ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS ...Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran CV KWaS...

ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

SIKLUS PENGELUARAN

Studi Kasus di CV Karya Wahana Sentosa

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

Program Studi Akuntansi

Oleh :

Stefanus Sylvester Riry

NIM : 152114020

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

YOGYAKARTA

2019

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

i


SIKLUS PENGELUARAN


SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

Program Studi Akuntansi

Oleh :


NIM : 152114020

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

YOGYAKARTA

2019


ii

SKRIPSI

ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS

PENGELUARAN


Oleh :


NIM : 152114020

Telah Disetujui oleh:

Pembimbing

Ilsa Haruti Suryandari, S.E., S.I.P, M.Sc., Ak., CA Tanggal, 14 April 2019


iii

SKRIPSI


SIKLUS PENGELUARAN


Dipersiapkan dan ditulis oleh :


NIM : 152114020

Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji

Pada Tanggal 14 Mei 2019

Dan dinyatakan memenuhi syarat

Susunan Dewan Penguji

Nama Lengkap Tanda Tangan

Ketua Dr. Fr. Reni Retno Anggraini, M.Si, Ak., CA .……………….

Sekretaris Drs. YP. Supardiyono, M.Si., Ak., QIA., CA .……………….

Anggota Ilsa Haruti Suryandari, SE., SIP., M.Sc., Ak., CA ………………..

Anggota Ir. Drs. Hansiadi Yuli H, M.Si., Ak., QIA., CA ………………..

Anggota Drs. YP. Supardiyono, M.Si., Ak., QIA., CA ………………..

Yogyakarta, 28 Juni 2019

Fakultas Ekonomi

Universitas Sanata Dharma

Dekan

Albertus Yudi Yuniarto, SE.,M.B.A

Yogyakarta, 31 Mei 2019


iv

Nikmati Hidup

dan

Selalu Berikan Yang Terbaik

-LARRY LOBSTER-

Skripsi ini kupersembahkan untuk:

Tuhan Yesus Kristus

Papahku Pieter Zalfester Riry

Mamahku Maria Goretti Pawestri Redjeki

Alm. Ana Maria Putri Riry

Kakakku Christina Ratna Arum Riry

Adikku Brigitta Caesaria Riry


v

KATA PENGANTAR

Puji Syukur dan terima kasih ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa, yang telah

melimpahkan rahmat dan karunia kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan

skripsi ini. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat untuk

memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi

Universitas Sanata Dharma.

Dalam menyelesaikan skripsi ini penulis mendapat bantuan, bimbingan

dan arahan dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima

kasih yang tak terhingga kepada:

1. Johanes Eka Priyatma, M.Sc., Ph.D. selaku Rektor Universitas Sanata

Dharma yang telah memberikan kesempatan untuk belajar dan

mengembangkan kepribadian kepada penulis.

2. Ilsa Haruti Suryandari, S.E., S.I.P, M.Sc., Ak., CA selaku Pembimbing yang

telah membantu serta membimbing penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

3. Bapak Robertus Agung Prasetya selaku pimpinan CV Karya Wahana Sentosa

yang memberikan ijin untuk melakukan penelitian, dan segenap karyawan

CV Karya Wahana Sentosa yang telah banyak membantu dengan mencarikan

data yang dibutuhkan.

4. Papah dan Mamah yang peduli pada pendidikan anaknya, dan banyak

mendorong dan mendoakan penulis hingga skripsi ini dapat selesai.

5. Angelliana Simarmata yang selalu memberikan semangat dan dukungan bagi

saya.

6. Sahabat yang selalu menemani dalam menulis, Aan, Andre, Patris, Thomas,

Aril, Eko, Rendra, Shanti, Edu, Sansan.

7. Teman-teman MPAT kelas I yang senantiasa memberikan dukungan,

semangat, saran, dan kritik bagi saya saat melakukan penulisan.


vi

8. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangan, oleh karena

itu penulis mengharapkan kritik dan saran. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat

bagi pembaca.


Penulis

(Stefanus Sylvester Riry)



vii

UNIVERSITAS SANATA DHARMA FAKULTAS EKONOMI

JURUSAN AKUNTANSI – PROGRAM STUDI AKUNTANSI

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI

Yang bertanda tangan di bawah ini, saya menyatakan bahwa Skripsi dengan judul:

ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS PENGELUARAN

(Studi Kasus di CV Karya Wahana Sentosa)

dan dimajukan untuk diuji pada tanggal 14 Mei 2019 adalah hasil karya saya.

Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi

ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil

dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol

yang menunjukkan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain yang

saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri dan atau tidak terdapat bagian

atau keseluruhan tulisan yang saya salin, tiru, atau yang saya ambil dari tulisan

orang lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya.

Apabila saya melakukan hal tersebut di atas, baik sengaja maupun tidak,

dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil

tulisan saya sendiri ini. Bila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan

tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya

sendiri, berarti gelar dan ijasah yang telah diberikan oleh Universitas batal saya

terima.


Yang membuat pernyataan,




viii

LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN

PUBLIKASI KARYA ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS

Yang bertanda tangan di bawah ini, saya Mahasiswa Universitas Sanata Dharma

Nama : Stefanus Sylvester Riry

NIM : 152114020

Demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya memberikan kepada Perpustakaan

Universitas Sanata Dharma karya ilmiah yang berjudul :

ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS PENGELUARAN


Dengan demikian saya memberikan kepada Perpustakaan Sanata Dharma hak

untuk menyimpannya, mengalihkan dalam media lain untuk kepentingan

akademis tanpa perlu meminta izin dari saya dan memberikan royalty kepada saya

selama tetap mencantumkan nama saya sebagai penulis.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan saharusnya

Dibuat di Yogyakarta

Pada tanggal, 28 Juni 2019


Pada tanggal, 31 Mei 2019


ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................. i

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .................................................. ii

HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................. iii

HALAMAN PERSEMBAHAN .......................................................................... iv

HALAMAN KATA PENGANTAR..................................................................... v

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS ........................... vii

HALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASI .................................................... viii

DAFTAR ISI ....................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ............................................................................................. xiii

DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xv

ABSTRAK ......................................................................................................... xvi

BAB I. PENDAHULUAN .................................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah ............................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ...................................................................................... 3

C. Batasan Masalah Masalah........................................................................... 3

D. Tujuan Penelitian ....................................................................................... 4

E. Manfaat Penelitian...................................................................................... 4

F. Sistematika Penulisan ................................................................................. 5

BAB II. LANDASAN TEORI .............................................................................. 7

A. Sistem Informasi Akuntansi........................................................................ 7

B. Tujuan Sistem Informasi Akuntansi ............................................................ 8

C. Siklus Sistem Informasi Akuntansi ............................................................. 9

1. Siklus Pendapatan (revenue cycle) ..................................................... 10

2. Siklus Pengeluaran (expenditure cycle) .............................................. 10

3. Siklus Penggajian (payroll cycle) ...................................................... 10

4. Siklus Produksi (production or conversion cycle) .............................. 10

5. Siklus Pembiayaan (financing cycle) .................................................. 10


x

D. Aktivitas Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran ........................ 10

1. Pemesanan Bahan Baku, Perlengkapan, dan Jasa ............................... 11

2. Menerimadan Menyimpan Bahan Baku, Perlengkapan, dan Jasa ........ 11

3. MenyetujuiFaktur Pemasok ............................................................... 11

4. MembayarBahan Baku, Perlengkapan, dan Jasa ................................. 11

E. Ancaman Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran ....................... 12

1. Masalah Umum Keseluruhan Siklus Pengeluaran .............................. 14

2. Masalah Pemesanan Siklus Pengeluaran ............................................ 15

3. Masalah Penerimaan Siklus Pengeluaran ........................................... 16

4. Masalah Menyetujui Faktur Pemasok Siklus Pengeluaran .................. 17

5. Masalah Pengeluaran Kas Siklus Pengeluaran .................................... 17

F. Pengendalian Ancaman Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran .. 18

G. Desain Pengendalian Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran ...... 24

H. Penelitian Terdahulu................................................................................. 31

BAB III. METODE PENELITIAN ................................................................... 34

A. Jenis Penelitian ......................................................................................... 34

B. Tempat dan Waktu Penelitian ................................................................... 34

C. Subyek dan Obyek Penelitian ................................................................... 34

D. Teknik Pengumpulan Data ....................................................................... 35

1. Wawancara ......................................................................................... 35

2. Observasi............................................................................................ 35

3. Dokumentasi ...................................................................................... 36

E. Teknik Analisis Data ................................................................................ 36

1. Tahap Pertama ................................................................................... 36

2. Tahap Kedua ..................................................................................... 37

3. Tahap Ketiga ..................................................................................... 38

BAB IV. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ............................................. 40

A. Sejarah Singkat Perusahaan ...................................................................... 40

B. Lokasi Perusahaan .................................................................................... 41

C. Struktur Organisasi Perusahaan ................................................................ 41

D. Tugas, Wewenang, Tanggung Jawab ........................................................ 43


xi

E. Personalia ................................................................................................. 50

1. Tenaga Kerja ..................................................................................... 50

2. Hari Kerja dan Jam Kerja................................................................... 51

F. Pemasaran ................................................................................................ 52

G. Usaha dan Kegiatan .................................................................................. 52

BAB V.ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ............................................ 54

A. Deskripsi Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran Pada CV Karya

Wahana Sentosa (CV KWaS) ................................................................... 54

1. Deskripsi Orang atau User Sistem Informasi Akuntansi Siklus

Pengeluaran CV KWaS...................................................................... 54

2. Deskripsi Pengendalian Internal Sistem Informasi Akuntansi Siklus


3. Deskripsi Dokumen yang Digunakan Dalam Sistem Informasi

Akuntansi Siklus Pengeluaran CV KWaS .......................................... 57

4. Deskripsi Catatan yang Digunakan Dalam Sistem Informasi


5. Deskripsi Perangkat Lunak atau Software Sistem Informasi Akuntansi

Siklus Pengeluaran CV KWaS ........................................................... 61

