ANALISIS PENGARUH NPF, FDR, CAR DAN BOPO TERHADAP...
Transcript of ANALISIS PENGARUH NPF, FDR, CAR DAN BOPO TERHADAP...
ANALISIS PENGARUH NPF, FDR, CAR DAN BOPO
TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO
MUDHARABAH PADA BANK UMUM SYARIAH INDONESIA
TAHUN 2013-2018 DENGAN PROFITABILITAS (ROA)
SEBAGAI VARIABEL MODERATING
SKRIPSI
Diajukan untuk memenuhi tugas dan melengkapi syarat guna memperoleh gelar
Sarjana Ekonomi (S.E.)
Disusun Oleh
INDRIYANI
63010150091
PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH S1
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI SALATIGA
2019
i
ANALISIS PENGARUH NPF, FDR, CAR DAN BOPO
TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO
MUDHARABAH PADA BANK UMUM SYARIAH INDONESIA
TAHUN 2013-2018 DENGAN PROFITABILITAS (ROA)
SEBAGAI VARIABEL MODERATING
SKRIPSI
Diajukan untuk memenuhi tugas dan melengkapi syarat guna memperoleh gelar
Sarjana Ekonomi (S.E.)
Disusun Oleh
INDRIYANI
63010150091
PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH S1
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI SALATIGA
2019
ii
iii
iv
PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN
v
vi
MOTTO
"Sesungguhnya jika kamu bersyukur, pasti Kami akan menambah (nikmat)
kepadamu,”
(QS. Ibrahim: 7)
vii
PERSEMBAHAN
Alhamdulillahirabbil‘alamin, segala puji bagi Allah SWT, Tuhan yang
maha pengasih lagi maha penyayang, yang selalu melimpahkan rahmat dan
hidayahNya kepada penulis, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.
Karya sederhana ini penulis persembahkan untuk:
1. Bapak Ari setiawan, M. M selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan
waktu untuk memberikan bimbingan dan pengarahan dalam menyelesaikan
skripsi ini.
2. Ibu saya Wagiyem dan ayah saya Trimo yang selalu memberikan dukungan
dan mendoakan saya yang terbaik.
3. Kakak-kakak saya dan anggota keluarga yang lain yang telah menjadi
penyemangat saya.
4. Bapak dan Ibu dosen Institut Agama Islam Negeri Salatiga yang selama ini
telah mendidik saya.
5. Teman-teman Perbankan Syariah (PS) S1 angkatan 2015.
viii
KATA PENGANTAR
Puji Syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT atas limpahan rahmat
dan karunia-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian dan dapat
penulis susun dalam laporan skripsi yang berjudul “Analisis Pengaruh NPF, FDR,
CAR dan BOPO Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah Pada Bank
Umum Syariah Indonesia tahun 2013-2018 dengan Profitabilitas (ROA) sebagai
Variabel Moderating” dengan lancar. Penulis menyadari sepenuhnya, tanpa
bimbingan dari berbagai pihak skripsi ini tidak dapat diselesaikan dengan baik.
Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis mengucapkan terimakasih kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Zakiyuddin, M.Ag. selaku Rektor IAIN Salatiga.
2. Bapak Dr. Anton Bawono, SE, M.Si. selaku Dekan FEBI IAIN Salatiga.
3. Bapak Ari Setiawan, M. M selaku ketua Program Studi Perbankan Syariah S1
dan selaku dosen pembimbing skripsi.
4. Ibu Dr. Hikmah Endraswati, S.E., M.Si. selaku dosen pembimbing akademik.
5. Kedua orang tua penulis yang senantiasa sabar dalam memberikan doa serta
dukungan baik moril maupun materil.
Harapan peneliti semoga apa yang terkandung dalam penelitian ini
bermanfaat bagi semua pihak.
Salatiga, 12 Agustus 2019
Penulis,
Indriyani
NIM. 63010150091
ix
ABSTRAK
Indriyani. 2019. Analisis Pengaruh NPF, FDR, CAR dan BOPO Terhadap
Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah Pada Bank Umum Syariah
Indonesia Tahun 2013-2018 dengan Profitabilitas (ROA) sebagai
Variabel Moderating. Skripsi. Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam.
Program Studi Perbankan Syariah (PS) S1. Institut Agama Islam Negeri
Salatiga. Pembimbing: Ari Setiawan, M. M.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh NPF, FDR, CAR dan
BOPO terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada Bank Umum
Syariah Indonesia tahun 2013-2018 dengan Profitabilitas (ROA) sebagai variable
moderating. Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif. Populasi yang
digunakan adalah seluruh Bank Umum Syariah di Indonesia tahun 2013-2018.
Sampel yang dipilih menggunakan metode purposive sampling dan sampel
diperoleh sebanyak 5 Bank Umum Syariah. Pada penelitian ini analisis yang
digunakan adalah analisis regresi linear berganda dengan menggunakan perangkat
lunak SPSS 18. Hasil analisis data menunjukkan bahwa NPF, CAR dan BOPO
secara parsial berpengaruh negatif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah. Sedangkan FDR tidak berpengaruh terhadap tingkat bagi
hasil deposito mudharabah. Uji moderating menunjukkan bahwa Profitabilitas
(ROA) memoderasi pengaruh NPF, FDR, CAR dan BOPO terhadap tingkat bagi
hasil deposito mudharabah.
Kata Kunci: NPF, FDR, CAR, BOPO, Tingkat Bagi Hasil Deposito
Mudharabah, Profitabilitas (ROA)
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ........................................................................................................... i
PERSETUJUAN PEMBIMBING....................................................................................... ii
PENGESAHAN ................................................................................................................. iii
PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN ..........................................................................iv
PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT.................................................................................. v
MOTTO ..............................................................................................................................vi
PERSEMBAHAN .............................................................................................................. vii
KATA PENGANTAR ...................................................................................................... viii
ABSTRAK .......................................................................................................................... ix
DAFTAR ISI ....................................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ............................................................................................................. xiv
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................................... xv
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah.......................................................................................... 1
B. Rumusan Masalah ................................................................................................... 6
C. Tujuan Penelitian .................................................................................................... 7
D. Kegunaan Penelitian ............................................................................................... 8
xi
E. Sistematika Penulisan ............................................................................................. 8
BAB II
LANDASAN TEORI
A. Telaah Pustaka ...................................................................................................... 10
B. Kerangka Teori ..................................................................................................... 14
1. Teori yang Digunakan ....................................................................................... 14
2. NPF (Non Performing Financing) ..................................................................... 14
3. Financing to Deposit Ratio (FDR) .................................................................... 15
4. Capital Adequacy Ratio (CAR) ........................................................................ 16
5. BOPO (Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional) ....................... 17
6. Tingkat Bagi Hasil ............................................................................................ 18
7. Deposito Mudharabah ....................................................................................... 19
8. Rasio Profitabilitas (ROA) ................................................................................ 20
C. Kerangka Penelitian .............................................................................................. 21
D. Hipotesis ............................................................................................................... 22
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ...................................................................................................... 30
B. Populasi dan Sampel ............................................................................................. 30
1. Populasi ............................................................................................................. 30
xii
2. Sampel............................................................................................................... 31
C. Teknik Pengumpulan Data .................................................................................... 33
D. Skala Pengukuran .................................................................................................. 33
E. Definisi Konsep dan Operasional ......................................................................... 34
1. Variabel Independen ......................................................................................... 34
2. Variabel Dependen ............................................................................................ 38
3. Variabel Moderating ......................................................................................... 38
F. Alat analisis ........................................................................................................... 39
1. Uji Asumsi Klasik ............................................................................................. 39
2. Analisis Regresi Berganda ................................................................................ 42
3. Uji Statistik ....................................................................................................... 43
BAB IV
ANALISIS DATA
A. Statistik Deskriptif ................................................................................................ 46
B. Analisis Data ......................................................................................................... 47
1. Uji Asumsi Klasik ............................................................................................. 47
2. Analisis Regresi Linier Berganda ..................................................................... 53
3. Uji Statistik ....................................................................................................... 55
C. PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN .............................................................. 62
1. Pengaruh NPF terhadap TBH ........................................................................... 62
xiii
2. Pengaruh FDR terhadap TBH ........................................................................... 62
3. Pengaruh CAR terhadap TBH ........................................................................... 63
4. Pengaruh BOPO terhadap TBH ........................................................................ 63
5. Pengaruh NPF, FDR, CAR dan BOPO terhadap TBH ..................................... 64
6. Profitabilitas (ROA) dalam memoderasi hubungan NPF terhadap TBH ......... 64
7. Profitabilitas (ROA) dalam memoderasi hubungan FDR terhadap TBH ......... 64
8. Profitabilitas (ROA) dalam memoderasi hubungan CAR terhadap TBH ......... 65
9. Profitabilitas (ROA) dalam memoderasi hubungan BOPO terhadap TBH ....... 65
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan ........................................................................................................... 67
B. Keterbatasan .......................................................................................................... 68
C. Saran ..................................................................................................................... 68
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN-LAMPIRAN
xiv
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................................. 11
Table 3.1 Daftar Populasi Penelitian ..................................................................... 31
Table 3.2 Pemilihan Sampel Berdasarkan Kriteria ............................................... 32
Tabel 3.3 Daftar Sampel Penelitian ...................................................................... 32
Table 4.1 Statistik Deskriptif ................................................................................ 46
Tabel 4.2 Uji Normalitas One Sample Kolmogorov-Smirnov ............................. 49
Tabel 4.3 Uji Multikolinieritas .............................................................................. 50
Table 4.4 Uji Autokorelasi dengan Durbin-Waston (DW) ................................... 51
Tabel 4.5 Uji Heteroskedastisitas dengan Uji Glejser .......................................... 53
Tabel 4.6 Analisis Regresi Linier Berganda ......................................................... 54
Tabel 4.7 Koefisien Determinasi........................................................................... 56
Tabel 4.8 Uji F ...................................................................................................... 57
Tabel 4.9 Uji t ....................................................................................................... 58
Tabel 4.10 Uji MRA Sebelum Ada Interaksi dengan Variabel Z ......................... 60
Tabel 4.11 Uji MRA Setelah Ada Interaksi dengan Variabel Z ........................... 61
Tabel 4.12 Kesimpulan Uji Hipotesis ................................................................... 66
xv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Penelitian ......................................................... 22
Gambar 4.1 Uji Normalitas Dengan Menggunakan Normal Probability Plot...... 48
Gambar 4.2 Uji Normalitas dengan Diagram Histogram...................................... 48
Gambar 4.3 Uji Heteroskedastisitas dengan Scatterplot ....................................... 52
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Perkembangan ekonomi Islam saat ini cukup pesat, ditandai dengan
berkembangnya lembaga keuangan syariah. Sejak tahun 1992, perkembangan
lembaga keuangan syariah terutama perbankan syariah cukup luas sampai
sekarang. Persaingan antar perbankan dalam meningkatkan kualitas pelayanan
untuk menarik nasabahnya juga semakin tinggi. Beragam jasa pelayanan yang
diberikan oleh bank juga mengalami perkembangan.
Pada tahun 2004, Majelis Ulama Indonesia (MUI) mengeluarkan fatwa
No. 1 tahun 2004 tentang hukum bunga bank, praktek penggunaan bunga
tersebut hukumnya haram. Oleh karena itu MUI menghimbau kepada umat
Islam agar beralih menggunakan bank syariah dalam mengelola keuangannya.
Perbedaan mendasar antara bank konvensional dan bank syariah adalah
adanya larangan bunga dalam bank syariah sebagaimana sistem bunga yang
dianut oleh bank konvensional, sehingga dalam menjalankan kegiatan
operasinya, bank syariah menganut sistem bagi hasil.
Produk dana yang merupakan pilihan terbesar dari seluruh dana
masyarakat yang disimpan pada perbankan syariah adalah berupa deposito
mudharabah. Selain karena faktor agama, nasabah memilih produk deposito
2
mudharabah juga karena mengharapkan keuntungan berupa bagi hasil. Dengan
demikian menjadi cukup penting bagi bank syariah untuk tetap menjaga
kualitas tingkat bagi hasil yang diberikan kepada nasabahnya karena tingkat
bagi hasil tersebut merupakan salah satu faktor yang menjadi pertimbangan
masyarakat menginvestasikan dananya di bank syariah. Jika tingkat bagi hasil
bank syariah terlalu rendah maka tingkat kepuasan nasabah akan menurun dan
kemungkinan besar akan memindahkan dananya ke bank lain. Karakteristik
nasabah yang demikian membuat tingkat bagi hasil menjadi faktor penentu
kesuksesan bank syariah dalam menghimpun dana pihak ketiga.
Indikasi rate of return sebagai presentase tingkat bagi hasil simpanan
bank syariah dipengaruhi oleh banyak faktor, diantaranya tergantung pada
pendapatan bank, besarnya tingkat permodalan, efisiensi bank dalam
mengelola usaha, pembiayaan dan kualitas asset bank. Identifikasi dan
kejelasan bagaimana pengaruh faktor-faktor ini sangat penting bagi bank
syariah dalam rangka menjaga kualitas bagi hasilnya kepada nasabah (Isna,
2012:31).
Menurut teori yang dikemukakan oleh Antonio (2001:145), besar
kecilnya bagi hasil yang diperoleh pada kontrak mudharabah salah satunya
bergantung pada pendapatan bank. Untuk mengetahui pendapatan bank,
peneliti menggunakan rasio profitabilitas. Rasio yang digunakan untuk
mengukur profitabilitas adalah Return on Asset (ROA) dan Biaya Operasional
terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). Return on Asset (ROA) adalah
rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam
3
memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu
bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai dan semakin baik
pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan asset (Kasmir, 2004:118).
Dasar pemilihan ROA sebagai variabel moderating adalah untuk mengetahui
apakah baik buruknya posisi bank dari segi penggunaan asset mampu
memperkuat atau memperlemah variabel-variabel lain dalam mempengaruhi
tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Selain itu juga karena adanya gap dari
penelitian terdahulu dimana ada yang menunjukkan hasil bahwa ROA
memoderasi variabel lain dalam mempengaruhi tingkat bagi hasil deposito
mudharabah (Dhamayanti, 2016), tetapi ada juga yang menunjukkan hasil
bahwa ROA tidak memoderasi variabel lain dalam mempengaruhi tingkat bagi
hasil deposito mudharabah (Harahap, 2017). Oleh karena adanya gap tersebut,
sehingga posisi ROA sebagai variabel moderasi layak untuk diuji kembali.
BOPO adalah perbandingan antara biaya operasional dan pendapatan
operasional (Dendawijaya, 2009:119). BOPO merupakan indikator untuk
mengukur tingkat efisiensi bank dalam kegiatan operasinya. Apabila bank
tidak efisien dalam menjalankan kegiatan dan tidak mampu menekan biaya
operasionalnya, akan berdampak kepada keuntungan atau pendapatan yang
didapat oleh bank dan mengakibatkan porsi bagi hasil yang didapat juga
berkurang.
Faktor lain yang dapat mempengaruhi tingkat bagi hasil deposito
mudharabah adalah Non-Performing Financing (NPF). NPF atau bisa juga
disebut sebagai kredit bermasalah adalah kredit-kredit yang kategori
4
kolektibilitasnya masuk dalam kriteria kredit kurang lancer, kredit diragukan,
dan kredit macet (Dendawijaya, 2009:82). Jika bank mengalami kendala
dalam hal menagih kembali pinjaman dana kepada penerima, maka bank
tersebut akan mengalami NPF. Hal ini dapat terjadi karena disengaja, tetapi
juga bisa terjadi karena hal-hal lain yang tidak bisa dikendalikan atau diatasi
oleh pihak yang meminjam dana. Ukuran NPF merepresentasikan performa
kerja suatu bank, baik dalam mengelola maupun menyalurkan dana. Jika NPF
kecil, maka risiko kredit yang akan ditanggung pihak bank juga akan semakin
kecil. Sebaliknya, semakin tinggi nilai NPF maka bank tersebut tidak sehat.
Sebagai akibat dari adanya NPF tersebut akan berdampak pada hilangnya
kesempatan bagi pihak bank untuk memperoleh income (pendapatan) dari
pembiayaan yang diberikannya, sehingga mengurangi perolehan laba dan
berdampak buruk bagi rentabilitas bank (Dendawijaya, 2009:82).
Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah rasio antara seluruh jumlah
kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank. Rasio ini
menunjukkan salah satu penilaian likuiditas bank. FDR tersebut menyatakan
seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana
yang dilakukan oleh deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan
sebagai sumber likuiditasnya (Kasmir, 2004:116). Semakin tinggi angka FDR
suatu bank, dapat digambarkan sebagai bank yang kurang likuid. Akan tetapi
disisi lain, semakin banyak dana yang bisa disalurkan dalam pembiayaan
berarti semakin tinggi earning asset. Hal ini berarti dana-dana yang dihimpun
dari masyarakat dapat disalurkan kepada pembiayaan yang produktif yang
5
tercermin dari tingkat FDR bank. Apabila rasio FDR semakin tinggi, maka
bank akan berusaha meningkatkan perolehan dananya dengan memberikan
return bagi hasil yang menarik bagi investor.
Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang memperlihatkan
seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko. Dengan kata lain,
CAR adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang
dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan
risiko, misalnya kredit yang diberikan. CAR merupakan indicator terhadap
kemampuan bank untuk menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat dari
kerugian-kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva yang berisiko (Kasmir,
2004:121). CAR harus disediakan untuk menjamin dana deposan agar
likuiditas atau kemampuan bank membayar kepada deposan cukup terjamin.
