AktBank3 Teller

29
Sunday, August 14, 202 2 Akuntansi Perbankan Chapter 3 1 Akuntansi Unit Teller

Transcript of AktBank3 Teller

Page 1: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 1

Akuntansi Unit Teller

Page 2: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 2

Pengertian Kas dan Teller

TELLER TELLER adalah adalah petugas bank yang bertanggung petugas bank yang bertanggung jawab terhadap lalu lintas uang tunai, kuasa kas jawab terhadap lalu lintas uang tunai, kuasa kas terbatas karena dalam jumlah uang tertentu tellerterbatas karena dalam jumlah uang tertentu teller dapat melakukan transaksi secara langsungdapat melakukan transaksi secara langsung

KAS (menurut SKAPI/PSAK No. 31) KAS (menurut SKAPI/PSAK No. 31) adalah adalah mata uang mata uang kertas dan logam baik rupiah maupun valuta asingkertas dan logam baik rupiah maupun valuta asing yang masih berlaku sebagai alat pembayaran yangyang masih berlaku sebagai alat pembayaran yang sah termasuk yang ditarik dari peredaran.sah termasuk yang ditarik dari peredaran.

TELLER TELLER adalah adalah petugas bank yang bertanggung petugas bank yang bertanggung jawab terhadap lalu lintas uang tunai, kuasa kas jawab terhadap lalu lintas uang tunai, kuasa kas terbatas karena dalam jumlah uang tertentu tellerterbatas karena dalam jumlah uang tertentu teller dapat melakukan transaksi secara langsungdapat melakukan transaksi secara langsung

KAS (menurut SKAPI/PSAK No. 31) KAS (menurut SKAPI/PSAK No. 31) adalah adalah mata uang mata uang kertas dan logam baik rupiah maupun valuta asingkertas dan logam baik rupiah maupun valuta asing yang masih berlaku sebagai alat pembayaran yangyang masih berlaku sebagai alat pembayaran yang sah termasuk yang ditarik dari peredaran.sah termasuk yang ditarik dari peredaran.

Page 3: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 3

Jenis-jenis Teller

Express TellerExpress Teller

Non Cash TellerNon Cash Teller

Foreign Exchange TellerForeign Exchange Teller

Individual TellerIndividual Teller

Corporate TellerCorporate Teller

Page 4: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 4

Tugas Unit Kerja Teller

PembayaranUang Tunai

PenerimaanSetoran

Persediaan Uang Tunai

Page 5: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 5

Akuntansi Unit Teller (Chasier)

D/ Kas Rp 1.000.000.000,-K/ Modal Bank Rp 1.000.000.000,-

D/ Kas Rp 1.000.000.000,-K/ Modal Bank Rp 1.000.000.000,-

1. Bank Angkasa melakukan setoran modal awal Rp 1.000.000.000,-

1. Bank Angkasa melakukan setoran modal awal Rp 1.000.000.000,-

A. Transaksi Saat Pembukaan CabangA. Transaksi Saat Pembukaan Cabang

AnalisisAnalisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Setoran Kas + Debet

Modal Awal Modal + Kredit

Page 6: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 6

D/ Kas I Rp 5.000.000,-D/ Kas II Rp 5.000.000,-D/ Kas Kecil Rp 5.000.000,-K/ Kas Induk Rp 15.000.000,-

D/ Kas I Rp 5.000.000,-D/ Kas II Rp 5.000.000,-D/ Kas Kecil Rp 5.000.000,-K/ Kas Induk Rp 15.000.000,-

2. Head Teller Bank Angkasa melakukan setoran awal ke Teller 1, Teller 2 dan Kas Kecil masing-masing sebesar Rp 5.000.000,-

2. Head Teller Bank Angkasa melakukan setoran awal ke Teller 1, Teller 2 dan Kas Kecil masing-masing sebesar Rp 5.000.000,-

AnalisisAnalisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Setoran Tunai

Head Teller ke Kas I, II dan Kas Kecil

Kas I + Debet

Kas II + Debet

Kas Kecil + Debet

Kas Induk - Kredit

Page 7: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 7

B. Transaksi Harian dan Unit TellerB. Transaksi Harian dan Unit Teller

1. Setoran Tunai Nasabah dalam Rp (Cash Deposit)1. Setoran Tunai Nasabah dalam Rp (Cash Deposit)

a) Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk pembukaan rekening giro secara tunai Rp 1.000.000,-

a) Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk pembukaan rekening giro secara tunai Rp 1.000.000,- D/ Kas Rp 1.000.000,-K/ Rekening Giro Nasabah Rp 1.000.000,-D/ Kas Rp 1.000.000,-K/ Rekening Giro Nasabah Rp 1.000.000,-

AnalisisAnalisisTransaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Setoran Tunai Nasabah

Kas + D

Rek Giro + K

Page 8: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 8

b) Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk pembukaan rekening tabungan secara tunai Rp 5.000.000,-

b) Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk pembukaan rekening tabungan secara tunai Rp 5.000.000,-

D/ Kas Rp 5.000.000,-K/ Rekening Tabungan Nasabah Rp 5.000.000,-D/ Kas Rp 5.000.000,-K/ Rekening Tabungan Nasabah Rp 5.000.000,-

AnalisisAnalisisTransaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Setoran Tunai Nasabah

Kas + D

Rek Tabungan + K

Page 9: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 9

c) Seorang nasabah melakukan pembukaan deposito berjangka Rp 50.000.000,- suku bunga 7,25% p.a. jangka waktu 1 bulan, penyetoran dana dilakukan secara tunai

c) Seorang nasabah melakukan pembukaan deposito berjangka Rp 50.000.000,- suku bunga 7,25% p.a. jangka waktu 1 bulan, penyetoran dana dilakukan secara tunai

D/ Kas Rp 5.000.000,-K/ RAU Rupiah Rp 5.000.000,-D/ Kas Rp 5.000.000,-K/ RAU Rupiah Rp 5.000.000,-

AnalisisAnalisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Setoran Tunai Deposito Nasabah

Kas + D

RAU Rupiah + K

Page 10: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 10

2. Setoran Tunai Nasabah dalam bentuk Valas (Cash Deposit FX)2. Setoran Tunai Nasabah dalam bentuk Valas (Cash Deposit FX)

a) Seorang nasabah membuka rekening giro valas USD 1000. Nasabah tersebut membawa valuta rupiah. Kurs beli USD Rp 9.000,- Kurs jual USD Rp 9.150,-

a) Seorang nasabah membuka rekening giro valas USD 1000. Nasabah tersebut membawa valuta rupiah. Kurs beli USD Rp 9.000,- Kurs jual USD Rp 9.150,-

Tahap I – Bank jual USD ke nasabah untuk penempatan Giro Valas dengan menggunakan Kurs Jual USD Rp 9.150,-D/ Kas Rupiah Rp 9.150.000,-K/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.150.000,-D/ Rek Antar Perantara Valuta USD 1.000K/ Kas Valuta USD 1.000

Tahap I – Bank jual USD ke nasabah untuk penempatan Giro Valas dengan menggunakan Kurs Jual USD Rp 9.150,-D/ Kas Rupiah Rp 9.150.000,-K/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.150.000,-D/ Rek Antar Perantara Valuta USD 1.000K/ Kas Valuta USD 1.000

Page 11: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 11

Tahap II – Bank menerima penempatan giro valas USDNasabah sebesar USD 1.000 Tahap II – Bank menerima penempatan giro valas USDNasabah sebesar USD 1.000

D/ Kas Valas USD 1.000K/ Rek Perantara Valuta USD 1.000D/ Rek Perantara Valuta USD 1.000K/ Rek Giro Valas Nasabah 1.000

D/ Kas Valas USD 1.000K/ Rek Perantara Valuta USD 1.000D/ Rek Perantara Valuta USD 1.000K/ Rek Giro Valas Nasabah 1.000

AnalisisAnalisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Kas Rupiah Kas + D

Valas Kas Valas USD - K

Nasabah Giro dgn Valuta Rp

Kas Valas USD + D

Giro Valas + K

Page 12: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 12

b) Seorang nasabah membuka rekening giro SGD 10.000 Nasabah tersebut membawa valuta SGD. Kurs beli SGD 6.000 dan Kurs jual SGD 6.050

b) Seorang nasabah membuka rekening giro SGD 10.000 Nasabah tersebut membawa valuta SGD. Kurs beli SGD 6.000 dan Kurs jual SGD 6.050

D/ Kas valas SGD 10.000K/ Rek Perantara Valuta SGD 10.000D/ Rek Perantara Valuta SGD 10.000K/ Rek Giro Valas nasabah 10.000

D/ Kas valas SGD 10.000K/ Rek Perantara Valuta SGD 10.000D/ Rek Perantara Valuta SGD 10.000K/ Rek Giro Valas nasabah 10.000

AnalisisAnalisisTransaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Setoran Tunai Valas untuk giro valas

Kas Valas + D

Giro Valas + K

Page 13: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 13

c) Seorang nasabah menyetor secara tunai USD 5.000 untuk penempatan deposito valas.

c) Seorang nasabah menyetor secara tunai USD 5.000 untuk penempatan deposito valas.