6. Deskripsi Perangkat Keras atau Hardware Sistem Informasi


7. Deskripsi Alur Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran CV

KWaS ................................................................................................ 64

B. Identifikasi Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran pada CV

Karya Wahana Sentosa (CV KWaS) ......................................................... 81

1. Identifikasi Masalah atau Ancaman Sistem Informasi Akuntansi

Siklus Pengeluaran CV KWaS ........................................................... 81

a. Masalah umum keseluruhan siklus pengeluaran .......................... 81

b. Masalah pemesanan siklus pengeluaran ...................................... 82

c. Masalah penerimaan siklus pengeluaran ...................................... 83

d. Masalah pengeluaran kas siklus pengeluaran ............................... 83

2. Identifikasi Penyebab Masalah atau Ancaman Sistem Informasi


xii


C. Rekomendasi Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran pada CV

Karya Wahana Sentosa (CV KWaS) ......................................................... 87

1. Rekomendasi Pengendalian Atas Ancaman Sistem Informasi


2. Rekomendasi Alur Atas Ancaman Sistem Informasi Akuntansi Siklus


a. Rekomendasi flowchart sistem informasi akuntansi siklus

pengeluaran CV KWaS ............................................................... 90

b. Rekomendasi diagram berjenjang level 0 sistem informasi

akuntansi siklus pengeluaran CV KWaS ..................................... 95

c. Rekomendasi diagram berjenjang level 1 3.0 menyetujui faktur

pemasok sistem informasi akuntansi siklus Pengeluaran CV

KWaS ......................................................................................... 98

BAB VI. PENUTUP ......................................................................................... 100

A. Kesimpulan ............................................................................................ 100

B. Keterbatasan Penelitian .......................................................................... 100

C. Saran ...................................................................................................... 101

DAFTAR PUSTAKA ....................................................................................... 102

LAMPIRAN ..................................................................................................... 104


xiii

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1. Komponen Dasar Data Flow Diagram (DFD) ..................................... 25

Tabel 2.2. Komponen Dasar Sistem Flowchart .................................................... 27

Tabel 3.1. Ancaman pada Siklus Pengeluaran ...................................................... 37

Tabel 4.1. Jumlah Karyawan CV Karya Wahana Sentosa ..................................... 50

Tabel 5.1. Spesifikasi Komputer 1 CV Karya Wahana Sentosa ............................ 63

Tabel 5.2. Spesifikasi Komputer 2 CV Karya Wahana Sentosa ............................ 64


xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1. Contoh DFD Proses Penggajian Sederhana ..................................... 26

Gambar 2.2. Contoh Flowchart Proses Pemilihan Pemasok, Pengajuan

Permintaan Penawaran Harga, dan Order Pembelian ....................... 30

Gambar 4.1. Struktur Organisasi CV Karya Wahana Sentosa ............................... 42

Gambar 5.1. Flowchart Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran

CV KWaS ....................................................................................... 67

Gambar 5.2. Diagram Konteks Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran

CV KWaS ....................................................................................... 69

Gambar 5.3. Diagram Berjenjang Lvl 0 Sistem Informasi Akuntansi

Siklus Pengeluaran CV KWaS ......................................................... 72

Gambar 5.4. Diagram Berjenjang Lvl 1 1.0 Pemesanan Sistem Informasi

Akuntansi Siklus Pengeluaran CV KWaS ........................................ 74

Gambar 5.5. Diagram Berjenjang Lvl 1 2.0 Penerimaan Sistem Informasi

Akuntansi Siklus Pengeluaran CV KWaS ........................................ 76

Gambar 5.6. Diagram Berjenjang Lvl 1 3.0 Menyetujui Faktur Pemasok

Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran CV KWaS ............. 78

Gambar 5.7. Diagram Berjenjang Lvl 1 4.0 Pengeluaran Kas Sistem Informasi

Akuntansi Siklus Pengeluaran CV KWaS ......................................... 80

Gambar 5.8. Rekomendasi Flowchart Sistem Informasi Akuntansi

Siklus Pengeluaran ........................................................................... 93

Gambar 5.9. Rekomendasi Diagram Berjenjang Lvl 0 Sistem Informasi

Akuntansi Siklus Pengeluaran ........................................................... 97

Gambar 5.10. Rekomendasi Diagram Berjenjang Lvl 1 3.0 Menyetujui Faktur

Pemasok Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran .............. 99


xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Draft Pertanyaan Bagian Gudang ................................................... 105

Lampiran 2. Draft Pertanyaan Bagian Keuangan ................................................ 111

Lampiran 3. Draft Pertanyaan Bagian Pembelian ............................................... 117

Lampiran 4. Draft Pertanyaan Bagian PPIC ....................................................... 123

Lampiran 5. Form Pengajuan Operasional .......................................................... 129

Lampiran 6. Form Pengajuan Pembelian ............................................................ 129

Lampiran 7. Cek ................................................................................................ 130

Lampiran 8. Bukti Pengeluaran Kas ................................................................... 131

Lampiran 9. Surat Perintah Kerja ....................................................................... 132

Lampiran 10. Quality Control ............................................................................ 133

Lampiran 11. Sertifkat Magang Kerja CV Karya Wahana Sentosa ..................... 134


xvi

ABSTRAK

ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTASI SIKLUS PENGELUARAN



NIM : 152114020

Universitas Sanata Dharma

Yogyakarta

2019

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui ancaman apa saja yang terdapat pada

sistem informasi akuntansi siklus pengeluaran CV Karya Wahana Sentosa. Ancaman di

dalam perusahaan dapat menghambat program pengembangan perusahaan dan

mengancam kegiatan operasional perusahaan. Adapun latar belakang dari penelitian ini yaitu pentingnya sistem informasi akuntansi untuk mencapai tujuan perusahaan.

Jenis penelitian ini adalah deskriptif dengan pendekatan studi kasus. Metode penelitian yang digunakan adalah metode kualitatif. Teknik pengumpulan data dengan

wawancara, observasi dan dokumentasi. Subjek yang diteliti adalah pemilik perusahaan dan pegawai perusahaan.

Berdasarkan hasil penelitian ini dapat diketahui ancaman yang berkaitan dengan

masalah umum keseluruhan, masalah pemesanan, masalah penerimaan, dan masalah

pengeluaran kas. Rekomendasi yang diberikan untuk mengatasi ancaman sistem informasi akuntansi siklus pengeluaran CV KWaS yaitu adanya pengendalian internal, catatan, dan prosedur.

Kata Kunci : Sistem Informasi Akuntansi, Siklus Pengeluaran, Ancaman, Analisis, Rekomendasi


xvii

ABSTRACT

ANALYSIS OF ACCOUNTING INFORMATION CYCLE ON

A Case Study At CV Karya Wahana Sentosa


NIM : 152114020

Sanata Dharma University

Yogyakarta

2019

The purpose of this study is to know the threats that occurred in CV. Karya

Wahana Sentosa’s accounting information system on expenditure cycle. The threats in this company could threaten the company’s business development program and also their

operational activities. The background of this research is the important of accounting information system for companies to achieve their goals.

The type of this research was descriptive research with case study approach. The

method used in this research was qualitative method. This research used observation,

interview and documentation as data collection techniques. The subject of this research were the owner and the employees of the company.

The results found that the threats were related to the company’s general, ordering, income, and expenditure problems. Recommendation to fix these problems is execute the internal control of documents and procedures.

Key Words : Accounting Information System, Expenditure Cycle, Threats, Analyze, Recommendation


1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Setiap perusahaan tentunya memiliki tujuan yang ingin dicapai,

salah satu tujuan tersebut yaitu untuk memperoleh laba. Agar tujuan

tersebut dapat tercapai seorang manajer memerlukan adanya informasi.

Informasi tersebut akan digunakan untuk pertimbangan dalam

pengambilan keputusan. Pengambilan keputusan yang tepat akan membuat

kegiatan perusahaan menjadi lebih efektif dan efesien.

Seorang Manajer bisa mendapatkan informasi tersebut dengan

menggunakan Sistem Informasi Akuntansi (SIA). Penggunaan Sistem

Informasi Akuntansi (SIA) di dalam perusahaan dapat membantu

meningkatkan pengambilan keputusan seorang manajer.

Penggunaan SIA akan memberikan informasi mengenai aktivitas

atau kegiatan yang dilakukan oleh perusahaan. Aktivitas tersebut dibagi

menjadi beberapa siklus transaksi atau proses bisnis. Siklus pada SIA yaitu

siklus pendapatan, siklus pengeluaran, siklus penggajian, siklus produksi,

dan siklus pembiayaan.

Salah satu siklus bisnis yang penting di dalam perusahaan yaitu

siklus pengeluaran. Siklus pengeluaran penting karena aktivitasnya

berkaitan dengan pembelian persediaan yang nanti akan digunakan dalam

kegiatan operasional perusahaan.


2

Di dalam siklus pengeluaran terdapat empat aktivitas dasar yang

sering dilakukan. Jika terjadi kesalahan di salah satu aktivitasnya akan

memunculkan ancaman bagi perusahaan. Hal tersebut dapat terjadi karena

aktivitas pada siklus pengeluaran saling terkait. Ancaman di dalam

perusahaan dapat memberikan dampak yang kurang baik bagi perusahaan,

seperti menghambat program pengembangan perusahaan, dan mengancam

kelangsungan hidup dari perusahaan. Hingga dampak terburuknya

perusahaan berpotensi mengalami kebangkrutan yang diakibatkan oleh

kerugian yang cukup besar, karena itu diperlukan identifikasi ancaman

beserta pengendalian yang tepat untuk mengantisipasi ancaman tersebut

Penelitian ini dilakukan pada CV Karya Wahana Sentosa (CV

KWaS), yaitu perusahaan yang bergerak di bidang furniture dan home

accessories. Perusahaan CV KWaS dipilih karena dalam penelitian

terdahulu di Sanata Dharma tentang siklus pengeluaran sudah terdapat

pembahasan mengenai perusahaan yang bergerak di bidang dagang seperti

penelitian yang dilakukan Novianditya (2018), perusahaan di bidang jasa

yaitu penelitian yang dilakukan Koten (2018), perusahaan di bidang

manufaktur yang dibahas oleh Liantiningsih (2004).