Modal merupakan salah satu faktor penting dalam rangka pengembangan
usaha bisnis dan menampung resiko kerugian. Semakin tinggi CAR maka
semakin kuat kemampuan bank tersebut untuk menanggung resiko dari setiap
kredit atau aktiva produktif yang beresiko. Jika nilai CAR tinggi maka bank
tersebut mampu membiayai operasi bank. Keadaan yang menguntungkan bank
tersebut akan memberikan kontribusi yang sangat besar bagi profitabilitas dan
tentunya akan meningkatkan bagi hasil yang akan diterima oleh nasabah
deposan (Sabtatianto, 2018:170).
Berdasarkan latar belakang yang telah dijelaskan di atas, peneliti
tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul “Analisis Pengaruh NPF,
FDR, CAR dan BOPO Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
6
Pada Bank Umum Syariah Indonesia tahun 2013-2018 dengan Profitabilitas
(ROA) sebagai Variabel Moderating.”
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang telah dijelaskan di atas maka yang
menjadi rumusan masalah dalam penelitian ini adalah:
1. Bagaimanakah pengaruh NPF terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah pada bank umum syariah Indonesia tahun 2013-2018?
2. Bagaimanakah pengaruh FDR terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah pada bank umum syariah Indonesia tahun 2013-2018?
3. Bagaimanakah pengaruh CAR terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah pada bank umum syariah Indonesia tahun 2013-2018?
4. Bagaimanakah pengaruh BOPO terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah pada bank umum syariah Indonesia tahun 2013-2018?
5. Bagaimanakah profitabilitas (ROA) memoderasi pengaruh NPF terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada bank umum syariah
Indonesia tahun 2013-2018?
6. Bagaimanakah profitabilitas (ROA) memoderasi pengaruh FDR terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada bank umum syariah
Indonesia tahun 2013-2018?
7. Bagaimanakah profitabilitas (ROA) memoderasi pengaruh CAR terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada bank umum syariah
Indonesia tahun 2013-2018?
7
8. Bagaimanakah profitabilitas (ROA) memoderasi pengaruh BOPO terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada bank umum syariah
Indonesia tahun 2013-2018?
C. Tujuan Penelitian
Berdasarkan rumusan masalah yang telah disebutkan di atas maka
yang menjadi tujuan penulisan penelitian ini adalah:
1. Untuk menganalisis bagaimana pengaruh NPF terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah pada bank umum syariah Indonesia tahun 2013-2018
2. Untuk menganalisis bagaimana pengaruh FDR terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah pada bank umum syariah Indonesia tahun 2013-2018
3. Untuk menganalisis bagaimana pengaruh CAR terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah pada bank umum syariah Indonesia tahun 2013-2018
4. Untuk menganalisis bagaimana pengaruh BOPO terhadap tingkat bagi
hasil deposito mudharabah pada bank umum syariah Indonesia tahun
2013-2018
5. Untuk menganalisis bagaimana profitabilitas (ROA) memoderasi pengaruh
NPF terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada bank umum
syariah Indonesia tahun 2013-2018
6. Untuk menganalisis bagaimana profitabilitas (ROA) memoderasi pengaruh
FDR terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada bank umum
syariah Indonesia tahun 2013-2018
8
7. Untuk menganalisis bagaimana profitabilitas (ROA) memoderasi pengaruh
CAR terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada bank umum
syariah Indonesia tahun 2013-2018
8. Untuk menganalisis bagaimana profitabilitas (ROA) memoderasi pengaruh
BOPO terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada bank umum
syariah Indonesia tahun 2013-2018
D. Kegunaan Penelitian
Kegunaan dari dilakukannya penelitian ini antara lain:
1. Bagi penulis, dapat menambah wawasan tentang faktor-faktor yang
mempengaruhi tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada Bank Umum
Syariah Indonesia.
2. Bagi akademis, memperkaya konsep dan teori yang menyokong tentang
faktor-faktor yang mempengaruhi tingkat bagi hasil di dunia perbankan
syariah.
3. Bagi peneliti selanjutnya, sebagai bahan referensi untuk penelitian dalam
bidang yang sama.
E. Sistematika Penulisan
Sistematika penulisan dalam penelitian ini terdiri dari lima bab. Secara
garis besar, masing-masing bab akan dijelaskan sebagai berikut:
BAB 1 atau pendahuluan, berisi uraian tentang latar belakang masalah
yang mendasari pentingnya diadakan penelitian, rumusan masalah penelitian,
tujuan penelitian, kegunaan penelitian serta sistematika penulisan.
9
BAB 2 atau landasan teori, menguraikan tentang kajian pustaka baik
dari buku-buku ilmiah maupun sumber-sumber lain yang mendukung
penelitian, kerangka teori dan kerangka penelitian, serta hipotesis.
BAB 3 atau metode penelitian, menguraikan tentang jenis penelitian,
lokasi dan waktu penelitian, populasi dan sampel, teknik pengumpulan data,
skala pengukuran, definisi konsep dan operasional, instrument penelitian dan
uji instrumennya serta alat analisis untuk menjawab rumusan masalah.
BAB 4 atau analisis data, berisi tentang hasil penelitian dan
pembahasan dari data yang telah diperoleh.
BAB 5 atau penutup, berisi uraian tentang kesimpulan yang
merupakan jawaban dari pokok-pokok masalah yang telah dikemukakan pada
bab pertama, serta saran yang berisi masukan-masukan yang ditujukkan bagi
pihak yang berkepentingan terkait dengan penelitian ini yang sifatnya
membangun untuk bahan peninjauan selanjutnya.
10
BAB II
LANDASAN TEORI
A. Telaah Pustaka
Beberapa penelitian yang pernah dilakukan oleh peneliti lain berkaitan
dengan analisis pengaruh NPF, FDR, CAR dan BOPO terhadap tingkat bagi
hasil deposito mudharabah dengan profitabilitas (ROA) sebagai variable
moderating antara lain sebagai berikut:
Yasin (2018) dalam penelitiannya menemukan bahwa NPF
berpengaruh positif terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
Sedangkan dalam penelitian Yuwono (2018) menemukan bahwa NPF
berpengaruh negative dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah.
Harfiah (2016) dalam penelitiannya menemukan bahwa FDR
berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah. Sedangkan dalam penelitian yang dilakukan oleh Sofiyani
(2017) menemukan bahwa FDR berpengaruh negative dan tidak signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
Adhar (2017) dalam penelitiannya menemukan bahwa CAR
berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah. Sedangkan dalam penelitian Sabtatianto (2018) menemukan
11
bahwa tidak ada pengaruh antara CAR terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah.
Cahyani (2018) dalam penelitiannya menemukan bahwa BOPO
berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah. Sedangkan dalam penelitian Rahmi (2017) menemukan bahwa
BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah.
Dhamayanti (2016) dalam penelitiannya menemukan bahwa ROA
dapat memoderasi hubungan antara NPF terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah, ROA dapat memoderasi hubungan antara FDR terhadap tingkat
bagi hasil deposito mudharabah. Sedangkan dalam penelitian Harahap (2017)
menemukan bahwa profitabilitas (ROA) tidak memoderasi hubungan antara
CAR terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah, profitabilitas (ROA)
tidak memoderasi hubungan antara FDR terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah, profitabilitas (ROA) tidak memoderasi hubungan antara NPF
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
Berdasarkan penelitian-penelitian di atas yang kemudian menjadi
referensi, maka peneliti rangkum dalam tabel 2.1 berikut ini:
Tabel 2.1
Penelitian Terdahulu
No. Peneliti Variabel Hasil Penelitian
Pengaruh NPF terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
1. Achmad Agus
Yasin Fadli
(2018)
FDR dan NPF NPF berpengaruh positif terhadap
tingkat bagi hasil deposito
mudharabah
12
2. Teguh Imam
Yuwono dan
Selamet
Riyadi (2018)
Tingkat
inflasi, BI
Rate, NPF
NPF berpengaruh negative dan
signifikan terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah.
Pengaruh FDR terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
1. Laila Mugi
Harfiah (2016)
ROA, BOPO,
FDR
FDR berpengaruh positif dan signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah
2. Iryana
Sofiyani
(2017)
ROA, BOPO,
FDR, CAR,
NPF
FDR berpengaruh negative dan tidak
signifikan terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah
Pengaruh CAR terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
1. Idil Adhar
(2017)
BI Rate,CAR,
FDR, NPF,
Tingkat Bonus
Sertifikat Bank
Indonesia
Syariah
CAR berpengaruh positif dan signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah
2. Reandy
Sabtatianto
dan Muhamad
Yusuf (2018)
BOPO, CAR,
FDR, ROA
CAR tidak berpengaruh terhadap tingkat
bagi hasil deposito mudharabah
Pengaruh BOPO terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
1. Wulandari Nur
Cahyani,
Syaikhul Falah
dan Ratna
Yulia
Wijayanti
(2018)
ROA, ROE,
BOPO, Suku
Bunga
BOPO berpengaruh positif dan
signifikan terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah
2. Putri Ayu
Rahayu dan
Bustamam
(2016)
ROA, BOPO,
Suku Bunga
BOPO berpengaruh negatif dan tidak
signifikan terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah
Profitabilitas (ROA) sebagai Variabel Moderating
1. Ady Dwi
Dhamayanti
(2016)
NPF, FDR ROA dapat memoderasi hubungan
antara NPF terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah.
ROA dapat memoderasi hubungan
antara FDR terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah.
2. Alfan
Yoolanda
CAR, NPF,
FDR
Profitabilitas (ROA) tidak
memoderasi hubungan antara CAR
13
Harahap
(2017)
terhadap
Return bagi hasil deposito
mudharabah.
Profitabilitas (ROA) tidak
memoderasi hubungan antara FDR
terhadap return bagi hasil deposito
mudhabah
Profitabilitas (ROA) tidak
memoderasi hubungan antara NPF
terhadap return bagi
hasil deposito mudhabah
Berdasarkan tabel 2.1 di atas yang menjelaskan mengenai penelitian
terdahulu, peneliti menemukan adanya gap yaitu:
1. Terdapat perbedaan hasil analisis antara penelitian yang satu dengan yang
lainnya sehingga peneliti ingin membuktikan bagaimana hasil penelitian
berdasarkan analisis peneliti sendiri.
2. Beberapa penelitian terdahulu menyatakan hasil temuan yang bertentangan
dengan teori. Seperti penelitian yang menyatakan NPF berpengaruh
positif, namun dalam penelitian lain menyebutkan bahwa NPF
berpengaruh negative dan signifikan. Padahal di dalam teori yang
dikemukakan oleh Dendawijaya (2009:82) menyebutkan bahwa NPF yang
tinggi akan berdampak pada hilangnya kesempatan bagi pihak bank untuk
memperoleh income (pendapatan) dari pembiayaan yang diberikannya,
sehingga mengurangi perolehan laba dan berdampak buruk bagi
rentabilitas bank dan berkurangnya tingkat bagi hasil yang dapat diberikan
kepada deposan.
14
Perbedaan penelitian ini dengan penelitian sebelumnya adalah selain
periodenya yang berbeda, juga adanya perbedaan variable yang diteliti di
mana pada penelitian ini menggunakan 4 variabel bebas yaitu NPF, FDR,
CAR dan BOPO, yang dimoderasi oleh variable Profitabilitas (ROA).
B. Kerangka Teori
1. Teori Sinyal
Teori yang digunakan dalam penelitian ini adalah teori sinyal
(signaling theory). Menurut Brigham (2001:36) dalam Utami (2018:5),
signaling theory adalah teori yang mengemukakan tentang bagaimana
seharusnya sebuah perusahaan memberikan sinyal kepada pengguna
laporan keuangan. Sinyal ini berupa informasi mengenai apa yang sudah
dilakukan oleh manajemen untuk merealisasikan keinginan pemilik. Sinyal
dapat berupa promosi atau informasi lain yang menyatakan bahwa
perusahaan tersebut lebih baik daripada perusahaan lain.
2. NPF (Non Performing Financing)
Non-Performing Financing (NPF) atau bisa juga disebut sebagai
kredit bermasalah adalah kredit-kredit yang kategori kolektibilitasnya
masuk dalam kriteria kredit kurang lancar, kredit diragukan, dan kredit
macet (Dendawijaya, 2009:82). Jika bank mengalami kendala dalam hal
menagih kembali pinjaman dana kepada penerima, maka bank tersebut
akan mengalami NPF. Hal ini dapat terjadi karena disengaja, tetapi juga
bisa terjadi karena hal-hal lain yang tidak bisa dikendalikan atau diatasi
15
oleh pihak yang meminjam dana. Ukuran NPF merepresentasikan
performa kerja suatu bank, baik dalam mengelola maupun menyalurkan
dana. Jika NPF kecil, maka risiko kredit yang akan ditanggung pihak bank
juga akan semakin kecil. Sebaliknya, semakin tinggi nilai NPF maka bank
tersebut tidak sehat. Sebagai akibat dari adanya NPF tersebut akan
berdampak pada hilangnya kesempatan bagi pihak bank untuk
memperoleh income (pendapatan) dari pembiayaan yang diberikannya,
sehingga mengurangi perolehan laba dan berdampak buruk bagi
rentabilitas bank (Dendawijaya, 2009:82). NPF dirumuskan sebagai
berikut:
3. Financing to Deposit Ratio (FDR)
Financing to Deposit Ratio (FDR) sebenarnya sama dengan Loan
to Deposit Ratio (LDR) di bank konvensional. Penyebutan yang berbeda
ini disebabkan karena pada lembaga perbankan syariah tidak
menggunakan loan atau pinjaman, tetapi lebih menggunakan istilah
financing atau pembiayaan.
FDR adalah rasio antara seluruh jumlah kredit yang diberikan bank
dengan dana yang diterima oleh bank. Rasio ini menunjukkan salah satu
penilaian likuiditas bank. FDR tersebut menyatakan seberapa jauh
kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang
16
dilakukan oleh deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan
sebagai sumber likuiditasnya (Kasmir, 2004:116).
Berdasarkan surat edaran Bank Indonesia No.26/5/BPPP tanggal
29 Mei 1993, besarnya FDR ditetapkan oleh Bank Indonesia tidak
melebihi 110% yang berarti bank boleh memberikan kredit atau
pembiayaan melebihi jumlah dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun
asalkan tidak melebihi 110% (Asiyah, 2014:75).
4. Capital Adequacy Ratio (CAR)
Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang memperlihatkan
seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko. Dengan kata
lain, CAR adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal
yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau
menghasilkan risiko, misalnya kredit yang diberikan. CAR merupakan
indicator terhadap kemampuan bank untuk menutupi penurunan aktivanya
sebagai akibat dari kerugian-kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva
yang berisiko (Kasmir, 2004:121). CAR harus disediakan untuk menjamin
dana deposan agar likuiditas atau kemampuan bank membayar kepada
deposan cukup terjamin.
Modal merupakan salah satu faktor penting dalam rangka
pengembangan usaha bisnis dan menampung resiko kerugian. Semakin
tinggi CAR maka semakin kuat kemampuan bank tersebut untuk
menanggung resiko dari setiap kredit atau aktiva produktif yang beresiko.
17
Ketentuan tentang modal minimum bank umum yang berlaku di Indonesia
mengikuti standar Bank for International Settlements (BIS). Sejalan
dengan standar tersebut, dalam kerangka paket deregulasi tanggal 29
Februari 1991, Bank Indonesia mewajibkan setiap bank umum
menyediakan modal minimum sebesar 8% dari total aktiva tertimbang
menurut risiko (ATMR) (Kasmir, 2004:40). ATMR adalah factor pembagi
dari CAR, sedangkan modal adalah factor yang dibagi untuk mengukur
kemampuan modal menanggung risiko aktiva tersebut.
5. BOPO (Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional)
BOPO adalah perbandingan antara biaya operasional dan
pendapatan operasional (Dendawijaya, 2009:119). BOPO merupakan
indikator untuk mengukur tingkat efisiensi bank dalam kegiatan
operasinya. Efisiensi operasional merupakan kemampuan manajemen
perbankan dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan
operasional. Biaya operasional adalah semua biaya yang berhubungan
langsung dengan kegiatan usaha bank, pendapatan operasional terdiri atas
semua pendapatan yang merupakan hasil langsung dari kegiatan usaha
bank yang benar-benar telah diterima (Dendawijaya, 2009:111).
Untuk menghitung rasio BOPO menggunakan rumus sebagai
berikut:
18
6. Tingkat Bagi Hasil
Profit sharing adalah distribusi beberapa bagian dari laba pada para
pegawai di suatu perusahaan (Muhamad, 2001:22). Hal itu dapat berupa
bonus uang tunai tahunan yang didasarkan pada laba yang diperoleh dari
tahun-tahun sebelumnya, atau dapat berbentuk pembayaran mingguan atau
bulanan.
Prinsip bagi hasil adalah pembagian hasil usaha pihak nasabah dan
pihak bank syariah yang telah membuat perjanjian sebelumnya. Hasil
usaha yang diterima oleh kedua belah pihak nantinya akan dibagi menurut
porsi atau bagian masing-masing sesuai dengan perjanjian yang ditetapkan
dengan nisbah. Pengertian nisbah adalah persentase atau jumlah bagian
yang disepakati oleh pihak nasabah dan pihak bank ketika melakukan
kerjasama. Hasil usaha akan didistribusikan dengan prinsip yang telah
ditentukan oleh MUI yang berlaku khusus bagi bank syariah atau lembaga
syariah non-bank. Dewan Syariah Nasional di dalam fatwanya nomor
14/DSN-MUI/IX/2000 berkaitan dengan sistem penyaluran hasil usaha
pada perbankan syariah untuk mencatat hasil usahanya menggunakan
ketentuan-ketentuan sebagai berikut:
a. Pada prinsipnya, Lembaga Keuangan Syariah (LKS) boleh
menggunakan system Accrual Basis maupun Cash Basis dalam
administrasi keuangannya.
b. Dilihat dari sisi kemaslahatan (al-ashlah), di dalam pencatatan
sebaiknya digunakan sistem Accrual Basis; akan tetapi dalam
19
distribusi hasil usaha hendaknya ditentukan atas dasar penerimaan
yang benar-benar terjadi (Cash Basis).
c. Penetapan sistem yang dipilih harus disepakati dalam akad.
