viii

viii

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN

METODE RGEC PADA PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH

JAWA TIMUR, TBK PERIODE 2012-2013

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Strata Satu

Jurusan Akuntansi

Oleh:

LYNDA EVITA SUTIKNO

NIM : 2010310300

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2014

viii

viii

viii

viii

viii

viii

viii

viii

Halaman Motto

Surga di telapak kaki IBU

Motivasi di peluh Ayah

v

viii

viii

Persembahan

Puji syukur atas segalanya yang telah diberikan oleh Allah SWT,

sehingga pada akhirnya saya bisa lulus dan menjadi seorang Sarjana

Akuntansi.

Thanks to . . .

- Bos besar -

Papa AKP. Bambang Sutikno, SH

Mama Ernani Hamid, BA

Mbak Endah Sri Murtini, SH

Adik Wirantika Debby Sutikno

- Dosen –

Bapak Prof. Dr. Drs. R Wilopo, Ak., M.Si, CFE

Bapak Nanang Shonhandji, SE.,Ak.,M.Si

Ibu Putri Wulanditya, SE.,MAk

Ibu Dr. Nuemala Ahmar, SE.,Ak.,MSi

- Teman –

Malia Anggrainy Chindi Nurkholiva

Asri Nurul Aini Putri Pupin

Dewi Setyorini Galuh Prasetyanita Wulandari

Kartika Kusuma Mardani Yanuar Satrya

vi

viii

viii

Ratih Dwi Nurani Idham Wardana

- Parlente –

Desinta Gembrot Dewi Anisa Rona Marimar Martha

Nandyan Pesek Banyu Biru Finnan Babe Aditya Leeds

Ikke Ayu S Mendreng Cintya MGP Wanodya

Keke Kebo Chintia Dewi Dhian Sista Esthari

Terimakasih semuanya sudah memberikan dukungan dan semangat

untuk proses penyelesaian skripsi yang ruwet ini dari awal sampai

akhir. Terimakasih sudah bersedia saya repotkan, saya “sambati” dan

saya-saya yang lainnya yang mungkin mengganggu dan menyita waktu.

Sekali lagi saya ucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya untuk

semuanya yang tercantum maupun pihak-pihak yang belum

tercantum.

Dan tidak lupa saya juga mengucapkan banyak permohonan maaf

apabila disaat proses penyusunan skripsi ini, saya banyak merepotkan

kalian semua.

Sekian, Salam Olahraga !

vii vii

viii

viii

KATA PENGANTAR

Dengan mengucapkan puji syukur bagi Allah SWT yang telah memberikan

rahmat dan karunia-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi sesuai

dengan tujuan yang diharapkan dengan judul “Persepsi Akuntan Terhadap Etika

Bisnis Dan Profesi (Studi Pada Alumni di STIE Perbanas Surabaya)” skripsi ini

diajukan guna untuk memenuhi salah satu persyaratan menyelesaikan studi strata

satu jurusan akuntansi di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. Pada

kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah

mendukung dan membantu menyelesaikan skripsi ini. Dengan ketulusan dan

kerendahan hati, maka pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan

terimakasih kepada:

1. Ibu Prof. Dr. Psi. Hj. Tatik Suryani, MM. Selaku Ketua Sekolah Tinggi

Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, SE.,M.Si selaku Ketua Program Studi S1

Akuntansi.

3. Bapak Prof. Dr. Drs. R.Wilopo, Ak., M.Si, CFE selaku dosen wali dan

dosen pembimbing yang telah meluangkan waktu dan tenaganya untuk

membimbing dalam penulisan skripsi ini, dan selama menempuh studi,

berkat arahan, nasehat dan bimbingan beliau penulis dapat menyelesaikan

studi di STIE Perbanas Surabaya dengan baik dan lancar.

4. Bapak Nanang Shonhadji, SE.,Ak.,M.Si selaku dosen penguji.

5. Ibu Putri Wulanditya, SE.,MAk selaku dosen penguji

6. Seluruh dosen, karyawan, dan civitas akademia STIE Perbanas Surabaya.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih terdapat banyak

kekurangan, oleh karenanya penulis mengharapkan masukan dan saran yang

membangun dari semua pihak. Penulis berharap agar hasil penelitian ini dapat

memberikan manfaat dan pemgembangan pengetahuan yang baik bagi penulis

sendiri maupun bagi pihak lain.

Surabaya, 7 Agustus 2014

Penulis

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI ........................................................ ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ........................................................... iii

PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................................... iv

HALAMAN MOTTO ...................................................................................... v

HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................... vi

KATA PENGANTAR ..................................................................................... viii

DAFTAR ISI .................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xi

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xii

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xiii

ABSTRAK ....................................................................................................... xiv

