ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK …eprints.unwahas.ac.id/2251/1/COVER.pdf · KATA...
16
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK KONVENSIONAL DAN BANK SYARIAH PERIODE 2013-2017 SKRIPSI Diajukan sebagai salah satu syarat Untuk menyelesaikan Program Studi Akuntansi Pada Program Sarjana (S1)Fakultas Ekonomi Universitas Wahid Hasyim Disusun oleh : Maria Ulfa 151020052 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS WAHID HASYIM SEMARANG 2019
Transcript of ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK …eprints.unwahas.ac.id/2251/1/COVER.pdf · KATA...
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA
KEUANGAN BANK KONVENSIONAL DAN
BANK SYARIAH PERIODE 2013-2017
SKRIPSI
Diajukan sebagai salah satu syarat
Untuk menyelesaikan Program Studi Akuntansi
Pada Program Sarjana (S1)Fakultas Ekonomi
Universitas Wahid Hasyim
Disusun oleh :
Maria Ulfa
151020052
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS WAHID HASYIM
SEMARANG
2019
RIWAYAT HIDUP PENULIS
1. Nama : Maria Ulfa
2. Tempat / Tanggal Lahir : Tuban, 09 November 1997
3. Jenis Kelamin : Perempuan
4. Kewarganegaraan : WNI
5. Agama : Islam
6. Alamat : Ds. Sembung Rt. 02 Rw. 01
Kec.Parengan Kab. Tuban
7. Telp / HP : 08563257372
8. E-mail : [email protected]
9. Riwayat Pendidikan :
a. Pendidikan Formal
No Pendidikan Alamat Tahun
1 RA MUSLIMAT NU 02 TUBAN 2001-2003
2 MI NURUL-HUDA TUBAN 2003-2009
3 MTS NURUL-HUDA TUBAN 2009-2012
4 MA NURUL-HUDA TUBAN 2012-2015
b. Pendidikan Non-Formal
No Pendidikan Alamat Tahun
1 Pondok Pesantren Luhur
Wahid Hasyim
Semarang 2015-2019
c. Pengalaman Organisasi
No Organisasi Posisi Tahun
1 DKG Mts Nurul-Huda Tuban Bendahara 2010-2011
2 DKA MA Nurul-Huda Tuban Sekretaris 2012-2013
3 DKA MA Nurul-Huda Tuban Ketua 2013-2014
4 Osis MA Nurul-Huda Tuban Ketua 2014-2015
5 HMJ Akuntansi Fakultas
Ekonomi Universitas Wahid
Hasyim Semarang
Dept. Hub.
Luar dan
Dalam
Negri
2015-2017
6 HMJ Akuntansi Fakultas
Ekonomi Universitas Wahid
Hasyim Semarang
Koor. Dept.
Jasmani dan
Rohani
2016-2017
7 Pondok Pesatren Luhur Wahid
Hayim
Sekretaris
Dept.
PEMPER
2018-2019
MOTTO
“Karena sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan.
Maka apabila kamu telah selesai (dari urusan sesuatu),
kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain, dan
hanya Tuhan-mulah hendaknya kamu berharap”
(QS Al-Insyirah: 5-8)
“Hai orang-orang yang beriman, Jadikanlah sabar dan shalatmu
sebagai penolongmu, sesungguhnya Allah beserta orang-orang
yang sabar”
(QS Al-Baqarah: 153)
“Untuk mendapatkan kesuksesan, keberanianmu harus lebih
besar daripada kekuatanmu”
(Yudiana Febrita Putri)
Kupersembahkan Skripsi Ini Untuk :
Kedua Orang Tuaku Tersayang
Sebagai Wujud Bukti Dan Kasih Sayang
Kakak-Kakak dan adik-Adikku Tercinta
Mas Chalim Terkasih Dan Sahabat-Sahabatku
Yang selalu Menemani Hari-Hari Tak Terlupakan…
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh
Segala puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan Rahmat
dan Hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan proposal yang berjudul
“Analisi Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional dan Bank Syariah
Periode 2013-2017”.
Shalawat serta salam juga kita haturkan kepada Nabi Muhammad SAW.
Semoga kita termasuk salah satu Umat-Nya yang mendapatkan syafa’at di akhir
nanti. Amin.
