Implementasi pembiayaan murabahah dalam meningkatkan profitabilitas
ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH,...
Transcript of ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH,...
ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH, MUDHARABAH,
MUSYARAKAH DAN IJARAH TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS
DI BANK UMUM SYARIAH PERIODE 2011 – 2016
SKRIPSI
DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA
SEBAGAI SALAH SATU SYARAT MEMPEROLEH GELAR SARJANA
STRATA SATU DALAM ILMU EKONOMI ISLAM
OLEH:
EKO RAHMADI
NIM. 13820014
PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
YOGYAKARTA
2017
ii
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh variabel pembiayaan
murabahah, mudharabah, musyarakah dan ijarah terhadap profitabilitas di bank
umum syariah. Populasi yang digunakan sebagai sampel dalam penelitian ini adalah 5
bank umum syariah yaitu Bank Muamalat Indonesia, BRI Syariah, Bank Syariah
Mandiri, Bank Jabar Banten Syariah dan Bank BCA Syariah. Data yang diambil
berupa laporan keuangan triwulan bank syariah dari tahun 2011 sampai tahun 2016.
Metode pengolahan data yang digunakan peneliti adalah regresi data panel.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa secara simultan pembiayaan murabahah,
mudharabah, musyarakah dan ijarah berpengaruh positif signifikan terhadap
profitabilitas di Bank Umum Syariah. Sedangkan secara parsial, hasil penelitian ini
menunjukkan bahwa pembiayaan murabahah berpengaruh positif dan signifikan
terhadap profitabilitas di Bank Umum Syariah. Variabel pembiayaan mudharabah
berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas di Bank Umum Syariah.
Variabel pembiayaan musyarakah berpengaruh negatif dan signifikan terhadap
profitabilitas di Bank Umum Syariah. Dan variabel pembiayaan ijarah berpengaruh
negatif dan signifikan terhadap profitabilitas di Bank Umum Syariah.
Kata Kunci: Pembiayaan murabahah, mudharabah, musyarakah, ijarah,
Profitabilitas di Bank Umum Syariah.
iii
ABSTRACT
This research aims to analyze the influence of variable
murabaha, mudharabah, musharaka and ijarah financing on profitability in Sharia
commercial banks. The population is used as the sample in this research were 5
Sharia commercial banks, which are Bank Muamalat Indonesia, BRI Syariah, Bank
Syariah Mandiri, Bank Jabar Banten Syariah and Bank BCA Syariah. Data employed
in the research was taken from quarterly financial statements of Islamic banking
during the period of 2011–2016.
Data processing methods used by researchers is the data panel regression.
The result of this research indicates that simultaneous variables murabaha,
mudharabah, musharaka and ijarah financing have positive and significant on
profitability in Sharia commercial banks. While partially, the result of this research
show that Murabaha financing has positive and significant effect on profitability in
Sharia commercial banks. Mudharabah financing has positive and significant effect
on profitability in Sharia commercial banks. Musharaka financing has negative and
significant effect on profitability in Sharia commercial banks. And ijarah financing
has a negatif and significant impact on profitability in Sharia commercial banks.
Keywords: Murabaha, mudharabah, musharaka, ijarah financing, Profitability in
Sharia commercial banks.
iv
Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga FM-UINSK-BM-05-03-/RO
SURAT PERSETUJUAN SKRIPSI
Hal : Skripsi Saudara Eko Rahmadi
Kepada
Yth. Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
UIN Sunan Kalijaga
Di Yogyakarta.
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Setelah membaca, meneliti, memberikan petunjuk dan mengoreksi serta
menyarankan perbaikan seperlunya, maka kami berpendapat bahwa skripsi saudara:
Nama : Eko rahmadi
NIM : 13820013
Judul Skripsi : “Analisis Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah,
Musyarakah dan Ijarah Terhadap Tingkat Profitabilitas di Bank
Umum Syariah Periode 2011 – 2016”
Sudah dapat diajukan kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam program
studi Perbankan Syari’ah Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta
sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana strata satu dalam Ilmu
Ekonomi Islam.
Dengan ini kami mengharapkan agar skripsi saudara tersebut dapat segera
dimunaqosyahkan. Untuk itu kami ucapkan terima kasih.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Yogyakarta, 25 Sya’ban 1438 H
22 Mei 2017 M
Pembimbing
Drs. Slamet Khlmi, M.Si
NIP. 19631014 199203 1 002
v
Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga FM-UINSK-BM-05-03-/RO
PENGESAHAN SKRIPSI/TUGAS AKHIR
Nomor : B-2427/Un.02/DEB/PP.05.3/05/2017
Skripsi dengan judul :
“Analisis Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah,
Musyarakah dan Ijarah Terhadap Tingkat Profitabilitas di Bank
Umum Syariah Periode 2011 – 2016”
Yang dipersiapkan dan disusun oleh :
Nama : Eko rahmadi
NIM : 13820014
Telah dimunaqasyahkan pada : 30 Mei 2017
Nilai Munaqasyah : A/B
Dinyatakan telah diterima oleh Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam
Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta.
TIM MUNAQASYAH :
Ketua Sidang
Dra. Slamet Khilmi, M. Si
NIP. 19631014 199203 1 002
Penguji I
Sunaryati, SE., M.Si
NIP. 19751111 200212 2 002
Penguji II
Abdul Qoyum, S.E.I., M.Sc.Fin
NIP. 19850630 201503 1 007
Yogyakarta, 2 Juni 2017
UIN Sunan Kalijaga
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
DEKAN
Dr. H. Syafiq Mahmadah Hanafi, M.Ag.
NIP. 19670518 199703 1 003
vi
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Yang bertanda tangan di bawah ini, saya:
Nama : Eko Rahmadi
NIM : 13820014
Jurusan/Prodi : Perbankan Syariah / Ekonomi dan Bisnis Islam
Menyatakan bahwa skripsi yang berjudul “Analisis Pengaruh Pembiayaan
Murabahah, Mudharabah, Musyarakah dan Ijarah Terhadap Tingkat
Profitabilitas di Bank Umum Syariah Periode 2011 – 2016”. adalah benar-benar
merupakan hasil karya penyusun sendiri, bukan duplikasi ataupun saduran dari karya
orang lain, kecuali pada bagian yang telah dirujuk dan disebut dalam bodynote atau
daftar pustaka. Apabila di lain waktu terbukti adanya penyimpangan dalam karya ini,
maka tanggung jawab sepenuhnya ada pada penyusun.
Demikian surat pernyataan ini saya buat agar dapat dimaklumi, dan dipergunakan
sebagaimana perlunya
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Yogyakarta, 22 Mei 2017
Penyusun,
Eko Rahmadi
NIM. 13820014
vii
SURAT PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI
TUGAS AKHIR UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIK
Sebagai civitas akademik Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta, saya
yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Eko Rahmadi
NIM : 13820014
Program Studi : Perbankan Syariah
Fakultas : Ekonomi dan Bisnis Islam
Jenis Karya : Skripsi
Demi pengembangan ilmu pengetahuan, menyetujui untuk memberikan kepada
Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta Hak Bebas Royalti
Noneksklusif (non-exclusive royalty free right) atas karya ilmiah saya yang berjudul:
“Analisis Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Musyarakah dan Ijarah
Terhadap Tingkat Profitabilitas di Bank Umum Syariah Periode 2011 – 2016”
beserta perangkat yang ada (jika diperlukan). Dengan Hak Bebas Royalti Non
Eksklusif ini, Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogykarta berhak
menyimpan, mengalihmedia/formatkan, mengelola dalam bentuk pangkalan data
(database), merawat, dan mempublikasikan tugas akhir saya selama tetap
mencantumkan nama saya sebagai penulis/pencipta dan sebagai pemilik hak cipta.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.
Dibuat di: Yogyakarta
Pada tanggal: 22 Mei 2017
Yang menyatakan
(Eko Rahmadi)
viii
MOTTO
“Paksa, Biasa, Terbiasa”
من جد و جد
“Barang siapa yang bersungguh-sungguh maka ia akan
mendapatkannya”
ix
HALAMAN PERSEMBAHAN
Karya ini saya persembahkan kepada:
Orang Tuaku Tercinta:
Bapak Mujiyo dan Ibu Sarjimi
Serta adikku:
Dwi Kurnia Farhan
serta Almamater Tercinta:
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta
x
KATA PENGANTAR
بسم هللا الرحمن الرحيم
Segala puji dan syukur penyusun panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan rahmat dan hidayah-Nya kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan
penulisan skripsi ini dengan baik. Shalawat serta salam semoga tercurah kepada
baginda Nabi Muhammad SAW beserta keluarga dan para sahabatnya yang telah
memberikan petunjuk dan membimbing umatnya ke jalan yang diridhai Allah SWT.
Alhamdulillah berkat rahmat dan hidayah-Nya, penyusun dapat menyelesaikan
skripsi dengan judul “Analisis Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah,
Musyarakah dan Ijarah Terhadap Tingkat Profitabilitas di Bank Umum
SyariahPeriode 2011 – 2016”dengan baik. Penyusun menyadari bahwa penulisan
skripsi ini masih jauh dari sempurna, baik dari segi penulisan, penyusunan, maupun
isinya. Hal tersebut dikarenakan keterbatasan pengetahuan, kemampuan, dan
pengalaman yang penyusun miliki. Oleh karena itu, kritik dan saran sangat penyusun
harapkan.
Skripsi ini tidak akan selesai dengan baik tanpa bantuan dari berbagai pihak. Oleh
karena itu, penyusun ucapkan terimakasih kepada pihak-pihak yang telah membantu
dalam proses penyelesaian skripsi ini, diantaranya kepada:
1. Prof. Drs. KH. Yudian Wahyudi, M.A., Ph.D. selaku Rektor Universitas Islam
Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta.
2. Dr. H. Syafiq Mahmadah Hanafi, M.Ag. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta.
3. Joko Setyono, SE., M.Si. selaku Kepala program studi Perbankan Syariah
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga
Yogyakarta.
4. Drs. Slamet Khilmi, M.Si selaku dosen pembimbing skripsi yang telah bersedia
meluangkan waktu, membimbing, mengarahkan, memberi motivasi, kritik, saran
dan masukan dalam proses penelitian ini.
xi
5. Seluruh Dosen Program Studi Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta yang telah
memberikan pengetahuan dan wawasan selama menempuh pendidikan di kampus
tercinta ini.
6. Seluruh pegawai dan staf TU Prodi, Jurusan, dan Fakultas di Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta yang telah
membantu proses belajar di lingkungan kampus tercinta ini.
7. Orang tuaku tercinta Ayahanda Mujiyo dan Ibunda Sarjimi yang selalu
memberikan motivasi, doa, semangat, dan penuh rasa sabar dalam mendidikku.
Adikku Dwi Kurnia Farhan yang selalu memberikan dukungan dan do’a.
8. Keluarga besar Perbankan Syariah angkatan 2013 khususnya Kelas PSA yang
telah berjuang bersama-sama dalam proses kegiatan perkuliahan dan saling
membantu serta memberikan dukungan dan semangat dalam proses penyelesain
skripsi ini.
9. Ananda Sizu Maliha yang selalu memberikan doa dan semangat kepada
penyusun dalam menyelesaikan tugas akhir ini.
