ANALISIS PENGARUH PROFITABILITAS, RASIO BIAYA DAN …digilib.uin-suka.ac.id/5263/1/BAB I,V.pdf · i...

i

ANALISIS PENGARUH PROFITABILITAS, RASIO BIAYA DAN SIMPANAN ANGGOTA MUDHARABAH TERHADAP TINGKAT BAGI

HASIL TABUNGAN MUDHARABAH DI BMT BINA UMMAT SEJAHTERA LASEM REMBANG

S K R I P S I

DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA

UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN DARI SYARAT-SYARAT MEMPEROLEH GELAR SARJANA STRATA SATU

DALAM ILMU EKONOMI ISLAM

OLEH: REZA DWI ANGGARA

05390079

PEMBIMBING: 1. Dr. SLAMET HARYONO, S.E., M.Si., Akt. 2. SUNARSIH, SE., M.Si.

PROGRAM STUDI KEUANGAN ISLAM FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA

2010

ii

ABSTRAK

Prinsip bagi hasil (profit sharing) merupakan karakteristik umum dan

landasan dasar bagi operasional bank syariah secara keseluruhan. Berdasarkan

prinsip ini bank syariah akan berfungsi sebagai mitra, baik dengan penabung

maupun dengan pihak yang meminjam dana. Inti dari mekanisme bagi hasil pada

dasarnya adalah terletak pada kerja sama yang baik antara shahibul maal dengan

mudharib, di mana kedua belah pihak berperan aktif dalam pengembangan

perbankan yang telah menjadi perantara antara keduanya.

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui: (1) pengaruh profitabilitas/ROA

(Return on Asset) terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah, (2) pengaruh

rasio biaya/BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) terhadap

tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah, dan (3) pengaruh simpanan anggota

Mudharabah terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah. Penelitian

dilakukan di BMT Bina Ummat Sejahtera. Data diperoleh dari laporan keuangan

perbulan yaitu bulan Januari sampai Desember dari tahun 2006-2009. Data diuji

dengan asumsi klasik. Analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah

Regresi Berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa (1) terdapat pengaruh

profitabilitas/ROA (Return on Asset) terhadap tingkat bagi hasil tabungan

Mudharabah, (2) terdapat pengaruh rasio biaya/BOPO (Biaya Operasional

terhadap Pendapatan Operasional) terhadap tingkat bagi hasil tabungan

Mudharabah, dan (3) terdapat pengaruh simpanan anggota Mudharabah terhadap

tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah.

Kata kunci: profitabilitas, rasio biaya, simpanan anggota mudharabah, tingkat

bagi hasil Mudharabah.

iii

Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga FM-UINSK-BM-

05-03/R0

SURAT PERSETUJUAN SKRIPSI Hal : Skripsi Saudara Reza Dwi Anggara Lamp : - Kepada Yth. Bapak Dekan Fakultas Syariah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta di Yogyakarta Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Setelah membaca, meneliti, memberikan petunjuk dan mengoreksi serta mengadakan perbaikan seperlunya, maka kami berpendapat bahwa skripsi Saudara:

Nama : Reza Dwi Anggara NIM : 05390079 Judul : Analisis Pengaruh Profitabilitas, Rasio Biaya, dan Simpanan

Anggota Mudharabah Terhadap Tingkat Bagi Hasil Tabungan Mudharabah Periode 2006-2009

sudah dapat diajukan kepada Fakultas Syariah dan Hukum Program Studi

Keuangan Islam UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana strata satu dalam ilmu Ekonomi Islam.

Dengan ini kami mengharap agar skripsi saudara tersebut di atas dapat segera dimunaqasyahkan. Untuk itu kami ucapkan terima kasih.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb.

Yogyakarta, 14 Juli 2010 Pembimbing I,

Dr. Slamet Haryono, M.Si, Ak. NIP. 19761231 200003 1 005

iv

Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga FM-UINSK-BM-05-03/R0

SURAT PERSETUJUAN SKRIPSI

Hal : Skripsi Saudara Reza Dwi Anggara Lamp : - Kepada Yth. Bapak Dekan Fakultas Syariah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta di Yogyakarta Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Setelah membaca, meneliti, memberikan petunjuk dan mengoreksi serta mengadakan perbaikan seperlunya, maka kami berpendapat bahwa skripsi Saudara:

Nama : Reza Dwi Anggara NIM : 05390079 Judul : Analisis Pengaruh Profitabilitas, Rasio Biaya, dan Simpanan

Anggota Mudharabah Terhadap Tingkat Bagi Hasil Tabungan Mudharabah Periode 2006-2009

sudah dapat diajukan kepada Fakultas Syariah dan Hukum Program Studi

Keuangan Islam UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana strata satu dalam ilmu Ekonomi Islam.

Dengan ini kami mengharap agar skripsi saudara tersebut di atas dapat segera dimunaqasyahkan. Untuk itu kami ucapkan terima kasih.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb.

Yogyakarta, 14 Juli 2010

Pembimbing II,

Sunarsih, SE., M.Si. NIP. 19740911 199903 2 001

v

SURAT PERNYATAAN

Assalamu’alaikum warahmatullahi wabarakatuh

Yang bertanda tangan di bawah ini, saya:

Nama : Reza Dwi Anggara

NIM : 05390079

Jurusan – Prodi : Muamalat – Keuangan Islam

menyatakan bahwa skripsi yang berjudul Analisis Pengaruh Profitabilitas,

Rasio Biaya, dan Simpanan Anggota Mudharabah Terhadap Tingkat Bagi

Hasil Tabungan Mudharabah Periode 2006-2009 adalah benar-benar

merupakan hasil karya penyusun sendiri, bukan duplikasi ataupun saduran dari

karya orang lain kecuali pada bagian yang telah dirujuk dan disebut dalam foot

note atau daftar pustaka. Apabila di lain waktu terbukti adanya penyimpangan

dalam karya ini, maka tanggung jawab sepenuhnya ada pada penyusun.

Demikian surat pernyataan ini saya buat agar dapat dimaklumi, dan

digunakan sebagaimana perlunya.

Wassalamu’alaikum warahmatullahi wabarakatuh

Yogyakarta, 02 Rajab 1431 H 14 Juli 2010 M

Mengetahui,

Kepala Prodi Keuangan Islam Penyusun,

Drs. M. Fakhri Husein, SE., M.Si Reza Dwi Anggara NIP. 19711129 200501 1003 NIM. 05390079

vi

Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga

PENGESAHAN SKRIPSI

UIN.02/K.KUI-SKR/PP.009/047/2010 Skripsi dengan judul : Analisis Pengaruh Profitabilitas, Rasio

Biaya, dan Simpanan Anggota Mudharabah Terhadap Tingkat Bagi Hasil Tabungan Mudharabah Periode 2006-2009

yang dipersiapkan dan disusun oleh Nama : Reza Dwi Anggara Nomor Induk Mahasiswa : 05390079 Telah dimunaqasyahkan pada : 14 Juli 2010 Nilai Munaqasyah : A- dan dinyatakan sudah dapat diterima oleh Fakultas Syariah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta sebagai salah satu syarat memperoleh gelar sarjana strata satu dalam ilmu Ekonomi Islam.

TIM MUNAQASYAH

Ketua Sidang,

Dr. Slamet Haryono, SE., M.Si., Ak. NIP. 19761231 200003 1 005

Penguji I,

Sunaryati, SE., M.Si. NIP. 19751111 200212 2 002

Penguji II,

Muhammad Ghofur Wibowo, SE., MSc.

NIP. 19800314 200312 1 003

Yogyakarta, 02 Rajab 1431 H 14 Juli 2010 M

Dekan Fakultas Syariah dan Hukum

UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta,

Prof. Drs. Yudian Wahyudi, M.A., Ph.D. NIP. 19600417 198903 1 001

vii

PERSEMBAHANPERSEMBAHANPERSEMBAHANPERSEMBAHAN

Semoga Skripsi ini diberkahi Allah swt. Dan Muhammad Rasul Allah

Alhamdulillah….. seiring dengan rasa syukur yang paling

dalam dan kerendahan hati, skripsi ini ku persembahkan

dengan setulus hati untuk orang-orang yang sangat ku

cintai dan ku sayangi…….

Umiku Sri Mulyaningsih dan Ayahku Masykuri

Hariyanto, HM atas segala do’a, kasih sayang yang

hangat, perhatian, dan membimbingku dari

ketidaktahuanku menjadi tahu,

Syam Ku tersayang Feby Enggar Aditya yang telah

menjadi kakak terbaik yang kumiliki dan Teteh Ida kakak

Ipar yang sayang sama aku.

UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta

viii

MOTTO

Be Yourself

More Better Day to Day

and

Be Success In Live

ix

KATA PENGANTAR

�� !� �� "#�� $ %� "#� �&! '��#�� .�) � *�.

Alhamdulillah puji syukur kepada Allah SWT, kepada-Mu hamba

bersimpuh, bersyukur atas segala nikmat dan karunia, atas limpahan rahman dan

rahim yang tiada pernah terputus Engkau berikan, sehingga menjadi kekuatan

tiada habisnya bagi penyusun dalam menyelesaikan tugas ini. Shalawat serta

salam semoga senantiasa tercurahkan kepada Nabi Muhammad SAW, figur

manusia sempurna yang harus kita jadikan teladan dalam mengarungi hidup.

Semoga kesejahteraan senantiasa menyelimuti keluarga dan sahabat Nabi beserta

seluruh umat Islam.

