9 Lakip BPKP Bali 2012 Cover lakip 2012 upload.pdf · C. Akuntabilitas Keuangan 68 ... Negeri Tahun...

LAKIP PERWAKILAN BPKP PROVINSI BALI TAHUN 2012Pengantar

ii

PENGANTAR

Puji dan syukur kita panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, karena atas

izin dan rahmat-Nya penyusunan ”Laporan Akuntabilitas Kinerja Perwakilan Badan

Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Provinsi Bali Tahun 2012” dapat

diselesaikan dengan baik. Laporan ini merupakan wujud pertanggungjawaban

Perwakilan BPKP Provinsi Bali dalam melaksanakan tugas pokok dan fungsinya

sebagai pengawas keuangan dan pembangunan serta berkaitan dengan

terselenggaranya kepemerintahan yang baik (good governance).

Laporan ini merupakan wujud transparansi dan akuntabilitas Perwakilan

BPKP Provinsi Bali dalam melaksanakan tugas dan kewajibannya yang mengacu

kepada Penetapan Kinerja (Tapkin) Revisi Tahun 2012 sebagai penjabaran lebih

lanjut dari Rencana Strategis (Renstra) BPKP 2010-2014.

Berkat kebersamaan dan kedisiplinan yang tercermin dari kerja keras dari

seluruh jajaran dan optimalisasi seluruh sumber daya yang ada, program dan

kegiatan dapat dilaksanakan dengan capaian kinerja yang cukup memuaskan. Hal

ini menjadi modal dasar pengembangan pelaksanaan tugas pokok dan fungsi,

sehingga sumber daya yang dimiliki dapat dimanfaatkan secara lebih optimal dan

berkelanjutan untuk mengatasi tantangan di masa yang akan datang.

Namun sebagai manusia kita tidak luput dari kesalahan dan kekurangan

sehingga sangat disadari bahwa laporan ini belum secara sempurna menyajikan

prinsip transparansi dan akuntabilitas seperti yang diharapkan. Namun demikian,

setidaknya masyarakat dan berbagai pihak yang berkepentingan dapat memperoleh

gambaran tentang hasil capaian kinerja yang telah dilakukan oleh Perwakilan BPKP

Provinsi Bali. Oleh sebab itu, masukan dari berbagai pihak sangat diharapkan.

LAKIP PERWAKILAN BPKP PROVINSI BALI TAHUN 2012Pengantar

iii

Ucapan terima kasih yang tulus dan penghargaan kami sampaikan kepada

semua pihak atas bantuan tenaga dan pikirannya sehingga laporan ini dapat disusun

dan diterbitkan.

Denpasar, 15 Januari 2013 Kepala Perwakilan

Mirawati Sudjono NIP 19560331 197811 2 001

LAKIP PERWAKILAN BPKP PROVINSI BALI TAHUN 2012Daftar Isi

iv

DAFTAR ISI

HalamanKata Pengantar iiDaftar Isi ivRingkasan Eksekutif v BAB I PENDAHULUAN 1 A. Gambaran Singkat Organisasi 1 B. Faktor-faktor Lingkungan yang Mempengaruhi Kinerja 6 C. Sistematika Penyajian 9 BAB II RENCANA STRATEGIS DAN RENCANA KINERJA 10 I. Rencana Strategis Perwakilan BPKP Provinsi Bali 2010-2014 10 A. Pernyataan Visi 10 B. Pernyataan Misi 14 C. Tujuan Strategis 16 D. Program Strategis 17 II. Rencana Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Bali Tahun 2012 21 A. Matrik Program dan Kegiatan 22 B. Target Kinerja 24 BAB III AKUNTABILITAS KINERJA 28 A. Kerangka Pengukuran Kinerja 28 B. Evaluasi dan Analisis Capaian Kinerja 29 C. Akuntabilitas Keuangan 68 D. Permasalahan dan Strategi Pemecahan 69 BAB IV PENUTUP 70 Lampiran:

1. Perbandingan Realisasi Output 2012 Dengan Realisasi Output 2011 Dan Target Output 2014 Perwakilan BPKP Provinsi Bali

2. Capaian Kinerja Kegiatan Perwakilan BPKP Provinsi Bali Tahun 2012 3. Formulir Efisiensi Dan Efektivitas Kegiatan Perwakilan BPKP Provinsi

Bali Tahun 2012 4. a. Opini BPK-RI Perwakilan Bali atas LKPD Tahun 2010 – 2011 di

Wilayah Provinsi Bali b. PEMDA yang Telah Memiliki Peraturan Kepala Daerah SPIP

(PERKADA SPIP) c. Daftar Nilai GCG BUMN d. Daftar Kinerja BUMD

e. Daftar Opini Dan Auditor Pada BUMD

LAKIP PERWAKILAN BPKP PROVINSI BALI TAHUN 2012Ringkasan Eksekutif

v

RINGKASAN EKSEKUTIF

Laporan akuntabilitas merupakan wujud pertanggungjawaban keberhasilan maupun kegagalan.