CV Karya Wahana Sentosa (CV KWaS) sendiri adalah perusahaan

yang bergerak di bidang manufaktur, tetapi dalam pekerjaannya dilakukan

setelah adanya permintaan dari konsumen seperti jasa maklon. Jasa

maklon yaitu jasa yang dilakukan dalam rangka menyelesaikan barang,

dimana pekerjaan tersebut dilakukan oleh pihak pemberi jasa sesuai


3

dengan pesanan atau permintaan yang diberikan pengguna jasa

(www.pajakonline.com). Hal ini merupakan fenomena unik di Indonesia.

Berdasarkan uraian tersebut peneliti akan menggunakan studi kasus pada

CV KWaS.

CV KWaS sebagai perusahaan manufaktur beberapa kali

mengalami permasalahan pada kegiatan pengadaan bahan baku, sehingga

menimbulkan ancaman bagi perusahaan. Adapun dalam siklus bisnis

kegiatan pengadaan baku berkaitan dengan siklus pengeluaran, karena itu

perlu perlu dilakukannya analisis di dalam siklus pengeluaran.

Penggunaan SIA dapat memberikan informasi kepada CV KWaS

mengenai ancaman beserta pengendalian yang dapat diterapkan untuk

mengantisipasi ancaman di dalam perusahaan.

B. Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang yang telah dikemukakan di atas maka

dapat dirumuskan masalah sebagai berikut:

1. Apa ancaman yang ada pada sistem informasi akuntansi siklus

pengeluaran CV Karya Wahana Sentosa?

2. Apa rekomendasi pengendalian ancaman sistem informasi akuntansi

siklus pengeluaran pada CV Karya Wahana Sentosa?

C. Batasan Masalah

Dalam penelitian ini, peneliti membatasi ruang penelitian agar

tidak terlalu meluas. Batas-batasan penelitian ini adalah sebagai berikut :

1. Batasan sistem informasi akuntansi pada siklus pengeluaran.


http://www.pajakonline.com/

4

2. Batasan sasaran penelitian sampai pada tahap rekomendasi.

D. Tujuan Penelitian

Tujuan dari penelitian ini yaitu untuk mengetahui ancaman yang

terdapat pada sistem informasi akuntansi siklus pengeluaran pada CV

Karya Wahana Sentosa, dan dapat memberikan rekomendasi yang tepat

sebagai bentuk pengendalian atas ancaman tersebut.

E. Manfaat Penelitian

1. Bagi Perusahaan CV Karya Wahana Sentosa

Penelitian mengenai analisis sistem informasi akuntansi siklus

pengeluaran yang ada pada kegiatan CV Karya Wahana Sentosa

diharapkan perusahaan dapat menggunakannya sebagai bahan evaluasi

di dalam perusahaan, sehingga kedepannya perusahaan dapat

merancang dan menerapkan sistem informasi akuntansi yang lebih

baik lagi untuk mendukung proses pengendalian internal menjadi lebih

efektif dan efesien.

2. Bagi Universitas Sanata Dharma

Diharapkan dengan adanya penelitian ini mahasiswa Universitas

Sanata Dharma dapat bertambah pengetahuannya mengenai sistem

informasi akuntansi siklus pengeluaran, sehingga dapat dijadikan

refrensi dalam melakukan kegiatan penelitian.


5

3. Bagi Penulis

Penelitian ini diharapkan berguna sebagai tambahan ilmu dan

pengalaman, sehingga untuk kedepannya saat bekerja dapat

mengetahui cara membenahi permasalahan di dalam perusahaan.

F. Sistematika Penulisan

Penelitian ini dibuat dengan sistematika penulisan yang terdiri dari

enam bab, yaitu:

BAB I PENDAHULUAN

Bab ini berisi mengenai pembahasan latar belakang,

rumusan masalah, tujuan, manfaat dari penelitian, dan

sistematika penulisan.

BAB II LANDASAN TEORI

Bab ini berisi teori yang digunakan dalam penulisan dari

bermacam-macam sumber mengenai hal yang berkaitan

dengan penelitian. Teori tersebut berasal dari buku, jurnal,

artikel, atau penelitian terdahulu.

BAB III METODE PENELITIAN

Bab ini berisi metode yang digunakan dalam penelitian.

Metode ini dimulai dari jenis penelitian, tempat dan waktu

penelitian, objek dan subjek penelitian, teknik

pengumpulan data, serta teknik analisis data.


6

BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

Bab ini berisi gambaran umum mengenai Perusahaan CV

Karya Wahana Sentosa.

BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

Bab ini berisi mengenai analisis serta hasil olah data yang

dilakukan oleh peneliti yang didapat dari hasil wawancara,

observasi, dan dokumentasi.

BAB VI PENUTUP

Bab ini berisi mengenai kesimpulan hasil analisis dan

pembahasan yang telah dilakukan, keterbatasan dalam

penelitian, serta saran bagi beberapa pihak yang memiliki

kepentingan dalam penelitian ini.


7

BAB II

LANDASAN TEORI

A. Sistem Informasi Akuntansi

Menurut Hall (2007: 6), sistem yaitu kelompok yang terdiri dari

beberapa komponen atau subsistem yang saling berhubungan serta

memiliki fungsi dan tujuan yang sama. Selain itu menurut Romney dan

Steinbart (2015: 3), sistem merupakan rangkaian dari beberapa komponen

yang saling terkait dan berinteraksi untuk mencapai tujuan. Sebagian besar

sistem tersebut terdiri dari subsistem kecil yang nanti akan membantu

sistem lain yang lebih besar. Berdasarkan beberapa definisi di atas, dapat

disimpulkan sistem yaitu suatu kumpulan komponen atau subsistem yang

saling berhubungan dan memiliki tujuan yang sama.

Pengertian informasi menurut Romney dan Steinbart (2015: 4),

informasi merupakan kumpulan data yang telah diolah dan diproses.

Informasi dapat digunakan oleh seorang manajer untuk memperbaiki

proses pengambilan keputusannya.

Pengertian akuntansi menurut Romney dan Steinbart (2015: 11),

akuntansi adalah suatu proses dimulai dari proses pengidentifikasian,

proses pengumpulan data, proses penyimpanan beserta pengembangan

data, proses pengukuran, dan proses komunikasi informasi.


8

Pengertian dari sistem, informasi, dan akuntansi sesuai dengan

teori Romney yang menjelaskan mengenai pengertian Sistem Informasi

Akuntansi (SIA). Menurut Romney dan Steinbart (2015), “Sistem

Informasi Akuntansi (SIA) adalah sebuah sistem yang mengumpulkan,

mencatat, menyimpan, dan mengolah data untuk menghasilkan informasi

bagi para pembuat keputusan”.

B. Tujuan Sistem Informasi Akuntansi

Penggunaan Sistem Informasi Akuntansi (SIA) di dalam

perusahaan tentunya memiliki tujuan atau manfaat yang diharapkan dapat

memberikan hasil yang positif bagi perusahaan. Beberapa ahli telah

membuat teori mengenai tujuan dari Sistem Informasi Akuntansi (SIA).

Menurut Romney dan Steinbart (2015: 11), tujuan atau manfaat

sistem informasi akuntansi adalah sebagai berikut:

1. Mengumpulkan dan menyimpan data tentang aktivitas-aktivitas yang

dilaksanakan oleh organisasi, sumber daya yang dipengaruhi oleh

aktivitas-aktivitas tersebut, dan para pelaku yang terlibat dalam

berbagai aktivitas tersebut, agar pihak manajemen, para pegawai, dan

pihak-pihak luar yang berkepentingan dapat meninjau ulang hal-hal

yang terjadi.

2. Mengubah data menjadi informasi yang berguna bagi pihak

manajemen, sebagai pertimbangan dalam membuat keputusan aktivitas

perencanaan, pelaksanaan, dan pengawasan.


9

3. Menyediakan pengendalian yang memadai untuk menjaga aset-aset

organisasi, termasuk data organisasi, untuk memastikan bahwa data

tersebut tersedia saat dibutuhkan, akurat, dan andal.

Sedangkan menurut Hall (2007: 21), menjelaskan tujuan atau

manfaat sistem informasi akuntansi adalah sebagai berikut :

1. Mendukung Fungsi Penyediaan Pihak Manajemen

Sistem informasi menyediakan informasi mengenai penggunaan

sumber daya ke pada pengguna dalam bentuk laporan.

2. Mendukung Pengambilan Keputusan Pihak Manajemen

Sistem informasi memberikan pihak manajemen suatu informasi yang

dibutuhkan untuk melaksanakan tanggung jawab pengambilan

keputusan tersebut.

3. Mendukung Operasi Harian Perusahaan

Sistem informasi menyediakan informasi bagi para personel

operasional untuk membantu mereka melaksanakan pekerjaan

hariannya dalam cara yang efesien dan efektif.

C. Siklus Sistem Informasi Akuntansi

Di dalam perusahaan tentunya terdapat aktivitas atau kegiatan yang

dilakukan. Aktivitas tersebut dibagi menjadi beberapa siklus transaksi atau

proses bisnis. Menurut Romney dan Steinbart (2015: 7), siklus pada sistem

informasi akuntansi adalah sebagai berikut :


10

1. Siklus Pendapatan (revenue cycle)

Siklus pendapatan yaitu aktivitas yang terkait dengan menjual barang

dan jasa dalam pertukaran untuk uang tunai, atau janjian untuk

membayar uang tunai di masa depan.

2. Siklus Pengeluaran (expenditure cycle)

Siklus pengeluaran yaitu aktivitas yang terkait dengan pembelian

persediaan untuk dijual kembali, atau bahan baku dalam pertukaran

untuk uang tunai, atau janji untuk menerima uang tunai di masa depan.

