ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KOPERASI SIMPAN PINJAM … · 2018. 5. 30. · ANALISIS TINGKAT...

i

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KOPERASI SIMPAN PINJAM

BERDASARKAN PERATURAN DEPUTI BIDANG PENGAWASAN

KEMENTRIAN KOPERASI DAN USAHA KECIL DAN MENENGAH

REPUBLIK INDONESIA NOMOR: 06/Per/Dep.6/IV/2016

(Studi Kasus di Credit Union Kridha Rahardja Tempat Pelayanan Yogyakarta

Periode 2015-2017)

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

Program Studi Akuntansi

Oleh:

Shervy Bernadeth

NIM :142114113

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

YOGYAKARTA

2018

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

ii

Skripsi


iii

Skripsi


iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

“Dengarkanlah suara Tuhan bukan dengan telinga melainkan

hatimu , sebab Tuhan berbicara bukan melalui suara yang tak dapat didengar oleh telinga melainkan suara yang dapat di dengar oleh

hati ”

“Shervy Bernadeth”

"Sesungguhnya aku ini adalah hamba Tuhan; jadilah padaku menurut perkataanmu itu."

“Lukas 1:38”

Skripsi ini dipersembahkan kepada:

Tuhan Yesus Kristus yang selalu menyertai hidupku

Mama, Papa, kakak, dan adik atas segala cinta dan kasih sayangnya

CU Kridha Rahardja TP Yogyakarta


v

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

FAKULTAS EKONOMI

JURUSAN AKUNTANSI – PROGRAM STUDI AKUNTANSI

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI

Yang bertanda tangan di bawah ini, saya menyatakan bahwa Skripsi dengan judul:





(Studi Kasus di Credit Union Kridha Rahardja Tempat Pelayanan

Yogyakarta Periode 2015-2017)

dan dimajukan untuk diuji pada tanggal 08 Mei 2018 adalah hasil karya saya.

Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi

ini tidak terdapat secara keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya

ambil dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau

simbol yang menunjukkan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain

yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan yang saya salin, tiru, atau yang saya

ambil dari tulisan orang lain tanpa meberikan pengakuan pada penulis aslinya.

Apabila saya melakukan hal tersebut di atas, baik sengaja maupun tidak,

dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil

tulisan saya sendiri. Bila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan

tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya

sendiri, berarti gelar dan ijasah yang telah saya telah diberikan oleh universitas

batal saya terima.

Yogyakarta, 31 Mei 2018

Yang membuat pernyataan

Shervy Bernadeth


vi

LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN

PUBLIKASI KARYA ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS

Yang bertanda tangan di bawah ini, saya mahasiswa Universitas Sanata Dharma:

Nama :Shervy Bernadeth

NIM : 142114113

Demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya memberikan kepada Perpustakaan

Universitas Sanata Dharma karya ilmiah saya yang berjudul:





(Studi Kasus di Credit Union Kridha Rahardja Tempat Pelayanan

Yogyakarta Periode 2015-2017)

Dengan demikian saya memberikan kepada Perpustakaan Universitas Sanata

Dharma hak untuk menyimpan, mengalihkan dalam bentuk media lain untuk

kepentingan akademis tanpa meminta izin dari penulis maupun royalty kepada

penulis selama mencantumkan nama saya sebagai penulis.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.


Yang menyatakan,

Shervy Bernadeth


vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur dan terima kasih ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa, yang telah

melimpahkan rahmat dan karunia kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan

skripsi ini. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat untuk

memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi

Universitas Sanata Dharma.

Dalam penyelesaian skripsi ini penulis mendapat bantuan, bimbingan dan

arahan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis mengucapkan termakasih

yang tak terhingga kepada:

1. Johanes Eka Priyatma, M.Sc., Ph.D. selaku Rektor Universitas Sanata Dharma

yang telah memberikan kesempatan untuk belajar dan mengembangkan

kepribadian kepada penulis.

2. Albertus Yudi Yuniarto, SE., M.B.A selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Sanata Dharma

3. Drs. Y.P. Supardiyono, M.Si., Akt., QIA., CA selaku Ketua Program Studi

Akuntansi Universitas Sanata Dharma

4. M. Trisnawati Rahayu, SE., M.Si, Akt, QIA selaku pembimbing yang telah

membantu dan membimbing penulis selama proses penyelesaian skripsi.

5. Lisia Apriani, SE., M.Si., Ak., QIA., CA selaku Dosen Pembimbing

Akademik yang telah membantu selama masa-masa perkuliahan penulis.

6. Agustinus Tri Kristanto, SE., M.Ak dan Nicko Kornelius Putra, SE., M.Sc

selaku dosen penguji skripsi yang telah meberikan masukan dan dan saran

yang berguna bagi perbaikan skripsi.

7. Segenap dosen dan karyawan Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma

yang telah membantu kelancaran pelaksanaan penyusunan skripsi.

8. Bapak Agung K. Noertjahjono, selaku ketua pengurus CU Kridha Rahardja

yang telah memberikan izin untuk melakukan penelitian di CU Kridha

Rahardja TP Yogyakarta.

9. Bapak Sarwanto Rahardjo, selaku kepala kantor CU Kridha Rahardja TP

Yogyakarta yang telah memberikan data yang dibutuhkan penulis dalam

melakukan penelitian.


viii

10. Bapak Eri Kesuma, selaku pengurus CU Kridha Rahardja yang telah

membantu penulis dalam proses memperoleh ijin penelitian di CU Kridha

Rahardja TP Yogyakarta.

11. Papa, Mama, serta semua anggota keluarga yang telah memberikan perhatian,

dukungan, semangat, doa, dan motivasi.

12. Teman-temanku Fati, Agnes, Ines, Diana, Diantin dan Viani yang selalu

memberikan semangat dan motivasi.

13. Teman-teman angkatan 2014, terimakasih atas kenangan selama dibangku

kuliah.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangandalam

penyusunan skripsi, sehingga dengan kerendahan hati penulis mengharapkan

kritik dan saran. Semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca dan pihak yang

membutuhkan.


Shervy Bernadeth


ix

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ..................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................ iii

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................... iv

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI ................ v

HALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA TULIS ............................. vi

KATA PENGANTAR .......................................................................................... vii

DAFTAR ISI .......................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL .................................................................................................. xi

ABSTRAK ........................................................................................................... xvi

ABSTRACT ........................................................................................................ xvii

BAB I PENDAHULUAN ....................................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah ............................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ........................................................................................ 3

C. Tujuan Penelitian .......................................................................................... 3

D. Manfaat Penelitian........................................................................................ 3

E. Sistematika Penulisan ................................................................................... 4

BAB II LANDASAN TEORI ................................................................................. 6

A. Koperasi ....................................................................................................... 6

B. Credit Union ................................................................................................. 8

C. Laporan Keuangan Koperasi ...................................................................... 10

D. Penilaian Tingkat Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam ............................. 14

E. Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam. ........... 15

BAB III METODE PENELITIAN....................................................................... 30

A. Jenis Penelitian ........................................................................................... 30

B. Tempat dan Waktu Penelitian .................................................................... 30

C. Subyek dan Objek Penelitian ..................................................................... 30


x

D. Data yang dibutuhkan................................................................................. 31

E. Metode Pengumpulan Data ........................................................................ 31

F. Teknik Analisis Data................................................................................... 31

BAB IV GAMBARAN UMUM ........................................................................... 47

A. Profil CU Kridha Rahardja TP Yogyakarta ............................................... 47

B. Kelegalitasan Usaha ................................................................................... 49

C. Visi, Misi, dan Nilai-nilai CU Kridha Rahardja ......................................... 49

D. Struktur Organisasi CU Kridha Rahardja Periode 1 (2017-2019) ............. 51

E. Kegiatan Pelayanan Keuangan CU Kridha Rahardja ................................. 51

BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ............................................. 73

A. Deskripsi Data ............................................................................................ 73

B. Analisis Data .............................................................................................. 74

C. Penetapan Kesehatan Credit Union Kridha Rahardja .............................. 114

D. Pembahasan .............................................................................................. 117

BAB VI PENUTUP ............................................................................................ 124

A. Kesimpulan .............................................................................................. 124

B. Keterbatasan ............................................................................................. 124

C. Saran ......................................................................................................... 125

DAFTAR PUSTAKA ......................................................................................... 128

LAMPIRAN ........................................................................................................ 130


xi

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 3.1 Standar Perhitungan Rasio Modal Sendiri terhadap Total Aset ........... 33

Tabel 3.2 Standar Perhitungan Skor Rasio Modal Sendiri

terhadap Pinjaman Diberikan yang Berisiko ........................................ 34

Tabel 3.3 Standar perhitungan rasio Kecukupan modal sendiri ........................... 35

Tabel 3.4 Standar perhitungan Skor Rasio Volume Pinjaman pada Anggota

terhadap Total Pinjaman Diberikan ...................................................... 35

Tabel 3.5 Standar Perhitungan RPM ..................................................................... 36

Tabel 3.6 Standar Perhitungan Rasio Cadangan Risiko

terhadap Risiko Pinjaman Bermasalah ................................................ 37

Tabel 3.7 Standar Perhitungan Rasio Pinjaman Berisiko .................................... 37

Tabel 3.8 Standar Perhitungan Manajemen Umum ............................................. 38

Tabel 3.9 Standar Perhitungan Manajemen Kelembagaan .................................. 38

Tabel 3.10 Standar Perhitungan Manajemen Permodalan .................................... 38

Tabel 3.11 Standar Perhitungan Manajemen Aktiva ............................................ 39

Tabel 3.12 Standar Manajemen Likuiditas ........................................................... 39

Tabel 3.13 Standar Perhitungan Rasio Beban Operasi Anggota

terhadap Partisipasi Bruto .................................................................. 40

Tabel 3.14 Standar Perhitungan Rasio Beban Usaha terhadap SHU kotor........... 40

Tabel 3.15 Standar Perhitungan Rasio Efisiensi Pelayanan.................................. 41

Tabel 3.16 Standar Perhitungan Rasio Kas terhadap Kewajiban Lancar.............. 42