10. Sahabat dan alumni kontrakan Riyadhus Shalihin yang selalu menghibur dan
memberi semangat penyusun, bang Emil, bang Ryan, bang Rizki, bang Alif, bang
Irul, bang Akbar, bang Afrizal, bang Rois, bang Hamka Habibie dan adek Dikun.
11. Sahabat serta kelompok belajar Hamka Habibie, Ayu Kuswandari, Susadari,
Bening Roosma Murti, Munfarida, Rizaldi Rizki Dehani dan Abdurrahman
Wijaya yang selalu memberikan dukungan dan semangat kepada penyusun.
12. Keluarga KKN 90 Kelompok 135 dwi, moham, rista, iman, addin, zakka, mona
dan alfi yang akan selalu saya ingat atas kekompakan, kebersamaan dan
kesederhanaan kita.
13. Teman-teman komunitas fotografi BINGKAI Uin Sunan Kalijaga yang selalu
memberikan dukungan kepada penyusun.
14. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam proses penyusunan skripsi ini
yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.
xii
Semoga Allah SWT memberikan berkah, rahmat, dan hidayah-Nya serta
membalas semua jasa-jasa mereka yang telah banyak membantu penulis dalam proses
penyusunan skripsi ini. Besar harapan bagi penulis atas kritik, saran, dan masukan
yang pembaca berikan untuk perbaikan selanjutnya. Semoga karya ini dapat
memberikan manfaat kepada penulis khususnya dan kepada pembaca pada umumnya.
Aamiin.
Yogyakarta, 22 Mei 2017
Penyusun,
Eko Rahmadi
NIM. 13820156
xiii
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN
Transliterasi kata-kata Arab yang dipakai dalam penyusunan skripsi ini
berpedoman pada Surat Keputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri Pendidikan
dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor: 158/1987 dan 0543b/U/1987.
A. Konsonan Tunggal
Huruf Arab
Nama
Huruf Latin
Keterangan
ا
ة
ت
ث
ج
ح
خ
د
ذ
ز
ش
س
ش
ص
ض
ط
ظ
ع
غ
ف
Alif
Bā‟
Tā‟
Ṡā‟
Jīm
Ḥā‟
Khā‟
Dāl
Żāl
Rā‟
Zāi
Sīn
Syīn
Ṣād
Ḍād
Ṭā‟
Ẓā‟
„Ain
Gain
Fāʼ
Tidak dilambangkan
b
t
ṡ
j
ḥ
kh
d
ż
r
z
s
sy
ṣ
ḍ
ṭ
ẓ
ʻ
g
f
Tidak dilambangkan
be
te
es (dengan titik di atas)
je
ha (dengan titik di bawah)
ka dan ha
de
zet (dengan titik di atas)
er
zet
es
es dan ye
es (dengan titik di bawah)
de (dengan titik di bawah)
te (dengan titik di bawah)
zet (dengan titik di bawah)
koma terbalik di atas
ge
ef
xiv
ق
ك
ل
و
و
هـ
ء
Qāf
Kāf
Lām
Mīm
Nūn
Wāwu
Hā‟
Hamzah
Yāʼ
q
k
l
m
n
w
h
ˋ
Y
qi
ka
el
em
en
w
ha
apostrof
Ye
B. Konsonan Rangkap karena Syaddah ditulis Rangkap
يـتعددة
عدة
Ditulis
Ditulis
Muta‘addidah
‘iddah
C. Tᾱ’ marbūṭah
Semua tᾱ’ marbūṭahditulis dengan h, baik berada pada akhir kata tunggal ataupun
berada di tengah penggabungan kata (kata yang diikuti oleh kata sandang “al”).
Ketentuan ini tidak diperlukan bagi kata-kata Arab yang sudah terserap dalam bahasa
Indonesia, seperti shalat, zakat, dan sebagainya kecuali dikehendaki kata aslinya.
حكة
عهـة
كساية األونيبء
Ditulis
Ditulis
Ditulis
Ḥikmah
‘illah
karᾱmah al-auliyᾱ’
xv
D. Vokal Pendek dan Penerapannya
---- ---
---- ---
---- ---
Fatḥah
Kasrah
Ḍammah
Ditulis
Ditulis
Ditulis
A
i
u
فع م
ذ كس
ي رهت
Fatḥah
Kasrah
Ḍammah
Ditulis
Ditulis
Ditulis
fa‘ala
żukira
yażhabu
E. Vokal Panjang
1. fatḥah + alif
جبههـية
2. fatḥah + yā‟ mati
سي تـ
3. Kasrah + yā‟ mati
كسيـى
4. Ḍammah + wāwu mati
فسوض
Ditulis
Ditulis
Ditulis
Ditulis
Ditulis
Ditulis
Ditulis
Ditulis
Ᾱ
jᾱhiliyyah
ᾱ
tansᾱ
ī
karīm
ū
furūḍ
F. Vokal Rangkap
1. fatḥah + yā‟ mati
ثـيكى
2. fatḥah + wāwu mati
قول
Ditulis
Ditulis
Ditulis
Ditulis
Ai
bainakum
au
qaul
xvi
G. Vokal Pendek yang Berurutan dalam Satu Kata Dipisahkan dengan
Apostrof
ـتى أ أ
ا عدت
نئ شكستـى
Ditulis
Ditulis
Ditulis
a’antum
u‘iddat
la’in syakartum
H. Kata Sandang Alif + Lam
1. Bila diikuti huruf Qamariyyah maka ditulis dengan menggunakan huruf awal
“al”
انقسأ
انقيبس
Ditulis
Ditulis
al-Qur’ᾱn
al-Qiyᾱs
2. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis sesuai dengan huruf pertama
Syamsiyyah tersebut
انسبء
انشس
Ditulis
Ditulis
as-Samᾱ
asy-Syams
I. Penulisan Kata-kata dalam Rangkaian Kalimat
Ditulis menurut penulisannya
انفسوض ذوى
انسـة أهم
Ditulis
Ditulis
żɑwi al-furūḍ
ahl as-sunnah
xvii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .......................................................................................... i
ABSTRAK .......................................................................................................... ii
HALAMAN PERSETUJUAN ......................................................................... iv
HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................... v
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN ............................................................ vi
SURAT PERNYATAAN PUBLIKASI ........................................................... vii
HALAMAN MOTO ......................................................................................... viii
HALAMAN PERSEMBAHAN ....................................................................... ix
KATA PENGANTAR ....................................................................................... x
TRANSLITERASI ........................................................................................... xiii
DAFTAR ISI ..................................................................................................... xvii
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xix
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... xx
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ........................................................................ 1
B. Rumusan Masalah .................................................................................. 8
C. Tujuan Penelitian ................................................................................... 8
D. Manfaat Penelitian ................................................................................. 9
E. Sistematika Penulisan ............................................................................ 10
BAB II LANDASAN TEORI
A. Pembiayaan ........................................................................................... 12
B. Pembiayaan Murabahah ........................................................................ 13
C. Pembiayaan Mudharabah ...................................................................... 16
D. Pembiayaan Musyarakah ...................................................................... 19
E. Pembiayaan Ijarah ................................................................................. 22
F. Profitabilitas Bank ................................................................................. 24
G. Tinjauan Pustaka ................................................................................... 27
H. Kerangka Teori ..................................................................................... 29
I. Rumusan Hipotesis ................................................................................. 30
BAB III METODE PENELITIAN
A. Jenis dan Sifat Penelitian ...................................................................... 35
B. Teknik Pengumpulan Data .................................................................... 35
C. Populasi dan Sampel ............................................................................. 36
D. Definisi Operasional Variabel .............................................................. 37
E. Metode Analisis Data ............................................................................ 39
F. Estimasi Regresi Data Panel .................................................................. 40
a. Common Effect ................................................................................ 42
b. Fixed Effect ..................................................................................... 42
c. Random Effect ................................................................................. 43
G. Pemilihan Teknik Estimasi Data Panel ................................................. 44
xviii
a. Chow Test ....................................................................................... 44
b. Uji Hausman ................................................................................... 45
c. Uji Lagrange Multiplier.................................................................. 45
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Analisis Statistik Deskriptif .................................................................. 47
B. Pemilihan Estimasi Model Regresi Data Panel .................................... 49
1. Pemilihan Model Common Effect atau Fixed Effect ....................... 49
2. Pemilihan Model Fixed Effect atau Random Effect ........................ 50
3. Pemilihan Model Random Effect atau Common Effect .................. 51
C. Regresi Data Panel ................................................................................ 52
1. Hasil Pemilihan Model Regresi Data Panel ................................... 52
2. Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F) ..................................... 55
D. Pembahasan Hasil Regresi Data Panel ................................................. 56
1. Pengaruh Pembiayaan Murabahah terhadap Profitabilitas ............. 56
2. Pengaruh Pembiayaan Mudharabah terhadap Profitabilitas ........... 57
3. Pengaruh Pembiayaan Musyarakah terhadap Profitabilitas ........... 59
4. Pengaruh Pembiayaan Ijarah terhadap Profitabilitas ...................... 62
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan .......................................................................................... 65
B. Implikasi................................................................................................ 68
C. Saran...................................................................................................... 69
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xix
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1:Komposisi Pembiayaan PerbankanSyariah.......................................... 2
Tabel 1.2:Komposisi Pembiayaan BUS dan UUS berdasarkan akadnya ............ 4
Tabel 3.1: Sampel Penelitian............................................................................... 36
Tabel 4.1:Hasil Analisis Statistik Deskriptif ....................................................... 44
Tabel 4.2:Hasil Chow Test atau Likelihood Ratio Test ....................................... 47
Tabel 4.3:Hasil Hausman Test ............................................................................ 48
Tabel 4.4:Hasil Regresi Data Panel dengan Model Fixed Effect ........................ 49
Tabel 4.5:Hasil Uji Statistik F ............................................................................. 52
xx
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1:Kerangka Berfikir............................................................................ 29
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Dewasa ini, peranan perbankan dalam memajukan ekonomi suatu negara
sangatlah besar. Hampir semua sektor berhubungan dengan berbagai kegiatan
keuangan selalu membutuhkan bank baik itu perorangan, lembaga, baik sosial
ataupun perusahaan. Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari
masyarakat dalam bentuk pinjaman atau bentuk lainnya untuk meningkatkan
taraf hidup rakyat. Dalam praktiknya perbankan di Indonesia saat ini terdapat dua
jenis bank yang dibedakan berdasarkan prinsipnya, yaitu bank konvensional dan
bank syariah. Perbedaan mendasar dari kedua bank tersebut adalah pada
penerapan prinsip bunga pada bank konvensional dan penerapan prinsip bagi
hasil (profit sharing) pada bank syariah.
Perbankan syariah menjadi salah satu lembaga keuangan yang berfungsi
sebagai lembaga perantara keuangan (financial intermediary) yang menghimpun
dana masyarakat yang kelebihan dana (surplus unit) dan menyalurkannya kepada
pihak-pihak kekurangan dana (deficit unit). Perbankan syariah saat ini masih
berada pada tahap perkembangan dengan tetap meningkatkan pangsanya. Salah
satu cara yang dapat dilakukan untuk mendorong perkembangan tersebut adalah
melalui pembiayaan yang diberikan oleh perbankan syariah.