Penyusunan laporan akuntabilitas adalah wujud

pertanggungjawaban kepada seluruh stakeholders

mengenai keberhasilan maupun kegagalan organisasi

dalam upaya mencapai visi yang telah ditetapkan serta

untuk memberikan umpan balik yang dapat dimanfaatkan

bagi peningkatan kinerja dan pengambilan keputusan.

Laporan Kinerja ini merupakan wujud dari

pertanggungjawaban Perwakilan BPKP Provinsi Bali

dalam melaksanakan tugas pokoknya kepada

stakeholders.

Proaktif dan Terpercaya dalam Mentranformasikan Manajemen Pemerintahan

BPKP memiliki visi Auditor Presiden yang responsif, interaktif, dan terpercaya untuk mewujudkan akuntabilitas keuangan negara yang berkualitas,

dengan misi, sebagai berikut :

1. Menyelenggarakan pengawasan intern terhadap

akuntabilitas keuangan negara yang mendukung tata

kelola kepemerintahan yang baik dan bebas KKN.

2. Membina secara efektif penyelenggaraan Sistem

Pengendalian Intern Pemerintah.

3. Mengembangkan kapasitas pengawasan intern

pemerintah yang profesional dan kompeten.

4. Menyelenggarakan sistem dukungan pengambilan

keputusan yang andal bagi auditor/pemerintah.

Penetapan Kinerja Tahun 2012 memuat Hasil Pelaksanaan

Sebagai suatu instansi yang merupakan perpanjangan

tangan dari BPKP Pusat, Perwakilan BPKP Provinsi Bali

mempunyai tugas mewujudkan Rencana Strategis yang


vi

Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan pembinaan penyelenggaraan SPIP, Hasil Penyelenggaraan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP dan Hasil Pengadaan dan Penyaluran Sarana dan Prasarana Perwakilan BPKP.

telah dirumuskan BPKP. Dalam mengimplementasikan

penjabaran Rencana Strategis tersebut, Perwakilan BPKP

Provinsi Bali telah menyusun dokumen perencanaan

berupa Penetapan Kinerja Tahun 2012 (Revisi) yang

memuat Hasil Pelaksanaan Pengawasan Intern

Akuntabilitas Keuangan Negara dan pembinaan

penyelenggaraan SPIP, Hasil Penyelenggaraan

Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP dan Hasil

Pengadaan dan Penyaluran Sarana dan Prasarana

Perwakilan BPKP. Dalam pelaksanaan dan

penyelenggaraan tugas pokok dan fungsi, Perwakilan

BPKP Provinsi Bali tidak lepas dari pengaruh lingkungan,

baik positif maupun negatif, internal maupun eksternal

organisasi yang berpengaruh terhadap kinerja Perwakilan

BPKP Provinsi Bali selama tahun 2012.

Target indikator program tidak ditetapkan (uncontrollable).

Pada tahun 2012 Perwakilan BPKP Provinsi Bali

merencanakan melaksanakan 30 kegiatan dengan

gambaran hasil pengukuran kinerja (self assesment)

sebagai berikut :

(1) Dari 28 hasil kegiatan Pelaksanaan Pengawasan

Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan

Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian

Intern Pemerintah sesuai dengan hasil revisi PKP2T

semester I sebanyak 349 PP, terdapat 7 PP atau

2% yang dibatalkan dan 4 PP atau 1,15% yang

diserahkan ke Perwakilan Madya Provinsi NTB,

sehingga target PKP2T tahun 2012 adalah

sebanyak 338 PP yang telah terealisasi sebanyak

333 PP. Disamping itu, telah dilaksanakan 243 PP

Non PKP2T. Dengan demikian jumlah PP yang

telah dilaksanakan seluruhnya 576 PP atau

170,41% dari target PKP2T.


vii

(2) Hasil Penyelenggaraan Dukungan Manajemen

Perwakilan BPKP dengan target 60 laporan telah

dilaksanakan seluruhnya sebanyak 120 laporan

atau 200%.