Tabel 3.17 Standar Perhitungan Rasio Pinjaman yang diberikan

terhadap Dana yang Diterima ............................................................. 42

Tabel 3.18 Standar Perhitungan Skor untuk Rasio Rentabilitas Aset ................... 43

Tabel 3.19 Standar Perhitungan untuk Rasio Rentabilitas Modal Sendiri ............ 44

Tabel 3.20 Standar Perhitungan Rasio Kemandirian Operasional Pelayanan ...... 44


xii

Tabel 3.21 Standar perhitungan Rasio Partisipasi Bruto ...................................... 45

Tabel 3.22 Standar Perhitungan Rasio Promosi Ekonomi Anggota ..................... 46

Tabel 3.23 Penetapan predikat tingkat Kesehatan KSP dan USP ......................... 46

Tabel 4.1 Daftar Pengurus CU Kridha Rahardja Periode 2017-2019……………51

Tabel 4.2 Daftar Pengawas CU Kridha Rahardja Periode 2017-2019 .................. 51

Tabel 4.3 Daftar Manajemen CU Kridha Rahardja TP Yogyakarta

Periode 2017-2019 ................................................................................ 51

Tabel 4.4 Biaya survei ditanggung oleh Anggota peminjam dan besarnya .......... 54

Tabel 4.5 Platfon Santunan Solideritas (TUNAS) ................................................ 69

Tabel 4.6 Platfon Perlindungan Piutang Anggota (LINTANG) ........................... 70

Tabel 4.7 Syarat keuangan menjadi Anggota Credit Union Kridha Rahardja ...... 72

Tabel 5.1 Perhitungan modal sendiri .................................................................... 75

Tabel 5.2 Perhitungan rasio modal sendiri terhadap total aset.............................. 75

Tabel 5.3 Standar perhitungan rasio modal sendiri terhadap total aset ................. 76

Tabel 5.4 Skor modal sendiri terhadap total aset .................................................. 76

Tabel 5.5 Perhitungan pinjaman berisiko ............................................................. 77

Tabel 5.6 Perhitungan modal sendiri terhadap pinjaman diberikan berisiko ........ 77

Tabel 5.7 Standar perhitungan skor rasio modal sendiri

terhadap pinjaman diberikan yang berisiko .......................................... 78

Tabel 5.8 Skor modal sendiri terhadap pinjaman diberikan yang berisiko ........... 78

Tabel 5.9 Perhitungan Modal Tertimbang (MT) Tahun 2015 .............................. 79

Tabel 5.10 Perhitungan ATMR Tahun 2015......................................................... 80

Tabel 5.11 Perhitungan Modal Tertimbang (MT) Tahun 2016 ............................ 80


Tabel 5.13 Perhitungan Modal Tertimbang (MT) Tahun 2017 ............................ 81


Tabel 5.15 Perhitungan rasio kecukupan modal sendiri tahun 2015-2017 ........... 82


xiii

Tabel 5.16 Standar perhitungan rasio kecukupan modal sendiri .......................... 82

Tabel 5.17 Skor kecukupan modal sendiri ............................................................ 83

Tabel 5.18 Perhitungan rasio volume pinjaman pada anggota

terhadap volume pinjaman diberikan .................................................. 84

Tabel 5.19 Standar perhitungan skor rasio volume pinjaman pada anggota

terhadap volume pinjaman yang diberikan ......................................... 84

Tabel 5.20 Skor volume pinjaman pada anggota

terhadap volume pinjaman diberikan .................................................. 85

Tabel 5.21 Perhitungan rasio risiko pinjaman bermasalah

terhadap pinjaman yang diberikan ...................................................... 85

Tabel 5.22 Standar perhitungan rasio risiko pinjaman bermasalah


Tabel 5.23 Skor risiko pinjaman bermasalah


Tabel 5.24 Perhitungan rasio cadangan risiko terhadap pinjaman bermasalah .... 87

Tabel 5.25 Standar perhitungan rasio cadangan risiko

terhadap pinjaman bermasalah ............................................................ 87

Tabel 5.26 Skor cadangan risiko terhadap pinjaman bermasalah ......................... 88

Tabel 5.27 Perhitungan rasio pinjaman yang berisiko


Tabel 5.28 Standar perhitungan skor rasio pinjaman yang berisiko


Tabel 5.29 Skor pinjaman yang berisiko terhadap pinjaman yang diberikan ....... 89

Tabel 5.30 Jawaban pertanyaan kuesioner untuk manajemen umum

tahun 2015-2017 ................................................................................. 90

Tabel 5. 31 Standar perhitungan manajemen umum ............................................. 92

Tabel 5. 32 Skor manajemen umum ..................................................................... 92

Tabel 5.33 Jawaban pertanyaan kuisioner untuk manajemen kelembagaan

tahun 2015-2017 ................................................................................. 93

Tabel 5.34 Standar perhitungan manajemen kelembagaan ................................... 93

Tabel 5.35 Skor manajemen kelembagaan............................................................ 94


xiv

Tabel 5.36 Jawaban pertanyaan kuisioner untuk manajemen permodalan

tahun 2015-2017 ................................................................................. 94

Tabel 5.37 Standar perhitungan manajemen permodalan ..................................... 95

Tabel 5.38 Skor manajemen permodalan .............................................................. 95

Tabel 5.39 Jawaban pertanyaan kuisioner untuk manajemen aktiva

tahun 2015-2017 ................................................................................. 96

Tabel 5. 40 Standar perhitungan manajemen aktiva ............................................. 97

Tabel 5.41 Skor manajemen aktiva ....................................................................... 97

Tabel 5.42 Jawaban pertanyaan kuisioner untuk manajemen likuiditas

tahun 2015-2017 ................................................................................. 98

Tabel 5.43 Standar perhitungan manajemen likuiditas ......................................... 98

Tabel 5.44 Skor manajemen likuiditas .................................................................. 99

Tabel 5. 45 Perhitungan Beban Operasi Anggota ............................................... 100

Tabel 5.46 Perhitungan rasio beban operasi anggota

terhadap partisipasi bruto .................................................................. 100

Tabel 5.47 Standar perhitungan rasio beban operasi anggota

terhadap partisipasi bruto .................................................................. 100

Tabel 5.48 Skor beban operasi anggota terhadap partisipasi bruto ..................... 101

Tabel 5.49 Perhitungan rasio beban operasi anggota terhadap SHU kotor......... 101

Tabel 5.50 Standar perhitungan rasio beban operasi anggota

terhadap SHU kotor........................................................................... 102

Tabel 5.51 Skor beban operasi anggota terhadap SHU kotor ............................. 102

Tabel 5.52 Perhitungan rasio efisiensi pelayanan ............................................... 103

Tabel 5.53 Standar perhitungan rasio efisiensi pelayanan .................................. 103

Tabel 5.54 Skor efisiensi pelayanan.................................................................... 103

Tabel 5.55 Perhitungan rasio kas dan bank terhadap kewajiban lancar .............. 104

Tabel 5.56 Standar perhitungan rasio kas dan bank terhadap kewajiban lancar . 105

Tabel 5.57 Skor kas dan bank terhadap kewajiban lancar .................................. 105

Tabel 5.58 Perhitungan dana yang diterima ........................................................ 106


xv

Tabel 5.59 Perhitungan rasio pinjaman yang diberikan

terhadap dana yang diterima ............................................................. 106

Tabel 5.60 Standar perhitungan rasio pinjaman yang diberikan

terhadap dana yang diterima ............................................................. 106

Tabel 5.61 Skor pinjaman yang diberikan terhadap dana yang diterima ............ 107

Tabel 5.62 Perhitungan rasio rentabilitas aset..................................................... 108

Tabel 5.63 Standar perhitungan rasio rentabilitas aset........................................ 108

Tabel 5.64 Skor rentabilitas aset ......................................................................... 109

Tabel 5.65 Perhitungan rasio rentabilitas modal sendiri ..................................... 109

Tabel 5.66 Standar perhitungan untuk rasio rentabilitas modal sendiri .............. 109

Tabel 5.67 Skor rentabilitas modal sendiri ......................................................... 110

Tabel 5.68 Perhitungan rasio kemandirian operasional pelayanan ..................... 110

Tabel 5.69 Standar perhitungan rasio kemandirian operasional pelayanan ........ 111

Tabel 5.70 Skor kemandirian operasional pelayanan ......................................... 111

Tabel 5.71 Perhitungan rasio partisipasi bruto .................................................... 112

Tabel 5.72 Standar perhitungan rasio partisipasi bruto ....................................... 112

Tabel 5.73 Skor partisipasi bruto ........................................................................ 113

Tabel 5.74 Perhitungan rasio Promosi Ekonomi Anggota (PEA)....................... 113

Tabel 5.75 Standar Perhitungan Rasio Promosi Ekonomi Anggota .................. 114

Tabel 5.76 Skor Promosi Ekonomi Anggota ...................................................... 114

Tabel 5.77 Rangkuman Penilaian Kesehatan CU Kridha Rahardja

TP Yogyakarta Tahun 2015-2017 ..................................................... 115

Tabel 5.78 Penetapan predikat tingkat kesehatan KSP dan USP ........................ 116

Tabel 5.79 Predikat tingkat kesehatan CU Kridha Rahardja TP Yogyakarta ..... 116


xvi

ABSTRAK





(Studi Kasus di Credit Union Kridha Rahardja Tempat Pelayanan Yogyakarta

Periode 2015-2017)

Shervy Bernadeth

142114113

Universitas Sanata Dharma

Yogyakarta

2018

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui tingkat kesehatan

Credit Union Kridha Rahardja Tempat Pelayanan Yogyakarta periode 2015, 2016,

dan 2017. Para pemakai informasi laporan keuangan perlu mengetahui kondisi

kesehatan koperasi untuk melihat manfaat ekonomi yang diberikan koperasi. Bagi

pemerintah penilaian tingkat kesehatan koperasi merupakan kewajiban sehingga

mempermudah pemerintah melakukan pemantauan terhadap perkembangan

koperasi.