Pembiayaan atau financing yaitu pendanaan yang diberikan oleh suatu
pihak kepada pihak lain yang membutuhkan guna mendukung investasi atau
melancarkan usaha yang telah direncanakan. Sesuai dengan tujuan pembiayaan,
2
yaitu memicu gairah untuk melakukan usaha baik dalam usaha perdagangan atau
pun jasa (Antonio, 2003: 163) di mana kegiatan usaha sesuai dengan
dinamikanya akan selalu meningkat, akan tetapi peningkatan usaha tidaklah
selalu diimbangi dengan peningkatan kemampuan manusia dalam memperoleh
tambahan modal untuk memperluas kegiatan usahanya. Karena itulah dalam
menjalankan suatu usaha, pengusaha akan selalu berhubungan dengan bank
untuk memperoleh bantuan permodalan dalam bentuk pembiayaan diantaranya
seperti pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah dan ijarah guna
menjalankan dan meningkatkan usahanya..
Pembiayaan pada Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah yang
disalurkan tiap tahunnya meningkat. Secara terperinci komposisi pembiayaan
tahun 2011-2015 pada Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah maupun
BPRS dapat dilihat pada tabel 1.1 di bawah ini.
Tabel 1.1
Komposisi Pembiayaan Perbankan Syariah (Miliar)
Perbankan Syariah 2011 2012 2013 2014 2015
BUS dan UUS 102, 65 147,51 184,12 199,33 213,0
BPRS 2,06 3,55 4,43 5,0 5,77
Sumber: Statistik Perbankan Syariah Desember 2011-2015 (OJK), telah diolah kembali.
Produk penyaluran dana pada BUS dapat berupa pembiayaan berdasarkan
prinsip bagi hasil, jual beli maupun sewa. Prinsip bagi hasil berupa pembiayaan
mudharabah dan musyarakah. Pembiayaan mudharabah adalah akad kerja sama
usaha antara dua pihak di mana pihak pertama (shahibul maal) menyediakan 100%
3
modal, sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola. Keuntungan usaha dibagi
menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak (akad), sedangkan apabila rugi
ditanggung pemilik modal selama kerugian itu bukan akibat kelalaian si pengelola.
Seandainya kerugian itu diakibatkan karena kecurangan atau kelalaian pengelola,
pengelola harus bertanggungjawab atas kerugian tersebut (Yaya dkk, 2013: 108).
Pembiayaan musyarakah adalah akad kerjasama antara dua pihak atau lebih
untuk suatu usaha tertentu dimana setiap pihak memberikan kontribusi dana dengan
kesepakatan bahwa keuntungan dan risiko akan ditanggung bersama sesuai dengan
kesepakatan. Pembiayaan ijarah adalah akad pemindahan hak guna atas barang
atau jasa, melalui pembayaran upah sewa, tanpa diikuti dengan pemindahan
kepemilikan atas barang itu sendiri. Selanjutnya, prinsip jual beli berupa
murabahah adalah jual beli barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan
yang disepakati. Dalam murabahah penjual harus memberi harga produk yang ia
beli dan menentukan suatu tingkat keuntungan tambahannya (Antonio, 2003: 90-
101).
Pembiayaan ijarah, mudharabah dan musyarakah yang merupakan
pembiayaan masih sedikit penyalurannya oleh perbankan syariah. Sedangkan
pembiayaan murabahah yang merupakan pembiayaan konsumtif masih menjadi
akad yang paling dominan bagi perbankan syariah. Perkembangan pembiayaan
tersebut dapat dilihat pada Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah tahun
2011-2015, yang disajikan dalam tabel 1.2 di bawah ini.
4
Tabel 1.2
Komposisi Pembiayaan yang diberikan BUS dan UUS
berdasarkan akad (Miliar)
Akad 2011 2012 2013 2014 2015
Murabahah 56.365 88.004 106.779 117.371 122.111
Musyarakah 18.960 27.667 36.715 49.336 60.713
Mudharabah 10.229 12.023 13.363 14.354 14.820
Ijarah 1.423 1.639 1.813 2.391 2.579
Sumber: Statistik Perbankan Syariah Desember 2011-2015 (OJK), telah diolah kembali.
Dalam tabel di atas dapat terlihat bahwa pembiayaan ijarah, mudharabah dan
musyarakah memiliki porsi yang relatif lebih kecil dari pada pembiayaan
murabahah. Andraeni (2011) menjelaskan bahwa masih relatif kecilnya jumlah
porsi pembiayaan bagi hasil yang disalurkan menunjukkan bahwa perbankan
syariah belum mencerminkan core business sesungguhnya. Padahal, pembiayaan
berbasis bagi hasil inilah yang sangat berpotensi dalam menggerakkan sektor riil.
Peningkatan sektor riil akan berdampak pada peningkatan kondisi perekonomian
negara yang diikuti peningkatan perekonomian masyarakat. Sebagian pakar
ekonomi islam berpendapat bahwa pembiayaan non bagi hasil khususnya
murabahah, merupakan bentuk pembiayaan yang seharusnya hanya dipergunakan
sementara yakni pada awal pertumbuhan bank yang bersangkutan, sebelum bank
tersebut mampu menyalurkan pembiayaan bagi hasil, dan atau porsi pembiayaan
murabahah tersebut tidak mendominasi pembiayaan yang disalurkan
(Kurniawanti dan Zulfikar, 2014: 147).
5
Produk-produk pembiayaan di dalam perbankan syariah tentunya akan
memberikan keuntungan bagi pihak bank. Keuntungan tersebut dapat dilihat dari
tingkat profitabilitas yang diukur menggunakan rasio keuangan. Analisis rasio
merupakan cara penting untuk menyatakan hubungan yang bermakna diantara
pos-pos laporan keuangan. Rasio merupakan pedoman yang bermanfaat dalam
mengevaluasi posisi dan kegiatan-kegiatan keuangan perusahaan serta
melakukan perbandingan dengan hasil tahun-tahun sebelumnya (Wibowo dan
Sunarto, 2015: 115). Rasio keuangan yang digunakan dalam penelitian ini adalah
rasio ROE (Return On Equity) yaitu tingkat dalam pengembalian modal bank
tersebut. Alasan menggunakan rasio ini dikarenakan untuk mengetahui
kemampuan manajemen dalam mengelola capital (modal) yang tersedia untuk
menghasilkan net income (pendapatan) dalam pembiayaan murabahah,
mudharabah, musyarakah dan ijarah.
Penelitian yang dilakukan Qodriasari (2014) yang berjudul “Pengaruh
Pendapatan Murabahah, Mudharabah, Musyarakah dan Sewa Ijarah terhadap
Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2011-2013”. Penelitian
ini menjelaskan bahwa pembiayaan mudharabah, murabahah, musyarakah dan
ijarah berpengaruh negatif dan signifikan terhadap tingkat profitabilitas di Bank
umum Syariah.
Penelitian yang dilakukan oleh Permata e.t.a. (2014) yang berjudul
“Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudarabah dan Musyarakah terhadap
Profitabilitas, (Studi pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Indonesia
Periode 2009-2012)”. Penelitian ini menjelaskan bahwa pembiayaan mudharabah
6
berpengaruh negatif dan signifikan terhadap tingkat profitabilitas. sedangkan
pembiayaan musyarakah berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat
profitabilitas.
Penelitian yang dilakukan oleh Wibowo dan Sunarto (2015) yang
berjudul ”Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah terhadap
Profitabilitas Perbankan Syariah (Studi Kasus pada Bank Pembiayaan Rakyat
Syariah Daerah Istimewa Yogyakarta yang terdaftar di Bank Indonesia Periode
2012-2014)”. Penelitian ini menjelaskan bahwa kedua pembiayaan tersebut
berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat profitabilitas .
Penelitian yang dilakukan Edya (2015) yang berjudul “Pengaruh
Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Ijarah terhadap Profitabilitas Bank
Syariah Mandiri Periode 2008-2013”. Penelitian ini menjelaskan bahwa
pembiayaan mudharabah, musyarakah dan ijarah berpengaruh positif dan
signifikan terhadap profitabilitas .
Penelitin yang dilakukan Ramadhan (2016) yang berjudul “Analisis
Pengaruh Pembiayaan Musyarakah, Mudarabah, dan Murabahah Terhadap
Profitabilitas (Studi pada Bank Syariah Mandiri Periode 2011-2015)”. Penelitian
ini menjelaskan bahwa pembiayaan musyarakah tidak berpengaruh signifikan
terhadap tingkat profitabilitas. Sedangkan pembiayaan murabahah dan
musyarakah berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat profitabilitas .
Selanjutnya, penelitian yang dilakukan Fatmawati e.t.a (2016) yang
berjudul “Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Musyarakah Dan
Ijarah Terhadap Laba Bersih Bank Umum Syariah Di Indonesia”. Penelitian ini
7
menjelaskan bahwa pembiayaan murabahah berpengaruh negatif dan signifikan
terhadap laba bersih dan pembiayaan mudharabah berpengaruh positif dan
signifikan terhadap laba bersih, sedangkan pembiayaan musyarakah dan ijarah
tidak berpengaruh terhadap laba bersih.
Berdasarkan paparan di atas, maka penulis tertarik untuk menganalisis
lebih lanjut mengenai pembiayaan terhadap profitabilitas di bank umum syariah
karena terdapat ketidakkonsistenan pada hasil penelitian-penelitian sebelumnya.
Data yang diambil dalam penelitian ini adalah data terbaru dengan menggunakan
data tahun 2011-2016. Dengan demikian hasil yang didapatkan akan lebih
menggambarkan situasi perbankan syariah pada saat ini.
Disamping itu, penelitian ini juga memberikan manfaat terhadap perbankan
syariah, diharapkan dengan hasil yang didapatkan dari penelitian ini manajemen
bank umum syariah mampu menjalankan fungsinya sebagai lembaga
intermediasi dengan lebih baik lagi dan mampu mengevaluasi hasil operasi
perusahaan dalam proses pengambilan keputusan serta dapat meningkatkan
pangsa pasarnya di Indonesia.
Berdasarkan latar belakang di atas, maka penulis tertarik untuk melakukan
penelitian dengan judul “ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN
MURABAHAH, MUDHARABAH, MUSYARAKAH DAN IJARAH
TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS DI BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2011 – 2016”
8
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang di atas, maka pokok permasalahan dari
penelitian ini yaitu :
1. Bagaimana pengaruh pembiayaan murabahah terhadap tingkat profitabilitas
di Bank Umum Syariah?
2. Bagaimana pengaruh pembiayaan mudharabah terhadap tingkat profitabilitas
di Bank Umum Syariah?
3. Bagaimana pengaruh pembiayaan musyarakah terhadap profitabilitas ROE
di Bank Umum Syariah?
4. Bagaimana pengaruh pembiayaan ijarah terhadap profitabilitas ROE di Bank
Umum Syariah?
5. Bagaimana pengaruh pembiayaan murabahah, mudharabah musyarakah dan
ijarah terhadap profitabilitas di Bank Umum Syariah?
C. Tujuan Penelitian
Berdasarkan beberapa permasalahan di atas, penelitian ini bertujuan untuk
mengetahui dan menganalisis :
1. Pengaruh pembiayaan murabahah terhadap tingkat profitabilitas di Bank
Umum Syariah.
2. Pengaruh pembiayaan mudharabah terhadap tingkat profitabilitas di Bank
Umum Syariah.