(3) Hasil Pengadaan dan Penyaluran Sarana dan

Prasarana Perwakilan BPKP dengan target 12 unit

telah dilaksanakan seluruhnya sebanyak 35 unit

atau 291,67%.

(4) Dari sisi efisiensi hasil pelaksanaan Pengawasan

Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan

Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian

Intern Pemerintah, dari target 30 kegiatan yang

harus dilaksanakan, Perwakilan BPKP Provinsi Bali

telah berhasil melaksanakan kegiatan secara

efisien sebanyak 23 kegiatan atau (76,67%), dan

7 kegiatan atau (23,33%) dilaksanakan tidak

efisien. Kegiatan yang tidak efisien secara garis

besar disebabkan adanya penambahan tenaga

auditor yang berakibat penambahan anggaran.

(5) Dari sisi efisiensi hasil Penyelenggaraan Dukungan

Manajemen Perwakilan BPKP, dari target satu

kegiatan yang harus dilaksanakan, Perwakilan

BPKP Provinsi Bali telah berhasil melaksanakan

secara efisien sebanyak satu kegiatan atau (100%).

(6) Dari sisi efisiensi Hasil Pengadaan dan Penyaluran

Sarana dan Prasarana Perwakilan BPKP, dari

target satu kegiatan yang harus dilaksanakan,

Perwakilan BPKP Provinsi Bali telah berhasil

melaksanakan secara efisien sebanyak satu

kegiatan atau (100%).


viii

Permasalahan kinerja yang memerlukan perhatian khusus.

Dalam tahun 2012, terdapat beberapa permasalahan yang

terkait dengan upaya pencapaian kinerja yang lebih baik.

Permasalahan utama yang memerlukan perhatian adalah

terdapat realisasi pelaksanaan kegiatan pengawasan yang

tidak sesuai dengan rencana dalam Penetapan Kinerja.

Hal ini disebabkan:

1) Adanya PP yang batal karena revisi RKT 2012

sebanyak 36 PP terdiri dari:

(1) Bidang IPP

Terdapat 23 PP tidak terlaksana karena batal

sesuai hasil revisi RKT Tahun 2012.

(2) Bidang APD



(3) Bidang Akuntan Negara



(4) Bidang Investigasi



2) Sebanyak 7 PP yang dibatalkan, yaitu:

(1) Bidang IPP:

a) Kompilasi Audit Kinerja Program

Ketahanan Pangan Ditjen P2HP di Prov.

Bali karena Audit Kinerja Program

Ketahanan Pangan Ditjen P2HP pada tiga

kabupaten dibatalkan;

b) Audit Operasional atas Dana

Dekonsentrasi Kementerian Sosial Tahun

2011 Provinsi Bali tidak dilaksanakan

sebanyak 1 PP karena dibatalkan sesuai

Surat Inspektur Jenderal Kementerian


ix

Sosial Republik Indonesia Nomor:

075/IJ/2/2012 tanggal 14 Februari 2012;

c) Audit Operasional atas PNBP pada

Perguruan Tinggi Negeri Tahun 2011;

d) Audit Keuangan IBRD Loan No. 4789 IND,

IDA Credit 4077 IND (IMHERE) ISI

Denpasar.

(2) Bidang APD :

a) Evaluasi penerapan tata kelola APIP pada

Inspektorat Kab B;

b) Bimtek Perkada SPIP pada Pemda A.

(3) Bidang AKN :

Audit Kinerja PD Pasar Kota Denpasar.

3) Sebanyak 5 PP Bidang Investigasi yang tidak

dilaksanakan, yaitu:

a) Diagnostic Assessment FCP sebanyak

satu PP.

b) Audit investigasi, perhitungan kerugian

negara, dan pemberian keterangan ahli

sebanyak empat PP karena tidak ada

permintaan.

4) Banyak kegiatan yang sifatnya berdasarkan

permintaan yang tidak bisa diprediksi sebelumnya

pada saat penyusunan rencana, terutama kegiatan

pendampingan/ asistensi/ bimbingan teknis yang

sangat tergantung atas permintaan pemerintah

daerah/BUMN/BUMD.

