ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT .BRI Syariah dengan tujuan untuk mengetahui...

download ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT .BRI Syariah dengan tujuan untuk mengetahui tingkat

of 172

  • date post

    07-Mar-2019
  • Category

    Documents

  • view

    213
  • download

    0

Embed Size (px)

Transcript of ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT .BRI Syariah dengan tujuan untuk mengetahui...

i

ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT BANK BRI SYARIAH PERIODE 2009-2011

SKRIPSI

Diajukan kepada Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

Oleh :

MELASARI 09412144030

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN PENDIDIKAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS NEGERI YOGYAKARTA

2013

ii

iii

iv

v

M O T T O

Dan carilah (pahala) negeri akhirat dengan apa yang telah dianugerahkan Allah

kepadamu, tetapi janganlah kamu lupakan bagianmu di dunia dan berbuat baiklah

(kepada orang lain) sebagaimana Allah telah berbuat baik kepadamu, dan

janganlah kamu berbuat kerusakan di muka bumi. Sungguh Allah tidak menyukai

orang yang berbuat kerusakan (QS 28: 77).

Wahai orang-orang beriman! Janganlah kamu memakan riba dengan berlipat

ganda dan bertakwalah kepada Allah agar kamu beruntung (QS 3: 130).

Dan sesuatu riba (tambahan) yang kamu berikan agar harta manusia bertambah,

maka tidak menambah dalam pandangan Allah. Dan apa yang kamu berikan

berupa zakat yang kamu maksudkan untuk memperoleh keridhaan Allah, maka

itulah orang-orang yang melipatgandakan (pahalanya) (QS 30: 39).

PERSEMBAHAN

Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Tuhan Yang

Maha Kuasa, karya sederhana ini penulis persembahkan

kepada :

1. Ibu dan ayahku yang senantiasa mengiringi langkahku

dengan segala daya dan doa.

2. Kakak dan adik-adikku tersayang yang tiada henti

memberi motivasi.

3. Almamaterku Fakultas Ekonomi UNY.

vi

ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT BANK BRI SYARIAH PERIODE 2009-2011

Oleh : MELASARI 09412144030

ABSTRAK

Kesehatan suatu bank penting untuk membentuk kepercayaan dalam dunia perbankan serta untuk melaksanakan prinsip-prinsip kehati-hatian (prudential banking) dalam dunia perbankan. Penulis melakukan penelitian pada PT Bank BRI Syariah dengan tujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan PT Bank BRI Syariah pada periode 2009-2011 ditinjau dari aspek CAMEL yang meliputi faktor permodalan, kualitas aset, manajemen, rentabilitas, dan likuiditas.

Penelitian ini merupakan jenis penelitian deskriptif. Subjek dalam penelitian ini adalah PT Bank BRI Syariah yang beralamat di Jalan Abdul Muis No.2-4 Jakarta Pusat. Objek penelitian ini adalah laporan tahunan dan laporan tata kelola PT Bank BRI Syariah periode 2009-2011. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah metode dokumentasi. Teknik analisis yang digunakan adalah analisis CAMEL sesuai Surat Edaran Bank Indonesia No.9/24/DPbS Perihal Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa selama 3 periode penilaian kesehatan. Faktor permodalan berada dalam kondisi sangat baik, yaitu peringkat 1 (2009) dengan nilai peringkat faktor 100%, peringkat 1 (2010) dengan nilai peringkat faktor 100%, peringkat 1 (2011) dengan nilai peringkat faktor 90%. Faktor kualitas aset berada dalam kondisi baik, yaitu peringkat 2 (2009-2011) dengan nilai peringkat faktor 80%. Faktor manajemen berada dalam kondisi sangat baik yaitu peringkat A (2009-2011) dengan nilai peringkat faktor 100%. Faktor rentabilitas berada dalam kondisi kurang baik yaitu peringkat 4 (2009-2011) dengan nilai peringkat faktor 56%. Faktor likuiditas berada dalam kondisi sangat baik, yaitu peringkat 1 (2009-2011) dengan nilai peringkat faktor 100%. Berdasarkan pembobotan atas nilai peringkat faktor permodalan, kualitas aset, rentabilitas, dan likuiditas maka faktor finansial (CAEL) berada dalam kondisi baik yaitu peringkat 2 (2009) dengan nilai peringkat faktor 85%, peringkat 2 (2010) dengan nilai peringkat faktor 85%, peringkat 2 (2011) dengan nilai peringkat faktor 82%. Berdasarkan agregasi terhadap peringkat faktor finansial dan peringkat faktor manajemen, maka secara keseluruhan PT Bank BRI Syariah dalam kondisi baik yaitu Peringkat Komposit 2 (PK-2) dengan nilai agregasi 2A untuk periode 2009-2011.