Penyusunan skripsi ini dibuat untuk memenuhi salah satu syarat dalam
menyelesaikan Program Sarjana (S1) Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi
Universitas Wahid Hasyim Semarang. Dalam penulisan skripsi ini tentunya tidak
lepas dari bantuan berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis mengucapkan
trimakasih kepada :
1. Bapak Prof. Dr. Mahmuhtarom HR, SH., MH. selaku Rektor Universitas
Wahid Hasyim Semarang.
2. Ibu Khanifah, SE., M.Si., Akt., CA. selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Wahid Hayim Semarang dan Dosen Pembimbing yang telah
bersedia meluangkan waktu, tenaga dan fikiran untuk memberikan bimbingan.
3. Bapak Atieq Amjadallah Alfie, SE., M.Si. selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Wahid Hasyim Semarang dan Dosen
Pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu, tenaga dan fikiran untuk
memberikan bimbingan.
4. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Wahid Hasyim Semarang yang
dengan sabar memberi ilmu, serta staff karyawan yang telah membatu
melengkapi persyaratan akademik.
5. Kedua orang tua Bapak Barno dan Ibu maspuah yang selalu memberikan
motivasi hidup. Terimakasih atas semua doa, dukungan, inspirasi dan semangat
yang diberikan selama ini. Tak ada yang dapat mengganti kebaikan Bapak dan
Ibu, selain Jannah.
6. Saudara-saudara terhebatku Yani Kuliyatun Nafisah SE, Khoirun Nasihin,
Fathiatun Nikmah, Akma Nadira Nabila Nur Rizqi, Ulil Albab S.Pdi yang
memberi doa, dukungan, inspirasi dan semangat sehingga skripsi ini dapat
selesai dengan baik.Abdul Chalim S.Pd sosok terbaikku yang selalu ada
untukku, memberi semangat, motivasi, inspirasi, terimakasih atas dukungan
dan perhatiannya selama ini yang selalu ada untukku.
7. Sahabat-sahabatku, Evfa Khanifah S.Ak, Rian Dwi Pangestuti S.Ak, Purnawati
Wulandari S.Ak, Erma Wahyu Naomi S.Ak, Istiqomah S.Ak, Ima Setia
Ningsih S.Ak, Dwi Puji S.Ak, yang telah menghibur, memberi semangat,
memberi banyak bantuan, dan bersama-sama hingga LULUS bersama.
8. Temen rasa saudara Liya Dini Winata S.Hub.Int. terimakasih sayang untuk
semangat, doa, yang selalu mau dengerin curhatan dan celotehanku. Izzatul
Magfiroh S.Com terimakasih cinta yang selalu adauntukku. Mak Meliya Ulfa
SE. Terimakasih sosok mak dikamar pondok yang selalu dengerin
DAFTAR ISI
JUDUL ................................................................................................................ i
LEMBAR PENGESAHAN ................................................................................ ii
RIWAYAT HIDUP ........................................................................................... iii
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ................................................... iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ..................................................................... v
KATA PENGANTAR ....................................................................................... vi
DAFTAR ISI ..................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xii
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xiii
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................... xiv
ABSTRACT ..................................................................................................... xv
ABSTRAKSI ................................................................................................... xvi
BAB I PENDAHULUAN .................................................................................. 1
1.1 Latar Belakang Masalah ............................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah ...................................................................................... 11
1.3 Tujuan dan Kegunaan Penelitian ................................................................ 12
1.3.1 Tujuan Penelitian .................................................................................. 12
1.3.2 Kegunaan Penelitian ............................................................................. 13
1.4 Sistematika Penulisan ................................................................................. 14
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ...................................................................... 16
2.1 Landasan Teori ........................................................................................... 16
2.1.1 Bank Konvensional ............................................................................... 16
2.1.2 Bank Syariah ......................................................................................... 17
2.1.3 Kinerja Keuangan ................................................................................. 22
2.1.4 Laporan Keuangan ................................................................................ 23
2.1.5 Analisis Rasio Keuangan ...................................................................... 26
2.2Penelitian Terdahulu .................................................................................... 31
2.3 Kerangka Pemikiran ................................................................................... 40
BAB III METODE PENELITIAN ................................................................... 42
3.1 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional .......................................... 42
3.1.1 Variabel Penelitian ................................................................................ 42
3.1.2 Definisi Operasional ............................................................................. 43
3.2 Penentuan Sampel ...................................................................................... 46
3.2.1 Populasi ................................................................................................... 46
3.2.2 Sampel ................................................................................................... 46
3.3 Jenis dan Sumber Data ............................................................................... 46
3.4 Metode Pengumpulan Data ........................................................................ 47
3.5 Metode Analisis .......................................................................................... 48
3.5.1 Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan ............................................. 48
