Akuntansi Belanja-peserta

MODUL KASUS TRANSAKSI BELANJA - SKPDMODUL KASUS TRANSAKSI BELANJA - SKPD

Tujuan Pelatihan

TEORI

Definisi belanja menurut Peraturan Pemerintah No. 24 Tahun 2005 adalah

sebagai berikut :

“Belanja adalah semua pengeluaran dari Rekening Kas Umum Negara / Daerah yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun anggaran bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah.”

Definisi lain dari belanja ini adalah seperti yang dijelaskan dalam

Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 sebagai berikut :

“Belanja adalah kewajiban pemerintah daerah yang diakui sebagai pengurang nilai kekayaan bersih.”

Kedua definisi tersebut di atas menjelaskan bahwa transaksi belanja

akan menurunkan ekuitas dana pemerintah daerah.

Kewenangan Satuan Kerja dalam transaksi belanja meliputi :

a. Belanja tidak langsung, yaitu : belanja pegawai.

Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi belanja ini agar peserta

dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk

melakukan pencatatan ke dalam Jurnal Umum (JU), kemudian dapat

melakukan posting ke Buku Besar masing-masing akun.

KODE MODULKODE MODUL : B: B

PESERTAPESERTA

b. Belanja langsung, yaitu : belanja pegawai, belanja barang dan jasa,

belanja modal.

Selanjutnya untuk keperluan penyajian Laporan Pertanggungjawaban

pelaksanaan APBD yang strukturnya didasarkan pada Permendagri No. 13

Tahun 2006 sebagaimana diubah dengan Permendagri No. 59 Tahun

2007, disusun sesuai Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang

tercantum dalam PP No. 24 Tahun 2005. Penyajian laporan keuangan

berdasarkan SAP tersebut disusun melalui konversi. Untuk lebih jelasnya

perbedaan klasifikasi ini dapat dilihat dari tabel sebagai berikut :

No. PP No. 24 tahun 2005 Permendagri No. 13

tahun 2006

1. BELANJA OPERASIBELANJA OPERASI BELANJA TIDAK LANGSUNGBELANJA TIDAK LANGSUNG

Belanja pegawai Belanja pegawai

Belanja barang Belanja bunga

Bunga Belanja subsidi

Subsidi Belanja hibah

Hibah Belanja bantuan

sosial

Bantuan sosial Belanja bagi hasil

kepada

Provinsi/Kabupaten/Kota

dan Pemerintah Desa

Belanja bantuan keuangan

kepada

Provinsi/Kabupaten/Kota

dan Pemerintah Desa

Belanja tidak terduga

2. BELANJA MODALBELANJA MODAL BELANJA LANGSUNGBELANJA LANGSUNG

Belanja tanah Belanja pegawai

Belanja peralatan dan Belanja barang dan jasa

mesin

Belanja gedung

dan bangunan

Belanja modal

Belanja jalan, irigasi,

dan jaringan

Belanja aset tetap

lainnya

Belanja aset lainnya

BELANJA TIDAKBELANJA TIDAK

TERDUGATERDUGA

Belanja tidak terduga

TRANSFERTRANSFER

Transfer bagi hasil ke

Kabupaten/Kota/Desa

Bagi Hasil Pajak

Bagi Hasil Retribusi

Bagi Hasil Pendapatan

Lainnya

Dokumen sumber yang dijadikan dasar dalam pencatatan transaksi

belanja ini adalah sebagai berikut :

No. TRANSAKSI BELANJA

DOKUMEN SUMBER

LAMPIRAN DOKUMEN SUMBER

1. Belanja dengan mekanisme LS

SP2D nota debit bank bukti

pengeluaranlainnya yang sah

SPM SPD berita acara

serah terima barang / jasa

2Belanja dengan Bukti SPM

mekanisme UP/GU/TU

Pengesahan SPJ

SPD Bukti transaksi

lainnya

3Penerimaan PFK SP2D

Bukti potongan SPM

4Pelunasan PFK Surat Setoran

Nota Kredit Bukti potongan Bukti

pengeluaran lainnya

SPM

Di bawah ini adalah standar jurnal untuk mencatat transaksi belanja di

Satker :