vii

KATA PENGANTAR

Segala puji syukur peneliti panjatkan kepada Allah SwT atas segala

limpah, rahmat, dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas

Akhir Skripsi yang berjudul ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN

BANK PADA PT BANK BRI SYARIAH PERIODE 2009-2011 dengan lancar.

Penulis menyadari sepenuhnya, tanpa bimbingan dari berbagai pihak. Tugas Akhir

Skripi ini tidak akan dapat diselesaikan dengan baik. Oleh karena itu pada

kesempatan ini penulis mengucapkan banyak terimakasih yang tulus kepada :

1. Bapak Prof. Dr. Rochmat Wahab, M.Pd., M.A., Rektor Universitas Negeri

Yogyakarta.

2. Bapak Dr. Sugiharsono, M.Si., Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Negeri

Yogyakarta.

3. Bapak Sukirno, M.Si., Ph.D., Ketua Jurusan Pendidikan Akuntansi Fakultas

Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta.

4. Ibu Dhyah Setyorini, M.Si., Ak., Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas

Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta.

5. Bapak Ismani, M.Pd., M.M., Dosen Pembimbing yang telah dengan sabar

memberikan bimbingan dan pengarahan selama penyusunan skripsi.

6. Abdullah Taman, M.Si., Ak., Narasumber Tugas Akhir Skripsi yang telah

memberikan masukan kepada penulis.

7. Ibu Rr. Indah Mustikawati, M.Si., Ak., Ketua Penguji Tugas Akhir Skripsi

yang telah memberikan masukan kepada penulis.

viii

8. Dosen-dosen Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Negeri

Yogyakarta.

9. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah memberikan

dorongan serta bantuan selama penyusunan tugas akhir ini.

Semoga semua amal baik mereka dicatat sebagai amalan yang terbaik oleh

Allah SwT, Amin. Akhirnya harapan peneliti mudah-mudahan apa yang

terkandung di dalam penelitian ini bermanfaat bagi semua pihak.

Yogyakarta, 29 Maret 2013

Penulis,

Melasari

NIM.09412144030

ix

DAFTAR ISI

Halaman

ABSTRAK ............................................................................................................ vi

KATA PENGANTAR ........................................................................................... vii

DAFTAR ISI ......................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ................................................................................................. xii

DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. xiii

DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xiv

BAB I. PENDAHULUAN .............................................................................. 1

A. Latar Belakang Masalah................................................................. 1

B. Identifikasi Masalah ....................................................................... 6

C. Pembatasan Masalah....................................................................... 7

D. Rumusan Masalah .......................................................................... 8

E. Tujuan Penelitian............................................................................ 8

F. Manfaat Penelitian .......................................................................... 9

BAB II. KAJIAN TEORI DAN PERTANYAAN PENELITIAN ................... 11

A. Kajian Teori ................................................................................... 11

1. Bank Syariah .............................................................................. 11

a. Pengertian Bank Syariah........................................................ 11

b. Prinsip Operasi Perbankan Syariah ....................................... 11

c. Produk-produk Bank Syariah ................................................ 15

d. Penanaman Dana Bank Syariah............................................. 16

e. Tujuan Bank Syariah.............................................................. 20

f. Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ................. 21

2. Laporan Keuangan Bank Syariah .............................................. 23

x

3. Kesehatan Bank ......................................................................... 29

a. Pengertian Kesehatan Bank .................................................. 29

b. Aturan Kesehatan Bank ......................................................... 30

c. Cakupan Penilaian Kesehatan Bank ...................................... 31

B. Penelitian Relevan.......................................................................... 36

C. Kerangka Berfikir .......................................................................... 40

D. Paradigma Penelitian...................................................................... 42

E. Pertanyaan Penelitian ..................................................................... 43

BAB III. METODE PENELITIAN ................................................................... 44

A. Desain Penelitian............................................................................ 44

B. Definisi Op