3. Siklus Penggajian atau sumber daya manusia (payroll cycle)

Siklus penggajian yaitu aktivitas yang terkait dengan mempekerjakan,

melatih, memberi kompensasi, mengevaluasi, mempromosikan, dan

memberhentikan karyawannya.

4. Siklus Produksi atau konversi (production or conversion cycle)

Siklus Produksi yaitu aktivitas yang terkait dengan penggunaan tenaga

kerja, bahan baku, dan peralatan untuk menghasilkan barang jadi.

5. Siklus Pembiayaan (financing cycle)

Siklus pembiayaan yaitu aktivitas yang terkait dengan mengumpulkan

dana dengan menjual saham perusahaan kepada investor atau

meminjam uang serta membayar dividen dan bunga.

D. Aktivitas Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran

Di dalam siklus pengeluaran terdapat empat aktivitas dasar yang

sering dilakukan oleh perusahaan. Menurut Romney dan Steinbart (2015:


11

465), aktivitas yang dilakukan sistem informasi akuntansi pembelian

adalah sebagai berikut :

1. Pemesanan Bahan Baku, Perlengkapan, dan Jasa

Keputusan penting yang dibuat dalam langkah awal ini adalah

mengidentifikasi apa, kapan, dan berapa banyak yang dibeli, seperti

juga mengidentifikasi dari pemasok mana akan dibeli.

2. Menerima dan Menyimpan Bahan Baku, Perlengkapan, dan Jasa

Bagian penerimaan bertanggung jawab untuk menerima kiriman dari

para pemasok. Tanggung jawab ini biasanya dimiliki oleh manajer

gudang yang bertanggung jawab pada wakil direktur utama bagian

produksi. Tanggung jawab untuk penyimpanan persediaan dimiliki

oleh manajer gudang. Informasi mengenai penerimaan barang

dagangan yang dipesan harus dikomunikasikan ke fungsi pengendalian

persediaan agar dapat memperbarui catatan persediaan.

3. Menyetujui Faktur Pemasok

Pada aktivitas ini perusahaan melakukan peninjauan ulang atas faktur

yang dikirim oleh pemasok kepada perusahaan. Jika sudah sesuai maka

perusahaan akan menyetujui faktur tersebut.

4. Membayar Bahan Baku, Perlengkapan, dan Jasa

Aktivitas berikutnya yaitu membayar barang yang sudah diterima.

Bagian utang usaha menyetujui faktur penjualan untuk dibayar. Kasir,

yang bertanggung jawab pada bendahara, bertanggung jawab untuk

melakukan pembayaran atas pembelian yang telah dilakukan.


12

E. Ancaman Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran

Menurut beberapa ahli di dalam sistem informasi akuntansi siklus

pengeluaran terdapat beberapa komponen sehingga saling terkait antara

satu dengan yang lain. Menurut Romney dan Steinbart (2015: 11),

komponen sistem informasi akuntansi adalah sebagai berikut :

1. Orang

Orang atau user adalah yang bertugas mengoperasikan sistem tersebut

dan melaksanakan berbagai fungsi. Contoh orang atau user di dalam

perusahaan yaitu direktur, manajer, karyawan, dan lain-lain.

2. Prosedur dan Instruksi

Baik manual maupun yang terotomitasi, yang dilibatkan dalam

mengumpulkan, memproses, dan menyimpan data tentang aktivitas-

aktivitas organisasi. Contoh aktivitas organisasi yaitu proses

pembelian, proses pendapatan, proses penggajian, dan lain-lain.

3. Data

Data berisikan tentang proses-proses bisnis organisasi seperti

permintaan barang dan proses pemesanan pembelian. Data di dalam

perusahaan bisa berupa angka maupun huruf. Contoh data di dalam

bisnis organisasi yaitu cek, nota pembelian, master data aktiva tetap

perusahaan, dan lain-lain.

4. Software

Software yaitu perangkat lunak yang dipakai oleh user untuk

memproses data di dalam organisasi. Contoh software di dalam


13

perusahaan yaitu Microsoft Excel, Microsoft Word, Zahir, dan lain-

lain

5. Infrastruktur Teknologi Informasi

Infrastruktur atau perangkat keras di dalam organisasi digunakan untuk

membantu proses bisnis. Contoh infrastruktur teknologi informasi

yaitu komputer, peralatan pendukung, dan peralatan untuk komunikasi

jaringan.

6. Pengendalian Internal dan Pengukuran Keamanan

Pengendalian internal serta pengukuran keamanan yang dilakukan

berguna untuk mengetahui seberapa aman data yang tersimpan oleh

sistem informasi akuntansi. Contoh pengendalian internal yaitu

terdapat Flowchart dan Data Flow Diagram (DFD) sebagai salah satu

bentuk pengendalian atas ancaman yang ada di dalam organisasi.

Jika terdapat kesalahan pada salah satu komponen tersebut maka

akan memunculkan ancaman bagi kegiatan perusahaan, karena antar

komponen pada siklus pengeluaran sistem informasi akuntansi saling

terkait. Pernyataan tersebut didukung oleh teori Romney dan Steinbart

(2015), yang menyatakan kesalahan dalam salah satu komponen yaitu data

induk menyebabkan beberapa ancaman pada kegiatan siklus pengeluaran.

Menurut Romney dan Steinbart (2015: 469), ancaman yang terdapat pada

sistem informasi akuntansi siklus pengeluaran adalah sebagai berikut:


14

1. Masalah Umum Keseluruhan Siklus Pengeluaran

a. Data induk yang tidak akurat atau tidak valid

Data induk yang tidak akurat atau tidak valid tidak dapat

memberikan informasi bagi para penggunanya. Sebagai contoh

salah atau tidak adanya pencantuman keterangan tanggal untuk

memberikan informasi kapan transaksi tersebut dilakukan.

b. Pengungkapan yang tidak diotorisasi atas informasi sensitif

Tidak adanya pengendalian atas kebebasan mengakses informasi

yang dimiliki perusahaan merupakan salah satu ancaman yang

bisa sangat merugikan, karena dapat disalah gunakan oleh pihak

yang tidak bertanggung jawab. Sebagai contoh informasi sensitif

mengenai gaji karyawan yang didapatkan secara bebas lalu

diungkapkan atau disebar luaskan oleh pihak yang tidak

bertanggung jawab.

c. Kehilangan atau penghancuran data

Bencana alam adalah ancaman yang terdapat pada perusahaan,

karena semakin besar bencana alam tersebut maka dampak yang

ditimbulkan kepada perusahaan akan semakin besar. Salah satu

dampaknya yaitu hilangnya data, karena terjadi kerusakan pada

komputer milik perusahaan.

d. Kinerja yang buruk

Kinerja dari pegawai dalam menjalankan aktivitas perusahaan

terutama pada siklus pengeluaran juga dapat mempengaruhi


15

tercapainya tujuan perusahaan, karena perusahaan tidak dapat

menjalankan usahanya dengan sendiri.

2. Masalah Pemesanan Siklus Pengeluaran

a. Kekurangan dan kelebihan persediaan

Bahan baku di dalam perusahaan terutama perusahaan yang

bergerak di bidang manufaktur sangatlah diperlukan, karena itu

ketersediaan bahan baku di dalam perusahaan haruslah sesuai

dengan kebutuhan. Jika terjadi kekurangan maka proses produksi

tidak dapat dilakukan, sedangkan jika terjadi kelebihan maka akan

muncul ancaman kerusakan bahan baku karena terlalu lama

menyimpannya.

b. Membeli barang yang tidak dibutuhkan

Tidak adanya pengendalian berupa pengecekan atas barang yang

akan dibeli oleh pimpinan dapat menyebabkan pembelian barang

atau bahan baku yang sebenarnya tidak terlalu dibutuhkan oleh

perusahaan.

c. Membeli pada harga yang melambung

Pembelian pada saat harga tinggi dapat mengakibatkan kerugian

bagi perusahaan, karena pengeluaran perusahaan lebih tinggi

dibandingkan pemasukan yang didapat.

d. Membeli barang berkualitas inferior

Pembelian dengan kualitas rendah dapat menghemat pengeluaran

perusahaan, namun memiliki tingkat kerusakan yang lebih tinggi.


16

Sehingga perusahaan akan mengeluarkan biaya tambahan untuk

perbaikan.

e. Pemasok yang tidak dapat diandalkan

Pihak luar seperti pemasok juga dapat mempengaruhi kinerja dari

perusahaan, seperti contoh jika pemasok telat dalam mengantar

bahan baku maka proses produksi juga akan terhambat.

f. Membeli dari pemasok yang tidak diotorisasi

Pembelian bahan baku dari pemasok yang tidak diotorisasi

merupakan salah satu ancaman karena perusahaan tidak

mengetahui barang yang dibeli adalah legal atau tidak.

g. Penyuapan (kickbacks)

Adanya penyuapan terkait pengadaan bahan baku di dalam

perusahaan juga salah satu ancaman yang disebabkan gagalnya

pengendalian internal yang diterapkan oleh perusahaan.

3. Masalah Penerimaan Siklus Pengeluaran

a. Menerima barang yang tidak dipesan

Kesalahan dalam pembelian bahan baku membuat proses

produksi menjadi terganggu, karena bahan baku yang dipesan

tidak sesuai dengan yang dibutuhkan.

b. Kesalahan dalam perhitungan

Kesalahan dalam menghitung jumlah barang yang diterima

perusahaan dengan jumlah barang yang dipesan kepada supplier


17

dapat membuat kerugian berupa jumlah yang dibayar tidak sesuai

dengan barang yang didapat

c. Pencurian persediaan

Kehilangan bahan baku di dalam gudang penyimpanan dapat

menimbulkan kerugian bagi perusahaan.

4. Masalah Menyetujui Faktur Pemasok Siklus Pengeluaran

a. Kesalahan dalam faktur pemasok

Faktur pemasok yang salah menimbulkan ancaman karena

perusahaan dapat mengalami kerugian berupa pembayaran kepada

pemasok yang jumlahnya tidak sesuai.

b. Kesalahan dalam me-posting ke utang

Pencatatan mengenai hutang perusahaan haruslah sesuai dengan

bukti transaksi yang ada, agar tidak terjadi kesalahan saat

pembayaran pelunasan.

