koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL...

41
MODUL AKUNTANSI KOPERASI 1. Akuntansi KSP 2. Akuntansi USP 3. Akuntansi Induk 4. Akuntansi KSPPS 5. Akuntansi USPPS 6. Akuntansi Sektor Riil

Transcript of koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL...

Page 1: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

MODUL AKUNTANSI KOPERASI1. Akuntansi KSP2. Akuntansi USP3. Akuntansi Induk4. Akuntansi KSPPS5. Akuntansi USPPS6. Akuntansi Sektor Riil

Page 2: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI .........NERACA INDUK

Posisi: 31 Desember 2018 dan 2017

I ASET 2018 2017 II KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2018 2017I.1 ASET LANCAR II.1 KEWAJIBAN JANGKA PENDEKI.1.1 Kas II.1.1 Simpanan SukarelaI.1.2 Bank II.1.2 Simpanan Hari RayaI.1.3 Piutang Barang II.1.3 Dana SosialI.1.4 Persediaan Barang II.1.4 Dana PendidikanI.1.5 Beban Dibayar di muka II.1.5 Dana UDKP

Jumlah Aset Lancar II.1.6 Beban yang masih harus dibayarJumlah Kewajiban jangka pendek

I.2 ASET TIDAK LANCARI.2.1 Investasi Jangka panjang II.2 KEWAJIBAN JANGKA PANJANGI.2.2 Simpanan Pokok di Sekunder II.2.1 Utang BankI.2.3 Simpanan Wajib di Sekunder II.2.2 Modal PenyertaanI.2.4 Penyertaan Modal/Saham II.2.3 Simpanan Hari KoperasiI.2.5 Modal Disetor di USP II.2.4 Kewajiban jangka panjang lainnyaI.2.6 Modal Disetor Tambahan Jumlah Kewajiban jangka panjangI.2.7 Modal Tidak TetapI.2.8 ASET TETAP III EKUITASI.2.8.1 Tanah III.1 Simpanan PokokI.2.8.2 Bangunan III.2 Simpanan WajibI.2.8.3 Mesin dan Kendaraan III.3 HibahI.2.8.4 Inventaris dan peralatan kantor III.4 Cadangan UmumI.2.8.5 Akumulasi penyusutan aset tetap III.5 Cadangan Tujuan Resiko

Jumlah Aset Tidak Lancar III.6 SHU Tahun BerjalanJumlah Ekuitas

JUMLAH ASET JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Sekretaris Bendahara

Page 3: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI .......LAPORAN PERHITUNGAN HASIL USAHA INDUK

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

I PENDAPATAN 2018 2017Pendapatan Operasional Utama- Pendapatan Jasa Toko- Pendapatan Saham- Pendapatan Jasa Simpan di Sekunder

Jumlah Pendapatan UtamaPendapatan Lainnya- Pendapatan bunga bank- Pendapatan lain-lainJumlah Pendapatan LainnyaTOTAL PENDAPATAN

II BEBAN USAHABeban Bunga PinjamanBeban Bunga SimpananBeban PromosiBeban PajakJumlah Beban Usaha

III BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUMBeban gaji karyawanBeban alat tulis kantorBeban sewaBeban premi asuransiBeban transportBeban perawatan dan perbaikan aset tetapBeban penyusutanBeban listrik, telepon, airBeban pendidikan karyawanBeban administrasi umum lainnyaJumlah Beban Administrasi dan Umum

IV BEBAN PERKOPERASIANBeban gaji pengurusBeban gaji pengawasBeban rapat organisasiBeban rapat anggotaBeban pendidikan dan latihan anggota koperasiBeban perkoperasian lainnyaJumlah Beban PerkoperasianTOTAL BEBAN (II + III + IV)SISA HASIL USAHA

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 4: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI ......LAPORAN ARUS KAS INDUK

