ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGECeprints.ums.ac.id/29204/1/00_Halaman_Depan.pdf ·...

14
i ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC PADA BANK BUMN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2011-2012 SKRIPSI Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Oleh : ARDIAN EKA PUSPITA B 200 100 243 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2014

Transcript of ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGECeprints.ums.ac.id/29204/1/00_Halaman_Depan.pdf ·...

i

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC

PADA BANK BUMN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

TAHUN 2011-2012

SKRIPSI

Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi

Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Oleh :

ARDIAN EKA PUSPITA

B 200 100 243

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2014

ii

iii

iv

MOTTO

“Masa depan adalah milik siapa yang percaya pada keindahan mimpi mereka.”

(Anne Ahira)

“Kehidupan bukanlah jalan yang lurus dan mudah dilalui dimana kita bisa

bepergian bebas tanpa halangan. Kehidupan seringkali berupa jalan-jalan

sempit yang menyesatkan, dimana kita harus mencari jalan, tersesat dan

bingung. Sering rasanya sampai pada jalan tak berujung. Namun, jika kita

punya keyakinan Kepada Sang Maha Pemilik Kehidupan, pintu pasti akan

dibukakan untuk kita. Mungkin bukan pintu yang selalu kita inginkan, namun

pintu yang akhirnya akan terbukti, terbaik untuk kita.”

(A.J. Cronin)

“Allah akan meninggikan orang-orang yang beriman di antaramu dan orang-

orang yang diberi ilmu pengetahuan beberapa derajat.

Dan Allah mengetahui apa yang kamu kerjakan.”

(QS. Al Mujadalah : 11)

“Dan janganlah kamu memalingkan mukamu dari manusia (karena sombong)

dan janganlah kamu berjalan di muka bumi dengan angkuh. Sesungguhnya

Allah tidak menyukai orang-orang yang sombong lagi membanggakan diri.”

(QS. Luqman: 18)

v

PERSEMBAHAN

Penulis mempersembahkan karya

kecil ini untuk:

Papa dan Mama tercinta

Adikku tersayang

Kakek dan Nenek terkasih

Almamaterku FEB UMS

vi

ABSTRAKSI

Penelitian ini berjudul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode

RGEC pada Bank BUMN yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2011-

2012”. Dari banyaknya jenis bank yang ada di Indonesia, Bank BUMN lebih

banyak diminati oleh masyarakat. Oleh karena itu, Bank BUMN juga harus

melakukan pengukuran tingkat kesehatan sekalipun merupakan Bank milik

negara. Dalam perkembangannnya, kegiatan usaha bank senantiasa dihadapkan

pada risiko-risiko yang berkaitan dengan fungsinya sebagai lembaga intermediasi.

Bank Indonesia melakukan langkah strategis dalam mendorong manajemen risiko

yaitu dengan melakukan penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan pendekatan

risiko menggunakan metode RGEC.

Adapun tujuan penelitian ini untuk mengetahui tingkat kesehatan Bank

BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) tahun 2011-2012 dengan

metode RGEC, yang meliputi penilaian terhadap faktor Risk Profile (Profil

Risiko), Good Corporate Governance (GCG), Earnings (Rentabilitas), dan

Capital (Permodalan). Teknik penilaian yang digunakan mengacu pada Peraturan

Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 dengan pedoman perhitungan

selengkapnya diatur dalam Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP

tanggal 25 Oktober 2011 perihal Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.

Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif dengan metode deskriptif.

Populasi dalam penelitian ini adalah Bank BUMN yang terdaftar di BEI tahun

2011-2012, dengan pemilihan sampel menggunakan teknik purposive sampling.

Data yang digunakan adalah data sekunder, berupa laporan tahunan bank yang

dipublikasikan di www.idx.co.id

Hasil penilaian tingkat kesehatan bank yang dilakukan pada Bank yang

dijadikan sampel selama periode tahun 2011-2012 secara keseluruhan memiliki

predikat Sangat Sehat yang dibuktikan dengan perolehan PK-1 pada peringkat

komposit tingkat kesehatan bank.

Kata Kunci: Tingkat Kesehatan Bank, Metode RGEC, Bank BUMN

vii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Alhamdulillah, puji syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat serta

hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan Skripsi dengan judul

“ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC

PADA BANK BUMN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

TAHUN 2011-2012”.

Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat dalam rangka

menyelesaikan program pendidikan Strata 1 (S1) pada Program Studi Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Selama penyusunan skripsi, penulis banyak menerima bantuan baik secara

langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak, untuk itu pada kesempatan

ini penulis ingin menyampaikan rasa terimakasih kepada:

1. Bapak Dr. Triyono, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

2. Bapak Dr. Fatchan Achyani, M.Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

3. Bapak Drs. M. Abdul Aris, M.Si, selaku Sekretaris Program Studi Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

4. Ibu Dra. Rina Trisnawati, Ak., M.Si., Ph.D, selaku Dosen Pembimbing yang

telah meluangkan waktunya untuk memberikan arahan, bimbingan, dan

masukan kepada penulis dalam menyusun skripsi.

viii

5. Bapak Dr. Fatchan Achyani, M.Si, selaku Pembimbing Akademik yang

selama ini selalu memberikan arahan pada penulis selama perkuliahan.