3. Pengaruh musyarakah terhadap tingkat profitabilitas di Bank Umum Syariah.
4. Pengaruh ijarah terhadap tingkat profitabilitas ROE di Bank Umum Syariah.
9
D. Manfaat Penelitian
Dari uraian latar belakang, rumusan masalah, dan tujuan penelitian, maka
penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat sebagai berikut:
1. Manfaat Teoritis
Secara teoritis, penelitian ini diharapkan bisa berkontribusi bagi
pengembangan ilmu pengetahuan, khususnya di bidang ekonomi dan
perbankan, yaitu :
a. Memberikan penjelasan mengenai pengaruh pembiayaan murabahah,
mudharabah musyarakah dan ijarah terhadap tingkat profitabilitas di bank
syariah.
b. Menjadi acuan dan bahan bacaan dalam hal mengembangkan ilmu
pengetahuan yang berkaitan, terutama tentang perbankan syariah.
2. Manfaat Praktis
Secara praktis, penelitian ini diharapkan dapat berkontribusi kepada
beberapa pihak praktisi, yaitu :
a. Bagi perbankan syariah, dengan mengetahui pengaruh pembiayaan
murabahah, mudharabah musyarakah dan ijarah terhadap tingkat
profitabilitas bank, maka bank dapat mengawasi mudhorib (pengelola
dana) agar tidak terkena kendala dalam pengembalian modal.
b. Bagi Bank Indonesia dan Otoritas Jasa Keuangan, dapat dijadikan sebagai
bahan evaluasi dalam menilai profitabilitas perbankan syariah di Indonesia.
10
E. Sistematika Pembahasan
Agar dalam penulisan ini lebih terarah dan sistematis maka dalam
penulisannya dibagi menjadi 5 bab dimana setiap bab terdiri dari sub bab sebagai
perincinya. Adapun sistematika pembahasannya adalah sebagai berikut:
Bab pertama, merupakan pendahuluan yang menjadi gambaran awal dari
apa yang menjadi latar belakang penelitian ini melalui pengembangan isu dan
fenomena yang sedang terjadi di Bank Umum Syariah. Kemudian rumusan
masalah dituangkan dalam pertanyaan, tujuan dan manfaat penelitian serta
sistemastika pembahasan yang menjelaskan sistematika penyajian hasil
penelitian dari awal hingga kesimpulan dari penelitian yang akan dilakukan juga
dikemukakan
Bab kedua berisi landasan teori sebagai penjabaran teori-teori yang
mendukung perumusan hipotesis. Selain itu, bab ini juga berisi penelitian
terdahulu yang berkaitan dengan penelitian penulis, kerangka pemikiran teoritis
dan pengembangan hipotesis dirumuskan dari landasan teori yang peneliti ajukan
dan merupakan jawaban sementara terhadap permasalahan yang diteliti.
Bab ketiga merupakan metode penelitian yang memaparkan tentang
gambaran cara atau teknik yang akan digunakan dalam penelitian. Cara atau
teknik ini meliputi uraian tentang penjelasan mengenai jenis dan sifat penelitian,
populasi dan sampel, penentuan sampel, periode pengamatan, definisi operasional
variabel, peralatan yang digunakan, baik dalam pengumpulan data maupun
analisis data untuk menguji hipotesis yang diajukan.
11
Bab keempat merupakan analisis data dan pembahasan yang memaparkan
tentang deskripsi obyek penelitian, analisis data, uraian mengenai beberapa
penguji seperti uji normalitas data, uji asumsi klasik, uji hipotesis dan sebagainya.
Pembahasan bertujuan untuk mencari makna dan penerapan dari analisis.
Bab kelima, berisi penutup yang didalamnya terdapat kesimpulan dari hasil
analisis penelitian dan pengujian hipotesis yang telah dilakukan dalam bab
empat. Selanjutnya pada bagian akhir bab ini juga disampaikan saran yang
bersifat praktis dan teoritis serta keterbatasan penelitian.
65
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh pembiayaan
murabahah, mudharabah, musyarakah dan ijarah terhadap profitabilitas di bank
umum syariah. Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan yang telah dipaparkan
pada bab sebelumnya, maka dapat diperoleh beberapa kesimpulan sebagai
berikut:
1. Variabel pembiayaan murabahah secara statistik berpengaruh positif dan
signifikan terhadap profitabilitas di bank umum syariah. Hal ini disebabkan
besarnya pendapatan dari pembiayaan murabahah yang disalurkan kepada
masyarakat berpengaruh dalam meningkatkan profitabilitas di bank umum
syariah. Sehingga, hal tersebut mampu menunjukan bahwa kinerja keuangan
bank umum syariah baik, karena dalam pengelolaan modalnya yang
disalurkan dengan prinsip jual beli (pembiayaan murabahah) bank mampu
menghasilkan laba yang optimal. Selain itu, secara tidak langsung dengan
pengelolaan yang optimal bank juga dapat menarik minat investor luar untuk
menginvestasikan dananya dalam murabahah.
2. Variabel pembiayaan mudharabah secara statistik berpengaruh positif dan
signifikan terhadap profitabilitas di bank umum syariah. Hal ini disebabkan
besarnya pendapatan dari pembiayaan mudharabah yang disalurkan kepada
masyarakat berpengaruh dalam meningkatkan profitabilitas di bank umum
syariah. Sehingga, hal tersebut menggambarkan bahwa pengeloaan modal
66
pada bank umum syariah yang disalurkan dalam bentuk pembiayaan
mudharabah bank mampu menghasilkan profit (keuntungan) yang optimal.
Dengan pengelolaan yang optimal maka dapat mempengaruhi tingkat
profitabilitas di bank umum syariah. Selain itu, secara tidak langsung
dengan pengelolaan yang optimal bank juga dapat menarik minat investor
luar untuk menginvestasikan dananya dalam produk mudharabah. Yang
mana di dalam produk pembiayaan mudharabah lebih besar keuntungan
yang didapatkan dibandingkan dengan pembiayaan yang lainnya.
3. Variabel pembiayaan musyarakah secara statistik berpengaruh negatif dan
signifikan terhadap profitabilitas di bank umum syariah. Hal ini disebabkan
terdapat beberapa alasan: pertama, pemberian pembiayaan berdasarkan
sistem bagi hasil memerlukan kewaspadaaan yang lebih tinggi dari pihak
bank syariah. Kedua, pada pemberian pembiayaan dengan sistem bagi hasil,
apabila terjadi kerugian maka bank akan ikut menanggung kerugian bisnis
yang dijalankan pengusaha. Kesanggupan untuk turut menanggung risiko
ini, kemungkinan akan mendorong investasi lebih berisiko. Ketiga, berkaitan
dengan para pengusaha keterkaitan bank dengan pembiayaan, sistem bagi
hasil untuk membantu perkembangan usaha lebih banyak melibatkan
pengusaha secara langsung daripada sistem lainnya pada bank konvensional.
Bank syariah memerlukan informasi yang lebih rinci tentang aktivitas bisnis
yang dibiayai dan besar kemungkinan pihak bank turut mempengaruhi setiap
pengambilan keputusan bisnis mitranya. Pada sisi lain, keterlibatan yang
tinggi ini akan mengecilkan naluri pengusaha yang sebenarnya lebih
67
menuntut kebebasan yang luas daripada campur tangan dalam penggunaan
dana yang dipinjamkan.Kemudian, pendapatan bagi hasil bank umum
syariah yang diperoleh dari penyaluran pembiayaan musyarakah
kemungkinan masih belum secara optimal diperoleh sehingga belum mampu
mengimbangi biaya-biaya yang dikeluarkan dalam mejalankan usahanya.
Oleh karena itu, sumbangan pendapatan bagi hasil yang diperoleh dari
penyaluran pembiayaan musyarakah masih belum mampu mengoptimalkan
kemampuan bank umum syariah dalam menghasilkan laba. Sehingga pada
akhirnya justru berdampak pada penurunan profitabilitas bank umum
syariah. Jadi, walaupun rata-rata pembiyaan musyarakah yang disalurkan
oleh bank syariah terus mengalami peningkatan dari tahun ke tahun, bank
syariah masih belum mampu mengelola pembiayaan musyarakah dengan
baik agar dapat memperoleh laba yang optimal. Selanjutnya, dengan
menurunnya profitabilitas pada bank umum syariah secara tidak langsung
akan berdampak pada menurunya minat investor luar yang akan
menginvestasikan dananya pada pembiayaan musyarakah.
4. Variabel pembiayaan ijarah secara statistik berpengaruh negatif dan
signifikan terhadap profitabilitas di bank umum syariah. Hal ini disebabkan
pembiayaan ijarah hasilnya yang tidak stabil bahkan cenderung menurun.
Selain itu, dapat disebabkan barang yang disewakan oleh pihak bank kepada
nasabah akan memungkinkan terjadinya beberapa resiko diantaranya adanya
kerusakan barang dan penyusutan barang yang mengakibatkan bank tetap
mendapatkan biaya sewa namun harus menanggung kerusakan, biaya
68
tambahan (perbaikan) dan mengalokasikan dana untuk biaya penyusutan
barang. Biaya kerusakan dan penyusutan barang yang dikeluarkan oleh bank
dapat mempengaruhi profit (keuntungan) yang diperoleh oleh bank syariah
dan dapat menurunkan profitabilitas bank syariah.
5. Hasil uji F menunjukan bahwa variabel bebas yang diteliti yaitu pembiayaan
murabahah, mudharabah, musyarakah dan ijarah secara simultan
berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas di bank umum
syariah periode 2011-2016.
B. Implikasi
Berdasarkan kesimpulan dari hasil penelitian yang telah diuraikan, maka
penulis mencoba mengemukakan implikasi yang mungkin bermanfaat untuk
masa mendatang diantaranya:
1. Bagi Perbankan Syariah
Perbankan syariah sebagai salah satu pilar pendukung perekonomian
Indonesia selain perbankan konvensional. Peran tersebut dapat dilakukan
dengan baik jika industri perbankan syariah memiliki volume usaha yang
cukup ekonomis dalam menggerakan sistem perekonomian Indonesia.
Hasil penelitian ini dapat bermanfaat untuk mengevaluasi
perkembangan sistem perbankan syariah agar dapat meningkatkan
pembiayaan khususnya pembiayaan bagi hasil dan ijarah. Hal yang dapat
dilakukan antara lain optimalisasi modal, sosialisasi perbankan syariah
kepada masyarakat luas.
69
2. Bagi Nasabah
Penelitian ini diharapkan menjadi informasi yang akan menambah
wawasan serta pengetahuan bagi nasabah bank syariah terutama terkait
dengan produk pembiayaan murabahah, mudharabah, musyarakah dan
ijarah. Sehingga, dapat dijadikan landasan dalam pengambilan keputusan
terkait dengan melakukan pembiayaan di bank syariah.
C. Saran
1. Bagi peneliti selanjutnya diharapkan menggunakan variabel-variabel yang
belum disebutkan dalam penelitian ini seperti inflasi, NPF, DPK dan lain-
lain. Sehingga dapat memperoleh hasil penelitian yang lebih baik lagi. Selain
itu, pertimbangkan juga waktu pengamatan yang lebih lama sehingga
diharapkan akan mendapatkan hasil penelitian yang lebih akurat.
2. Bagi perbankan syariah diharapkan dapat memberikan informasi mengenai
perbankan syariah lebih lanjut kepada masyarakat dan selalu memberikan
pelayanan yang terbaik kepada nasabahnya. Agar nasabah tidak berpaling ke
perbankan konvensional. Selain itu, perbankan syariah perlu lebih maksimal
dalam pengelolaan pembiayaan khususnya bagi hasil karena pembiayaan bagi
hasil merupakan pembiayaan yang ideal dalam perbankan syariah.
