PENGENDALIAN DAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

PENGENDALIAN PENGENDALIAN DIARTIKAN SEBAGAI PROSES PEMANTAUAN AKTIFITAS UNTUK MENJAMIN BAHWA STANDART DAPAT TERLAKSANA SEBAGAIMANA DIRENCANAKAN DAN MELAKUKAN LANGKA KOREKSI TERHADAP PENYIMPANGAN YANG BERARTI. JADI PENGENDALIAN INTERNAL SECARA LUAS, DIANTARANYA SEBAGAI SUATU SISTEM PENGENDALIAN YANG MELIPUTI STRUKTUR ORGANISASI BESERTA SEMUA METODE DAN UKURAN YANG DITERAPKAN DALAM PERUSAHAAN. TUJUANNYA :

1. MENGAMANKAN AKTIVA PERUSAHAAN

2. MENGECEK KECERMATAN DAN KETELITIAN DATA AKUNTANSI

3. MENINGKATKAN EFISIENSI

4. MENDORONG AGAR KEBIJAKAN MANAJEMEN DIPATUHI OLEH SEGENAP JAJARAN.

PENGENDALIAN INTERNAL

RENCANA ORGANISASI DAN METODE BISNIS YANG DIPERGUNAKAN UNTUK MENJAGA ASET, MEMBERIKAN INFORMASI YANG AKURAT, MENDORONG DAN MEMPERBAIKI EFISIENSI JALANNYA ORGANISASI, SERTA MENDORONG KESESUAIAN DENGAN KEBIJAKAN YANG TELAH DITETAPKAN.

KLASIFIKASI PENGENDALIAN INTERNAL

1. PENGENDALIAN UNTUK PENCEGAHAN DAN PEMERIKSAAN

2. PENGENDALIAN UMUM DAN PENGENDALIAN APLIKASI

3. PENGENDALIAN ADMINISTRASI DAN PENGENDALIAN AKUNTANSI

4. PENGEDALIAN INPUT, PROSES, DAN OUTPUT

FUNGSI PENGENDALIAN INTERNAL

1. PENGENDALIAN UNTUK PENCEGAHAN YAITU UNTUK MENCEGAH TIMBULNYA SUATU MASALAH

2. PENGENDALIAN UNTUK PEMERIKSAAN YAITU UNTUK MENGUNGKAP MASALAH BEGITU MASALAH ITU MUNCUL

3. PENGENDALIAN KOREKTIF YAITU UNTUK MEMECAHKAN MASALAH YANG DITEMUKAN OLEH PENGENDALIAN UNTUK PEMERIKSAAN

TUJUAN PENGENDALIAN INTERNAL

1. MENJAGA KEKAYAAN ORGANISASI

2. MEMERIKSA KETELITIAN DATA AKUNTANSI

3. MENDORONG EFISIENSI

4. MENDORONG DIPATUHINYA KEBIJAKAN MANAJEMEN

TIGA KERANGKA PENGENDALIAN

1. COBIT (CONTROL OBJECTIVE FOR INFORMATION AND RELATED TECHNOLOGY)

2. COSO INTERNAL CONTROL FRAMEWORKS(COSO)

3. COSO ENTERPRISE RISK MANAGMENT (ERM)

COBIT(CONTROL OBJECTIVE FOR INFORMATION AND RELATED

TECHNOLOGY)• KERANGKA PENGENDALIAN INTERNAL YANG DITERIMA

SECARA UMUM DAN DITERJAMAHKAN MENJADI 4 PROSES:

