ANALISIS PENETAPAN MARJIN PEMBIAYAAN AKAD

MURABAHAH PADA KOPERASI AGRO NIAGA (KANINDO)

SYARIAH JAWA TIMUR

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajad Sarjana Ekonomi

Oleh:

Evi Septi Kurniayanti

08620135

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2011

SURAT PERNYATAAN

Yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama : EVI SEPTI KURNIAYANTI

NIM : 08620135

Jurusan : AKUNTANSI

Fakultas : EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

Dengan ini menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa:

1. Tugas akhir dengan judul :

“Analisis Penetapan Marjin Pembiayaan Akad Murabahah Pada Koperasi

Agro Niaga Indonesia (KANINDO) Syariah Jawa Timur”.

2. Adalah hasil karya saya, dan dalam naskah tugas akhir ini tidak terdapat karya

ilmiah yang pernah diajukan orang lain untuk memperoleh gelar akademik di

suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah

ditulisi atau diterbitkan oleh orang lain, baik sebagian ataupun keseluruhan

kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam

sumber kutipan dan daftar pustaka.

3. Apabila ternyata di dalam naskah tugas akhir ini dapat dibuktikan terdapat

unsur-unsur plagiasi, saya bersedia tugas akhir ini digugurkan dan gelar

akademik yang saya peroleh dibatalkan, serta diproses sesuai dengan

ketentuan hokum yang berlaku.

4. Tugas akhir inidapat dijadikan sumber pustaka yangmerupakan hak bebas

royalti non ekslusif.

Demikian pernyataan ini saya buat, dengan sebenar-benarnya untuk digunakan

sebagaimana mestinya.

Malang, 29 Januari 2012

Yang menyatakan,

Evi Septi Kurniayanti

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Dengan memanjatkan puji dan syukur kehadirat Allah swt. atas berkat,

rahmat dan hidayah-Nya yang selalu dilimpahkan kepada penulis sehingga dapat

menyesaikan skripsi dengan judul “ Analisis Penetapan Marjin Pemmbiayaan

Akad Murababah Pada Koperasi Agro Niaga Indonesia (KANINDO) Syariah

Jawa Timur” telah berhasil diselesaikan dengan baik.

Adapun tujuan dari penulisan karya ilmiah ini adalah untuk mendeskripsi

penetapan marjin pemmbiayaan akad murababah pada Koperasi Agro Niaga

Indonesia (KANINDO) Syariah Jawa Timur.

Melalui kesempatan ini penulis ingin mengucapkan rasa hormat dan

terimakasih yang tak terhingga kepada bapak/ ibu:

1. Drs. Muhajir Effendi, M.AP, selaku Rektor UMM

2. Dr. Nazaruddin Malik, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi

3. Dra. Siti Zubaidah, Ak. M.M. selaku Kepala Jurusan Akuntansi UMM

4. Ihyaul Ulum SE.,M.Si selaku Dosen Wali kelas C angkatan 2008 sekaligus

pembimbing I yang selalu memberikan bimbingan dan motivasi, terima kasih

banyak.

5. A. Syaiful Hidayat A. SE., M. Sc. Selaku pembimbing II yang tak henti-henti

memberikan semangat dan dengan penuh kesabaran dalam membimbing.

6. Drs. Umar Zaeni dan mbak Evi selaku pengurus KANINDO Syariah Jawa

Timur terima kasih atas kesempatan yang diberikan kepada penulis untuk

melakukan penelitian

7. Farhan, SE selaku Kepala Cabang KANINDO Syariah Jawa Timur terima

kasih atas waktu yang diberikan

8. Keluarga di Ciamis, Bandung, Palembang (Mama, Bapak, Pak’Ndut, Ema,

Aa, Teteh, D’ Rasya, D’ Naura dll) doanya, dukungannya tak henti mengalir,

Hatur nuhun pisan

9. Mamang serta bibi selaku orang tua kedua saya yang ada di Malang yang tak

henti memberikan dukungan, perhatian, pengertian dan kasih sayang, K’ Alea

dan D’ Astrella yang selalu memberikan keceriaan, Teh Noey dan keluarga,

bi dede dan keluarga, Ony, mbak Thut, Mbak Sim makasih atas doanya..