Penyusun menyadari dengan sepenuh hati, bahwa tidak sedikit waktu,

pikiran, tenaga, usaha dan doa tercurahkan untuk dapat menyelesaikan

penyusunan skripsi ini. Penyusunan skripsi ini tidak lepas dari dukungan dan

bantuan baik langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak. Berkenaan

dengan itu, penyususn hanya dapat menghaturkan ucapan terimakasih yang tak

terkira sebagai tanda dari rasa syukur penyusun kepada yang terhormat:

1. Bapak Prof. Dr. H. M. Amin Abdullah selaku Rektor UIN Sunan Kalijaga

Yogyakarta.

x

2. Bapak Prof. Drs. Yudian Wahyudi, M.A., Ph.D. selaku Dekan Fakultas

Syariah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta.

3. Bapak Dr. M. Fakhri Husein, SE., M.Si. selaku Ketua Program Studi

Keuangan Islam Fakultas Syariah UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta.

4. Bapak Dr. Slamet Haryono, M.Si. Ak. selaku Pembimbing I dan Ibu Sunarsih,

S.E., M.Si. selaku Pembimbing II yang dengan sabar memberikan arahan,

saran, dan bimbingan sehingga terselesaikannya skripsi ini.

5. Ibu Tiwi dan Ibu Tarmi (TU Prodi KUI) dan segenap dosen beserta seluruh

civitas academica Fakultas Syariah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga

Yogyakarta, penyusun ucapkan terima kasih atas layanan dan pengetahuan

yang diberikan.

6. Dengan rasa cinta yang mendalam penyusun sampaikan terima kasih kepada

kedua orang tua tercinta. Umi Sri Mulyaningsih n ayah Masykuri Hariyanto,

HM “ I love U Full my Mom n my Dad”. Syam ku tersayang Febi Enggar

Aditya n Teteh Ida. Atas do’a, membimbingku, dan kasih sayang yang tak

pernah pudar. Walaupun saat nakal atau minta ini itu, umi n ayah tetap sabar,

sayang dan mencintaiku.

7. Segenap keluarga besar penyusun di Rembang, bude dan pakde, mbak-mbak

dan mas-mas, dan semuanya yang tidak bisa disebutkan satu per satu.

Terimakasih atas semua dukungan dan kasih sayang yang diberikan. Pastinya

buat Teteh ku tercinta Zeka Cintia Dewi, My Best Friend Burhan “ntin” n

mbak Iva “ipok” dari kecil sampe sekarang n kapanpun kita selalu bersama.

xi

8. Seluruh karyawan Pyramid Resto ‘3 Diva’ (Ipunk “Punky”, ian “Lastri” n reza

“Cantika”), mbak Dwik, mbak Kiki, mbak Maya, mas Johan, n my lovely

Acon and smua nya pokoknya. Di mulai dari Pyramid lah penyusun

mendapatkan teman, relasi, pengalaman, kasih sayang, kekeluargaan. Intinya

dari Pyramid penyusun bisa lebih mandiri dalam menghadapi dunia kerjaan.

Terimakasih banyak atas semuanya. Semoga hubungan baik yang sudah

terjalin akan selalu baik. I Love You All.

9. Sahabat-sahabat di Jogja Windy my best friend dalam suka dan duka. Geng

Gembul (mas Nimo n mas Niko), hari hari ku di Jogja semakin berwarna

dengan kehadiran kalian. Geng asik (mas Ian, mbak Unix, Bu wen, Bebil, bu

Edy, Yayan, Novi dll) hidup semakin seru bersama kalian. Pastinya temen-

temen di Caesar Café have fun n broken heart ada disana, hehehehe…..

10. Teman-teman seperjuangan KUI 2005, my dudul Anny n Ima (AS) hari-hari

selama kuliah selalu indah n seru bersama kalian. Teman-teman yang selalu

rame n membantu dalam setiap kesulitan selama kuliah (Yahya, Huda, Dwi

Prast, Ikus, Ria, Jule, Ipeh, Yuke, Ma’wa, Mipv, Faizah, dan lainnya) Love

You All.

11. Teman-teman KKN di Prawirodirjan Jogjakarta (Malkan, Bijak, Suci, Aqeb,

Dika, Nuning, Widha, Kristin, bambang), Cihuy n Cihey semoga persahabatan

kita tak pernah berakhir.

12. Teman-teman kos Sidikan Geng Sidikan “Gatot, Heru n Anggit” seru bersama

kalian setiap pagi dah teriak-teriak. Nova n Simbok mbah Amad ibu Kos yang

xii

baik, dan teman-teman yang lain. Semoga persahabatan dan persaudaraan

tetap terjalin indah.

13. Semua pihak yang membantu dan berpartisipasi dalam penyusunan skripsi ini

hingga tuntas, yang tidak bisa disebutkan satu per satu.

Kepada mereka semua penyusun hanya dapat mengucapkan terimakasih.

Semoga Allah senantiasa melimpahkan rahmat, hidayah dan ampunan-Nya. Pada

akhirnya penyusun menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kelemahan dan

kekurangan, karena itu kritik serta saran yang membangun sangat penyusun

harapkan. Semoga skripsi ini bermanfaat bagi penyusun khususnya dan bagi

seluruh umat Islam umumnya. Amin.

Yogyakarta, 14 Juli 2010

Penyusun,

REZA DWI ANGGARA NIM. 05390079

xiii

PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN

Transliterasi kata-kata arab yang dipakai dalam penyusunan skripsi ini

berpedoman pada Surat Keputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri

Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor: 158/1987 dan

0543b/U/1987.

A. Konsonan Tunggal

Huruf Arab Nama Huruf Latin Keterangan ا

ب

ت

ث

ج

ح

خ

د

ذ

ر

ز

س

ش

ص

ض

alif

ba’

ta’

s\a’

jim

h}a’

kha’

dal

z\al

ra’

zai

sin

syin

s}ad

d}ad

Tidak dilambangkan

b

t

s\

j

h}

kh

d

z\

r

z

s

sy

s}

d}

Tidak dilambangkan

be

te

es (dengan titik di atas)

je

ha (dengan titik di bawah)

ka dan ha

de

zet (dengan titik di atas)

er

zet

es

es dan ye

es (dengan titik di bawah)

de (dengan titik di bawah)

xiv

ط

ظ

ع

غ

ف

ق

ك

ل

م

ن

و

هـ

ء

ي

t}a’

z}a’

‘ain

gain

fa

qaf

kaf

lam

mim

nun

wawu

ha’

hamzah

ya

t }

z}

‘

g

f

q

k

l

m

n

w

h

`

y

te (dengan titik di bawah)

zet (dengan titik di bawah)

koma terbalik di atas

ge

ef

qi

ka

el

em

en

w

ha

apostrof

ye

B. Konsonan Rangkap karena Syaddah Ditulis Rangkap

�+,*, -. �,-

ditulis

ditulis

muta‘addidah

‘iddah

C. Ta’ marbumarbumarbumarbuttttahahahah

Semua ta’ marbutah ditulis dengan h, baik berada pada akhir kata tunggal

ataupun berada di tengah penggabungan kata (kata yang diikuti oleh kata sandang

“al”). Ketentuan ini tidak diperlukan bagi kata-kata Arab yang sudah terserap

dalam bahasa indonesia, seperti shalat, zakat, dan sebagainya kecuali dikehendaki

kata aslinya.

xv

�/01 �2,#1

�%��3� 1*�456

ditulis

ditulis

ditulis

h{ikmah

‘illah

kara>mah al-auliya>’

D. Vokal Pendek dan Penerapannya

-----َ--

----ِ---

----ُ---

fath}ah

kasrah

d}ammah

ditulis

ditulis

ditulis

A

i

u

7,8�,&

9:54

8;<=>

fath}ah

kasrah

d\}ammah

ditulis

ditulis

ditulis

fa‘ala

z\ukira

yaz\habu

E. Vokal Panjang

1. fath}ah + alif

#=�?1 %, 2. fath}ah + ya’ mati

@,A,BC"

3. kasrah + ya’ mati

,;45'

4. d{ammah + wawu mati

7D�4

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

a>

ja>hiliyyah

a>

tansa>

i>

kari>m

u>

furu>d}

F. Vokal Rangkap

1. fath}ah + ya’ mati

C%,),'/

2. fath}ah + wawu mati

�EF

ditulis

ditulis

ditulis

ditulis

Ai

bainakum

au

qaul

xvi

G. Vokal Pendek yang Berurutan dalam Satu Kata Dipisahkan dengan

Apostrof

+,$ � �' G ��,H

/� IJ�,',A4

ditulis

ditulis

ditulis

a’antum

u‘iddat

la’in syakartum

H. Kata Sandang Alif + Lam

1. Bila diikuti huruf Qamariyyah maka ditulis dengan menggunakan huruf

awal “al”

K��,��4

K��,L�%

ditulis

ditulis

al-Qur’a>n

al-Qiya>s

2. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis sesuai dengan huruf pertama

Syamsiyyah tersebut

6�� B�� M� N��

ditulis

ditulis

as-Sama>’

asy-Syams

I. Penulisan Kata-kata dalam Rangkaian Kalimat

Ditulis menurut penulisannya

O�: D�4P��

&=� C, B��,1

ditulis

ditulis

z\awi> al-furu>d}

ahl as-sunnah

xvii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL .................................................................................. i

ABSTRAK................................................................................................... ii

SURAT PERSETUJUAN SKRIPSI .......................................................... iii

SURAT PERNYATAAN ........................................................................... v

SURAT PENGESAHAN SKRIPSI ........................................................... vi

PERSEMBAHAN ...................................................................................... vii

MOTTO ...................................................................................................... viii