No. Standar Jurnal Debit Kredit

1. Dr. Kas di Bendahara Pengeluaran

Cr. RK-PPKD

XXXXXX

Untuk mencatat penerimaan SP2D-UP/GU/TU oleh bendahara pengeluaran di Satker

2.Dr. Belanja

Cr. Kas di Bendahara Pengeluaran

XXX

XXX

Untuk mencatat pelaksanaan Belanja dengan menggunakan uang persediaan yang sebelumnya dicairkan melalui SP2D-UP/GU/TU

3. Dr. Belanja

Cr. RK-PPKD

XXX

XXX

Untuk mencatat pelaksanaan belanja dengan menggunakan SP2D- LS

Dalam hal terjadi pengembalian sisa uang persediaan dari SP2D-UP/TU

dari Satker ke BUD, maka jurnal yang dibuat adalah sebagai berikut :


4. Dr. RK-PPKD

Cr. Kas di Bendahara Pengeluaran

XXXXXX

Untuk mencatat pengembalian kas SP2D-UP/TU di Satker

Khusus untuk transaksi belanja yang menghasilkan aset tetap, PPK-Satker

juga mengakui penambahan aset (sesuai dengan jenis asetnya) dengan

menjurnal :


5.Dr. Belanja modal

Cr. RK-PPKD

XXX

XXX

Untuk mencatat belanja modal dengan menggunakan SP2D-LS

6.Dr. Aset tetap

Cr. Ekuitas Dana Investasi –

Diinvestasikan dalam Aset tetap

XXX

XXX

Untuk mencatat pengakuan aset tetap dari belanja modal Satker

Keterangan : Pengakuan belanja modal pada butir No. 5 disesuaikan dengan kebijakan akuntansi tentang kapitalisasi aset yang merupakan pengakuan terhadap jumlah kas/setara kas dan nilai wajar imbalan lainnya yang dibayarkan sebagai penambah nilai aset tetap.

Dalam kasus LS Gaji dan Tunjangan, meskipun dana yang diterima oleh

pegawai adalah jumlah neto (setelah dikurangi potongan), namun PPK-

Satker tetap mencatat belanja gaji dan tunjangan dalam jumlah bruto.

PPK-Satker tidak perlu mencatat potongan tersebut karena pencatatannya

sudah dilakukan oleh Bendahara Umum Daerah (BUD) dalam sub sistem

Akuntansi PPKD.

Standar jurnal nya adalah sebagai berikut :


7. Dr. Belanja Gaji dan Tunjangan

Dr. Tunjangan Keluarga

Dr. Tunjangan Fungsional Umum

Dr. Tunjangan....

Cr. RK-PPKD

XXX

XXX

XXX

XXXXXX

Untuk mencatat belanja LS Gaji di Satker

Dalam kasus Belanja Barang dan Jasa, seringkali terdapat potongan pajak

sehingga dana yang diterima oleh pihak ketiga adalah jumlah neto (setelah

dikurangi potongan pajak), namun PPK-Satker tetap mencatat belanja

tersebut dalam jumlah bruto. Selanjutnya potongan tersebut dicatat

sebagai utang pajak dan akan dicatat oleh yang memotong pajak tersebut

dengan jurnal sebagai berikut:


8. Dr. Kas .... *

Cr. Utang Pajak

XXX

XXX

Untuk mencatat penerimaan Potongan Pajak oleh pemotong pajak

9.Dr. Utang Pajak

Cr. Kas ... *

XXX

XXX

Untuk mencatat pelunasan Pajak

Catatan: * Bila dipotong oleh Satker maka mengurangi Kas di Bendahara

Pengeluaran. Namun apabila dipotong di BUD, maka akan dicatat oleh PPK-

PPKD sebagai pengurang Kas di Kasda.

