Nama: Muhammad Rizki Utama

NIM: 7141220023

Kelas: Akuntansi A 2014

Nama: Muhammad Rizki Utama

NIM: 7141220023

Kelas: Akuntansi A 2014

Kabupaten Atas Awan - SKPD PelangiNERACA

Per 31 Desember 2014Aktiva Passiva

Kas di Bendahara Pengeluaran Rp - Ekuitas Rp 3,000,000 Kas di Bendahara Penerimaan Rp - Kendaraan Rp 1,400,000,000 Gedung kantor Rp 2,100,000,000 Total Akumulasi Depresiasi Rp (500,000,000)Total Aktiva Rp 3,000,000,000 Total Pasiva Rp 3,000,000

TRANSAKSI SKPDBERBASIS AKRUAL

SKPD Pelangi merupakan salah Dinas di Kabupaten Atas Awan. Berikut adalah Neraca SKPD tersebut pada 31 Desember 2014. Mulai 1 Januari 2015 SKPD Pelangi menggunakan metode akrual dalam mencatat transaksi sesuai ketentuan Peraturan Menteri Dalam Negeri yang terbaru. Untuk keperluan internal SKPD meyusun lapora keuangan bulanan.

Selama bulan Januari 2015 terdapat transaksi-transaksi di SKPD Pelangi sebagai berikut :

1.Tanggal 2 Januari 2015, BUD menerbitkan SP2D LS Gaji sebesar Rp 90.000.000, dengan rincian sebagai berikut :Gaji Pokok 80.000.000Tunjangan Keluarga 30.000.000Tunjangan Jabatan 35.000.000

2.Tanggal 2 Januari 2015 Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP UP sebesar Rp 40.000.000. Pada hari yang sama menerbitkan SPM UP, SPM ini diotorisasi dan langsung diserahkan kepada BUD. Tanggal 2 Januari 2015 BUD menerbitkan SP2D

3.Tanggal 3 Januari 2015 SKPD Pelangi membayar sewa gedung kantor sebesar Rp 60.000.000 untuk sewa selama 2 tahun dengan mekanisme LS

4.Tanggal 12 Januari 2015 dilakukan pembayaran dengan menggunakan uang UP atas belanja ATK sebesar Rp 3.500.000

5.Tanggal 13 Januari 2015, SKP terbit dan menyatakan bahwa SKPD Pelangi memiliki pendapatan pajak hotel Terang sebesar Rp.200.000.000 dan hotel Cempaka sebesar Rp 200.000.000

6.Tanggal 15 Januari 2015, Hotel Terang membayar pajak hotel langsung ditransfer ke Kas Daerah sebesar Rp 90.000.000.

7.Pada tanggal 16 Januari 2015 bendahara penerimaan menerima uang dari hotel Cempaka sebesar Rp 50.000.000 dan menyetorkan uang pajak tersebut ke rekening Kas Daerah pada hari yang sama.

8.Pada tanggal 19 Januari mengajukan pembayaran untuk pembelian kendaraan dinas sebesar Rp 179.000.000.

9.Pada tanggal 22 Januari 2015 Pembayaran pembelian kendaraan dilakukan melalui LS dan BUD menerbitkan SP2D.

10.Pada 24 Januari membeli makan untuk rapat sebesar Rp 1.700.000 dan membayar biaya pemeliharaan peralatan sebesar Rp 3.500.000 dengan menggunakan uang persedian.

11.Pada 28 Januari membeli printer seharga Rp 5.000.000 dengan menggunakan uang persediaan.

12.Tanggal 29 Januari 2015, SKPD Pelangi menerima pendapatan retribusi parkir sebesar Rp 15.000.000.

13.Pada tanggal 30 Januari 2015 bendahara penerimaan menyetorkan uang retribusi tersebut ke rekening Kas Daerah.

14.Pada 31 Januari 2015 menerbitkan SKP pajak sebesar Rp 61.000.000 ke hotel Kenanga.

15.Pada 31 Januari 2015 menerbitkan SKP pajak sebesar Rp 45.000.000 ke hotel Malibou.

16.Tanggal 31 Januari 2015 dilakukan Stock Opname terhadap persediaan, diketahui persediaan ATK tersisa sebesar Rp 450.000.

