i

ANALISIS SISTEM PEMBIAYAAN KPRS BERDASARKAN

AKAD MURABAHAH PADA PT BANK MUAMALAT

INDONESIA Tbk CABANG MALANG

SKRIPSI

Oleh :

NUR JANNAH

NIM : 11520008

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2015

ii

ANALISIS SISTEM PEMBIAYAAN KPRS BERDASARKAN

AKAD MURABAHAH PADA PT BANK MUAMALAT

INDONESIA Tbk CABANG MALANG

SKRIPSI

DiajukanKepada:

Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan

Dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Oleh :

NUR JANNAH

NIM : 11520008

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2015

iii

iv

v

vi

Halaman Persembahan

Segala puji bagi Allah Swt besrta Nabi besar Muhammad Saw atas

ridho, rahmat, dan cinta kasihnya yang diberikan kepada penulis. Karya

sederhana penulis persembahkan untuk orang-orang yang yang selalu

mendukung dan menyayangiku.

Bapak ( nawari ) dan ibu (salama) tercinta terima kasih atas cinta dan

kasih sayang yang kalian berikan untukku selama ini dan terima kasih juga

atas do’a dan ridho yang selalu kalian berikan sehingga aku bisa

menyelesaikan karya tulisanku ini dengan hati yang penuh semangat dan

bahagia . bagiku support kalian adalah kekuatan terbesar dalam hidupku .

Adik – adikku ( Rofek dan Wulan ) terima kasih karna kalian yang sudah

menjadi inspirasi kakak untuk bisa cepat menyelesaikan tulisan skripsi ini .

Dosen pembimbing yang terhormat ( Dr. H. Ahmad Djalaluddin. Lc.

M.A ) terima kasih atas do’a serta dukungan yang selalu diberikan kepadaku

, sehingga aku selalu semangat untuk bisa menyelesaikan tulisan ini . tak

lupa juga terima kasih kepada seluruh dosen – dosen akuntansi UIN Maliki

Malang yang sudah mengdukung dan juga selalu mensupportku .

Teman – teman dan sahabat – sahabatku terima kasih atas dukungan

dan do’a yang selalu kalian berikan kepadaku .

vii

MOTTO

Hidup itu indah jika selalu bersyukur dan bertaqwa

Menggapai kesuksesan hanyalah awal dari sebuah usaha

Tapi

Mempertahankan kesuksesan yang sudah dicapai adalah akhir sebuah usaha

viii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikumWr.Wb

Pujadanpuji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SubhanahuWata’ala

yang telah melimpahkan rahmat, taufiq, hidayah, serta Inayah-Nya sehingga

penulis dapat menyelesaikan Skripsi yang berjudul “ANALISIS SISTEM

PEMBIAYAAN KPRS BERDASARKAN AKAD MURABAHAH PADA PT

BANK MUAMALAT INDONESIA Tbk CABANG MALANG ”.

Sholawat dan salam semoga tetap terlimpahkan kepada Nabi Muhammad

SAW. Rosul pembawa risalah, cahaya kebenaan yang hakiki dengan

membimbing manusia pada jiwa yang berakhlakul karimah.

Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan tugas akhir skripsi ini tidak

akan berhasil dengan baik tanpa adanya bimbingan dan sumbangan pemikiran dari

berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terimakasih yang

takterhingga kepada:

1. Bapak dan Ibu serta keluarga tercinta yang dengan segala ketulusannya

senantiasa mendoakan, membimbing, member kepercayaan, dan dukungan

kepada penulis baik materi, moril, maupun spiritual.

2. Bapak Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo, M.Si selaku Rektor UIN Maulana Malik

Ibrahim Malang beserta Stafnya yang senantiasa memberikan pelayanan

dengan baik.

3. Bapak Dr. Salim Al Idrus, MM.,M.Ag. selaku Dekan Fakultas Ekonomi UIN

Maulana Malik Ibrahim Malang.

4. Ibu Nanik Wahyuni, SE, M.Si, Ak, CA, selaku Ketua Jurusan Akuntansi yang

juga memberikan izin dalam menyelesaikan skripsi ini.

5. Bapak Dr. H. Ahmad Djalaluddin, Lc., MA selaku Dosen Pembimbing yang

telah meluangkan waktunya untuk membimbing, memberikan kritik dan saran

selama proses penyelesaian penyusunan skripsi ini.