Penjelasan tersebut didukung oleh fatwa Dewan Syariah Nasional
nomor 15/DSNMUI/IX/2000 berkaitan dengan Prinsip Distribusi Hasil
Usaha dalam Lembaga Keuangan Syariah dengan ketentuan berikut ini:
a. Pada dasarnya, LKS boleh menggunakan prinsip bagi hasil (Net
Revenue Sharing) maupun bagi untung (Profit Sharing) dalam
pembagian hasil usaha dengan mitra (nasabah)-nya.
b. Dilihat dari segi kemaslahatan (al-ashlah), saat ini pembagian hasil
usaha sebaiknya digunakan prinsip bagi hasil (Net Revenue Sharing).
c. Penerapan prinsip pembagian hasil usaha yang dipilih harus disepakati
dalam akad.
Menurut isi fatwa-fatwa tersebut menunjukan bahwa hasil usaha
pada lembaga keuangan syariah akan dibagi dengan menerapkan asas
Revenue Sharing serta asas Profit and Loss Sharing atau bagi hasil (Fadli,
2018:106).
7. Deposito Mudharabah
Deposito atau simpanan berjangka adalah simpanan pihak ketiga
pada bank yang penarikannya hanya dapat dilakukan dalam jangka waktu
tertentu berdasarkan perjanjian (Dendawijaya, 2009:50). Sedangkan
pengertian mudharabah menurut Sadr dalam Muhammad (2008:27) adalah
kontrak khusus antara pemilik modal dan pengusaha dalam rangka
20
mengembangkan usaha yang modalnya berasal dari pihak pertama dan
kerja dari pihak kedua, mereka bersatu dalam keuntungan dengan
pembagian berdasarkan persentase.
Seperti dalam tabungan, dalam hal ini nasabah atau deposan
bertindak sebagai shahibul maal dan bank sebagai mudharib. Penerapan
mudharabah terhadap deposito dikarenakan kesesuaian yang terdapat
diantara keduanya. Misalnya, akad mudharabah mensyaratkan adanya
tenggang waktu antara penyetoran dan penarikan agar dana itu bisa
diputarkan. Tenggang waktu ini merupakan salah satu sifat dari deposito,
bahkan dalam deposito terdapat pengaturan waktu seperti 30 hari (1
bulan), 90 hari (3 bulan), dan seterusnya. Dengan demikian, dapat
disimpulkan bahwa deposito mudharabah merupakan dana investasi yang
ditempatkan oleh nasabah yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah
dan penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu, sesuai
dengan akad perjanjian yang dilakukan antara bank dan nasabah investor.
8. Rasio Profitabilitas (ROA)
Rasio profitabilitas adalah rasio yang digunakan untuk mengukur
atau mengetahui kemampuan perusahaan untuk memperoleh keuntungan
(Asiyah, 2014:137). Rasio profitabilitas juga dapat digunakan sebagai alat
untuk mengukur tingkat efektivitas kinerja manajemen. Kinerja yang baik
akan ditunjukkan lewat keberhasilan manajemen dalam menghasilkan laba
yang maksimal bagi perusahaan. Profitabilitas suatu perusahaan dapat
21
dinilai melalui berbagai cara tergantung pada laba dan aktiva atau modal
yang akan diperbandingkan satu dengan lainnya.
Profitabilitas perusahaan diukur dengan menggunakan analisa
Return on Asset (ROA). Return on Asset (ROA) adalah rasio yang
digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam
memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan (Kasmir, 2004:118).
Profitabilitas suatu perusahaan dapat diukur dengan menghubungkan
antara keuntungan atau laba yang diperoleh dari kegiatan pokok
perusahaan dengan kekayaan atau asset yang dimiliki untuk menghasilkan
keuntungan perusahaan. Pengukuran kinerja keuangan perusahaan dengan
ROA menunjukkan kemampuan atas modal yang diinvestasikan dalam
keseluruhan aktiva yang dimiliki untuk menghasilkan laba. Profitabilitas
yang diproksikan dengan Return On Asset (ROA) dihitung melalui rumus
berikut:
C. Kerangka Penelitian
Kerangka penelitian digunakan untuk menjelaskan secara garis besar
alur logika berjalannya sebuah penelitian agar penelitian dapat berjalan pada
lingkup yang telah ditetapkan. Oleh karena itu model konseptual didasarkan
pada kajian pustaka dapat digambarkan sebagai berikut:
22
Gambar 2.1
Kerangka Pemikiran Penelitian
Kerangka konseptual di atas menjelaskan bahwa yang akan diuji di
dalam penelitian ini adalah untuk membuktikan secara empiris bagaimanakah
pengaruh Non Performing Financing (NPF), Financing To Deposit Rasio
(FDR), Capital Adequency Rasio (CAR) dan Biaya Operasional terhadap
Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah dengan Profitabilitas (ROA) sebagai variable moderasi.
D. Hipotesis
Hipotesis adalah jawaban sementara terhadap rumusan masalah
penelitian (Sugiyono, 2017:84). Berdasarkan kerangka pemikiran teoritis dan
hasil temuan atas penelitian terdahulu, maka hipotesis penelitian dapat
dirumuskan sebagai berikut:
23
Pengaruh NPF terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
Non-Performing Financing (NPF) atau bisa juga disebut sebagai kredit
bermasalah adalah kredit-kredit yang kategori kolektibilitasnya masuk dalam
kriteria kredit kurang lancer, kredit diragukan, dan kredit macet (Dendawijaya,
2009:82). Jika NPF kecil, maka risiko kredit yang akan ditanggung pihak bank
juga akan semakin kecil. Sebaliknya, semakin tinggi nilai NPF maka bank
tersebut tidak sehat. Sebagai akibat dari adanya NPF tersebut akan berdampak
pada hilangnya kesempatan bagi pihak bank untuk memperoleh income
(pendapatan) dari pembiayaan yang diberikannya, sehingga mengurangi
perolehan laba dan berdampak buruk bagi rentabilitas bank dan tingkat bagi
asil yang akan diberikan kepada nasabah (Dendawijaya, 2009:82)
Teori tersebut didukung oleh hasil penelitian yang dilakukan oleh
Yuwono (2018) yang menemukan bahwa NPF berpengaruh negative dan
signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
H1: NPF berpengaruh negative dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah.
Pengaruh FDR terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah rasio antara seluruh jumlah
kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank (Kasmir,
2004:116). FDR menggambarkan sejauh mana simpanan digunakan untuk
pemberian pembiayaan yang biasa digunakan untuk mengukur tingkat
likuiditas perbankan syariah dengan membandingkan jumlah kredit yang
disalurkan dengan jumlah deposit yang dimiliki. Semakin banyak dana yang
24
bisa disalurkan dalam pembiayaan berarti semakin tinggi earning asset. Hal
ini berarti dana-dana yang dihimpun dari masyarakat dapat disalurkan kepada
pembiayaan yang produktif yang tercermin dari tingkat FDR bank. Apabila
rasio FDR semakin tinggi, maka bank akan berusaha meningkatkan perolehan
dananya dengan memberikan return bagi hasil yang menarik bagi investor.
Teori tersebut didukung oleh hasil penelitian yang dilakukan oleh
Harfiah (2016) yang menemukan bahwa FDR berpengaruh positif dan
signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
H2: FDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah.
Pengaruh CAR terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio kinerja bank untuk
mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang
mengandung atau menghasilkan risiko, misalnya kredit yang diberikan
(Kasmir, 2004:121). CAR harus disediakan untuk menjamin dana deposan
agar likuiditas atau kemampuan bank membayar kepada deposan cukup
terjamin. Modal merupakan salah satu faktor penting dalam rangka
pengembangan usaha bisnis dan menampung resiko kerugian. Semakin tinggi
CAR maka semakin kuat kemampuan bank tersebut untuk menanggung resiko
dari setiap kredit atau aktiva produktif yang beresiko. Jika nilai CAR tinggi
maka bank tersebut mampu membiayai operasi bank. Keadaan yang
menguntungkan bank tersebut akan memberikan kontribusi yang sangat besar
25
bagi profitabilitas dan tentunya akan meningkatkan bagi hasil yang akan
diterima oleh nasabah deposan (Sabtatianto, 2018:170).
Teori tersebut didukung oleh hasil penelitian yang dilakukan oleh
Adhar (2017) yang menemukan bahwa CAR berpengaruh positif dan signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
H3: CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah.
Pengaruh BOPO terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah
BOPO adalah perbandingan antara biaya operasional dan pendapatan
operasional (Dendawijaya, 2009:119). BOPO merupakan indikator untuk
mengukur tingkat efisiensi bank dalam kegiatan operasinya. Apabila bank
tidak efisien dalam menjalankan kegiatan dan tidak mampu menekan biaya
operasionalnya, akan berdampak kepada keuntungan atau pendapatan yang
didapat oleh bank dan mengakibatkan porsi bagi hasil yang didapat juga
berkurang.
Teori tersebut didukung oleh hasil penelitian yang dilakukan oleh
Cahyani (2018) yang menemukan bahwa BOPO berpengaruh positif dan
signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
H4: BOPO berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah.
26
Profitabilitas (ROA) Memoderasi Pengaruh NPF terhadap Tingkat Bagi
Hasil Deposito Mudharabah
Non-Performing Financing (NPF) atau bisa juga disebut sebagai kredit
bermasalah adalah kredit-kredit yang kategori kolektibilitasnya masuk dalam
kriteria kredit kurang lancer, kredit diragukan, dan kredit macet (Dendawijaya,
2009:82). Tingginya NPF akan menurunkan tingkat bagi hasil deposito
mudharabah, karena NPF akan mengakibatkan hilangnya kesempatan untuk
memperoleh pendapatan dari pembiayaan yang diberikan.
Menurut teori yang dikemukakan oleh Antonio (2001:145), besar
kecilnya bagi hasil yang diperoleh pada kontrak mudharabah salah satunya
bergantung pada pendapatan bank. Untuk mengetahui pendapatan bank,
peneliti menggunakan rasio profitabilitas (ROA). Return on Asset (ROA)
adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank
dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan (Kasmir, 2004:118).
Jika ROA tinggi, maka pendapatan bank akan meningkat sehingga tingkat
bagi hasil yang diterima nasabah juga akan semakin besar.
Teori tersebut didukung oleh hasil penelitian yang dilakukan oleh
Dhamayanti (2016) yang menemukan bahwa ROA dapat memoderasi
hubungan antara NPF terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
H5: Profitabilitas (ROA) memoderasi pengaruh Non Performing Financing
(NPF) terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
27
Profitabilitas (ROA) Memoderasi Pengaruh FDR terhadap Tingkat Bagi
Hasil Deposito Mudharabah
Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah rasio antara seluruh jumlah
kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank (Kasmir,
2004:116). FDR menggambarkan sejauh mana simpanan digunakan untuk
pemberian pembiayaan yang biasa digunakan untuk mengukur tingkat
likuiditas perbankan syariah dengan membandingkan jumlah kredit yang
disalurkan dengan jumlah deposit yang dimiliki. Semakin banyak dana yang
bisa disalurkan dalam pembiayaan berarti semakin tinggi earning asset. Hal
ini berarti dana-dana yang dihimpun dari masyarakat dapat disalurkan kepada
pembiayaan yang produktif yang tercermin dari tingkat FDR bank. Apabila
rasio FDR semakin tinggi, maka bank akan berusaha meningkatkan perolehan
dananya dengan memberikan return bagi hasil yang menarik bagi investor.
Menurut teori yang dikemukakan oleh Antonio (2001:145), besar
kecilnya bagi hasil yang diperoleh pada kontrak mudharabah salah satunya
bergantung pada pendapatan bank. Untuk mengetahui pendapatan bank,
peneliti menggunakan rasio profitabilitas (ROA). Return on Asset (ROA)
adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank
dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan (Kasmir, 2004:118).
Jika ROA tinggi, maka pendapatan bank akan meningkat sehingga tingkat
bagi hasil yang diterima nasabah juga akan semakin besar.
28
Teori tersebut didukung oleh hasil penelitian yang dilakukan oleh
Dhamayanti (2016) yang menemukan bahwa ROA dapat memoderasi
hubungan antara FDR terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
H6: Profitabilitas (ROA) memoderasi pengaruh Financing Deposit Ratio
(FDR) terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
Profitabilitas (ROA) Memoderasi Pengaruh CAR terhadap Tingkat Bagi
Hasil Deposito Mudharabah
Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio kinerja bank untuk
mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang
mengandung atau menghasilkan risiko, misalnya kredit yang diberikan
(Kasmir, 2004:121). Besar kecilnya modal akan mempengaruhi pemenuhan
dana aktivitas investasi yang akan memberikan keuntungan dan besar kecilnya
profitabilitas (ROA) bank dapat mempengaruhi tingkat bagi hasil deposito
mudharabah.
H7: Profitabilitas (ROA) memoderasi pengaruh Capital Adequacy Ratio
(CAR) terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
Profitabilitas (ROA) Memoderasi Pengaruh BOPO terhadap Tingkat
Bagi Hasil Deposito Mudharabah
Menurut teori yang dikemukakan oleh Antonio (2001:145), besar
kecilnya bagi hasil yang diperoleh pada kontrak mudharabah salah satunya
bergantung pada pendapatan bank. Untuk mengetahui pendapatan bank,
peneliti menggunakan rasio profitabilitas. Rasio yang digunakan untuk
mengukur profitabilitas adalah Return on Asset (ROA) dan Biaya Operasional
29
terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). Return on Asset (ROA) adalah
rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam
memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan (Kasmir, 2004:118). Jika
ROA tinggi, maka pendapatan bank akan meningkat sehingga tingkat bagi
hasil yang diterima nasabah juga akan semakin besar. Sedangkan BOPO
adalah perbandingan antara biaya operasional dan pendapatan operasional
(Dendawijaya, 2009:119). BOPO merupakan indikator untuk mengukur
tingkat efisiensi bank dalam kegiatan operasinya. Apabila bank tidak efisien
dalam menjalankan kegiatan dan tidak mampu menekan biaya operasionalnya,
akan berdampak kepada keuntungan atau pendapatan yang didapat oleh bank
dan mengakibatkan porsi bagi hasil yang didapat juga berkurang.
H8: Profitabilitas (ROA) memoderasi pengaruh BOPO terhadap tingkat bagi
hasil deposito mudharabah.
30
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian
Jenis penelitian yang diterapkan di dalam skripsi ini adalah penelitian
asosiatif kausal. Menurut Sugiyono (2013:55) dalam Assa (2018:517)
mengatakan bahwa penelitian asosiatif kausal adalah penelitian yang bertujuan
untuk mengetahui hubungan dua variable atau lebih dan bersifat sebab akibat.
Bentuk data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data kuantitatif yang
terdapat pada Bank Umum Syariah periode 2013-2018.
B. Populasi dan Sampel
1. Populasi
Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas
obyek/subyek yang mempunyai kuantitas dan karakteristik tertentu yang
ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik
kesimpulannya (Sugiyono, 2017:61). Populasi dalam penelitian ini adalah
seluruh Bank Umum Syariah di Indonesia pada tahun 2013-2018, yaitu
sejumlah 13 bank yang disajikan dalam table di bawah ini:
31
Table 3.1
Daftar Populasi Penelitian
2. Sampel
Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki
oleh populasi (Sugiyono, 2017:62). Apa yang dipelajari dari sampel,
kesimpulannya akan dapat diberlakukan untuk populasi. Untuk itu sampel
yang diambil dari populasi harus betul-betul representative (mewakili).
Pemilihan sampel dilakukan secara purposive sampling, yaitu teknik
penentuan sampel dengan pertimbangan tertentu (Sugiyono, 2017:67).
Pertimbangan tersebut didasarkan pada kepentingan atau tujuan penelitian.
Kriteria sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah:
a. Bank Umum Syariah telah beroperasi minimal 1 Januari 2013
b. Bank Umum Syariah yang menyajikan laporan keuangan triwulanan
dan laporan tersebut harus memiliki kelengkapan data, sehingga data
tersebut dapat digunakan dalam penelitian ini.