5) Adanya penugasan crash program dari BPKP Pusat

yang harus dilaksanakan.

6) Adanya jadwal penugasan yang menumpuk pada

bulan-bulan tertentu, terkait dengan ketersediaan

tenaga auditor, sehingga dapat terjadi permintaan


x

penugasan yang tidak terlayani.

Strategi pemecahan masalah.

Solusi dan strategi pemecahan masalah telah dilakukan

dalam tahun berjalan. Strategi pemecahan masalah yang

dibuat, ditujukan untuk secara langsung dapat

meningkatkan kinerja di tahun berjalan juga di masa yang

akan datang. Solusi dan strategi pemecahan masalah

tersebut diantaranya:

1. Meningkatkan koordinasi dengan BPKP Pusat

sehingga dapat mengatasi masalah-masalah teknis

dalam perencanaan.

2. Melakukan komunikasi yang intensif dan efektif dengan

pihak eksternal terutama dengan Instansi Pusat yang

ada di daerah, Pemerintah Daerah, BUMN dan BUMD

serta pihak-pihak lainnya terkait dengan permintaan

penugasan.

Kepala Perwakilan,

Mirawati Sudjono NIP 19560331 197811 2 001

LAKIP PERWAKILAN BPKP PROVINSI BALI TAHUN 2012Bab I - Pendahuluan

1

BAB I

PENDAHULUAN

ebagai bentuk pertanggungjawaban kinerja, Perwakilan BPKP Provinsi Bali

telah menyusun Laporan Kinerja Instansi Pemerintah (LAKIP) yang

mencerminkan transparansi dan akuntabilitas suatu organisasi publik. Hal

ini, agar selaras dengan peraturan yang berlaku, yaitu setiap organisasi publik

diwajibkan menyusun suatu Rencana Strategis (Strategic Plan), Rencana Kinerja

(Performance Plan), dan mempertanggungjawabkan pelaksanaannya dalam bentuk

Laporan Pertanggungjawaban Kinerja (Performance Accountability Report).

A. Gambaran Singkat Organisasi

Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) sebagai aparatur

pengawasan internal pemerintah dibentuk berdasarkan Surat Keputusan Presiden

Republik Indonesia Nomor : 31 Tahun 1983 Tanggal 30 Mei 1983 yang telah

diperbaharui dengan Keppres Nomor : 103 Tahun 2001. Dasar hukum organisasi

tersebut telah mengalami beberapa kali perubahan dan yang terakhir kali adalah

dengan terbitnya Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor: 64 Tahun 2005,

tentang Lembaga Pemerintah Non Departemen (LPND). BPKP adalah LPND yang

berkedudukan dan bertanggung jawab kepada Presiden Republik Indonesia.

Sedangkan, Perwakilan BPKP Provinsi Bali adalah unit organisasi yang berada di

daerah dan sebagai institusi perwakilan yang bertanggung jawab langsung kepada

Kepala BPKP.

Dalam Surat Keputusan Kepala BPKP Nomor: Kep-06.00.00-286/K/2002 tanggal

31 Mei 2002, yang terakhir telah diperbaharui dengan Surat Keputusan Kepala

BPKP Nomor : KEP-713/K/SU/2002 tanggal 15 Oktober 2002 tentang Organisasi

dan Tata Kerja Perwakilan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan telah

menetapkan tugas pokok Perwakilan BPKP Provinsi Bali, yaitu:

S


2

Sedangkan fungsi yang diselenggarakan meliputi :

• Penyiapan rencana dan program kerja pengawasan;

• Pengawasan terhadap pengelolaan anggaran pendapatan dan belanja negara

dan pengurusan barang milik/ kekayaan negara;

• Pengawasan terhadap pengelolaan anggaran pendapatan dan belanja daerah

dan pengurusan barang milik/ kekayaan daerah atas permintaan daerah;

• Pengawasan terhadap penyelenggaraan tugas pemerintahan yang bersifat

strategis dan/ atau lintas departemen/ lembaga/ wilayah;

• Pemberian asistensi penyusunan laporan akuntabilitas kinerja instansi

pemerintah pusat dan daerah;

• Evaluasi atas laporan akuntabilitas kinerja instansi pemerintah pusat dan

pemerintah daerah;

