i

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA

BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL

(Studi Kasus pada PT. Bank Syariah Mandiri dan PT. Bank Mandiri)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh

Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun Oleh :

VYNNA ARDYANA

B 200 130 152

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2017

ii

iii

iv

v

MOTTO

“Life is like riding a bicycle. To keep your balance, you must keep moving.”

(Albert Einstein)

“Belajarlah mengalah sampai tak seorangpun mengalahkanm. Belajarlah

merendah sampai tak seorangpun merendahkanmu.”

(Gobind Vashdev)

“Dibalik kesuksesan orang seorang anak, pasti orang tua berperan penting

didalamnya”

(Penulis)

“If you can dream it. You can do it.”

(Walt Disney)

“Setiap kalian akan mengakhiri usaha, ingatlah pada saat kalian memulai usaha

tersebut.”

(Penulis)

“Jangan pernah berhenti bermimpi, karena mungkin suatu saat nanti mimpi kalian

akan jadi kenyataan.”

(Bambang Pamungkas)

“Raihlah ilmu, dan untuk meraih ilmu belajarlah untuk tenang dan sabar.”

(Umar bin Khatab)

“Tanpa keyakinan yang kuat, seseorang akan selalu gagal”

(Malcolm X)

vi

HALAMAN PERSEMBAHAN

Dengan mengucapkan syukur kepada Allah SWT dan terima kasih atas segala

rahmat dan hidayah-Nya hingga terselesaikannya skripsi ini, penulis

persembahkan karya sederhana ini dengan tulus kepada:

Allah SWT,yang telah meridhoi, membimbing, dan mencurahkan segala

nikmat serta hidayah-Nya bagi kami.

Rasululah SAW, semoga salawat dan salam selalu kepada Beliau Nabi

Muhammad SAW, keluarga serta sahabat.

Ibu dan Bapak tersayang, terima kasih atas segala doa, kasih sayang,

nasehat dan pengorbanan yang luar biasa.

Suami dan anak-anak tersayang, terima kasih atas dukungan, doa,

pengertiannya kepada penulis.

Bapak Atwal Arifin, terima kasih untuk bimbingannya sehingga penulis

dapat menyelesaikan skripsi.

Keluarga Besarku,terima kasih atas doa, dukungan, dan kasih sayang yang

selalu diberikan.

Sahabat-sahabatku tercinta, atas semangat, dukungan dan motivasi yang

selalu mengiringi.

Almamaterku, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

vii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb

Dengan mengucapkan syukur alhamdulillah atas kehadirat Allah SWT yang telah

memberikan rahmat, hidayah dan inayah-Nya, sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi yang berjudul “ANALISIS PERBANDINGAN

KINERJA KEUANGAN PADA BANK SYARIAH DAN BANK

KONVENSIONAL (Studi Kasus Pada PT. Bank Syariah Mandiri dan PT. Bank

Mandiri ).”

Skripsi ini disusun dan diajukan untuk memenuhi tugas dan sebagai salah

satusyarat dalam menyelesaikan studi pada Program Sarjana (S1) Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

Dalam penyusunan skripsi ini, penulis banyak menerima bantuan baik

secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak, sehingga skripsi ini

dapat terselesaikan. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima

kasih kepada:

1. Allah SWT yang telah memberikan rahmat, karunia, rezeki serta kesempatan

sehingga penulis mampu menyelesaikan pendidikan. Semoga awal dari

semua ini menjadi jalan menuju ridho-Mu yang lebih baik. Aamiin.

2. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji selaku Rektor Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

3. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

4. Bapak Dr. Zulfikar, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

viii

5. Bapak Drs. M. Abdul Aris, M.Si selaku Sekretaris Program Studi Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

6. Bapak Dr. Fatchan Achyani, SE, M.Si, selaku pembimbing akademik yang

telah memberikan arahan, masukan dalam mengambil mata kuliah serta

bimbingan mengenai akademik selama penulis menempuh pendidikan di

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

7. Bapak Drs. Atwal Arifin M.Si, Akt, selaku Pembimbing Skripsi dan

Pembimbing Akademik yang telah menyediakan waktunya untuk

memberikan masukan, bimbingan, dan arahan dari awal penyusunan hingga

terselesaikannya skripsi ini.

8. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis pada khususnya Jurusan

Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan

bekal ilmu yang bermanfaat.

9. Kedua orang tuaku tercinta, Ibuku Henny Dwi Utami dan Bapakku Sugeng

Hantoro yang menginginkan anaknya segera lulus. Terima Kasih telah

mendidik anaknya untuk menjadi lebih baik, untuk setiap doa, kasih sayang,

serta pengorbanan yang luar biasa.