No. Nama Bank Umum Syariah
1. PT. Bank Aceh Syariah
2. PT. Bank Muamalat Indonesia
3. PT. Bank Victoria Syariah
4. PT. Bank BRISyariah
5. PT. Bank Jabar Banten Syariah
6. PT. Bank BNI Syariah
7. PT. Bank Syariah Mandiri
8. PT. Bank Mega Syariah
9. PT. Bank Panin Dubai Syariah
10. PT. Bank Syariah Bukopin
11. PT. BCA Syariah
12. PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah
13. PT. Maybank Syariah Indonesia
32
c. Bank Umum Syariah yang memiliki deposito mudharabah jangka
waktu 12 bulan
Pemilihan sampel berdasarkan kriteria tersebut dapat dijelaskan
melalui table berikut ini:
Table 3.2
Pemilihan Sampel Berdasarkan Kriteria
No. Nama Bank Kriteria Memenuhi
kriteria 1 2 3
1. PT. Bank Aceh Syariah - √ - -
2. PT. Bank Muamalat Indonesia √ √ √ √
3. PT. Bank Victoria Syariah √ √ - -
4. PT. Bank BRISyariah √ √ √ √
5. PT. Bank Jabar Banten Syariah √ √ √ √
6. PT. Bank BNI Syariah √ √ - -
7. PT. Bank Syariah Mandiri √ √ √ √
8. PT. Bank Mega Syariah √ √ - -
9. PT. Bank Panin Dubai Syariah √ √ - -
10. PT. Bank Syariah Bukopin √ √ √ √
11. PT. BCA Syariah √ √ - -
12. PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah - √ - -
13. PT. Maybank Syariah Indonesia √ √ - -
Berdasarkan table di atas, maka dapat disimpulkan bahwa sample
dalam penelitian ini ada 5 Bank Umum Syariah yaitu:
Tabel 3.3
Daftar Sampel Penelitian
No. Nama Bank Umum Syariah
1. PT. Bank Muamalat Indonesia
2. PT. Bank BRISyariah
3. PT. Bank Jabar Banten Syariah
4. PT. Bank Syariah Mandiri
5. PT. Bank Syariah Bukopin
33
C. Teknik Pengumpulan Data
Berdasarkan sumber data, data yang digunakan dalam penelitian ini
adalah data sekunder, yaitu data yang sudah diterbitkan atau digunakan pihak
lain, misalnya data yang dimbil dari koran, majalah, jurnal, dan publikasi
lainnya (Suharyadi, 2009:15). Dalam menguji dan menganalisis pengaruh
variable NPF, FDR, CAR dan BOPO terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah pada Bank Umum Syariah Indonesia tahun 2013-2018 dengan
profitabilitas (ROA) sebagai variable moderating digunakan data sekunder
yang diperoleh dari hasil publikasi laporan keuangan masing-masing Bank
Umum Syariah periode 2013 sampai 2018 yang diperoleh dari situs resmi
masing-masing Bank Umum Syariah. Penelitian ini menggunakan data panel,
yaitu gabungan dari data cross section (data yang dikumpulkan dalam satu
waktu terhadap banyak individu) dan data time series (data yang terdiri dari
beberapa interval waktu / dari periode ke periode) (Sujarweni, 2017:69).
D. Skala Pengukuran
Dalam penelitian ini skala pengukuran yang digunakan adalah skala
rasio. Skala rasio adalah skala yang mencakup semua skala yaitu nominal,
ordinal, dan interval di samping memberikan keterangan tentang nilai absolut
dari objek yang diukur (Suharyadi, 2009:15). Alasan peneliti menggunakan
skala ini adalah karena skala rasio merupakan tingkatan skala yang paling
tinggi dan paling lengkap dibandingkan dengan skala-skala lainnya. Jarak atau
interval antar tingkatan sudah jelas dan memiliki nilai 0 (nol) yang mutlak
34
(Sugiyono, 2017:25). Nilai 0 mutlak berarti benar-benar menyatakan tidak
ada.
E. Definisi Konsep dan Operasional
Variable penelitian adalah segala sesuatu yang berbentuk apa saja yang
ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari sehingga diperoleh informasi tentang
hal tersebut, kemudian ditarik kesimpulannya (Sugiyono, 2017:2). Di dalam
penelitian ini melibatkan empat variabel independen (variabel bebas), satu
variabel dependen (variabel terikat) dan satu variable moderating. Adapun
yang termasuk variable independen dalam penelitian ini adalah Non
Performing Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), Capital
Adequancy Ratio (CAR) dan Biaya Operasional terhadap Pendapatan
Operasional (BOPO). Sedangkan yang menjadi variabel dependen adalah
tingkat bagi hasil deposito mudharabah, dan yang menjadi variable
moderating adalah Profitabilitas (ROA).
1. Variabel Independen
Variable independen (variable bebas) adalah variable yang
mempengaruhi atau yang menjadi sebab perubahannya atau timbulnya
variable dependen (terikat) (Sugiyono, 2017:4). Variabel penelitian ini
terdiri dari empat variabel independen, yaitu:
a. Non Performing Financing (NPF)
NPF atau bisa juga disebut sebagai kredit bermasalah adalah
kredit-kredit yang kategori kolektibilitasnya masuk dalam kriteria
35
kredit kurang lancer, kredit diragukan, dan kredit macet (Dendawijaya,
2009:82). Jika bank mengalami kendala dalam hal menagih kembali
pinjaman dana kepada penerima, maka bank tersebut akan mengalami
NPF. Hal ini dapat terjadi karena disengaja, tetapi juga bisa terjadi
karena hal-hal lain yang tidak bisa dikendalikan atau diatasi oleh pihak
yang meminjam dana. Ukuran NPF merepresentasikan performa kerja
suatu bank, baik dalam mengelola maupun menyalurkan dana. Jika
NPF kecil, maka risiko kredit yang akan ditanggung pihak bank juga
akan semakin kecil. Sebaliknya, semakin tinggi nilai NPF maka bank
tersebut tidak sehat. Sebagai akibat dari adanya NPF tersebut akan
berdampak pada hilangnya kesempatan bagi pihak bank untuk
memperoleh income (pendapatan) dari pembiayaan yang diberikannya,
sehingga mengurangi perolehan laba dan berdampak buruk bagi
rentabilitas bank (Dendawijaya, 2009:82). NPF dirumuskan sebagai
berikut:
b. Financing to Deposit Ratio (FDR)
Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah rasio antara seluruh
jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh
bank. Rasio ini menunjukkan salah satu penilaian likuiditas bank. FDR
tersebut menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar
kembali penarikan dana yang dilakukan oleh deposan dengan
36
mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya
(Kasmir, 2004:116). Semakin tinggi angka FDR suatu bank, dapat
digambarkan sebagai bank yang kurang likuid. Akan tetapi disisi lain,
semakin banyak dana yang bisa disalurkan dalam pembiayaan berarti
semakin tinggi earning asset. Hal ini berarti dana-dana yang dihimpun
dari masyarakat dapat disalurkan kepada pembiayaan yang produktif
yang tercermin dari tingkat FDR bank. Apabila rasio FDR semakin
tinggi, maka bank akan berusaha meningkatkan perolehan dananya
dengan memberikan return bagi hasil yang menarik bagi investor.
c. Capital Adequancy Ratio (CAR)
Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang
memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung
risiko. Dengan kata lain, CAR adalah rasio kinerja bank untuk
mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang
aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko, misalnya kredit
yang diberikan. CAR merupakan indicator terhadap kemampuan bank
untuk menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat dari kerugian-
kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva yang berisiko (Kasmir,
2004:121). CAR harus disediakan untuk menjamin dana deposan agar
likuiditas atau kemampuan bank membayar kepada deposan cukup
terjamin.
37
Modal merupakan salah satu faktor penting dalam rangka
pengembangan usaha bisnis dan menampung resiko kerugian. Semakin
tinggi CAR maka semakin kuat kemampuan bank tersebut untuk
menanggung resiko dari setiap kredit atau aktiva produktif yang
beresiko. Ketentuan tentang modal minimum bank umum yang berlaku
di Indonesia mengikuti standar Bank for International Settlements
(BIS) . Sejalan dengan standar tersebut, dalam kerangka paket
deregulasi tanggal 29 Februari 1991, Bank Indonesia mewajibkan
setiap bank umum menyediakan modal minimum sebesar 8% dari total
aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR) (Kasmir, 2004:40). ATMR
adalah factor pembagi dari CAR, sedangkan modal adalah factor yang
dibagi untuk mengukur kemampuan modal menanggung risiko aktiva
tersebut.
d. Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO adalah perbandingan antara biaya operasional dan
pendapatan operasional (Dendawijaya, 2009:119). BOPO merupakan
indikator untuk mengukur tingkat efisiensi bank dalam kegiatan
operasinya. Efisiensi operasional merupakan kemampuan manajemen
perbankan dalam mengendalikan biaya operasional terhadap
pendapatan operasional. Biaya operasional adalah semua biaya yang
berhubungan langsung dengan kegiatan usaha bank, pendapatan
38
operasional terdiri atas semua pendapatan yang merupakan hasil
langsung dari kegiatan usaha bank yang benar-benar telah diterima
(Dendawijaya, 2009:111).
Untuk menghitung rasio BOPO menggunakan rumus sebagai
berikut:
2. Variabel Dependen
Variable dependen (variable terikat) adalah variable yang
dipengaruhi atau yang menjadi akibat karena adanya variable bebas
(Sugiyono, 2017:4). Dalam penelitian ini, peneliti menggunakan variabel
dependen tingkat bagi hasil deposito mudharabah yang merupakan tingkat
kembalian atas investasi nasabah bank dalam bentuk dana deposito yang
digunakan bank untuk pembiayaan yang menguntungkan.
3. Variabel Moderating
Variable moderating adalah variable yang mempengaruhi
(memperkuat dan memperlemah) hubungan antara variable independen
dengan dependen (Sugiyono, 2017:4). Variabel moderating dalam
penelitian ini adalah profitabilitas (ROA), symbol yang digunakan untuk
variabel tersebut adalah Z. Profitabilitas diukur dengan rasio return on
asset (ROA) didapatkan dari laporan keuangan yang dapat diakses
melalui situs resmi masing-masing Bank Umum Syariah selama periode
39
penelitian. Dipilihnya ROA menunjukkan perbandingan net income dan
total assets perusahaan.
F. Alat analisis
1. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Uji normalitas bertujuan untuk mengetahui apakah dalam
model regresi, variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi
normal (Ghozali 2013: 160). Cara untuk melihat apakah residual
berdistribusi normal atau tidak yaitu dengan analisis grafik dan uji
statistik.
1) Analisis Grafik
Salah satu cara untuk melihat normalitas residual adalah dengan
melihat grafik histogram yang membandingkan antara data
observasi dengan distribusi yang mendekati normal. Namun
demikian, hanya dengan melihat histogram, hal ini dapat
membingungkan, khususnya untuk jumlah sampel yang kecil.
Metode lain yang dapat digunakan adalah dengan melihat normal
probability plot yang membandingkan distribusi kumulatif dari
distribusi normal. Dasar pengambilan keputusannya adalah:
40
a) Jika data menyebar di sekitar garis diagonal dan mengikuti arah
garis diagonal atau grafik histogramnya menunjukkan pola
distribusi normal, maka model regresi memenuhi asumsi
normalitas.
b) Jika data menyebar jauh dari diagonal dan/atau tidak mengikuti
arah garis diagonal atau grafik histogram tidak menunjukkan
pola distribusi normal, maka model regresi tidak memenuhi
asumsi normalitas.
2) Uji Statistik
Uji statistik yang digunakan untuk menguji normalitas adalah uji
statistik Kolmogorov-Smirnov (K-S). Pedoman dalam
pengambilan keputusan normal atau tidaknya data yang akan
diolah adalah sebagai berikut:
a) Apabila hasil signifikansi lebih besar (>) dari 0,05 maka data
terdistribusi normal.
b) Apabila hasil signifikansi lebih kecil (<) dari 0,05 maka data
tersebut tidak terdistribusi secara normal.
b. Uji Multikolinieritas
Uji multikolonieritas bertujuan untuk menguji apakah dalam
model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel independen
(Ghozali, 2013:105). Untuk mendeteksi ada atau tidaknya
multikolonieritas dilakukan dengan melihat nilai tolerance dan VIF.
41
Nilai batas yang umum digunakan untuk menunjukkan adanya
multikolonieritas adalah nilai tolerance ≤ 0,1 atau nilai VIF ≥ 10.
c. Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi bertujuan untuk mengetahui apakah dalam
suatu model regresi linear ada korelasi antara kesalahan pengganggu
pada periode t dengan kesalahan pada periode t-1 (Ghozali, 2013:175).
Untuk mendiagnosis adanya autokorelasi dalam suatu model regresi
dilakukan melalui pengujian Durbin Watson atau disingkat dengan
(DW tes). Untuk melakukan uji Durbin Watson terlebih dahulu kita
harus mengetahui nilai tabel DW, kemudian baru kita kurangi nilai du-
4 dan dl-4 sehingga kita dapat menentukan apakah model regresi
berada di ketentuan Ho/Ha.
Ho : Tidak ada autokorelasi baik positif maupun negative.
Ha : Ada autokorelasi baik positif maupun negative.
d. Uji Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas bertujuan untuk menguji apakah dalam
model regresi terjadi ketidaksamaan varian dari residual satu
pengamatan ke pengamatan yang lain (Ghozali, 2013:139). Untuk
deteksi ada tidaknya heteroskedastisitas yaitu dilakukan dengan cara:
1) Menganalisis grafik plot
Jika grafik plot terdapat pola tertentu seperti titik-titik
membentuk pola tertentu yang teratur maka mengindikasikan telah
terjadinya heteroskedastisitas.
42
2) Uji glejser
Jika variabel independen signifikan secara statistik
mempengaruhi variabel dependen, maka ada indikasi terjadi
heteroskedastisitas. Hal ini dapat di ketahui dari probabilitas
signifikan sebesar 5%.
2. Analisis Regresi Berganda
Analisis regresi berganda digunakan untuk mengukur pengaruh
variabel independen dengan variabel dependen. Model persamaan analisis
regresi dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:
Y = a + b1X1 + b2X2 + b3X3 + b4X4 + e
Keterangan:
Y : variabel dependen (Tingkat Bagi Hasil)
a : konstanta
X1 : NPF
X2 : BOPO
X3 : FDR
X4 : CAR
b1 : koefisien variabel X1
b2 : koefisien variabel X2
b3 : koefisien variabel X3
b4 : koefisien variabel X4
e : residual (eror)
43
3. Uji Statistik
a. Uji Koefisien determinasi
Koefisien determinasi pada intinya mengukur seberapa jauh
kemampuan model dalam menerangkan variasi variabel terikat. Nilai
koefisien determinasi adalah antara 0 dan 1. Nilai yang kecil berarti
kemampuan variabel-variabel independen dalam menjelaskan variasi
variabel dependen amat terbatas. Nilai yang mendekati 1 (satu) berarti
variabel-variabel independen memberikan hampir semua informasi
yang dibutuhkan untuk memprediksi variasi variabel dependen.
b. Uji F (Secara Simultan)
Uji F ini digunakan untuk mengetahui ada tidaknya pengaruh
secara bersama-sama (simultan) variable-variabel independen (bebas)
terhadap variable dependen (terikat). Kriteria pengujian yang
digunakan adalah :
a. Jika F hitung > F tabel (n-k-1) maka Ho ditolak atau secara
statistik data yang digunakan membuktikan bahwa semua variabel
independen secara bersama-sama berpengaruh terhadap variabel
dependen (Y).
b. Jika F hitung < F tabel (n-k-1) maka Ho diterima atau secara
statistik data yang digunakan membuktikan bahwa semua variabel
independen secara bersama-sama tidak berpengaruh terhadap nilai
variabel (Y).
44
Untuk melihat variabel independen berpengaruh secara
signifikan dapat dilihat dengan signifikansi setiap variable independen
dengan taraf signifikansi 5 % atau 0,05.
1) Jika signifikansi > 0,05 maka pengaruh variable independen tidak
signifikan
2) Jika signifikansi < 0,05 maka pengaruh variable independen
signifikan.
c. Uji t (Secara Parsial / Individu)
Uji t dilakukan pada pengujian hipotesis secara parsial, untuk
mengetahui ada tidaknya pengaruh variabel independen secara
individual terhadap variable dependen. Pengujian dilakukan dengan uji
2 (dua) arah, sebagai berikut:
1) Membandingkan antara t hitung dengan t tabel :
a) Bila t hitung < t table, variabel bebas secara individu tidak
berpengaruh terhadap variabel tak bebas.
b) Bila t hitung > t table, variabel bebas secara individu
berpengaruh terhadap variabel tak bebas.
2) Berdasarkan probabilitas
Bila probabilitas lebih besar dari 0,05 (α) maka variabel bebas
secara individu tidak berpengaruh terhadap variabel terikat.
Sedangkan bila probabilitas lebih kecil daripada 0,05 (α) maka
variabel bebas secara individu berpengaruh terhadap variabel
terikat.
45
d. Uji Variabel Moderating
Menurut Ghozali (2016) dalam Siahaan (2019:87), uji interaksi
variabel moderasi atau yang disebut Moderated Regression Analisys
(MRA) merupakan aplikasi khusus regresi linear berganda, untuk
menentukan hubungan antara dua variabel yang dipengaruhi oleh
variabel ketiga atau variabel moderasi dimana dalam persamaan
regresinya mengandung unsur interaksi.
46
BAB IV
ANALISIS DATA
A. Statistik Deskriptif
Menurut Ghozali (2013:19), statistik deskriptif memberikan
gambaran atau deskripsi suatu data yang dilihat dari rata-rata (mean),
standar deviasi, varian, maxsimum, minimum, sum, range, kurtosis, dan
skewness (kemencengan distribusi.
Table 4.1
Statistik Deskriptif
Berdasarkan tabel 4.1 diketahui:
a. Nilai minimum dari NPF adalah 0.89 dan nilai maksimum dari NPF
adalah 13.54. Sementara rata-rata dan standar deviasi dari NPF adalah
3.5219 dan 1.60816.
b. Nilai minimum dari FDR adalah 68.70 dan nilai maksimum dari FDR
adalah 135.08. Sementara rata-rata dan standar deviasi dari FDR
adalah 88.6331 dan 10.87328.
Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation Variance
NPF 72 .89 13.54 3.5219 1.60816 2.586
FDR 72 68.70 135.08 88.6331 10.87328 118.228
CAR 72 11.03 29.79 16.6315 4.14504 17.181
BOPO 72 69.24 134.63 95.2429 11.37324 129.351
ROA 72 -6.15 2.56 .2774 1.54939 2.401
TBH 72 25.75 54.78 46.8897 4.85706 23.591
Valid N (listwise) 72
47
c. Nilai minimum dari CAR adalah 11.03 dan nilai maksimum dari CAR
adalah 29.79. Sementara rata-rata dan standar deviasi dari CAR adalah
16.6315 dan 4.14504.
d. Nilai minimum dari BOPO adalah 69.24 dan nilai maksimum dari
BOPO adalah 134.63. Sementara rata-rata dan standar deviasi dari
BOPO adalah 95.2429 dan 11.37324.
e. Nilai minimum dari ROA adalah -6.15 dan nilai maksimum dari ROA
adalah 2.56. Sementara rata-rata dan standar deviasi dari ROA adalah
0.2774 dan 1.54939.
f. Nilai minimum dari TBH adalah 25.75 dan nilai maksimum dari TBH
adalah 54.78. Sementara rata-rata dan standar deviasi dari TBH adalah
46.8897 dan 4.85706.