• Pemeriksaan terhadap badan usaha milik negara, Pertamina, cabang usaha

Pertamina, kontraktor bagi hasil dan kontrak kerja sama badan-badan lain yang

di dalamnya terdapat kepentingan pemerintah, pinjaman/ bantuan luar negeri

yang diterima pemerintah pusat, dan badan usaha milik daerah atas permintaan

daerah sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku;

• Evaluasi terhadap pelaksanaan good corporate governance dan laporan

akuntabilitas kinerja pada badan usaha milik negara, Pertamina, cabang usaha

Pertamina, kontraktor bagi hasil, kontrak kerja sama, badan-badan lain yang di

dalamnya terdapat kepentingan pemerintah, dan badan usaha milik daerah,

sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku;

• Investigasi terhadap indikasi penyimpangan yang merugikan negara, badan

usaha milik negara dan badan-badan lain yang di dalamnya terdapat

kepentingan pemerintah, pemeriksaan terhadap hambatan kelancaran

Melaksanakan pengawasan keuangan dan pembangunan serta penyelenggaraan akuntabilitas di

daerah sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku

Tugas Pokok


3

pembangunan dan pemberian bantuan pemeriksaan pada instansi penyidik dan

instansi pemerintah lainnya;

• Pelaksanaan analisis dan penyusunan laporan hasil pengawasan serta

pengendalian mutu pengawasan;

• Pelaksanaan administrasi Perwakilan BPKP.

Untuk dapat menjalankan tugas dan fungsinya, Perwakilan BPKP Provinsi Bali

memiliki struktur organisasi sebagai berikut :

3. As

Dengan struktur organisasi tersebut di atas diharapkan terjadi sinergi antar lini dan

fungsi sehingga tujuan organisasi dapat tercapai.

Dalam menjalankan organisasi, Perwakilan BPKP Provinsi Bali didukung oleh

pegawai sebanyak 143 orang (per 31 Desember 2012), dengan klasifikasi

berdasarkan golongan, jabatan dan pendidikan yaitu :

Kepala Perwakilan

Kelompok Jabatan

Fungsional

Kabid Akuntabilitas

Pemda

Kabid Akuntan Negara

Kabid Instansi Pemerintah Pusat

Kabid Investigasi

Kasubbag Keuangan

Kasubbag Kepegawaian

Kasubbag PP

Kasubbag Umum

Kabag Tata Usaha


4

1. Berdasarkan Golongan

No Uraian Posisi

31 Des 2012 (Orang)

%

1. Golongan IV 16 11,192. Golongan III 101 70,633. Golongan II 26 18,18 Jumlah 143 100,00

2. Berdasarkan Jabatan

No Uraian Posisi

31 Des 2012 (Orang)

%

1. Pejabat Struktural: a. Eselon II – Kepala Perwakilan 1 0,70 b. Eselon III – Kepala Bagian dan Kepala Bidang 5 3,49 c. Eselon IV – Kepala Sub Bagian 4 2,80

Sub Jumlah Pejabat Struktural 10 6,992. Pejabat Fungsional Auditor (PFA): a. Auditor Madya 10 6,99 b. Auditor Muda 17 11,89 c. Auditor Pertama 16 11,20 d. Auditor Penyelia 22 15,38 e. Auditor Pelaksana Lanjutan 8 5,59 f. Auditor Pelaksana 7 4,89 Sub Jumlah PFA 80 55,94

3. Tata Usaha: a. Arsiparis 3 2,10 b. Analis Kepegawaian 0 0,00 c. Pranata Komputer 2 1,40 d. Pelaksana Administrasi 36 25,18 e. Pengemudi 2 1,40 f. CPNS 10 6,99 Sub Jumlah Tata Usaha 53 37,07

Jumlah (1 s/d 7) 143 100,00

Menurut peran dan jenjang fungsinya, Pejabat Fungsional Auditor (PFA) yang

terdiri dari 80 orang meliputi:

