Akuntansi Simpanan Bank Lain & Akuntansi Kewajiban Derivatif

Daisy Kusumaningtyas 125020300111029Annisa Rachmasari 125020300111050

Akuntansi Simpanan Bank Lain &Akuntansi Kewajiban DerivatifPengertian akuntansi simpanan pada bank lainGiro pada bank lain adalah saldo rekening giro bank, baik dalam rupiah maupun dalam valuta asing di bank lain. Giro pada bank indonesia tidak termasuk dalam rekening ini.Transaksi giro pada bank lain dalam valuta asing dicatat sebesar nilai nominal.Transaksi giro pada bbank lain dalam valuta asing dicatat sesuai valuta asingnya dan dikonversikan kedalam rupiah berdasarkan kurs laporan Bank Indonesia (booking rate) pada saat terjadinya (multicurrency).Saldo rekening giro pada bank lain dalam valuta asing dicatat sebesar saldo valuta asingnya dan dijabarkan kedalam rupiah dengan menggunakan kurs laoran Bank Indonesi (booking rate).

Kegiatan bank yang berkaitan dengan pengelolaan giro pada bank lain adalah penerimaan sertoran pajak, penyelesaian utang piutang, dsb.Pembukaan rekening giro di bank lain dalam negeri pada umumnya dipergunakan untuk menyelesaikan utang piutang berupa pajak.Penempatan giro di bank lain di bank luar negeri dimaksudkan untuk menyelesaikan kewajiban utang piutangn dengan bank-bank di luar negeri misalnya pembayaran impor barang, pengiriman uang ke luar negeri, dsb.

Prosedur Akuntansi Giro pada Bank Lain di Dalam NegeriBegerapa kantor cabang bank pemerintah ditunjuk sebagai pengelola rekening kas negara. Rekenung kas negara tersebut dipergunakan untuk menampung pendapatan untuk, antara lain berupa pajak dan non pajak.

Perdagangan luar negeri (internasional)Pada perdagangan luar negeri, setiap terjadi transaksi perdagangan selalu melibatkan bank dalam pembayarannya.Cara cara pembayaran perdagangan internasional yang lazim dipergunakan pada dasarnya dibagi menjadi dua jenis, yaitu :Pembayaran tanpa letter of credit (L/C)Pembayaran dengan letter of credit (L/C)

Pembayaran tanpa letter of credit terdiri dari :Advance payment Cara pembayaran yang dilakukan oleh buyer/pembeli/importir sebelum barang dikirimkan atau dikapalkan, baik untuk seluh nilai barang (full payment) maupun untuk sebagian nilai barang (partial payment), ini berarti buyer memberikan kredit pada seller.2. Open AccountCara pembayaran yang dilakukan ketika barang telah diterima. 3. Collection (Inkaso)Cara pembayaran oleh buyer setelah buyer menerima tagihan dari seller.collection dibagi menjadi tiga jenis :Documentary collectionClean/bill againts documentCash againts document4. Consigment : mengekspor barang yang telah terjual.

Pembayaran dengan letter of credit yang lazim berlaku pada perbankan terdiri dari:PaymentNegotiationacceptance

Prosedur akuntansi transaksi ekspor bill collectionCollection adalah penagihan dengan cara mengirimkan dokumen dokumen ekspor kepada opening bank (tertarik). Sedang opening bank adalah bank yang menerbitkan L/C. ada dua cara collection, yaitu collection dokumen atas dasar sight L/C dan collection dokumen atas dasar Usance L/C.

Instrumen DerivatifAdalah instrument keuangan atau perjanjian lainnya yang memiliki tiga karakteristik :memiliki :SatuS atu atau lebih variable pokok yang mendasari (underlying); danSatu atau lebih jumlah nosional (notional amount) atau syarat pembayaran atau keduanyapersyaratan perjanjian tidak memerlukan investasi awal bersih (initial net investment), atau memerlukan investasi awal bersih yang lebih kecil dibandingkan dengan jumlah yang dibutuhkan oelh jenis perjanjian lainnya yang diperkirakan akan menghasilakan efek yang sama terhadap perubahan dalam factor-faktor pasar; dan

persyaratan perjanjian mengharuskan atau memungkinkan penyelesaian sekaligus, atau instrumen derivatif dapat segera diselesaikan dengan saran terpisah di luar perjanjian tersebut, atau persyartan perjanjian mengakibatkan penyerahan aktiva sehingga penyelesaian secara substansial tidak berbeda dengan net settlement

Jumlah nasional adalah suatu jumlah dalam unit valuta, saham, dan atau satuan unit lainnya yang disebutkan dalam perjanjian.Syarat pembayaran adalah jumlah yang harus dibayar pada saat penyelesaina kontrak apabila variable pokok berubah sesuai dengan syarat pernjanjian.Variabel pokok adalah tignkat bunga, nilai surat berharga, indeks harga atau kurs, atau variable penentu lainnya.

Instrumen derivatif melekatInstrumen derivative melekat harus dipisahkan dari kontrak utama dan diperlukan sebagai instrument derivative menurut pernyataan ini jika dan hanya jika seluruh criteria berikut dipenuhi:a. karakteristik dan resiko instrument derivative melekat tidak secara jelas dan erat berhubungan dengan karakteristik dan resiko ekonomis kontrak utama;b. instrument derivative mencakup instrumen derivatif melekat kontrak utama tidak dinilai kembali sesuai dengan nilai wajarnya berdasarkan prinsip akuntasni yang diterima umum; dan C instrument terpisah dengan kondidi yang sama dengan instrument derivative melekat adalah instrumen derivative yang tunduk pada persyartan ini.

PENGAKUAN DAN PENGUKURAN Pengakuan Transaksi Derivatif dan Penilaian Derivatif dan Saldo Transaksi yang Dilindungi Nilainya

Suatu entitas harus mengakui seluruh instrumen derivatifnya di dalam laporan posisi keuagnan sebagi aktiva atau kewajiban berdsarkan hak atau kewajiban menurut perjanjian. Seluruh instrumen derivatif harus disajikan dengan nilai wajar.

Apabila proyeksi arus kas pada masa yang akan datang digunakan untuk mengestimasi nilai wajar, proyeksi arus kas tersebut harus diestimasi berdasarkan asumsi dan proyeksi yang wajar dan mendukung.

Perubahan nilai wajar dari keseluruhan aktiva atau kewajiban keuangan untuk periode tertentu merupakan selisih antara nilai wajar pada awal periode (atau tanggal perolehan) dan akhir periode yang disesuaikan untuk mengecualikan :a.perubahan nilai wajar yang diakibatkan berlalunya waktu; danb. perubahan nilai wajar yang berkaitan dengan pembayaran yang diterima atau dilakukan, seperti pengembalian sebagian nilai aktiva atau pelunasan sebagian kewajiban