ANALISIS PENGARUH RASIO CAMELS

TERHADAP FINANCIAL DISTRESS

( Studi Pada Perbankan Yang Terdaftar Di BEI)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Drajat Sarjana Ekonomi

Oleh:

Sumiasih

(05620222)

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

JULI 2009

 

 

 

 

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Segala puji bagi Allah SWT pemilik dari segala ilmu pengetahuan dan

penguasa alam semesta beserta isinya. Shalawat serta salam senantiasa selalu

tercurahkan kepada junjungan kita Nabi Muhammad SAW beserta keluarga, para

sahabat, tabi’in dan para pengikut setia beliau hingga akhir zaman, atas berkat

rahmat, hidayah serta kebesaran-Nya akhirnya penulis dapat menyelesaikan

penyusunan skripsi yang berjudul “ANALISIS PENGARUH RASIO CAMELS

TERHADAP FINANCIAL DISTRESS ( Studi Pada Perbankan Yang Terdaftar Di

BEI)” sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar sarjana S-1 pada jurusan

Akuntansi di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.

Skripsi ini penulis selesaikan dengan usaha, bantuan, bimbingan dan

dorongan dari berbagai pihak. Oleh karena itu sudah sepantasnya penulis

menghaturkan ucapan terimakasih sebesar-besarnya kepada :

1. Bapak Ihyaul Ulum, SE., M. Si. Dan Bapak Susenohaji, SE., M. Si. selaku

pembimbing skripsi, terimakasih atas segala bimbingan dan nasihatnya.

2. Bapak Drs. Nazaruddin Malik, M. Si. Selaku dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan kesempatan studi

dan menimba ilmu di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.

3. Ibu Eny Suprapti, Dra. MM. Ak. selaku ketua jurusan akuntansi Universitas

Muhammadiyah Malang,

 

4. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang yang

dengan penuh pengabdian telah memberikan ilmu dan pengetahuan.

5. Keluarga dan kedua orang tua terutama ibu terimakasih atas segala jerih

payahnya, akhirnya selesailah sudah apa yang diharapkan, almarhum bapak

terimakasih juga atas segalanya.

6. Sahabat-sahabat tercinta dan teman-teman akuntansi kelas E yang telah

memberikan dorongan semangat, dorongan moral, doa dan kebersamaan

selama ini, sehingga terselesainya penyusunan skripsi ini.

7. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini

yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.

Tiada dapat penulis sampaikan kecuali ucapan terimakasih semoga Allah

SWT senantiasa memberikan balasan atas kebaikan yang telah diberikan kepada

penulis. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna karena

kekurangan dan keterbatasan yang dimliki, oleh karena itu sumbang pikir dan

koreksi akan sangat bermanfaat dalam melengkapi dan menyempurnakan

langkah-langkah lanjut demi hasil yang lebih baik.

Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak serta

menambah khasanah ilmu pengetahuan khususnya bidang Akuntansi.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb.

Malang, Juli 2009 Penulis

Sumiasih

 

DAFTAR ISI

Halaman

ABSTRAKSI ........................................................................................................... i

KATA PENGANTAR ........................................................................................... iii

DAFTAR ISI ............................................................................................................ v

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... viii

DAFTAR TABEL .................................................................................................. ix

DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................ x

BAB I. PENDAHULUAN ................................................................................. 1

C. Latar Belakang Masalah .................................................................. 1

D. Rumusan Masalah ........................................................................... 5

E. Tujuan dan Kegunaan Penelitian ................................................... 6

BAB II. TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 7

F. A. Penelitian Terdahulu ................................................................ 7

B. Landasan Teori ............................................................................... 9

1. Pengertian Bank ........................................................................ 9

2. Jenis-jenis dan usaha Bank ...................................................... 10

3. Laporan Keuangan Bank ......................................................... 15

4. Kebangkrutan Bank ................................................................. 20

5. Penilaian Kinerja Keuangan Bank .......................................... 22

6. Analisis Rasio Keuangan ........................................................ 23

 

7. Analisa CAMELS .................................................................... 24

G. Hipotesis ........................................................................................ 28

BAB III. METODE PENELITIAN .................................................................... 29

A. Jenis Penelitian .............................................................................. 29

B. Populasi dan Sampel ..................................................................... 29

C. Definisi Operasional ..................................................................... 31

D. Jenis dan Sumber Data ................................................................. 36

E. Metode Pengumpulan Data .......................................................... 36

F. Teknik Analisis Data .................................................................... 36

G. Uji Asumsi Klasik ........................................................................ 37

H. Uji Hipotesis ................................................................................. 41

BAB IV. ANALISIS DAN PEMBAHASAN .................................................... 42

A. Statistik Deskriptif ....................................................................... 42

B. Uji Asumsi Klasik ......................................................................... 47

1. Uji Normalitas .......................................................................... 47

2. Uji Multikolonieritas ................................................................ 48

3. Uji Autokorelasi ....................................................................... 49

4. Uji Heteroskedastisitas ............................................................. 50

C. Statistik Parametrik ....................................................................... 51

D. Uji Hopotesis ................................................................................. 53

1. Pengujian Hipotesis Pertama ..................................................... 53

2. Pengujian Hipotesis Kedua ....................................................... 54

3. Pengujian Hipotesis Ketiga ....................................................... 54

 

4. Pengujian Hipotesis Keempat ................................................... 56

E. Pembahasan ................................................................................... 57

BAB V. PENUTUP ........................................................................................... 59

A. Kesimpulan ................................................................................... 59

B. Keterbatasan Penelitian ................................................................. 60

C. Saran Penelitian ............................................................................. 61

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................ 62

LAMPIRAN ........................................................................................................... 64

 

