by : Sri Hartati SE, M.Si, Ak.

Assalamualaikum, Wr.Wb

Pertemuan IAkuntansi Perbankan

Taswan, SE, M.Si.N. Lapoliwa, SE, Ak, MBA

Pengertian

Akuntansi adalah proses pencatatan, pengklasifikasian, penganalisaan, serta penafsiran data keuangan secara sistematis dari bukti transaksi menjadi sebuah laporan keuangan untuk pihak yang berkepentingan.

Jadi

Akuntansi Perbankan adalah proses pencatatan, pengklasifikasian, penganalisaan, serta penafsiran data keuangan perbankan secara sistematis untuk pihak2 yang berkepentingan mengacu pada prinsip2 akuntansi berterima UMUM.

Untuk materi kuliah bisa dilihat disni

Persamaan akuntansi perbankan

Asset bank = Hutang Bank + Modal Bank

Penenpatan dana dalam kredit

Penyaluran dana dalam kredit

Harta bank Penanaman dana aktiva tetap

Penanaman lain

by : Sri Hartati SE, M.Si, Ak.

Persamaan akuntansi perbankan

Dana MasyarakatHutang Bank Dana pinjaman

Dana lainya

Modal sahamModal Bank Premium saham

Laba ditahanLaba atau tahun berjalan

by : Sri Hartati SE, M.Si, Ak.

Laporan Keuangan Bank

Laporan keuangan Bank sama dengan laporan keuangan perusahaan lainnya, yaitu terdiri dari neraca, perhitungan laba – rugi, laporan laba ditahan, dan laporan perubahan posisi keuangan.

• Neraca bank menunjukkan posisi keuangan satu bank pada suatu saat tertentu

• Ikhtisar laba rugi menunjukkan hasil kegiatan atau operasional suatu bank selama periode tertentu.

• Laporan Saldo laba yaitu melaporkan sebagian laba tahun berjalan yang disisihkan untuk cadangan dana Bank.

• Ikhtisar perubahan posisi keuangan menunjukkan dari mana saja sumber pendanaan bank dan kemana saja dana tersebut disalurkan.

Tujuan Konsep Dasar Laporan keuangan

Pada dasarnya akuntansi dimaksudkan untuk menyediakan informasi

Keuangan.Mengenai suatu perusahaan yang akan digunakan oleh

pihak – pihakyang berkepentingan dalam proses pengambilan suatu

keputusan.

Informasi keuangan yang dapat dipercaya mengenai posisi keuangan perusahaan pada saat tertentu.

Informasi keuanagn yang dapat dipercaya mengenai hasil usaha perusahaan selama periode tertentu.

Informasi Keuangan yang dapat membantu pihak – pihak yang berkepentingan dalam menilai kondisi potensi suatu bank.

Dan informasi penting lainya yang berkaitan dengan laporan keuangan yang bersangkutan.

Syarat Laporan Keuangan :

• Relevan• Jelas dan dapat dimengerti • Mempunyai bukti nyata • Netral • Tepat Waktu• Dapat sebagai Bahan Perbandingan• Lengkap & Akurat

Sifat dan Keterbatasan Akuntansi

• Bersifat histories kejadian yang sudah berlalu• Bersifat Umum tidak bersifat kebutuhan

pihak-pihak tertentu• Akuntansi hanya melaporkan informasi

material• Laporan keuangan bersifat konservatif dalam

menghadapi ketidak pastian• Laporan keuangan disususn dengan

menggunakan istilah – istilah tertentu

Transaksi Intern & Ekstern dalam bank :• Transaksi Intern adalah transaksi yang mempengaruhi

pos – pos dalam bank saja, tidak melibatkan pihak ketiga

• Transaksi Ekstern adalah transaksi yang dilakukan karena melibatkan pihak ketiga dan bank.

Proses Akuntansi BankProses akuntansi bank pada dasarnya sama dengan akuntansi umum, tetapi banyak diperlukan buku pembantu untuk mencatat dan mengikuti arus data keuangan atas seluruh transaksi yang terjadi pada bank.