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

NO URAIAN 2018 2017I Arus Kas dari Aktivitas Operasi

Penerimaan Kas- Penerimaan Kas dari pelayanan pada anggotaPengeluaran Kas- Pengeluaran jasa kepada anggota- Beban operasional dan administrasi- Beban bunga- Beban pajak- Pembayaran pos luar biasaJumlah Arus Kas dari Aktivitas Operasi

II Arus Kas dari Aktivitas InvestasiPenerimaan- Penjualan Surat Berharga- Penjualan investasi jangka panjang- Penjualan Properti Investasi- Penjualan Aset TetapPengeluaran- Pembelian Surat Berharga- Pembelian investasi jangka panjang- Pembelian Properti Investasi- Pembelian Aset TetapJumlah Arus Kas dari Aktivitas Investasi

III Arus Kas dari Aktivitas PendanaanPenerimaan- Simpanan Pokok- Simpanan Wajib- Hibah/donasi (dalam waktu uang)- Surat utang- Pinjaman Bank/Lembaga Keuangan LainPengeluaran- Pengembalian Simpanan Pokok- Pengembalian Simpanan Wajib- Surat utang- Pembayaran pinjaman bank/lembaga keuangan lainJumlah Arus Kas dari Aktivitas PendanaanTotal Arus KasSaldo Kas awal periodeSaldo Kas akhir periode

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 5: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI ......LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS INDUK

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

Simpanan Pokok Simpanan Wajib Hibah Cadangan

UmumCadangan

Tujuan ResikoSHU Tidak Dibagikan TOTAL

Saldo Awal

Penambahan

Pengurangan

Saldo Akhir

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 6: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI .........NERACA GABUNGAN

Posisi: 31 Desember 2018 dan 2017

I ASET 2018 2017 II KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2018 2017I.1 ASET LANCAR II.1 KEWAJIBAN JANGKA PENDEKI.1.1 Kas II.1.1 Simpanan SukarelaI.1.2 Bank II.1.2 Simpanan Hari RayaI.1.3 Piutang Simpan Pinjam II.1.3 Dana SosialI.1.4 Piutang Barang II.1.4 Dana PendidikanI.1.5 Persediaan Barang II.1.5 Dana UDKPI.1.6 Beban Dibayar di muka II.1.6 Beban yang masih harus dibayar

Jumlah Aset Lancar Jumlah Kewajiban jangka pendek

I.2 ASET TIDAK LANCARI.2.1 Investasi Jangka panjang II.2 KEWAJIBAN JANGKA PANJANGI.2.2 Simpanan Pokok di Sekunder II.2.1 Utang BankI.2.3 Simpanan Wajib di Sekunder II.2.2 Modal PenyertaanI.2.4 Penyertaan Modal/Saham II.2.3 Simpanan Hari KoperasiI.2.8 ASET TETAP II.2.4 Kewajiban jangka panjang lainnya

I.2.8.1 Tanah Jumlah Kewajiban jangka panjang

I.2.8.2 BangunanI.2.8.3 Mesin dan Kendaraan III EKUITASI.2.8.4 Inventaris dan peralatan kantor III.1 Simpanan PokokI.2.8.5 Akumulasi penyusutan aset tetap III.2 Simpanan Wajib

Jumlah Aset Tidak Lancar III.3 HibahIII.4 Cadangan UmumIII.5 Cadangan Tujuan ResikoIII.6 SHU Tahun Berjalan

Jumlah Ekuitas

JUMLAH ASET JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Sekretaris Bendahara

Page 7: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.
Page 8: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI .......LAPORAN PERHITUNGAN HASIL USAHA GABUNGAN

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

I PENDAPATAN 2018 2017Pendapatan Operasional Utama- Pendapatan Jasa Toko- Pendapatan Simpan Pinjam- Pendapatan Investasi/Saham- Pendapatan Jasa Simpan di Sekunder- Pendapatan Jasa Pinjam di SekunderJumlah Pendapatan UtamaPendapatan Lainnya- Pendapatan bunga bank- Pendapatan lain-lainJumlah Pendapatan LainnyaTOTAL PENDAPATAN