Jenis penelitian adalah studi kasus. Data diperoleh dengan wawancara,

observasi, dan dokumentasi. Teknik analisis data yang digunakan adalah mengacu

pada Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementrian Koperasi dan Usaha Kecil

dan Menengah Republik Indonesia Nomor: 06/Per/Dep.6/IV/2016 tentang

pedoman penilaian kesehatan koperasi dan unit simpan pinjam koperasi.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa pada tahun 2015 predikat tingkat

kesehatan Credit Union Kridha Rahardja Tempat Pelayanan Yogyakarta adalah

―Dalam Pengawasan Khusus‖, dengan jumlah skor 50,70. Pada tahun 2016 dan

2017 berpredikat ―Dalam Pengawasan‖, dengan jumlah skor 63,55 dan 65,05.

Kata Kunci: Tingkat Kesehatan Koperasi, Credit Union


xvii

ABSTRACT

ANALYSIS OF THE HEALTH LEVEL OF SAVINGS LOAN

COOPERATIVES BASED ON THE REGULATION OF THE DEPUTI

FIELD OF SUPERVISION OF THE STATE MINISTY OF

COOPERATIVE AND SMALL AND MEDIUM ENTERPRISE OF

REPUBLIC INDONESIA NUMBER: 06/Per/Dep.6/IV/2016

(A Case Study at Credit Union Kridha Rahardja The Place of Service in

Yogyakarta)

Shervy Bernadeth

142114113

Sanata Dharma University

Yogyakarta

2018

The purposes of this research was to find out the level of healty Credit

Union Kridha Rahardja the Place of Service in Yogyakarta in 2015, 2016, and

2017. The users of financial reporting information needed to know the health

condition of the cooperative to look the economic benefits provided by the

cooperative. For the government , the assessment of the health levels of the

cooperative was an obligation to make it easier for the government to monitor the

development of the cooperative.

The study was a case study. Data was obtained trough interview,

observation, and documentation. The data analysis technique employeed in this

study was a comparation technique based on the Regulation of the Deputi Field of

Supervision of the State Ministy of Cooperative and Small and Medium

Enterprise of Republic Indonesia Number: 06/Per/Dep.6/IV/2016 about the

guidelines for the health assessment of cooperatives and units of savings and

loans.

Based on the analysis, it was found that in 2015 Credit Union Kridha Rahardja the

Place of Service in Yogyakarta with atotal score of 50,70 was categorized as

―Under Special Supervision‖. In 2016 dan 2017 with atotal score of 63,55 and

65,05 was categorized as ―Under Supervision‖.

Keywords: The Health Level of Cooperatives, Credit Union


1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Koperasi merupakan lembaga ekonomi yang dibentuk oleh anggota atas

dasar kepentingan ekonomi yang sama dan kegiatan utamanya adalah

melayani kebutuhan ekonomi anggotanya dalam rangka memajukan

kesejahteraan anggota. Berdasarkan jenisnya, koperasi dibagi menjadi 4 jenis,

yaitu koperasi konsumen, koperasi produsen, koperasi jasa, dan koperasi

simpan pinjam.

Pada penelitian ini, subjek penelitian yang diteliti adalah Koperasi Simpan

Pinjam (KSP) khususnya Credit Union (CU). Di Indonesia KSP dan CU

merupakan koperasi kredit yang bergerak dalam bidang pemupukan dana dari

para anggotanya, untuk kemudian dipinjamkan kembali kepada para

anggotanya yang memerlukan bantuan dana. Credit Union dibentuk dan

dikelola oleh sekumpulan orang-orang yang saling percaya.

Dalam mengelola usahanya, Credit Union membuat laporan keuangan

sebagai bentuk pertanggungjawaban kepada para pemakai informasi laporan

keuangan atau pihak-pihak yang memiliki kepentingan terhadap koperasi.

Mengingat pemakai informasi laporan keuangan Credit Union adalah anggota,

pengurus, pengawas serta stakeholder lain (pemerintah, kreditur dan pihak lain

yang berkepentingan) perlu mengetahui kondisi atau kesehatan keuangan

koperasi untuk dapat menilai manfaat ekonomi yang diberikan koperasi, maka

analisis laporan keuangan koperasi penting untuk dilakukan.


2

Bagi Kementerian Koperasi dan UKM (Kemenkop UKM) setiap koperasi

kredit yang telah berbadan hukum dan telah terdaftar di Kementerian Koperasi

melakukan penilaian tingkat kesehatan merupakan kewajiban. Hasil dari

penilaian tingkat kesehatan koperasi digunakan untuk mempermudah

pemerintah dalam melakukan pemantauan dan perbaikan bagi koperasi dalam

kondisi kurang sehat.

Analisis tingkat kesehatan koperasi khususnya Koperasi Simpan Pinjam

telah ditetapkan dalam Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementrian

Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Nomor 06/Per/Dep.6/IV/2016

tentang Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam (KSP) dan

Unit Simpan Pinjam (USP), yakni permodalan, kualitas aktiva produktif,

manajemen, efisiensi, likuiditas, kemandirian dan pertumbuhan dan jatidiri

koperasi. Tujuh aspek tersebut digunakan untuk menilai tingkat kesehatan

Koperasi Simpan Pinjam (KSP).

Berdasarkan uraian-uraian di atas, maka penulis melakukan penelitian

tentang ―Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam

Berdasarkan Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementrian

Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia Nomor:

06/Per/Dep.6/IV/2016. Studi Kasus di Credit Union (CU) Kridha

Rahardja Tempat Pelayanan (TP) Yogyakarta Periode 2015-2017‖


3

B. Rumusan Masalah

Bagaimana tingkat kesehatan CU Kridha Rahardja TP Yogyakarta

periode 2015-2017 berdasarkan Peraturan Deputi Bidang Pengawasan

Kementrian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia

Nomor: 06/Per/Dep.6/IV/2016?

C. Tujuan Penelitian

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui tingkat kesehatan CU

Kridha Rahardja TP Yogyakarta periode 2015-2017 dari aspek Permodalan,

Kualitas Aktiva Produktif, Manajemen, Efisiensi, Likuiditas, Kemandirian dan

Pertumbuhan, dan Jatidiri Koperasi dengan berpedoman pada Peraturan

Deputi Bidang Pengawasan Kementrian Koperasi dan Usaha Kecil dan

Menengah Republik Indonesia Nomor: 06/Per/Dep.6/IV/2016.

D. Manfaat Penelitian

1. Bagi CU Kridha Rahardja TP Yogyakarta

Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan informasi kepada pihak

pihak pemakai laporan keuangan terkait perkembangan kondisi kesehatan

CU Kridha Rahardja TP Yogyakarta Periode 2015-2017.

2. Bagi Universitas Sanata Dharma

Hasil penelitian ini dapat menambah referensi kepustakaan dan dapat

digunakan sebagai bahan pengetahuan bagi mahasiswa Universitas Sanata

Dharma yang akan mempelajari lebih dalam tentang tingkat kesehatan

keuangan Koperasi Simpan Pinjam yang dinilai dengan berpedoman pada


4

Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementrian Koperasi dan Usaha

Kecil dan Menengah Republik Indonesia Nomor: 06/Per/Dep.6/IV/2016.

3. Bagi Penulis

Hasil Penelitian ini dapat digunakan sebagai sarana untuk memperluas

wawasan di bidang akuntansi dan sebagai sarana untuk mendapatkan gelar

sarjana ekonomi.

E. Sistematika Penulisan

BAB I PENDAHULUAN

Bab ini menguraikan latar belakang masalah, rumusan

masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan

sistematika penulisan.

BAB II LANDASAN TEORI

Bab ini menjelaskan teori-teori yang menjadi acuan dalam

penulisan skripsi.

BAB III METODE PENELITIAN

Bab ini menguraikan jenis penelitian, lokasi dan waktu

penelitian, data yang dicari, teknik pengumpulan data, dan

teknik analisa data.

BAB IV GAMBARAN UMUM

Bab ini menguraikan gambaran umum koperasi meliputi

sejarah koperasi, kelegalitasan koperasi, visi dan misi

koperasi, struktur organisasi, dan jenis produk koperasi.


5

BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

Bab ini menguraikan deskripsi data, analisis data yang

diperoleh dari hasil penelitian lapangan, penetapan

kesehatan koperasi, dan pembahasan berisi tentang

penjelasan hasil penelitian tersebut.

BAB VI PENUTUP

Bab ini menguraikan kesimpulan, keterbatasan penelitian,

dan saran.


6

BAB II

LANDASAN TEORI

A. Koperasi

1. Definisi Koperasi

Undang-Undang koperasi No.17 Tahun 2012 pasal 1 tentang

perkoperasian menyatakan bahwa koperasi adalah badan hukum yang

didirikan oleh orang perseorangan atau badan hukum koperasi, dengan

pemisahan kekayaan para anggotanya sebagai modal untuk menjalankan

usaha, yang memenuhi aspirasi dan kebutuhan bersama di bidang ekonomi,

sosial, dan budaya sesuai dengan nilai dan prinsip koperasi.

2. Landasan, Asas, Tujuan, Fungsi, Peran, dan Prinsip Koperasi

Dalam Alam (2007:184) menjelaskan landasan, asas, tujuan, nilai, dan

prinsip koperasi sebagai berikut:

a. Koperasi berlandaskan Pancasila dan Undang-Undang Dasar Negara

Republik Indonesia Tahun 1945.

b. Asas yang diterapkan dan dianut oleh koperasi adalah asas kekeluargaan,

asas demokrasi ekonomi, dan asas gotong royong.

c. Berdasarkan Undang-Undang Koperasi No. 25 Tahun 1992, tujuan dari

munculnya atau berdirinya koperasi adalah untuk meningkatkan

kesejahteraan anggota pada khususnya dan masyarakat pada umumnya,

serta turut membangun tatanan perekonomian nasional dalam rangka

mewujudkan masyarakat yang maju, adil, dan makmur berdasarkan

Pancasila dan Undang Undang Dasar 1945.