CONTOH SOAL

TRANSAKSI BELANJA DINAS PETERNAKAN KABUPATEN XXX

Berikut ini adalah transaksi-transaksi belanja yang akan dicatat oleh PPK-

SKPD :

1. Pada tanggal 1 November 200X, diterima SP2D UP oleh Bendahara Pengeluaran, kemudian Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) Dinas Peternakan mencatat SP2D UP Nomor xxx4 dari Kuasa BUD sebesar Rp 30.000.000,-

(Kolom 1) Nomor : xxx4

PEMERINTAH KABUPATEN XXX SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)

Nomor SPM : 1/SPM/200X Dari : Kuasa BUDTanggal : 31 Oktober 200X Tahun Anggaran : 200XSKPD : Dinas Peternakan

Bank / Pos : Bank YYY……………………………………………………………………..Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003Uang sebesar Rp.30.000.000,- (Terbilang : Tiga Puluh Juta Rupiah)

(Kolom 2)Kepada : Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan KABUPATEN XXX NPWP : 123 456No. Rekening Bank : xxx 005Bank/Pos : Bank YYYKeperluan Untuk :

(Kolom 3)

KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)NO.

1 2 3 4

1 SP2D UP 30.000.000

Jumlah 30.000.000

Potongan-potongan :NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan

Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)

NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan

SP2D yang DibayarkanJumlah yang Diminta Rp 30.000.000,-Jumlah Potongan Rp 0 ,-Jumlah yang Dibayarkan Rp 30.000.000,-Uang Sejumlah : Tiga Puluh Juta Rupiah

Lembar 1 : Bank Yang Ditunjuk XXX, tanggal 1 November 200X

Lembar 2 :Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran

Kuasa Bendahara Umum Daerah

Lembar 3 : Arsip Kuasa BUD Lembar 4 : Pihak Ketiga *) (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456

INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:

Dari soal No. 1, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format

Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:

Tanggal Nomor Bukti

Kode Rekening Uraian Ref

Jumlah (Rp)

Debit Kredit

1 2 3 4 5 6 7

2. Pada tanggal 1 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima tembusan SP2D LS Nomor xxx5 dari Kuasa BUD sebesar Rp 80.000.000,- untuk pembayaran gaji.



Nomor SPM : 2/SPM/200X Dari : Kuasa BUDTanggal : 31 Oktober 200X Tahun Anggaran : 200XSKPD : Dinas Peternakan

Bank / Pos : Bank YYY……………………………………………………………………..Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003Uang sebesar Rp.80.000.000,- (Terbilang : Delapan Puluh Juta Rupiah)

(Kolom 2)Kepada : Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan KABUPATEN XXX NPWP : 123 456No. Rekening Bank : xxx 005Bank/Pos : Bank YYYKeperluan Untuk :

(Kolom 3)


1 2 3 4

1 2.01.03.5.1.1.01.01Gaji pokok PNS/Uang Representasi 58.000.000

2 2.01.03.5.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga 13.000.0003 2.01.03.5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan 5.000.0004 2.01.03.5.1.1.01.06 Tunjangan Beras 4.000.000

Jumlah 80.000.000Potongan-potongan :

NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan1. Iuran wajib Pegawai Negeri 850.000 2. Tabungan Perumahan Pegawai 450.000

Jumlah 1.300.000 Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)

NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan1. PPN 2. PPh 700.000 PPh Pasal 21

Jumlah 700.000 SP2D yang DibayarkanJumlah yang Diminta Rp 80.000.000,-Jumlah Potongan Rp 2.000.000,-Jumlah yang Dibayarkan Rp 78.000.000,-Uang Sejumlah : Tujuh Puluh Delapan Juta Rupiah


Lembar 2 :Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Kuasa Bendahara Umum Daerah

Lembar 4 : Pihak Ketiga *) (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456




Tanggal Nomor Bukti Kode Rekening Uraian Ref

Jumlah (Rp)

Debit Kredit

1 2 3 4 5 6 7

3. Pada tanggal 8 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima tembusan SP2D LS Nomor xxx6 sebesar Rp 35.000.000,- untuk pembayaran pembelian bibit ternak dalam kegiatan “Program Peningkatan Produksi Hasil Peternakan”.

(Kolom 1) Nomor : xxx6PEMERINTAH KABUPATEN XXX SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA

(SP2D)

Nomor SPM : 3/SPM/200X Dari : Kuasa BUDTanggal : 07 Nopember 200X Tahun Anggaran : 200XSKPD : Dinas Peternakan

Bank / Pos : Bank YYY……………………………………………………………………..

Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003

Uang sebesar Rp.35.000.000,- (Terbilang : Tiga Puluh Lima Juta Rupiah)

(Kolom 2)

Kepada : PT. Kimia Sari

NPWP : 456 789No. Rekening : xxx 012

Bank/Pos : Bank YYY

Keperluan Untuk:

(Kolom 3)KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)

NO.1 2 3 41 2.01.03.5.2.2.02.03 Belanja Bibit Ternak 35.000.000

Jumlah 35.000.000Potongan-potongan :

NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan


NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan1. PPN 3.500.000

Jumlah 3.500.000

SP2D yang DibayarkanJumlah yang Diminta Rp 35.000.000,-Jumlah Potongan Rp 3.500.000Jumlah yang Dibayarkan Rp 31.500.000,-Uang Sejumlah : Tiga Puluh Satu Juta Lima Ratus Ribu Rupiah


Lembar 2 :Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Kuasa Bendahara Umum Daerah

Lembar 3 : Arsip Kuasa BUD (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456




Tanggal Nomor Bukti


Jumlah (Rp)

Debit Kredit

1 2 3 4 5 6 7

4. Pada tanggal 16 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima SP2D LS Nomor xxx7 sebesar Rp 55.000.000,- untuk pembelian alat-alat laboratorium peternakan untuk keperluan kegiatan “Program Peningkatan Produksi Hasil Peternakan.



Nomor SPM : 4/SPM/200X Dari : Kuasa BUDTanggal : 15 Nopember 200X Tahun Anggaran : 200XSKPD : Dinas Peternakan

Bank / Pos : Bank YYY……………………………………………………………………..Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003Uang sebesar Rp.55.000.000,- (Terbilang : Lima Puluh Lima Juta Rupiah)

(Kolom 2)Kepada : PT Sinar AsapNPWP : 789 910No. Rekening : xxx 016Bank/Pos : Bank YYYKeperluan Untuk :

(Kolom 3)


1 2 3 41 2.01.03.5.2.3.20.05 Belanja Modal Alat-alat

Laboratorium Peternakan 55.000.000 Jumlah 55.000.000



NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan1. PPN 5.500.000

Jumlah 5.500.000 SP2D yang DibayarkanJumlah yang Diminta Rp 55.000.000,-Jumlah Potongan Rp 5.500.000,-Jumlah yang Dibayarkan Rp 49.500.000,-Uang Sejumlah : Empat Puluh Sembilan Juta Lima Ratus Ribu Rupiah

Lembar 1 : Bank Yang Ditunjuk XXX, tanggal 16 November 200XLembar 2 : Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Kuasa Bendahara Umum DaerahLembar 3 : Arsip Kuasa BUD Lembar 4 : Pihak Ketiga *) (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456



Jumlah (Rp)

Debit Kredit1 2 3 4 5 6 7



5. Tanggal 18 November 200X terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut:a. PPK Dinas Peternakan menerima SP2D TU Nomor xxx8 untuk

pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan “Program Peningkatan Produksi Hasil Peternakan” sebesar Rp 5.000.000,-



Nomor SPM : 5/SPM/200X Dari : Kuasa BUDTanggal : 17 Nopember 200X Tahun Anggaran : 200X

SKPD : Dinas Peternakan

Bank / Pos : Bank YYY……………………………………………………………………..Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003Uang sebesar Rp.5.000.000,- (Terbilang : Lima Juta Rupiah)

(Kolom 2)Kepada : Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan KABUPATEN XXXNPWP : 123 456No. Rekening : Xxx 005Bank/Pos : Bank YYYKeperluan Untuk :

(Kolom 3)


1 2 3 41 2.01.03.5.2.1.01.01 Honorarium panitia pelaksana

kegiatan 5.000.000 Jumlah 5.000.000



NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan1 PPh pasal 21 750.000 2 ……….