II BEBAN USAHABeban Bunga PinjamanBeban Bunga SimpananBeban PromosiBeban PajakJumlah Beban Usaha

III BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUMBeban gaji karyawanBeban alat tulis kantorBeban sewaBeban premi asuransiBeban transportBeban perawatan dan perbaikan aset tetapBeban penyusutanBeban listrik, telepon, airBeban pendidikan karyawanBeban administrasi umum lainnyaJumlah Beban Administrasi dan Umum

IV BEBAN PERKOPERASIANBeban gaji pengurusBeban gaji pengawasBeban rapat organisasiBeban rapat anggotaBeban pendidikan dan latihan anggota koperasiBeban perkoperasian lainnyaJumlah Beban PerkoperasianTOTAL BEBAN (II + III + IV)SISA HASIL USAHA

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 9: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI ......LAPORAN ARUS KAS GABUNGANPeriode: 31 Desember 2018 dan 2017

NO URAIAN 2018 2017I Arus Kas dari Aktivitas Operasi

Penerimaan Kas- Penerimaan Kas dari pelayanan pada anggotaPengeluaran Kas- Pengeluaran jasa kepada anggota- Beban operasional dan administrasi- Beban bunga- Beban pajak- Pembayaran pos luar biasaJumlah Arus Kas dari Aktivitas Operasi

II Arus Kas dari Aktivitas InvestasiPenerimaan- Penjualan Surat Berharga- Penjualan investasi jangka panjang- Penjualan Properti Investasi- Penjualan Aset TetapPengeluaran- Pembelian Surat Berharga- Pembelian investasi jangka panjang- Pembelian Properti Investasi- Pembelian Aset TetapJumlah Arus Kas dari Aktivitas Investasi

III Arus Kas dari Aktivitas PendanaanPenerimaan- Simpanan Pokok- Simpanan Wajib- Hibah/donasi (dalam waktu uang)- Surat utang- Pinjaman Bank/Lembaga Keuangan LainPengeluaran- Pengembalian Simpanan Pokok- Pengembalian Simpanan Wajib- Surat utang- Pembayaran pinjaman bank/lembaga keuangan lainJumlah Arus Kas dari Aktivitas PendanaanTotal Arus KasSaldo Kas awal periodeSaldo Kas akhir periode

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 10: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI ......LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS GABUNGAN

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

Simpanan Pokok Simpanan Wajib Hibah Cadangan

UmumCadangan

Tujuan ResikoSHU Tidak Dibagikan TOTAL

Saldo Awal

Penambahan

Pengurangan

Saldo Akhir

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 11: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI SIMPAN PINJAM .........NERACA

Posisi: 31 Desember 2018 dan 2017

I ASET 2018 2017 II KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2018 2017I.1 ASET LANCAR II.1 KEWAJIBAN JANGKA PENDEKI.1.1 Kas II.1.1 Simpanan SukarelaI.1.2 Bank II.1.2 Simpanan Hari RayaI.1.3 Piutang II.1.3 Dana SosialI.1.4 Penyisihan Piutang tidak tertagih II.1.4 Dana PendidikanI.1.5 Beban Dibayar di muka II.1.5 Dana UDKP

Jumlah Aset Lancar II.1.6 Beban yang masih harus dibayarJumlah Kewajiban jangka pendek

I.2 ASET TIDAK LANCARI.2.1 Investasi Jangka panjang II.2 KEWAJIBAN JANGKA PANJANGI.2.2 Simpanan Pokok di Sekunder II.2.1 Utang BankI.2.3 Simpanan Wajib di Sekunder II.2.2 Modal PenyertaanI.2.4 Penyertaan Modal/Saham II.2.3 Simpanan Hari KoperasiI.2.5 ASET TETAP II.2.4 Kewajiban jangka panjang lainnyaI.2.5.1 Tanah Jumlah Kewajiban jangka panjangI.2.5.2 BangunanI.2.5.3 Mesin dan Kendaraan III EKUITASI.2.5.4 Inventaris dan peralatan kantor III.1 Simpanan PokokI.2.5.5 Akumulasi penyusutan aset tetap III.2 Simpanan Wajib