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................. 1

1.1. Latar Belakang Masalah ............................................................. 1

1.2. Perumusan Masalah .................................................................... 5

1.3. Tujuan Penelitian ........................................................................ 5

1.4. Manfaat Penelitian ...................................................................... 6

1.5. Sistematika Penulisan ................................................................. 6

BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................... 8

2.1. Penelitian Terdahulu ................................................................... 8

2.1.1 Hening Asih Widyaningrum, Suhadak,

dan Topowijono (2014) ..................................................... 8

2.1.2 I Dewa Ayu dan I Gst. Ayu Eka (2013) ............................ 9

2.1.3 Yulia Wilhelmia Kaligis (2013) ........................................ 11

2.1.4 Kartika Citra Claudia Merentek (2013) ............................. 12

2.1.5 Lynn L. de Claro (2013) .................................................... 13

2.1.6 Yudarsi Eka Fitri Kamaludin

dan Paulus Suluk Kananlua (2012) ................................... 14

2.1.7 Maulina Ruth dan Riadi Armas (2011) .............................. 16

2.1.8 Mobi-Ud-Din Sangmi (2010) ............................................ 17

2.2. Landasan Teori............................................................................ 18

2.2.1 Teori Signaling .................................................................. 18

2.2.2 Pengertian Bank ................................................................. 19

2.2.3 Jenis-jenis Bank di Indonesia ............................................ 19

2.2.4 Jenis Laporan Keuangan .................................................... 21

2.2.5 Kinerja Keuangan .............................................................. 22

2.2.6 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank .................................... 23

2.2.7 Pengukuran Tingkat Kesehatan Bank ................................ 32

x

2.2.8 Penentuan Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ......... 41

2.3. Kerangka Pemikiran.................................................................... 45

BAB III METODE PENELITIAN.................................................................. 46

3.1. Rancangan Penelitian .................................................................. 46

3.2. Batasan Penelitian ....................................................................... 47

3.3. Definisi Operasional ................................................................... 47

3.4. Data dan Metode Pengumpulan Data ......................................... 58

3.5. Teknik Analisis Data ................................................................... 59

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA . 60

4.1. Gambaran Subyek dan Penelitian ............................................... 60

4.1.1 Sejarah singkat berdirinya PT. Bank Pembangunan

Daerah Jawa Timur, Tbk ................................................. 60

4.1.2 Visi dan Misi PT. Bank Pembangunan Daerah

Jawa Timur, Tbk ............................................................. 62

4.1.3 Produk-produk PT. Bank Pembangunan Daerah

Jawa Timur, Tbk ............................................................. 62

4.2. Analisis Data ............................................................................... 82

4.2.1 Analisis Deskriptif .......................................................... 82

4.2.2 Pembahasan ..................................................................... 93

BAB V PENUTUP.......................................................................................... 112

5.1. Kesimpulan ................................................................................. 112

5.2. Keterbatasan Penelitian ............................................................... 114

5.3. Saran ........................................................................................... 114

DAFTAR RUJUKAN

xi

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 : Peringkat Komposit Kesehatan Bank 42

Tabel 4.1 : Penilaian Peringkat Profil Risiko PT Bank 83

Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk

Tabel 4.2 : Good Corporate Governance PT Bank Pembangunan 84

Daerah Jawa Timur, Tbk

Tabel 4.2.1 : Peringkat Komposit GCG 84

Tabel 4.3 : NPL PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk 85

Tabel 4.3.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi NPL 85

Tabel 4.4 : LDR PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk 86

Tabel 4.4.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi LDR 86

Tabel 4.5 : ROA PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk 87

Tabel 4.5.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi ROA 87

Tabel 4.6 : ROE PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk 88

Tabel 4.6.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi ROE 88

Tabel 4.7 : NIM PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk 89

Tabel 4.7.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi NIM 89

Tabel 4.8 : BOPO PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk 90

Tabel 4.8.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi BOPO 90

Tabel 4.9 : CAR PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk 91

Tabel 4.9.1 : Predikat Kesehatan Bank dari segi CAR 91

xii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 45

Gambar 4.1 : Grafik Statistik GCG 92

Gambar 4.2 : Grafik Statisik Rasio 92

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Data laporan keuangan PT. Bank Pembangunan Daerah Jawa

Timur, Tbk tahun 2011-2012

Lampiran 2 : Data laporan keuangan PT. Bank Pembangunan Daerah Jawa

Timur, Tbk tahun 2012-2013

Lampiran 3 : Tabulasi Data

xiv

THE ANALYSIS OF BANK SOUNDNESS USING RGEC METHOD IN

PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TIMUR, TBK

PERIOD 2012-2013

Lynda Evita Sutikno

2010310300

Email: lyndaevitas@gmail.com

ABSTRACT

This research aim to measure the degrees of Bank Soundness using RGEC

Methode in PT. Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur,Tbk Period 2012-2013. This

research is Descriptive Qualitative research with secondary data, Financial

Reporting, Annualy Reporting and GCG Reporting of PT. Bank Pembangunan

Daerah Jawa Timur, Tbk. This reseach show that Risk Profil Factor for 2 years get

the same composit degree is low to profil, while the measure of risk profile factor

using ratio NPL and LDR, it should be showing the decreasing so it means growing

better year after year. The measuring GCG Factor showing the decreasing from 2012

to 2013, but the ratio ROA and ROE for measuring earning showing better the Bank

Soundness, while NIM,BOPO and Capital factor that mesasured by using CAR Ratio

showing the decreasing years after years.

Keyword : Bank Soundness, RGEC