6. Seluruh dosen dan staf Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana

Malik Ibrahim Malang yang telah dengan baik membagikan ilmunya serta

ix

semangat kepada saya, mudah-mudahan berguna bagi saya dan amal

ibadahnya diterima oleh Allah SWT.

7. Teman-teman seperjuanga nmahasiswa Jurusan Akuntansi angkatan 2011,

yang selalu member motivasi, suport dan terimakasih atas kebersamaan yang

menyenangkan selama ini.

8. Dan semua pihak yang telah memberikan sumbangan baik berupa tenaga

maupun pikiran yang tak dapat penulis sebutkan satu persatu semoga semua

bantuan dan amal baiknya mendapatkan balasan dari Allah SWT.

Penulis menyadari akan segala ketidak telitian dan kesalahan dalam

penulisan skripsi. Kelemahan yang mungkin ditemui dalam karya ini dapat

berpulang pada diri penulis. Semoga penelitian ini dapat menjadi sebuah karya

sederhana yang dapat bermanfaat untuk kita semua.

Wassalamua’alaikumWr.Wb

Malang, 27 April 2015

Penulis,

Nur Jannah

x

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL DEPAN

HALAMAN JUDUL .................................................................................... i

LEMBAR PERSETUJUAN ........................................................................ ii

HALAMAN PENGESAHAN ...................................................................... iii

HALAMAN PERNYATAAN ...................................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................. v

HALAMAN MOTTO .................................................................................. vi

KATA PENGANTAR .................................................................................. vii

DAFTAR ISI ................................................................................................. viii

DAFTAR TABEL ........................................................................................ ix

DAFTAR GAMBAR .................................................................................... x

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................ xi

ABSTRAK .................................................................................................... xii

BAB I : PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang ................................................................................. 1

1.2 Rumusan Masalah ............................................................................ 6

1.3 Tujuan Penelitian ............................................................................. 6

1.4 Manfaat Penelitian ........................................................................... 6

1.5 BatasanPenelitian ............................................................................. 7

BAB II : TINJAUAN PUSTAKA

2.1 PenelitianTerdahulu ......................................................................... 8

2.2 Bank Umum Syariah (BUS) .......................................................... 12

A. Pengertian BUS .......................................................................... 12

B. Fungsi BUS ............................................................................... 12

2.3 Sistem Informasi Akuntansi ............................................................. 13

A. Pengertian SIA .......................................................................... 13

B. Tujuan SIA ................................................................................ 15

C. Pemakai SIA ............................................................................. 16

D. Pemakai SIA ............................................................................. 16

E. Komponen SIA ......................................................................... 17

F. Tahap – tahap Pengembangan SIA ........................................... 19

2.4 Pembiayaan ...................................................................................... 20

A. Pengertian Pembiayaan ............................................................. 21

B. Fungsi Pembiayaan ................................................................... 22

C. Jenis Pembiayaan ...................................................................... 23

D. Unsur – unsur Pembiayaan ....................................................... 24

E. Landasan Hukum Pembiayaan Murabahah .............................. 24

2.5 Murabahah ....................................................................................... 26

A. Pengertian Murabahah ............................................................... 26

B. Syarat dan Rukun Murabahah .................................................. 26

C. Karakteristik Murabahah .......................................................... 27

D. Jenis Transaksi Murabahah ....................................................... 28

xi

E. Pembayaran Dimuka Murabahah .............................................. 29

F. Syarat Pengajuan Pembiayaan Murabahah ............................... 30

2.6 Pengertian KPRS ............................................................................. 32

2.7 Sistem Pengendalian Internal .......................................................... 34

2.8 Kerangka Berfikir ............................................................................ 35

BAB III : METODOLOGI PENELITIAN

3.1 Lokasi Penelitian .............................................................................. 37

3.2 Jenis Penelitian................................................................................. 37

3.3 Data Dan JenisData .......................................................................... 38

3.4 Teknik Pengumpulan Data ............................................................... 39

3.5 Analisis Data .................................................................................... 40

BAB IV : PAPARAN DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN

4.1 Paparan Data .

4.1.1 Sejarah Berdirinya PT. Bank Muamalat, Tbk ................................ 42

4.1.2 Visi dan Misi ......................................................................................... 45

4.1.3 Struktur Organisasi dan Job Description .............................................. 46

4.1.4 Produk Produk PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk ................. 55

4.1.5 Macam-macam Akad Pembiayaan KPRS ............................................. 59

4.1.6Prosedur Pemberian Pembiayaan ........................................................... 63