Jumlah Aset Tidak Lancar III.3 HibahIII.4 Cadangan UmumIII.5 Cadangan Tujuan ResikoIII.6 SHU Tahun Berjalan

Jumlah Ekuitas

JUMLAH ASET JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Sekretaris Bendahara

Page 12: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI SIMPAN PINJAM .......LAPORAN PERHITUNGAN HASIL USAHA

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

I PENDAPATAN 2018 2017Pendapatan Operasional Utama- Pendapatan Bunga- Pendapatan Administrasi/Provisi- Pendapatan denda

Jumlah Pendapatan UtamaPendapatan Lainnya- Pendapatan bunga bank- Pendapatan lain-lainJumlah Pendapatan LainnyaTOTAL PENDAPATAN

II BEBAN USAHABeban Bunga PinjamanBeban Bunga SimpananBeban PromosiBeban PajakJumlah Beban Usaha

III BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUMBeban gaji karyawanBeban alat tulis kantorBeban sewaBeban premi asuransiBeban transportBeban perawatan dan perbaikan aset tetapBeban penyusutanBeban listrik, telepon, airBeban pendidikan karyawanBeban administrasi umum lainnyaJumlah Beban Administrasi dan Umum

IV BEBAN PERKOPERASIANBeban gaji pengurusBeban gaji pengawasBeban rapat organisasiBeban rapat anggotaBeban pendidikan dan latihan anggota koperasiBeban perkoperasian lainnyaJumlah Beban PerkoperasianTOTAL BEBAN (II + III + IV)SISA HASIL USAHA

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 13: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI SIMPAN PINJAM ......LAPORAN ARUS KAS

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

NO URAIAN 2018 2017I Arus Kas dari Aktivitas Operasi

Penerimaan Kas- Penerimaan Kas dari pelayanan pada anggotaPengeluaran Kas- Pengeluaran jasa kepada anggota- Beban operasional dan administrasi- Beban bunga- Beban pajak- Pembayaran pos luar biasaJumlah Arus Kas dari Aktivitas Operasi

II Arus Kas dari Aktivitas InvestasiPenerimaan- Penjualan Surat Berharga- Penjualan investasi jangka panjang- Penjualan Properti Investasi- Penjualan Aset TetapPengeluaran- Pembelian Surat Berharga- Pembelian investasi jangka panjang- Pembelian Properti Investasi- Pembelian Aset TetapJumlah Arus Kas dari Aktivitas Investasi

III Arus Kas dari Aktivitas PendanaanPenerimaan- Simpanan Pokok- Simpanan Wajib- Hibah/donasi (dalam waktu uang)- Surat utang- Pinjaman Bank/Lembaga Keuangan LainPengeluaran- Pengembalian Simpanan Pokok- Pengembalian Simpanan Wajib- Surat utang- Pembayaran pinjaman bank/lembaga keuangan lainJumlah Arus Kas dari Aktivitas PendanaanTotal Arus KasSaldo Kas awal periodeSaldo Kas akhir periode

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 14: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI SIMPAN PINJAM ......LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

Simpanan Pokok Simpanan Wajib Hibah Cadangan

UmumCadangan

Tujuan ResikoSHU Tidak Dibagikan TOTAL

Saldo Awal

Penambahan

Pengurangan

Saldo Akhir

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 15: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI SERBA USAHA .........UNIT SIMPAN PINJAM