7

d. Fungsi dan Peran Koperasi

1) Membangun dan mengembangkan potensi dan kemampuan ekonomi

anggota pada khususnya dan masyarakat pada umumnya untuk

meningkatkan kesejahteraan ekonomi dan sosialnya.

2) Berperan secara aktif dalam upaya mempertinggi kualitas kehidupan

manusia dan masyarakat.

3) Memperkokoh perekonomian masyarakat sebagai dasar kekuatan dan

ketahanan perekonomian nasional dengan koperasi sebagai soko

gurunya.

4) Usaha untuk mewujudkan dan mengembangkan perekonomian

nasional yang merupakan usaha bersama berdasarkan asas

kekeluargaan dan demokrasi ekonomi.

e. Prinsip Koperasi

1) Keanggotaan bersifat sukarela dan terbuka.

2) Pengelolaan keuangan dilakukan secara demokratis.

3) Pembagian Sisa Hasil Usaha (SHU) dilakukan secara adil sebanding

dengan besarnya balas jasa usaha masing-masing anggota.

4) Pemberian balas jasa yang terbatas terhadap modal.

5) Kemandirian.

6) Pendidikan perkoperasian.

7) Kerja sama antarkoperasi.


8

3. Jenis-jenis Koperasi

Berdasarkan Undang-Undang Koperasi No.17 Tahun 2012 Tentang

Perkoperasian, jenis-jenis koperasi adalah sebagai berikut:

a. Koperasi Konsumen

Koperasi konsumen menyelenggarakan kegiatan usaha pelayanan di

bidang penyediaan barang kebutuhan anggota dan non-anggota.

b. Koperasi Produsen

Koperasi produsen menyelenggarakan kegiatan usaha pelayanan di

bidang pengadaan sarana produksi dan pemasaran produksi yang

dihasilkan anggota dan non-anggota.

c. Koperasi Jasa

Koperasi jasa menyelenggarakan kegiatan usaha pelayanan jasa non-

simpan pinjam yang diperlukan oleh anggota dan non-anggota.

d. Koperasi Simpan Pinjam

Koperasi Simpan Pinjam menjalankan usaha simpan pinjam sebagai

satu-satunya usaha yang melayani anggota. Koperasi simpan pinjam

harus memperoleh izin usaha simpan pinjam dari menteri. Koperasi

simpan pinjam meliputi kegiatan, seperti menghimpun dana dari

anggota, memberikan pinjaman kepada anggota, dan menempatkan dana

pada koperasi simpan pinjam sekundernya.

B. Credit Union

Berdasarkan jenis-jenis koperasi, Credit Union merupakan jenis

koperasi simpan pinjam. Credit Union berasal dari dua kata, yaitu Credit dan


9

Union. Credit dalam bahasa Latin adalah credere artinya saling percaya.

Sedangkan union (unio) berarti kumpulan. Jadi Credit Union artinya

kumpulan orang-orang saling percaya. Di Indonesia, ―Credit Union‖

diterjemahkan sebagai Koperasi Kredit.

Credit Union dalam Munaldus (2012:2) didefenisikan dalam beberapa

defenisi yaitu:

1) Credit Union adalah koperasi keuangan yang dijalankan secara demokratis

dan profit sharing (bagi hasil), menawarkan berbagai produk simpan dan

pinjam berbunga rendah kepada anggotanya.

2) Credit Union adalah sebuah lembaga keuangan koperasi yang dimiliki dan

diawasi oleh para anggotanya dan dioperasikan untuk tujuan pola hidup

hemat, menyediakan pinjaman dengan suku bunga bersaing dan

menyediakan berbagai pelayanan keuangan lain kepada anggotanya.

3) Word Council of Credit Unions (WOCCU) mendefenisikan Credit Union

sebagai ―non-for-profit coorperative institutions‖ atau lembaga koperasi

yang bukan untuk tujuan mencari keuntungan.

4) Credit Union adalah koperasi keuangan yang didirikan dari oleh dan untuk

anggota di mana para anggota adalah penabung, peminjam sekaligus

pemegang saham.

5) Credit Union adalah koperasi keuangan yang tidak mencari keuntungan

(non-for-profit) yang kehadirannya bertujuan melayani para anggota yang

berada dalam satu ikatan pemersatu (commond-bond) seperti wilayah

tempat tinggal, profesi, tempat, kerja, dan lain-lain.


10

6) Credit Union adalah sebuah lembaga keuangan koperasi yang dimiliki dan

dikendalikan oleh anggotanya.

C. Laporan Keuangan Koperasi

Laporan keuangan merupakan bagian dari laporan pertanggungjawaban

pengurus selama satu periode akuntansi, yang dapat dipakai sebagai

bahan untuk menilai hasil kerja pengelolaan koperasi. Komponen laporan

keuangan koperasi, yaitu neraca, perhitungan hasil usaha, laporan perubahan

ekuitas, laporan arus kas, dan catatan atas laporan keuangan. (Peraturan

Menteri Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia Nomor:

12/Per/M.KUKM/IX/2015 tentang Pedoman Umum Akuntansi Koperasi

Sektor Riil). Berikut penjelasan komponen laporan keuangan koperasi:

1. Neraca

Neraca menyajikan informasi mengenai aset, kewajiban dan ekuitas

koperasi pada waktu tertentu. Dengan demikian, neraca memiliki tiga

unsur laporan keuangan, yaitu aset, kewajiban dan ekuitas dengan

penjelasan sebagai berikut:

a) Aset

Aset adalah kekayaan yang dimiliki dan dikelola koperasi untuk

menjalankan operasional usaha. Selain itu, aset juga merupakan

sumber daya yang dikuasai koperasi sebagai akibat dari peristiwa

masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi di masa depan

diharapkan akan diperoleh koperasi. Berikut komponen aset:


11

1) Aset lancar yaitu aset yang memiliki masa manfaat kurang dari satu

tahun dan memenuhi kriteria, yaitu diperkirakan akan dapat

direalisasi atau dimiliki untuk dijual atau digunakan, dalam

jangka waktu siklus akuntansi koperasi; dimiliki untuk

diperdagangkan (diperjual belikan); dan diharapkan akan

direalisasi dalam jangka waktu 12 bulan setelah akhir periode

pelaporan.

2) Aset tidak lancar adalah aset yang terdiri dari beberapa macam

aset, masa manfaat lebih dari satu periode akuntansi, dimiliki

serta digunakan dalam kegiatan operasional dengan kompensasi

penggunaan berupa biaya depresiasi (penyusutan).

b) Kewajiban

Kewajiban merupakan pengorbanan ekonomis yang harus

dilakukan oleh koperasi dimasa yang akan datang dalam bentuk

penyerahan aset atau pemberian jasa, yang disebabkan oleh

tindakan atau transaksi pada masa sebelumnya. Selain itu, kewajiban

merupakan tanggungjawab koperasi saat ini, yang timbul dari

peristiwa masa lalu, yang penyelesaiannya diperkirakan akan

membutuhkan sumber daya ekonomi. Berikut komponen kewajiban:

1) Kewajiban jangka pendek adalah utang koperasi yang digunakan

untuk kebutuhan modal kerja dan memelihara likuiditas

koperasi, dan harus dilunasi paling lama dalam satu periode

akuntansi koperasi.


12

2) Kewajiban jangka panjang adalah utang koperasi yang digunakan

untuk kebutuhan investasi dan/atau kebutuhan lainnya, dan dapat

dilunasi lebih dari satu tahun.

c) Ekuitas

Ekuitas adalah modal yang mempunyai ciri, yaitu berasal dari

anggota, seperti simpanan pokok dan simpanan wajib, hibah/donasi

dan/atau berasal dari sumber dalam koperasi seperti cadangan, SHU

tahun berjalan; menanggung risiko dan berpendapatan tidak tetap; dan

tidak dapat dipindahtangankan, namun dapat diambil kembali pada

saat anggota keluar dari keanggotaannya, atau koperasi bubar,

setelah kewajiban-kewajiban koperasi diselesaikan. Ekuitas koperasi

terdiri dari simpanan pokok, simpanan wajib, hibah; cadangan dan

sisa hasil usaha (SHU) tahun berjalan.

2. Perhitungan Hasil Usaha

Perhitungan Hasil Usaha adalah laporan yang menggambarkan hasil

usaha koperasi dalam satu periode akuntansi. Penyajian akhir dari

perhitungan hasil usaha disebut SHU (Sisa Hasil Usaha). SHU

bukan semata-mata mengukur besaran laba tetapi juga menggambarkan

pelayanan kepada anggota dan transaksi bisnis dengan non anggota.

3. Laporan Arua Kas

Arus kas adalah arus masuk dan arus keluar uang tunai atau setara tunai.

