ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA KEUANGAN …eprints.ums.ac.id/45562/10/03. Halaman...
-
Upload
truongcong -
Category
Documents
-
view
226 -
download
0
Transcript of ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA KEUANGAN …eprints.ums.ac.id/45562/10/03. Halaman...
i
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA
KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA
PERIODE 2012-2014
(Studi Kasus Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri,
dan Bank Negara Indonesia Syariah)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
NURUL KHOTIMAH
B100120380
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2016
iv
MOTTO
Hai orang-orang yang beriman, jadikanlah sabar dan sholatmu sebagai
penolongmu, sesungguhnya Allah beserta orang-orang yang sabar”
(Al-Baqarah: 153)
“Terus menggali ilmu dan pengetahuan baru, maka engkau akan bisa mengenali
dan mengembangkan kemampuan diri”
“Go with the flow, Just do the best, God to the rest”
“Tak perlu malu karena berbuat kesalahan, sebab kesalahan akan membuatmu
lebih bijak dari sebelumnya”
“Dream until your dream comes true”
v
PERSEMBAHAN
Skripsi ini saya persembahkan untuk:
1. Yang Utama Dari Segalanya…
Sembah sujud serta syukur kepada Allah SWT. Taburan cinta dan kasih
sayang-MU telah memberikanku kekuatan, membekaliku dengan ilmu serta
memperkenalkanku dengan cinta. Atas karunia serta kemudahan yang Engkau
berikan akhirnya skripsi yang sederhana ini dapat terselesaikan. Sholawat dan
salam selalu terlimpahkan keharibaan Rasulullah Muhammad SAW.
2. Kakak tercinta Suratmi, Suyatno, Kadaryanto, Sugeng Haryanto, Teguh Imam
Santoso yang telah memberikan dukungan moril maupun materi serta do’a
yang tiada henti untuk kesuksesan saya, yang dengan sabar mendengarkan
keluh kesah saya, yang sudah menjalankan peran sebagai orang tua saya, yang
selau memberikan cinta dan kasih sayang yang melimpah. Terima kasih untuk
perjuangan kalian selama ini.
3. (Alm) Ayahanda tercinta Bapak Joko Sutono dan (Almh) Ibunda tercinta Ibu
Sarinem, terima kasih atas limpahan kasih sayang semasa hidupnya dan
memberikan rasa rindu yang berarti. Terima kasih untuk perjuangan Ayah dan
Ibu selama ini.
4. Adik tersayang Cahya Ramadhani, teman dirumah cuma berdua. terima kasih
ya adikku atas doa, bantuan dan dukungan selama ini.
5. Teruntuk Calonku Dedy Tri Setyawan yang dengan sabar menunggu
kelulusanku.
6. Sahabat-sahabatku kampus (Ita, Sari, Ayu Listyani, Feri, Ela, Radna, Masriah,
Firsty), terima kasih untuk canda tawa, tangis, dan perjuangan yang kita lewati
bersama dan terimakasih untuk kenangan manis yang telah mengukir selama
ini.
7. Sahabatku (Dian kris, Ary Kusuma, Agung Ponco, Tria Ayu, Yayuk, Gitti,
Riska), terima kasih banyak atas kasih sayang, semangat dan dukungan serta
kebersamaan yang telah diberkan selama ini, kalian luar biasa kawan.
vi
8. Temen kos Nur Fadilla Utami dan Devi Juli Wulansari, terima kasih ya kalian
yang selalu sabar sama kelakuan saya, yang selalu dengerin celoteh saya, yang
selalu tenangin saya, temen bobok, temen makan, temen nangis. Kalian terbaikku.
9. Teman-teman FEB Manajemen angkatan 2012 yang selalu membantu, berbagi
keceriaan dan melewati setiap suka dan duka selama kuliah, terima kasih
banyak. ‘Tiada hari yang indah tanpa kalian semua”.
vii
ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis kinerja keuangan pada Bank
Umum Syariah di Indonesia periode 2012-2014 ditinjau dari rasio likuiditas,
solvabilitas, rentabilitas dan efisiensi. Hasil penelitian ini diharapkan dapat
memberikan informasi mengenai posisi keuangan perusahaan untuk pertimbangan
dalam membuat kebijakan dan strategi perusahaan dalam meningkatkan kinerja
keuangannya. Sumber data sekunder yang penulis gunakan ini berupa laporan
keuangan yang telah dikeluarkan oleh Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, dan Bank Negara Indonesia Syariah selama periode 2012-2014 yang
diperoleh dari internet dengan cara mengunduh laporan keuangan melalui situs
http:///www.bi.go.id . Analisis data yang digunakan adalah analisis rasio
keuangan yang terdiri dari rasio likuiditas, rasio solvabilitas, rasio rentabilitas dan
efisiensi.