B. Analisis Data
1. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Uji Normalitas dilakukan untuk mengetahui apakah variabel
terikat dan variabel bebas terdistribusi secara normal. Untuk menguji
normalitas data penelitian ini menggunakan Normal Probability Plot.
Grafik Normal Probability Plot yang berdistribusi normal
menunjukkan pola atau titik – titik menyebar disekitar garis diagonal
atau mengikuti garis diagonal.
48
Gambar 4.1
Uji Normalitas Dengan Menggunakan Normal Probability Plot
Berdasarkan grafik di atas, dapat dilihat bahwa titik-titik
menyebar disekitar garis diagonal atau mengikuti garis diagonal
sehingga dapat disimpulkan bahwa variable terikat dan variable bebas
terdistribusi secara normal atau uji normalitas pada penelitian ini telah
terpenuhi.
Hasil uji normalitas juga dapat dilihat pada diagram histogram
pada gambar 4.2 berikut ini:
Gambar 4.2
Uji Normalitas dengan Diagram Histogram
49
Diagram histogram pada gambar 4.2 di atas menunjukkan
bahwa distribusi data memiliki kurva berbentuk lonceng dimana
distribusi data tidak menceng ke kiri maupun menceng ke kanan. Hal
ini menunjukkan bahwa data telah terdistribusi secara normal.
Hasil uji normalitas juga dapat dilihat pada Uji Normalitas One
Sample Kolmogorov- Smirnov pada table 4.3 berikut ini:
Tabel 4.2
Uji Normalitas One Sample Kolmogorov-Smirnov
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized
Residual
N 72
Normal Parametersa,b
Mean .0000000
Std. Deviation 2.85361665
Most Extreme Differences Absolute .155
Positive .155
Negative -.152
Kolmogorov-Smirnov Z 1.316
Asymp. Sig. (2-tailed) .063
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
Berdasarkan tabel 4.2 di atas diketahui bahwa nilai signifikan
sebesar 0,063. Karena nilai signifikan 0,063 lebih besar dibandingkan
tingkat signifikansi 0,05, maka dapat disimpulkan bahwa asumsi
normalitas terpenuhi.
b. Uji Multikolinieritas
Suatu model regresi yang baik selain data terdistribusi secara
normal juga tidak mengalami multikolinieritas. Multikolinieritas
50
merupakan korelasi antara satu variable bebas dengan variabel bebas
lainnya. Untuk mendeteksi ada tidaknya multikolinearitas didalam
regresi dapat dilihat dari nilai tolerance dan nilai Variance Inflasing
Factor (VIF). Kedua ukuran ini menunjukkan setiap variabel bebas
manakah yang dijelaskan oleh variabel bebas lainnya. Tolerance
mengukur variabilitas bebas yang tidak dapat dijelaskan oleh variabel
bebas lainnya. Nilai batas yang umum digunakan untuk menunjukkan
adanya multikolonieritas adalah nilai tolerance ≤ 0,1 atau nilai VIF ≥
10. Tabel berikut menyajikan hasil uji multikolinearitas.
Tabel 4.3
Uji Multikolinieritas
Coefficientsa
Model Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig.
Collinearity
Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF
1 (Constant) 6.010 .590 10.194 .000
NPF -.498 .214 -.238 -2.329 .023 .951 1.051
FDR -.034 .037 -.091 -.897 .373 .959 1.042
CAR -.746 .150 -.502 -4.976 .000 .979 1.021
BOPO -.068 .033 -.208 -2.070 .042 .989 1.012
a. Dependent Variable: TBH
Berdasarkan tabel 4.3 dapat dilihat bahwa nilai VIF setiap
variabel dibawah 10 dan nilai tolerance setiap variable lebih besar dari
0,1 sehingga tidak terdapat hubungan atau korelasi antara satu variabel
bebas dengan variabel bebas lainnya. Dari tabel diatas dapat
dinyatakan bahwa data penelitian tidak mengalami multikolinieritas
51
sehingga model regresi yang ada layak dipakai dalam memprediksi
TBH (Tingkat Bagi Hasil) deposito mudharabah.
c. Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah dalam model
regresi linear ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t
dengan kesalahan pengganggu pada periode t-1 (sebelumnya). Untuk
mengetahui adanya autokorelasi dalam penelitian ini digunakan uji
Durbin-Waston (DW). Berikut hasil berdasarkan uji Durbin-Watson:
Table 4.4
Uji Autokorelasi dengan Durbin-Waston (DW)
Berdasarkan tabel 4.4 dapat dilihat bahwa nilai DW sebesar
2.171. Nilai ini akan dibandingkan dengan nilai tabel signifikansi 5%,
jumlah sampel (n) = 72 dan jumlah variabel independen (k = 4) maka
diperoleh nilai DL 1.5029 dan nulai Du 1,7366. Nilai DW 2.171
terletak diantara Du dan 4-Du yaitu 1.7366 < 2.171 < 4-1.7366 =
1.7366 < 2.171 < 2.2634 sehingga dapat disimpulkan bahwa tidak ada
masalah autokorelasi.
52
d. Uji Heteroskedastisitas
Uji heteroskedastisitas bertujuan untuk menguji apakah dalam
model regresi terjadi ketidaksamaan varian dari residual satu
pengamatan ke pengamatan yang lain (Ghozali, 2013:139). Model
regresi yang baik adalah yang homoskesdatisitas atau tidak terjadi
heteroskedastisitas. Deteksi ada tidaknya heteroskedastisitas dapat
dilakukan dengan melihat ada tidaknya pola tertentu pada grafik
scatterplot. Jika titik-titik yang ada membentuk pola tertentu yang
teratur (bergelombang, melebar, kemudian menyempit), maka
mengindikasikan telah terjadi heteroskedastisitas. Jika tidak ada pola
yang jelas, serta titik-titik menyebar di atas dan di bawah angka 0 pada
sumbu Y, maka tidak terjadi heteroskedastisitas.
Gambar 4.3
Uji Heteroskedastisitas dengan Scatterplot
53
Berdasarkan gambar 4.3, dapat dilihat bahwa tidak terdapat
pola yang begitu jelas serta titik-titik menyebar di atas dan di bawah
angka 0 pada sumbu Y sehingga disimpulkan tidak terjadi
heteroskedastisitas.
Hasil uji heteroskedastisitas juga dapat dilihat pada table uji
Glejser berikut ini:
Tabel 4.5
Uji Heteroskedastisitas dengan Uji Glejser
Tabel 4.5 di atas menunjukkan nilai sig. masing-masing
variabel lebih dari 0.05. hal ini menunjukkan bahwa data penelitian
tidak mengalami masalah heteroskedastisitas.
2. Analisis Regresi Linier Berganda
Penelitian ini dianalisis dengan model regresi linear berganda
untuk melihat seberapa besar pengaruh NPF, FDR, CAR dan BOPO
terhadap TBH dengan model dasar sebagai berikut:
Y = a + b1X1 + b2X2 + b3X3 + b4X4 + e
Dimana:
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 1.348 .457 2.950 .004
NPF -.022 .166 -.017 -.135 .893
FDR .047 .029 .198 1.625 .109
CAR .056 .116 .058 .484 .630
BOPO -.007 .025 -.034 -.280 .780
a. Dependent Variable: ABS_RES_1
54
Y = TBH
X1 = NPF
X2 = FDR
X3 = CAR
X4 = BOPO
a = Konstanta
b1, .. = Koefisien regresi
e = error atau variabel gangguan
Tabel 4.6
Analisis Regresi Linier Berganda
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 6.010 .590 10.194 .000
NPF -.498 .214 -.238 -2.329 .023
FDR -.034 .037 -.091 -.897 .373
CAR -.746 .150 -.502 -4.976 .000
BOPO -.068 .033 -.208 -2.070 .042
a. Dependent Variable: TBH
Berdasarkan Tabel 4.6 diperoleh persamaan regresi linear berganda
sebagai berikut.
Y = 6.010 – 0.498 X1 – 0.034 X2 – 0.746 X3 – 0.068 X4 + e
Keterangan :
a. Kostanta sebesar 6.010 menunjukkan bahwa apabila variabel
independen bernilai 0 maka nilai tingkat bagi hasil sebesar 6.010.
55
b. X1 adalah variable NPF yang memiliki nilai koefisien regresi sebesar -
0.498. Hal ini mempunyai arti bahwa kenaikan 1% variable NPF maka
TBH akan mengalami penurunan 0.498 dengan asumsi variabel lain
tetap.
c. X2 adalah variable FDR yang memiliki nilai koefisien regresi sebesar -
0.034. Hal ini mempunyai arti bahwa kenaikan 1% variable FDR maka
TBH akan mengalami penurunan 0.034 dengan asumsi variabel lain
tetap.
d. X3 adalah variable CAR yang memiliki nilai koefisien regresi sebesar
-0.746. Hal ini mempunyai arti bahwa kenaikan 1% variabel CAR
maka TBH akan mengalami penurunan 0.746 dengan asumsi variabel
lain tetap.
e. X4 adalah variable BOPO yang memiliki nilai koefisien regresi
sebesar -0.068. Hal ini mempunyai arti bahwa kenaikan 1% variabel
CAR maka TBH akan mengalami penurunan 0.068 dengan asumsi
variabel lain tetap.
3. Uji Statistik
a. Analisis Koefisien Determinasi
Koefisien determinasi merupakan suatu nilai (nilai proporsi)
yang mengukur seberapa besar kemampuan variabelvariabel bebas
yang digunakan dalam persamaan regresi, dalam menerangkan variasi
variabel tak bebas.
56
Tabel 4.7
Koefisien Determinasi
Berdasarkan tabel 4.7 nilai koefisien determinasi terletak pada
kolom Adjusted R-Square yaitu sebesar 29%. Nilai tersebut berarti
seluruh variabel bebas, yakni NPF, FDR, CAR dan BOPO secara
bersama-sama mempengaruhi variable TBH sebesar 29%, dan sisanya
sebesar 71% dipengaruhi oleh faktor lain.
b. Uji Signifikansi Pengaruh Simultan (Uji F)
Uji F ini digunakan untuk mengetahui ada tidaknya pengaruh
secara bersama-sama (simultan) variable-variabel independen (bebas)
terhadap variable dependen (terikat). Kriteria pengujian yang
digunakan adalah :
a. Jika F hitung > F tabel (n-k-1) maka Ho ditolak atau secara
statistik data yang digunakan membuktikan bahwa semua variabel
independen secara bersama-sama berpengaruh terhadap nilai
variabel (Y).
b. Jika F hitung < F tabel (n-k-1) maka Ho diterima atau secara
statistik data yang digunakan membuktikan bahwa semua variabel
independen secara bersama-sama tidak berpengaruh terhadap nilai
variabel (Y).
57
Untuk melihat variabel independen berpengaruh secara
signifikan dapat dilihat dengan signifikansi setiap variable independen
dengan taraf signifikansi 5 % atau 0,05.
c. Jika signifikansi > 0,05 maka pengaruh variable independen tidak
signifikan
d. Jika signifikansi < 0,05 maka pengaruh variable independen
signifikan.
Dengan menggunakan tingkat signifikan 0,05, df 1= jumlah
variable – 1 = 4-1 = 3 dan df 2 (n-k-1) atau 72-4-1 = 67, maka
diperoleh Ftabel sebesar 2.74. Dari hasil penelitian didapatkan bahwa
nilai F dan signifikansi secara simultan adalah sebagai berikut:
Tabel 4.8
Uji F
ANOVAb
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression 287.626 4 71.907 8.333 .000a
Residual 578.162 67 8.629
Total 865.788 71
a. Predictors: (Constant), BOPO, CAR, FDR, NPF
b. Dependent Variable: TBH
Pada tabel 4.8 nilai F hitung > F tabel yaitu 8.333 > 2,74
dengan tingkat signifikansi sebesar 0,000 < 0,05 maka dapat
disimpulkan bahwa NPF, FDR, CAR dan BOPO secara simultan
berpengaruh positif dan signifikan terhadap TBH.
58
c. Pengujian Parsial (Uji t)
Uji t digunakan untuk mengetahui pengaruh masing-masing
variabel independen terhadap variabel dependen. Uji t dilakukan
dengan membandingkan antara t hitung dengan t tabel dengan tingkat
signifikansi 5%. Kriteria pengujian yang digunakan adalah:
1) Bila t hitung < t tabel; variabel bebas secara individu tidak
berpengaruh terhadap variabel tak bebas.
2) Bila t hitung > t tabel; variabel bebas secara individu berpengaruh
terhadap variabel tak bebas.
Nilai t tabel dengan df = n – k – 1 = 72 - 4 - 1= 67 maka nilai t tabel
diperoleh sebesar 1.99601. Selain itu uji t tersebut dapat pula dilihat
dari besarnya probabilitas value (p value) dibandingkan dengan 0,05
(Taraf signifikansi α = 5%). Adapun Kriteria pengujian yang
digunakan adalah jika p value < 0,05 maka Ho ditolak dan jika p value
> 0,05 maka Ho diterima.
Tabel 4.9
Uji t
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 6.010 .590 10.194 .000
NPF -.498 .214 -.238 -2.329 .023
FDR -.034 .037 -.091 -.897 .373
CAR -.746 .150 -.502 -4.976 .000
BOPO -.068 .033 -.208 -2.070 .042
a. Dependent Variable: TBH
59
Berdasarkan hasil pengujian parsial (uji t) dari tabel 4.9 dapat
disimpulkan sebagai berikut:
1) Variabel NPF memiliki nilai thitung > ttabel dimana 2.329 > 1.99601
dengan tingkat signifikansi 0,023 lebih kecil dari 0,05 dan
memiliki tanda negative, sehingga dapat disimpulkan bahwa NPF
berpengaruh negative dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah.
2) Variabel FDR memiliki nilai thitung < ttabel dimana 0.897 < 1.99601
dengan tingkat signifikansi 0,373 lebih kecil dari 0,05 sehingga
dapat disimpulkan bahwa FDR tidak berpengaruh terhadap tingkat
bagi hasil deposito mudharabah.
3) Variabel CAR memiliki nilai thitung > ttabel dimana 4.976 > 1.99601
dengan tingkat signifikansi 0,000 lebih kecil dari 0,05 dan
memiliki tanda negative, sehingga dapat disimpulkan bahwa CAR
berpengaruh negative dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah.
4) Variabel BOPO memiliki nilai thitung > ttabel dimana 2.070 >
1.99601 dengan tingkat signifikansi 0,042 lebih kecil dari 0,05 dan
memiliki tanda negative, sehingga dapat disimpulkan bahwa
BOPO berpengaruh negative dan signifikan terhadap tingkat bagi
hasil deposito mudharabah.
60
d. Uji Variabel Moderating
Menurut Ghozali (2016) dalam Siahaan (2019:87), uji interaksi
variabel moderasi atau yang disebut Moderated Regression Analisys
(MRA) merupakan aplikasi khusus regresi linear berganda, untuk
menentukan hubungan antara dua variabel yang dipengaruhi oleh
variabel ketiga atau variabel moderasi dimana dalam persamaan
regresinya mengandung unsur interaksi.
Tabel 4.10
Uji MRA Sebelum Ada Interaksi dengan Variabel Z
Coefficientsa
Model Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 6.531 .776 8.419 .000
NPF -.449 .219 -.215 -2.049 .044
FDR -.044 .039 -.120 -1.135 .260
CAR -.748 .150 -.504 -4.997 .000
BOPO -.121 .061 -.372 -1.978 .052
ROA -.512 .496 -.195 -1.033 .306
a. Dependent Variable: TBH
61
Tabel 4.11
Uji MRA Setelah Ada Interaksi dengan Variabel Z
Coefficientsa
Model Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 6.038 .636 9.487 .000
NPF -1.640 .362 -.785 -4.533 .000
FDR -.037 .033 -.101 -1.136 .260
CAR -.611 .125 -.411 -4.898 .000
BOPO -.097 .049 -.297 -1.955 .055
ROA .430 .516 .164 .833 .408
NPFROA -.620 .119 -.977 -5.209 .000
FDRROA -.057 .028 -.297 -2.037 .046
CARROA -.371 .089 -.431 -4.150 .000
BOPOROA -.032 .010 -.297 -3.228 .002
a. Dependent Variable: TBH
Berdasarkan table 4.10 dan 4.11 , dapat dilihat bahwa pengaruh Z
terhadap Y memiliki nilai sig. 0.306 > 0.05 sehingga hasilnya tidak
signifikan. Namun setelah ada interaksi Z*X terhadap Y dapat dilihat
bahwa masing-masing variabel memiliki nilai signifikansi < 0.05 sehingga
dapat disimpulkan bahwa ROA memoderasi pengaruh NPF, FDR, CAR
dan BOPO terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Hasil ini
sesuai dengan penelitian Dhamayanti (2016) yang menunjukkan hasil
ROA memoderasi NPF dan FDR terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito
Mudharabah dan bertentangan dengan dengan penelitian Harahap (2017)
yang menunjukkan hasil ROA tidak memoderasi hubungan antara NPF,
FDR dan CAR terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
62
C. PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN
1. Pengaruh NPF terhadap TBH
Dari hasil pengujian secara parsial pada table 4.10, dapat dilihat
bahwa variabel NPF memiliki nilai thitung > ttabel dimana 2.329 > 1.99601
dengan tingkat signifikansi 0,023 lebih kecil dari 0,05 dan memiliki tanda
negative, sehingga dapat disimpulkan bahwa NPF berpengaruh negative
dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Hasil ini
sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Yuwono (2018) yang
menunjukkan bahwa NPF berpengaruh negative dan signifikan terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Sedangkan hasil penelitian ini
bertolak belakang dengan penelitian yang dilakukan oleh Fadli (2018)
yang menunjukkan hasil NPF berpengaruh positif terhadap tingkat bagi
hasil deposito mudharabah.