D/ Kas Valas USD 5.000K/ Rek Perantara Valuta USD 5.000D/ Rek Perantara Valuta USD 5.000K/ Rek Deposito Valuta USD 5.000

D/ Kas Valas USD 5.000K/ Rek Perantara Valuta USD 5.000D/ Rek Perantara Valuta USD 5.000K/ Rek Deposito Valuta USD 5.000

AnalisisAnalisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Setoran tunai valas untuk penempatan deposito valas

Kas valas + Debet

Deposito valas + Kredit

Page 14: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 14

3. Penarikan Tunai Nasabah Dalam Rupiah (Cheque and Sundry Withdrawal) 3. Penarikan Tunai Nasabah Dalam Rupiah (Cheque and Sundry Withdrawal)

a) Seorang nasabah melakukan penarikan tunai dari rekening tabungannya sebesar Rp 500.000,-

a) Seorang nasabah melakukan penarikan tunai dari rekening tabungannya sebesar Rp 500.000,- D/ Rekening Tabungan Rp 500.000,-K/ Kas Rp 500.000,-D/ Rekening Tabungan Rp 500.000,-K/ Kas Rp 500.000,-

AnalisisAnalisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Tarikan Tunai Nasabah Tabungan

Rek Tabungan - D

Kas - K

Page 15: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 15

b) Seorang nasabah giro menarik cek sebesar Rp 1.000.000,-

b) Seorang nasabah giro menarik cek sebesar Rp 1.000.000,-

D/ Rekening giro nasabah Rp 1.000.000,-K/ Kas Rp 1.000.000,-D/ Rekening giro nasabah Rp 1.000.000,-K/ Kas Rp 1.000.000,-

AnalisisAnalisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Tarik tunai Nasabah giro

Rek giro - D

Kas - K

Page 16: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 16

c) Seorang nasabah mencairkan deposito secara tunai sebesar Rp 50.000.000,-

c) Seorang nasabah mencairkan deposito secara tunai sebesar Rp 50.000.000,-

D/ RAU Rupiah Rp 50.000.000,-K/ Kas Rp 50.000.000,-D/ RAU Rupiah Rp 50.000.000,-K/ Kas Rp 50.000.000,-

AnalisisAnalisisTransaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Tarik Tunai karena pencairan deposito

RAU Rupiah - D

Kas - K

Page 17: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 17

d) Pembelian BBM secara tunai sebesar Rp 45.000,-d) Pembelian BBM secara tunai sebesar Rp 45.000,-

D/ Biaya BBM Rp 45.000,-K/ Kas Kecil Rp 45.000,-D/ Biaya BBM Rp 45.000,-K/ Kas Kecil Rp 45.000,-

AnalisisAnalisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Pembelian BBM secara tunai

Biaya BBM + D

Kas Kecil - K

Page 18: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 18

4. Penarikan tunai nasabah dalam valuta asing (sundry withdrawal FX)4. Penarikan tunai nasabah dalam valuta asing (sundry withdrawal FX)

a) Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan tunai sebesar USD 5.000 pembayaran dilakukan valuta rupiah. Kurs beli USD Rp 8.000,- kurs jual USD Rp 9.000,-

a) Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan tunai sebesar USD 5.000 pembayaran dilakukan valuta rupiah. Kurs beli USD Rp 8.000,- kurs jual USD Rp 9.000,-

D/ Rek Giro valas nasabah USD 5.000K/ Rek Perantara Valuta USD 5.000D/ Rek Perantara Valuta Rp Rp 40.000.000,-K/ Kas Rupiah Rp 40.000.000,-

D/ Rek Giro valas nasabah USD 5.000K/ Rek Perantara Valuta USD 5.000D/ Rek Perantara Valuta Rp Rp 40.000.000,-K/ Kas Rupiah Rp 40.000.000,-

Page 19: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 19

AnalisisAnalisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Nasabah giro valas melakukan penarikan tunai pembayaran dengan valuta rupiah

Rek Giro valas

- D

Kas Rupiah - K

Page 20: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 20

b) Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan tunai sebesar SGD 2.000 Kurs beli SGD Rp 6.000,- dan Kurs jual SGD Rp 6.500,-

b) Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan tunai sebesar SGD 2.000 Kurs beli SGD Rp 6.000,- dan Kurs jual SGD Rp 6.500,-