1. PLAN AND ORGANISE YAITU MENYEDIAKAN ARAHAN UNTUK SOLUSINYA

2. ACQUIRE AND IMPLEMENT UNTUK MENYEDIAKAN SOLUSI DAN MENGUBAHNYA MENJADI PELAYANAN

3. DELIVER AND SUPPORT YAITU MENERIMA SOLUSI DAN MEMBUAT BERGUNA BAGI ORGANISASI

4. MONITOR AND EVELUATE BERUPA PEMANTAUAN SELURUH PROSES AGAR MENJAMIN BAHWA SEMUA ARAHAN DIIKUTI

COSO INTERNAL CONTROL FRAMEWORKS

• LINGKUNGAN PENGENDALIAN

• PENIALIAN RESIKO DAN AKTIFITAS PENGENDALIAN

• INFORMASI DAN KOMUNIKASI

• PENGAWASAN / MONITORING

LINGKUNGAN PENGENDALIAN

• KOMITMEN ATAS INTEGRITAS DAN NILAI-NILAI ETIKA

• FILOSOFI PIHAK MANAJEMEN DAN GAYA BEROPERASI

• STRUKTUR ORGANISASIONAL

• BADAN AUDIT DEWAN KOMISARIS

• METODE UNTUK MEMBERIKAN OTORITAS DAN TANGGUNG JAWAB

• KEBIJAKAN DAN PRAKTIK-PRAKTIK DALAM SDM

• PENGARUH-PENGARUH EKSTERNAL

AKTIFITAS PENGENDALIAN

• OTORITAS TRANSAKSI DAN KEGIATAN YANG MEMADAI

• PEMISAHAN TUGAS

• DESAIN DAN PENGGUNAAN DOKUMEN SERTA CATATAN YANG MEMADAI

• MENGAMANKAN ASET DAN CATATAN YANG MEMADAI

• PENJAGAAN ASET DAN CATATAN YANG MEMADAI

• PEMERIKSAAN INDEPENDEN ATAS KINERJA

CONTOH PEMISAHAN TUGAS • FUNGSI-FUNGSI PENYIMPANAN :

MENAGANI KAS, MENJAGA TEMPAT PENYIMPANAN, MENERIMA CEK YANG MASUK DARI PELANGGAN, MENERIMA CEK LEWAT SURAT.

• FUNGSI-FUNGSI PENCATATAN :

MEMPERISAPKAN DOKUMEN, MENJAGA CATATAN JURNAL, MEMPERSIAPKAN REKONSILIASI, MEMPERSIAPKAN LAPORAN KINERJA.

• FUNGSI OTORITAS

MENYETUJUI TRANSAKSI DAN KEPUTUSAN

PENILAIAN RESIKO

• PEMILIHAN TEKNOLOGI YANG TIDAK SESUAI

• AKSES SISTEM YANG TIDAK DIOTORISASI

• PENYADAPAN TRANSMISI DATA

• HILANGNYA INTERGITAS DATA

• TRANSAKSI YANG TIDAK LENGKAP

• SISTEM YANG TIDAK KOMPATIBEL

INFORMASI DAN KOMINIKASI• DIAWALI TRANSAKSI

• DATA DIDAPAT DALAM BENTUK YANG DAPAT DIBACA OLEH MESIN ATAU DATA DIUBAH DARI DOKUMEN SUMBER KEBENTUK YANG DAPAT DIBACA OLEH MESIN

• FILE KOMPUTER DIAKSES DAN DIPERBAHARUI

• DATA DIPROSES UNTUK MEMPERSIAPKAN INFORMASI

• INFORMASI DILAPORKAN

MENGAWASI KINERJA

• SUPERVISI YANG EFEKTIF

• PELAPORAN YANG BERTANGGUNG JAWAB

• AUDIT INTERNAL

ERM(ENTERPRICES RISK MANAGEMENT)

• PERISTIWA ATAU KEJADIAN YANG BERASAL DARI SUMBER-SUMBER INTERNAL ATAU EKSTERNAL YANG MEMPENGARUHI PELAKSANAAN STRATEGI ATAU PENCAPAIAN TUJUAN

TUJUAN ERM

• LINGKUNGAN INTERNAL

• PENENTUAN TUJUAN

• IDENTIFIKASI PERISTIWA

• PENILAIAN RESIKO

• TANGGAPAN RESIKO

• AKTIFITAS PENGENDALIAN

• INFORMASI DAN KOMUNIKASI PEMANTAUAN

PEMISAHAN TUGAS SISTEM• ADMINISTRASI SISTEM• MANAJEMEN JARINGAN• MANAJEMEN KEAMANAN• PENGGUNAAN• ANALIS SISTEM• PROGRAMMER • OPERASI KOMPUTER• INFORMASI SISTEM PUSTAKAWAN• KONTROL DATA

TERIMA KASIH