10. Poppy zanaria, adekq popop amoy makasih Alhamdulillah dapet adek yang

baik, selalu ada untuk teteh dan Insya Allah Shaleha, adek yang selalu

memberikan dukungan dan mengajarkan kesabaran baik dalam penyusunan

skripsi maupun kehidupan sehari-hari terima kasih semoga persaudaraan

tidak terputus begitu saja. Mbak Icha kakak yang sabar dan baik hati, Vicky

sohib paling care, Nadia Shelly si pinter, Vita, Ben, teman-teman angkatan

2008, teman-teman KKN 43 serta teman-teman yang pernah mengisi hari-hari

saya yang tidak bisa saya sebutkan, terimakasih.

Didasari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki

peneliti, maka peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini

bermanfaat bagi yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb.

Malang, Januari 2012

Peneliti

DAFTAR ISI

Halaman

KATA PENGANTAR ................................................................................ i

ORISINALITAS SKRIPSI ....................................................................... iii

DAFTAR ISI .............................................................................................. iv

DAFTAR TABEL ...................................................................................... vi

DAFTAR GAMBAR ................................................................................. vii

DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................. viii

ABSTRAKSI ............................................................................................. ix

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang ....................................................................... 1

B. Rumusan Masalah .................................................................. 4

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian .............................................. 4

1. TujuanPenelitian ............................................................... 4

2. Kegunaan Penelitian.......................................................... 4

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Landasan Penelitian Terdahulu .............................................. 5

B. Landasan Teori ...................................................................... 7

1. Koperasi (Sirkah Ta’awuniyah)

a. PengertianKoperasi (Sirkah Ta’awuniyah) .................. 7

b. Landasan Hukum Koperasi .......................................... 8

c. Perbedaan Koperasi Konvensional dengan Koperasi

Syariah .......................................................................... 9

d. Macam-Macam Koperasi ............................................. 10

2. Pembiayaan

a. Pengertian Pembiayaan ................................................ 10

b. Tujuan Pembiayaan ...................................................... 11

c. Fungsi Pembiayaan ....................................................... 14

d. Jenis Pembiayaan ......................................................... 15

e. Prinsip Analisis Pembiayaan ........................................ 16

f. Proses Administrasi Pembiayaan ................................. 16

3. Akad

a. Prinsip Akad ................................................................. 17

b. Rukundan Syarat Akad ................................................. 17

c. Penggolongan Akad ..................................................... 18

4. Akad Murabahah

a. Pengertian Akad Murabahah ....................................... 18

b. Jenis Akad Murabahah ................................................ 19

c. Sumber dan Ketentuan Akad Murabahah .................... 19

d. Rukun dan Ketentuan Akad Murabahah ...................... 23

5. Penetapan Marjin ................................................................... 24

BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian ...................................................................... 31

B. Objek dan Lokasi Penelitian .................................................. 31

C. Jenis dan Sumber Data ......................................................... 31

D. Teknik Perolehan Data ......................................................... 32

E. Teknik Analisis Data ........................................................... 33

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Tinjauan Umum Perusahaan

1. Sejarah Singkat Koperasi .................................................. 35

2. Unit Usaha Koperasi ......................................................... 36

3. Visi dan Misi KANINDO Syariah JawaTimur ................. 38

B. Analisis Data

1. Menganalisis Kebijakan Penetapan Marjin Pembiayaan

Akad Murabahah pada KANINDO SyariaJawaTimur ..... 44

a. Identifikasi Faktor-Faktor yang Dipertimbangkan

dalam Penetapan Marjin Pembiayaan Akad

Murabahah ................................................................... 44

b. Menganalisis Perhitungan Penetapan Marjin

Pembiayaan Akad Murabahah ..................................... 46

2. Mengevaluasi Pelaksanaan Pembiayaan Akad

Murabahah pada KANINDO Syariah Jawa Timur .......... 49

3. Membuktikan Kesesuaian Dengan Membandingkan

Pelaksanaan Pembiayaan Akad Murabahah pada

Kanindo Syariah Jawa Timur Dengan Fatwa DSN MUI

NO. 04/DSN-MUI/IV/2000 yang Berkaitan dengan

Penetapan Marjin .............................................................. 54