Laporan arus kas menyediakan informasi tentang perubahan uang

tunai dan setara tunai dalam satu entitas untuk periode yang


13

dilaporkan dalam komponen yang terpisah, terdiri dari : arus kas dari

aktivitas operasi, arus kas dari aktivitas investasi dan arus kas dari

aktivitas pendanaan. Penyusunannya menggunakan metode tidak

langsung

4. Laporan Perubahan Ekuitas

Laporan perubahan ekuitas bertujuan menyajikan laba/rugi koperasi untuk

suatu periode, pos pendapatan dan beban yang diakui secara langsung

dalam ekuitas untuk periode tersebut, pengaruh kebijakan akuntansi dan

koreksi kesalahan yang diakui dalam periode tersebut. Informasi yang

disajikan di laporan perubahan ekuitas meliputi:

a) Sisa hasil usaha untuk periode;

b) Pendapatan dan beban yang diakui langsung dalam ekuitas;

c) Pengaruh perubahan akuntansi dan koreksi kesalahan yang diakui,

sesuai kebijakan akuntansi, estimasi, dan kesalahan untuk setiap

komponen ekuitas;

d) Rekonsiliasi antara jumlah yang tercatat pada awal dan akhir

periode untuk setiap komponen ekuitas, yang menunjukkan

perubahan secara terpisah dari:

1) Sisa hasil usaha

2) Pendapatan dan beban yang diakui langsung dalam ekuitas;

3) Jumlah SHU yang dibagikan dan distribusi lain untuk anggota,

yang menunjukkan secara terpisah komponen simpanan anggota


14

5. Catatan Atas Laporan Keuangan

Ketentuan umum catatan atas laporan keuangan koperasi yaitu:

a) Harus memuat pengungkapan kebijakan koperasi yang mengakibatkan

perubahan perlakuan akuntansi dan pengungkapan informasi lainnya.

b) Pembagian SHU dan penggunaan cadangan berdasarkan ketentuan

yang berlaku dalam koperasi bersangkutan.

c) Penyelenggaraan dan keputusan rapat anggota yang berpengaruh

terhadap perlakuan akuntansi dan penyajian laporan keuangan.

d) Pengungkapan transaksi dengan pihak yang mempunyai hubungan

istimewa

e) Pengungkapan kejadian-kejadian penting setelah tanggal neraca.

f) Tanggal penyelesaian laporan keuangan

D. Penilaian Tingkat Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam

1. Pengertian Penilaian Tingkat Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam

Penilaian tingkat kesehatan koperasi menurut Peraturan Deputi Bidang

Pengawasan Kementrian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah

Republik Indonesia Nomor:06/Per/Dep.6/IV/2016 adalah penilaian untuk

mengukur tingkat kesehatan KSP dan USP koperasi. Penilaian tingkat

kesehatan KSP dan USP Koperasi diklasifikasikan dalam 4 (empat)

kategori, yaitu Sehat, Cukup Sehat, Dalam Pengawasan, dan Dalam

Pengawasan Khusus.


15

2. Sasaran Penilaian Tingkat Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam

a. Terwujudnya pengelolaan KSP dan USP koperasi sehat dan sesuai

ketentuan peraturan perundang-undangan;

b. Terwujudnya pelayanan prima kepada pengguna jasa koperasi

c. Meningkatkan citra dan kredibilitas kegiatan usaha simpan pinjam oleh

koperasi sebagai lembaga keuangan yang mampu mengelola kegiatan

usaha simpan pinjam sesuai dengan peraturan perundang-undangan;

d. Terjaminnya aset kegiatan usaha simpan pinjam oleh koperasi sesuai

dengan peraturan perundang-undangan;

e. Meningkatnya transparansi dan akuntabilitas pengelolaan kegiatan

usaha simpan pinjam oleh koperasi; dan

f. Meningkatnya manfaat ekonomi anggota dalam kegiatan usaha simpan

pinjam oleh koperasi.

E. Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam.

Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementrian Koperasi dan Usaha

Kecil dan Menengah Republik Indonesia Nomor:06/Per/Dep.6/IV/2016

tentang tentang Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam (KSP)

dan Unit Simpan Pinjam (USP) Koperasi. Berikut tata cara penilaian tingkat

kesehatan Koperasi Simpan Pinjam dan Unit Simpan Pinjam:

1. Aspek Permodalan

Koperasi Simpan Pinjam memperoleh modal dari, oleh, dan untuk

anggota. Koperasi Simpan Pinjam tidak diperkenankan menerima dana

dari luar anggota baik dalam bentuk pinjaman maupun hibah terutama


16

untuk modal kerja. Analisis aspek permodalan terbagi atas tiga hal yang

dinilai yaitu:

a. Rasio modal sendiri terhadap total aset

Merupakan rasio modal sendiri (simpanan pokok, simpanan wajib

simpanan setara saham, simpanan penyertaan, donasi, DCU, DCR,

dana cadangan khusus berbanding total aset).

Rumus :

Modal Sendiri

otal et 100

Ideal : 41-60%, Nilai Kredit: 100, Bobot: 6, Skor: 6,00

b. Rasio modal sendiri terhadap pinjaman diberikan yang berisiko.

Yaitu standar perhitungan skor rasio modal sendiri terhadap pinjaman

yang diberikan berisiko. Pinjaman berisiko diperoleh dari total

pinjaman diberikan dikurangi dengan simpanan pokok ditambah

simpanan wajib.

Rumus:

Modal Sendiri

Pinjaman yang diberikan berisiko 100

Ideal: 91-100%, Nilai Kredit : 100, Bobot: 6, dan Skor: 6,00

c. Rasio kecukupan Modal sendiri Tertimbang (MT)

Rasio kecukupan Modal sendiri Tertimbang (MT) dibandingkan

dengan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR)


17

Rumus:

Modal Sendiri ertimbang

ktiva ertimbang Menurut isiko 100

Ideal : > 8%, Nilai Kredit: 100, Bobot: 3, dan Skor: 3,00

2. Aspek Kualitas Aktiva Produktif

Sebelum menghitung rasio-rasio aspek kualitas aktiva produktif, terlebih

dahulu perlu dipahami ketentuan terkait pinjaman sebagai berikut:

a. Pinjaman kurang lancar

Pinjaman digolongkan kurang lancar apabila memenuhi kriteria di

bawah ini:

1) Pengembalian pinjaman dilakukan dengan angsuran yaitu:

a) Terdapat tunggakan angsuran pokok sebagai berikut:

1. Tunggakan melampaui 1 (satu) bulan dan belum melampaui

2 (dua) bulan bagi pinjaman dengan angsuran harian dan/atau

mingguan; atau

2. Tunggakan melampaui 3 (tiga) bulan dan belum melampaui 6

(enam) bulan bagi pinjaman yang masa angsurannya

ditetapkan bulanan, 2 (dua) bulan atau 3 (tiga) bulan; atau

3. Tunggakan melampaui 6 (enam) bulan, tetapi belum

melampaui 12 (dua belas) bulan bagi pinjaman yang masa

angsurannya ditetapkan 6 (enam) bulan atau lebih; atau


18

b) Terdapat tunggakan bunga sebagai berikut:

1. Tunggakan melampaui 1 (satu) bulan, tetapi belum

melampaui 3 (tiga) bulan bagi pinjaman dengan masa

angsuran kurang dari 1 (satu) bulan; atau

2. Tunggakan melampaui 3 (tiga) bulan, tetapi belum

melampaui 6 (enam) bulan bagi pinjaman yang masa

angsurannya lebih dari 1 (satu) bulan.

2) Pengembalian pinjaman tanpa angsuran

1. Pinjaman belum jatuh tempo

Terdapat tunggakan bunga yang melampaui 3 (tiga) bulan, tetapi

belum melampaui 6 (enam) bulan.

2. Pinjaman telah jatuh tempo

Pinjaman telah jatuh tempo dan belum dibayar, tetapi belum

melampaui 3 (tiga) bulan.

b. Pinjaman yang diragukan

Pinjaman tergolong diragukan apabila pinjaman yang bersangkutan

tidak memenuhi kriteria kurang lancar, tetapi berdasarkan penilaian

dapat disimpulkan bahwa:

a) Pinjaman masih dapat diselamatkan dan angunannya bernilai

sekurang-kurangnya 75% dari hutang peminjam termasuk

bunganya; atau


19

b) Pinjaman tidak dapat diselamatkan tetapi angunannya masih

bernilai sekurang-kurangnya 100% dari hutang peminjam termasuk

bunganya

c. Pinjaman macet

Pinjaman digolongkan macet apabila:

a) Tidak memenuhi kriteria kurang lancar dan diragukan; atau

b) Memenuhi kriteria diragukan tetapi dalam jangka waktu 12 (dua

belas) bulan sejak digolongkan diragukan belum ada pelunasan;

atau

c) Pinjaman tersebut penyelesaiannya telah diserahkan kepada

Pengadilan Negeri atau telah diajukan penggantian kepada

perusahaan asuransi pinjaman;

Berikut rumus rasio-rasio aspek penilaian aspek kualitas aktiva produktif:

1) Rasio Volume Pinjaman pada anggota terhadap total volume pinjaman

diberikan (bobot:10), diperoleh dari perbandingan antara jumlah

pinjaman yang dicairkan ke anggota dalam satu tahun berjalan

berbanding total pinjaman.

Rumus:

olume pinjaman pada anggota

olume pinjaman 100

Ideal : >75%, Nilai Kredit: 100, Bobot: 10, Skor:10,00


20

2) Rasio volume pinjaman pada anggota terhadap volume pinjaman yang

diberikan.

Menghitung berapa persen kredit bermasalah berbanding total

pinjaman beredar.

Rumus:

Pinjaman bermasalah

Pinjaman yang diberikan x 100

Ideal: 0%, Nilai Kredit: 100, Bobot: 5, Skor:5,00

3) Rasio cadangan risiko terhadap pinjaman bermasalah

Dalam menilai Kualitas Aktiva Produktif, selain kedua komponen di

atas, maka yang harus dinilai juga adalah melihat seberapa besar

ketersediaan dana cadangan risiko yang ada untuk menutup risiko

apabila terjadi pinjaman macet atau tidak tertagih.

Rumus:

Pinjaman bermasalah 100

Ideal: 91% - 100%, Nilai Kredit: 100, bobot:5, Skor: 5,00

4) Rasio pinjam yang berisiko terhadap pinjaman yang diberikan.

Kualitas Aktiva Produktif juga dapat dilihat dari standar perhitungan

rasio pinjaman berisiko yang diperoleh dari total piutang dikurangi

dengan simpanan pokok ditambah simpanan wajib berbanding total

pinjaman diberikan (beredar). Dikatakan pinjaman diberikan yang

berisiko adalah dana yang dipinjamakan oleh Koperasi Simpan Pinjam

kepada peminjam tidak mempunyai angunan memadai dan atau


21

jaminan dari penjamin atau avails yang dapat diandalkan atas pinjaman

yang diberikan tersebut.

Rumus:

Pinjaman yang berisiko

100

Ideal : < 21%, Nilai Kredit: 100, Bobot: 5, Skor: 5,00

3. Aspek Manajemen

Dalam penilaian aspek manajemen, yang menjadi bahasan dan

harus dimiliki oleh Koperasi Simpan Pinjam adalah berkaitan dengan

pengelolaan Koperasi Simpan Pinjam itu sendiri. Tujuannya supaya

operasional manajemen bisa berjalan dengan baik agar visi misi yang

sudah ditetapkan dapat tercapai dengan memperoleh hasil yang optimal.

