ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG...

16
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG MALANG) SKRIPSI Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi Oleh : DIAH ISTIOWATI 201210170311174 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYYAH MALANG 2016

Transcript of ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG...

Page 1: ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG

ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG

EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT

(STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT

SUMBERPUCUNG MALANG)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajad Sarjana Ekonomi

Oleh :

DIAH ISTIOWATI

201210170311174

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYYAH MALANG

2016

Page 2: ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG

ii

Page 3: ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG

iii

Page 4: ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG

iv

Page 5: ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG

v

Page 6: ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG

vi

Page 7: ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG

vii

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI

Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan saya,

didalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh

orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak

terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan oleh orang lain,

kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam

sumber kutipan dan daftar pustaka.

Malang, 27 April 2016

Diah Istiowati

201210170311174

Page 8: ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG

viii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Dengan memanjatkan puji dan syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan

rahmat dan hidayah Allah SWT peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang

berjudul “Analisis Sistem Pengendalian Intern Dalam Menunjang Efektivitas

Pemberian Kredit (Studi Kasus pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit

Sumberpucung Malang)”. Penyusunan skripsi ini merupakan salah satu syarat

untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi dalam Program Studi Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

Dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini, penulis mendapat banyak bantuan

dari berbagai pihak. Karena itu, dengan rasa hormat yang mendalam, penulis

hendak mengucapkan terima kasih yang sedalam-dalamnya kepada:

1. Allah SWT atas segala Rahmat dan Hidayah-Nya sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi ini.

2. Kepada kedua orang tua saya Bapak Subandi dan Ibu Sulastri yang tercinta

atas jasanya yang tak terhingga, yang selalu mendoakan untuk keberhasilan

anaknya, serta atas dukungan baik moril maupun materil, sehingga penulis

mencapai apa yang dicita-citakan.

3. Ibu Dr. Masiyah Kholmi.,MM.,Ak.,Ca dan Bapak Drs. Adi Prasetyo.,M.Si

selaku pembimbing saya dalam penelitian ini.

4. Bapak Dr. Nazaruddin Malik.,M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang

5. Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M.,Ak.,CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang

6. Bapak Ibu dosen Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Malang yang telah berkenan meluangkan waktu

dan membagi ilmunya kepada kami.

7. Bapak Rahmat Tri Susilo selaku Kepala Unit dan Pammujiono selaku Admin

KUR dan seluruh staff yang telah memberikan ijin dan arahan selama penulis

melakukan penelitian pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Sumberpucung.

Page 9: ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG

ix

8. Sahabat-sahabat saya Putri Noor Riezkia, Putri Yulia C, Dias Rizqa Wardana,

Yeni Dwi Novitasari, Fortuna Dwiki A.T, Devita Nurmala Sari, Binti

Masyruroh, dan Dian Aulia Fitri atas segala dukungan, cinta dan kasih sayang

kalian.

9. Teman-teman kos tercinta saya, yang selalu memberi semangat ketika penulis

mengalami kebuntuan : Galuh Retnosari, Putri Retna Sari, dan Diya Nur

Ariyani. Terimakasih atas support dan kenangannya selama ini.

10. M. Hasan Syarif Nawawi terimakasih atas segala doa, dukungan, dan support

yang diberikan, telah menjadi sosok yang dapat memberi bantuan serta

semangat ketika penulis berada disituasi sulit.

11. Teman-teman Akuntansi D terimakasih atas dukungan serta kebersamaannya

untuk 4 tahun ini, telah menjadi keluarga saya di Malang.

Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki

peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar

tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb

Malang, 27 April 2016

Diah Istiowati

Page 10: ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG

x

DAFTAR ISI

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI iii

ABSTRAK ix

ABSTRACT x

KATA PENGANTAR i

DAFTAR ISI xi

DAFTAR GAMBAR vii

DAFTAR LAMPIRAN viii

BAB I PENDAHULUAN 1

A. Latar Belakang 1

B. Rumusan Masalah 4

C. Tujuan Penelitian 4

D. Manfaat Penelitian 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA 6

A. Tinjauan Penelitian Terdahulu 6

B. Tinjauan Pustaka 8

1. Pengendalian Intern 8

1.1.Pengertian Pengendalian Intern 8

1.2.Tujuan Sistem Pengendalian Intern 9

1.3.Unsur-unsur Sistem Pengendalian Intern

2. Teori Kredit 15

2.1.Pengertian dan Unsur-unsur Kredit 15

2.2.Tujuan Kredit 18

2.3.Jenis-jenis Kredit 19

2.4.Prinsip-prinsip Kredit 20

2.5.Prosedur Pemberian Kredit 23

2.6.Jaminan Kredit 24

Page 11: ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG

xi

BAB III METODE PENELITIAN 26

A. Lokasi Penelitian 26

B. Jenis Penelitian 26

C. Jenis dan Sumber Data 26

D. Teknik Pengumpulan Data 27

E. Teknik Analisis Data 27

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 29

A. Tinjauan Umum Perusahaan 29

1. Sejarah Singkat Perusahaan 29

2. Visi dan Misi 31

3. Tujuan Perusahaan 32

4. Lokasi Penelitian 32

B. Penyajian Data 33

1. Dokumentasi 33

2. Wawancara 33

3. Struktur Organisasi dan Job Description 34

4. Prosedur Pemberian Kredit 38

5. Praktek Kerja yang Sehat 46

6. Prosedur Pemilihan Karyawan 49

7. Data Target Kredit dan Kredit Macet 51

C. Analisis Data dan Pembahasan 53

1. Analisis Struktur Organisasi dan Job Description 53

2. Analisis Sistem Wewenang dan Prosedur Pemberian Kredit 54

3. Analisis Praktek Kerja yang Sehat 57

4. Analisis Karyawan yang Mutunya Sesuai Tanggungjawab 58

5. Analisis Efektivitas Pemberian Kredit 59

D. Temuan 61

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 63

A. Kesimpulan 63

Page 12: ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG

xii

B. Saran 64

DAFTAR PUSTAKA 65

Page 13: ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG

xiii

DAFTAR GAMBAR

No. Judul Halaman

1. Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Sumberpucung 33

2. Bagan Alir Prosedur Pemberian Kredit 42

Page 14: ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

No. Judul

1. Formulir Keterangan Permohonan Pinjaman Skala Mikro

2. Lembar Kontrol Penyelesaian SKPP (Surat Keterangan Permohonan

Pinjaman)

3. Formulir Tanda Terima Pinjaman

4. Formulir Putusan dan Pencairan Kredit

5. Surat Pengakuan Hutang

6. Daftar Karyawan

7. Daftar Pertanyaan Wawancara

8. Daftar Jawaban Wawancara

Page 15: ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG

xv

DAFTAR PUSTAKA

Agoes, Sukrisno. 2011. Auditing. Salemba Empat. Jakarta.

Amanina, Ruzanna, 2011, Evaluasi Terhadap Sistem Pengendalian Intern Pada

Proses Pemberian Kredit Mikro Studi Kasus pada PT. Bank Mandiri

Cabang Majapahit Semarang, Jurnal Akuntansi.

Baidaie, M. Chatim, 2005, Corporate Governance dan Kebijakan Audit, Edisi

Revisi, Yayasan Pendidikan Internal Audit, Institut Pendidikan dan

Pelatihan Audit Manajemen, Jakarta.

Firdaus, Rachmat, dan Maya, Ariyanti, 2009, Manajemen Perkreditan Bank

Umum:Teori, Masalah, Kebijakan dan Aplikasi Lengkap dengan Analisis

Kredit, Bandung, Alfabeta.

Gunarso, Avianto, 2012, Analisis Sistem Informasi Akuntansi dan Sistem

Pengendalian Internal Pengkreditan Pada PT.BTPN Mitra Usaha Rakyat

Tbk Cabang Pamanukan, Jurnal Akuntansi, Universitas Gunadarma.

Hall, James A, 2011, Sistem Informasi Akuntansi, Salemba Empat, Jakarta.

Indra dan Suhardjono, 2006, Akuntansi Perbankan, Buku 1, Penerbit Salemba

Empat, Jakarta.

Kasmir, 2009, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, PT Raja Grafindo Persada,

Jakarta.

Kasmir, 2003, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, PT Raja Grafindo Persada,

Jakarta.

Marbun, Anderson, 2006, Peranan Pengendalian Internal Dalam Menunjang

Efektivitas Sistem Pemberian Kredit Usaha Kecil dan Menengah Pada

Koperasi Simpan Pinjam Artha Jaya Sentosa Jakarta, Skripsi Akuntansi.

Maunah, Siti, 2010, Analisis Pengendalian Internal Dalam Sistem Pemberian

Kredit Pada Koperasi Simpan Pinjam Gradiska Candirejo, Skripsi

Ekonomi, Sekolah Tinggi Agama Islam Negeri.

Mulyadi, 2008, Sistem Akuntansi, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN,

Yogjakarta.

Pirdaus, 2012, Analisis Sistem Pengendalian Intern Pada Badan Usaha Milik Desa

(BUMDes) Bina Usaha Desa Kepenuhan Barat, Jurnal Akuntansi.

Page 16: ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN … NALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG

xvi

Setyawan, Bekti, 2006, Analisis Sistem Pengendalian Intern Kredit Pada PT.

Pegadaian Cabang Garut, Jurnal Akuntansi.

Sunarto, 2003, Auditing, Panduan, Yogjakarta.