Jumlah SP2D yang DibayarkanJumlah yang Diminta Rp 5.000.000,-Jumlah Potongan Rp 0Jumlah yang Dibayarkan Rp 5.000.000,-Uang Sejumlah : Lima Juta Rupiah

Lembar 1 : Bank Yang Ditunjuk XXX, tanggal 18 November 200XLembar 2 : Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Kuasa Bendahara Umum DaerahLembar 3 : Arsip Kuasa BUD Lembar 4 : Pihak Ketiga *) (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456

b. Tanggal 18 November 200X Bendahara Pengeluaran membayar

honor panitia pelaksana kegiatan “Program Peningkatan Produksi

Hasil Peternakan” dan melakukan pemotongan PPh Pasal 21 sebesar

Rp 750.000,-

c. Tanggal 18 November 200X, Bendahara Pengeluaan menyetorkan

potongan PPh Pasal 21 tersebut ke Kantor Kas Pajak dengan bukti

SSP No. 10/SSP/200X.

Surat Setoran Pajak No. 10/SSP/200XPemerintah Kabupaten XXX Telah terima potongan pajak untuk jenis pajak : PPh Pasal 21 sebesar Rp 750.000 JUMLAH Rp 750.000 Atas pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah”. XXX, 18 November 200X Kuasa Bendahara Umum Daerah Anton A, SE NIP.480 123 456





Jumlah (Rp)


6. Pada tanggal 28 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima SPJ

Pengeluaran beserta lampirannya dari Bendahara Pengeluaran Dinas

Peternakan . Dari SPJ tersebut diketahui bahwa selama bulan November

200X, Dinas Peternakan telah melakukan transaksi belanja sebagai

berikut: (tanggal pencatatan dibuat berdasarkan pengesahan SPJ)

- 3 November 200X membayar: belanja telepon Rp 2.000.000,- ;

belanja air Rp 1.000.000,- ; belanja listrik Rp 1.000.000,-

- 5 November 200X membeli Alat Tulis Kantor sebesar Rp

2.000.000,-

- 6 November 200X membeli Alat Listrik dan Elektronik sebesar Rp

1.000.000,-

- 10 November 200X membeli bahan obat-obatan sebesar Rp

4.000.000,-

- 12 November 200X membeli makanan dan minuman harian

pegawai Rp 2.000.000,-

- 13 November 200X membeli makanan dan minuman rapat

sebesar Rp 1.000.000,-

- 15 November 200X membeli pakaian olah raga untuk aparatur


- 20 November 200X membayar perjalanan dinas dalam daerah


- 21 November 200X membayar perjalanan dinas luar daerah


PEMERINTAH KABUPATEN XXXSURAT PENGESAHAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN

(SPJ PENGELUARAN)

SKPD : Dinas PeternakanPengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran : Havid Wijaja

Bendahara Pengeluaran : Ana Masriah

Tahun Anggaran : 200X

Bulan : November(dlm rupiah)

Kode Rekening Uraian Jumlah Anggaran

SPJ - LS Gaji SPJ - LS Barang dan Jasa SPJ UP/TU/GU Jumlah SPJ (LS+UP/TU/GU) s.d. Bulan ini

Sisa Pagu Anggaran

s.d. Bulan Lalu

Bulan ini s.d. Bulan ini s.d. Bulan Lalu

Bulan ini s.d. Bulan ini s.d. Bulan Lalu

Bulan ini s.d. Bulan ini

1 2 3 4 5 6 = (4+5) 7 8 9 = (7+8) 10 11 12 = (10+11) 13 = (6+9+12) 14 = (3-13)2.01.03.5.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS/Uang

Representasi

- 58.000.000 58.000.000 58.000.000

2.01.03.5.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga - 13.000.000 13.000.000 13.000.000

2.01.03.5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan - 5.000.000 5.000.000 5.000.000