5. Masalah Pengeluaran Kas Siklus Pengeluaran

a. Membayar untuk barang yang tidak diterima

Adanya ancaman berupa membayar untuk barang yang tidak

diterima bisa terjadi karena tidak adanya pencatatan yang jelas

mengenai persediaan secara fisik. Sehingga tidak diketahui

apakah barang tersebut benar-benar diterima perusahaan atau

tidak.


18

b. Pencurian kas

Penerapan Standard Operating Procedures (SOP) yang baik pada

setiap divisi di dalam perusahaan adalah bentuk antisipasi

terjadinya ancaman, terutama ancaman hilangnya asset

perusahaan.

c. Mengecek perubahan

Pencurian juga dapat terjadi dengan cara perubahan cek.

Pentingnya cek bagi perusahaan membuat beberapa Bank

menyediakan layanan khusus untuk melindungi perusahaan

terhadap cek palsu.

d. Masalah arus kas

Adanya laporan arus kas di dalam perusahaan bermanfaat bagi

manajer dalam mengambil keputusan karena terdapat informasi

mengenai kondisi keuangan perusahaan dalam setiap periode.

F. Pengendalian Ancaman Sistem Informasi Akuntansi Siklus

Pengeluaran

Setiap ancaman yang terdapat pada sistem informasi akuntansi

siklus pengeluaran tentunya dapat diantisipasi dengan dilakukannya

pengendalian oleh perusahaan. Menurut Romney dan Steinbart (2015:

469), pengendalian ancaman yang terdapat pada sistem informasi

akuntansi siklus pengeluaran adalah sebagai berikut:


19

1. Data induk yang tidak akurat atau tidak valid

a. Dilakukannya pengendalian integritas oleh pimpinan kepada

karyawan yang bertugas untuk memproses data

b. Adanya pengendalian internal berupa pembatasan akses terhadap

data induk kepada karyawan

c. Adanya tinjauan oleh pimpinan atas seluruh perubahan data induk

perusahaan secara teratur

2. Pengungkapan yang tidak diotorisasi atas informasi sensitif

a. Adanya pengendalian internal berupa batasan karyawan dalam

mengakses data pada tabel dan field tertentu

b. Adanya enkripsi terhadap data dalam penyimpanan, untuk

mencegah orang yang tidak memiliki wewenang untuk mengakses

informasi sensitif.

3. Kehilangan atau penghancuran data

Adanya backup dan prosedur pemulihan bencana untuk melindungi

data perusahaan.

4. Kinerja yang buruk

Adanya keputusan kebijakan yang dilakukan pimpinan berdasarkan

laporan manajerial.

5. Kekurangan dan kelebihan persediaan

a. Adanya sistem pencatatan persediaan menggunakan metode

perpetual agar informasi mengenai persediaan selalu diperbarui

b. Adanya keamanan tambahan berupa kode bar atau label RFID


20

c. Mencocokan antara pencatatan persediaan perpetual dengan

menghitung persediaan fisik secara periodik

6. Membeli barang yang tidak dibutuhkan

a. Adanya pencatatan yang jelas mengenai jumlah persediaan yang

ada maupun persediaan yang tidak ada

b. Adanya peninjauan dan persetujuan permintaan pembelian oleh

pimpinan

c. Adanya daftar pembelian barang yang akan dibeli sesuai kebutuhan

perusahaan

7. Membeli pada harga yang melambung

a. Mengecek terlebih dahulu daftar harga yang ditawarkan oleh

supplier

b. Dilakukannya penawaran yang kompetitif antara pihak perusahaan

dengan supplier

c. Adanya peninjauan pesanan pembelian oleh perusahaan kepada

supplier

d. Mempertimbangkan anggaran perusahaan yang akan digunakan

untuk pembelian

8. Membeli barang berkualitas inferior

a. Membeli barang hanya dari pemasok yang telah disetujui oleh

perusahaan

b. Adanya peninjauan dan persetujuan atas pembelian barang dari

pemasok baru


21

c. Adanya pemantauan kualitas produk dari perusahaan kepada

pemasok

9. Pemasok yang tidak dapat diandalkan

a. Meminta pemasok untuk memiliki sertifikasi kualitas

b. Mengumpulkan data dan mengawasi bagaimana kinerja pemasok

selama pengiriman barang ke perusahaan

10. Membeli dari pemasok yang tidak diotorisasi

a. Adanya pengecekan terlebih dahulu mengenai informasi daftar

pemasok yang akan dipakai oleh perusahaan

b. Dilakukannya tinjauan dan persetujuan atas pembelian dari

pemasok baru oleh pimpinan

11. Penyuapan (kickbacks)

a. Melarang penerimaan hadiah dari pemasok

b. Adanya rotasi pekerjaan pada karyawan perusahaan

12. Menerima barang yang tidak dipesan

Adanya klarifikasi antara supplier dengan perusahaan mengenai

informasi jumlah barang yang akan dikirim, waktu pengiriman, dan

lain-lain.

13. Kesalahan dalam perhitungan

a. Menginformasikan antara divisi pembelian kepada divisi gudang

mengenai jumlah barang yang dipesan dengan barang yang masuk

dalam gudang


22

b. Adanya bukti penerimaan atas pembelian bahan baku yang

dilakukan divisi pembelian berupa tanda tangan

c. Adanya penggunaan kode batang dan label RFID yang

ditempelkan kepada setiap persediaan

14. Pencurian Persediaan

a. Adanya pembatasan kepada karyawan untuk akses masuk dan

keluar dari gudang persediaan

b. Adanya dokumentasi atas seluruh aktivitas masuk atau keluarnya

persediaan antara para divisi pembelian dan divisi gudang

c. Adanya perhitungan secara periodik dan rekonsiliasi untuk

mencatat persediaan

d. Adanya pemisahan tugas pada karyawan yaitu divisi pembelian

dengan divisi gudang persediaan

15. Kesalahan dalam faktur pemasok

a. Adanya verifikasi yang dilakukan oleh perusahaan atas faktur

pemasok

b. Adanya tanda terima yang memberikan informasi secara detail

untuk pembelian secara tunai maupun kredit

c. Adanya pengendalian internal kepada karyawan berupa

pembatasan akses ke data induk pemasok

d. Adanya verifikasi atas tagihan biaya pengiriman yang diberikan

oleh pemasok


23

16. Kesalahan dalam me-posting ke utang

a. Adanya pengendalian terhadap user yang bertugas dalam

mengolah data keuangan

b. Adanya rekonsiliasi catatan utang dengan buku besar perusahaan

17. Membayar untuk barang yang tidak diterima

a. Adanya pencocokan seluruh faktur pemasok dengan dokumen

yang dimiliki oleh perusahaan

b. Adanya bukti tanda terima bagi setiap kegiatan yang

menggunakan dana perusahaan

c. Adanya pembatasan penggunaan kartu kredit perusahaan agar

tidak disalah gunakan

18. Pencurian kas

a. Adanya keamanan secara fisik atas cek kosong dan mesin

penandatangan cek

b. Akuntansi periodik atas seluruh cek yang dinomori secara urut

oleh kasir

c. Pengendalian akses terhadap terminal Electronic Fund Transfer

(EFT)

d. Penggunaan komputer dan browser yang didedikasikan bagi

perbankan secara online

e. Adanya pemisahan fungsi penulisan cek dari pencatatan hutang

perusahaan


24

f. Adanya rekonsiliasi rutin pada rekening bank dengan jumlah yang

dicatat oleh seseorang yang independen atas prosedur pengeluaran

kas

g. Adanya pengendalian internal berupa pembatasan akses karyawan

terhadap akses terhadap file induk pemasok

h. Menjalankan metode imprest terhadap kas kecil

i. Adanya pemeriksaan audit atas dana kas kecil secara mendadak

oleh audit internal maupun audit eksternal

19. Mengecek perubahan

a. Adanya mesin perlindungan cek, yaitu dengan mencetak jumlah

dalam warna yang berbeda.

b. Penggunaan tinta khusus, sehingga saat cek tersebut dilakukan

pengubahan akan berubah warna.

20. Masalah arus kas

Adanya pembuatan laporan arus kas yang jelas agar dapat

memberikan informasi mengenai keadaan keuangan perusahaan pada

periode tertentu

G. Desain Pengendalian Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran

Setelah diketahui pengendalian ancaman pada sistem informasi

akuntansi siklus pengeluaran, langkah berikutnya yaitu membuat

perancangan atau desain sistem pengendalian. Desain sistem pengendalian

yang dilakukan haruslah efesien dan efektif agar dapat memberikan


25

gambaran atau informasi yang jelas mengenai pengendalian yang akan

dilakukan untuk mengatasi ancaman.

Menurut Diana dan Lilis (2011), terdapat dua desain pengendalian

sistem informasi akuntansi yaitu Data Flow Diagram (DFD) dan sistem

Flowchart. Dijelaskan oleh Romney dan Steinbart (2015: 60) bahwa, Data

Flow Diagram (DFD) adalah grafis yang menggambarkan aliran data

dalam suatu organisasi. DFD berfungsi memberikan gambaran berupa

sumber atau tujuan data, arus data, proses transformasi dan penyimpanan

data.

Tabel 2.1. Komponen Dasar Data Flow Diagram (DFD)

Simbol Pengertian Keterangan

Proses Fungsi yang sedang dilakukan.

Sumber dan tujuan data

Menunjukan bagian luar

sistem atau sumber input dan ouput data.

Arus data Menunjukan arus data antar simbol atau proses.

Penyimpanan data

Digunakan untuk menyimpan arus data

atau arsip seperti file

transaksi, file induk atau

file referensi dan lain-lain.