6. Bapak dan ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta yang selama ini telah memberikan ilmu yang

bermanfaat bagi penulis.

7. Seluruh staff dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

8. Papa dan Mama tercinta yang selama ini telah memberikan bantuan moril

maupun materil, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.

9. Semua keluargaku yang telah memberi bantuan, dukungan, dan doa.

10. Sahabatku Chusnul Chotimah, yang selalu memberi semangat dan motivasi.

11. Semua pihak yang telah membantu penyelesaian skripsi ini yang tidak dapat

penulis sebutkan satu persatu.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak

kekurangan dan jauh dari sempurna. Untuk itu penulis mengharapkan kritik dan

saran yang bersifat membangun.

Akhirnya penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi

pembaca dan semua pihak yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb.

Surakarta, Februari 2014

Penulis

ix

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ................................................................................... i

HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................... ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ................................ iii

HALAMAN MOTTO .................................................................................. iv

HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................. v

ABSTRAKSI ................................................................................................ vi

KATA PENGANTAR .................................................................................. vii

DAFTAR ISI ................................................................................................ ix

DAFTAR TABEL ........................................................................................ xii

DAFTAR GAMBAR ................................................................................... xiii

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................ xiv

BAB I PENDAHULUAN ........................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah ................................................................... 1

B. Perumusan Masalah ......................................................................... 5

C. Pembatasan Masalah ........................................................................ 5

D. Tujuan Penelitian ............................................................................. 6

E. Manfaat Penelitian ........................................................................... 6

F. Sistematika Penulisan ...................................................................... 7

x

BAB II LANDASAN TEORI ..................................................................... 9

A. Bank ................................................................................................. 9

1. Definisi .................................................................................... 9

2. Fungsi Bank ............................................................................ 10

3. Jenis-jenis Bank ...................................................................... 12

4. Kegiatan-kegiatan Bank .......................................................... 16

B. Laporan Keuangan ........................................................................... 19

C. Kesehatan Bank ............................................................................... 21

D. Metode RGEC .................................................................................. 23

1. Penilaian Risk Profile (Profil Risiko) ...................................... 23

2. Penilaian Good Corporate Governance (GCG) ..................... 31

3. Penilaian Earnings (Rentabilitas) ........................................... 31

4. Penilaian Capital (Permodalan) .............................................. 32

E. Penelitian Terdahulu ........................................................................ 34

F. Kerangka Teori ................................................................................ 37

BAB III METODE PENELITIAN ............................................................. 38

A. Jenis Penelitian ................................................................................. 38

B. Populasi dan Sampel ......................................................................... 38

1. Populasi ................................................................................... 38

2. Sampel ..................................................................................... 39

C. Data dan Sumber Data ..................................................................... 39

D. Variabel Penelitian ........................................................................... 40

E. Teknik Analisis Data ........................................................................ 45

xi

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .................................. 46

A. Deskripsi Data .................................................................................. 46

B. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank .................................................. 46

C. Pembahasan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ............................. 52

BAB V PENUTUP ..................................................................................... 55

A. Kesimpulan ...................................................................................... 55

B. Keterbatasan ..................................................................................... 57

C. Saran ................................................................................................ 57

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1. Matriks Penetapan Tingkat Risiko ............................................ 30

Tabel 2.2. Matriks Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank ............ 33

Tabel 3.1. Indikator Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ........................... 41

Tabel 3.2. Aspek Penilaian Good Corporate Governance (GCG) ............ 43

Tabel 3.3. Peringkat Komposit Penilaian Faktor Good Corporate

Governance (GCG) .................................................................. 43

Tabel 3.4. Matriks Kriteria Penetapan Nilai Komposit ............................. 44

Tabel 4.1. Kriteria Pemilihan Sampel ........................................................ 46

Tabel 4.2. Bank yang dijadikan Sampel .................................................... 46

Tabel 4.3. Nilai Risiko Kredit .................................................................... 47

Tabel 4.4. Nilai Risiko Pasar ..................................................................... 48

Tabel 4.5. Nilai Risiko Likuiditas .............................................................. 49

Tabel 4.6. Nilai Faktor Profil Risiko ......................................................... 49

Tabel 4.7. Penilaian Aspek Good Corporate Governance (GCG) ............ 50

Tabel 4.8. Nilai Faktor Rentabilitas ........................................................... 51

Tabel 4.9. Nilai Faktor Permodalan ........................................................... 52

Tabel 4.10. Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank .......................... 53

xiii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1. Kerangka Teori ..................................................................... 37

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Data Laporan Keuangan

Lampiran 2 Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank

Negara Indonesia (Persero) Tbk 2011

Lampiran 3 Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank

Negara Indonesia (Persero) Tbk 2012

Lampiran 4 Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank Rakyat

Indonesia (Persero) Tbk 2011

Lampiran 5 Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank Rakyat

Indonesia (Persero) Tbk 2012

Lampiran 6 Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank

Mandiri (Persero) Tbk 2011

Lampiran 7 Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank

Mandiri (Persero) Tbk 2012