3.5.1.1 Pengukuran Capital Adequacy Ratio ............................................... 48
3.5.1.2 Pengukuran NPL/ NPF ................................................................... .49
3.5.1.3 PengukuranReturn On Asset............................................................ 49
3.5.1.4 PengukuranBiaya Operasional pendapatan operasional .................. 49
3.5.1.5 Pengukuran LDR/ FDR ................................................................... 49
3.5.1.6 PengukuranNet Interest Margin/ Net Operating Margin ................ 50
3.5.2 Uji Beda Dua Rata-Rata (Independent Sample T-test) ......................... 50
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN .......................................................... 52
4.1 Deskripsi Objek Penelitian ......................................................................... 52
4.2 Analisis Data .............................................................................................. 53
4.2.1 Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan ................................................ 53
4.2.2 Uji Beda Dua Rata-Rata (Independent Sample T-test) ......................... 54
4.2.2.1 Analisis Rasio CAR ......................................................................... 56
4.2.2.1.1 Analisis Deskripsi Kedua Sampel .............................................. 56
4.2.2.1.2 Pengujian Hipotesis .................................................................... 56
4.2.2.2 Analisis Rasio NPL/NPF ................................................................. 57
4.2.2.2.1 Analisis Deskripsi Kedua Sampel .............................................. 57
4.2.2.2.2 Pengujian Hipotesis .................................................................... 57
4.2.2.3 Analisis Rasio ROA ........................................................................ 58
4.2.2.3.1 Analisis Deskripsi Kedua Sampel .............................................. 58
4.2.2.3.2 Pengujian Hipotesis .................................................................... 58
4.2.2.4 Analisis Rasio BOPO ...................................................................... 59
4.2.2.4.1 Analisis Deskripsi Kedua Sampel .............................................. 59
4.2.2.4.2 Pengujian Hipotesis .................................................................... 59
4.2.2.5 Analisis Rasio LDR/FDR ................................................................ 60
4.2.2.5.1 Analisis Deskripsi Kedua Sampel .............................................. 60
4.2..5.2 Pengujian Hipotesis ...................................................................... 60
4.2.2.6 Analisis Rasio NIM ......................................................................... 61
4.2.2.6.1 Analisis Deskripsi Kedua Sampel .............................................. 61
4.2.2.6.2 Pengujian Hipotesis .................................................................... 61
4.3 Pembahasan ................................................................................................ 62
4.3.1 Pembahasan Hasil Analisis CAR .......................................................... 62
4.3.2 Pembahasan Hasil Analisis NPL/NPF .................................................. 63
4.3.3Pembahasan Hasil Analisis ROA ............................................................. 64
4.3.4 Pembahasan Hasil Analisis BOPO .......................................................... 65
4.3.5 Pembahasan Hasil Analisis LDR/FDR .................................................... 66
4.3.6 Pembahasan Hasil Analisis NIM ............................................................. 68
BAB V PENUTUP ............................................................................................. 69
5.1 Kesimpulan ................................................................................................... 69
5.2 Keterbasan .................................................................................................... 73
5.3 Saran ......................................................................................................... 73
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................ 75
LAMPIRAN LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 CAR Bank Konvensional Tahun 2013-2017 ................................... 8
Tabel 1.2 CAR Bank Syariah Tahun 2013-2017 ............................................... 9
Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ...................................................................... 31
Tabel 3.1 Operasional Variabel Penelitian ..................................................... 43
Tabel 4.1 Objek Penelitian ............................................................................... 52
Tabel 4.2 Data Kinerja Bank Konvensional Dan Bank Syariah ...................... 53
Tabel 4.4 Hasil Statistik Uji Independent Sampel T-test .................................. 54
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ................................................................... 40
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Daftar Bank Sampel
Lampiran 2. Data Rasio Keuangan Bank Konvensional dan Bank Syariah
Lampiran 3. Hasil Uji Independent Samples T-test
ABSTRACT
The purpose of this study was to analyze financial performance in terms of
CAR, NPL, ROA, BOPO, LDR, NIM in Conventional Banks namely Bank Jabar
Banten, Bank Bukopin, Bank Danamon, Maspion Bank, Panin Bank, State Pension
Savings Bank, Bank Bumi Arta, Period 2013-2017. Analyzing financial
performance in terms of CAR, NPF, ROA, BPO, FDR, NOM in Sharia Banks
namely BCA Syariah Bank, Mega Syariah Bank, Bank BNI Syariah, BRI Syariah
Bank, Bank Syariah Mandiri, Bank Victoria Syariah, Bank Aceh Syariah 2013
Period -2017. Analyzing the comparison of financial performance in terms of CAR
ratios, NPL/ NPF, ROA, BOPO, LDR/ FDR and NIM/ NOM in Conventional Banks
and Islamic Banks for the 2013-2017 period. The research method uses case studies
on Conventional Banks namely Bank Jabar Banten, Bank Bukopin, Bank Danamon,
Maspion Bank, Panin Bank, State Pension Savings Bank, Bank Bumi Arta, and
Sharia Banks namely BCA Syariah Bank, Mega Syariah Bank, Bank BNI Syariah,
BRI Bank Syariah, Bank Syariah Mandiri, Bank Victoria Syariah, Bank Aceh
Syariah.