NERACAPosisi: 31 Desember 2018 dan 2017

I ASET 2018 2017 II KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2018 2017I.1 ASET LANCAR II.1 KEWAJIBAN JANGKA PENDEKI.1.1 Kas II.1.1 Modal Tidak TetapI.1.2 Bank II.1.2 Tabungan berjangkaI.1.3 Piutang Jumlah Kewajiban jangka pendekI.1.4 Penyisihan Piutang tidak tertagihI.1.5 Beban Dibayar di muka II.2 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Jumlah Aset Lancar II.2.1 Utang BankII.2.2 Modal Penyertaan

I.2 ASET TIDAK LANCAR II.2.3 Simpanan Hari KoperasiI.2.1 Investasi Jangka panjang II.2.4 Kewajiban jangka panjang lainnyaI.2.2 Simpanan Pokok di Sekunder Jumlah Kewajiban jangka panjangI.2.3 Simpanan Wajib di SekunderI.2.4 Penyertaan Modal/Saham III EKUITASI.2.5 ASET TETAP III.1 Modal DisetorI.2.5.1 Tanah III.2 Tambahan Modal DisetorI.2.5.2 Bangunan III.3 HibahI.2.5.3 Mesin dan Kendaraan III.4 Cadangan Tujuan ResikoI.2.5.4 Inventaris dan peralatan kantor III.5 SHU Tahun BerjalanI.2.5.5 Akumulasi penyusutan aset tetap Jumlah Ekuitas

Jumlah Aset Tidak LancarJUMLAH ASET JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Sekretaris Bendahara

Page 16: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI SERBA USAHA .........UNIT SIMPAN PINJAM

LAPORAN PERHITUNGAN HASIL USAHAPeriode: 31 Desember 2018 dan 2017

I PENDAPATAN 2018 2017Pendapatan Operasional Utama- Pendapatan Bunga- Pendapatan Administrasi/Provisi- Pendapatan denda

Jumlah Pendapatan UtamaPendapatan Lainnya- Pendapatan bunga bank- Pendapatan lain-lainJumlah Pendapatan LainnyaTOTAL PENDAPATAN

II BEBAN USAHABeban Bunga PinjamanBeban Bunga SimpananBeban PromosiBeban PajakJumlah Beban Usaha

III BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUMBeban gaji karyawanBeban alat tulis kantorBeban sewaBeban premi asuransiBeban transportBeban perawatan dan perbaikan aset tetapBeban penyusutanBeban listrik, telepon, airBeban pendidikan karyawanBeban administrasi umum lainnyaJumlah Beban Administrasi dan Umum

IV BEBAN PERKOPERASIANBeban gaji pengurusBeban gaji pengawasBeban rapat organisasiBeban rapat anggotaBeban pendidikan dan latihan anggota koperasiBeban perkoperasian lainnyaJumlah Beban PerkoperasianTOTAL BEBAN (II + III + IV)SISA HASIL USAHA

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 17: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI SERBA USAHA .........UNIT SIMPAN PINJAMLAPORAN ARUS KAS

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

NO URAIAN 2018 2017I Arus Kas dari Aktivitas Operasi

Penerimaan Kas- Penerimaan Kas dari pelayanan pada anggotaPengeluaran Kas- Pengeluaran jasa kepada anggota- Beban operasional dan administrasi- Beban bunga- Beban pajak- Pembayaran pos luar biasaJumlah Arus Kas dari Aktivitas Operasi

II Arus Kas dari Aktivitas InvestasiPenerimaan- Penjualan Surat Berharga- Penjualan investasi jangka panjang- Penjualan Properti Investasi- Penjualan Aset TetapPengeluaran- Pembelian Surat Berharga- Pembelian investasi jangka panjang- Pembelian Properti Investasi- Pembelian Aset TetapJumlah Arus Kas dari Aktivitas Investasi