17.Tanggal 31 Januari 2015, Sewa Atas Gedung Kantor terpakai Rp 2.000.000

18.Pada tanggal 31 Januari 2015 dibuat jurnal untuk menyesuaikan beban sewa untuk bulan Januari, beban depresiasi untuk bulan Januari sebesar 12.000.000

Kabupaten Atas Awan – SKPD Pelangi Kabupaten Atas Awan – SKPD PelangiJurnal Transaksi Neraca Saldo

Per Januari 2015 Untuk Periode 31 Januari 2015

No. Tanggal Akun Dr Cr No.1 1/2/2015 Beban Gaji Pokok Rp 80,000,000 1

Beban Tunjangan Keluarga Rp 30,000,000 2Beban Tunjangan Jabatan Rp 35,000,000 3

RK PPD Rp 145,000,000 4Belanja Gaji Pokok Rp 80,000,000 5Belanja Tunjangan Keluarga Rp 30,000,000 6Belanja Tunjangan Jabatan Rp 35,000,000 7 Perubahan SAL Rp 145,000,000 8

2 1/2/2015 Kas Di Bendahara Pengeluaran Rp 40,000,000 9 RK PPD Rp 40,000,000 10

3 1/3/2015 Beban Sewa Gedung Kantor Rp 60,000,000 11 RK PPD Rp 60,000,000 12

Belanja Sewa Gedung Kantor Rp 60,000,000 13 Perubahan SAL Rp 60,000,000 14

4 1/12/2015 Beban ATK Rp 3,500,000,000 15 Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 3,500,000,000 16Belanja ATK Rp 3,000,000 17 Perubahan SAL Rp 3,000,000 18

5 1/13/2015 Piutang Pajak Hotel Rp 200,000,000 19 Pendapatan Pajak Hotel - LO Rp 200,000,000 20

6 1/15/2015 RK PPD Rp 90,000,000 21

Piutang Pajak Hotel Rp 90,000,000 22Perubahan SAL Rp 90,000,000 23 Pendapatan Pajak Hotel - LRA Rp 90,000,000 24

7 1/16/2015 Kas Di Bendahara Penerimaan Rp 50,000,000 25 Piutang Pajak Hotel Rp 50,000,000 26RK PPD Rp 50,000,000 27 Kas Di Bendahara Penerimaan Rp 50,000,000 28Perubahan SAL Rp 20,000,000 29 Pendapatan Pajak Hotel - LRA Rp 20,000,000 30

8 1/19/2015 No Entry Rp - Rp - 319 1/22/2015 Kendaraan Rp 179,000,000 32

RK PPD Rp 179,000,000 33Belanja Kendaraan Rp 179,000,000 TOTAL Perubahan SAL Rp 179,000,000

10 1/24/2015 Beban Konsumsi Makanan Rp 1,700,000 beban Pemeliharaan Kendaraan Rp 3,500,000 Kas Di Bendahara Pengeluaran Rp 5,200,000 Belanja Konsumsi Makanan Rp 1,700,000

Belanja di Pemeliharaan Peralatan Rp 3,500,000 Perubahan SAL Rp 5,200,000

11 1/28/2015 Printer Rp 5,000,000 Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 5,000,000 Belanja Printer Rp 5,000,000 Perubahan SAL Rp 5,000,000

12 1/29/2015 Kas di Bendahara Penerimaan Rp 29,000,000 Pendapatan Retribusi Parkir - LO Rp 29,000,000 Perubahan SAL Rp 29,000,000

Pendapatan Retribusi Parkir - LRA Rp 29,000,000 13 1/30/2015 RK PPD Rp 29,000,000

Kas Di Bendahara Penerimaan Rp 29,000,000 14 1/31/2015 Piutang Pajak Hotel Rp 61,000,000

Pendaparan Pajak Hotel - LO Rp 61,000,000 15 1/31/2015 Piutang Pajak Hotel Rp 45,000,000

Pendaparan Pajak Hotel - LO Rp 45,000,000

Saldo Rp 5,024,400,000 Rp 5,024,400,000

Kabupaten Atas Awan – SKPD PelangiJurnal Penyesuaian Per Januari 2015

No. Tanggal Akun Dr Cr16 1/31/2015 Persediaan ATK Rp 450,000

Beban ATK Rp 450,000

17 1/31/2015 Sewa Dibayar dimuka Rp 53,000,000 Beban Sewa Gedung Kantor Rp 53,000,000

18 1/31/2015 Beban Depresiasi Rp 20,000,000 Akumulasi Depresiasi Rp 20,000,000

Saldo Rp 73,450,000 Rp 73,450,000

Kabupaten Atas Awan – SKPD PelangiNeraca Saldo

Untuk Periode 31 Januari 2015

URAIAN Dr CrRK PPD Rp 255,000,000 Kas di Bendahara Pengeluaran Rp (3,470,200,000)Kas di Bendahara Penerimaan Rp -

Piutang Pajak Hotel Rp 166,000,000 Persediaan ATK Rp 450,000 Sewa Dibayar Dimuka Rp 53,000,000 Printer Rp 5,000,000 Kendaraan Rp 1,579,000,000 Gedung Kantor Rp 2,100,000,000 Akumulasi Penyusutan Rp 520,000,000 Ekuitas Rp 3,000,000,000 Perubahan SAL Rp 258,200,000