4.1.7 Prosedur Penerimaan Angsuran ................................................ 69

4.1.8 Prosedur Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah .................................. 71

4.1.9 Resiko – resiko Perbankan ........................................................ 74

4.1.10 Rukun dan Syarat Akad Murabahah ....................................... 75

4.2 Pembahasan Hasil Penelitian

4.2.1 Analisis Struktur Organisasi dan Job Description .................... 77

4.2.2 Analisis Sistem Pemberian Pembiayaan KPRS .................................... 80

4.2.3 Analisis Sistem Penerimaan Angsuran ..................................... 77

4.2.4 Analisis Sistem Penanganan Pembiayaan Bermasalah ........................ 81

4.2.5 Analisis Dokumentasi Yang Digunakan ................................... 84

4.2.6 Analisis Konsep Pembiayaan Akad Murabahah ................................... 85

4.2.7 Analisis SPI Terhadap Struktur Organisasi .......................................... 90

4.2.7 Analisis Prespektif Islam...................................................................... 92

4.3 Rekomendasi ..................................................................................... 95

BAB V : PENUTUP

5.1 Kesimpulan ....................................................................................... 98

5.2 Saran ................................................................................................. 99

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xii

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Perbedaan Bank Syariah dan Konvensional ........................... 3

Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................... 9

Tabel 2.2 Kredit Pembiayaan Murabahah ............................................... 33

xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Alur Skema Murabahah ...................................................... 29

Gambar 2.2 Kerangka Berfikir ................................................................ 35

Gambar 4.1 Struktur Organisasi .............................................................. 46

Gambar 4.2 Flowchart Pemberian Pembiayaan ...................................... 68

Gambar 4.3 Flowchart Penerimaan Angsuran ........................................ 70

Gambar 4.4 Flowchart Pembiayaan Bermasalah .................................... 73

Gambar 4.5 Rekomendasi Struktur Organisasi ....................................... 96

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran1 Ceklist Dokumen Nasabah

Lampiran2 Formulir Permohonan Pembiayaan

Lampiran3 Bukti Konsultasi

Lampiran4 Biodata Peneliti

xv

ABSTRAK

Jannah, Nur. 2015. Analisis Sitem Pembiayaan KPRS Berdasarkan Akad

Murabahah Pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Malang.

Skripsi. Jurusan Akuntansi. Fakultas Ekonomi. Universitas Islam Negeri

Maulana Malik Ibrahim Malang.

Pembimbing : Dr. H. Ahmad Djalaluddin, Lc, MA.

Kata Kunci : Sistem Pembiayaan KPRS, Berdasarkan Akad Murabahah, PT Bank

Muamalat Indonesia Tbk Cabang Malang, Deskriptif Kualitatif.

Tujuan dari penelitian ini adalah menganalisis sistem pembiayaan KPRS

berdasarkan akad murabahah yang diterapkan pada Bank Muamalat, khususnya

pada sistem pemberian pembiayaan, pembayaran angsuran, dan penanganan

pembiayaan bermasalah. Penelitian ini bertujuan untuk membandingkan teori para

ahli dengan aplikasi pelaksanaan pada Bank Muamalat.

Penelitian ini menggunakan pendekatan deskriptif kualitatif. Tujuannya

untuk menggambarkan secara jelas, lengkap, dan sistematis tentang fokus

penelitian prosedur pemberian pembiayaan, penerimaan angsuran, dan

penanganan pembiayaan bermasalah. Subyek penelitian adalah karyawan Bank

Muamalat bagian marketing pembiayaan KPRS. Penelitian ini dilakukan selama

dua bulan. Data yang digunakan oleh peneliti adalah data primer, dan sekunder.

Penelitian dilakukan dengan cara observasi, wawancara, serta dokumentasi.