2.01.03.5.1.1.01.06 Tunjangan Beras - 4.000.000 4.000.000 4.000.000

2.01.03.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan

- 5.000.000 5.000.000 5.000.000

2.01.03.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor

- 2.000.000 2.000.000 2.000.000

2.01.03.5.2.2.01.03 Belanja Alat Listrik dan Elektronik

- 1.000.000 1.000.000 1.000.000

2.01.03.5.2.2.02.04 Belanja Bahan Obat-obatan

- 4.000.000 4.000.000 4.000.000

2.01.03.5.2.2.02.03 Belanja Bibit Ternak - 35.000.000 35.000.000 35.000.000

2.01.03.5.2.2.03.01 Belanja Telepon - 2.000.000 2.000.000 2.000.000

2.01.03.5.2.2.03.02 Belanja Air - 1.000.000 1.000.000 1.000.000

2.01.03.5.2.2.03.03 Belanja Listrik - 1.000.000 1.000.000 1.000.000

2.01.03.5.2.2.11.01 Belanja Makanan Minuman Harian Pegawai

- 2.000.000 2.000.000 2.000.000

2.01.03.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat

- 1.000.000 1.000.000 1.000.000

2.01.03.5.2.2.14.04 Belanja Pakaian Olah Raga

- 4.500.000 4.500.000 4.500.000

2.01.03.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah

- 1.000.000 1.000.000 1.000.000

2.01.03.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah

- 3.000.000 3.000.000 3.000.000

2.01.03.5.2.3.20.05 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Laboratorium Peternakan

- 55.000.000 55.000.000 55.000.000

JUMLAH 0 80.000.000 80.000.000 0 90.000.000 90.000.000 0 27.500.000 27.500.000 197.500.000

Penerimaan

- SP2D 80.000.000 80.000.000 90.000.000 90.000.000 27.500.000 27.500.000

- Potongan Pajak

a. PPN

b. PPh-21 750.000 750.000

c. PPh-22

d. PPh-23

- Lain-Lain

Jumlah Penerimaan 80.000.000 80.000.000 90.000.000 90.000.000 28.250.000 28.250.000

Pengeluaran

- SPJ (LS + UP/GU/TU) 80.000.000 80.000.000 90.000.000 90.000.000 27.500.000 27.500.000

- Penyetoran Pajak

a. PPN

b. PPh-21 750.000 750.000

c. PPh-22

d. PPh-23

- Lain-Lain

Jumlah Pengeluaran 80.000.000 80.000.000 90.000.000 90.000.000 28.250.000 28.250.000

Saldo Kas 0 0 0 0 0 0

XXX, 28 November 200X

Mengetahui,

Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran

Bendahara Pengeluaran

(tanda tangan) (tanda tangan)

Havid Wijaya Ana Masriah

NIP. 167.890.222 NIP. 178.999.212




Tanggal Nomor Bukti


Jumlah (Rp)


7. Pada tanggal 20 Desember 200X, Dinas Peternakan menyetorkan sisa

Uang Persediaan ke Kasda sebesar Rp 7.500.000,00

PEMERINTAH KABUPATEN XXX

SURAT TANDA SETORAN

(STS)

STS No. 02 Bank : YYYNo. Rekening : xx.xxx.xx

Harap diterima uang sebesar Rp 7.500.000,- (dengan huruf) (Tujuh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah)

Dengan rincian penerimaan sebagai berikut:Kode Rekening Uraian Rincian Obyek Jumlah (Rp)

Sisa Uang Persediaan Rp 7.500.000

TOTAL Rp 7.500.000

Uang tersebut diterima pada tanggal 20 Desember 200X

Mengetahui,Kepala Unit Organisasi

ttd

Bendahara Penerimaan

ttd

Dr. H. Satia Putra., M.Kes Rozaini Akbar NIP. 140 080 791 NIP. 180 099 309

Tembusan:Lembar 1 PPK-SKPDLembar 2 Kantor Kas DaerahLembar 3 Bagian Keuangan c.q. Subbag PembukuanLembar 4 Arsip

Dilampiri Slip Setoran Bank

Petunjuk Pengisian :1. Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan2. Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan3. Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaan setiap Objek Pendapatan


Dari soal No. 7, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format Jurnal

Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:


Jumlah (Rp)


INSTRUKSI UNTUK POSTING:

Lakukan posting dengan mengambil angka dari tiap-tiap akun pada Jurnal

Umum (JU) ke dalam Buku Besar sebagai berikut.

Kas di Bendahara Pengeluaran

PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

SKPD *) : Dinas Peternakan

NAMA REKENING *) : Kas di Bendahara PengeluaranKODE REKENING *) : 2.01.03.1.1.1.03.

01PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….

Tanggal

Uraian RefDebet(Rp)

Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6

XXX, 31 Desember 200X

PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah

NIP. 156 789 123

Utang PFK PPh Pusat

PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR


NAMA REKENING *) : Utang PFK PPh Pusat

KODE REKENING *) : 2.01.03.2.1.1.03.01

PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….

Tanggal Uraian RefDebet(Rp)

Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)

AldriansyahNIP. 156 789 123

Rekening Koran – PPKD


SKPD *) : Dinas PeternakanNAMA REKENING *) : Rekening Koran-

PPKDKODE REKENING *) : 2.01.03.3.4.1.01.01PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….


Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6

123.500.000

205.000.000

81.500.000


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Belanja Telepon



NAMA REKENING *) : Belanja Telepon

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.03.01



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Belanja Air



NAMA REKENING *) : Belanja Air

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.03.02



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Belanja Listrik



NAMA REKENING *) : Belanja Listrik

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.03.03



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Belanja Alat Tulis Kantor



NAMA REKENING *) : Belanja Alat Tulis Kantor

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.01.01



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6

Jumlah 2.000.000 2.000.000 0


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Belanja Alat Listrik dan Elektronik



NAMA REKENING *) : Belanja Alat Listrik dan Elektronik

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.01.03



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6

Jumlah 1.000.000 1.000.000 0


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Belanja Bahan Obat-obatan



NAMA REKENING *) : Belanja Bahan Obat-obatan

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.02.04



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6

Jumlah 4.000.000 4.000.000 0


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Belanja Makanan dan Minuman Harian Pegawai



NAMA REKENING *) : Belanja Makanan Minuman Harian Pegawai

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.11.01



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Belanja Makanan dan Minuman Rapat



NAMA REKENING *) : Belanja Makanan dan Minuman Rapat

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.11.02



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Belanja Pakaian Olah Raga



NAMA REKENING *) : Belanja Pakaian Olah Raga

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.14.04



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan



NAMA REKENING *) : Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.1.01.01



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah



NAMA REKENING *) : Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.15.01



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah.



NAMA REKENING *) : Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.15.02



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Alat-alat Laboratorium Peternakan



NAMA REKENING *) : Alat-alat Laboratorium Peternakan

KODE REKENING *) : 2.01.03.1.3.2.19.05



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Gaji Pokok PNS/Uang Representasi



NAMA REKENING *) : Gaji Pokok PNS/Uang Representasi

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.1.1.01.01



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Tunjangan Keluarga



NAMA REKENING *) : Tunjangan Keluarga

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.1.1.01.02



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Tunjangan Jabatan



NAMA REKENING *) : Tunjangan Jabatan

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.1.1.01.03



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Tunjangan Beras



NAMA REKENING *) : Tunjangan Beras

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.1.1.01.06



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Belanja Bibit Ternak



NAMA REKENING *) : Belanja Bibit Ternak

KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.02.03



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Laboratorium Peternakan



NAMA REKENING *) : Belanja Modal Pengadaan Alat-alat

Laboratorium PeternakanKODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.3.20.05



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6


PPK-SKPD

(tanda tangan)


Ekuitas Dana Investasi – Diinvestasikan pada Aset Tetap (lihat dan

cocokkan dengan neraca awal yang terdapat pada Modul C.)



NAMA REKENING *) : Ekuitas Dana Investasi – Diinvestasikan pada Aset Tetap

KODE REKENING *) : 2.01.03.3.2.2.01.01



Kredit(Rp)

Saldo(Rp)

1 2 3 4 5 6

JU = Jurnal Umum


PPK-SKPD

(tanda tangan)


KESIMPULAN

Pada akhir sesi pelatihan khusus pada transaksi belanja ini diharapkan peserta

sudah mampu :

1. Mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan

pencatatan kedalam jurnal;

2. Mampu melakukan pencatatan ke Jurnal Umum (JU);

3. Melakukan posting ke Buku Besar masing-masing akun.

Akuntansi Belanja-peserta

Documents

Transcript of Akuntansi Belanja-peserta