C. PEMBAHASAN .................................................................... 57

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan .......................................................................... 63

B. Keterbatasan .......................................................................... 64

C. Saran .................................................................................... 65

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................ 66

LAMPIRAN-LAMPIRAN ......................................................................... 67

DAFTAR TABEL

No. Judul Halaman

Tabel 4.1 Jadwal Angsuran Pembiayaan Murabahah ........................ 49

Tabel 4.2 Kesesuaian Fatwa DSN MUI No. 04 tahun 2000 dengan

KANINDO Syariah Jawa Timur ........................................ 54

Tabel 4.3 Jadwal Angsuran Pembiayaan Murabahah Jangka Waktu

10 Bulan ................................................................................. 59

Tabel 4.4 Jadwal Angsuran Pembiayaan Murabahah Jangka Waktu

14 Bulan ................................................................................. 60

DAFTAR GAMBAR

No. Judul Halaman

Gambar 2.1 Referensi Marjin menurut ALCO ........................................... 27

Gambar 4.1 Struktur Organisasi Koperasi Agro Noaga Indonesia

(KAANINDO) Syariah Jawa Timur ................................... 39

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Surat Permohonan Pembiayaan

Lampiran 2. Surat Persetujuan Murabahah

Lampiran 3. Akad Pembiayaan Murabahah Tertulis

Lampiran 4. Surat Kuasa Menjual

DAFTAR PUSTAKA

Al-Hadist

Al-Qur’an danterjemahannya.Departemen Agama RI.

Antonio, Muhammad Syafi’ie. 2001. Bank Syari’ah: Dari Teori ke Praktek.

GemaInsani Press, Jakarta.

Devita, Irma Purnamasari dan Suswinarno. 2011. Akad Syariah. Edisi Pertama,

Cetakan Kesatu, PT. Mizan Pustaka, Bandung.

Fatwa DSN MUI No. 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang Murabahah.

www.mui.or.id/index.php?option=com_content&view=article%id=isi:fat

wa-dsn.mui.no-04dsn-muiiv2000-tentang-murabahah&catid=57:fatwa-

dsn-mui. (diakses pada 09 Oktober 2011).

Firmansyah. 2007. “Evaluasi Penerapan Metode Penentuan Harga Jual Beli

Murabahah pada BMT Berkah Madani”.

Idb4.wikispaces.com/file/view/fr4002.pdf. (diakses pada 13 Oktober 2011).

Karim, A. Adimarwan. 2010. Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan; Edisi

Keempat, Cetakan Ketujuh, PT Raja Grafindo Persada, Jakarta.

Muhammad. 2005. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. YKPN. Yogyakarta.

Nawawi, Ismail. 2009. Ekonomi Kelembagaan Syariah, PMN. Surabaya.

Nurhayati, Sri dan Wasilah. 2009. Akuntansi Syariah di Indonesia. Edisi Kedua,

Salemba Empat, Jakarta

Rivai, V., Permata, V.A., dan N.,Idroes,F. 2007. Bank and Financial Management:

Conventional and Sharia System. PT. GrafindoPersada, Jakarta.

Rosita, Rana. 2010. ”Tinjauan atas Margin Pembiayaan Murabahah pada BMT

A-Salam PacetCianjur”.

http://elib.unikom.ac.id/files/disk1/436/jbptunikompp-gdl-ranarosita-

21799-2-jurnal.pdf

Triwulandari, Desmaniar Ika. 2010. “Analisis Penetapan Margin Keuntungan

Pembiayaan Murabahah dan Nisbah Bagi Hasil Pembiayaan Mudharabah

pada PT. Bank Muamalat Cabang Malang. library.um.ac.id/free

contents/index.php?id=42586.(diakses pada 10 Oktober 2011).

Ulum, Ihyaul. 2011. Klinik Skripsi. Aditya Media Publishing, Malang.

Undang-UndangNo. 10 tahun 1998 tentang Perbankan.

www.komisiinformasi.go.id/assets/data/arsip/uu-bank-10-1998-

pdf.(diakses pada 07 Oktober 2011).