Pengendalian Internal

Pengendalian internal diberi nomor dan

dijelaskan dalam tabel pendamping

Sumber: Romney dan Steinbart (2015)


26

Gambar 2.1. menampilkan contoh sederhana dari Data Flow

Diagram (DFD) proses panggajian untuk mempermudah pemahaman

DFD. DFD proses panggajian tersebut akan menggambarkan data gaji

karyawan yang diperoleh dari presensi dan diproses berdasarkan gaji yang

tersimpan dalam file. Setelah itu dilakukan transfer berupa uang kepada

seluruh karyawan berdasarkan perhitungan yang dilakukan dengan cara

penggabungan kedua data tersebut.

Data Gaji Transfer Utang

Data Gaji Rincian Gaji

DATA GAJI

Gambar 2.1. Contoh DFD Proses Penggajian Sederhana

Sumber: Diana dan Lilis (2011: 41)

Menurut Diana dan Lilis (2011: 41), “Sistem Flowchart adalah

penyajian secara grafis dari sistem informasi dan sistem operasi yang

terkait”. Sistem informasi yang dimaksud yaitu meliputi proses, aliran

logis, input, output, dan arsip. Sedangkan sistem operasi meliputi entitas,

aliran fisik, dan kegiatan operasi.

PRESENSI KARYAWAN PROSES DATA

PENGGAJIAN


27

Dengan penggabungan aspek informasi dan sistem operasi sistem

Flowchart akan berfungsi memberikan suatu gambaran yang lengkap

mengenai sebuah sistem.

Tabel 2.2. Komponen Dasar Sistem Flowchart

Simbol Pengertian Pengertian

Mulai / berakhir

(Terminal)

Digunakan untuk memulai,

mengakhiri, atau titik henti

dalam sebuah proses atau program; juga digunakan

untuk menunjukan pihak

eksternal.

Dokumen

Sebuah dokumen atau

laporan; dokumen dapat dibuat dengan tangan atau

dicetak oleh komputer.

Kegiatan manual

Sebuah kegiatan

pemrosesan yang

dilaksanakan secara

manual.

Arsip

Arsip dokumen disimpan

dan diambil secara manual.

Huruf di dalamnya

menunjukkan cara

pengurutan arsip.

Input / Output; Jurnal /

Buku Besar

Digunakan untuk

menggambarkan berbagai

media input dan output dalam sebuah bagian alur

program.

Magnetic Disk

Data disimpan secara

permanen pada Magnetic

Disk.

Penghubung Pada

Halaman Berbeda

Menghubungkan bagan

alur yang berada di

halaman yang berbeda.


T

T


28

Tabel 2.2. Komponen Dasar Sistem Flowchart (Lanjutan)

Simbol Pengertian Pengertian

Pemasukan Data On

Line

Entri data alat oleh on line

seperti terminal CRT dan

komputer pribadi.

Pemrosesan Komputer

Sebuah fungsi pemrosesan

yang dilaksanakan oleh

komputer biasanya menghasilkan perubahan

terhadap data atau

informasi.

Arus Dokumen atau

Pemrosesan

Arus dokumen atau

pemrosesan; arus normal adalah ke kanan atau ke

bawah.

Keputusan Sebuah tahap pembuatan

keputusan

Penghubung Dalam

Sebuah Halaman

Menghubungkan bagan

alur yang berada pada

halaman yang sama

Dokumen Rangkap

Digambarkan dengan

menupuk simbol dokumen

dan pencetakan nomer dokumen pada bagian kiri

atas.


Gambar 2.2. menampilkan contoh sederhana dari sistem Flowchart

proses pemilihan pemasok, pengajuan permintaan penawaran harga, dan

order pembelian untuk mempermudah pemahaman Flowchart. Flowchart

dimulai oleh bagian pembelian yang memiliki dokumen berisikan

beberapa daftar pemasok. Selanjutnya bagian pembelian melakukan

pemilihan siapa pemasok yang akan digunakan oleh perusahaan. Setelah


29

pemasok terpilih bagian pembelian menyiapkan surat berisikan permintaan

penawaran harga. Surat permintaan penawaran harga yang sudah selesai

lalu diberikan kepada pemasok. Pemasok yang telah menerima surat

permintaan penawaran harga membalas surat tersebut dengan

mengirimkan surat berisikan penawaran harga barang. Setelah menerima

surat penawaran harga barang bagian pembelian menyiapkan order

pembelian, yang lalu order pembelian tersebut diberikan kepada supplier.


30

Bagian Pembelian Pemasok

Gambar 2.2. Contoh Flowchart Proses Pemilihan Pemasok,

Pengajuan Permintaan Penawaran Harga, dan Order Pembelian

Sumber : Diana dan Lilis (2011: 46)

Order

Pembelian

Order

Pembelian

Selesai

Mulai

Memilih

Pemasok

Permintaan

Penawaran

Harga

Daftar Pemasok

Menyiapkan

Permintaan

Penawaran

Harga

Permintaan

Penawaran

Harga

Penawaran

Harga

Penawaran

Harga

Memilih

Penawaran

Harga

Menyiapk

an Order


31

H. Penelitian Terdahulu

Penelitian ini berfokus untuk mengetahui ancaman apa saja yang

terdapat pada sistem informasi akuntansi siklus pengeluaran CV Karya

Wahana Sentosa, dan diharapkan peneliti dapat memberikan rekomendasi

yang tepat untuk menangani ancaman tersebut. Gani (2014) melakukan

penelitian untuk mengetahui ancaman dan memberikan rekomendasi yang

tepat untuk menangani ancaman berjudul Masalah dan Cara Mengatasi

Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran Kas Di PT N R.

Perusahaan PT N R sendiri adalah perusahaan yang bergerak dibidang

media promosi indoor and outdor promotion yang resmi berdiri pada

tahun 1983. Penelitian yang dilakukan menggunakan metode kualitatif,

dan melakukan pengumpulan data dengan teknik wawancara kepada

narasumber, observasi ke lapangan, dan dilakukannya dokumentasi.

Penelitian yang dilakukan Gani (2014), mendeskripsikan

permasalahan yang ada pada sistem informasi akuntansi siklus

pengeluaran kas di PT N R, yaitu kesulitan dalam melakukan pengelolaan

bahan baku yang tersisa dan kesulitan mendapatkan informasi untuk

menghitung biaya aktual penggunaan bahan baku pada proses produksi.

Selanjutnya, rekomendasi yang diberikan yaitu prosedur pembelian bahan

baku, prosedur pengeluaran bahan sisa, prosedur pengeluaran kas,

prosedur pencatatan bahan sisa, beserta diagram pada aktifitasnya.

Penelitian yang dilakukan oleh Heripracoyo (2009), membahas

mengenai permasalahan yang dialami oleh perusahaan beserta


32

rekomendasi solusi yang dapat diterapkan. Hasil dari penelitian

menunjukan terdapat permasalahan yang dihadapi oleh PT. OLISER

INDONESIA yaitu pengendalian internal yang diterapkan oleh perusahaan

dirasa masih kurang baik terutama dalam prosedur pembelian dan

pengolaan persediaan. Hasil akhir penelitian ini yaitu rekomendasi berupa

prosedur baru dengan memenuhi seluruh kriteria pengendalian internal.

Novianditya (2018) melakukan penelitian yang membahas

mengenai apakah sistem akuntansi dan pengendalian internal pembelian

barang yang digunakan swalayan elok yogyakarta sudah sesuai dengan

unsur-unsur sistem akuntansi pembelian dan komponen pengendalian

internal barang dagang. Hasil dari penelitian didapatkan penggunaan

sistem akuntansi dan pengendalian internal pembelian barang yang

digunakan swalayan elok Yogyakarta belum sesuai dengan unsur-unsur

sistem akuntansi pembelian dan komponen pengendalian internal barang

dagang.

Penelitian yang dilakukan Koten (2018), membahas mengenai

penerapan COSO ERM pada siklus pengeluaran kas yayasan SHEEP

Indonesia sesuai atau tidak dengan seluruh prinsip pada COSO. Hasil dari

penelitian ini yaitu penerapan COSO ERM pada siklus pengeluaran kas

yayasan SHEEP Indonesia belum sepenuhnya sesuai dengan prinsip pada

COSO.

Liantiningsih (2018) melakukan penelitian membahas mengenai

mengevaluasi pengendalian internal sistem akuntansi pembelian yang


33

dilakukan oleh pertenunan santa maria boro. Hasil dari penelitian ini yaitu

pengendalian internal sistem akuntansi pembelian yang dilakukan oleh

pertenunan santa maria boro sudah baik.


34

BAB III

METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian

Jenis penelitian yang dilakukan yaitu deskriptif dengan pendekatan

studi kasus. Metode penelitian yang digunakan adalah metode kualitatif.

Diharapkan dengan jenis penelitian ini didapatkan penjelasan atau

gambaran yang akurat berupa aktifitas siklus pengeluaran yang terjadi di

dalam perusahaan, dan memberikan hasil yang baik untuk kemudian

dianalisis.

B. Tempat dan Waktu Penelitian

1. Tempat Penelitian

Penelitian ini dilakukan pada CV Karya Wahana Sentosa

2. Waktu Penelitian

Penelitian ini dilaksanakan pada bulan April 2018 - Februari 2019

C. Subyek dan Obyek Penelitian

1. Subyek Penelitian

Subyek dalam penelitian ini adalah pemilik atau manajer CV Karya

Wahana Sentosa, beserta pegawai atau karyawan yang menjalankan

fungsi Pembelian, fungsi gudang, fungsi penerimaan, fungsi akuntansi.

2. Obyek Penelitian

Obyek dari penelitian ini adalah sistem informasi akuntansi siklus

pengeluaran, pengendalian internal sistem pengeluaran, software,


35

perangkat keras, dokumen, dan catatan yang digunakan dalam sistem

informasi akuntansi siklus pengeluaran.

D. Teknik Pengumpulan Data

1. Wawancara

“Wawancara adalah komunikasi dua arah untuk mendapatkan

data dari responden. Wawancara dapat berupa wawancara personal,

wawancara intersep dan wawancara telepon” (Jogiyanto 2013: 114).