KATA PENGANTAR ................................................................................ ix

PEDOMAN TRANSLITERASI ................................................................ xiii

DAFTAR ISI .............................................................................................. xvii

DAFTAR TABEL ...................................................................................... xx

BAB I PENDAHULUAN ....................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah .......................................................... 1

B. Pokok Masalah ........................................................................ 8

C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian ............................................. 8

1) Tujuan Penelitian .............................................................. 8

2) Kegunaan Penelitian ......................................................... 8

D. Sistematika Pembahasan ......................................................... 9

BAB II LANDASAN TEORI ................................................................... 11

A. Kerangka Teoritik ................................................................... 12

1) Analisis Rasio Keuangan …………………………………... 12

a) Struktur Modal ………………………………………. 12

b) Likuiditas ……………………………………………. 13

c) Profitabilitas ………………………………………….. 15

d) Efisiensi ………………………………………………. 17

2) Bagi Hasil Dalam Bait al-Mal wa at-Tamwil (BMT)…….. 19

a) Pengertian Bagi Hasil ……………………………….. 21

xviii

b) Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Bagi Hasil …….... 22

3) Pengertian, Landasan, Manfaat, dan Resiko Mudharabah... 23

a) Pengertian Mudharabah …………………………….. 23

b) Landasan Syari’ah …………………………………… 24

c) Manfaat Mudharabah ………………………………... 25

d) Risiko Mudharabah …………………………………. 26

4) Simpanan Mudharabah……………………………………. 26

a) Mudharabah Mutlaqah ………………………………. 27

b) Mudharabah Muqayyadah …………………………… 27

B. Penurunan Hipotesis ………………………………………….. 29

BAB III METODE PENELITIAN ........................................................... 33

A. Jenis dan Sifat Penelitian ……………………………………… 33

B. Sumber Data ……..…………………………………………… 33

C. Teknik Pengumpulan Data ……………………………………. 34

D. Variabel Penelitian ……………………………………………. 34

E. Teknik Analisis Data …………………………………………. 36

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .................... ............. 42

A. Analisis Deskriptif ................................................................... 42

B. Uji Asumsi Klasik ................................................................... 43

1. Pengujian Asumsi Klasik …………………………………. 43

a. Uji Normalitas …………………………………………. 43

b. Uji Autokolerasi ……………………………………….. 44

c. Uji Multikolinearitas …………………........................... 45

d. Uji Heteroskedastistas …………………......................... 47

2. Uji Regresi Linier Berganda ............................................... 48

3. Pengujian Hipotesis ............................................................ 49

a. Uji Statistik F …………….. ........................................... 49

b. Koefisien Determinasi ................................................... 50

c. Uji Statistik t ……………. ............................................. 51

C.Pembahasan …………………………………………………….. 53

xix

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ..................................................... 57

A. Kesimpulan.............................................................................. 57

B. Keterbatasan Penelitian ........................................................... 58

C. Saran ………………………………………………………….. 58

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................. 60

LAMPIRAN–LAMPIRAN

BIOGRAFI TOKOH

CURRICULUM VITAE

xx

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Perbedaan Sistem Bunga dan Bagi Hasil ……………………….. 27

Tabel 3.1 Pengambilan Ada Tidaknya Autokorelasi ……………………….. 39

Tabel 4.1 Descriptive Statistics .................................................................. 42

Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas .................................................................... 44

Tabel 4.3 Hasil Uji Autokolerasi .................................................................. 45

Tabel 4.4 Hasil Uji Durbin Watson Test Bound ........................................... 45

Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolinearitas .......................................................... 46

Tabel 4.6 Hasil Uji Heteroskedastisitas ....................................................... 47

Tabel 4.7 Hasil Uji Regresi Linier Berganda................................................ 49

Tabel 4.8 Hasil Uji F .................................................................................. 49

Tabel 4.9 Hasil Uji Koefisien Determinasi .................................................. 50

Tabel 4.10 Uji Statistik t ……………………………………………………. 51

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Perkembangan sistem ekonomi Islam dewasa ini memunculkan gagasan

tentang Lembaga Keuangan Syariah (selanjutnya disingkat LKS). LKS

tersebut menjadi salah satu ciri dari kegiatan ekonomi Islam modern. Salah

satu bentuk pengembangan dari konsep ekonomi Islam dalam bidang

keuangan adalah Bait al-Mal wa at-Tamwil (selanjutnya disingkat BMT).

Keberadaan BMT dalam perekonomian Indonesia sangat dibutuhkan,

karena tujuan berdirinya BMT adalah guna meningkatkan kualitas usaha

ekonomi bagi kesejahteraan anggota khususnya dan masyarakat pada

umumnya, yang belum terjangkau oleh Lembaga Keuangan Perbankan. BMT

(Bait al-Mal wa at-Tamwil) dapat dijadikan pula sebagai alternatif bagi

adanya pengharaman riba dalam bunga bank konvensional, sehingga

keinginan umat Islam untuk dapat melaksanakan transaksi keuangan yang

bernuansa Islam telah terpenuhi.

Riba diharamkan seluruh agama samawi, karena dianggap sangat

membahayakan dan mengandung eksploitasi. Riba adalah kelebihan harta

dalam sebuah transaksi dengan tidak adanya imbalan atau ganti. Imam

Sarakshi, Qatadah, Raghib al-Ashfani, dan lain-lain mempunyai pandangan

yang sama tentang riba. Menurut mereka termasuk kategori riba jika

mengandung tiga unsur, yakni pertama kelebihan dari pokok pinjaman, kedua

kelebihan pembayaran sebagai imbalan tempo pembayaran, ketiga jumlah

2

tambahan yang disyaratkan dalam transaksi. Berdasarkan kriteria itu, maka

setiap transaksi yang mengandung ketiga unsur tersebut dinamakan ‘riba’. 1

BMT menawarkan sistem bagi hasil sebagai pengganti bunga yang

mengandung unsur riba. Bagi hasil biasa dikenal juga dengan istilah profit

sharing yang berarti pembagian laba. Namun secara istilah profit sharing

merupakan distribusi pembagian laba pada para pegawai dari suatu

perusahaan.

Mekanisme keuangan syariah model bagi hasil ini berhubungan dengan

usaha pengumpulan dana (funding) maupun pelemparan dana/pembiayaan

(financing), terutama yang berkaitan dengan produk penyertaan atau kerja

sama usaha. Di dalam pengembangan produknya, dikenal istilah shohibul

maal dan mudharib. Shohibul maal merupakan pemilik dana yang

mempercayakan dananya pada Lembaga Keuangan Syariah (bank dan BMT)

untuk dikelola sesuai dengan perjanjian. Sedangkan mudharib merupakan

kelompok orang atau badan yang memperoleh dana untuk dijadikan modal

usaha atau investasi.

BMT akan memerankan fungsi ganda pada model bagi hasil. Pada tahap

funding, ia akan berperan sebagai mudharib dan karenanya dana yang

terkumpul harus dikelola secara optimal. Namun pada financing, BMT akan

berperan selaku shohibul maal dan karenanya ia harus menginvestasikan

dananya pada usaha-usaha yang halal dan menguntungkan.

1 Heri Sudarsono, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi dan Ilustrasi (Yogyakarta:

Ekonisia, 2003), hlm. 21-22.

3

Kerja sama para pihak dengan sistem bagi hasil ini harus dijalankan

kecuali harus ada laporan keuangan atau pengakuan yang terpercaya. Pada

tahap perjanjian kerja sama ini disetujui oleh para pihak, maka semua aspek

yang berkaitan dengan usaha harus disepakati dalam kontrak, agar antar pihak

dapat saling mengingatkan.2

Kehadiran BMT (Baitul Maal wa Tamwil), sebagai pendatang baru dalam

dunia pemberdayaan masyarakat melalui sistem simpan pinjam syariah

dimaksudkan untuk menjadi alternatif yang lebih inovatif dalam jasa

keuangan. Sifat usaha BMT yang berorientasi pada bisnis (bisnis oriented)

dimaksudkan supaya pengelolaan BMT dapat dijalankan secara profesional,

sehingga mencapai tingkat efisiensi tertinggi. Aspek bisnis BMT menjadi

kunci sukses mengembangkan BMT dari sinilah BMT akan mampu

memberikan bagi hasil yang kompetitif kepada para deposannya serta mampu

meningkatkan kesejahteraan para pengelolaan sejajar dengan lembaga lain. 3

Model bagi hasil ini tidak mengenal istilah beban pasti (fixed cost). Karena

nilai bagi hasil akan didapat setelah terjadi pembukuan usaha. Bagi Lembaga

Keuangan Syariah, tidak akan terjadi negative spread sebagaimana pada

lembaga keuangan konvensional. Karena bagi hasil dana akan dibayar setelah

para debitur membayar bagi hasil pula. Dan bagi debitur tidak akan menjual

barangnya dengan harga yang tinggi, karena bagi hasil tidak mungkin dihitung

sebagai bagian dari biaya produksi. Bagi hasil baru akan dibayar setelah

2 Muhammmad Ridwan, Manajemen Baitul Maal Wa Tamwil (Yogyakarta: UII Pres,

2004), hlm. 120.

3 Ibid., hlm. 129.

4

terjadi penjualan, itupun kemungkinannya dapat saja tidak memberi bagi hasil

karena memang usahanya merugi.

Mekanisme sistem bagi hasil lebih kompetitif dan konsumen akan tetap

mendapatkan harga jual produk dengan harga yang wajar meskipun situasinya

krisis, karena harga jual tidak terpengaruh tingkat bagi hasil. Pada saat ekonomi

booming atau membaik BMT akan ikut menikmati keadaan ini, karena bagi hasil

yang dibayar sangat berkaitan dengan pendapatan debitur. Selajutnya para pemilik

dana (shohibul maal) akan mendapatkan nilai bagi hasil yang meningkat pula.