DAFTAR GAMBAR

No Judul Halaman

1. Gambar 4.1. Hasil Pengujian Heteroskedastisitas .................................... 51

 

DAFTAR TABEL

No Halaman

1. Tabel 3.1. Daftar Sampel............................................................................... 30

2. Tabel 3.2. Tingkat Autokorelasi (Durbin Watson) ....................................... 39

3. Tabel 4.1. Statistik Deskriptif ...................................................................... 43

4. Tabel 4.2. Hasil Uji Normalitas (One Sample Kolmogorov-Smirnov Test) ..47

5. Tabel 4.3. Nilai Vif Masing-masing Variabel Bebas ................................... 48

6. Tabel 4.4. Tingkat Autokorelasi (Durbin Watson) ....................................... 49

7. Tabel 4.5. Hasil Uji Autokorelasi ................................................................ 49

8. Tabel 4.6. Hasil Uji Regresi ......................................................................... 52

 

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran: Halaman

1. Hasil Perhitungan Rasio CAR Tahun 2006-2008 ...................................... 65

2. Hasil Perhitungan Rasio NPL Tahun 2006-2008 ....................................... 66

3. Hasil Perhitungan Rasio ROA Tahun 2006-2008 ...................................... 67

4. Hasil Perhitungan Rasio ROE Tahun 2006-2008 ...................................... 68

5. Hasil Perhitungan Rasio NIM Tahun 2006-2008 ....................................... 69

6. Hasil Perhitungan Rasio BOPO Tahun 2006-2008 .................................... 70

7. Hasil Perhitungan Rasio LDR Tahun 2006-2008 ...................................... 71

8. Hasil Perhitungan Financial Distress Tahun 2006-2008 ............................ 72

9. Hasil Uji Statistik Deskriptif ..................................................................... 73

10. Hasil Uji Normalitas ................................................................................... 73

11. Hasil Uji Multikolonieritas ......................................................................... 74

12. Hasil Uji Autokorelasi ................................................................................ 76

13. Hasil Uji Heteroskedastisitas ..................................................................... 77

14. Hasil Uji Regresi ........................................................................................ 79

 

DAFTAR PUSTAKA

Almilia, Luciana Spica dan Herdiningtyas, Winny, (2005). Analisis Rasio

CAMEL Terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah Pada Lembaga

Perbankan Perioda 2000 – 2002, Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol 7,

No. 2, Nopember 2005 ISSN 1411 – 0288.

Almilia, Luciana Spica dan Kristijadi, Emanuel, (2003). Analisis Rasio Keuangan

Untuk Memprediksi Kondisi Financial Distress Perusahaan Manufaktur

Yang Terdaftar Di Bursa Efek Jakarta, Jurnal Akuntansi dan Auditing

Indonesia (JAAI), Vol. 7 No. 2, Desember 2003 ISSN: 1410 – 2420.

Bank Indonesia. 2001. Surat Edaran Bank Indonesia No.6/ 23 /DPNP Jakarta, 31

Mei 2004 (http://www.bi.go.id, diakses 06 April 2009)

Carlina, Olivia. 2008. Rasio Keuangan yang Dapat Memprediksi Kebangkrutan

Bank. Skripsi Akuntansi Fakultas ekonomi Universitas Christian Petra,

Surabaya.

Catrinasari, Renny. 2006. Faktor-faktor yang Mempengaruhi Ketepatan Waktu

Pelaporan Keuangan Perusahaan Perbankan Go Public Di Bursa Efek

Jakarta (BEJ). Skripsi Akuntansi Universitas Islam Indonesia

Yogyakarta.

Fakhrurozie, (2007). Analisis Pengaruh Kebangkrutan Bank Dengan Metode Altman Z-

Score Terhadap Harga Saham Perusahaan Perbankan Di Bursa Efek Jakarta.

Skripsi Akuntansi Universitas Negri Semarang.

 

Ghozali, Imam. 2005. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS.

Edisi ketiga. Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang.

Indonesia Stock Exhange, 2009, website: http://www.idx.co.id.

Indriantoro, Nur dan Supomo, Bambang. 2002. Metodologi Penelitian Bisnis

untuk Akuntansi dan Manajemen. Yogyakarta: BPFE

Kuncoro, Mudrajat dan Suhardjono. 2002. Manajemen perbankan.Yogyakarta:

BPFE.

Nasser, Etty M, (2000). “Model CAMEL Untuk Memprediksi Financial Distress

Pada Sektor Perbankan Go Public”. Jurnal Auditing dan Akuntansi

Indonesia. Volume 4. No. 02 Desember. Jakarta

Prasetyo, Wahyu (2005). Pengaruh Rasio CAMEL Terhadap Kinerja Keuangan

Pada Bank. Skripsi Akuntansi___________

Reksoprayitno, Soediyono. 1997. Prinsip-prinsip Dasar Manjemen Bank Umum

Penerapannya Di Indonesia. Yogyakarta: BPFE

Sawir, A, 2001. Analisis Kinerja Keuangan dan Perencanaan Keuangan

Perusahaan. Jakarta: PT. Gramedia Putaka Utama

Sugiyono. 1999. Metoda Penelitian Bisnis. Penerbit CV Alvabeta. Jakarta

Suyatno, Thomas dkk. 2001, Kelembagaan Perbankan, PT Gramedia Pustaka

Utama, Jakarta.

Syam, Dhaniel. 2003. Akuntansi pengantar 1. Malang: UMM Press

Wardhani, Ratna. (2006). Mekanisme Corporate Governance dalam Perusahaan

yang Mengalami Permasalahan Keuangan (financially distressed firms).

Simposium Nasional Akuntansi 9 Padang, Agustus 2006 K-AKPM 02.