Menurut Sunyoto (2013: 22), “Metode wawancara adalah metode

pengumpulan data dengan mengajukan pertanyaan-pertanyaan secara

bebas baik terstruktur maupun tidak terstruktur dengan tujuan untuk

memperoleh informasi secara luas mengenai obyek penelitian”. Dalam

penelitian ini wawancara akan dilakukan kepada Pimpinan dan

Karyawan yang berkaitan dengan kegiatan perusahaan pada siklus

pengeluaran. Wawancara yang dilakukan untuk mendapatkan data

mengenai gambaran umum CV Karya Wahana Sentosa, pengendalian

internal yang sudah diterapkan pada CV Karya Wahana Sentosa,

komponen yang berkaitan dengan sistem informasi akuntansi siklus

pengeluaran yang digunakan pada CV Karya Wahana Sentosa, proses

siklus pengeluaran yang digunakan CV Karya Wahana Sentosa.

2. Observasi

“Observasi merupakan teknik atau pendekatan untuk

mendapatkan data primer dengan cara mengamati langsung objek

datanya” (Jogiyanto 2013: 109). Menurut Sunyoto (2013: 22),


36

“Metode observasi adalah suatu metode yang digunakan oleh peneliti

dengan cara pengamatan langsung terhadap kegiatan yang

dilaksanakan perusahaan”. Dalam penelitian ini observasi akan

dilakukan dengan cara mengamati secara langsung proses kegiatan

siklus pengeluaran yang dilakukan pada CV Karya Wahana Sentosa.

Observasi yang dilakukan untuk mendapatkan gambaran mengenai

aktivitas pemesanan bahan baku, penerimaan bahan baku, menyetujui

faktur pemasok, prngrluaran kas di dalam perusahaan

3. Dokumentasi

“Dokumen merupakan catatan peristiwa yang sudah berlalu.

Dokumen bisa berbentuk tulisan, gambar, atau karya-karya

monumental dari seorang” (Jogiyanto 2013: 240). Dalam penelitian

ini dokumentasi yang diambil hanya yang berkaitan dengan siklus

pengeluaran. Dokumentasi yang dilakukan untuk mendapatkan

gambar struktur organisasi CV Karya Wahana Sentosa.

E. Teknik Analisis Data

Dalam penelitian ini penulis menerapkan beberapa tahap teknik

analisis data dalam menjawab rumusan masalah. Tahap teknik analisis

data tersebut yaitu :

1. Tahap Pertama :

Mendeskripsikan siklus pengeluaran yang terdapat pada perusahaan

CV Karya Wahana Sentosa dengan cara analisa deskriptif yaitu dengan

menjelaskan dan memaparkan. Hasil deskripsi akan berisi mengenai


37

sistem informasi akuntansi siklus pengeluaran, pengendalian internal

sistem pengeluaran, software, perangkat keras, dokumen, user, dan

catatan yang digunakan dalam sistem informasi akuntansi siklus

pengeluaran. Deskripsi dengan menggunakan Flowchart dan Data

Flow Diagram (DFD) juga akan dibuat untuk menggambarkan sistem

informasi akuntansi siklus pengeluaran pada CV Karya Wahana

Sentosa. Deskripsi yang dilakukan berdasarkan data yang telah

didapatkan dengan cara wawancara, observasi, dan dokumentasi.

2. Tahap Kedua :

Identifikasi yang dilakukan pada perusahaan CV Karya Wahana

Sentosa bertujuan untuk mengetahui apa saja ancaman dan penyebab

ancaman di siklus pengeluaran perusahaan. Identifikasi yang dilakukan

terhadap penerapan siklus pengeluaran secara keseluruhan perusahaan

CV Karya Wahana Sentosa didasari oleh teori Romney dan Steinbart

(2015), mengenai ancaman yang terdapat pada sistem informasi

akuntansi siklus pengeluaran.

Tabel 3.1. Ancaman pada Siklus Pengeluaran

Aktivitas Ancaman

Masalah Umum Keseluruhan

Siklus Pengeluaran

1. Data induk tidak akurat atau tidak valid

2, Pengungkapan yang tidak diotorisasi

atas informasi sensitif

3. Kehilangan dan penghancuran data

4. Konerja yang buruk


38

Tabel 3.1. Ancaman pada Siklus Pengeluaran (Lanjutan)

Aktivitas Ancaman

Masalah Pemesanan Siklus

Pengeluaran

5. Kekurangan dan kelebihan persediaan

6. Membeli pada harga yang melambung

7. Membeli barang yang tidak dibutuhkan

8. Membeli pada harga yang inferior

9. Pemasok yang tidak dapat diandalkan

10. Membeli dari pemasok yang tidak

diotorisasi

11. Penyuapan (kickback)

Masalah penerimaan siklus

pengeluaran

12. Menerima barang yang tidak dipesan

13. Kesalahan dalam perhitungan

14. Pencurian persediaan

Masalah menyetujui faktur

pemasok siklus pengeluaran

15.Kesalahan dalam faktur pemasok

16. Kesalahan dalam me-posting ke utang

Masalah pengeluaran kas siklus

pengeluaran

17. Membayar untuk barang yang tidak

diterima

18. Pencurian kas

19. Mengecek perubahan

20. Masalah arus kas


3. Tahap Ketiga :

Rekomendasi pengendalian atas ancaman pada siklus pengeluaran di

dalam perusahaan adalah tahap akhir dari teknik analisis data dalam

penelitian ini. Rekomendasi pengendalian atas ancaman yang terdapat


39

pada perusahaan CV Karya Wahana Sentosa didasari oleh teori

Romney dan Steinbart (2015), mengenai pengendalian ancaman yang

terdapat pada sistem informasi akuntansi siklus pengeluaran. Selain itu

rekomendasi juga dilakukan berdasarkan pertimbangan kondisi dan

situasi yang ada pada perusahaan CV Karya Wahana Sentosa.

Rekomendasi dalam bentuk alur Flowchart, Diagram Konteks, dan

Diagram Berjenjang untuk mempermudah memahami bagaimana

proses secara keseluruhan sistem informasi akuntansi siklus

pengeluaran di dalam perusahaan.


40

BAB IV

GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

A. Sejarah Singkat Perusahaan

CV Karya Wahana Sentosa (CV KWaS) berdiri pada tanggal 3 Juli

2000. Perusahaan ini didirikan oleh seorang pengusaha yang bernama

Bapak Robertus Agung Prasetya, yang pada saat ini menjabat sebagai

direktur di dalam perusahaan CV KWaS. Bapak Robertus Agung Prasetya

adalah seorang sarjanawan dari Universitas Satya Wacana pada tahun

1993, dan pada tahun 2003 beliau mendapat gelar MBA Bisnis

Internasional dari Universitas Gadjah Mada Yogyakarta.

Awal mula perusahaan CV KWaS ialah pada tahun 1998 Bapak

Robertus Agung Prasetya bekerja sebagai manajer keuangan dan

accounting pada perusahaan PT. Out of Asia, yaitu suatu perusahaan

eksportir kerajinan terbesar di Yogyakarta. Setelah sekiranya memporoleh

ilmu dan pengalaman yang cukup Bapak Robertus Agung Prasetya

memutuskan untuk mendirikan perusahaan manufaktur yang bergerak di

bidang furniture dan home accessories bernama CV Karya Wahana

Sentosa (CV KWaS).

Sepanjang berdirinya perusahaan CV KWaS Bapak Robertus Agung

Prasetya beserta team telah mencatat beberapa prestasi yang cukup

membanggakan di kancah nasional maupun internasional. Salah satu

prestasi yang diperoleh perusahaan CV KWaS, yaitu pada tahun 2001


41

CBI (Center for the Promotion of Imports from Developing Countries)

yang berasal dari Negara Belanda merekrut perusahaan CV KWaS untuk

memberikan ilmu berupa bagaimana cara suatu perusahaan memasuki

pasar internasional. Dengan direkrutnya perusahaan CV KWaS oleh CBI,

Bapak Robertus Agung Prasetya beserta team berkesempatan untuk

mengikuti pameran Salone Internazionale Del Mobile di Milan. Selain itu

prestasi yang cukup membanggakan lainnya yaitu perusahaan CV KWaS

telah menjadi anggota dari Global Forest and Trade Network (WWF-

Indonesia) pada tahun 2006.

B. Lokasi Perusahaan

Perusahaan CV Karya Wahana Sentosa terletak di Jalan Imogiri

Barat, Kabupaten Bantul, Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta. Alasan

atau rencana pemilihan lokasi tersebut dikarenakan, berada sedikit jauh

dari pemukiman padat penduduk sehingga cukup strategis untuk

dilakukannya proses produksi. Pemilihan lokasi juga ditetapkan

berdasarkan harga tanah yang dirasa cukup murah dikarenakan terletak di

daerah pinggir perkotaan.