Berdasarkan hasil penelitian diketahui bahwa analisis rasio likuiditas
dapat diketahui bahwa pada tahun 2012-2014 Bank Umum Syariah di Indonesia
mempunyai kinerja yang termasuk kategori sehat berdasarkan banking ratio dan
loan to assets ratio, namun berdasarkan quick ratio tidak baik. Hasil analisis rasio
solvabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia selama periode 2012-2014
yang diukur berdasarkan pada primary ratio, capital ratio, dan capital adequancy
ratio diketahui bahwa selama tahun 2012-2014 termasuk dalam kategori tidak
baik (tidak sehat), Hasil perhitungan terhadap rasio rentabilitas pada Bank umum
Syariah di Indonesia diketahui bahwa selama tahun 2012-2014 diukur
berdasarkan return on assets dalam kategori kurang baik, sedangkan berdasarkan
return on equity dan gross profit margin Bank Umum Syariah di Indonesia selama
periode 2012-2014 termasuk dalam kategori sangat baik. Berdasarkan hasil
perhitungan pada tingkat efisiensi biaya pada Bank Umum Syariah di indonesia
diketahui bahwa selama periode 2012-2014 nilai biaya efisiensi bank termasuk
dalam kategori baik.
Kata kunci: Rasio likuiditas, rasio solvabilitas dan rasio rentabilitas
viii
ABSTRACT
This study aimed to analyze the financial performance of the Indonesian
Islamic Banks in the period 2012-2014 in terms of the ratio of liquidity, solvency,
profitability and efficiency. The results of this study are expected to provide
information about the financial position of the company for consideration in
making policy and strategy of the company in improving its financial
performance. Secondary data sources used by the writer of this form of financial
statements that have been issued by Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri and Bank Negara Indonesia Syariah during the period 2012-2014 were
obtained from the Internet by downloading financial statements via the website
http: /// www. bi.go.id. Analysis of the data used is the analysis of financial ratios
of the liquidity ratio, solvency, profitability and efficiency ratios.
Based on this research, it is known that the liquidity ratio analysis
showed that in the year 2012-2014 Islamic Banks in Indonesia have included the
category of healthy performance by banking ratio and loan to assets ratio, but
based on the quick ratio is not good. The results of the analysis of the solvency
ratio at the Islamic Banks in Indonesia during the period 2012-2014 as measured
by the primary ratio, capital ratio and capital adequacy ratio is known that during
the years 2012-2014 are included in the category of bad (unhealthy), the results of
the calculation of the ratio Bank profitability in general Sharia in Indonesia is
known that during the years 2012-2014 was measured by return on assets in the
unfavorable category, while based on return on equity and a gross profit margin of
Islamic Banks in Indonesia during the period 2012-2014 included in the excellent
category. Based on the calculation on the level of cost efficiency in Islamic Banks
in Indonesia is known that during the period 2012-2014 the value of the cost
efficiency of banks included in either category.
Keywords: liquidity ratio, solvency ratios and profitability ratios.
ix
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb.
Segala puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan karunia
dan nikmat yang sangat besar yaitu umur panjang dan kesehatan kepada penulis
sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “Analisis
Laporan Keuangan Untuk Menilai Kinerja Keuangan Pada Bank Umum
Syariah Di Indonesia Periode 2012-2014 (Studi Kasus Bank Muamalat
Indonesia, Bank Syariah Mandiri, dan bank Negara Indonesia Syariah)”
dimaksudkan untuk memenuhi tugas dan syarat guna memperoleh gelar Sarjana
Ekonomi (S1) jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta. Penyelesaian skripsi ini tidak dapat terselesaikan
dengan baik tanpa dukungan dan bantuan dari berbagai pihak.
Skripsi ini adalah karya yang tidak dapat penulis selesaikan tanpa adanya
bantuan, ketulusan, keramahan serta kebaikan dari berbagai pihak. Dalam
kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada yang terhormat:
1. Bapak Dr. H. Triyono, SE, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, SE, M.Si., selaku Ketua Jurusan
Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
3. Ibu Dra. W. Mukaromah, M.M., selaku pembimbing akademik, yang penuh
kesabaran dalam membimbing, memotivasi, dan mengarahkan penulis.
x
4. Ibu Dra . Wuryaningsih DL, M.M., selaku Dosen Pembimbing skripsi, yang
telah memberikan waktu, penuh kesabaran dalam membimbing, memotivasi
dan mengarahkan penulis. Arahan dan bimbingan yang sangat bermanfaat
untuk penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini.
5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang telah banyak
memberikan bekal ilmu pengetahuan yang bermanfaat bagi penulis.
