnal


30/11 Andini, Prive 2,000 Kas 2,000

C2 - 35

Embun PagiBagan Perkiraan

Neraca Laporan Rugi/Laba

1. Aktiva11 Kas12 Piutang Dagang14 Perlengkapan15 Asuransi Dibayar di Muka17 Tanah18 Peralatan Kantor

2. Hutang21 Hutang Dagang23 Sewa Dibayar di Muka

3. Modal Pemilik31 Modal Andini32 Prive Andini

4. Pendapatan41 Pendapatan Usaha

5. Biaya51 Biaya Gaji52 Biaya Sewa54 Bi. Bhn. Hbs. Pakai55 Bi. Perlengkapan59 Biaya Lain-Lain

C2 - 36

Embun PagiNeraca Saldo

30 November 2002

11 Kas 5,90014 Perlengkapan 55017 Tanah 20,00021 Hutang Dagang 40031 Modal Andini 25,00032 Prive Andini 2,00041 Pendapatan 7,50051 Biaya Gaji 2,12552 Biaya Sewa 80054 Bi. Bhn. Hbs. Pakai 45055 Biaya Perlengkapan 80059 Biaya Lain-Lain 275

32,900 32,900

C2 - 37


30 November 2002

11 Kas 5,90014 Perlengkapan 55017 Tanah 20,00021 Hutang Dagang 40031 Andini, Modal 25,00032 Andini, Prive 2,00041 Pendapatan 7,50051 Biaya Gaji 2,12552 Biaya Sewa 80054 Bi. Bhn. Hbs. Pakai 45055 Biaya Perlengkapan 80059 Biaya Lain-lain 275

32,900 32,900

Neraca

C2 - 38

Laporan Rugi/Laba


30 November 2002

11 Kas 5,90014 Perlengkapan 55017 Tanah 20,00021 Hutang Dagang 40031 Andini, Modal 25,00032 Andini, Prive 2,00041 Pendapatan 7,50051 Biaya Gaji 2,12552 Biaya Sewa 80054 Bi. Bhn. Hbs. Pakai 45055 Biaya Perlengkapan 80059 Biaya Lain-Lain 275

32,900 32,900

C2 - 39

1. Transaksi dianalisis dan dicatat ke dalam jurnal.

DokumenJurnal

Jurnal, Buku Besar, Neraca SaldoJurnal, Buku Besar, Neraca Saldo

C2 - 40


DokumenJurnal

2. Transaksi dibukukan pada buku besar.

Jurnal Buku Besar


C2 - 41


DokumenJurnal

2. Transaksi dibukukan pada buku besar.

Jurnal Buku Besar

3. Neraca Saldo siap disusun.


Neraca Saldo

C2 - 42

Post. Tgl Keterangan Ref. Debet Kredit

1/12 Asuransi Dbyr di Muka 2,400 Kas 2,400

Jurnal Hal 1

Pencatatan dan Pembukuan (Posting)Pencatatan dan Pembukuan (Posting)

1. Menganalisis dan mencatat transaksi yang terjadi.

2. Bukukan sisi debet dari transaksi..

3. Bukukan sisi kredit dari transaksi..

C2 - 43

Post.Tgl Keterangan Ref. Debet Kredit


Post. BalanceTgl Item Ref. Debet Kredit Debet Kredit

1/12

Rekening: Asuransi Dbyr di Muka Rekening No. 15

Jurnal

Buku Besar

Hal 1


1

1 Masukkan tanggal transaksi ke dalam buku besar.

C2 - 44




1/12 1 2,400


Jurnal

Buku Besar

Hal 1


2

2 Masukkan jumlah yang ada di debet ke dalam

kolom debet buku besar

C2 - 45




1/12 1 2,400 2,400


Jurnal

Buku Besar

Hal 1

Pencatatan dan PembukuanPencatatan dan Pembukuan

3

3 UpTgl the ledger Rekening balance.

C2 - 46




1/12 1


Jurnal

Buku Besar

Hal 1


4

4 Masukkan halaman jurnal ke dalam buku besar.

C2 - 47


1/12 Asuransi Dbyr di Muka 15 2,400 Kas 2,400


1/12 1 2,400 2,400


Jurnal

Buku Besar

Hal 1


5

5 Enter the ledger Rekening number in the journal.

C2 - 48

Pencatatan dan Pembukuan (Posting*Pencatatan dan Pembukuan (Posting*


1/12 Asuransi Dbyr di Muka 15 2,400 Kas 11 2,400


30/11 Balance 5,9001/12 1 2,400 3,500

Rekening: Kas Rekening No. 11

Jurnal

Buku Besar

Hal 1

1 5 2

3

4

All five parts of the Kredit posting are shown.

C2 - 49

Koreksi KesalahanKoreksi Kesalahan

3 (tiga) Tipe KesalahanPencatatanPencatatan

JurnalJurnalPosting pd Posting pd Buku BesarBuku Besar

Prosedur KoreksiProsedur Koreksi

1. Salah tidak dibukukan Koreksi Jurnal

C2 - 50


3 (tiga)Tipe KesalahanPencatatan Pencatatan

JurnalJurnalPosting pd Buku Posting pd Buku

BesarBesarProsedur KoreksiProsedur Koreksi


2. Betul salah pembukuan Koreksi Bk. Besar

C2 - 51


Tiga Tipe KesalahanPencatatan Pencatatan

JurnalJurnalPosting Buku Posting Buku

BesarBesarProsedur Prosedur KoreksiKoreksi

3 kesalahan yang membutuhkan Jurnal Koreksi.


2. Betul salah pembukuan Koreksi Bk. Besar

3. Salah siap dibukukan Catat dan postingmasukan yg betul

C2 - 52

Jurnal Umum - Pencatatan dan pembukuan

Contoh Koreksi KesalahanContoh Koreksi Kesalahan

Pada tanggal 5 Mei,perusahaan membeli perlengkapan kantor,tetapi salah dicatat dan dibukukan dalam rekening berikut

Dimana kesalahan pada pencatatan di atas? Bagaimana anda membuat koreksi pencatatan?


5/5 Bhn. Hbs. Pakai 12,500 Hutang Dagang 12,500

C2 - 53



Jurnal Umum - Koreksi Pencatatan





5/5

C2 - 54








5/5 Perlkp. Kantor 12,500

C2 - 55






5/5 Perlkp. Kantor 12,500 Bhn. Hbs. Pakai 12,500



C2 - 56

Note: To see the topic slide, type 2 and press Enter.

This is the last slide in Chapter 2. This is the last slide in Chapter 2.

Power Notes Analyzing Transactions Analyzing Transactions

Chapter 2

analisis transaksi keuangan

Business

Transcript of analisis transaksi keuangan