III Arus Kas dari Aktivitas PendanaanPenerimaan- Simpanan Pokok- Simpanan Wajib- Hibah/donasi (dalam waktu uang)- Surat utang- Pinjaman Bank/Lembaga Keuangan LainPengeluaran- Pengembalian Simpanan Pokok- Pengembalian Simpanan Wajib- Surat utang- Pembayaran pinjaman bank/lembaga keuangan lainJumlah Arus Kas dari Aktivitas PendanaanTotal Arus KasSaldo Kas awal periodeSaldo Kas akhir periode

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 18: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI SERBA USAHA .........UNIT SIMPAN PINJAM

LAPORAN PERUBAHAN EKUITASPeriode: 31 Desember 2018 dan 2017

Modal Disetor Tambahan Modal Disetor Hibah Cadangan

Tujuan ResikoSHU Tidak Dibagikan TOTAL

Saldo Awal

Penambahan

Pengurangan

Saldo Akhir

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 19: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI SIMPAN PINJAM DAN PEMBIAYAAN SYARIAH .........NERACA

Posisi: 31 Desember 2018 dan 2017I ASET 2018 2017 II KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2018 2017I.1 ASET LANCAR II.1 KEWAJIBANI.1.1 Kas dan setara kas II.1.1 Kewajiban Jangka PendekI.1.2 Bank Syariah/KSPPS lainnya II.1.2 Tabungan WadiahI.1.3 Surat Berharga II.1.3 Simpanan MudharabahI.1.4 Piutang II.1.4 Bagi hasil yang belum dibagikanI.1.4.1 Murabaha II.1.5 Kewajiban jangka pendek lainnyaI.1.4.2 Salam II.1.6 Hutang PajakI.1.4.3 Istishna Jumlah Kewajiban Jangka

PendekI.1.4.4 Ijarah II.2 Kewajiban Jangka PanjangI.1.4.5 (Pendapatan margin yang ditangguhkan) II.2.1 Simpanan Mudharabah

BerjangkaI.1.6 Pembiayaan yang diberikan II.2.2 Pembiayaan yang diterimaI.1.6.1 Pembiayaan Mudharabah II.2.3 Modal penyertaanI.1.6.2 Pembiayaan Musyarakah II.2.4 Kewajiban lain-lainI.1.6.3 PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva

Produktif)Jumlah Kewajiban Jangka Panjang

I.1.7 Persediaan Aset Murabaha II.3 TitipanI.1.8 Aset Ijarah II.4 ZISWAFI.1.9 Aset Istishna dalam penyelesaian Jumlah KewajibanI.1.10 QardI.1.11 Piutang lain-lainI.1.12 Uang muka dan biaya dibayar dimuka

Jumlah Aset LancarI.2 ASET TIDAK LANCARI.2.1 Penyertaan pada entitas lainI.2.2 Properti Investasi III EKUITASI.2.3 Akumulasi Penyusutan Properti III.1 Simpanan pokokI.2.4 Investasi III.2 Simpanan wajibI.2.5 Aset tetap III.3 CadanganI.2.5.1 Tanah III.4 HibahI.2.5.2 Bangunan III.5 Modal penyertaanI.2.5.3 Kendaraan III.6 Modal lainnyaI.2.5.4 (akumulasi penyusutan) SHU tahun berjalan

Jumlah Aset Tidak Lancar Jumlah Ekuitas

JUMLAH ASET JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kulon Progo, 31 Desember 2018Ketua Sekretaris Bendahara

Page 20: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI SIMPAN PINJAM DAN PEMBIAYAAN SYARIAH .........LAPORAN PERHITUNGAN HASIL USAHA

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

I PENDAPATAN 2018 2017Pendapatan Operasional UtamaPendapatan margin MurabahaPendapatan SalamPendapatan IstishnaPendapatan IjarahPendapatan Bagi Hasil MudharabahPendapatan Bagi Hasil MusyarakahPendapatan AdministrasiPendapatan Operasional LainnyaJumlah Pendapatan Operasional

II Hak Bagi Hasil Anggota PenyimpanIII Pendapatan Non OperasionalIV Biaya Operasional