No Uraian Berdasarkan Peran Posisi

31 Des 2012 (Orang)

%

1. Pengendali Mutu 0 0,002. Pengendali Teknis 10 12,503. Ketua Tim 17 21,25

N

45

Dar

dar

3. Ber

N

12345

4. Berd

N

I123456789101112

o

4. Ahli - A5. Tramp

ri jumlah P

ri Akuntan 4

rdasarkan

o

1. S2 2. S1 3. D IV ST4. DIII 5. SLTA

dasarkan P

o

. Diklat

. Audit I

. Forens

. Froud C4. Audit K. Manaje

6. Audit B7. Analisis8. GCG . Sistim A0. Pengad1. E. Proc2. SPIP

05

10152025303540

D

Uraian

Anggota Timil – Anggota

J

Pejabat Fun

43 orang (

Pendidikan

TAN

Pendidikan

Subtansi nvestigasi ik Control PlanKlaim dan Hemen ResikoBerbasis Ress Pemecaha

Akuntansi Pdaan Barangcurement

Daltu Da

LAKIP

n Berdasar

m a Tim

umlah (1 s

ngsional A

(53,75%) d

n

Uraian

Jumlah

n dan Pelat

Ur

n KP o siko an Masalah

PDAM g dan Jasa

alnis K

PERWAKIL

rkan Peran

s/d 5)

Auditor (PF

dan Ajun A

tihan (DIKL

raian

KT AT

LAN BPKP P

n

FA) sebany

kuntan 37

31

LAT)

T-A AT-

PROVINSI BB

Pos31 Des

(Ora1637

80

yak 80 oran

orang (46

Posisi Des 2012

6 51 14 36 36

143

-Tr

BALI TAHUNBab I - Penda

sisi s 2012 ng) 6 7

0 1

ng tersebu

,25%).

2

%

4,135,69,7

25,125,1100

Tahun2012

1 2 1 1 1 1 1 1 1 5 2 5

N 2012ahuluan

5

%

20,0046,25

100,00

ut terdiri

9 6 9 8 8 0

n

Orang


6

13. Penyusunan LK Pemerintah Daerah (SIMDA) 2 14. Reviu LK Pemerintah Daerah 1 15. Evaluasi LAKIP 1 16. Training of TOT 1 17. Sistem Akuntansi Instansi 1 18. Pengukuran Kinerja BUMN 1 19. Pengadaan Barang Milik Daerah 1

II. Diklat Non Subtansi 1. Bendaharawan 1 2. Kesekretariatan 1 3. BMN 3 4. Perpustakaan 2 5. Teknologi Informasi (IIPMS dan Dashboard) 1 6. Kepemimpinan Tingkat IV 1 7. Sertifikasi Penjejangan JFA 2 8. Kapita Selekta Pusbin JFA 1 9. Menulis yang Efektif 1 10. Persiapan Purnabhakti 1

B. Faktor Lingkungan yang Mempengaruhi Kinerja

Faktor lingkungan adalah hal-hal yang dapat mempengaruhi pada pencapaian

kinerja, baik yang bersifat positif maupun negatif. Faktor-faktor lingkungan ini

diidentifikasi dengan maksud agar dapat mengambil langkah-langkah untuk

mewujudkan tujuan organisasi. Faktor-faktor lingkungan tersebut diantaranya

adalah:

Lingkungan Internal

1. Komitmen yang Kuat dari Seluruh Pegawai

Capaian kinerja yang baik tidak akan terwujud tanpa komitmen dari seluruh

pegawai, mulai jenjang teratas sampai terbawah. Selain berdampak pada

capaian kinerja, komitmen yang kuat tersebut juga diyakini berpengaruh terhadap

pelaksanaan budaya kerja secara keseluruhan.

2. Jumlah Sumber Daya Manusia

Jika dibandingkan dengan per 31 Desember 2011, komposisi PFA secara

keseluruhan mengalami penurunan sebanyak 13 orang karena jumlah pegawai

yang datang/ditempatkan di Perwakilan BPKP Provinsi Bali lebih sedikit

dibandingkan yang pindah/mutasi ke unit kerja lain dan adanya pegawai yang


7

pensiun. Penurunan jumlah pegawai ini berdampak pada perbandingan antara

ketua tim ahli muda dan pertama dengan anggota tim terampil adalah

33 berbanding 37 atau memiliki rasio 1 : 1,12 dengan kata lain, rasio tersebut

masih belum cukup ideal (ideal 1 : 2,0) dalam menentukan tim untuk

melaksanakan penugasan audit dan penugasan lainnya.

Namun, jika dibandingkan dengan jumlah obyek pengawasan yang potensial,

jumlah tenaga yang ada terasa kurang memadai. Peningkatan kualitas dan

kuantitas sumber daya manusia secara bertahap dan berkelanjutan akan

diupayakan karena dapat mempengaruhi pelaksanaan pengawasan dan

akuntabilitas di daerah secara lebih optimal.