Itulah sebabnya, dalam sistem bagi hasil hubungan antar shohibul maal dan

mudharib sangat erat.4 Mudharabah merupakan prinsip bagi hasil dan bagi

kerugian ketika nasabah sebagai pemilik modal (shohibul maal) menyerahkan

uangnya kepada bank sebagai pengusaha (mudharib) untuk diusahakan.

Keuntungan dibagi sesuai kesepakatan, dan kerugian ditanggung oleh pemilik

dana atau nasabah.5

Kondisi kesehatan perbankan dapat diukur melalui analisis laporan keuangan.

Laporan keuangan menjadi sangat penting karena dapat memberikan informasi

yang dapat dipakai untuk mengambil keputusan. Banyak pihak yang

berkepentingan terhadap laporan keuangan, mulai dari nasabah atau calon

nasabah, investor atau calon investor, pihak pemberi dana atau calon pemberi

dana, sampai pada manajemen perbankan itu sendiri. Informasi dari laporan

keuangan tersebut akan memenuhi harapan dari pihak-pihak yang berkepentingan

4 Ibid., hlm. 121.

5 Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah (Jakarta: PT RajaGrafindo, 2007), hlm. 117.

5

dan pada gilirannya akan memperhatikan terhadap nilai perusahaan. Dengan

kinerja keuangan perusahaan bisa menekan biaya dan mengoptimalkan laba

melalui prediksi anggaran sesuai dengan keuangan yang ada dalam perusahaan.6

Penelitian ini menggunakan variabel rasio profitabilitas. Secara umum,

profitabilitas diartikan sebagai kemampuan bank dalam mengelola dana yang

diinvestasikan dalam keseluruhan aktiva yang menghasilkan keuntungan. Dengan

kata lain, rasio profitabilitas menggambarkan efisiensi usaha perusahaan. Sebuah

perusahaan dikatakan lebih efisiensi menggunakan modalnya dari pada

perusahaan lain apabila mampu menunjukkan rasio profitabilitas yang tinggi dan

sebaliknya.

Tingkat profitabilitas adalah tingkat kemampuan bank untuk mendapatkan

laba dari setiap pengelolaan yang dimiliki untuk mengetahui kondisi profitabilitas

yang diperoleh bank, hal itu bisa diketahui dengan menggunakan rasio

profitabilitas. Rasio yang digunakan untuk mengukur rasio profitabilitas adalah

Return on Asset (ROA) dengan alasan analisisnya bersifat komprehensif atau

menyeluruh yaitu meliputi kegiatan penjualan, investasi, dan pengeluaran-

pengeluaran.7 Semakin besar ROA, semakin besar pula tingkat keuntungan yang

dicapai bank sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah

semakin kecil.

Manajemen bank syariah harus mengoptimalkan kemampuan profitabilitasnya

untuk menciptakan dan menjalankan operasionalnya dengan efisien. Rasio

6 Mamduh M. Hanafi, Manajemen Keuangan (Yogyakarta: BPFE, 2004), hlm. 27.

7 Mamduh M. Hanafi dan Abdul Halim, Analisis Laporan Keuangan (Yogyakarta: STIE

YKPN, 2007), hlm. 159.

6

efisiensi adalah rasio yang menunjukkan tingkat kinerja operasional bank.

Efisiensi produksi pada bank syariah dalam mengeluarkan biaya dalam bentuk

pemberian investasi pembiayaan merupakan salah satu bentuk mekanisme

produksi bank dalam rangka menghasilkan output (pendapatan) yang paling tinggi

dari suatu investasi. Rasio yang digunakan untuk mengukur rasio biaya/BOPO

(Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) adalah rasio yang

menunjukkan tingkat efisiensi kinerja operasional bank.

Menurut teori klasik, simpanan atau tabungan adalah fungsi dari tingkat

bunga. Semakin tinggi suku bunga maka semakin tinggi keinginan masyarakat

untuk menabung, ini berarti pada tingkat bunga yang tinggi masyarakat akan lebih

terdorong untuk mengorbankan konsumsinya guna menambah tabungan.8

Simpanan Mudharabah yaitu simpanan pihak ketiga yang penarikannya dapat

dilakukan setiap saat atau beberapa kali sesuai perjanjian, atau keseluruhan dana

pihak ketiga yang terdiri dari tabungan dan deposito Mudharabah di bank syariah

dengan satuan tetapan berbentuk rupiah. Mudharabah mempunyai dua bentuk,

yakni Mudharabah Mutlaqah dan Mudharabah Muqayyadah, perbedaan utamanya

di antara keduanya terletak pada ada atau tidaknya persyaratan yang diberikan

pemilik dana kepada bank dalam mengelola hartanya.9

Jenis simpanan/tabungan dalam BMT antara lain tabungan Mudharabah.

Tabungan Mudharabah merupakan prinsip bagi hasil dan bagi kerugian ketika

nasabah sebagai pemilik modal (shahibul maal) menyerahkan uangnya kepada

8 Nopirin, Ekonomi Moneter (Yogyakarta: BPFE, 2000), hlm. 71.

9 Ibid., hlm. 299.

7

bank sebagai pengusaha (mudharib) untuk diusahakan. Keuntungan dibagi sesuai

kesepakatan, dan kerugian ditanggung oleh pemilik dana atau nasabah. Dalam

praktiknya tabungan Mudharabah biasa digunakan secara luas oleh bank

Syari’ah.10

Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan, artinya bank

dalam hal ini menjadi tempat menyimpan uang atau tempat berinvestasi bagi

masyarakat. Tujuan utama masyarakat menyimpan uangnya di bank adalah untuk

keamanan uangnya. Tujuan kedua biasanya adalah untuk melakukan investasi

dengan harapan akan memperoleh bunga atau bagi hasil dari simpanannya.

Sedangkan tujuan lainnya untuk memudahkan dalam transaksi pembayaran. Oleh

sebab itu, untuk memenuhi tujuan diatas, maka secara umum jenis simpanan di

bank adalah terdiri dari simpanan giro, simpanan tabungan, dan simpanan

deposito. Semakin besar simpanan yang ada dalam suatu lembaga keuangan,

maka semakin besar pula bagi hasil yang diterima oleh nasabah.

Berdasarkan uraian tersebut, maka penyusun ingin mengadakan penelitian dan

menyusunnya dalam sebuah skripsi yang berjudul Analisis Pengaruh

Profitabilitas, Rasio Biaya dan Simpanan Anggota Mudharabah Terhadap

Tingkat Bagi Hasil Tabungan Mudharabah di BMT Bina Ummat Sejahtera

Lasem Rembang. Periode penelitian mulai tahun 2006-2009. Alasan memilih

BMT Bina Ummat Sejahtera disebabkan atas prestasinya berdasarkan aset, kinerja

dan mendapatkan piagam penghargaan dari pemerintah sebagai BMT terbaik dan

10 Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah (Jakarta: PT RajaGrafindo, 2007), hlm. 118.

8

tercepat dalam menghimpun dana masyarakat dan menghasilkan keuntungan yang

lebih tinggi dibandingkan BMT lainnya di Lasem, Rembang, Jawa Tengah.

B. Pokok Masalah

Sesuai dengan judul yang diajukan dan berdasarkan uraian sebelumnya maka

pokok masalah penelitian yang dirumuskan adalah sebagai berikut:

1. Apakah terdapat pengaruh profitabilitas/ROA (Return on Asset) terhadap


2. Apakah terdapat pengaruh rasio biaya/BOPO (Biaya Operasional terhadap

Pendapatan Operasional) terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah.

3. Apakah terdapat pengaruh simpanan anggota Mudharabah terhadap tingkat

bagi hasil tabungan Mudharabah.

C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian

1. Tujuan Penelitian

a. Untuk menjelaskan pengaruh profitabilitas/ROA (Return on Asset) terhadap


b. Untuk menjelaskan pengaruh rasio biaya/ BOPO (Biaya Operasional terhadap

Pendapatan Operasional) terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah.

c. Untuk menjelaskan pengaruh simpanan anggota Mudharabah terhadap tingkat


2. Kegunaan Penelitian

9

a. Secara teoritis penelitian ini dapat djadikan sumber pengetahuan, rujukan serta

acuan bagi semua pihak yang ingin mendalami dan mengetahui mengenai

pengaruh profitabilitas, rasio biaya, dan simpanan anggota Mudharabah

terhadap tingkat tabungan bagi hasil tabungan Mudharabah.

b. Secara praktis penelitian ini dilakukan untuk mengetahui faktor-faktor yang

mempengaruhi tingkat tabungan bagi hasil tabungan Mudharabah pada Baitul

Maal wa Tamwil (BMT).

c. Menambah wawasan bagi penulis khususnya tentang pengaruh profitabilitas,

rasio biaya, dan simpanan anggota Mudharabah terhadap tingkat tabungan


d. Sebagai wacana dan tambahan pengetahuan dalam distribusi bagi hasil BMT.

D. Sitemetika Pembahasan

Pembahasan dalam skripsi ini terdiri dari lima bab dan setiap bab terbagi

dalam beberapa sub bab dengan sitematika sebagai berikut:

Bab pertama pendahuluan, pada bab ini akan dibahas beberapa sub bab yang

terdiri dari latar belakang masalah, pokok masalah, tujuan penelitian, dan

kegunaan penelitian.

Bab dua landasan teori, pada bab ini akan dibahas landasan teori yang berisi

tentang kerangka teoritik, dan hipotesis.