The type of data used is quantitative data, data sources use secondary data.
Data analysis techniques used are financial ratios and independent analysis of t-
test samples. This study concludes that: the financial performance of Conventional
Banks and Islamic Banks for the 2013-2017 period is seen from the CAR ratio,
NPL/ NPF, ROA, BOPO, NIM/ NOM Conventional Bank financial performance is
better than the Islamic Bank financial performance. However, the LDR/ FDR ratio
of Islamic Bank financial performance is better than the financial performance of
Conventional Banks. The comparison test results of financial performance of
Conventional and Islamic Banks are seen from the ratio of CAR, ROA, LDR/ FDR,
NIM/ NOM there is no significant difference. However, in the NPL/ NPF ratio,
BOPO of Conventional Banks and Islamic Banks have significant differences.
Keywords: CAR, NPL/ NPF, ROA, BOPO, LDR/ FDR and NIM/ NOM
ABSTRAKI
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis kinerja keuangan
dalam hal rasio CAR, NPL, ROA, BOPO, LDR, NIM di Bank Konvensional yaitu
Bank Jabar Banten, Bank Bukopin, Bank Danamon, Bank Maspion, Panin Bank,
Bank Tabungan Pensiun Negara, Bank Bumi Arta, Periode 2013-2017.
Menganalisis kinerja keuangan dalam hal rasio CAR, NPF, ROA, BPO, FDR,
NOM pada Bank Syariah yaitu Bank BCA Syariah, Bank Mega Syariah, Bank BNI
Syariah,Bank BRI Syariah, Bank Syariah Mandiri, Bank Victoria Syariah, Bank
Aceh Syariah Periode 2013-2017. Menganalisis perbandingan kinerja keuangan
ditinjau pada rasio CAR, NPL/NPF, ROA, BOPO, LDR/FDR dan NIM/NOM pada
Bank Konvensional dan Bank Syariah Periode 2013-2017. Metode penelitian
menggunakan studi kasus pada Bank Konvensional yaitu Bank Jabar Banten, Bank
Bukopin, Bank Danamon, Bank Maspion, Panin Bank, Bank Tabungan Pensiun
Negara, Bank Bumi Arta, dan Bank Syariah yaitu Bank BCA Syariah, Bank Mega
Syariah, Bank BNI Syariah,Bank BRI Syariah, Bank Syariah Mandiri, Bank
Victoria Syariah, Bank Aceh Syariah.
Jenis data yang digunakan adalah data kuantitatif, sumber data
menggunakan data sekunder. Teknik analisis data yang digunakan adalah rasio
keuangan dan analisis independent sampel t-test. Penelitian ini menghasilkan
kesimpulan bahwa : kinerja keuangan Bank Konvensional dan Bank Syariah
periode 2013-2017 dilihat dari rasio CAR, NPL/NPF, ROA, BOPO, NIM/NOM
kinerja keuangan Bank Konvensional lebih baik dibandingkan kinerja keuangan
Bank Syariah. Namun, pada rasio LDR/FDR kinerja keuangan Bank Syariah lebih
baik dibandingkan kinerja keuangan Bank Konvensional. Hasil uji perbandingan
kinerja keuangan Bank Konvensional dan Bank Syariah dilihat dari rasio CAR,
ROA, LDR/FDR, NIM/NOM tidak ada perbedaan yang signifikan. Namun, pada
rasio NPL/NPF, BOPO Bank Konvensional dan Bank Syariah ada perbedaan yang
signifikan.
Kata kunci : CAR, NPL/NPF, ROA, BOPO, LDR/FDR dan NIM/NOM