70
DAFTAR PUSTAKA
Al-Qur’an.
Afandi, M. Yazid. (2009). Fiqh Muamalah. Yogyakarta: Logung Pustaka.
Andraeni, Dita. (2011). “Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Tingkat Bagi Hasil,
Dan Non Performing Financing Terhadap Volume Pembiayaan Berbasis Bagi
Hasil Pada Perbankan Syariah Di Indonesia”. Jurnal Simposium Nasional
Akuntansi XIV.No. 047.Juli 2011.
Antonio, Muhammad Syafi’i. (2003). Bank Syariah dari Teori ke Praktek. Jakarta:
Gema Insani Press.
Ascarya.(2008). Akad dan Produk Bank Syariah. Jakarta: PT. Raja Grafindo.
Dendawijaya, Lukman.(2009). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.
Edya, Rosyita. (2015). “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Ijarah
terhadap Profitabilitas Bank Syariah Mandiri Periode 2008-2013”. Skripsi
Universitas Widyatama.
Hadi, Syamsul. (2009). Metodologi Penelitian Kuantitatif untuk Akuntansi Keuangan.
Jakarta: Ekonisia.
Harahap, Sofyan Syafri. (1998). Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan. Jakarta: PT.
Grafindo Persada.
Haryono, Slamet. (2009). Analisis Laporan Keuangan Perbankan Syariah.
Yogyakarta: Pustaka Sayid Sabiq.
Karim, Adiwarman. (2004). Bank Islam, Analisis Fiqih dan Keuangan. Jakarta: PT.
Grafindo Persada.
Karim, Adiwarman. (2010). Fiqih Ekonomi Keuangan Islam.Edisi 4. Jakarta: PT.
Raja Grafindo Persada.
Kuncoro, Mudrajad. (2004). Metode Kuantitatif: Teori dan Aplikasi untuk Bisnis dan
Ekonomi. Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Kurniawan, Fajar Putera, (2015). “Pengaruh Produk Pembiayaan Mudharabah,
Murabahah, Musyarakah, Ijarah dan Qard Terhadap Profitabilitas BPR Syariah
di Yogyakarta”. Skripsi UIN Sunan Kalijaga.
71
Kurniawanti, Agustina dan Zulfikar.(2014). “Analisis Faktor-Faktor yang
Mempengaruhi Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Pada Bank Umum
Syariah Di Indonesia”. Skripsi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Muhammad. (2005). Bank Syariah: Problem dan Prospek Perkembangan di
Indonesia. Yogyakarta: UII Press.
Nurhayati, Sri dan Wasilah. (2011). Akuntansi Syariah di Indonesia. Edisi II. Jakarta:
Salemba Empat.
Permata, Russely Inti Dwi, Fransisca Yaningwati dan Zahroh Z.A. (2014). “Analisis
Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah terhadap Tingkat
Profitabilitas (Retrun on Equity), (Study pada Bank Umum Syariah yang
Terdaftar di BankIndonesia periode 2009-2012)”. Jurnal Administrasi Bisnis
(JAB), Vol. 12 No. 1 Juli 2014.
Qodriasari, Indriana Laela. (2014). “Analisis Pengaruh Pendapatan Pembiayaan
Mudharabah, Musyarakah, Murabahah, dan Sewa Ijarah terhadap Profitabilitas
Bank Umum Syariah di Indonesia Periode Tahun 2011-2013”. Skripsi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Ramadhan, Cahyo Fitra. (2016). “Analisis Pengaruh Pembiayaan Musyarakah,
Mudarabah, dan Murabahah Terhadap Profitabilitas (Studi pada Bank Syariah
Mandiri Periode 2011-2015")”. Skripsi Universitas Andalas.
Sawir, Agnes. (2004). Analisis Kinerja Keuangan dan Perencanaan Keuangan
Perusahaan. Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama.
Sekaran, Uma. (2011). Research Methods for business Edisi I and 2. Jakarta:
Salemba Empat.
Sugiyono. (2013). Metodologi Penelitian Bisnis. Bandung: Alfabeta.
Suliyanto. (2011). Ekonometrika dan Terapan: Teori dan Aplikasi SPSS. Yogyakarta:
Andi.
Supardi. (2005). Metodologi Penelitian Ekonomi dan Bisnis. Yogyakarta: UII Press.
Wibowo, Arief dan Sunarto. (2015). ”Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan
Musyarakah terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah (Studi Kasus pada Bank
Pembiayaan Rakyat Syariah Daerah Istimewa Yogyakarta yang terdaftar di
Bank Indonesia Periode 2012-2014”. Jurnal Universitas Sarjanawiyata Taman
Siswa Yogyakarta Vol. 1 No. 1.
72
Widarjono, Agus. (2013). Ekonometrika: Pengantar dan Aplikasinya. Jakarta:
Ekonosia.
Wirartha.2006. Metodologi Pnelitian Bisnis dan Ekonomi. Yogyakarta: Andi.
Yaya, Rizal dkk. (2013). Akuntansi Perbankan Syariah: Teori dan Praktik
Kontemporer. Jakarta: Salemba Empat.
Website
www.ojk.go.id
www.syariahmandiri.co.id
www.bcasyariah.co.id
www.bankmuamalat.co.id
www.brisyariah.co.id
www.bjbsyariah.co.id
LAMPIRAN I
Terjemahan Teks Bahasa Arab
No Hlm BAB Terjemah
1 15 II Artinya:”… Allah telah menghalalkan jual beli dan
mengharamkan riba…” (QS. Al-Baqorah (2): 275)
2 17 II Artinya:”…..Dia mengetahui bahwa akan ada diantara kamu
orang-orang yang sakit dan orang-orang yang berjalan di muka
bumi mencari sebagian karunia Allah….” (QS. Al-Muzzammil
(73): 20)
3 20 II Artinya:”Daud berkata: “Dan sesungguhnya kebanyakan dari
orang-orang yang berserikat itu sebahagian mereka berbuat zalim
kepada sebahagian yang lain, kecuali orang orang yang beriman
dan mengerjakan amal yang saleh” (QS. Shaad (38): 24)
4 24 II Artinya:”... Dan jika kamu ingin anakmu disusukan oleh orang
lain, maka tidak ada dosa bagimu apabila kamu memberikan
pembayaran menurut yang patut. Bertakwalah kamu kepada Allah
dan ketahuilah bahwa Allah Maha Melihat apa yang kamu
kerjakan.” (QS.Al-Baqarah (2): 233)
LAMPIRAN II
Data Sampel Laporan Keuangan Triwulanan
Bank Umum Syariah Periode 2011-2016
dalam jutaan rupiah
NO BANK Periode ROE(%) Murabahah Mudharabah Musyarakah Ijarah
1 PT BMI 2011T1 21.93 7643452 177593 216065 527822
2 PT BMI 2011T2 21.79 8939604 208323 296911 564180
3 PT BMI 2011T3 20.02 9496805 234427 274107 546919
4 PT BMI 2011T4 20.79 10196681 232567 293659 614604
5 PT BMI 2012T1 26.03 10316850 257889 385292 590658
6 PT BMI 2012T2 27.72 12011215 230796 451747 566608
7 PT BMI 2012T3 28.57 13416783 267366 522712 348510
8 PT BMI 2012T4 29.16 16324705 584738 804529 325455
9 PT BMI 2013T1 41.77 17727126 493941 1007235 174981
10 PT BMI 2013T2 42.32 18586498 421737 893672 196808
11 PT BMI 2013T3 41.69 19054924 381809 860119 209510
12 PT BMI 2013T4 11.41 19907340 504068 850550 188693
13 PT BMI 2014T1 21.77 20169529 365235 823003 191634
14 PT BMI 2014T2 15.96 20970591 365009 820965 187116
15 PT BMI 2014T3 1.56 21206336 364459 818259 222161
16 PT BMI 2014T4 2.13 20611224 347779 907149 250644
17 PT BMI 2015T1 4.4 23719178 332366 915,68 282463
18 PT BMI 2015T2 7.94 25782711 1433868 20324896 282463
19 PT BMI 2015T3 5.66 25048222 1316741 20386731 282463
20 PT BMI 2015T4 2.78 24359869 1146881 20808388 282483
21 PT BMI 2016T1 3.76 17805374 1081797 20757977 281631
22 PT BMI 2016T2 2.28 22985638 901570 20888521 274630
23 PT BMI 2016T3 1.89 22946089 846564 21060075 265335
24 PT BMI 2016T4 2.3 23312959 828761 20900776 258346
25 PT BRIS 2011T1 1.23 3603395 48500 41679 40530
26 PT BRIS 2011T2 1.52 3879567 48168 41676 41850
27 PT BRIS 2011T3 3.18 4401867 48168 41676 43615
28 PT BRIS 2011T4 1.19 5369344 48169 41679 61586
29 PT BRIS 2012T1 1.41 5707241 48168 41676 67106
30 PT BRIS 2012T2 9.98 6200558 48168 42876 86456
31 PT BRIS 2012T3 11.4 6530052 48168 42426 125184
32 PT BRIS 2012T4 10.41 7128905 48168 49057 154719
33 PT BRIS 2013T1 18.63 7510248 48168 53022 206531
34 PT BRIS 2013T2 14.81 8248288 48168 72384 212833
35 PT BRIS 2013T3 13.16 8564330 48168 78692 213094
36 PT BRIS 2013T4 10.2 9004029 48168 24511 213146
37 PT BRIS 2014T1 4.07 9141064 41200 90432 213084
38 PT BRIS 2014T2 0.24 9400562 42184 89428 213200
39 PT BRIS 2014T3 0.49 9583534 42180 76851 213195
40 PT BRIS 2014T4 0.44 10020738 43300 74780 213583
41 PT BRIS 2015T1 5.5 13919635 43544 117418 214410
42 PT BRIS 2015T2 6.1 14079507 985198 4476690 214410
43 PT BRIS 2015T3 6.72 13900326 1064186 4975110 214410
44 PT BRIS 2015T4 6.2 14071025 1121467 5082963 214410
45 PT BRIS 2016T1 7.51 14342671 1182976 5125290 214581
46 PT BRIS 2016T2 7.89 15260674 1356304 5266046 214009
47 PT BRIS 2016T3 7.51 15079392 1348919 5230683 174901
48 PT BRIS 2016T4 8.2 14071025 1121467 5082963 356320
49 PT BNIS 2011T1 16.2 2714113 - - 92339
50 PT BNIS 2011T2 10.49 2852351 - - 120879
51 PT BNIS 2011T3 11.65 2964605 - - 162268
52 PT BNIS 2011T4 6.63 3142593 - - 311952
53 PT BNIS 2012T1 4.23 3415532 - - 429585
54 PT BNIS 2012T2 4.2 3738478 - - 524165
55 PT BNIS 2012T3 8.64 4200279 - - 604475
56 PT BNIS 2012T4 10.18 4806759 - - 790996
57 PT BNIS 2013T1 13.98 5392604 - - 942001
58 PT BNIS 2013T2 10.87 6319841 - - 937470
59 PT BNIS 2013T3 11.54 7289631 - - 865363
60 PT BNIS 2013T4 11.73 8072437 - - 685927
61 PT BNIS 2014T1 13.79 18434132 1041245 1430590 613900
62 PT BNIS 2014T2 13.28 18434132 1041245 1430590 551108
63 PT BNIS 2014T3 13.12 18434132 1041245 1430590 491458