10. Untuk suamiku Indra yang selalu sabar mengurus anak-anak dan mendukung

agar segera terselesaikan skripsi ini serta mau juga mengantar kekampus

ketemu dosen pembimbing sambil bawa anakku yang kecil Zhafira.

11. Teruntuk anak-anakku Khaira dan Zhafira yang tidak rewel saat ibu menulis

skripsi ini untuk kalian nak.

ix

12. Buat teman-teman saya Winingsih, Diana, Lina, Novia, Zeti, Ayuk, Diah,

Syeli yang udah mau jawab setiap pertanyaan dari penulis tentang skripsi.

Tak lupa terima kasih untuk teman yang sama-sama sudah menjadi ibu Fery

dan Riska yang slalu sharing tanya skripsinya sampai mana.

13. Rekan rekan bimbingan skripsi Ifni, Idha, Rina, Dyah ,Dhady dan yang tidak

bisa disebutkan satu persatu.

14. Untuk Mbah Likuk dan Mbah Sum serta Lia yang sudah mau direpotkan

momong anak-anakku selagi penulis kuliah buat konsultasi kepada dosen

pembimbing.

15. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini yang tidak

bisa penulis sebutkan satu per satu. Semoga Allah SWT membalas segala

kebaikan yang kalian berikan.

Dengan terselesainya penulisan skripsi ini, penulis berharap karya ini

dapat memberikan manfaat bagi semua pihak. Penulis menyadari bahwa

penyusunan karya ilmiah ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, penulis

berterima kasih apabila pembaca berkenan memberikan saran dan kritik yang

sifatnya membangun.

Wassalamu’alaikum Wr.Wb

Surakarta, Juli 2017

Penulis

VYNNA ARDYANA

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL........................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN......................................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN.......................................................................... iii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI..................................... iv

HALAMAN MOTTO....................................................................................... v

HALAMAN PERSEMBAHAN....................................................................... vi

KATA PENGANTAR...................................................................................... vii

DAFTAR ISI..................................................................................................... x

DAFTAR TABEL............................................................................................. xi

DAFTAR GAMBAR........................................................................................ xii

DAFTAR LAMPIRAN.................................................................................... xiii

ABSTRAKSI.................................................................................................... xiv

ABSTRACT...................................................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN................................................................................ 1

A. Latar Belakang............................................................................... 1

B. Rumusan Masalah.......................................................................... 6

C. Tujuan Penelitian............................................................................ 6

D. Manfaat Penelitian.......................................................................... 7

E. Sistematika Penulisan..................................................................... 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA...................................................................... 10

A. Landasan Teori............................................................................... 10

1. Kinerja Keuangan...................................................................... 10

a. Penilaian Kinerja melali Tingkat Kesehatan Bank Indonesia

................................................................................................... 11

2. Perbankan.................................................................................. 12

a. Pengertian Bank dan Perbankan........................................... 12

b. Asas, Fungsi, dan Tujuan Perbankan................................... 13

c. Prinsip Bank......................................................................... 13

d. Jenis Bank............................................................................ 14

xi

3. Bank Konvensional.................................................................... 18

a. Pegertian Bank Konvensional................................................ 18

b. Kegiatan Usaha Bank Umum Konvensional......................... 19

4. Bank Syariah............................................................................. 22

a. Pengertian Bank Syariah....................................................... 22

b. Kegiatan Usaha Bank Syariah.............................................. 23

5. Rasio Keuangan......................................................................... 25

a. Rasio Permodalan (Solvabilitas)........................................... 25

b. Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP)............................... 27

c. Rasio Rentabilitas................................................................ 28

d. Rasio Efisiensi...................................................................... 29

e. Rasio Likuiditas..................................................................... 29

B. Penelitian Terdahulu....................................................................... 30

C. Kerangka Pemikiran....................................................................... 35

D. Pengembangan Hipotesis................................................................ 36

BAB III METODE PENELITIAN................................................................... 40

A. Jenis Penelitian............................................................................... 40

B. Populasi dan Sampel....................................................................... 40

C. Metode Pengumpulan Data............................................................. 41

D. Data dan Sumber Data................................................................... 41

E. Definisi Operasional Variabel dan Pengukurannya........................ 41

F. Metode Analisis Data..................................................................... 42

1. Uji Normalitas........................................................................... 42

2. Uji Beda dua rata-rata................................................................ 43

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN.................................. 45

A. Hasil Penelitian.............................................................................. 45

1. Gambaran Umum Obyek Penelitian.......................................... 45

a. Bank Syariah Mandiri............................................................ 45

b. Bank Mandiri......................................................................... 47