Biaya Tenaga KerjaBiaya Pendidikan dan PelatihanBiaya PromosiBiaya Penyisihan Penghapusan Aktiva ProduktifBiaya Penyusutan Aset TetapBiaya AmortisasiBiaya AdministrasiBiaya KantorBiaya PerkoperasianBiaya LainnyaJumlah Biaya Operasional

V Pendapatan Bersih OperasionalVI Biaya Non Operasional

SISA HASIL USAHAKulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 21: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI SIMPAN PINJAM DAN PEMBIAYAAN SYARIAH .........LAPORAN ARUS KAS

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

NO URAIAN 2018 2017I Penerimaan

Penempatan pada bankAngsuran pembiayaan (mudharabah, musyarakah, ijarah, murabahah)Pembiayaan bank dan pihak lainnyaSimpanan pokokSimpanan wajibCadanganHibahModal penyertaanModal lainnyaPendapatan operasionalPendapatan operasional lainnyaPenerimaan lainnyaJumlah Penerimaan

II PengeluaranPenempatan pada bankPembiayaan (mudharabah, ijaarah, murabahah, musyarakah, qardh)Angsuran pembiayaan bank dan pihak lainnyaPiutang lain-lainBiaya operasionalBiaya operasional lainnyaPembayaran SHUPengeluaran lainnyaJumlah Pengeluaran

III Mutasi KasKas Awal tahunKas Akhir tahun

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 22: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI SIMPAN PINJAM DAN PEMBIAYAAN SYARIAH .........LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

Simpanan Pokok

Simpanan Wajib Hibah Modal

PenyertaanCadangan

UmumCadangan

Tujuan Resiko SHU TOTAL

Saldo Awal

Penambahan

Pengurangan

Saldo Akhir

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 23: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI SIMPAN PINJAM DAN PEMBIAYAAN SYARIAH .........LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA ZAKAT

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

NO URAIAN 2018 2017

Sumber dana Zakat awal periode

Sumber dana Zakat

Zakat dari KSPPS

Zakat dari pihak luar

Jumlah penerimaan

Penggunaan dana Zakat

Disalurkan ke lembaga lain

Badan ………

Lainnya

Jumlah penggunaan

Kenaikan (penurunan) sumber atas penggunaan

Sumber dana Zakat pada akhir periode

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 24: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI .........NERACA USPPS

Posisi: 31 Desember 2018 dan 2017I ASET 2018 2017 II KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2018 2017I.1 ASET LANCAR II.1 KEWAJIBANI.1.1 Kas dan setara kas II.1.1 Kewajiban Jangka PendekI.1.2 Bank Syariah/KSPPS lainnya II.1.2 Tabungan WadiahI.1.3 Surat Berharga II.1.3 Simpanan MudharabahI.1.4 Piutang II.1.4 Bagi hasil yang belum dibagikanI.1.4.1 Murabaha II.1.5 Kewajiban jangka pendek lainnyaI.1.4.2 Salam II.1.6 Hutang PajakI.1.4.3 Istishna Jumlah Kewajiban Jangka

PendekI.1.4.4 Ijarah II.2 Kewajiban Jangka PanjangI.1.4.5 (Pendapatan margin yang

ditangguhkan) II.2.1 Simpanan Mudharabah Berjangka

I.1.6 Pembiayaan yang diberikan II.2.2 Pembiayaan yang diterimaI.1.6.1 Pembiayaan Mudharabah II.2.3 Modal penyertaanI.1.6.2 Pembiayaan Musyarakah II.2.4 Kewajiban lain-lainI.1.6.3 PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva

Produktif)Jumlah Kewajiban Jangka Panjang

I.1.7 Persediaan Aset Murabaha II.3 TitipanI.1.8 Aset Ijarah II.4 ZISWAFI.1.9 Aset Istishna dalam penyelesaian Jumlah KewajibanI.1.10 QardI.1.11 Piutang lain-lainI.1.12 Uang muka dan biaya dibayar dimuka