64 PT BNIS 2014T4 13.98 18434132 1041245 1430590 434470
65 PT BNIS 2015T1 9.25 19481558 1102744 1500932 729323
66 PT BNIS 2015T2 10.1 20738289 1253877 1697050 729323
67 PT BNIS 2015T3 10.48 21028221 1288057 1783117 729323
68 PT BNIS 2015T4 11.39 21774588 1279950 2168804 729323
69 PT BNIS 2016T1 13.54 22033706 1233878 2456887 705023
70 PT BNIS 2016T2 12.88 23097149 1296899 2732566 676699
71 PT BNIS 2016T3 12.5 23752721 1293605 2856345 634730
72 PT BNIS 2016T4 11.94 24980801 1198408 3012748 561345
73 PT BSM 2011T1 74.43 14220559 946669 466368 295537
74 PT BSM 2011T2 68.22 16332377 749145 520097 253977
75 PT BSM 2011T3 67.03 17922064 724453 648589 244142
76 PT BSM 2011T4 64.84 19767335 739576 624063 195074
77 PT BSM 2012T1 66.56 21288992 766306 1290567 355331
78 PT BSM 2012T2 68.52 23548541 852320 973357 278377
79 PT BSM 2012T3 68.43 25310046 807208 1062032 265799
80 PT BSM 2012T4 68.09 27537639 618162 1118998 191465
81 PT BSM 2013T1 70.11 28900396 394226 507522 257743
82 PT BSM 2013T2 50.3 30586664 331626 458547 229725
83 PT BSM 2013T3 43.49 32276169 292480 583921 349537
84 PT BSM 2013T4 44.58 33195572 562440 676488 267552
85 PT BSM 2014T1 53.86 33272979 707566 473516 315788
86 PT BSM 2014T2 20.17 33330848 328453 619101 339927
87 PT BSM 2014T3 24.64 32881327 6849 368289 736358
88 PT BSM 2014T4 4.82 33708424 11030 452156 817813
89 PT BSM 2015T1 5.2 44039426 3357425 9608500 1,045,33
90 PT BSM 2015T2 5.48 47956286 3357705 9608009 1045336
91 PT BSM 2015T3 4.1 48754889 3138566 9871263 1045336
92 PT BSM 2015T4 5.92 49914035 2888566 10591077 1045642
93 PT BSM 2016T1 5.61 49859592 2755182 11095110 1103063
94 PT BSM 2016T2 6.14 51320529 3597104 11241065 1203360
95 PT BSM 2016T3 5.98 52422148 3347510 11458745 1332729
96 PT BSM 2016T4 5.81 53201181 3151201 13338662 1330260
97 PT BPDS 2011T1 -4.68 91111 25483 21471 119
98 PT BPDS 2011T2 -2.91 151500 44302 24442 115
99 PT BPDS 2011T3 1.16 250112 71256 47019 110
100 PT BPDS 2011T4 2.8 382311 88985 29681 -
101 PT BPDS 2012T1 3.73 380162 84260 29096 -
102 PT BPDS 2012T2 5.35 430932 100122 86784 -
103 PT BPDS 2012T3 6.05 681554 175513 74346 -
104 PT BPDS 2012T4 7.75 771938 49471 20692 -
105 PT BPDS 2013T1 9.95 1192275 264454 63978 -
106 PT BPDS 2013T2 8.92 1247491 46361 199457 -
107 PT BPDS 2013T3 8.94 1440206 382333 118978 -
108 PT BPDS 2013T4 4.44 1242474 46361 199457 -
109 PT BPDS 2014T1 5.27 1095381 729077 93525 -
110 PT BPDS 2014T2 5.75 914886 759401 442516 -
111 PT BPDS 2014T3 6.68 755573 946105 403939 -
112 PT BPDS 2014T4 7.66 626007 81537 411092 -
113 PT BPDS 2015T1 4.94 620300 990500 3770333 -
114 PT BPDS 2015T2 5.44 619337 999589 3872539 -
115 PT BPDS 2015T3 5.16 448519 1065360 4076928 -
116 PT BPDS 2015T4 4.94 608549 1040814 4136106 -
117 PT BPDS 2016T1 0.97 547370 863674 4119118 -
118 PT BPDS 2016T2 1.77 878452 827888 4241893 -
119 PT BPDS 2016T3 2.08 989639 718656 4319679 -
120 PT BPDS 2016T4 1.76 1206564 599746 4721855 -
121 PT BJBS 2011T1 3.89 744851 1569 50466 184094
122 PT BJBS 2011T2 2.94 725531 1730 67480 161824
123 PT BJBS 2011T3 2.97 782818 1850 55908 192470
124 PT BJBS 2011T4 3.65 806632 2500 45389 56703
125 PT BJBS 2012T1 2.4 869959 97806 91022 47928
126 PT BJBS 2012T2 0.43 725531 114392 274430 27155
127 PT BJBS 2012T3 2.66 1118608 119070 312581 32189
128 PT BJBS 2012T4 2.59 1371920 9529 10578 13795
129 PT BJBS 2013T1 10.03 1607216 7211 19712 11718
130 PT BJBS 2013T2 4.89 1877017 232221 345160 8626
131 PT BJBS 2013T3 4.72 2140920 264719 410198 7497
132 PT BJBS 2013T4 4.65 2144893 245745 455323 6486
133 PT BJBS 2014T1 0.66 2218214 161016 539682 14591
134 PT BJBS 2014T2 0.21 2417967 282636 704614 26679
135 PT BJBS 2014T3 2.46 2658775 294088 627667 36692
136 PT BJBS 2014T4 3.73 2958627 235497 308896 48290
137 PT BJBS 2015T1 2.5 6258775 250529 580430 66896
138 PT BJBS 2015T2 3.7 6364244 409655 798819 66896
139 PT BJBS 2015T3 6.15 6376073 363522 781127 66896
140 PT BJBS 2015T4 0.92 6490956 322319 790331 55372
141 PT BJBS 2016T1 3.84 6647459 280546 661411 65133
142 PT BJBS 2016T2 3.9 6997813 274746 784074 61403
143 PT BJBS 2016T3 3.7 6647300 280500 650350 59028
144 PT BJBS 2016T4 4.2 7461626 223543 830645 66896
145 PT BCAS 2011T1 1.88 196193 10432 22250 165531
146 PT BCAS 2011T2 2.43 224202 7541 20622 191123
147 PT BCAS 2011T3 2.48 302435 15790 39335 186693
148 PT BCAS 2011T4 2.29 340604 36841 38198 183403
149 PT BCAS 2012T1 1.11 315308 34770 27700 127402
150 PT BCAS 2012T2 2.65 314688 32500 73169 169760
151 PT BCAS 2012T3 2.33 368600 5355 74248 163035
152 PT BCAS 2012T4 2.82 439943 8576 107072 162150
153 PT BCAS 2013T1 2.53 452704 20114 91128 127888
154 PT BCAS 2013T2 3.74 419564 87447 117689 104044
155 PT BCAS 2013T3 3.95 468726 57160 132791 72874
156 PT BCAS 2013T4 4.29 606671 60074 151845 73776
157 PT BCAS 2014T1 4.27 679790 57503 172227 129595
158 PT BCAS 2014T2 3.49 692642 46129 216753 140229
159 PT BCAS 2014T3 2.71 742993 65962 292105 168098
160 PT BCAS 2014T4 2.9 959045 173745 302499 165064
161 PT BCAS 2015T1 3.25 1542671 180854 1014070 248137
162 PT BCAS 2015T2 4.69 1545643 189843 1019081 248137
163 PT BCAS 2015T3 3.19 1694037 195104 1027471 248137
164 PT BCAS 2015T4 3.21 1930583 200427 1147748 248137
165 PT BCAS 2016T1 2.43 2001094 180311 1145210 285240
166 PT BCAS 2016T2 2.89 2033109 199432 1197676 355535
167 PT BCAS 2016T3 3.22 2167106 287176 1162583 395706
168 PT BCAS 2016T4 3.5 2017722 345821 1300822 365787
169 PT BMS 2011T1 16.43 2744768 - - -
170 PT BMS 2011T2 18.56 11018 - - -
171 PT BMS 2011T3 16.74 3029180 - - -
172 PT BMS 2011T4 16.89 3414861 - - -
173 PT BMS 2012T1 12.98 3613401 - - -
174 PT BMS 2012T2 9.45 129600 - - -
175 PT BMS 2012T3 13.54 4717717 - - -
176 PT BMS 2012T4 1.97 5360112 - - -
177 PT BMS 2013T1 12.3 6561999 - - -
178 PT BMS 2013T2 11.97 6682990 - - -
179 PT BMS 2013T3 9.43 6858159 - - -
180 PT BMS 2013T4 7.87 6871695 - - -
181 PT BMS 2014T1 11.99 6266609 - - -
182 PT BMS 2014T2 9.98 6340954 - - -
183 PT BMS 2014T3 2.21 5962720 - - -
184 PT BMS 2014T4 2.5 5322628 - - -
185 PT BMS 2015T1 -9.96 4322090 1433 29872 153
186 PT BMS 2015T2 -5.77 5224041 7658 27328 153
187 PT BMS 2015T3 -2.59 4846539 1542 31648 153
188 PT BMS 2015T4 1.61 5010660 1391 57090 153
189 PT BMS 2016T1 23.23 4746127 - 198947 126
190 PT BMS 2016T2 15.05 4549439 - 210833 99
191 PT BMS 2016T3 12.05 4840116 - 272913 10
192 PT BMS 2016T4 11.97 4993296 - 343812 10
193 PT BSB 2011T1 7.99 1032557 4607 - -
194 PT BSB 2011T2 5.94 1172759 9183 - -
195 PT BSB 2011T3 4.59 1161382 5836 - -
196 PT BSB 2011T4 6.19 1275671 3822 - -
197 PT BSB 2012T1 4.47 1383749 5723 - -
198 PT BSB 2012T2 4.56 1566795 3419 - -
199 PT BSB 2012T3 5.8 1747879 3751 - -
200 PT BSB 2012T4 7.32 1784352 5719 - -
201 PT BSB 2013T1 11.37 1842611 3514 - -
202 PT BSB 2013T2 11.41 1951130 1094 - -
203 PT BSB 2013T3 8.83 2100281 1184 - -
204 PT BSB 2013T4 7.63 2176053 4141 - -
205 PT BSB 2014T1 2.58 2162705 3828 - -
206 PT BSB 2014T2 3.33 2169261 2118 - -
207 PT BSB 2014T3 2.55 2117393 25869 - -
208 PT BSB 2014T4 2.44 2234996 2119 - -
209 PT BSB 2015T1 3.2 2114790 352320 1205765 65
210 PT BSB 2015T2 3.83 2929918 352510 1339920 76
211 PT BSB 2015T3 0.66 3023451 352306 1442426 76
212 PT BSB 2015T4 5.35 3032023 408709 1691874 76
213 PT BSB 2016T1 7.64 3134756 378961 1929298 76
214 PT BSB 2016T2 8.34 3181459 435045 2035182 76
215 PT BSB 2016T3 0.99 3096741 346344 2157762 76
216 PT BSB 2016T4 5.15 3093885 348370 2178803 76
217 PT BVS 2011T1 4.61 45257 - - 323
218 PT BVS 2011T2 3.56 43868 - - 788
219 PT BVS 2011T3 3.84 82607 - - 553
220 PT BVS 2011T4 18.69 195530 - - 323
221 PT BVS 2012T1 5.08 342723 - - 431
222 PT BVS 2012T2 5.49 384712 - - 263
223 PT BVS 2012T3 8.14 373965 - - 229
224 PT BVS 2012T4 9.24 396821 - - 431
225 PT BVS 2013T1 7.69 423553 - - 920
226 PT BVS 2013T2 8.95 439739 - - 460
227 PT BVS 2013T3 12.29 503844 - - 463
228 PT BVS 2013T4 3.7 581806 - - 476
229 PT BVS 2014T1 4.82 608873 - - 1213
230 PT BVS 2014T2 -0.27 584869 - - 963
231 PT BVS 2014T3 -18.08 536157 - 858 1238
232 PT BVS 2014T4 -17.61 479571 - 613 1125
233 PT BVS 2015T1 -15.01 550154 11523 542230 3.508
234 PT BVS 2015T2 -11.46 551879 12666 597020 3700
235 PT BVS 2015T3 0.46 540347 11813 620847 3700
236 PT BVS 2015T4 -15.06 511153 4577 707964 3700
237 PT BVS 2016T1 -29.4 463703 4266 585889 3508
238 PT BVS 2016T2 -62.71 403796 3968 597544 3764
239 PT BVS 2016T3 -54.9 428893 5165 616250 3533
240 PT BVS 2016T4 -17.45 352207 20071 929535 4332