2. Populasi dan Sampel Penelitian................................................. 50

3. Deskripsi Data Penelitian.......................................................... 51

xii

4. Pengujian Normalitas................................................................ 54

5. Pengujian Hipotesis.................................................................. 56

B. Pembahasan................................................................................... 62

BAB V PENUTUP............................................................................................ 70

A. Kesimpulan..................................................................................... 70

B. Keterbatasan Penelitian.................................................................. 71

C. Saran............................................................................................... 72

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 4.1 Deskripsi Data Penelitian................................................................... 51

Tabel 4.2 Hasil Pengujian Normalitas............................................................... 55

Tabel 4.3 Perbedaan Kinerja Keuangan PT.Bank Syariah Mandiri dan PT.Bank

Mandiri berdasarkan Capital Adequacy Ratio.................................................. 57

Tabel 4.4 Perbedaan Kinerja Keuangan PT.Bank Syariah Mandiri dan PT.Bank

Mandiri berdasarkan Loan to Deposit Ratio..................................................... 58

Tabel 4.5 Perbedaan Kinerja Keuangan PT.Bank Syariah Mandiri dan PT.Bank

Mandiri berdasarkan Return on Assets............................................................. 59

Tabel 4.6 Perbedaan Kinerja Keuangan Pt.Bank Syariah Mandiri dan PT.Bank

Mandiri berdasarkan Return on Equity............................................................. 60

Tabel 4.8 Perbedaan Kinerja Keuangan Pt.Bank Syariah Mandiri dan PT.Bank

Mandiri berdasarkan BOPO............................................................................. 61

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran...................................................................... 35

xv

DAFTAR LAMPIRAN

1. Lampiran 1 Data Penelitian

2. Lampiran 2 Hasil Uji Normalitas

3. Lampiran 3 Hasil T-test berdasarkan CAR

4. Lampiran 4 Hasil T-test berdasarkan LDR

5. Lampiran 5 Hasil T-test berdasarkan ROA

6. Lampiran 6 Hasil T-test berdasarkan ROE

7. Lampiran 7 Hasil T-test berdasarkan BOPO

xvi

ABSTRAKSI

Penelitian ini betujuan untuk melakukan perbandingan kinerja

keuangan Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional di Indonesia

pada periode 2013-2016 dengan menggunakan rasio keuangan. Rasio keuangan

yang digunakan terdiri dari CAR,LDR, ROA,ROE, dan BOPO.

Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari Laporan

Keuangan Publikasi Bank Umum tahun 2006 hingga 2010 yang diterbitkan oleh

masing-masing Bank yang bersangkutan. Setelah melewati tahap purposive

sample, maka sampel yang layak digunakan sebanyak 2 sampel, 1 Bank Umum

Syariah (Bank Syariah Mandiri), dan 1 Bank Umum Konvensional (Bank

Mandiri).

Teknik analisis yang digunakan untuk melihat perbandingan kinerja

keuangan Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional adalah metode

Independent sample t-test.

Analisis yang dilakukan menunjukkan bahwa terdapat perbedaan

yang signifikan untuk masing-masing rasio keuangan antara Bank Umum Syariah

dengan Bank Umum Konvensional di Indonesia. Bank Umum Syariah lebih baik

kinerjanya dari segi rasio LDR dan ROE, sedangkan Bank Umum Konvensional

lebih baik kinerjanya dari segi rasio CAR, ROA, dan BOPO.

Kata Kunci : Kinerja Keuangan, CAR (Capital Adequecy Ratio), LDR (Loan to

Deposit Ratio), ROA (Return On Assets), ROE (Return On Equity), BOPO (Biaya

Operasional dan Pendapatan Operasional).

xvii

ABSTRACT

This study aims to compare the financial performance of Sharia

Commercial Banks with Conventional Commercial Banks in Indonesia in the

period 2013-2016 using financial ratios. The financial ratios used consist of CAR,

LDR, ROA, ROE, and BOPO.

The data used in this research is obtained from Commercial Bank

Publication Report 2006 to 2010 issued by each Bank concerned. After passing

through the purposive sample stage, the sample is worthy of 2 samples, 1 Syariah

Bank (Bank Syariah Mandiri) and 1 Conventional Commercial Bank (Bank

Mandiri).

The analytical technique used to compare the financial performance of

Sharia Commercial Banks with Conventional Commercial Banks is the method of

Independent sample t-Test.

The analysis shows that there is a significant difference for each

financial ratio between Sharia Commercial Bank and Conventional Commercial

Bank in Indonesia. Sharia Commercial Banks perform better in terms of LDR and

ROE ratios, while Conventional Commercial Banks perform better in terms of

CAR, ROA, and BOPO ratios.

Keywords: Financial Performance, CAR (Capital Adequecy Ratio), LDR (Loan to

Deposit Ratio), ROA (Return On Assets), ROE (Return On Equity), BOPO

(Operational Cost and Operating Income).