Bab tiga metodologi penelitian, pada bab ini memuat tentang metode

penelitian dan variabel penelitian.

10

Bab empat analisis data dan pengujian hipotesis, pada bab ini akan dibahas

analisa data dan pengujian hipotesis yang terdiri dari uji asumsi klasik, yaitu uji

normalitas, autokorelasi, multikolinearitas, heteroskedastisitas dan uji hipotesis

yang meliputi uji statistik t dan statistik F, kemudian dilanjutkan dengan

pembahasan hasil yang diperoleh.

Bab lima penutup, pada bab ini berisi tentang kesimpulan dan saran untuk

penelitian selanjutnya.

57

BAB V

PENUTUP

A. Kesimpulan

Berdasarkan hasil analisis data, maka dapat diambil beberapa kesimpulan

sebagai berikut:

1. Terdapat pengaruh yang positif dan signifikan antara ROA (Return on Asset)

terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah dengan koefisien signifikansi

sebesar 0,006. Bedasarkan hasil tersebut maka hipotesis pertama dalam

penelitian ini yaitu ROA (Return on Asset) mempunyai pengaruh positif

terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah diterima. Hal ini sesuai

dengan teori yang menyatakan bahwa apabila ROA meningkat maka

pendapatan bank juga meningkat. Dengan adanya peningkatan pendapatan

bank maka tingkat bagi hasil yang diterima oleh nasabah juga meningkat.

2. Terdapat pengaruh yang negatif dan signifikan antara BOPO (Biaya

Operasional terhadap Pendapatan Operasional) terhadap tingkat bagi hasil

tabungan Mudharabah dengan koefisien signifikansi sebesar 0,028.

Berdasarkan hasil tersebut maka hipotesis kedua dalam penelitian ini yaitu

BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) mempunyai

pengaruh negatif terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah diterima.

Hal tersebut sesuai dengan teori yang menyatakan bahwa apabila BOPO

menurun maka pendapatan bank meningkat. Dengan adanya peningkatan

pendapatan bank maka tingkat bagi hasil yang diterima oleh nasabah juga

meningkat.

58

3. Terdapat pengaruh yang positif dan signifikan antara simpanan anggota

Mudharabah terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah dengan

koefisien signifikan sebesar 0,007. Berdasarkan hasil tersebut maka hipotesis

ketiga dalam penelitian ini yaitu simpanan anggota Mudharabah mempunyai

pengaruh positif terhadap tingkat bagi hasil tabungan Mudharabah diterima.

Hal tersebut sesuai dengan teori yang menyatakan bahwa apabila simpanan

meningkat maka pendapatan bank meningkat. Dengan adanya peningkatan

pendapatan bank maka tingkat bagi hasil yang diterima oleh nasabah juga

meningkat.

B. Keterbatasan Penelitian

1. Penelitian ini hanya menggunakan 3 variabel sebagai variabel prediktor

sedagkan masih banyak variabel lain yang dapa mempengaruhi tingkat

pembiayaan seperti likuiditas, leverage, pertumbuhan ekonomi dan lain-lain.

2. Objek pengamatan dengan menggunakan BMT bisa dijadikan sebagai acuan

untuk penyaluran pembiayaan, namun tidak dijadikan sebagai standar utama

karena kebijakan masing-masing bank berbeda.

C. Saran

Berdasarkan hasil analisis data dan pembahasan, penyusun menyarankan:

1. BMT Bina Ummat Sejahtera lebih meningkatkan nilai ROA (Return on Asset),

BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) dan simpanan

59

anggota Mudharabah sehingga dapat meningkatkan tingkat bagi hasil yang

diberikan kepada nasabahnya.

2. Bagi peneliti-peneliti selanjutnya diharapkan mampu menjelaskan pengaruh

variabel-variabel tersebut dengan menambah objek penelitian yang tidak hanya

terfokus pada satu BMT. Sehingga, dengan menambah objek penelitian

tersebut, diharapkan mampu menjelaskan pengaruh variabel-variabel tersebut

secara lebih luas.

57

DAFTAR PUSTAKA

Ekonomi Syariah:

Ascarya, Akad dan Produk Bank Syariah, Jakarta: PT RajaGrafindo, 2007.

Heri Sudarsono, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah Deskripsi dan Ilustrasi, Yogyakarta: Ekonisia, 2003.

Muhammad, Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2002.

Muhammad Ridwan, Manajemen Baitul Maal Wa Tamwil (BMT), Yogyakarta: UII PRESS, 2005.

Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Syariah Dari Teori ke Praktik , Jakarta: Gema Insani Press, 2001.

Manajemen Keuangan:

Mamduh M. Hanafi dan Abdul Halim, Analisis Laporan Keuangan, Yogyakarta: STIM YKPN, 2007.

Mamduh M. Hanafi, Manajemen Keuangan , Yogyakarta: BPFE, 2004.

Nopirin, Ekonomi Moneter, Yogyakarta: BPFE, 2000.

Statistik dan Metodologi Penelitian:

Imam Ghozali, Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS, Semarang: UNDIP, 2006.

Suharsimi Arikunto, Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan dan Prektek, Jakarta: PT Rineka Cipta, 2002.

Supardi, Metode Penelitian Ekonomi dan Bisnis, Yogyakarta: UII Press, 2005.

Syamsul Hadi, Metodologi Penelitian Kuantitatif Untuk Akuntansi dan Keuangan, Yogyakarta: Ekonisisa FE UII, 2006

.

58

Skripsi:

Heny Junudy, “Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Pengeluaran Bagi Hasil Atas Investasi Studi Pada Bank Muamalat Indonesia,” Skripsi FE, UPN Yogyakarta, 2006.

Ki Agus Andi, “Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Tingkat Bagi Hasil Simpanan Mudharabah Bank Syariah (Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk),” Media Riset Akuntansi, Auditing dan Informasi, Vol 5, No 2, Agustus 2005.

Rihna, “Analisis Pengaruh Pendapatan dan Simpanan Terhadap Biaya Bagi Hasil Pada Investasi Bank Syariah Mandiri,” skripsi Fakultas Syariah UIN Yogyakarta, 2008.

Siti Juwairiyah, “Analisis Pengaruh Profitabilitas dan Efisiensi Terhadap Tingkat Bagi Hasil Tabungan dan Deposito Mudharabah Mutlaqah,” skripsi Fakultas Syariah UIN Yogyakarta, 2008.

Siti Zulaikha, “Analisis Efisiensi Terhadap Jumlah Bagi Hasil Tabungan Pada Perbankan Syariah Di Indonesia,” Skripsi UIN Syarif Hidayatullah Jakarta, 2007.

Dewa Atmanaj, “Analisis Efisiensi dan Simpanan Terhadap Bagi Hasil Tabungan Mudharabah Pada Bank Umum Syariah,” Skripsi Fakultas Ekonomi UII Yogyakarta, 2007.

Indra Kusuma, “Analisis Pengaruh Profitabilitas Terhadap Tingkat Bagi Hasil Pada PT Bank Muamalat (Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia)”, Skripsi Fakultas Ekonomi UMY, 2005.

Yuliani, “Hubungan Efisiensi Operasional dengan Kinerja Profitabilitas pada Sektor Perbankan yang Go Public di Bursa Efek Jakarta,” Jurnal Manajemen & Bisnis Sriwijaya Vol. 5, No.10, Desember 2007.

Lain-lain:

http://spicaalmilia.files.wordpress.com/2007/03/penelitian-camel.pdf.

www.scribd.com/.../Analisa-Efisiensi-Perbankan-Syariah-Di-Indonesia

Lampiran 1

DAFTAR TERJEMAH AL-QUR’AN DAN HADITS

No. Halaman Footnote Terjemah 1. 20 28 Allah memusnahkan riba dan menyuburkan

sedekah dan Allah tidakmenyukaisetiap orang yang tetap dalam kekafiran, dan selalu berbuat dosa.

2. 20 29 Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu memakan riba dengan berlipat ganda dan bertakwalah kamu kepada Allah supaya kamu mendapat keberuntungan.

3. 20 30 Dan disebabkan mereka memakan riba padahal sesungguhnya mereka telah dilarang daripadanya dank arena mereka memakan harta benda orang dengan jalan yang batil, Kami telah menyediakan untuk orang-orang yang kafir diantara mereka itu siksa yang pedih.

4. 21 31 Dan sesuatu riba (tambahan) yang kamu berikan agar dia bertambah pada harta manusia, maka riba itu tidak menambah pada sisi Allah. Dan apa yang kamu berikan berupa zakat yang kamu maksudkan untuk mencapai keridhaan Allah, maka (yang berbuat demikian) itulah orang-orang yang melipat gandakan (pahalanya).

5. 24 37 …dan dari orang-orang yang berjalan di muka bumi mencari sebagian karunia Allah SWT…

6. 24 38 Apabila telah ditunaikan shalat maka bertebaranlah kamu di muka bumi dan carilah karunia Allah SWT….

7. 25 39 Dari Shalih bin Shuhaib r.a. bahwa Rasulullah SAW. Bersabda, “Tiga hal yang di dalamnya terdapat keberkatan: jual beli secara tangguh, Muqaradhah (Mudharabah), dan mencampur gandum dengan tepung untuk keperluan rumah, bukan untuk dijual.