D/ Rek Giro valas nasabah SGD 2.000K/ Rek perantara valuta SGD 2.000D/ Rek perantara valuta SGD 2.000K/ Kas valuta SGD 2.000

D/ Rek Giro valas nasabah SGD 2.000K/ Rek perantara valuta SGD 2.000D/ Rek perantara valuta SGD 2.000K/ Kas valuta SGD 2.000

AnalisisAnalisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Tarikan tunai giro valas dengan pembayaran valas

Rek giro valas

- D

Kas valas - K

Page 21: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 21

c) Seorang nasabah mencairkan deposito valas HKD 15.000 dan diambil secara tunai dalam valuta rupiah. Kurs beli HKD Rp 3.000,- dan Kurs jual Rp 4.000,-

c) Seorang nasabah mencairkan deposito valas HKD 15.000 dan diambil secara tunai dalam valuta rupiah. Kurs beli HKD Rp 3.000,- dan Kurs jual Rp 4.000,- D/ Deposito valas HKD 15.000K/ Rek perantara valuta HKD 15.000D/ Rek perantara valuta Rupiah Rp 45.000.000,-K/ Kas Rupiah Rp 45.000.000,-

D/ Deposito valas HKD 15.000K/ Rek perantara valuta HKD 15.000D/ Rek perantara valuta Rupiah Rp 45.000.000,-K/ Kas Rupiah Rp 45.000.000,-

AnalisisAnalisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Pencairan tunai deposito valas dengan pembayaran Rupiah

Deposito Valas

- D

Kas Rupiah - K

Page 22: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 22

d) Seorang nasabah mencairkan deposito SGD sebesar 20.000 Pembayaran dilakukan secara tunai dengan valuta SGD

d) Seorang nasabah mencairkan deposito SGD sebesar 20.000 Pembayaran dilakukan secara tunai dengan valuta SGD

D/ Rek Deposito Valas SGD 20.000K/ Rek perantara Valuta SGD 20.000D/ Rek perantara Valuta SGD 20.000K/ Kas Valas SGD 20.000

D/ Rek Deposito Valas SGD 20.000K/ Rek perantara Valuta SGD 20.000D/ Rek perantara Valuta SGD 20.000K/ Kas Valas SGD 20.000

AnalisisAnalisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Pencairan deposito valas secara tunai dengan pembayaran valuta SGD

Deposito Valas - D

Kas Valas - K

Page 23: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 23

5. Jual Beli Bank Notes Secara Tunai (Exhange Cash) 5. Jual Beli Bank Notes Secara Tunai (Exhange Cash)

a) Seorang nasabah menjual Bank Notes USD 500 secara tunai. Kurs beli USD Rp 8.000,- Kurs jual USD Rp 9.000,- Hasil penjualan Bank Notes dikehendaki dalam valuta rupiah.

a) Seorang nasabah menjual Bank Notes USD 500 secara tunai. Kurs beli USD Rp 8.000,- Kurs jual USD Rp 9.000,- Hasil penjualan Bank Notes dikehendaki dalam valuta rupiah.

D/ Kas Valas USD 500K/ Rek Perantara Valuta USD 500D/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 4.000.000,-K/ Kas Rupiah Rp 4.000.000

D/ Kas Valas USD 500K/ Rek Perantara Valuta USD 500D/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 4.000.000,-K/ Kas Rupiah Rp 4.000.000

Page 24: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 24

AnalisisAnalisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Pembelian Bank Notes secara tunai

Kas Valas USD + D

Kas Rupiah - K

Page 25: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 25

b) Seorang nasabah membeli Bank Notes Euro sebesar 2.000 Kurs beli Euro Rp 9.000,- Kurs jual Euro Rp 10.000,- pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah

b) Seorang nasabah membeli Bank Notes Euro sebesar 2.000 Kurs beli Euro Rp 9.000,- Kurs jual Euro Rp 10.000,- pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah D/ Kas Rupiah Rp 20.000.000,-K/ Rek Perantara Valuta Rp Rp 20.000.000,-D/ Rek Perantara Valuta Euro 2.000K/ Kas Valas Euro 2.000

D/ Kas Rupiah Rp 20.000.000,-K/ Rek Perantara Valuta Rp Rp 20.000.000,-D/ Rek Perantara Valuta Euro 2.000K/ Kas Valas Euro 2.000

AnalisisAnalisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Penjualan Bank Notes secara tunai