Kemudian peneliti melakukan pencatatan, menganalisis, menyimpulkan hasil

penelitian, dan memberikan rekomendasi.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa sistem pembiayaan KPRS

berdasarkan akad murabahah sudah berjalan cukup baik. Namun ada beberapa

perbaikan yang harus dilakukan, diantaranya penyesuaian pada struktur organisasi

dengan job description masing – masing bagian Relationship Manager Remidial,

bagian personalia, bagian operasional pembiayaan, dan bagian umum yang

semestinya digambarkan secara jelas posisinya dalam struktur organisasi dan bisa

dijadikan evaluasi agar implementasi sistem pembiayaan dan prosedurnya dapat

berjalan lebih baik lagi.

xvi

ABSTRACT

Nur Jannah. 2015.THESIS. Title: “The Analysis of Murabaha-Based KPRS

Financing System at PT. Bank Muamalat Indonesia Malang. Accounting

Department. Faculty of Economy. Maulana Malik Ibrahim State Islamic

University, Malang.

Advisor: Dr. H. Ahmad Djalaluddin, Lc, MA.

Keywords: KPRS financing system, Murabaha agreement, PT. Bank Muamalat

Indonesia Malang, descriptive qualitative.

The purpose of this research is to analyze the murabaha-based KPRS

financing system implemented in Muamalat Bank, especially in the financing

grant system, the installments payment, and the management of bad debt credit.

This study aims to compare the experts’ theories with their implementation in

Bank Muamalat.

This research uses descriptive qualitative approach to describe clearly,

completely, and systematically about the focus of the research procedures on

financing grant system, the installments payment, and the management of bad

debt credit. Research subjects are the staffs of KPRS financial payment marketing

division of Bank Muamalat. This research is conducted for two months. The data

for the research consists of primary and secondary data. The research is done by

observation, interview, and documentation. Then the researcher takes notes,

analyses, concludes the result and proposes recommendation.

The result shows that the murabaha-based KPRS financing system has run

quite well. However, several aspects need improvement, such as the adjustment of

the organization structure as well as its job description in the division of

Relationship Manager Remedial, human resource development, financing

operational, and general division. The job description needs to give a clear

explanation on their position in the organization structure and it needs to be

evaluated in order to improve the implementation of financing system and its

procedures.

xvii

مستخلص البحث

يقوم التمويل على القروض اإلسكاني الشرعي نظام تحليل"اىعىا .2015. اىجت ىس

.االقتصادت بنيت .اىحاسبت قس .ماالنج فرع اإلندونيسي، معامالت بنك في المرابحة على

.االق اإلسالتاىحنىت إبشاه اىل ىالا جاعت

أحذ جاله اىذ. د: إششاف

عاالث بل اىشابحت ،اىششع اإلسنا اىقشوض ظا اىتىو عيى: الكلمات الرئيسية

.اىىصف اىىع اإلذوس ،

اىششع اإلسنا اىتىو عيى اىقشوض ظا تحيو هى اىبحج هزا واىهذف

وعاىجت واألقساغ، اىتىو ف وخاصت عاالث، بل ف اىفزة اىشابحت أساس عيى

بل وتفزها ف اىخبشاء ظشت ب اىقاست إىى هذف هزا اىبحج. اىتىو شامو

.عاالث

ف وصف هى رىل واىهذف. اىىع اىىصف اىهج هزا اىبحج استخذ

هز أجشي وقذ.ومايت اىتىو واظحت شامو وعاىجت واىتقسػ اىتىو إجشاءاث تىفش

اإلسنا اىقشوض ىيتىو عيى اىتسىق قس عاالث بل ف ف اىىظف اىبحج

األوىت اىبااث اىستخذت ه واىبااث. شهش ىذة اىبحج هز أجشي وقذ. اىششع

اىباحج قا ح. واىىحائق واىقابيت، اىالحظت، خاله اىبحج هز أجشي وقذ. واىخاىت

. اىتىصاث وتقذ اىبحىث، تائج وتيخص واىتحيو، باىتسجو،

اىقشوض اإلسنا اىششع عيى أساس اىتىو عيى ظا أ اىتائج وأظهشث

رىل ف با به، اىقا تع اىتحساث بعط هاك وىن. جذ بشنو تشغيه ت اىشابحت

عالقاث ذش قس ىنو اىىظف ع اىىصف اىتظ اىهنو عيى تعذالث إدخاه

ىقفه حذد أ جب اىعا اىزي واىقس اىتىو، وقس عياث وقس اىىظف، عالجت،

اىتىو تفز ظا اىتقى م نى أجو استخذاها ون اىتظ، اىهنو ف بىظىح

. أفعو أ جشي بشنو ن وإجشاءاته