2. Pengaruh FDR terhadap TBH
Dari hasil pengujian secara parsial, variabel FDR memiliki nilai
thitung < ttabel dimana 0.897 < 1.99601 dengan tingkat signifikansi 0,373
lebih kecil dari 0,05 sehingga dapat disimpulkan bahwa FDR tidak
berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Hasil
penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Sabtatianto
(2018) yang menunjukan bahwa FDR tidak berpengaruh terhadap tingkat
bagi hasil deposito mudharabah. Sedangkan hasil penelitian ini bertolak
belakang dengan penelitian yang dilakukan oleh Sofiyani (2017) yang
menunjukkan hasil FDR berpengaruh negative dan tidak signifikan
63
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah dan Harfiah (2016) yang
menemukan bahwa FDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Sedangkan
3. Pengaruh CAR terhadap TBH
Dari hasil pengujian secara parsial, variabel CAR memiliki nilai
thitung > ttabel dimana 4.976 > 1.99601 dengan tingkat signifikansi 0,000
lebih kecil dari 0,05 dan memiliki tanda negative, sehingga dapat
disimpulkan bahwa CAR berpengaruh negatif dan signifikan terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Hasil penelitian ini sejalan dengan
penelitian yang dilakukan oleh Izzati (2018) yang menunjukkan bahwa
CAR berpengaruh negative terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah. Sedangkan hasil penelitan ini bertolak belakang dengan
penelitian yang dilakukan oleh Adhar (2017) yang menunjukkan bahwa
CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah
4. Pengaruh BOPO terhadap TBH
Dari hasil pengujian secara parsial, variabel BOPO memiliki nilai
thitung < ttabel dimana 2.070 > 1.99601 dengan tingkat signifikansi 0,042
lebih kecil dari 0,05 dan memiliki tanda negative, sehingga dapat
disimpulkan bahwa BOPO berpengaruh negative dan signifikan terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Hasil penelitian ini sesuai dengan
penelitian yang dilakukan oleh Fadilawati (2019) yang menunjukkan hasil
BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil
64
deposito mudharabah. Sedangkan hasil penelitian ini bertolak belakang
dengan penelitian yang dilakukan oleh Cahyani (2018) yang menunjukkan
hasil BOPO berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil
deposito mudharabah dan
5. Pengaruh NPF, FDR, CAR dan BOPO terhadap TBH
Dari hasil pengujian secara simultan, pada tabel 4.9 nilai F hitung
> F tabel yaitu 8.333 > 2,74 dengan tingkat signifikansi sebesar 0,000 <
0,05 dan memiliki tanda negative, maka dapat disimpulkan bahwa NPF,
FDR, CAR dan BOPO secara simultan berpengaruh positif dan signifikan
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
6. Profitabilitas (ROA) dalam memoderasi pengaruh NPF terhadap
TBH
Dari hasil pengujian moderasi dengan MRA, profitabilitas (ROA)
menunjukkan koefisien regresi dari TBH dengan nilai t hitung -5.209 dan
signifikan Sig. 0,000 < 0,05. Hal ini berarti profitabilitas (ROA) memiliki
pengaruh sebagai variabel moderasi yang memperlemah pengaruh NPF
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
7. Profitabilitas (ROA) dalam memoderasi pengaruh FDR terhadap
TBH
Dari hasil pengujian moderasi dengan MRA, profitabilitas (ROA)
menunjukkan koefisien regresi dari TBH dengan nilai t hitung -2.037 dan
signifikan Sig. 0,046 < 0,05. Hal ini berarti profitabilitas (ROA) memiliki
65
pengaruh sebagai variabel moderasi yang memperlemah pengaruh FDR
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
8. Profitabilitas (ROA) dalam memoderasi pengaruh CAR terhadap
TBH
Dari hasil pengujian moderasi dengan MRA, profitabilitas (ROA)
menunjukkan koefisien regresi dari TBH dengan nilai t hitung -4.150 dan
signifikan Sig. 0,000 < 0,05. Hal ini berarti profitabilitas (ROA) memiliki
pengaruh sebagai variabel moderasi yang memperlemah pengaruh CAR
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
9. Profitabilitas (ROA) dalam memoderasi pengaruh BOPO terhadap
TBH
Dari hasil pengujian moderasi dengan MRA, profitabilitas (ROA)
menunjukkan koefisien regresi dari TBH dengan nilai t hitung -3.228 dan
signifikan Sig. 0,002 < 0,05. Hal ini berarti profitabilitas (ROA) memiliki
pengaruh sebagai variabel moderasi yang memperlemah pengaruh BOPO
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
Berdasarkan penjelasan di atas, maka hasil uji hipotesis dapat
disimpulkan sebagai berikut:
66
Tabel 4.13
Kesimpulan Uji Hipotesis
No. Hipotesis Kesimpulan
H1 NPF berpengaruh negative dan signifikan terhadap tingkat
bagi hasil deposito mudharabah. Diterima
H2 FDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat
bagi hasil deposito mudharabah. Ditolak
H3 CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat
bagi hasil deposito mudharabah. Ditolak
H4 BOPO berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat
bagi hasil deposito mudharabah. Ditolak
H5 Profitabilitas (ROA) memoderasi pengaruh NPF terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Diterima
H6 Profitabilitas (ROA) memoderasi pengaruh FDR terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Diterima
H7 Profitabilitas (ROA) memoderasi CAR terhadap tingkat
bagi hasil deposito mudharabah. Diterima
H8 Profitabilitas (ROA) memoderasi pengaruh BOPO terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Diterima
67
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
Berdasarkan hasil pengujian yang telah dilakukan dan mengacu pada
perumusan serta tujuan dari penelitian ini, maka dapat ditarik kesimpulan
sebagai berikut:
1. Hasil uji parsial menunjukkan bahwa NPF berpengaruh negative dan
signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
2. Hasil uji parsial menunjukkan bahwa FDR tidak berpengaruh terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
3. Hasil uji parsial menunjukkan bahwa CAR berpengaruh negative dan
signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
4. Hasil uji parsial menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh negative dan
signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
5. Hasil uji simultan menunjukkan bahwa NPF, FDR, CAR dan BOPO
berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah.
6. Hasil uji MRA menunjukkan bahwa Profitabilitas (ROA) memoderasi
pengaruh NPF terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
7. Hasil uji MRA menunjukkan bahwa Profitabilitas (ROA) memoderasi
pengaruh FDR terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
68
8. Hasil uji MRA menunjukkan bahwa Profitabilitas (ROA) memoderasi
pengaruh CAR terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
9. Hasil uji MRA menunjukkan bahwa Profitabilitas (ROA) memoderasi
pengaruh BOPO terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.
B. Keterbatasan
Keterbatasan dalam penelitian ini adalah:
1. Pemilihan variabel independen yang diduga berpengaruh terhadap tingkat
bagi hasil deposito mudharabah hanya melihat 4 faktor saja, yaitu NPF,
FDR, CAR dan BOPO. Hal ini memungkinkan factor-faktor lain yang juga
berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah menjadi
terabaikan.
2. Penelitian ini dilakukan hanya terbatas pada BUS saja sehingga hasilnya
tidak dapat digeneralisasikan untuk seluruh industry perbankan.
C. Saran
Berdasarkan hasil analisis penelitian dan keterbatasan penelitian, maka
peneliti dapat memberikan beberapa saran, antara lain :
1. Diharapkan penelitian selanjutnya akan lebih baik jika menambahkan
variabel-variabel lain.
2. Penelitian selanjutnya disarankan untuk menambah objek penelitian jadi tidak
hanya terbatas pada BUS saja.
DAFTAR PUSTAKA
Adhar, Idil. 2017. “Pengaruh BI Rate, CAR, FDR, NPF, dan Tingkat Bonus
Sertifikat Bank Indonesia Syariah terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito
Mudharabah di Bank Umum Syariah tahun 2011-2016”, (Skripsi). Jakarta
(ID): Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta.
Antonio, Muhammad Syafi’i. 2001. Bank Syariah: dari Teori ke Praktik. Cetakan
ke-1. Jakarta: Gema Insani Press.
Asiyah, Binti Nur. 2014. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Cetakan ke 1.
Yogyakarta: Penerbit Teras.
Assa, Jeremiah Reinhart dkk. 2018. “Pengaruh Pemeriksaan Pajak dan Sanksi
Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak pada Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Manado”. Jurnal Riset Akuntansi Going Concern. 13(04): 516-
522.
Cahyani, Wulandari Nur, dkk. 2017. “Analisis Pengaruh ROA, ROE, BOPO, dan
Suku Bunga terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah pada
Perbankan Syariah”. Journal of Islamic Bankin and Finance. 1(1).
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Edisi 2. Cetakan ke 2.
Jakarta: Ghalia Indonesia.
Dhamayanti, Ady Dwi. 2016. “Pengaruh Non Performing Financing dan
Financing to Deposit Ratio terhadap Tingkat Bahi Hasil Deposito
Mudharabah dengan Return On Asset sebagai Variabel Moderasi (Studi
Kasus pada Bank Umum Syariah)”, (Skripsi). Surabaya (ID): Sekolah
Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas.
Fadilawati, Nuril dan Meutia Fitri. 2019. “Pengaruh Return On Asset, Biaya
Operasional atas Pendapatan Operasional, Financing to Deposit Ratio, dan
Non Performing Financing Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito
Mudharabah (Studi Empiris pada Bank Umum Syariah di Indonesia
Periode 2012-2015)”. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi. 4(1).
Fadli, Achmad Agus Yasin. 2018. “Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR)
dan Non Performing Financing (NPF) terhadap Bagi Hasil Deposito
Mudharabah pada Bank Syariah Mandiri”. Jurnal maksipreneur. 8(1): 98-
113.
Ghozali, Imam. 2013. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS
21. Edisi Ketujuh. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Harahap, Alfan Yoolanda. 2017. “Pengaruh CAR, NPF dan FDR Terhadap Return
Bagi Hasil Deposito Mudharabah Pada Perbankan Syariah di Indonesia
Periode 2012 – 2016 dengan Profitabilitas Sebagai Variabel Moderating”,
(Skripsi), Medan (ID): Uneversitas Sumatera Utara.
Harfiah, Laila Mugi, dkk. 2016. “The Impact of ROA, BOPO, and FDR to
Indonesian Islamic Bank’s Mudharabah Deposit Profit Sharing”. Jurnal
Etikonomi. 15(1): 19-30.
Isna, Andryani dan Kunti Sunaryo. 2012. “Analisis Pengaruh Return On Asset,
BOPO, Dan Suku Bunga terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito
Mudharabah pada Bank Umum Syariah”. Jurnal Ekonomi dan Bisnis.
11(1).
Kasmir, 2004. Manajemen Perbankan. Edisi 1. Cetakan ke 5. Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada.
Muhamad. 2001. Teknik Perhitungan Bagi Hasil di Bank Syariah. Yogyakarta:
UII Press.
Muhammad. 2008. Manajemen Pembiayaan Mudharabah di Bank Syariah:
Strategi Memaksimalkan Return dan Meminimalkan Risiko Pembiayaan di
Bank Syariah sebagai Akibat Masalah Agency. Jakarta: Rajawali.
Rahayu, Putri Ayu dan Bustamam. 2016. “Pengaruh Return On Asset,Bopo dan
suku Bunga terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah Bank
Umum Syariah”. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi. 1(1): 143-
149.
Sabtatianto, Reandy dan Muhamad Yusuf. 2018. “Pengaruh BOPO, CAR, FDR
dan ROA terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah pada Bank
Umum Syariah di Indonesia (Studi Pada Bank Umum Syariah Di
Indonesia)”. Jurnal Ilmu Akuntansi. 10(2): 169-186.
Siahaan, Septony B. dan Arthur Simanjuntak. 2019. “Pengaruh Kompetensi
Auditor, Independensi Auditor, Integritas Auditor dan Profesionalisme
Auditor Terhadap Kualitas Audit dengan Etika Auditor sebagai Variabel
Moderasi (Studi Kasus pada Kantor Akuntan Publik di Kota Medan)”.
Jurnal Manajemen. 5(1).
Sofiyani, Iryana. 2017. “Analisis Pengaruh ROA, BOPO, FDR, CAR dan NPF
terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah pada Bank Umum
Syariah Indonesia Tahun 2012-2016”, (Skripsi). Salatiga (ID): Institut
Agama Islam Negeri Salatiga.
Sugiyono. 2017. Statistika Untuk Penelitian. Bandung: Alfabeta.
Suharyadi dan Purwanto S.K. 2009. Statistika: Untuk Ekonomi dan Keuangan
Modern. Edisi 2. Jakarta: Salemba Empat.
Sujarweni, Wiratna. 2017. Analisis Laporan Keuangan: Teori, Aplikasi, dan Hasil
Penelitian. Yogyakarta: Pustaka Baru Press.
Utami, Wuri Retno dan Yuli Tri Cahyono. 2018. “Pengaruh Current Ratio (CR),
Return On Assets (ROA), Return On Equity (ROE), Earning Per Share
(EPS), dan Price Earning Ratio (PER) terhadap Harga Saham (Studi
Empiris pada Indeks LQ45 di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2016)”,
(Thesis). Surakarta (ID): Universitas Muhammadiyah Surakarta.
www.bjbsyariah.co.id
www.brisyariah.co.id
www.muamalatbank.co.id
www.syariahbukopin.co.id
www.syariahmandiri.co.id
Yuwono, Teguh Imam dan Selamet Riyadi. 2018. “Pengaruh Macro dan Micro
Prudential terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah Bank
Syariah di Indonesia”. Jurnal Perbanas Review. 3(1).