Pendapatan Pajak Hotel – LRA Rp 110,000,000 Pendapatan Retribusi Parkir – LRA Rp 29,000,000 Belanja Gaji Pokok Rp 80,000,000 Belanja Tunjangan Keluarga Rp 30,000,000 Belanja Tunjangan Jabatan Rp 35,000,000 Belanja Sewa Gedung Kantor Rp 60,000,000 Belanja ATK Rp 3,000,000 Belanja Kendaraan Rp 179,000,000 Belanja Konsumsi Makanan Rp 1,700,000

Belanja Pemeliharaan Peralatan Rp 3,500,000 Belanja Printer Rp 5,000,000 Pendapatan Pajak Hotel – LO Rp 306,000,000 Pendapatan Retribusi Parkir – LO Rp 29,000,000 Beban Gaji Pokok Rp 80,000,000 Beban Tunjangan Keluarga Rp 30,000,000 Beban Tunjangan Jabatan Rp 35,000,000 Beban Sewa Gedung Kantor Rp 7,000,000 Beban ATK Rp 3,499,550,000

Beban Konsumsi Makanan Rp 1,700,000 Beban Pemeliharaan Peralatan Rp 3,500,000 Beban Depresiasi Rp 20,000,000

TOTAL Rp 4,507,200,000 Rp 4,507,200,000

Kabupaten Atas Awan – SKPD Pelangi Kabupaten Atas Awan – SKPD PelangiLaporan Realisasi Anggaran Laporan Operasional

Untuk Periode Yang Berakhir 31 Januari 2015 Untuk Periode Yang Berakhir 31 Januari 2015

Akun Ralisasi AkunPendapatan: Pendapatan:Pendapatan Pajak Hotel – LRA Rp 110,000,000 Pendapatan Pajak Hotel – LO Pendapatan Retribusi Parkir – LRA Rp 29,000,000 Pendapatan Retribusi Parkir – LO

Total Pendapatan Rp 139,000,000 Total Pendapatan

Belanja: Beban:Belanja Gaji Pokok Rp 80,000,000 Beban Gaji PokokBelanja Tunjangan Keluarga Rp 30,000,000 Beban Tunjangan KeluargaBelanja Tunjangan Jabatan Rp 35,000,000 Beban Tunjangan JabatanBelanja Sewa Gedung Kantor Rp 60,000,000 Beban Sewa Gedung KantorBelanja ATK Rp 3,000,000 Beban ATKBelanja Kendaraan Rp 179,000,000 Beban Konsumsi Makanan

Belanja Konsumsi Makanan Rp 1,700,000 Beban Pemeliharaan PeralatanBelanja Pemeliharaan Peralatan Rp 3,500,000 Beban DepresiasiBelanja Printer Rp 5,000,000 Total BebanTotal Belanja Rp (397,200,000)

Surplus (Defisit)Surplus (Defisit) Rp (258,200,000)

Kabupaten Atas Awan – SKPD Pelangi Kabupaten Atas Awan – SKPD PelangiLaporan Operasional LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

Untuk Periode Yang Berakhir 31 Januari 2015

Ralisasi Ekuitas awal Rp 3,000,000,000 Surplus (Defisit) - LO Rp (3,341,750,000)

Rp 306,000,000 Rp - Rp 29,000,000

Untuk Periode Yang Berakhir 31 Januari 2015

Loreksi Pencatatan yang langsung menambah/megurangi ekuitas

Rp 335,000,000 Ekuitas Akhir Rp (341,750,000)

Rp 80,000,000 Rp 30,000,000 Rp 35,000,000 Rp 7,000,000 Rp 3,499,550,000 Rp 1,700,000

Rp 3,500,000 Rp 20,000,000

Rp (3,676,750,000)

Rp (3,341,750,000)

Kabupaten Atas Awan – SKPD PelangiNeraca

Untuk Periode Yang Berakhir 31 Januari 2015

ASET Kewajiban & Ekuitas Aset Lancar: Kewajiban: Kas di Bendahara Pengeluaran Rp (3,470,200,000) Kewajiban Rp - Kas di Bendahara Penerimaan Rp -

Piutang Pajak Hotel Rp 166,000,000 Ekuitas: Persediaan ATK Rp 450,000 Ekuitas Rp (341,750,000) Sewa Dibayar di muka Rp 53,000,000 RK PPD Rp 255,000,000 Total Aset Lancar Rp (3,250,750,000) Total Ekuitas Rp (86,750,000)

Aset Tetap: Printer Rp 5,000,000 Kendaraan Rp 1,579,000,000 Gedung Kantor Rp 2,100,000,000

Akumulasi Penyusutan Rp (520,000,000) Total Aset Tetap Rp 3,164,000,000

Total Aset Rp (86,750,000) Total Kewajiban & Ekuitas Rp (86,750,000)

Jumlah SILPA/SIKPA = Rp 3,725,200,000 , Sesuai Dengan Jumlah Kas

RK PPKD = Rp (255,000,000)Kas di Bendahara Pengeluaran = ###

= Rp 3,725,200,000