6. Kakak tercinta Suratmi, Suyatno, Kadaryanto, Sugeng Haryanto, Teguh
Imam Santoso yang telah memberikan dukungan moril maupun materi serta
do’a yang tiada henti untuk kesuksesan saya, yang dengan sabar
mendengarkan keluh kesah saya, yang sudah menjalankan peran sebagai
orang tua saya, yang selau memberikan cinta dan kasih sayang yang
melimpah. Terima kasih untuk perjuangan kalian selama ini.
7. (Alm) Ayahanda tercinta Bapak Joko Sutono dan (Almh) Ibunda tercinta Ibu
Sarinem, terima kasih atas limpahan kasih sayang semasa hidupnya dan
memberikan rasa rindu yang berarti. Terima kasih untuk perjuangan Ayah
dan Ibu selama ini.
8. Adik tersayang Cahya Ramadhani, teman dirumah cuma berdua. terima kasih
ya adikku atas doa, bantuan dan dukungan selama ini.
9. Terimakasih yang sebesar-besarnya untuk kalian semua, akhir kata saya
persembahkan skripsi ini untuk kalian semua, orang-orang yang saya sayangi.
Dan semoga skripsi ini dapat bermanfaat dan berguna untuk kemajuan ilmu
pengetahuan di masa yang akan datang, Aamiin.
Semoga Allah SWT memberi balasan atas semua kebaikan yang telah
diberikan. Penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan dan kelemahan
dalam penyusunan skripsi ini, maka dengan segala kerendahan hati penulis
mengharapkan kritik dan saran yang membangun untuk menyempurnakan
xii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i
HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN .................................................. iii
HALAMAN MOTTO .................................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................... v
ABSTRAK ..................................................................................................... vii
ABSTRACT ..................................................................................................... viii
KATA PENGANTAR ................................................................................... ix
DAFTAR ISI .................................................................................................. xii
DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiv
DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xvii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xviii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah .................................................. 1
B. Rumusan Masalah ............................................................ 5
C. Tujuan Penelitian ............................................................. 5
D. Manfaat Penelitian ........................................................... 6
E. Sistematika Penulisan ...................................................... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Kinerja Keuangan ............................................................ 9
1. Tujuan Penilaian Kinerja............................................ 12
xiii
2. Manfaat Penilaian Kinerja.......................................... 13
B. Laporan Keuangan ............................................................ 13
1. Jenis-jenis Laporan Keuangan .................................... 16
2. Unsur Laporan Keuangan ............................................ 17
C. Laporan Keuangan Bank ................................................... 20
D. Analisis Rasio Keuangan ................................................. 22
E. Penelitian Terdahulu ......................................................... 25
F. Hipotesis ........................................................................... 27
BAB III METODE PENELITIAN
A. Populasi dan Sampel ........................................................ 28
B. Jenis Data ........................................................................ 29
C. Sumber Data ................................................................... 29
D. Teknik Pengumpulan Data .............................................. 30
E. Kerangka Pemikiran ......................................................... 30
F. Definisi Operasional......................................................... 32
G. Metode Analisis Data ....................................................... 34
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Bank Muamalat Indonesia ................. 39
1. Sejarah ........................................................................ 39
2. Visi ............................................................................. 42
3. Misi ............................................................................ 42
4. Struktur Organisasi .................................................... 42
5. Produk-produk Bank Muamalat Indonesia ................ 43
xiv
B. Gambaran Umum PT Bank Syariah Mandiri ................... 51
1. Sejarah ........................................................................ 51
2. Visi ............................................................................. 54
3. Misi ............................................................................ 54
4. Struktur Organisasi .................................................... 55
5. Produk-produk Bank Syariah Mandiri ....................... 55
C. Gambaran Umum PT Bank BNI Syariah ......................... 62
1. Sejarah ........................................................................ 62
2. Visi ............................................................................. 63
3. Misi ........................................................................... 64
4. Produk-produk Bank Negara Indonesia ..................... 64