241 PT MBSI 2011T1 8.25 471822 11679 - -
242 PT MBSI 2011T2 7.75 531868 6281 - -
243 PT MBSI 2011T3 5.01 708143 - - -
244 PT MBSI 2011T4 5.46 998858 - - -
245 PT MBSI 2012T1 1.93 1181317 - - -
246 PT MBSI 2012T2 3.45 1260108 - - -
247 PT MBSI 2012T3 3.8 1353153 - - 18
248 PT MBSI 2012T4 3.8 1377712 - - 35
249 PT MBSI 2013T1 11.76 1213604 - - 84
250 PT MBSI 2013T2 3.68 1212145 - - 95
251 PT MBSI 2013T3 5.68 1283865 - - 98
252 PT MBSI 2013T4 5.05 1412693 - - 116
253 PT MBSI 2014T1 12.41 1254318 - - 187
254 PT MBSI 2014T2 3.66 1258826 - - 327
255 PT MBSI 2014T3 8.08 1226360 - - 293
256 PT MBSI 2014T4 6.83 1315392 - - 323
257 PT MBSI 2015T1 -7.7 1350172 - 127175 230
258 PT MBSI 2015T2 -35.116 1731597 - 275177 261
259 PT MBSI 2015T3 -10.38 1726248 10611 267506 261
260 PT MBSI 2015T4 -9.51 1585463 15944 267310 261
261 PT MBSI 2016T1 -6.6 1158954 14600 224606 233
262 PT MBSI 2016T2 -27.26 1106030 13235 224029 182
263 PT MBSI 2016T3 -26.8 1050928 11850 223258 161
264 PT MBSI 2016T4 -27.62 1002772 10442 222964 112
Keterangan Tabel:
1. PT. BMI : PT. Bank Muamalat Indonesia
2. PT. BRIS : PT. Bank BRI Syariah
3. PT. BNIS : PT. Bank BNI Syariah
4. PT. BSM : PT. Bank Syariah Mandiri
5. PT. BPDS : PT. Bank Panin Dubay Syariah
6. PT. BJBS : PT. Bank Jabar Banten Syariah
7. PT. BCAS : PT. Bank BCA Syariah
8. PT. BMS : PT. Bank Mega Syariah
9. PT. BSB : PT. Bank Syariah Bukopin
10. PT. BVS : PT. Bank Victoria Syariah
11. PT. MBSI : PT. May Bank Syariah Indonesia
LAMPIRAN III
Data Variabel Penelitian Laporan Keuangan Triwulanan
Bank UmumSyariah Periode 2011-2016
dalam jutaan rupiah
No BANK Periode ROE(%) Murabahah Mudharabah Musyarakah Ijarah
1 PT BMI 2011T1 21.93 7643452 177593 216065 527822
2 PT BMI 2011T2 21.79 8939604 208323 296911 564180
3 PT BMI 2011T3 20.02 9496805 234427 274107 546919
4 PT BMI 2011T4 20.79 10196681 232567 293659 614604
5 PT BMI 2012T1 26.03 10316850 257889 385292 590658
6 PT BMI 2012T2 27.72 12011215 230796 451747 566608
7 PT BMI 2012T3 28.57 13416783 267366 522712 348510
8 PT BMI 2012T4 29.16 16324705 584738 804529 325455
9 PT BMI 2013T1 41.77 17727126 493941 1007235 174981
10 PT BMI 2013T2 42.32 18586498 421737 893672 196808
11 PT BMI 2013T3 41.69 19054924 381809 860119 209510
12 PT BMI 2013T4 11.41 19907340 504068 850550 188693
13 PT BMI 2014T1 21.77 20169529 365235 823003 191634
14 PT BMI 2014T2 15.96 20970591 365009 820965 187116
15 PT BMI 2014T3 1.56 21206336 364459 818259 222161
16 PT BMI 2014T4 2.13 20611224 347779 907149 250644
17 PT BMI 2015T1 4.4 23719178 1433868 20324896 282463
18 PT BMI 2015T2 7.94 25782711 1433868 20324896 282463
19 PT BMI 2015T3 5.66 25048222 1316741 20386731 282463
20 PT BMI 2015T4 2.78 24359869 1146881 20808388 282483
21 PT BMI 2016T1 3.76 17805374 1081797 20757977 281631
22 PT BMI 2016T2 2.28 22985638 901570 20888521 274630
23 PT BMI 2016T3 1.89 22946089 846564 21060075 265335
24 PT BMI 2016T4 2.3 23312959 828761 20900776 258346
25 PT BRIS 2011T1 1.23 3603395 48500 41679 40530
26 PT BRIS 2011T2 1.52 3879567 48168 41676 41850
27 PT BRIS 2011T3 3.18 4401867 48168 41676 43615
28 PT BRIS 2011T4 1.19 5369344 48169 41679 61586
29 PT BRIS 2012T1 1.41 5707241 48168 41676 67106
30 PT BRIS 2012T2 9.98 6200558 48168 42876 86456
31 PT BRIS 2012T3 11.4 6530052 48168 42426 125184
32 PT BRIS 2012T4 10.41 7128905 48168 49057 154719
33 PT BRIS 2013T1 18.63 7510248 48168 53022 206531
34 PT BRIS 2013T2 14.81 8248288 48168 72384 212833
35 PT BRIS 2013T3 13.16 8564330 48168 78692 213094
36 PT BRIS 2013T4 10.2 9004029 48168 24511 213146
37 PT BRIS 2014T1 4.07 9141064 41200 90432 213084
38 PT BRIS 2014T2 0.24 9400562 42184 89428 213200
39 PT BRIS 2014T3 0.49 9583534 42180 76851 213195
40 PT BRIS 2014T4 0.44 10020738 43300 74780 213583
41 PT BRIS 2015T1 5.5 13919635 985100 4476530 214410
42 PT BRIS 2015T2 6.1 14079507 985198 4476690 214410
43 PT BRIS 2015T3 6.72 13900326 1064186 4975110 214410
44 PT BRIS 2015T4 6.2 14071025 1121467 5082963 214410
45 PT BRIS 2016T1 7.51 14342671 1182976 5125290 214581
46 PT BRIS 2016T2 7.89 15260674 1356304 5266046 214009
47 PT BRIS 2016T3 7.51 15079392 1348919 5230683 174901
48 PT BRIS 2016T4 8.2 14071025 1121467 5082963 356320
49 PT BSM 2011T1 74.43 14220559 946669 466368 295537
50 PT BSM 2011T2 68.22 16332377 749145 520097 253977
51 PT BSM 2011T3 67.03 17922064 724453 648589 244142
52 PT BSM 2011T4 64.84 19767335 739576 624063 195074
53 PT BSM 2012T1 66.56 21288992 766306 1290567 355331
54 PT BSM 2012T2 68.52 23548541 852320 973357 278377
55 PT BSM 2012T3 68.43 25310046 807208 1062032 265799
56 PT BSM 2012T4 68.09 27537639 618162 1118998 191465
57 PT BSM 2013T1 70.11 28900396 394226 507522 257743
58 PT BSM 2013T2 50.3 30586664 331626 458547 229725
59 PT BSM 2013T3 43.49 32276169 292480 583921 349537
60 PT BSM 2013T4 44.58 33195572 562440 676488 267552
61 PT BSM 2014T1 53.86 33272979 707566 473516 315788
62 PT BSM 2014T2 20.17 33330848 328453 619101 339927
63 PT BSM 2014T3 24.64 32881327 6849 368289 736358
64 PT BSM 2014T4 4.82 33708424 11030 452156 817813
65 PT BSM 2015T1 5.2 44039426 3357425 9608500 1,045,33
66 PT BSM 2015T2 5.48 47956286 3357705 9608009 1045336
67 PT BSM 2015T3 4.1 48754889 3138566 9871263 1045336
68 PT BSM 2015T4 5.92 49914035 2888566 10591077 1045642
69 PT BSM 2016T1 5.61 49859592 2755182 11095110 1103063
70 PT BSM 2016T2 6.14 51320529 3597104 11241065 1203360
71 PT BSM 2016T3 5.98 52422148 3347510 11458745 1332729
72 PT BSM 2016T4 5.81 53201181 3151201 13338662 1330260
73 PT BJBS 2011T1 3.89 744851 1569 50466 184094
74 PT BJBS 2011T2 2.94 725531 1730 67480 161824
75 PT BJBS 2011T3 2.97 782818 1850 55908 192470
76 PT BJBS 2011T4 3.65 806632 2500 45389 56703
77 PT BJBS 2012T1 2.4 869959 97806 91022 47928
78 PT BJBS 2012T2 0.43 725531 114392 274430 27155
79 PT BJBS 2012T3 2.66 1118608 119070 312581 32189
80 PT BJBS 2012T4 2.59 1371920 9529 10578 13795
81 PT BJBS 2013T1 10.03 1607216 7211 19712 11718
82 PT BJBS 2013T2 4.89 1877017 232221 345160 8626
83 PT BJBS 2013T3 4.72 2140920 264719 410198 7497
84 PT BJBS 2013T4 4.65 2144893 245745 455323 6486
85 PT BJBS 2014T1 0.66 2218214 161016 539682 14591
86 PT BJBS 2014T2 0.21 2417967 282636 704614 26679
87 PT BJBS 2014T3 2.46 2658775 294088 627667 36692
88 PT BJBS 2014T4 3.73 2958627 235497 308896 48290
89 PT BJBS 2015T1 2.5 6258775 250529 580430 66896
90 PT BJBS 2015T2 3.7 6364244 409655 798819 66896
91 PT BJBS 2015T3 6.15 6376073 363522 781127 66896
92 PT BJBS 2015T4 0.92 6490956 322319 790331 55372
93 PT BJBS 2016T1 3.84 6647459 280546 661411 65133
94 PT BJBS 2016T2 3.9 6997813 274746 784074 61403
95 PT BJBS 2016T3 3.7 6647300 280500 650350 59028
96 PT BJBS 2016T4 4.2 7461626 223543 830645 66896
97 PT BCAS 2011T1 1.88 196193 10432 22250 165531
98 PT BCAS 2011T2 2.43 224202 7541 20622 191123
99 PT BCAS 2011T3 2.48 302435 15790 39335 186693
100 PT BCAS 2011T4 2.29 340604 36841 38198 183403
101 PT BCAS 2012T1 1.11 315308 34770 27700 127402
102 PT BCAS 2012T2 2.65 314688 32500 73169 169760
103 PT BCAS 2012T3 2.33 368600 5355 74248 163035
104 PT BCAS 2012T4 2.82 439943 8576 107072 162150
105 PT BCAS 2013T1 2.53 452704 20114 91128 127888
106 PT BCAS 2013T2 3.74 419564 87447 117689 104044
107 PT BCAS 2013T3 3.95 468726 57160 132791 72874
108 PT BCAS 2013T4 4.29 606671 60074 151845 73776
109 PT BCAS 2014T1 4.27 679790 57503 172227 129595
110 PT BCAS 2014T2 3.49 692642 46129 216753 140229
111 PT BCAS 2014T3 2.71 742993 65962 292105 168098
112 PT BCAS 2014T4 2.9 959045 173745 302499 165064
113 PT BCAS 2015T1 3.25 1542671 180854 1014070 248137
114 PT BCAS 2015T2 4.69 1545643 189843 1019081 248137
115 PT BCAS 2015T3 3.19 1694037 195104 1027471 248137
116 PT BCAS 2015T4 3.21 1930583 200427 1147748 248137
117 PT BCAS 2016T1 2.43 2001094 180311 1145210 285240
118 PT BCAS 2016T2 2.89 2033109 199432 1197676 355535
119 PT BCAS 2016T3 3.22 2167106 287176 1162583 395706
120 PT BCAS 2016T4 3.5 2017722 345821 1300822 365787
Keterangan Tabel:
1. PT. BMI : PT. Bank Muamalat Indonesia
2. PT. BRIS : PT. Bank BRI Syariah
3. PT. BSM : PT. Bank Syariah Mandiri
4. PT. BJBS : PT. Bank Jabar Banten Syariah
5. PT. BCAS : PT. Bank BCA Syariah
LAMPIRAN IV
Hasil Output EViews 8
1. Hasil Statistik Deskriptif
ROE MURABAHAH MUDHARABAH MUSYARAKAH IJARAH
Mean 13.49992 13199796 547901.9 2792033. 264736.8
Median 4.525000 8751967. 254209.0 560056.0 212958.5
Maximum 74.43000 53201181 3597104. 21060075 1332729.