Pengelolaan Koperasi Simpan Pinjam yang baik tidak hanya bergantung

pada sikap, pengetahuan, dan keterampilan, tetapi ketiga hal tersebut harus

dapat berfungsi dan berjalan dengan baik apabila Koperasi Simpan Pinjam

telah memiliki seperangkat peraturan dan kebijakan/ Standar Operasional

Manajemen (SOM) dan Standar Operasional Prosedur (SOP), nilai-nilai

budaya yang tercakup dalam sebuah sistem sudah standar dan berkualitas.

Tanpa sebuah sistem yang jelas maka setiap orang akan bekerja sesuai

dengan kemauan masing-masing. Berdasarkan penilaian, kinerja sebuah

Koperasi Simpan Pinjam dilihat dari aspek manajemen yang terdiri dari

lima hal dengan masing-masing bobot tiga, yaitu:


22

a) Manajemen Umum

Manajemen umum 12 pertanyaan (0,25 nilai untuk setiap jawaban

―ya‖).

b) Kelembagaan

Kelembagaan 6 pertanyaan (0,5 nilai untuk setiap jawaban pertanyaan

―ya‖)

c) Manajemen Permodalan

Manajemen permodalan 5 pertanyaan (0,6 nilai untuk setiap jawaban

pertanyaan ―ya‖)

d) Manajemen Aktiva

Manajemen aktiva 10 pertanyaan (0,3 nilai untuk setiap jawaban


e) Manajemen Likuiditas

Manajemen Likuiditas 5 pertanyaan (0,6 nilai untuk setiap jawaban


4. Aspek Efisiensi

Aspek efisiensi dilihat dari tiga komponen yaitu:

a) Rasio beban operasi anggota terhadap partisipasi bruto.

Tingkat rasio Beban Operasi Anggota (BOA) terhadap partisipasi

bruto yaitu perbandingan Sisa Hasil Usaha (SHU) sebelum pajak

terhadap kewajiban lancar (semua simpanan non saham, deposito,

pinjama ke Puskopdit dan kewajiban lain.


23

Rumus:

eban Operasi nggota O )

Partisipasi ruto P ) 100

Ideal: < 90%, Nilai kredit: 100, bobot: 4, Skor 4,00.

Keterangan:

1) Partisipasi Bruto Anggota = Partisipasi jasa pinjaman anggota +

jasa provisi + denda + uang pangkal, dan lain-lain.

2) Beban Operasi terdiri atas: beban kotor, beban gaji, beban

pemakaian Alat Tulis Kantor (ATK), beban perjalanan dinas,

beban perkoperasian, beban perbaikan dan perawatan peralatan,

beban penghapusan pinjaman, beban penyusutan aktiva dan beban

lain-lainnya.

b) Rasio beban usaha terhadap SHU kotor

Rasio beban usaha terhadap Sisa Hasil Usaha (SHU) kotor; mengukur

tingkat efisiensi dilihat dari beban usaha yang mencakup beban bunga

semua simpanan, beban bunga Puskopdit dan beban provisi piutang

lalai dibandingkan dengan SHU kotor. SHU kotor diperoleh dari

Partisipasi Bruto – Beban Usaha (BU).

Rumus:

eban Usaha U)

S U Kotor 100

Ideal: ≤40%; Nilai kredit: 100; Bobot: 4; Skor: 4,00


24

Keterangan:

1) Partisipasi Bruto (PB) terdiri atas: pendapatan bunga pinjaman,

pendapatan Jasa Pelayanan dari pinjaman, pendapatan administrasi

dari pinjaman dan pendapatan operasional lainnya.

2) Beban Usaha atau Beban Pokok adalah semua beban bunga

simpanan dan bunga pinjaman ke Puskopdit jika ada serta beban

untuk provisi pinjaman lalai.

c) Rasio efisiensi pelayanan

Rasio efisiensi pelayanan (rasio biaya karyawan dengan volume

pinjaman) yaitu menghitung beban personalia terhadap volume

pinjaman.

Rumus:

eban Karyawan K)

olume Pinjaman P) 100

Ideal:

25

diberikan berkaitan dengan sumber dan yang diperoleh dari anggota

dengan sasaran 80 -

26

Rumus:

Pinjaman yang diberikan

Dana yang diterima 100

Ideal: 80%≤ x < 90%, Nilai Kredit: 100, Bobot: 5, Skor: 5

Keterangan:

Dana yang diterima bersumber dari:

1) Modal sendiri (SP, SW, DCR, DCU, donasi, iuran gedung)

2) Modal pinjaman (misalnya: pinjaman ke Puskopdit, Bank, dan

lain-lain)

3) Modal penyertaan

4) Simpanan non saham (Sibuhar, sisuka, dan lain-lain)

6. Aspek Kemandirian dan Pertumbuhan

Dalam aspek Kemandirian dan Pertumbuhan, melihat kemampuan

Koperasi Simpan Pinjam dalam menghasilkan SHU baik untuk mendanai

kemandirian/pengembangan lembaga, deviden anggota maupun kaitan

dengan beban usaha atau beban operasional. Masing-masing perhitungan

sebagai berikut:

a) Aset

1) Bermaksud untuk mengetahui kemandirian dan pertumbuhan

lembaga, membandingkan total SHU kotor berbanding total

kewajiban lancar.

2) Rentabilitas adalah kemampuan Koperasi Simpan Pinjam untuk

memperoleh sisa hasil usaha.


27

3) Rentabilitas aset adalah SHU sebelum pajak dibandingkan dengan

total aset.

Rumus:

S U sebelum pajak

otal set 100

Ideal: ≥ 10 , Nilai Kredit: 100, Bobot: 3, dan Skor: 3,00

b) Rentabilitas Modal Sendiri

Maksudnya melihat kemampuan lembaga dalam menyediakan SHU

bagi anggota dibandingakan dengan modal sendiri di kali 100%.

Apabila dalam tahun berjalan belum disisihkan untuk deviden anggota,

maka peruntukan deviden untuk anggota sebesar 50% dari SHU kotor.

Rumus:

S U bagian anggota

Modal sendiri 100

Ideal: ≥ 5 , Nilai Kredit: 100, obot: 3 dan Skor: 3,00

c) Kemandirian Operasional Pelayanan (KOP)

1) Maksudnya adalah rasio kemandirian operasional (Partisipasi Netto

dibandingkan beban usaha ditambah beban operasional.

2) Rasio kemandirian operasional adalah partisipasi netto

dibandingkan beban usaha ditambah beban operasional.

3) Partisipasi Netto (PN) = Partisipasi Bruto – Beban Pokok (BP)


28

4) artisipasi Bruto (PB) terdiri atas: pendapatan bunga pinjaman,

pendapatan jasa administrasi pinjaman, uang pangkal, denda

pinjaman, dan provisi pinjaman.

5) Beban Pokok/Usaha (BP) = jasa simpanan seperti beban bunga

simpanan, beban bunga pinjaman ke Puskopdit/jaringan dan beban

administrasi/provisi pinjaman.

Rumus:

Partisipasi Neto PN)

eban Usaha eban Perkoperasian 100

Ideal: >100%, Nilai Kredit: 100, Bobot: 4; dan Skor: 4,00

7. Aspek Jatidiri Koperasi

Pengertian jati diri koperasi mengacu pada International

Coorperative Alliance (ICA) yang membuat tiga hal yaitu: definisi

koperasi, nilai-nilai koperasi , dan prinsip-prinsip koperasi. Dua hal yang

dilihat yaitu rasio partisipasi bruto terhadap total pendapatan lembaga dan

melihat seberapa besar koperasi memberikan manfaat baik dalam hal jasa

simpanan maupun berkaitan dengan pinjaman anggota. Berikut

perhitungan dalam melihat jatidiri koperasi.

a) Rasio Partisipasi Bruto (partisipasi bruto terhadap partisipasi bruto +

pendapatan)

Rasio Partisipasi Bruto (RPB) = membandingkan partisipasi bruto

berbanding dengan partisipasi bruto + total pendapatan.

Untuk mengetahui seberapa besar pendapatan usaha, maka pendapatan

usaha berbanding dengan total pendapatan.


29

Rumus:

Partisipasi ruto

Partisipasi ruto Pendapatan non Usaha 100

Ideal: ≥75 , Nilai 100, Bobot:7,dan Skor:7,00

b) Rasio Promosi Ekonomi Anggota (promosi ekonomi anggota terhadap

simpanan pokok + simpanan wajib)

Rasio Promosi Ekonomi Anggota (PEA) ini mengukur

kemampuan koperasi memberikan manfaat efisiensi partisipasi dan

manfaat efisiensi biaya koperasi dengan simpanan pokok dan

simpanan wajib. Semakin tinggi presentasenya semakin baik.

Rumus:

otal P

Simapanan Poko Simpanan ajib

Ideal: ≥10%, Nilai: 100%, Bobot:3, dan Skor: 3,00


30

BAB III

METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian

Jenis penelitian yang digunakan adalah studi kasus, yaitu penelitian terhadap

objek tertentu sehingga kesimpulan yang diambil berdasarkan penelitian

hanya berlaku pada objek yang diteliti.

B. Tempat dan Waktu Penelitian

1. Tempat Penelitian

Penelitian dilakukan di Credit Union (CU) Kridha Rahardja Tempat

Pelayanan (TP) Yogyakarta Gang Salak No.3, Karang Jambe,

Banguntapan, Bantul, Daerah Istimewa Yogyakarta.

2. Waktu Penelelitian

Penelitian dilakukan pada bulan Maret 2018.

C. Subjek dan Objek Penelitian

1. Subjek Penelitian

Subjek dalam penelitian ini adalah ketua, bendahara dan pengurus CU

Kridha Rahardja TP Yogyakarta.

2. Objek Penelitian

Objek penelitian ini adalah laporan keuangan CU Kridha Rahardja TP

Yogyakarta dari tahun 2015-2017 dan perhitungan sisa hasil usaha serta

laporan kredit bermasalah.