Lampiran 2

DATA MENTAH VARIABEL

Profitabilitas / ROA Tahun 2006

No Bulan Profitabilitas / ROA Tahun 2006 Laba Bersih Total Aktiva Hasil 1. Januari 16103940 30771838294 0.000523334 2. Februari 20729595 30895290735 0.000670963 3. Maret 3329561 31220782125 0.000106646 4. April 24563326 31509524816 0.000779552 5. Mei 25140426 32559242382 0.000772144 6. Juni 12125391 32873450040 0.000368851 7. Juli 30302912 33797143654 0.000896612 8. Agustus 27483375 34945700637 0.000786459 9. September 31242083 36316189608 0.00086028 10. Oktober 23521129 36557744916 0.000643397 11. November 28688835 39269497276 0.000730563 12. Desember -9824868 40505413330 -0.000242557


No Bulan Profitabilitas / ROA Tahun 2007 Laba Bersih Total Aktiva Hasil 1. Januari 16286889.54 44511558693.34 0.000365902 2. Februari 2132601.41 48037796851.14 4.43942E-05 3. Maret 32682148.35 51928329518.55 0.00062937 4. April 11008756.32 52509772573.76 0.000209652 5. Mei 28618061.79 54041464191.06 0.000529557 6. Juni 35995765.65 53194194012.68 0.000676686 7. Juli 19117261.38 57679989944.79 0.000331437 8. Agustus 30689303.62 59349234322.90 0.000517097 9. September 40382130.99 59564812700.26 0.000677953 10. Oktober 17990464.72 61253972512.49 0.000293703 11. November 10759797.62 63302202541.95 0.000169975 12. Desember 39741979.54 65162519377.62 0.00060989

Lampiran 3


No Bulan Profitabilitas / ROA Tahun 2008 Laba Bersih Total Aktiva Hasil 1. Januari 34112877.43 67475016380.46 0.000505563 2. Februari 49090467.02 69501323961.48 0.000706324 3. Maret 41732441.33 70125953722.17 0.000595107 4. April -8094246.86 73144131938.31 -0.000110662 5. Mei -59779122.61 74035952464.70 -0.000807434 6. Juni -37458537.06 74370739649.64 -0.000503673 7. Juli -691277.18 79683754576.46 -8.67526E-06 8. Agustus 134163330.41 89093071763.88 0.001505878 9. September 28487101.78 86182251957.65 0.000330545 10. Oktober 44742898.85 87907547118.54 0.000508977 11. November 90937202.50 90422524110.04 0.001005692 12. Desember 76794379.38 97872257689.44 0.000784639


No Bulan Profitabilitas / ROA Tahun 2009 Laba Bersih Total Aktiva Hasil 1. Januari -103362972.5 59115898224 -0.00174848 2. Februari -124984672 57852153330 -0.002160415 3. Maret -66145816 57362977235 -0.00115311 4. April -54976294 58995131959 -0.000931879 5. Mei -86268063 57672517134 -0.001495826 6. Juni -57516197 55636405039 -0.001033787 7. Juli -93631964 56495800349 -0.001657326 8. Agustus -63988974 59733467024 -0.001071242 9. September -132534983 60993625886 -0.002172932 10. Oktober -138010638 63934333712 -0.002158631 11. November -129754742 63467360021 -0.002044433 12. Desember -147841090 61367376767 0.002409115

Lampiran 4

Efisiensi / BOPO Tahun 2006

No Bulan Efisiensi / BOPO Tahun 2006 Biaya Operasional Pendapatan Operasional Hasil 1. Januari 550798505 566902445 0.971593102 2. Februari 566100005 586829600 0.964675274 3. Maret 597634584 600964145 0.994459635 4. April 577813609 602376935 0.959222665 5. Mei 607777234 632917660 0.96027852 6. Juni 599496454 611621845 0.98017502 7. Juli 618526553 648829465 0.95329603 8. Agustus 629338845 656822220 0.958157057 9. September 662718202 693960285 0.954980013 10. Oktober 636805381 660326510 0.964379548 11. November 688729905 717418740 0.960011032 12. Desember 752702788 742877920 1.013225414


No Bulan Efisiensi / BOPO Tahun 2007 Biaya Operasional Pendapatan Operasional Hasil 1. Januari 858360930.46 874647820.00 0.981378917 2. Februari 849392728.59 851525330.00 0.997495551 3. Maret 914656426.65 947338575.00 0.96550109 4. April 930862383.68 941871140.00 0.988311823 5. Mei 950780743.21 979398805.00 0.970779971 6. Juni 949105844.35 985101610.00 0.963459845 7. Juli 1027634678.62 1046751940.00 0.981736589 8. Agustus 1032862976.38 1063552280.00 0.971144527 9. September 1016440399.01 1056822530.00 0.961789109 10. Oktober 1011623605.25 1029614069.97 0.982526982 11. November 1043736462.39 1054496260.00 0.989796268 12. Desember 1027952205.46 1067694185.00 0.96277775

Lampiran 5

No Bulan Efisiensi / BOPO Tahun 2008

Biaya Operasional Pendapatan Operasional Hasil 1. Januari 1122573177.57 1156686055.00 0.970508093 2. Februari 1107198977.98 1156289445.00 0.957544828 3. Maret 1132360503.87 1174092945.20 0.96445559 4. April 1209188031.86 1201093785.00 1.006739063 5. Mei 1292663420.61 1232884298.00 1.048487212 6. Juni 1287540722.06 1250082185.00 1.02996486 7. Juli 1324010003.18 1323318726.00 1.000522381 8. Agustus 1306119479.59 1440282810.00 0.906849315 9. September 1437597279.72 1466084381.50 0.980569262 10. Oktober 1439436986.15 1484179885.00 0.969853453 11. November 1449141662.50 1540078865.00 0.940952892 12. Desember 1453600512.62 1530394892.00 0.949820546


No Bulan Efisiensi / BOPO Tahun 2009 Biaya Operasional Pendapatan Operasional Hasil 1. Januari 883126717 779763745 1.132556781 2. Februari 923299229 798314557 1.156560683 3. Maret 879009505 812863689 1.081373811 4. April 870758664 815782370 1.067390883 5. Mei 819055463 732787400 1.117725909 6. Juni 791342264 733826067 1.078378515 7. Juli 805440914 711808950 1.131540864 8. Agustus 851772674 787783700 1.081226578 9. September 912772213 780237230 1.169864982 10. Oktober 948573888 810563250 1.170265106 11. November 933519542 803764800 1.16143372 12. Desember 966822590 818981500 1.180518229

Lampiran 6

Simpanan Aggota Mudharabah Tahun 2006

No Bulan Simpanan Tahun 2006 Simpanan Si Rela Simpanan Si Suka Jumlah 1. Januari 7486630219 15525145000 23011775219 2. Februari 7553575015 15731792000 23285367015 3. Maret 7923505694 16060839000 23984344694 4. April 8363869378 16071713500 24435582878 5. Mei 8727110074 16871729000 25598839074 6. Juni 8818314816 17419156000 26237470816 7. Juli 9756678863 17419156000 27175834863 8. Agustus 8677831855 19775140000 28452971855 9. September 9082554773 20783828000 29866382773 10. Oktober 9955665564 20207670000 30163335564 11. November 10530748983 20401670000 30932418983 12. Desember 10490529121 20460060000 30950589121

Simpanan Anggota Mudharabah Tahun 2007

No Bulan Simpanan Tahun 2007 Simpanan Si Rela Simpanan Si Suka Jumlah 1. Januari 11368117023.48 23150040000.00 34518157023.48 2. Februari 11251422981.99 24284675000.00 35536097981.99 3. Maret 10143954982.64 28871703000.00 39015657982.64 4. April 11251804611.51 28559763500.00 39811568111.51 5. Mei 11708625357.01 29758972000.00 41467597357.01 6. Juni 10701102810.99 26934250000.00 37635352810.99 7. Juli 14725716390.72 27046219000.00 41771935390.72 8. Agustus 15060331755.20 28046290000.00 43106621755.20 9. September 13810696904.57 28940728000.00 42751424904.57 10. Oktober 13504577042.07 27761860000.00 41266437042.07 11. November 14212348010.92 27685123000.00 41897471010.92 12. Desember 13312364773.05 29276372000.00 42588736773.05

Lampiran 7



No Bulan Simpanan Tahun 2008 Simpanan Si Rela Simpanan Si Suka Jumlah 1. Januari 15676405290.00 29693972500.00 45370377790.00 2. Februari 15941958160.00 30823443000.00 46765401160.00 3. Maret 16805152203.69 31145779000.00 47950931203.69 4. April 18858265510.69 32440329500.00 51298595010.69 5. Mei 19354622560.69 33327374507.00 52681997067.69 6. Juni 19533132440.69 32646794507.00 52179926947.69 7. Juli 21589733754.69 32389009507.00 53978743261.69 8. Agustus 21866313248.69 32929859500.00 54796172748.69 9. September 21051468283.69 30192430000.00 51243898283.69 10. Oktober 22546262516.72 30433856100.00 52980118616.72 11. November 24873520264.73 31165820000.00 56039340264.73 12. Desember 25413149581.47 38560820000.00 63973969581.47

No Bulan Simpanan Tahun 2009 Simpanan Si Rela Simpanan Si Suka Jumlah 1. Januari 8761571259 19138000000 27899571259 2. Februari 7904097137 19101150000 27005247137 3. Maret 7738114338 1997660000 27714714338 4. April 8988314193 20419100000 29407414193 5. Mei 7111828234 15972265000 23084093234 6. Juni 7018727483 13431165000 20449892483 7. Juli 7745125682 14439465000 22184590682 8. Agustus 7017324292 15173165000 22190489292 9. September 6118462573 13307515000 19425977573 10. Oktober 7712376561 12734165000 20446541561 11. November 7803655766 12842615000 20646270766 12. Desember 7673599476 12028165000 19701764476

Lampiran 8

Tingkat Bagi Hasil (TBH) 2006

No Bulan Tingkat Bagi Hasil (TBH) 2006 1. Januari 0.012285842 2. Februari 0.012347206 3. Maret 0.012729047 4. April 0.012000663 5. Mei 0.012095601 6. Juni 0.011789715 7. Juli 0.011761581 8. Agustus 0.011783557 9. September 0.012109785 10. Oktober 0.011852194 11. November 0.012470947 12. Desember 0.012641674



Lampiran 9





Lampiran 10

UJI ASUMSI KLASIK

1. Multikolinearitas

2. Autokorelasi

3. Heteroskedastistas

Coefficientsa

.003 .004 .877 .385

.085 .029 .384 2.920 .006 .769 1.301

-.001 .000 -.290 -2.269 .028 .810 1.234

.001 .000 .359 2.810 .007 .814 1.228

(Constant)

ROA

BOPO

Simpanan Mudharabah

Model1

BStd.Error

UnstandardizedCoefficients

Beta

Standardized

Coefficients

t Sig.Toleran

ce VIF

CollinearityStatistics

Dependent Variable: Bagi Hasila.