LAMPIRAN-LAMPIRAN
A. DATA BANK UMUM SYARIAH SEBELUM DITRANSFORMASI
DAN DIOUTLIER
PERIODE BUS NPF FDR CAR BOPO ROA TBH
2013 Q1 BMI 1.76 102.02 12.08 82.07 1.72 54.00
2013 Q2 BMI 1.86 106.50 12.52 82.37 1.69 54.00
2013 Q3 BMI 1.84 103.40 12.95 82.67 1.68 54.00
2013 Q4 BMI 0.78 99.99 14.07 93.86 0.50 54.00
2014 Q1 BMI 1.56 105.40 17.64 85.55 1.44 54.00
2014 Q2 BMI 3.18 96.78 16.31 89.11 1.03 54.00
2014 Q3 BMI 4.74 98.81 13.51 98.32 0.10 54.00
2014 Q4 BMI 4.85 84.14 13.91 64.81 0.17 54.00
2015 Q1 BMI 4.76 94.63 13.82 96.71 0.63 54.00
2015 Q2 BMI 3.81 99.05 13.60 94.64 0.51 54.00
2015 Q3 BMI 3.49 96.09 13.71 96.26 0.36 54.00
2015 Q4 BMI 4.20 90.30 12.00 97.36 0.20 54.00
2016 Q1 BMI 4.33 97.30 12.10 97.32 0.25 54.00
2016 Q2 BMI 4.61 99.11 12.78 99.90 0.15 54.00
2016 Q3 BMI 1.92 96.47 12.75 98.89 0.13 54.00
2016 Q4 BMI 1.40 95.13 12.74 97.76 0.22 54.00
2017 Q1 BMI 2.92 90.93 12.83 98.19 0.12 54.00
2017 Q2 BMI 3.74 89.00 12.94 97.40 0.15 54.00
2017 Q3 BMI 3.07 86.14 11.15 98.10 0.11 54.00
2017 Q4 BMI 2.75 84.41 13.62 97.68 0.11 54.00
2018 Q1 BMI 3.45 88.41 10.16 98.03 0.15 54.00
2018 Q2 BMI 0.88 84.37 15.92 92.78 0.49 54.00
2018 Q3 BMI 2.50 79.03 12.12 94.38 0.35 54.00
2018 Q4 BMI 2.58 73.18 12.34 98.24 0.08 54.00
2013 Q1 BRIS 2.01 100.90 11.81 85.54 1.71 47.78
2013 Q2 BRIS 1.94 103.67 15.00 87.55 1.41 47.67
2013 Q3 BRIS 2.14 105.61 14.66 80.80 1.36 47.36
2013 Q4 BRIS 3.26 102.70 14.49 83.23 1.15 49.00
2014 Q1 BRIS 3.36 102.13 14.15 92.43 0.46 54.78
2014 Q2 BRIS 3.61 95.14 13.99 99.84 0.05 51.46
2014 Q3 BRIS 4.19 94.85 13.86 97.35 0.30 50.32
2014 Q4 BRIS 3.65 93.90 12.89 99.77 0.08 48.50
2015 Q1 BRIS 3.96 88.24 13.21 96.13 0.53 50.02
2015 Q2 BRIS 4.38 92.05 11.03 93.84 0.78 49.65
2015 Q3 BRIS 3.86 86.61 13.82 93.97 0.80 49.13
2015 Q4 BRIS 3.89 84.16 13.94 93.79 0.77 48.64
2016 Q1 BRIS 3.90 82.73 14.66 90.70 0.99 46.35
2016 Q2 BRIS 3.83 87.92 14.06 90.41 1.03 46.35
2016 Q3 BRIS 3.89 83.98 14.30 90.99 0.98 45.83
2016 Q4 BRIS 3.19 81.47 20.63 91.33 0.95 45.09
2017 Q1 BRIS 3.33 77.56 21.14 93.67 0.65 42.84
2017 Q2 BRIS 3.50 76.79 20.38 92.78 0.71 42.84
2017 Q3 BRIS 4.02 73.12 20.98 92.19 0.82 42.67
2017 Q4 BRIS 4.72 71.87 20.29 95.24 0.51 41.72
2018 Q1 BRIS 4.10 68.70 23.64 90.75 0.86 41.72
2018 Q2 BRIS 4.23 77.78 29.31 89.92 0.92 26.32
2018 Q3 BRIS 4.30 76.40 29.79 91.49 0.77 25.89
2018 Q4 BRIS 4.97 75.49 29.72 95.32 0.43 25.75
2013 Q1 BJBS 0.98 85.69 20.54 71.47 1.92 49.00
2013 Q2 BJBS 0.89 96.82 18.94 84.52 0.93 49.00
2013 Q3 BJBS 1.13 104.28 17.94 85.04 0.91 49.00
2013 Q4 BJBS 1.16 97.40 17.99 85.76 0.91 49.00
2014 Q1 BJBS 3.32 87.55 16.95 133.60 -1.78 49.00
2014 Q2 BJBS 3.89 86.86 16.80 99.65 -0.26 49.00
2014 Q3 BJBS 3.92 135.08 15.51 102.31 -0.49 49.00
2014 Q4 BJBS 3.93 93.69 15.83 96.94 0.69 49.00
2015 Q1 BJBS 5.03 96.25 13.85 99.62 0.08 49.00
2015 Q2 BJBS 4.78 95.70 12.20 99.47 0.07 49.00
2015 Q3 BJBS 4.50 103.48 22.44 104.25 -0.95 49.00
2015 Q4 BJBS 4.45 104.75 22.53 98.78 0.25 49.00
2016 Q1 BJBS 4.26 92.53 24.58 95.12 0.90 49.00
2016 Q2 BJBS 13.54 93.67 20.93 106.12 -1.94 49.00
2016 Q3 BJBS 4.06 107.42 23.10 118.66 -6.15 49.00
2016 Q4 BJBS 4.94 98.73 18.25 122.77 -4.09 46.00
2017 Q1 BJBS 4.80 87.70 17.96 97.76 0.39 49.00
2017 Q2 BJBS 3.58 89.14 18.74 108.03 -1.34 46.00
2017 Q3 BJBS 2.10 97.14 13.11 132.49 -5.31 46.00
2017 Q4 BJBS 2.85 91.03 16.25 134.63 -5.69 46.00
2018 Q1 BJBS 3.20 89.82 17.54 97.37 0.52 46.00
2018 Q2 BJBS 3.38 90.18 17.43 95.32 0.12 46.00
2018 Q3 BJBS 3.22 98.66 16.29 94.46 0.55 46.00
2018 Q4 BJBS 1.96 81.45 16.43 94.66 0.54 46.00
2013 Q1 BSM 1.55 95.61 15.29 69.24 2.56 49.57
2013 Q2 BSM 1.10 94.22 14.24 81.63 1.79 48.72
2013 Q3 BSM 1.59 91.29 14.42 87.53 1.51 48.04
2013 Q4 BSM 2.29 89.37 14.12 84.03 1.53 48.01
2014 Q1 BSM 2.65 90.34 14.90 81.99 1.17 48.01
2014 Q2 BSM 3.90 89.91 14.86 93.03 0.66 48.07
2014 Q3 BSM 4.23 85.68 15.53 93.02 0.80 48.00
2014 Q4 BSM 4.29 81.92 14.12 100.60 -0.04 48.00
2015 Q1 BSM 4.44 81.45 11.35 95.92 0.44 48.00
2015 Q2 BSM 4.70 85.01 11.97 96.16 0.55 48.00
2015 Q3 BSM 4.34 84.49 11.84 97.41 0.42 48.00
2015 Q4 BSM 4.05 81.99 12.85 94.78 0.56 50.00
2016 Q1 BSM 4.32 80.16 13.39 94.44 0.56 48.00
2016 Q2 BSM 3.74 82.31 13.69 93.76 0.62 48.00
2016 Q3 BSM 3.63 80.40 13.50 93.93 0.60 48.00
2016 Q4 BSM 3.13 79.19 14.01 94.12 0.59 47.00
2017 Q1 BSM 3.16 77.75 14.40 93.82 0.60 49.00
2017 Q2 BSM 3.23 80.03 14.37 93.89 0.59 48.00
2017 Q3 BSM 3.12 78.29 14.92 94.22 0.56 48.00
2017 Q4 BSM 2.71 77.66 15.89 94.44 0.59 48.00
2018 Q1 BSM 2.49 73.92 15.59 91.20 0.79 48.00
2018 Q2 BSM 2.75 75.47 15.62 90.09 0.89 48.00
2018 Q3 BSM 2.51 79.08 16.46 89.73 0.95 48.00
2018 Q4 BSM 1.56 77.25 16.26 90.68 0.88 47.96
2013 Q1 BSB 4.28 87.80 12.63 88.67 1.08 60.06
2013 Q2 BSB 4.03 92.43 11.84 88.82 1.04 59.92
2013 Q3 BSB 3.86 95.15 11.18 91.50 0.79 50.62
2013 Q4 BSB 1.73 100.29 11.10 92.29 0.69 50.60
2014 Q1 BSB 3.97 97.14 11.24 97.33 0.22 50.58
2014 Q2 BSB 3.86 102.84 10.74 96.83 0.27 53.67
2014 Q3 BSB 3.81 103.66 16.15 97.08 0.23 53.67
2014 Q4 BSB 3.34 92.89 14.80 96.77 0.27 53.67
2015 Q1 BSB 3.95 95.12 14.50 96.10 0.35 53.85
2015 Q2 BSB 2.47 93.82 14.10 94.78 0.49 53.48
2015 Q3 BSB 2.45 91.82 16.26 93.14 0.66 53.33
2015 Q4 BSB 2.74 90.56 16.31 91.99 0.79 53.33
2016 Q1 BSB 2.34 92.14 15.62 88.95 1.13 53.33
2016 Q2 BSB 2.37 92.25 14.82 89.88 1.00 53.33
2016 Q3 BSB 2.05 87.95 15.06 89.74 0.99 70.00
2016 Q4 BSB 4.66 88.18 15.15 109.62 -1.12 70.00
2017 Q1 BSB 1.69 91.58 16.71 94.12 0.53 70.00
2017 Q2 BSB 2.25 89.42 16.41 95.44 0.39 70.00
2017 Q3 BSB 3.10 84.24 18.68 96.54 0.27 70.00
2017 Q4 BSB 4.18 82.44 19.20 99.20 0.02 70.00
2018 Q1 BSB 3.86 82.93 19.25 98.81 0.09 71.43
2018 Q2 BSB 4.94 89.53 19.65 97.61 0.18 70.00
2018 Q3 BSB 4.89 91.48 17.92 97.22 0.21 70.00
2018 Q4 BSB 3.65 93.40 19.31 99.45 0.02 71.43
B. ANALISIS DATA (BANK UMUM SYARIAH SEBELUM
DITRANSFORMASI DAN DIOUTLIER)
3. Uji Asumsi Klasik
1. Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized
Residual
N 120
Normal Parametersa,b
Mean .0000000
Std. Deviation 7.15465658
Most Extreme Differences Absolute .224
Positive .224
Negative -.155
Kolmogorov-Smirnov Z 2.452
Asymp. Sig. (2-tailed) .000
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
2. Uji Multikolinieritas
3. Uji Autokorelasi
Runs Test
Unstandardized
Residual
Test Valuea -1.43356
Cases < Test Value 60
Cases >= Test Value 60
Total Cases 120
Number of Runs 17
Z -8.067
Asymp. Sig. (2-tailed) .000
a. Median
Coefficientsa
Model Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig.
Collinearity Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF
1 (Constant) 47.711 9.560 4.991 .000
NPF -.107 .495 -.020 -.215 .830 .868 1.153
FDR .111 .071 .140 1.569 .119 .941 1.063
CAR -.627 .185 -.306 -3.389 .001 .923 1.083
BOPO .037 .072 .047 .514 .608 .893 1.120
a. Dependent Variable: TBH
4. Uji Heteroskedastisitas
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) -4.227 6.928 -.610 .543
NPF -.003 .359 -.001 -.008 .993
FDR -.040 .051 -.070 -.773 .441
CAR .456 .134 .309 3.397 .001
BOPO .055 .052 .097 1.044 .299
a. Dependent Variable: ABS_RES_1
4. Analisis Regresi Linier Berganda
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 47.711 9.560 4.991 .000
NPF -.107 .495 -.020 -.215 .830
FDR .111 .071 .140 1.569 .119
CAR -.627 .185 -.306 -3.389 .001
BOPO .037 .072 .047 .514 .608
a. Dependent Variable: TBH
Y = 47.711 – 0.107 X1 + 0.111 X2 – 0.627 X3 + 0.037 X4 + e
5. Uji Statistik
1. Analisis Koefisien Determinasi
2. Uji F (Uji Simultan)
ANOVAb
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression 957.545 4 239.386 4.519 .002a
Residual 6091.504 115 52.970
Total 7049.050 119
a. Predictors: (Constant), BOPO, FDR, CAR, NPF
b. Dependent Variable: TBH
3. Uji t (Uji Parsial)
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 47.711 9.560 4.991 .000
NPF -.107 .495 -.020 -.215 .830
FDR .111 .071 .140 1.569 .119
CAR -.627 .185 -.306 -3.389 .001
BOPO .037 .072 .047 .514 .608
a. Dependent Variable: TBH
4. Uji Variabel Moderating
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 43.141 16.671 2.588 .011
NPF -.100 .498 -.019 -.201 .841
FDR .116 .073 .147 1.599 .113
CAR -.616 .189 -.300 -3.259 .001
BOPO .077 .139 .098 .554 .581
ROA .369 1.101 .060 .335 .738
a. Dependent Variable: TBH
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 72.076 18.643 3.866 .000
NPF -1.156 .583 -.217 -1.983 .050
FDR .020 .080 .026 .256 .799
CAR -.405 .212 -.198 -1.908 .059
BOPO -.100 .157 -.127 -.639 .524
ROA -31.066 10.100 -5.023 -3.076 .003
NPFROA -.169 .367 -.105 -.462 .645
FDRROA .207 .086 3.264 2.408 .018
CARROA -.212 .184 -.611 -1.148 .253
BOPOROA .122 .037 2.287 3.249 .002
a. Dependent Variable: TBH
C. DATA BANK UMUM SYARIAH SETELAH DITRANSFORMASI
PERIODE BUS NPF FDR CAR BOPO ROA TBH
2013 Q2 BMI 0.25 13.25 1.48 7.36 0.12 4.64
2013 Q3 BMI 0.14 6.06 1.51 7.38 0.14 4.64
2013 Q4 BMI -0.90 5.48 2.23 18.30 -1.04 4.64
2014 Q1 BMI 0.85 14.01 4.78 -0.24 0.98 4.64
2014 Q2 BMI 1.75 0.44 0.19 10.92 -0.29 4.64
2014 Q3 BMI 1.83 10.35 -1.40 16.87 -0.84 4.64
2014 Q4 BMI 0.52 -6.17 1.56 -25.05 0.08 4.64
2015 Q1 BMI 0.33 17.73 1.11 37.47 0.47 4.64
2015 Q2 BMI -0.54 12.56 0.97 6.25 -0.07 4.64
2015 Q3 BMI 0.01 5.56 1.28 9.76 -0.11 4.64
2015 Q4 BMI 1.01 2.47 -0.53 9.38 -0.13 4.64
2016 Q1 BMI 0.49 14.77 1.13 8.33 0.07 4.64
2016 Q2 BMI 0.65 10.18 1.72 10.95 -0.08 4.64
2016 Q3 BMI -2.29 5.88 1.07 7.58 -0.01 4.64
2016 Q4 BMI -0.35 6.96 1.09 7.37 0.10 4.64
2017 Q1 BMI 1.64 3.98 1.19 8.84 -0.08 4.64
2017 Q2 BMI 1.07 5.89 1.21 7.65 0.04 4.64
2017 Q3 BMI -0.35 4.79 -0.68 9.08 -0.03 4.64
2017 Q4 BMI -0.06 5.68 3.43 8.02 0.01 4.64
2018 Q1 BMI 0.94 11.26 -2.29 8.75 0.05 4.64
2018 Q2 BMI -2.27 3.56 6.63 3.18 0.35 4.64
2018 Q3 BMI 1.70 1.92 -2.43 9.58 -0.10 4.64
2018 Q4 BMI 0.29 0.95 1.26 11.98 -0.24 4.64
2013 Q1 BRIS -0.35 34.01 0.53 -4.25 1.64 -1.58
2013 Q2 BRIS 0.10 11.45 4.21 9.37 -0.15 4.00
2013 Q3 BRIS 0.37 10.86 0.95 0.78 0.07 3.79
2013 Q4 BRIS 1.30 6.17 1.09 9.38 -0.09 5.71
2014 Q1 BRIS 0.38 8.26 0.91 16.36 -0.59 9.99
2014 Q2 BRIS 0.54 1.79 1.06 15.36 -0.37 1.39
2014 Q3 BRIS 0.89 7.89 1.07 6.10 0.25 3.29
2014 Q4 BRIS -0.18 7.21 0.22 10.79 -0.19 2.51
2015 Q1 BRIS 0.62 2.42 1.43 4.94 0.46 5.69
2015 Q2 BRIS 0.76 11.40 -1.04 5.98 0.30 3.93
2015 Q3 BRIS -0.14 2.48 3.74 8.20 0.09 3.75
2015 Q4 BRIS 0.36 5.00 1.31 7.90 0.04 3.74
2016 Q1 BRIS 0.34 5.81 1.92 4.98 0.29 1.89
2016 Q2 BRIS 0.27 12.30 0.66 7.51 0.13 3.99
2016 Q3 BRIS 0.39 3.62 1.45 8.36 0.04 3.47
2016 Q4 BRIS -0.37 4.71 7.56 8.17 0.05 3.20
2017 Q1 BRIS 0.41 3.10 2.28 10.19 -0.22 1.63
2017 Q2 BRIS 0.46 5.90 1.06 7.17 0.12 3.68
2017 Q3 BRIS 0.82 2.93 2.35 7.39 0.17 3.51
2017 Q4 BRIS 1.05 5.04 1.11 10.98 -0.24 2.72
2018 Q1 BRIS -0.21 3.01 5.09 3.70 0.39 3.59
2018 Q2 BRIS 0.48 14.99 7.70 6.97 0.13 -11.81
2018 Q3 BRIS 0.43 5.31 3.00 9.30 -0.07 1.83
2018 Q4 BRIS 1.04 5.66 2.49 11.70 -0.27 2.09
2013 Q1 BJBS -3.56 16.69 -6.62 -15.65 1.53 25.46
2013 Q2 BJBS -0.01 18.50 0.17 19.20 -0.82 4.21
2013 Q3 BJBS 0.32 15.79 0.63 7.79 0.06 4.21
2013 Q4 BJBS 0.13 2.09 1.59 8.03 0.08 4.21
2014 Q1 BJBS 2.26 -1.47 0.51 55.22 -2.61 4.21
2014 Q2 BJBS 0.86 6.84 1.31 -22.46 1.37 4.21
2014 Q3 BJBS 0.36 55.69 0.15 11.23 -0.25 4.21
2014 Q4 BJBS 0.35 -29.77 1.65 3.43 1.14 4.21
2015 Q1 BJBS 1.44 10.62 -0.62 11.02 -0.55 4.21
2015 Q2 BJBS 0.18 7.73 -0.46 8.42 0.00 4.21
2015 Q3 BJBS 0.13 16.01 11.29 13.33 -1.01 4.21
2015 Q4 BJBS 0.34 10.17 2.02 3.50 1.12 4.21
2016 Q1 BJBS 0.19 -3.21 3.99 4.84 0.67 4.21
2016 Q2 BJBS 9.65 9.10 -1.54 19.18 -2.76 4.21
2016 Q3 BJBS -8.32 21.81 3.97 21.67 -4.38 4.21
2016 Q4 BJBS 1.23 0.55 -2.86 14.31 1.53 1.21
2017 Q1 BJBS 0.28 -2.54 1.28 -14.45 4.13 6.96
2017 Q2 BJBS -0.81 8.98 2.32 18.68 -1.70 1.21
2017 Q3 BJBS -1.17 15.67 -4.02 33.75 -4.09 3.96
2017 Q4 BJBS 0.93 2.24 4.27 13.53 -0.84 3.96
2018 Q1 BJBS 0.60 6.62 2.69 -25.68 5.72 3.96
2018 Q2 BJBS 0.46 8.08 1.40 6.32 -0.36 3.96
2018 Q3 BJBS 0.13 16.24 0.36 7.34 0.44 3.96
2018 Q4 BJBS -0.98 -8.73 1.54 8.32 0.04 3.96
2013 Q1 BSM -0.24 21.16 0.27 -17.28 2.07 7.53
2013 Q2 BSM -0.32 6.83 0.26 18.34 -0.55 3.41
2013 Q3 BSM 0.58 5.17 1.40 12.92 -0.13 3.51
2013 Q4 BSM 0.84 5.93 0.94 4.03 0.15 4.10
2014 Q1 BSM 0.56 8.66 1.99 5.19 -0.23 4.13
2014 Q2 BSM 1.48 7.34 1.24 18.09 -0.41 4.19
2014 Q3 BSM 0.67 3.50 1.95 7.99 0.20 4.06
2014 Q4 BSM 0.42 3.61 -0.07 15.58 -0.77 4.13
2015 Q1 BSM 0.52 6.58 -1.56 3.97 0.48 4.13
2015 Q2 BSM 0.64 10.56 1.60 8.49 0.15 4.13
2015 Q3 BSM 0.04 6.79 0.90 9.52 -0.08 4.13
2015 Q4 BSM 0.08 4.77 2.03 5.75 0.18 6.13
2016 Q1 BSM 0.62 5.22 1.65 7.81 0.05 2.30
2016 Q2 BSM -0.21 9.04 1.45 7.44 0.11 4.13
2016 Q3 BSM 0.21 5.17 0.99 8.23 0.03 4.13
2016 Q4 BSM -0.19 5.70 1.67 8.27 0.04 3.13
2017 Q1 BSM 0.30 5.37 1.59 7.79 0.06 6.04
2017 Q2 BSM 0.34 8.97 1.21 8.14 0.04 3.21
2017 Q3 BSM 0.17 5.14 1.79 8.40 0.02 4.13
2017 Q4 BSM -0.14 6.10 2.25 8.32 0.08 4.13
2018 Q1 BSM 0.01 2.94 1.07 4.88 0.25 4.13
2018 Q2 BSM 0.47 7.91 1.37 6.73 0.17 4.13
2018 Q3 BSM 0.00 10.10 2.18 7.39 0.14 4.13
2018 Q4 BSM -0.73 4.97 1.22 8.67 0.01 4.09
2013 Q1 BSB 2.85 17.19 -2.23 5.79 0.28 16.22
2013 Q2 BSB 0.12 12.18 0.30 7.78 0.05 5.03
2013 Q3 BSB 0.18 10.67 0.36 10.32 -0.16 -4.15
2013 Q4 BSB -1.80 13.32 0.88 8.66 -0.03 4.33
2014 Q1 BSB 2.39 5.47 1.09 12.98 -0.41 4.33
2014 Q2 BSB 0.23 14.05 0.47 7.87 0.07 7.44
2014 Q3 BSB 0.28 9.66 6.33 8.58 -0.02 4.62
2014 Q4 BSB -0.14 -1.86 0.04 8.04 0.06 4.62
2015 Q1 BSB 0.90 10.22 0.97 7.65 0.10 4.80
2015 Q2 BSB -1.14 6.88 0.85 6.94 0.17 4.26
2015 Q3 BSB 0.19 6.07 3.37 6.51 0.21 4.45
2015 Q4 BSB 0.50 6.64 1.45 6.86 0.19 4.59
2016 Q1 BSB -0.16 9.37 0.71 4.87 0.41 4.59
2016 Q2 BSB 0.23 8.03 0.54 8.58 -0.03 4.59
2016 Q3 BSB -0.12 3.63 1.51 7.59 0.08 21.26
2016 Q4 BSB 2.79 7.79 1.39 27.60 -2.02 6.02
2017 Q1 BSB -2.57 10.98 2.86 -6.07 1.55 6.02
2017 Q2 BSB 0.71 5.72 1.14 9.41 -0.09 6.02
2017 Q3 BSB 1.04 2.51 3.68 9.31 -0.09 6.02
2017 Q4 BSB 1.35 5.44 2.13 10.96 -0.23 6.02
2018 Q1 BSB 0.04 7.58 1.70 8.14 0.07 7.45
2018 Q2 BSB 1.41 13.73 2.06 7.30 0.10 4.71
2018 Q3 BSB 0.37 9.65 -0.04 8.00 0.05 6.02
2018 Q4 BSB -0.82 9.79 2.93 10.59 -0.17 7.45
D. ANALISIS DATA (BANK UMUM SYARIAH SETELAH
DITRANSFORMASI)
1. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized
Residual
N 119
Normal Parametersa,b
Mean .0000000
Std. Deviation 3.16284782
Most Extreme Differences Absolute .167
Positive .163
Negative -.167
Kolmogorov-Smirnov Z 1.824
Asymp. Sig. (2-tailed) .003
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
b. Uji Multikolinieritas
c. Uji Autokorelasi
Runs Test
Unstandardized
Residual
Test Valuea -.35376
Cases < Test Value 59
Cases >= Test Value 60
Total Cases 119
Number of Runs 63
Z .461
Asymp. Sig. (2-tailed) .645
a. Median
Coefficientsa
Model Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig.