31

D. Data yang dibutuhkan

1. Gambaran umum CU Kridha Rahardja TP Yogyakarta.

2. Laporan keuangan CU Kridha Rahardja TP Yogyakarta.

3. Laporan data pinjaman bermasalah CU Kridha Rahardja TP Yogyakarta.

E. Metode Pengumpulan Data

Metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah

sebagai berikut:

1. Wawancara, merupakan metode untuk mendapatkan data dengan cara

melakukan tanya jawab secara langsung dengan pihak-pihak yang

bersangkutan guna mendapatkan data dan keterangan yang menunjang

analisis dalam penelitian.

2. Observasi, merupakan metode pengumpulan data dengan cara melakukan

pengamatan langsung pada obyek yang diteliti sehingga diperoleh

gambaran yang jelas mengenai masalah yang dihadapi oleh perusahaan.

3. Dokumentasi

Dokumentasi dilakukan dengan cara mengumpulkan dan mempelajari

catatan, dokumen, dan berkas yang ada di koperasi.

F. Teknik Analisis Data

Teknik yang digunakan untuk analisis kesehatan keuangan CU Kridha

Rahardja TP Yogyakarta periode 2015-2017 adalah meggunakan Peraturan

Deputi Bidang Pengawasan Kementrian Koperasi dan Usaha Kecil Dan

Menengah Republik Indonesia Nomor: 06/Per/Dep.6/IV/2016. Berikut

tahapan dalam penelitian ini:


32

1. Memperoleh data berupa laporan keuangan CU Kridha Rahardja TP

Yogyakarta periode 2015-2017 melalui pengurus koperasi.

2. Memperoleh data-data lain yang dibutuhkan dari pengurus CU Kridha

Rahardja TP Yogyakarta berupa gambaran umum Credit Union.

3. Melakukan perhitungan dan penilaian tingkat kesehatan CU Kridha

Rahardja TP Yogyakarta periode 2015-2017 berdasarkan Peraturan

Deputi Bidang Pengawasan Kementrian Koperasi dan Usaha Kecil

Dan Menengah Republik Indonesia Nomor: 06/Per/Dep.6/IV/2016.

dibawah ini:

a) Aspek Permodalan

1) Rasio Modal Sendiri terhadap Total Aset

Untuk memperoleh rasio antara modal sendiri terhadap total

aset ditetapkan sebagai berikut:

a. Untuk rasio antara modal sendiri dengan total aset lebih

lebih kecil atau sama dengan 0% diberikan nilai 0.

b. Untuk setiap kenaikan rasio 4% mulai dari 0 nilai

ditambah 5 dengan maksimum nilai 100.

c. Untuk rasio lebih besar dari 60% sampai 100% setiap

kenaikan rasio 4% nilai dikurangi 5%.

d. Nilai dikalikan bobot sebesar 6% diperoleh skor

permodalan.


33

Sumber:Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementrian

Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah

Nomor:06/Per/Dep.6/IV/2016

Tabel 3.1 Standar Perhitungan Rasio Modal Sendiri

terhadap Total Aset

2) Rasio Modal Sendiri terhadap Pinjaman Diberikan yang

Berisiko

Untuk memperoleh rasio modal sendiri terhadap pinjaman

diberikan yang berisiko, ditetapkan sebagaiberikut:

a. Untuk rasio modal sendiri terhadap pinjaman yang

diberikan berisiko lebih kecil atau sama dengan 0% diberi

nilai 0.

b. Untuk setiap kenaikan rasio 1% mulai dari 0% nilai

ditambah 1 dengan nilai maksimum 100.

c. Nilai dikalikan bobot sebesar 6%, maka diperoleh skor

permodalan.

Rasio Modal (%) Nilai Bobot (%) Skor

0 0 0,00

1 - 20 25 6 1,50

21 - 40 50 6 3,00

41 - 60 100 6 6,00

61 - 80 50 6 3,00

81 - 100 25 6 1,50


34




Tabel 3.2 Standar Perhitungan Skor Rasio Modal

Sendiri terhadap Pinjaman Diberikan yang

Berisiko Rasio Modal (%) Nilai Bobot (%) Skor

0 0 0

1– 10 10 6 0,6

11 – 20 20 6 1,2

21 – 30 30 6 1,8

41 – 31 40 6 2,4

41 – 50 50 6 3,0

51 – 60 60 6 3,6

61 – 70 70 6 4,2

71 – 80 80 6 4,8

81 – 90 90 6 5,4

91– 100 100 6 6,0

3) Rasio Kecukupan Modal Sendiri

a. Rasio kecukupan modal sendiri adalah perbandingan Modal

Sendiri Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) dikalikan

dengan 100%.

b. Modal tertimbang adalah jumlah dari hasil kali setiap

komponen modal KSP/USP Koperasi yang terdapat pada

neraca dengan bobot pengakuan risiko.

c. ATMR adalah jumlah dari hasil kali setiap komponen

aktiva KSP atau USP Koperasi yang terdapat pada neraca

dengan bobot pengakuan risiko.

d. Menghitung nilai ATMR dilakukan dengan cara

menjumlahkan hasil perkalian nilai nominal aktiva yang


35




Sumber: Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementrian

Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Nomor

06/Per/Dep.6/IV/2016

ada dalam neraca dengan bobot risiko masing-masing

komponen aktiva.

e. Rasio kecukupan modal sendiri dapat dihitung/diperoleh

dengan cara membandingkan nilai modal tertimbang

dengan nilai ATMR dikalikan dengan 100%

Tabel 3.3 Standar perhitungan rasio Kecukupan modal

sendiri Rasio Modal (%) Nilai Bobot (%) Skor

< 4 0 3 0,00

4 ≤ < 6 50 3 1,50 6 ≤ < 8 75 3 2,25

> 8 100 3 3,00

b) Kualitas Aktiva Produktif

1) Rasio volume pinjaman pada anggota terhadap volume

pinjaman yang diberikan.

Untuk mengukur rasio antara volume pinjaman volume

pinjaman kepada anggota terhadap total volume pinjaman

ditetapkan sebagai berikut:

Tabel 3.4 Standar perhitungan Skor Rasio Volume

Pinjaman pada Anggota terhadap Total

Pinjaman Diberikan Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor

≤ 25 0 10 0,00

26 – 50 50 10 5,00

51 – 75 75 10 7,50

> 75 100 10 10,00


36




2) Rasio pinjaman bermasalah terhadap pinjaman yang diberikan.

Untuk memperoleh rasio risiko pinjaman bermasalah terhadap

pinjaman yang diberikan, ditetapkan sebagai berikut:

a. Untuk rasio 45% atau lebih diberi nilai 0

b. Untuk setiap penurunan rasio 1% dari 45% nilai ditambah

2, dengan maksimum nilai 100; dan

c. Nilai dikalikan dengan bobot 5% diperoleh skor penilaian.

Tabel 3. 5 Standar Perhitungan RPM Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor

≥ 45 0 5 0

40 < < 45 10 5 0,5 30 < ≤ 40 20 5 1,0 20 < ≤ 30 40 5 2,0 10 < ≤ 20 60 5 3,0

0 < ≤ 10 80 5 4,0 0 100 5 5,0

3) Rasio cadangan risiko terhadap pinjaman bermasalah

a) Untuk rasio 0%, berarti tidak mempunyai cadangan

penghapusan diberi nilai 0;

b) Untuk setiap kenaikan 1% mulai dari 0%, nilai ditambah 1

sampai dengan maksimum 100; dan

c) Nilai dikalikan bobot sebesar 5% diperoleh skor penilaian.


37







Tabel 3.6 Standar Perhitungan Rasio Cadangan Risiko

terhadap Risiko Pinjaman Bermasalah

Rasio Modal (%) Nilai Bobot (%) Skor

0 0 5 0

1– 10 10 5 0,5

11 – 20 20 5 1,0

21 – 30 30 5 1,5

31 – 40 40 5 2,0

41 – 50 50 5 2,5

51 – 60 60 5 3,0

61 – 70 70 5 3,5

71 – 80 80 5 4,0

81 – 90 90 5 4,5

91– 100 100 5 5,0

4) Rasio pinjaman yang berisiko terhadap pinjaman yang

diberikan

Rasio pinjaman yang diberisiko terhadap pinjaman yang

diberikan diatur dengan ketentuan sebagai berikut:

Tabel 3. 7 Standar Perhitungan Rasio Pinjaman Berisiko

Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor

>30 25 5 1,25

26 – 30 50 5 2,50

21 – 25 75 5 3,75

< 21 100 5 5,00

c) Penilaian Manajemen

Penilaian aspek manajemen diatur dengan ketentuan sebagai

berikut:


38

Sumber: Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementrian Koperasi

dan Usaha Kecil dan Menengah Nomor 06/Per/Dep.6/IV/2016



Sumber: Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementrian Koperasi dan

Usaha Kecil dan Menengah Nomor 06/Per/Dep.6/IV/2016

Tabel 3. 8 Standar Perhitungan Manajemen Umum Jumlah Jawaban Ya Skor

1 0,25

2 0,50

3 0,75

4 1,00

5 1,25

6 1,50

7 1,75

8 2,00

9 2,25

10 2,50

11 2,75

12 3,00

Tabel 3. 9 Standar Perhitungan Manajemen Kelembagaan

Jumlah Jawaban Ya Skor

1 0,50

2 1,00

3 1,50

4 2,00

5 2,50

6 3,00

Tabel 3. 10 Standar Perhitungan Manajemen Permodalan Jumlah Jawaban Ya Skor

1 0,60

2 1,20

3 1,80

4 2,40

5 3,00


39

Sumber: Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementrian Koperasi dan

Usaha Kecil dan Menengah Nomor 06/Per/Dep.6/IV/2016



Tabel 3. 11 Standar Perhitungan Manajemen Aktiva

Tabel 3. 12 Standar Manajemen Likuiditas


1 0,60

2 1,20

3 1,80

4 2,40

5 3,00

d) Penilaian Efisiensi

1) Rasio Beban Operasi Anggota terhadap Partisipasi Bruto

Cara perhitungan rasio beban operasi anggota atas partisipasi

bruto ditetapkan sebagai berikut:

a. Untuk rasio sama dengan atau lebih besar dari 100% diberi

nilai 0 dan untuk rasio antara 95% hingga lebih kecil dari

100% diberi nilai 50, selanjutnya setiap penurunan rasio

sebesar 5% nilai ditambahkan dengan 25 sampai

maksimum nilai 100; dan


1 0,30

2 0,60

3 0,90

4 1,20

5 1,50

6 1,80

7 2,10

8 2,40

9 2,70

10 3,00


40







b. Nilai dikalikan dengan bobot sebesar 4% diperoleh skor

penilaian.