Model Summaryb

.645a .416 .377 .00056026 1.992Model1

R R SquareAdjustedR Square

Std. Error ofthe Estimate

Durbin-Watson

Predictors: (Constant), Simpanan Mudharabah, BOPO, ROAa.

Dependent Variable: Bagi Hasilb.

Coefficientsa

5.593 4.742 1.179 .245

13.284 38.693 .057 .343 .733

.323 .496 .106 .651 .518

-.512 .437 -.190 -1.170 .248

(Constant)

ROA

BOPO

Simpanan Mudharabah

Model1

B Std. Error


Beta

StandardizedCoefficients

t Sig.

Dependent Variable: ABS-RESa.

Lampiran 11 4. Normalitas

5. Linear Berganda

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

48

-.0676602

.53616564

.140

.140

-.090

.968

.306

N

Mean

Std. Deviation

Normal Parameters a,b

Absolute

Positive

Negative

Most ExtremeDifferences

Kolmogorov-Smirnov Z

Asymp. Sig. (2-tailed)

StandardizedResidual

Test distribution is Normal.a.

Calculated from data.b.

Coefficientsa

.003 .004 .877 .385

.085 .029 .384 2.920 .006

-.001 .000 -.290 -2.269 .028

.001 .000 .359 2.810 .007

(Constant)

ROA

BOPO

Simpanan Mudharabah

Model1

B Std. Error


Beta


t Sig.


Lampiran 12

STATISTIK DESKRIPTIF – ANALISIS REGRESI

1. Statistik Deskriptif

2. Uji Statistik F

3. Koefisien Determinasi

Descriptive Statistics

48 -.002 .002 .00003 .00104

48 .91 1.18 1.0126 .07325

48 19425977573.0 63973969581.00 35726625206.9 12141709569.843

48 .01 .01 .0119 .00082

48

ROA

BOPO

Simpanan

Bagi Hasil

Valid N (listwise)

N Minimum Maximum Mean Std. Deviation

ANOVAb

.000 3 .000 10.466 .000a

.000 44 .000

.000 47

Regression

Residual

Total

Model1

Sum ofSquares df Mean Square F Sig.



Model Summaryb

.645a .416 .377 .00056026 1.992Model1

R R SquareAdjustedR Square

Std. Error ofthe Estimate

Durbin-Watson



Lampiran 13 4. Uji Statistik t

Coefficientsa

.003 .004 .877 .385

.085 .029 .384 2.920 .006

-.001 .000 -.290 -2.269 .028

.001 .000 .359 2.810 .007

(Constant)

ROA

BOPO

Simpanan Mudharabah

Model1

B Std. Error


Beta


t Sig.


Lampiran 14

Tabel Durbin Watson

K=1 K=2 K=3 K=4 N dL dU dL dU dL dU dL dU 6 0.610 1.400 7 0.700 1.356 0.467 1.896 8 0.763 1.332 0.559 1.777 0.368 2.287 9 0.824 1.320 0.629 1.699 0.455 2.128 0.296 2.588 10 0.879 1.320 0.697 1.641 0.525 2.016 0.376 2.414 11 0.927 1.324 0.758 1.604 0.595 1.928 0.444 2.283 12 0.971 1.331 0.812 1.579 0.658 1.864 0.512 2.177 13 1.010 1.340 0.861 1.562 0.715 1.816 0.574 2.094 14 1.045 1.350 0.905 1.551 0.767 1.779 0.632 2.030 15 1.077 1.361 0.946 1.543 0.814 1.750 0.685 1.977 16 1.106 1.371 0.982 1.539 0.857 1.728 0.734 1.935 17 1.133 1.381 1.015 1.536 0.897 1.710 0.779 1.900 18 1.158 1.391 1.046 1.535 0.933 1.696 0.820 1.872 19 1.180 1.401 1.074 1.536 0.967 1.685 0.859 1.848 20 1.120 1.411 1.100 1.537 0.998 1.676 0.894 1.828 21 1.221 1.420 1.125 1.538 1.026 1.669 0.927 1.812 22 1.239 1.429 1.147 1.541 1.053 1.664 0.958 1.797 23 1.257 1.437 1.168 1.543 1.078 1.660 0.986 1.785 24 1.273 1.446 1.188 1.546 1.101 1.656 1.013 1.775 25 1.288 1.454 1.206 1.550 1.123 1.654 1.038 1.767 26 1.302 1.461 1.224 1.553 1.143 1.652 1.062 1.759 27 1.316 1.469 1.240 1.556 1.162 1.651 1.084 1.753 28 1.328 1.476 1.255 1.560 1.181 1.650 1.104 1.747 29 1.341 1.483 1.270 1.563 1.198 1.650 1.124 1.743 30 1.352 1.489 1.284 1.567 1.214 1.650 1.143 1.739 31 1.363 1.496 1.297 1.570 1.229 1.650 1.160 1.735 32 1.373 1.502 1.309 1.574 1.244 1.650 1.177 1.732 33 1.383 1.508 1.321 1.577 1.258 1.651 1.193 1.730 34 1.393 1.514 1.333 1.580 1.271 1.652 1.208 1.728 35 1.402 1.519 1.343 1.584 1.283 1.653 1.222 1.726 36 1.411 1.525 1.354 1.587 1.295 1.654 1.236 1.724 37 1.419 1.530 1.364 1.590 1.307 1.655 1.249 1.723 38 1.427 1.535 1.373 1.594 1.318 1.656 1.261 1.722 39 1.435 1.540 1.382 1.597 1.328 1.658 1.273 1.722 40 1.442 1.544 1.391 1.600 1.338 1.659 1.285 1.721 45 1.475 1.566 1.430 1.615 1.383 1.666 1.336 1.720 50 1.503 1.585 1.462 1.628 1.421 1.674 1.378 1.721 55 1.528 1.601 1.490 1.641 1.452 1.681 1.414 1.724 60 1.549 1.616 1.514 1.652 1.480 1.689 1.444 1.727 65 1.567 1.629 1.536 1.662 1.503 1.696 1.471 1.731

70 1.583 1.641 1.554 1.672 1.525 1.703 1.494 1.735 75 1.598 1.652 1.571 1.680 1.543 1.709 1.515 1.739 80 1.611 1.662 1.586 1.688 1.560 1.715 1.534 1.743 85 1.624 1.671 1.600 1.696 1.575 1.721 1.550 1.747 90 1.635 1.679 1.612 1.703 1.589 1.726 1.566 1.751