Kas Rupiah + D

Kas Valas Euro - K

Page 26: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 26

c) Bank Angkasa Cabang Malang membeli Bank Notes USD dari nasabah sebesar USD 1.000 Kurs beli USD Rp 9.800,- Kurs jual USD Rp 9.850,- Kurs buku di kantor pusat Rp 9.900,-

c) Bank Angkasa Cabang Malang membeli Bank Notes USD dari nasabah sebesar USD 1.000 Kurs beli USD Rp 9.800,- Kurs jual USD Rp 9.850,- Kurs buku di kantor pusat Rp 9.900,-

D/ Kas Valas USD 1.000K/ Rek Perantara Valuta USD 1.000 D/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.800.000,-K/ Kas Rupiah Rp 9.800.000,-

D/ Kas Valas USD 1.000K/ Rek Perantara Valuta USD 1.000 D/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.800.000,-K/ Kas Rupiah Rp 9.800.000,-

Cabang Jual Bank Notes ke Kantor Pusat (RAK)D/ Rekening Antar Kantor Rp 9.900.000,-K/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.900.000,-D/ Rek Antar Unit Valuta USD 1.000K/ Kas Valas 1.000

Cabang Jual Bank Notes ke Kantor Pusat (RAK)D/ Rekening Antar Kantor Rp 9.900.000,-K/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.900.000,-D/ Rek Antar Unit Valuta USD 1.000K/ Kas Valas 1.000

Page 27: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 27

Keuntungan Cabang dari pembelian Bank Notes

D/ Rek Antar Kantor Rp 100.000,-K/ Bank Notes Rp 100.000,-

Keuntungan Cabang dari pembelian Bank Notes

D/ Rek Antar Kantor Rp 100.000,-K/ Bank Notes Rp 100.000,-

AnalisisAnalisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Setor tunai valas untuk penempatan deposito valas

Kas Valas + D

Kas Rupiah - K

RAK + D

Kas Valas - K

RAK + D

Bank Notes - K

Page 28: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 28

C. Transaksi Saat Penutupan (Akhir Hari) CabangC. Transaksi Saat Penutupan (Akhir Hari) CabangC. Transaksi Saat Penutupan (Akhir Hari) CabangC. Transaksi Saat Penutupan (Akhir Hari) Cabang

Head Teller menerima setoran tunai dari Teller 1 Head Teller menerima setoran tunai dari Teller 1 Sebesar Rp 50.000.000,- dan setoran dari kas kecilSebesar Rp 50.000.000,- dan setoran dari kas kecilRp 500.000,- saat penutupan cabang.Rp 500.000,- saat penutupan cabang.

Head Teller menerima setoran tunai dari Teller 1 Head Teller menerima setoran tunai dari Teller 1 Sebesar Rp 50.000.000,- dan setoran dari kas kecilSebesar Rp 50.000.000,- dan setoran dari kas kecilRp 500.000,- saat penutupan cabang.Rp 500.000,- saat penutupan cabang.

D/ Kas IndukD/ Kas Induk Rp 50.500.000,-Rp 50.500.000,-K/ Kas Teller IK/ Kas Teller I Rp 50.000.000,-Rp 50.000.000,-K/Kas KecilK/Kas Kecil Rp 500.000,-Rp 500.000,-

D/ Kas IndukD/ Kas Induk Rp 50.500.000,-Rp 50.500.000,-K/ Kas Teller IK/ Kas Teller I Rp 50.000.000,-Rp 50.000.000,-K/Kas KecilK/Kas Kecil Rp 500.000,-Rp 500.000,-

AnalisaAnalisaAnalisaAnalisaTransaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

Head teller menerima setoran tunai dari Kas I dan Kas Kecil

Kas Induk + D

Kas I - K

Kas Kecil - K

Page 29: AktBank3 Teller

Monday, April 10, 2023 Akuntansi Perbankan Chapter 3 29

Soal Latihan1. Seorang nasabah giro menyetor secara tunai

Rp 250.000,-2. Seorang nasabah menarik tabungan Rp 100.000,-

secara tunai3. Mr. Piere membeli Bank Notes USD 5000 Kurs

beli USD Rp 8.000,- Kurs jual USD Rp 9.000,- Pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah

4. Mr. Ronald menjual Bank Notes Euro 1.000 Kurs beli Rp 10.000,- Kurs jual Rp 11.000,- Pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah

5. Pembelian alat tulis kantor Rp 50.000,- pembayaran dilakukan secara tunai melalui kas kecil

Buatlah jurnal untuk transaksi diatas.