Tabel 3. 13 Standar Perhitungan Rasio Beban Operasi

Anggota terhadap Partisipasi Bruto Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor

≥ 100 0 4 1

95 ≤ < 100 50 4 2

90 ≤ < 95 75 4 3 < 90 100 4 4

2) Rasio Beban Usaha terhadap SHU Kotor; dan

Rasio beban usaha terhadap SHU kotor ditetapkan sebagai

berikut:

a) Untuk rasio lebih dari 80% diberi nilai 25 dan untuk setiap

penurunan rasio 20% nilai ditambahkan dengan 25 sampai

dengan maksimum nilai 100;

b) Nilai dikalikan dengan bobot sebesar 4% diperoleh skor

penilaian.

Tabel 3.14 Standar Perhitungan Rasio Beban Usaha

terhadap SHU kotor Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor

> 80 25 4 1

60 < ≤ 80 50 4 2 40 < ≤ 60 75 4 3 ≤ 40 100 4 4


41




3) Rasio efisiensi pelayanan.

Perhitungan rasio efiensi pelayanan dihitung dengan

membandingkan biaya karyawan dengan volume pinjaman,

yang ditetapkan sebagai berikut:

a) Untuk rasio lebih dari 15% diberi nilai 0 dan untuk rasio

antara 10% hingga 15% diberi nilai 50, selanjutnya setiap

penurunan rasio 1% nilai ditambah 5 sampai dengan

maksimum nilai 100; dan

b) Nilai dikalikan dengan bobot sebesar 2% diperoleh skor

penilaian.

Tabel 3.15 Standar Perhitungan Rasio Efisiensi

Pelayanan Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor

< 5 100 2 2,0

5 < < 10 75 2 1,5 10 ≤ ≤ 15 50 2 1,0

> 15 0 2 0,0

e) Likuiditas

1) Rasio kas dan bank terhadap kewajiban lancar; dan

Pengukuran rasio kas dan bank terhadap kewajiban lancar


a) Untuk rasio kas lebih besar dari 10% hingga 15% diberi

nilai 100, untuk rasio lebih besar dari 15% sampai dengan

20% diberi nilai 50, untuk rasio lebih kecil atau sama


42







dengan 10% diberi nilai 25 sedangkan untuk rasio lebih

dari 20% diberi nilai 25; dan

b) Nilai dikalikan dengan bobot 10% diperoleh skor

penilaian.

Tabel 3.16 Standar Perhitungan Rasio Kas terhadap

Kewajiban Lancar Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor

≤ 10 25 10 2,5

10 < ≤ 15 100 10 10 15 < ≤ 20 50 10 5

> 20 25 10 2,5

2) Rasio pinjaman yang diberikan terhadap dana yang diterima.

Pengukuran rasio pinjaman terhadap dana yang diterima dari


a) Untuk rasio pinjaman lebih kecil dari 60% diberi nilai 25,

untuk setiap kenaikan rasio 10% nilai ditambah dengan 25


b) Nilai dikalikan dengan bobot 5% diperoleh skor penilaian

Tabel 3.17 Standar Perhitungan Rasio Pinjaman yang

diberikan terhadap Dana yang Diterima

Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor

< 60 25 5 1,25

60 ≤ < 70 50 5 2,50 70 ≤ < 80 75 5 3,75 80 ≤ < 90 100 5 5


43




f) Kemandirian dan Pertumbuhan

1) Rasio Rentabilitas Aset

Rasio rentabilitas aset adalah SHU sebelum pajak

dibandingkan dengan total aset, yang perhitunggannya


a) Untuk rasio rentabilitas aset lebih kecil dari 5% diberi nilai

25, untuk setiap kenaikan rasio 2,5% nilai ditambah 25



Tabel 3.18 Standar Perhitungan Skor untuk Rasio

Rentabilitas Aset Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor

< 5 25 3 0,75

5 ≤ < 7,5 50 3 1,50 7,5 ≤ < 10 75 3 2,25

≥ 10 100 3 3,00

2) Rasio Rentabilitas Modal Sendiri

Rasio rentabilitas modal sendiri adalah SHU bagian anggota

dibandingkan total modal sendiri, yang perhitungannya


a) Untuk rasio rentabilitas modal sendiri lebih kecil dari 3%

diberi nilai 25, untuk setiap kenaikan rasio 1% nilai

ditambah 25 sampai dengan maksimum100; dan

b) Nilai dikalikan dengan bobot 3% diperoleh skor penilaian.


44







Tabel 3.19 Standar Perhitungan untuk Rasio

Rentabilitas Modal Sendiri Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor

< 3 25 3 0,75

3 ≤ < 4 50 3 1,50 4 ≤ < 5 75 3 2,25 ≥ 5 100 3 3,00

3) Rasio Kemandirian Operasional (KOP)

Rasio kemandirian operasional adalah Partisipasi Netto

dibandingkan Beban Usaha ditambah beban perkoperasian,

yang perhitungannya ditetapkan sebagai berikut:

a) Untuk rasio kemandirian operasional lebih kecil atau sama

dengan 100% diberi nilai 0, dan untuk rasio lebih besar

dari 100% diberi nilai 100; dan

b) Nilai dikalikan dengan bobot 4% diperoleh skor penilaian.

Tabel 3.20 Standar Perhitungan Rasio Kemandirian

Operasional Pelayanan Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor

≤ 100 0 4 0

> 100 100 4 4

g) Jatidiri Koperasi

1) Rasio Partisipasi Bruto

2) Pengukuran rasio partisipasi bruto dihitung dengan

membandingkan partisipasi bruto terhadap partisipasi bruto

ditambah pendapatan, yang ditetapkan sebagai berikut:


45




a) Untuk rasio lebih kecil dari 25% diberi nilai 25 dan untuk

setiap kenaikan rasio 25% nilai ditambah dengan 25

sampai dengan rasio lebih besar dari 75% nilai maksimum

100.


Tabel 3.21 Standar perhitungan Rasio Partisipasi Bruto Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor

< 25 25 7 1,75

25 ≤ < 50 50 7 3,50 50 ≤ < 75 75 7 5,25

≥ 75 100 7 7

3) Rasio Promosi Ekonomi Anggota

Pengukuran rasio promosi ekonomi anggota dihitung dengan

membandingkan promosi ekonomi anggota terhadap simpanan

pokok ditambah simpanan wajib, yang ditetapkan sebagai

berikut:

a) Untuk rasio lebih kecil dari 5% diberi nilai 0 dan untuk

rasio antara 5 hingga7,5 diberi nilai 50. Selanjutnya untuk

setiap kenaikan rasio 2,5%, nilai ditambah dengan 25

sampai dengan maksimum 100;


46





dan Usaha Kecil dan Menengah Nomor


Tabel 3.22 Standar Perhitungan Rasio Promosi

Ekonomi Anggota Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor

< 5 0 3 0,00

5 ≤ < 7,5 50 3 1,50 7,5 ≤ < 10 75 3 2,25

≥ 10 100 3 3,00

4. Setelah melakukan perhitungan penilaian kesehatan terhadap 7 (tujuh)

aspek sebagaimana dimaksud pada huruf a sampai dengan g,

diperoleh skor secara keseluruhan. Skor dimaksud dipergunakan

untuk menetapkan predikat tingkat tingkat kesehatan KSP dan USP

Koperasi. Berikut penetapan predikat tingkat kesehatan KSP dan

USP:

Tabel 3. 23 Penetapan predikat tingkat Kesehatan KSP dan

USP

Skor Predikat

80,00 ≤ ≤ 100 Sehat 66,00 ≤ < 80,00 Cukup Sehat 51,00 ≤ < 66,00 Dalam Pengawasan

< 51,00 Dalam Pengawasan Khusus

5. Menarik kesimpulan secara umum dari hasil analisis dan pembahasan

penilaian tingkat kesehatan CU Kridha Rahardja periode 2015-2017.


47

BAB IV

GAMBARAN UMUM

A. Profil Credit Union Kridha Rahardja Tempat Pelayanan Yogyakarta

CU Kridha Rahardja merupakan CU primer yang dilahirkan oleh CU

Bererod Gratia. Benih kelahiran CU Kridha Rahardja sudah mulai tumbuh

saat Rapat Anggota Tahunan (RAT) CU Bererod Gratia tahun buku 2015

yang dilaksanakan pada tanggal 31 Januari 2016. Forum tertinggi CU

Bererod Gratia memutuskan ― ata Kelola kemandirian P adalah tata kelola

keuangan dari anggota oleh anggota untuk anggota dilaksanakan di TP

masing-masing‖. Dari keputusan tersebut maka tempat pelayanan di

Jawa Tengah dan Yogyakarta harus mulai membiayai diri sendiri dan

melaksanakan tata kelola keuangannya secara mandiri mulai tahun 2016.

Pencetus dan pelopor berdirinya Credit Union (saat itu bernama CU

Bererod Gratia) di Yogyakarta adalah Bpk. Soemijantoro dan Bpk. Paul

Soetopo yang beralamatkan di Kompleks Yadara Blok I no. 24 Babarsari

Depok Sleman Yogyakarta. Hal ini didorong karena b

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KOPERASI SIMPAN PINJAM … · 2018. 5. 30. · ANALISIS TINGKAT...

Documents

Transcript of ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KOPERASI SIMPAN PINJAM … · 2018. 5. 30. · ANALISIS TINGKAT...