Minimum 0.210000 196193.0 1569.000 10578.00 6486.000
Std. Dev. 19.31240 13700387 807134.2 5554100. 268924.0
Skewness 1.959498 1.287189 2.425337 2.415960 2.332148
Kurtosis 5.642774 4.048062 8.458733 7.679978 8.501771
Jarque-Bera 111.7140 38.62930 266.6340 226.2482 260.1258
Probability 0.000000 0.000000 0.000000 0.000000 0.000000
Sum 1619.990 1.58E+09 65748230 3.35E+08 31768422
Sum Sq. Dev. 44383.28 2.23E+16 7.75E+13 3.67E+15 8.61E+12
Observations 120 120 120 120 120
2. Hasil Common Effect
Dependent Variable: ROE
Method: Panel Least Squares
Date: 03/23/17 Time: 03:56
Sample: 2011Q1 2016Q4
Periods included: 24
Cross-sections included: 5
Total panel (balanced) observations: 120
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
MURABAHAH 1.50E-06 1.99E-07 7.547842 0.0000
MUDHARABAH -8.91E-06 3.54E-06 -2.519993 0.0131
MUSYARAKAH -1.36E-06 3.38E-07 -4.039946 0.0001
IJARAH -2.17E-05 8.40E-06 -2.577342 0.0112
C 8.057879 2.105604 3.826872 0.0002
R-squared 0.376482 Mean dependent var 13.49992
Adjusted R-squared 0.354794 S.D. dependent var 19.31240
S.E. of regression 15.51262 Akaike info criterion 8.361959
Sum squared resid 27673.77 Schwarz criterion 8.478105
Log likelihood -496.7175 Hannan-Quinn criter. 8.409126
F-statistic 17.35934 Durbin-Watson stat 0.253151
Prob(F-statistic) 0.000000
3. Hasil Fixed Effect
Dependent Variable: ROE
Method: Panel Least Squares
Date: 03/23/17 Time: 03:57
Sample: 2011Q1 2016Q4
Periods included: 24
Cross-sections included: 5
Total panel (balanced) observations: 120
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
MURABAHAH 1.41E-06 2.15E-07 6.537731 0.0000
MUDHARABAH 5.07E-06 2.25E-06 2.252410 0.0263
MUSYARAKAH -6.91E-07 2.28E-07 -3.025396 0.0031
IJARAH -2.11E-05 4.96E-06 -4.265808 0.0000
C 36.81332 2.095470 17.56805 0.0000
Effects Specification
Cross-section fixed (dummy variables)
R-squared 0.822028 Mean dependent var 13.49992
Adjusted R-squared 0.809201 S.D. dependent var 19.31240
S.E. of regression 8.435752 Akaike info criterion 7.174873
Sum squared resid 7898.972 Schwarz criterion 7.383935
Log likelihood -421.4924 Hannan-Quinn criter. 7.259774
F-statistic 64.08680 Durbin-Watson stat 0.692413
Prob(F-statistic) 0.000000
4. Hasil Random effect
Dependent Variable: ROE
Method: Panel EGLS (Cross-section random effects)
Date: 03/23/17 Time: 03:59
Sample: 2011Q1 2016Q4
Periods included: 24
Cross-sections included: 5
Total panel (balanced) observations: 120
Swamy and Arora estimator of component variances
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
MURABAHAH 1.50E-06 1.08E-07 13.87983 0.0000
MUDHARABAH -8.91E-06 1.92E-06 -4.634051 0.0000
MUSYARAKAH -1.36E-06 1.84E-07 -7.429114 0.0000
IJARAH -2.17E-05 4.57E-06 -4.739511 0.0000
C 8.057879 1.145026 7.037290 0.0000
Effects Specification
S.D. Rho
Cross-section random 1.51E-06 0.0000
Idiosyncratic random 8.435752 1.0000
Weighted Statistics
R-squared 0.376482 Mean dependent var 13.49992
Adjusted R-squared 0.354794 S.D. dependent var 19.31240
S.E. of regression 15.51262 Sum squared resid 27673.77
F-statistic 17.35934 Durbin-Watson stat 0.253151
Prob(F-statistic) 0.000000
Unweighted Statistics
R-squared 0.376482 Mean dependent var 13.49992
Sum squared resid 27673.77 Durbin-Watson stat 0.253151
5. Hasil Uji Chow
Redundant Fixed Effects Tests
Equation: Untitled
Test cross-section fixed effects
Effects Test Statistic d.f. Prob.
Cross-section F 69.471167 (4,111) 0.0000
Cross-section Chi-square 150.450314 4 0.0000
Cross-section fixed effects test equation:
Dependent Variable: ROE
Method: Panel Least Squares
Date: 03/23/17 Time: 03:58
Sample: 2011Q1 2016Q4
Periods included: 24
Cross-sections included: 5
Total panel (balanced) observations: 120
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
MURABAHAH 1.50E-06 1.99E-07 7.547842 0.0000
MUDHARABAH -8.91E-06 3.54E-06 -2.519993 0.0131
MUSYARAKAH -1.36E-06 3.38E-07 -4.039946 0.0001
IJARAH -2.17E-05 8.40E-06 -2.577342 0.0112
C 8.057879 2.105604 3.826872 0.0002
R-squared 0.376482 Mean dependent var 13.49992
Adjusted R-squared 0.354794 S.D. dependent var 19.31240
S.E. of regression 15.51262 Akaike info criterion 8.361959
Sum squared resid 27673.77 Schwarz criterion 8.478105
Log likelihood -496.7175 Hannan-Quinn criter. 8.409126
F-statistic 17.35934 Durbin-Watson stat 0.253151
Prob(F-statistic) 0.000000
6. Hasil Uji Hausman
Correlated Random Effects - Hausman Test
Equation: Untitled
Test cross-section random effects
Test Summary Chi-Sq. Statistic Chi-Sq. d.f. Prob.
Cross-section random 277.884668 4 0.0000
Cross-section random effects test comparisons:
Variable Fixed Random Var(Diff.) Prob.
MURABAHAH 0.000001 0.000002 0.000000 0.0000
MUDHARABAH 0.000005 -0.000009 0.000000 0.0000
MUSYARAKAH -0.000001 -0.000001 0.000000 0.0000
IJARAH -0.000021 -0.000022 0.000000 0.7883
Cross-section random effects test equation:
Dependent Variable: ROE
Method: Panel Least Squares
Date: 03/23/17 Time: 04:00
Sample: 2011Q1 2016Q4
Periods included: 24
Cross-sections included: 5
Total panel (balanced) observations: 120
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
C 36.81332 2.095470 17.56805 0.0000
MURABAHAH 1.41E-06 2.15E-07 6.537731 0.0000
MUDHARABAH 5.07E-06 2.25E-06 2.252410 0.0263
MUSYARAKAH -6.91E-07 2.28E-07 -3.025396 0.0031
IJARAH -2.11E-05 4.96E-06 -4.265808 0.0000
Effects Specification
Cross-section fixed (dummy variables)
R-squared 0.822028 Mean dependent var 13.49992
Adjusted R-squared 0.809201 S.D. dependent var 19.31240
S.E. of regression 8.435752 Akaike info criterion 7.174873
Sum squared resid 7898.972 Schwarz criterion 7.383935
Log likelihood -421.4924 Hannan-Quinn criter. 7.259774
F-statistic 64.08680 Durbin-Watson stat 0.692413
Prob(F-statistic) 0.000000
7. Hasil Uji Statistik F
Redundant Fixed Effects Tests
Equation: Untitled
Test cross-section fixed effects
Effects Test Statistic d.f. Prob.
Cross-section F 69.471167 (4,111) 0.0000
Cross-section Chi-square 150.450314 4 0.0000
Curriculum Vitae
Data Pribadi
1. NamaLengkap :EkoRahmadi
2. NIM :13820014
3. JenisKelamin :Laki-Laki
4. Tempat, Tanggal Lahir: Kampar, 25 Desember 1994
5. Kewarganegaraan : Indonesia
6. Nama Ayah : Mujiyo
7. NamaIbu : Sarjimi
8. Agama :Islam
9. Alamat : Jl. Durian, RT 12/RW 05, Kep. Raya, Rohul, Riau
10. No. Telp :081338096823
11. E-mail : [email protected]
Pendidikan Formal
Tahun Sekolah
2001-2006 SDN No 021 Kepenuhan Raya
2007-2010 Mts Darul Hikmah Pekanbaru
2010-2013 Ma Darul Hikmah Pekanbaru
2013-Selesai Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta
Penyusun, 22 Mei 2017
Eko Rahmadi
e