Jumlah Aset LancarI.2 ASET TIDAK LANCARI.2.1 Penyertaan pada entitas lainI.2.2 Properti Investasi III EKUITASI.2.3 Akumulasi Penyusutan Properti III.1 Modal DisetorI.2.4 Investasi III.2 Modal TambahanI.2.5 Aset tetap III.3 CadanganI.2.5.1 Tanah III.4 HibahI.2.5.2 Bangunan III.5 Modal penyertaanI.2.5.3 Kendaraan III.6 Modal lainnyaI.2.5.4 (akumulasi penyusutan) SHU tahun berjalan

Jumlah Aset Tidak Lancar Jumlah Ekuitas

JUMLAH ASET JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kulon Progo, 31 Desember 2018Ketua Sekretaris Bendahara

Page 25: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI .........LAPORAN PERHITUNGAN HASIL USAHA USPPS

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

I PENDAPATAN 2018 2017Pendapatan Operasional UtamaPendapatan margin MurabahaPendapatan SalamPendapatan IstishnaPendapatan IjarahPendapatan Bagi Hasil MudharabahPendapatan Bagi Hasil MusyarakahPendapatan AdministrasiPendapatan Operasional LainnyaJumlah Pendapatan Operasional

II Hak Bagi Hasil Anggota PenyimpanIII Pendapatan Non OperasionalIV Biaya Operasional

Biaya Tenaga KerjaBiaya Pendidikan dan PelatihanBiaya PromosiBiaya Penyisihan Penghapusan Aktiva ProduktifBiaya Penyusutan Aset TetapBiaya AmortisasiBiaya AdministrasiBiaya KantorBiaya PerkoperasianBiaya LainnyaJumlah Biaya Operasional

V Pendapatan Bersih OperasionalVI Biaya Non Operasional

SISA HASIL USAHAKulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 26: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI .........LAPORAN ARUS KAS USPPS

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

NO URAIAN 2018 2017I Penerimaan

Penempatan pada bankAngsuran pembiayaan (mudharabah, musyarakah, ijarah, murabahah)Pembiayaan bank dan pihak lainnyaSimpanan pokokSimpanan wajibCadanganHibahModal penyertaanModal lainnyaPendapatan operasionalPendapatan operasional lainnyaPenerimaan lainnyaJumlah Penerimaan

II PengeluaranPenempatan pada bankPembiayaan (mudharabah, ijaarah, murabahah, musyarakah, qardh)Angsuran pembiayaan bank dan pihak lainnyaPiutang lain-lainBiaya operasionalBiaya operasional lainnyaPembayaran SHUPengeluaran lainnyaJumlah Pengeluaran

III Mutasi KasKas Awal tahunKas Akhir tahun

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 27: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI .........LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS USPPS

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

Simpanan Pokok

Simpanan Wajib Hibah Modal

PenyertaanCadangan

UmumCadangan

Tujuan Resiko SHU TOTAL

Saldo Awal

Penambahan

Pengurangan

Saldo Akhir

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara

Page 28: koperasi.kulonprogokab.go.idkoperasi.kulonprogokab.go.id/files/MODUL AKUNTANSI... · Web viewMODUL AKUNTANSI KOPERASI. Akuntansi KSP. Akuntansi USP. Akuntansi Induk. Akuntansi KSPPS.

KOPERASI .........LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA ZAKAT USPPS

Periode: 31 Desember 2018 dan 2017

NO URAIAN 2018 2017

Sumber dana Zakat awal periode

Sumber dana Zakat

Zakat dari KSPPS

Zakat dari pihak luar

Jumlah penerimaan

Penggunaan dana Zakat

Disalurkan ke lembaga lain

Badan ………

Lainnya

Jumlah penggunaan

Kenaikan (penurunan) sumber atas penggunaan

Sumber dana Zakat pada akhir periode

Kulon Progo, 31 Desember 2018

Ketua Bendahara