Collinearity
Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF
1 (Constant) 6.055 .540 11.211 .000
NPF -.327 .206 -.140 -1.589 .115 .932 1.073
FDR -.014 .038 -.032 -.366 .715 .967 1.034
CAR -.611 .141 -.378 -4.341 .000 .962 1.040
BOPO -.056 .031 -.157 -1.816 .072 .976 1.024
a. Dependent Variable: TBH
d. Uji Heteroskedastisitas
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 1.695 .437 3.880 .000
NPF -.043 .166 -.025 -.261 .794
FDR .045 .031 .140 1.488 .139
CAR -.053 .114 -.044 -.469 .640
BOPO -.019 .025 -.070 -.747 .456
a. Dependent Variable: ABS_RES_1
2. Analisis Regresi Linier Berganda
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 6.055 .540 11.211 .000
NPF -.327 .206 -.140 -1.589 .115
FDR -.014 .038 -.032 -.366 .715
CAR -.611 .141 -.378 -4.341 .000
BOPO -.056 .031 -.157 -1.816 .072
a. Dependent Variable: TBH
Y = 6.055 – 0.327 X1 – 0.014 X2 – 0.611 X3 – 0.056 X4 + e
3. Uji Statistik
a. Analisis Koefisien Determinasi
b. Uji F (Uji Simultan)
ANOVAb
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression 240.586 4 60.147 5.809 .000a
Residual 1180.426 114 10.355
Total 1421.012 118
a. Predictors: (Constant), BOPO, FDR, CAR, NPF
b. Dependent Variable: TBH
c. Uji t (Uji Parsial)
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 6.055 .540 11.211 .000
NPF -.327 .206 -.140 -1.589 .115
FDR -.014 .038 -.032 -.366 .715
CAR -.611 .141 -.378 -4.341 .000
BOPO -.056 .031 -.157 -1.816 .072
a. Dependent Variable: TBH
d. Uji Variabel Moderating
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 6.149 .630 9.757 .000
NPF -.319 .208 -.137 -1.530 .129
FDR -.015 .038 -.034 -.388 .699
CAR -.610 .141 -.378 -4.323 .000
BOPO -.067 .047 -.186 -1.403 .163
ROA -.124 .425 -.038 -.291 .772
a. Dependent Variable: TBH
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 5.960 .618 9.639 .000
NPF -.677 .295 -.291 -2.292 .024
FDR -.011 .038 -.026 -.291 .771
CAR -.594 .135 -.368 -4.398 .000
BOPO -.059 .045 -.163 -1.291 .199
ROA .600 .563 .186 1.066 .289
NPFROA -.329 .116 -.410 -2.843 .005
FDRROA -.034 .036 -.139 -.944 .347
CARROA -.382 .111 -.356 -3.450 .001
BOPOROA -.023 .012 -.170 -1.826 .071
a. Dependent Variable: TBH
E. DATA BANK UMUM SYARAH SETELAH DITRANSFORMASI DAN
DIOUTLIER
PERIODE BUS NPF FDR CAR BOPO ROA TBH
2013 Q1 BRIS -0.35 34.01 0.53 -4.25 1.64 -1.58
2013 Q2 BRIS 0.10 11.45 4.21 9.37 -0.15 4.00
2013 Q3 BRIS 0.37 10.86 0.95 0.78 0.07 3.79
2013 Q4 BRIS 1.30 6.17 1.09 9.38 -0.09 5.71
2014 Q1 BRIS 0.38 8.26 0.91 16.36 -0.59 9.99
2014 Q2 BRIS 0.54 1.79 1.06 15.36 -0.37 1.39
2014 Q3 BRIS 0.89 7.89 1.07 6.10 0.25 3.29
2014 Q4 BRIS -0.18 7.21 0.22 10.79 -0.19 2.51
2015 Q1 BRIS 0.62 2.42 1.43 4.94 0.46 5.69
2015 Q2 BRIS 0.76 11.40 -1.04 5.98 0.30 3.93
2015 Q3 BRIS -0.14 2.48 3.74 8.20 0.09 3.75
2015 Q4 BRIS 0.36 5.00 1.31 7.90 0.04 3.74
2016 Q1 BRIS 0.34 5.81 1.92 4.98 0.29 1.89
2016 Q2 BRIS 0.27 12.30 0.66 7.51 0.13 3.99
2016 Q3 BRIS 0.39 3.62 1.45 8.36 0.04 3.47
2016 Q4 BRIS -0.37 4.71 7.56 8.17 0.05 3.20
2017 Q1 BRIS 0.41 3.10 2.28 10.19 -0.22 1.63
2017 Q2 BRIS 0.46 5.90 1.06 7.17 0.12 3.68
2017 Q3 BRIS 0.82 2.93 2.35 7.39 0.17 3.51
2017 Q4 BRIS 1.05 5.04 1.11 10.98 -0.24 2.72
2018 Q1 BRIS -0.21 3.01 5.09 3.70 0.39 3.59
2018 Q2 BRIS 0.48 14.99 7.70 6.97 0.13 -11.81
2018 Q3 BRIS 0.43 5.31 3.00 9.30 -0.07 1.83
2018 Q4 BRIS 1.04 5.66 2.49 11.70 -0.27 2.09
2013 Q1 BJBS -3.56 16.69 -6.62 -15.65 1.53 25.46
2013 Q2 BJBS -0.01 18.50 0.17 19.20 -0.82 4.21
2013 Q3 BJBS 0.32 15.79 0.63 7.79 0.06 4.21
2013 Q4 BJBS 0.13 2.09 1.59 8.03 0.08 4.21
2014 Q1 BJBS 2.26 -1.47 0.51 55.22 -2.61 4.21
2014 Q2 BJBS 0.86 6.84 1.31 -22.46 1.37 4.21
2014 Q3 BJBS 0.36 55.69 0.15 11.23 -0.25 4.21
2014 Q4 BJBS 0.35 -29.77 1.65 3.43 1.14 4.21
2015 Q1 BJBS 1.44 10.62 -0.62 11.02 -0.55 4.21
2015 Q2 BJBS 0.18 7.73 -0.46 8.42 0.00 4.21
2015 Q3 BJBS 0.13 16.01 11.29 13.33 -1.01 4.21
2015 Q4 BJBS 0.34 10.17 2.02 3.50 1.12 4.21
2016 Q1 BJBS 0.19 -3.21 3.99 4.84 0.67 4.21
2016 Q2 BJBS 9.65 9.10 -1.54 19.18 -2.76 4.21
2016 Q3 BJBS -8.32 21.81 3.97 21.67 -4.38 4.21
2016 Q4 BJBS 1.23 0.55 -2.86 14.31 1.53 1.21
2017 Q1 BJBS 0.28 -2.54 1.28 -14.45 4.13 6.96
2017 Q2 BJBS -0.81 8.98 2.32 18.68 -1.70 1.21
2017 Q3 BJBS -1.17 15.67 -4.02 33.75 -4.09 3.96
2017 Q4 BJBS 0.93 2.24 4.27 13.53 -0.84 3.96
2018 Q1 BJBS 0.60 6.62 2.69 -25.68 5.72 3.96
2018 Q2 BJBS 0.46 8.08 1.40 6.32 -0.36 3.96
2018 Q3 BJBS 0.13 16.24 0.36 7.34 0.44 3.96
2018 Q4 BJBS -0.98 -8.73 1.54 8.32 0.04 3.96
2013 Q1 BSM -0.24 21.16 0.27 -17.28 2.07 7.53
2013 Q2 BSM -0.32 6.83 0.26 18.34 -0.55 3.41
2013 Q3 BSM 0.58 5.17 1.40 12.92 -0.13 3.51
2013 Q4 BSM 0.84 5.93 0.94 4.03 0.15 4.10
2014 Q1 BSM 0.56 8.66 1.99 5.19 -0.23 4.13
2014 Q2 BSM 1.48 7.34 1.24 18.09 -0.41 4.19
2014 Q3 BSM 0.67 3.50 1.95 7.99 0.20 4.06
2014 Q4 BSM 0.42 3.61 -0.07 15.58 -0.77 4.13
2015 Q1 BSM 0.52 6.58 -1.56 3.97 0.48 4.13
2015 Q2 BSM 0.64 10.56 1.60 8.49 0.15 4.13
2015 Q3 BSM 0.04 6.79 0.90 9.52 -0.08 4.13
2015 Q4 BSM 0.08 4.77 2.03 5.75 0.18 6.13
2016 Q1 BSM 0.62 5.22 1.65 7.81 0.05 2.30
2016 Q2 BSM -0.21 9.04 1.45 7.44 0.11 4.13
2016 Q3 BSM 0.21 5.17 0.99 8.23 0.03 4.13
2016 Q4 BSM -0.19 5.70 1.67 8.27 0.04 3.13
2017 Q1 BSM 0.30 5.37 1.59 7.79 0.06 6.04
2017 Q2 BSM 0.34 8.97 1.21 8.14 0.04 3.21
2017 Q3 BSM 0.17 5.14 1.79 8.40 0.02 4.13
2017 Q4 BSM -0.14 6.10 2.25 8.32 0.08 4.13
2018 Q1 BSM 0.01 2.94 1.07 4.88 0.25 4.13
2018 Q2 BSM 0.47 7.91 1.37 6.73 0.17 4.13
2018 Q3 BSM 0.00 10.10 2.18 7.39 0.14 4.13
2018 Q4 BSM -0.73 4.97 1.22 8.67 0.01 4.09
F. ANALISIS DATA (BANK UMUM SYARIAH SETELAH
DITRANSFORMASI DAN DIOUTLIER)
1. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized
Residual
N 72
Normal Parametersa,b
Mean .0000000
Std. Deviation 2.85361665
Most Extreme Differences Absolute .155
Positive .155
Negative -.152
Kolmogorov-Smirnov Z 1.316
Asymp. Sig. (2-tailed) .063
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
b. Uji Multikolinieritas
Coefficientsa
Model Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig.
Collinearity
Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF
1 (Constant) 6.010 .590 10.194 .000
NPF -.498 .214 -.238 -2.329 .023 .951 1.051
FDR -.034 .037 -.091 -.897 .373 .959 1.042
CAR -.746 .150 -.502 -4.976 .000 .979 1.021
BOPO -.068 .033 -.208 -2.070 .042 .989 1.012
a. Dependent Variable: TBH
c. Uji Autokorelasi
Runs Test
Unstandardized
Residual
Test Valuea -.31747
Cases < Test Value 36
Cases >= Test Value 36
Total Cases 72
Number of Runs 43
Z 1.424
Asymp. Sig. (2-tailed) .154
a. Median
d. Uji Heteroskedastisitas
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 1.348 .457 2.950 .004
NPF -.022 .166 -.017 -.135 .893
FDR .047 .029 .198 1.625 .109
CAR .056 .116 .058 .484 .630
BOPO -.007 .025 -.034 -.280 .780
a. Dependent Variable: ABS_RES_1
2. Analisis Regresi Linier Berganda
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 6.010 .590 10.194 .000
NPF -.498 .214 -.238 -2.329 .023
FDR -.034 .037 -.091 -.897 .373
CAR -.746 .150 -.502 -4.976 .000
BOPO -.068 .033 -.208 -2.070 .042
a. Dependent Variable: TBH
Y = 6.010 – 0.498 X1 – 0.034 X2 – 0.746 X3 – 0.068 X4 + e
3. Uji Statistik
a. Analisis Koefisien Determinasi
b. Uji F (Uji Simultan)
ANOVAb
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression 287.626 4 71.907 8.333 .000a
Residual 578.162 67 8.629
Total 865.788 71
a. Predictors: (Constant), BOPO, CAR, FDR, NPF
b. Dependent Variable: TBH
c. Uji t (Uji Parsial)
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 6.010 .590 10.194 .000
NPF -.498 .214 -.238 -2.329 .023
FDR -.034 .037 -.091 -.897 .373
CAR -.746 .150 -.502 -4.976 .000
BOPO -.068 .033 -.208 -2.070 .042
a. Dependent Variable: TBH
d. Uji Variabel Moderating
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 6.531 .776 8.419 .000
NPF -.449 .219 -.215 -2.049 .044
FDR -.044 .039 -.120 -1.135 .260
CAR -.748 .150 -.504 -4.997 .000
BOPO -.121 .061 -.372 -1.978 .052
ROA -.512 .496 -.195 -1.033 .306
a. Dependent Variable: TBH
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
t Sig. B Std. Error Beta
1 (Constant) 6.038 .636 9.487 .000
NPF -1.640 .362 -.785 -4.534 .000
FDR -.037 .033 -.101 -1.136 .260
CAR -.611 .125 -.411 -4.898 .000
BOPO -.097 .049 -.297 -1.955 .055
ROA .430 .516 .164 .833 .408
NPFROA -.621 .119 -.977 -5.210 .000
FDRROA -.057 .028 -.297 -2.038 .046
CARROA -.371 .089 -.431 -4.149 .000
BOPOROA -.032 .010 -.297 -3.227 .002
a. Dependent Variable: TBH
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
Nama : Indriyani
Tempat, Tanggal Lahir : Boyolali, 13 Juni 1996
Agama : Islam
Alamat : Dukuh Sukodadi, RT. 001, RW. 001, Desa
Gondangslamet, Kecamatan Ampel, Kabupaten
Boyolali
Kode Pos : 57352
Warga Negara : Indonesia
Orang Tua
Ayah : Trimo
Ibu : Wagiyem
Email : [email protected]
Riwayat Pendidikan : 1. SD Negeri 2 Gondangslamet, Lulus Tahun 2008
2. SMP Negeri 3 Tengaran, Lulus Tahun 2011
3. SMK Negeri 1 Tengaran, Lulus Tahun 2014
4. IAIN Salatiga, Masih dalam Proses Pendidikan
Salatiga, 12 Agustus 2019
Penulis,
Indriyani
NIM. 63010150091
PERNYATAAN PUBLIKASI SKRIPSI