C. Struktur Organisasi Perusahaan

Di dalam perusahaan CV Karya Wahana Sentosa terdapat struktur

organisasi. Struktur organisasi tersebut digunakan sebagai pembagian

tanggung jawab kepada tiap unit di dalam perusahaan untuk melakukan

kegiatan operasional. Struktur organisasi perusahaan CV Karya Wahana

Sentosa adalah sebagai berikut:


42

Gambar 4.1 Struktur Organisasi

Sumber: CV Karya Wahana Sentosa

WAKIL MANAJEMEN Nugroho Wahyu Utomo

PERSONALIA Nugroho Wahyu

Utomo

KEUANGAN Tati Haryati Ike Aryanti

PEMBELIAN Rahmatus Yifa

MARKETING Rudimah Asuti

PPIC/PRODUKSI Ahwat Munardi

GUDANG BHN BAKU

Martiyem Novia Ertika R

GUDANG PRODUK (PASCKING/SHIFFING)

Nuliyati

PRD/DESIGN Dian Wijayanti

Jeki Adi Ariyanto

PEMBAHANAN Ahmad Khofif

MILLING Ahmad Khofif

ASSEMBLY Ahwat Munardi

SANDING Mulyono

FINISHING Albert Latif.F

QUALITY CONTROL Agus Hariyanto

MAINTENANCE Sudiyono

DIREKTUR Robertus Agung Prasetya

SEKRETARIS SVLK Okti Diah Kusumastuti

TIM AUDIT INTERNAL Lead Auditor


43

D. Tugas, Wewenang, Tanggung Jawab

Setiap unit di dalam perusahaan CV Karya Wahana Sentosa

memiliki tugas, wewenang, tanggung jawab yang berbeda-berbeda, sesuai

dengan struktur organisasi yang telah ditetapkan oleh perusahaan. Tugas,

wewenang, tanggung jawab bagian-bagian yang terkait dengan sistem

informasi akuntansi siklus pengeluaran di perusahaan CV Karya Wahana

Sentosa adalah sebagai berikut:

1. Tugas, Wewenang, Tanggung Jawab Direktur

a. Tugas

1) Bertugas dalam mengontrol divisi marketing

2) Bertugas dalam mengontrol divisi PPIC

3) Bertugas dalam mengontrol divisi keuangan

4) Bertugas dalam mengontrol divisi pembelian

5) Bertugas dalam mengontrol divisi gudang

6) Bertugas dalam mengontrol divisi quality control

7) Bertugas turut serta dalam quality control barang

8) Bertugas dalam menyeleksi pegawai baru

b. Wewenang

1) Berwenang untuk menyetujui atau menolak dana yang

diajukan

2) Berwenang untuk mengeluarkan cek

3) Berwenang pembuatan standar dan kuantitas barang jadi


44

4) Berwenang menentukan diterima atau ditolak atas pegawai

baru

c. Tanggung Jawab

1) Bertanggung jawab atas divisi marketing

2) Bertanggung jawab atas divisi PPIC

3) Bertanggung jawab atas divisi keuangan

4) Bertanggung jawab atas divisi pembelian

5) Bertanggung jawab atas divisi gudang

6) Bertanggung jawab atas divisi quality control

7) Bertanggung jawab atas cek yang keluar

8) Bertanggung jawab pembuatan standard dan kuantitas barang

jadi

9) Bertanggung jawab atas seleksi pegawai yang telah dilakukan

2. Tugas, Wewenang, Tanggung Jawab Keuangan

a. Tugas

1) Bertugas dalam mengkoordinasikan penyusunan dan

pengendalian anggaran

2) Bertugas dalam menyelenggarakan sistem informasi

akuntansi

3) Bertugas turut serta dalam mengikuti tugas dinas lain yang

diberikan oleh pimpinan

4) Bertugas dalam menyusun laporan keuangan harian,

mingguan, bulanan, hingga tahunan


45

5) Bertugas dalam mengelola kredit dan tagihan-tagihan yang

ada

6) Bertugas dalam mengurus surat-surat berharga

7) Bertugas turut serta dalam memonitori situasi ekonomi yang

mempengaruhi perekonomian

8) Bertugas dalam membuat laporan kepada atasan

b. Wewenang

1) Berwenang mengatur pemasukan dan pengeluaran keuangan

perusahaan

2) Berwenang dalam menyusun kebijakan administrasi

keuangan dengan bagian lain yang terkait

3) Berwenang membuat perencanaan keuangan mulai dari

perencanaan peminjaman penerimaan, dan pembayaran

4) Berwenang untuk menyimpan data-data pembelian

5) Berwenang untuk menyusun kebijakan teknis di bidang

keuangan dan pengelolaan asset

c. Tanggung Jawab

1) Bertanggung jawab atas hasil pemasukan dan pengeluaran

keuangan perusahaan

2) Bertanggung jawab atas kebijakan administrasi keuangan

dengan bagian lain yang terkait

3) Bertanggung jawab atas kebijakan teknis di bidang keuangan

dan pengelolaan asset


46

4) Bertanggung jawab atas pelaporan keuangan

5) Bertanggung jawab atas urusan surat menyurat surat berharga

6) Bertanggung jawab atas pengelolaan kredit dan tagihan-

tagihan yang ada

7) Bertanggung jawab atas pembuatan laporan kepada atasan

3. Tugas, Wewenang, Tanggung Jawab Bagian PPIC atau Produksi

a. Tugas

1) Bertugas dalam membuat perencanaan dan jadwal proses

produksi

2) Bertugas dalam mengawasi proses produksi guna kualitas,

kuantitas, dan waktu sesuai perencanaan

3) Bertugas menyerap informasi dan menyampaikan kepada

perusahaan mengenai segala bentuk yang bermanfaat untuk

meningkatkan kualitas dan penjualan produksi

4) Bertugas mencapai target produksinya tepat waktu

5) Bertugas dalam mengadakan pertemuan internal secara

berkala untuk mengoptimalkan kinerja

6) Bertugas memberikan inovasi dalam pengerjaan produksi dan

memberikan masukan pada pihak yang berkaitan dengan

bagian produksi

7) Bertugas dalam memenuhi permintaan sample dari marketing

8) Bertugas dalam menjaga keseimbangan lini kerja diproduksi

agar tidak ada mesin yang overload


47


b. Wewenang

1) Berwenang mengatur bagian gudang agar tidak terjadi

kelebihan atau kekurangan persediaan dan produk yang sudah

jadi

2) Berwenang dalam peningkatan keterampilan dan keahlian

karyawan dibawah tanggung jawabnya

3) Berwenang dalam menjadi penghubung dengan pembeli,

bagian pemasaran, dan bagian pembelian

4) Berwenang untuk mengkomunikasikan perencanaan strategi

kepada perusahaan

c. Tanggung Jawab

1) Bertanggung jawab atas perencanaan dan jadwal proses

produksi

2) Bertanggung jawab atas proses produksi

3) Bertanggung jawab atas target produksinya

4) Bertanggung jawab atas usulan perencanaan strategi kepada

perusahaan

5) Bertanggung jawab atas penyampaikan kepada perusahaan

mengenai segala bentuk yang bermanfaat untuk

meningkatkan kualitas dan penjualan produk

6) Bertanggung jawab atas keseimbangan lini kerja diproduksi

agar tidak ada mesin yang overload


48


4. Tugas, Wewenang, Tanggung Jawab Bagian Pembelian

a. Tugas

1) Bertugas dalam membeli segala keperluan produksi sesuai

daftar pembelian

2) Bertugas turut serta dalam pencarian pemasok

3) Bertugas dalam melaksanakan market survey untuk

memonitor harga

4) Bertugas turut serta dalam mengadakan kontrak pembelian

5) Bertugas turut serta dalam membuat spesifikasi pembelian


7) Bertugas dalam melakukan pengecekan stock bahan baku

8) Bertugas dalam melakukan checklist bahan yang sudah dibeli

dan dikeluarkan

b. Wewenang

1) Berwenang melakukan negoisasi dengan pemasok bahan

baku

2) Berwenang bertindak cepat dalam memesan maupun

memutuskan kepada sapa dia akan memesan (tergantung

kebijakan dari atasan atau produksi)

3) Berwenang menyimpan data-data pembelian

4) Berwenang membandingkan harga dan kualitas dari pemasok

lain


49

c. Tanggung Jawab

1) Bertanggung jawab atas segala bentuk pembelian bahan baku

kepada perusahaan

2) Bertanggung jawab atas checklist yang dibuat

3) Bertanggung jawab atas negoisasi yang dilakukan dengan

pemasok bahan baku

4) Bertanggung jawab atas penyimpanan data-data pembelian

5) Bertanggung jawab atas hasil pertemuan internal secara

berkala untuk mengoptimalkan kinerja


5. Tugas, Wewenang, Tanggung Jawab Bagian Gudang Bahan Baku

a. Tugas

1) Bertugas dalam membuat bukti barang masuk

2) Bertugas dalam menyiapkan barang sesuai dengan Surat

Pesanan (SP)

3) Bertugas dalam membuat surat permintaan barang yang

ditunjukan kepada atasan

b. Wewenang

1) Berwenang melakukan pengiriman barang ke relasi sesuai

dengan faktur penjualan tepat waktu

2) Berwenang bertindak cepat dalam memesan maupun

memutuskan kepada sapa dia akan memesan


50

c. Tanggung Jawab

1) Bertanggung jawab atas segala pengecekan dan pembuatan

laporan bulanan stock barang kepada atasan

2) Bertanggung jawab atas pengecekan kesesuaian antara Surat

Pesanan (SP) pembelian dengan fakturnya

3) Bertanggung jawab atas membuat bukti barang masuk

4) Bertanggung jawab atas menyiapkan barang sesuai dengan

Surat Pesanan (SP)

5) Bertanggung jawab atas pembuatan surat permintaan barang

yang ditunjukan kepada atasan

6) Bertanggung jawab saat memesan maupun memutuskan stock

barang yang tidak ada

7) Bertanggung jawab atas keamanan harta perusahaan dan

dokumen penting yang berada dalam pengelolaan

E. Personalia

1. Tenaga Kerja

Tenaga Kerja yang berada di perusahaan CV Karya Wahana

Sentosa pada saat ini berjumlah delapan puluh orang, dengan rincian

sebagai berikut:

Tabel 4.1. Jumlah Karyawan CV Karya Wahana Sentosa

NO Keterangan Jumlah

1 PPIC 1

2 Desain dan Drafter 2

3 Pemasaran 2


51

Tabel 4.1. Jumlah Karyawan CV Karya Wahana Sentosa

(Lanjutan)

NO Keterangan Jumlah

4 Keuangan, Pembelian, dan Logistik 4

5 Produksi 70

6 Internal Control 1

Sumber: CV Karya Wahana Sentosa

Pada divisi personalia perusahaan CV Karya Wahana Sentosa dulu

sempat ada namun, untuk sekarang pemilihan karyawan langsung

dilakukan oleh pemilik sekal

ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS ...Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran CV KWaS...

Documents

Transcript of ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS ...Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pengeluaran CV KWaS...