Lampiran 15

DF 1 TAIL 2 TAIL DF 1 TAIL 2 TAIL DF 1 TAIL 2 TAIL

1 6.3138 12.7062 51 1.6753 2.0076 101 1.6601 1.9837

2 2.9200 4.3027 52 1.6747 2.0066 102 1.6599 1.9835

3 2.3534 3.1824 53 1.6741 2.0057 103 1.6598 1.9833

4 2.1318 2.7764 54 1.6736 2.0049 104 1.6596 1.9830

5 2.0150 2.5706 55 1.6730 2.0040 105 1.6595 1.9828

6 1.9432 2.4469 56 1.6725 2.0032 106 1.6594 1.9826

7 1.8946 2.3646 57 1.6720 2.0025 107 1.6592 1.9824

8 1.8595 2.3060 58 1.6716 2.0017 108 1.6591 1.9822

9 1.8331 2.2622 59 1.6711 2.0010 109 1.6590 1.9820

10 1.8125 2.2281 60 1.6706 2.0003 110 1.6588 1.9818

11 1.7959 2.2010 61 1.6702 1.9996 111 1.6587 1.9816

12 1.7823 2.1788 62 1.6698 1.9990 112 1.6586 1.9814

13 1.7709 2.1604 63 1.6694 1.9983 113 1.6585 1.9812

14 1.7613 2.1448 64 1.6690 1.9977 114 1.6583 1.9810

15 1.7531 2.1314 65 1.6686 1.9971 115 1.6582 1.9808

16 1.7459 2.1199 66 1.6683 1.9966 116 1.6581 1.9806

17 1.7396 2.1098 67 1.6679 1.9960 117 1.6580 1.9804

18 1.7341 2.1009 68 1.6676 1.9955 118 1.6579 1.9803

19 1.7291 2.0930 69 1.6672 1.9949 119 1.6578 1.9801

20 1.7247 2.0860 70 1.6669 1.9944 120 1.6577 1.9799

21 1.7207 2.0796 71 1.6666 1.9939 121 1.6575 1.9798

22 1.7171 2.0739 72 1.6663 1.9935 122 1.6574 1.9796

23 1.7139 2.0687 73 1.6660 1.9930 123 1.6573 1.9794

24 1.7109 2.0639 74 1.6657 1.9925 124 1.6572 1.9793

25 1.7081 2.0595 75 1.6654 1.9921 125 1.6571 1.9791

26 1.7056 2.0555 76 1.6652 1.9917 126 1.6570 1.9790

27 1.7033 2.0518 77 1.6649 1.9913 127 1.6569 1.9788

28 1.7011 2.0484 78 1.6646 1.9908 128 1.6568 1.9787

29 1.6991 2.0452 79 1.6644 1.9905 129 1.6568 1.9785

30 1.6973 2.0423 80 1.6641 1.9901 130 1.6567 1.9784

31 1.6955 2.0395 81 1.6639 1.9897 131 1.6566 1.9782

32 1.6939 2.0369 82 1.6636 1.9893 132 1.6565 1.9781

33 1.6924 2.0345 83 1.6634 1.9890 133 1.6564 1.9780

34 1.6909 2.0322 84 1.6632 1.9886 134 1.6563 1.9778

35 1.6896 2.0301 85 1.6630 1.9883 135 1.6562 1.9777

36 1.6883 2.0281 86 1.6628 1.9879 136 1.6561 1.9776

37 1.6871 2.0262 87 1.6626 1.9876 137 1.6561 1.9774

38 1.6860 2.0244 88 1.6624 1.9873 138 1.6560 1.9773

39 1.6849 2.0227 89 1.6622 1.9870 139 1.6559 1.9772

40 1.6839 2.0211 90 1.6620 1.9867 140 1.6558 1.9771

41 1.6829 2.0195 91 1.6618 1.9864 141 1.6557 1.9769

42 1.6820 2.0181 92 1.6616 1.9861 142 1.6557 1.9768

43 1.6811 2.0167 93 1.6614 1.9858 143 1.6556 1.9767

44 1.6802 2.0154 94 1.6612 1.9855 144 1.6555 1.9766

45 1.6794 2.0141 95 1.6611 1.9853 145 1.6554 1.9765

46 1.6787 2.0129 96 1.6609 1.9850 146 1.6554 1.9763

47 1.6779 2.0117 97 1.6607 1.9847 147 1.6553 1.9762

48 1.6772 2.0106 98 1.6606 1.9845 148 1.6552 1.9761

49 1.6766 2.0096 99 1.6604 1.9842 149 1.6551 1.9760

50 1.6759 2.0086 100 1.6602 1.9840 150 1.6551 1.9759

TABEL DISTRIBUSI t PADA αααα 5 %

BIOGRAFI SARJANA/TOKOH

Heri Sudarsono

Heri Sudarsono, SE adalah staf Pembantu Dekan (PD) III, penulis aktif sebagai peneliti di Pusat

Pengkajian dan Pengembangan Ekonomi Islam (P3EI) FE-UII, Ketua bidang Administrasi dan

Keuangan Pusat Studi HAM (PUSHAM) UII, dan Pengelola Short Course Perbankan dan

Keuangn Syari’ah FE-UII. Beliau menyelesaikan tugas S1 di FE UII pada akhir tahun 1998.

Mulai diberi tugas mengajar Ekonomi Islam pada awal tahun 1999, bidang konsentrasi yang

ditekuni sampai sekarang adalah Ekonomi Islam dan Bank-Lembaga Keuangan Syari’ah. Selama

menempuh S1, beliau belajar di pondok pesantren Budi Mulia (BM). Selain itu beliau juga aktif

di beberapa lembaga ekstra dan intra kampus, antara lain Pelajar Islam Indonesia (PII),

Himpunan Mahasiswa Islam (HMI) MPO, Senat Mahasiswa (SEMA) FE UII, Ikatan Senat

Mahasiswa Ekonomi se-Indonesia (ISMEI).

Imam Ghozali

Prof. Dr. H. Imam Ghozali adalah dosen tetap di FE dan Magister Manajemen Universitas

Diponegoro (UNDIP), Semarang. Saat ini, beliau menjabat sebagai Deputi Direktur Program

Magister Akuntansi Universitas Diponegoro. Beliau menyelesaikan pendidikan Sarjana Ekonomi

Jurusan Akuntansi di Universitas Gajah Mada (UGM) tahun 1985. Pendidikan S2

diselesaikannya di University of New South Wales, Sydney Australia tahun 1990 dan pendidikan

S3 (PhD) di bidang Advance Management Accounting diselesaikan di University of

Wollongong, Australia tahun 1992-1995. Anggota Dewan Audit PT. Bank BPD Jateng ini juga

aktif di bidang penerbitan. Di antaranya sebagai editor di Jurnal Akuntansi dan Auditing

Indonesia UII, Journal of Accounting, Management and Economic Research PPAM STIE

Yogyakarta, Media Ekonomi dan Bisnis UNDIP, dan menjabat sebagai pimpinan redaksi Jurnal

Strategi MM UNDIP, serta Ketua Laboratorium Studi Kebijakan Ekonomi (LSKE) FE UNDIP.

Beliau juga aktif dalam Lembaga Pengkajian dan Pengabdian Semarang (LPPS) yang diprakarsai

oleh beliau sendiri.

Mamduh M. Hanafi

Dr. H. Mamduh Hanafi, MBA adalah pengajar di Fakultas Ekonomika dan Bisnis UGM. Mulai

mengajar pada tahun 1989. Memperoleh gelar Master of Business Administration dari Temple

University, USA, pada tahun 1992 dengan konsentrasi dalam bidang Finance. Beliau juga

memperoleh penghargaan Beta Gamma Sigma, The Honour Society for Collegiate School of

Business dan mengikuti kursus Banking and Finance di University of Kentucky USA, tahun

1995. Gelar PhD di bidang Finance beliau peroleh dari University of Rhode Island, 2001, serta

menjadi Visiting Scholari di University of Hawaii, pada tahun 2001.

Muhammad

Muhammad, lahir di Pati, 10 April 1966. Gelar kesarjanaannya diraih di IKIP Yogyakarta

(sekarang Universitas Negri Yogyakarta) tahun 1990 pada keahlian bidang Kurikulum dan

Teknologi Pendidikan. Karir pekerjaannya diawali dari Syari’ah Banking Institute Yogyakarta

sebagai Manajer Akademik (1995-1997). Saat ini aktif sebagai dosen luar biasa di beberapa

perguruan tinggi baik negeri maupun swasta (seperti: IAIN, STAIN, UII, UMY, ISID juga pada

Program Pascasarjana MSI, UIN Sunan Kalijaga) dengan spesialisasi studi Ekonomi Islam dan

Perbankan Syari’ah.

Buku-buku yang pernah ditulis diantaranya: (1) Lembaga Keuangan Umat (Kontemporer), (2)

Sistem dan Prosedur Operasional Bank Syari’ah, (3) Teknik Perhitungan Bagi Hasil di Bank

Islam, (4) Prinsip-prinsip Akuntansi dan Al-Qur’an, (5) Pengantar Akuntansi Syari’ah, (6)

Kebijakan Fiskal dan Moneter dalam Ekonomi Islam, (7) Visi Al-Qur’an tentang Etika dan

Bisnis, (8) Zakat Profesi: Analisis Fiqh Kontemporer, (9) Pegadaian Syari’ah, (10) Bank

Syari’ah: Analisis Kekuatan, Kelemahan, Peluang, dan Ancaman, (11) Metodologi Penelitian

Pemikiran Ekonomi Islam, (12) Dasar-dasar Keuangan Islam, (13) Manajemen Bank Syari’ah,

(14) Etika Bisnis Islam, (15) Mikro Ekonomi dalam Perspektif Islam, (16) Etika dan

Perlindungan Konsumen dalam Ekonomi Islam, (17) Konstruk Mudharabah dalam Bisnis

Syari’ah.

CURRICULUM VITAE

Nama : Reza Dwi Anggara

Tempat/Tanggal Lahir : Rembang, 20 Oktober 1987

Jenis Kelamin : Laki-laki

Fakultas/Jurusan : Syari'ah/Keuangan Islam

Agama : Islam

Alamat Asal : Desa Ringin Rt/w 1, Kecamatan Pamotan, Kabupaten

Rembang, Provinsi Jawa Tengah (59261).

Alamat Jogja : Jl. Sidikan No 21, Umbulharjo, Yogyakarta.

No. HP : 085725710028 / (0274) 8382335

Motto Hidup : Menjadi diri sendiri itu lebih baik, berusaha menjalani hidup

lebih baik dari hari ke hari dan selalu berusaha untuk sukses

selalu.

Email : [email protected]

Orang Tua

Nama Ayah : Maskuri Hariyanto, HM

Pekerjaan : Wiraswasta

Nama Ibu : Sri Mulyaningsih

Pekerjaan : Wiraswasta

Alamat Orang Tua : Desa Ringin Rt/w 1, Kecamatan Pamotan, Kabupaten

Rembang, Provinsi Jawa Tengah (59261).

Pendidikan Formal

� SDN Samaran 1 tahun 1993-1999

� SMPN 1 Pamotan tahun 1999-2002

� SMU Muhammadiyah 2 Yogyakarta tahun 2002-2005

� Universitas Islam Negri Yogyakarta tahun 2005-2010

Pendidikan Informal

� Andre Models N Agency Artis

� Jogja Writing School

� English Conversation Course In Atmajaya University

ANALISIS PENGARUH PROFITABILITAS, RASIO BIAYA DAN …digilib.uin-suka.ac.id/5263/1/BAB I,V.pdf · i...

Documents

Transcript of ANALISIS PENGARUH PROFITABILITAS, RASIO BIAYA DAN …digilib.uin-suka.ac.id/5263/1/BAB I,V.pdf · i...