D. Analisis Rasio Keuangan Bank Muamalat Indonesia ...... 67
1. Rasio Likuiditas ......................................................... 67
2. Rasio Solvabilitas ....................................................... 71
3. Rasio Rentabilitas ...................................................... 75
4. Effisiensi .................................................................... 78
E. Analisis Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri ............. 80
1. Rasio Likuiditas ......................................................... 80
2. Rasio Solvabilitas ....................................................... 85
3. Rasio Rentabilitas ...................................................... 87
4. Efisiensi ...................................................................... 91
F. Analisis Rasio Keuangan Bank Negara Indonesia Syariah 93
1. Rasio Likuiditas ......................................................... 93
xv
2. Rasio Solvabilitas ...................................................... 97
3. Rasio Rentabilitas ...................................................... 101
4. Efisiensi ..................................................................... 104
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ...................................................................... 107
B. Saran ................................................................................. 113
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xvi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1 Jaringan Kantor Bank Umum Syariah di Indonesia....................... 2
Tabel 3.1 Nilai Standar Kesehatan Bank Menurut bank Indonesia ............... 37
Tabel 4.1 Hasil Penilaian Quick ratio Bank Muamalat Indonesia ................. 68
Tabel 4.2 Hasil Penilaian LDR Bank Muamalat Indonesia ........................... 69
Tabel 4.3 Hasil Penilaian Loan to Assets Bank Muamalat Indonesia ........... 70
Tabel 4.4 Hasil Peniiaian Primary Ratio Bank Muamalat Indonesia............. 72
Tabel 4.5 Hasil Penilaian Capital Ratio Bank Muamalat Indonesia .............. 72
Tabel 4.6 Hasil Penilaian Capital Adequancy Ratio Bank Muamalat
Indonesia ....................................................................................... 73
Tabel 4.7 Hasil Penilaian Return On Assets Bank Muamalat Indonesia ....... 75
Tabel 4.8 Hasil Penelitian Return On Equity Bank Muamalat Indonesia...... 76
Tabel 4.9 Hasil Penelitian Gross Profit Margin Bank Muamalat Indonesia .. 77
Tabel 4.10 Hasil Penelitian Cost of Efficiency 1 (CE1) Bank Muamalat
Indonesia ........................................................................................ 78
Tabel 4.11 Hasil Penelitian Cost of Efficiency 2 (CE2) Bank Muamalat
Indonesia ....................................................................................... 79
Tabel 4.12 Hasil Penilaian Quick ratio Bank Syariah Mandiri ...................... 81
Tabel 4.13 Hasil Penilaian LDR Bank Syariah Mandiri ................................ 82
Tabel 4.14 Hasil Penilaian Loan to Assets Bank Syariah Mandiri ................ 83
Tabel 4.15 Hasil Peniiaian Primary Ratio Bank Syariah Mandiri ................. 85
xvii
Tabel 4.16 Hasil Penilaian Capital Ratio Bank Syariah Mandiri .................. 85
Tabel 4.17 Hasil Penilaian Capital Adequancy Ratio Bank Syariah Mandiri 86
Tabel 4.18 Hasil Penilaian Return On Assets Bank Syariah Mandiri ........... 88
Tabel 4.19 Hasil Penelitian Return On Equity Bank Syariah Mandiri .......... 89
Tabel 4.20 Hasil Penelitian Gross Profit Margin Bank Syariah Mandiri ...... 90
Tabel 4.21 Hasil Penelitian Cost of Efficiency 1 (CE1) Bank Syariah Mandiri 91
Tabel 4.22 Hasil Penelitian Cost of Efficiency 2 (CE2) Bank Syariah Mandiri 92
Tabel 4.23 Hasil Penilaian Quick ratio Bank Negara Indonesia Syariah ...... 94
Tabel 4.24 Hasil Penilaian LDR Bank Negara Indonesia Syariah................. 95
Tabel 4.25 Hasil Penilaian Loan to Assets Bank Negara Indonesia Syariah . 96
Tabel 4.26 Hasil Peniiaian Primary Ratio Bank Negara Indonesia Syariah .. 98
Tabel 4.27 Hasil Penilaian Capital Ratio Bank Negara Indonesia Syariah ... 99
Tabel 4.28 Hasil Penilaian Capital Adequancy Ratio Bank Negara
Indonesia Syariah ........................................................................ 100
Tabel 4.29 Hasil Penilaian Return On Assets Bank Negara Indonesia Syariah 101
Tabel 4.30 Hasil Penelitian Return On Equity Bank Negara Indonesia Syariah 102
Tabel 4.31 Hasil Penelitian Gross Profit Margin Bank Negara Indonesia
Syariah ......................................................................................... 103
Tabel 4.32 Hasil Penelitian Cost of Efficiency 1 (CE1) Bank Negara
Indonesia Syariah ........................................................................ 104
Tabel 4.33 Hasil Penelitian Cost of Efficiency 2 (CE2) Bank Negara
Indonesia ..................................................................................... 105
xviii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 3.1. Kerangka Pemikiran ................................................................. 31
xix
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Laporan Keuangan Bank Muamalat Indonesia
Lampiran 2. Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri
Lampiran 3. Laporan Keuangan Bank Negara Indonesia Syariah
Lampiran 4. Analisis Bank Muamalat Syariah
Lampiran 5. Analisis Bank Syariah Mandiri
Lampiran 6. Analisis Bank Negara Indonesia