3. Perubahan Kebijakan dan Dukungan BPKP di Tingkat Pusat

Adanya perubahan suatu kebijakan organisasi oleh BPKP Pusat yang dilakukan

pada perjalanan tahun jelas mempengaruhi capaian kinerja perwakilan-

perwakilan pada akhir tahun. Begitu juga halnya dengan Perwakilan BPKP

Provinsi Bali sebagai suatu organisasi di tingkat perwakilan yang menginduk

kepada organisasi tingkat pusat, tidak lepas dari pengaruh kebijakan yang dibuat

BPKP Pusat.

Sedangkan dukungan BPKP di tingkat pusat dapat berupa dana maupun sistem

dan metode kerja. Sistem dan metode kerja sangat bermanfaat sebagai acuan

dalam pelaksanaan tugas.

Lingkungan Eksternal

1. Tuntutan Masyarakat untuk Terbentuknya Aparatur yang Bersih dan Bebas dari Praktik-Praktik KKN

Arah kebijakan Pemerintah yang menyatakan ‘perang’ terhadap tindak pidana

korupsi dengan peningkatan program-program pemberantasan korupsi sejalan

dengan perkembangan yang terjadi di masyarakat pada saat ini yaitu makin

tumbuhnya kesadaran terhadap bahaya praktik-praktik korupsi, kolusi, dan

nepotisme (KKN). Kesadaran masyarakat tersebut mempengaruhi tuntutan

terhadap kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Bali sebagai lembaga pengawasan.

Tuntutan tersebut sudah selayaknya diantisipasi melalui program-program audit

investigasi atas indikasi penyimpangan yang merugikan negara/daerah, BUMN/D


8

dan badan-badan lain yang di dalamnya terdapat kepentingan pemerintah serta

pemberian bantuan audit pada instansi penyidik dan instansi pemerintah lainnya.

2. Tuntutan Terselenggaranya Kepemerintahan yang Baik (Good Governance)

Tuntutan masyarakat atas kinerja pelayanan aparat birokrasi saat ini sudah

sangat tinggi. Sudah bukan zamannya lalu aparat birokrasi ‘dilayani’ tetapi

sebaliknya harus mampu memberikan pelayanan terbaik kepada masyarakat.

Perubahan paradigma kepemerintahan menuju ke arah “ good governance ”

tersebut dan penciptaan administrasi pemerintah yang berdaya guna, berhasil

guna, dan berkeadilan telah membuka kesadaran bagi setiap orang, terutama

aparat pemerintah, untuk senantiasa tanggap akan tuntutan lingkungannya

dengan berupaya memberikan pelayanan yang terbaik secara transparan dan

berakuntabilitas. Disamping tuntutan atas pelaksanaan “ Reformasi Birokrasi ”

yang harus sudah ada dampaknya atas hasil dari reformasi birokrasi tersebut.

Terhadap tuntutan ini, Perwakilan BPKP Provinsi Bali telah mengantisipasi

antara lain dengan melakukan sosialisasi, evaluasi dan memberikan bimbingan

teknis kepada Instansi Pemerintah Pusat, Daerah maupun BUMD mengenai

pentingnya membangun Good Governance (GG).

3. Tuntutan Terselenggaranya Sistem Pengendalian Intern Pemerintah secara Memadai

Sistem Pengendalian Intern adalah proses yang integral pada tindakan dan

kegiatan yang dilakukan secara terus menerus oleh pimpinan dan seluruh

pegawai untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan

organisasi melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan

keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan

perundang-undangan. Terselenggaranya SPIP merupakan keharusan, bagian

yang tak terpisahkan dari suatu siklus pengelolaan/manajemen dalam

peyelenggaran negara/kepemerintahan.

Sesuai dengan Peraturan Pemerintah No. 60 Tahun 2008 tentang Sistem

Pengendalian Intern Pemerintah, BPKP mengemban tugas yang sangat strategis

sebagai lembaga yang berperan sebagai Pembina terselenggaranya SPIP di

lingkungan Pemerintah. Terhadap tuntutan dan peran ini Perwakilan BPKP


9

Provinsi Bali, sebagai kepanjangan tangan BPKP Pusat telah melakukan

serangkaian langkah, antara lain adalah sosialisasi dan bimbingan teknis

percepatan implementasi SPIP. Selain itu juga telah dibentuk Tim Satuan Tugas

Penerapan dan Pengembangan SPIP, yang berperan untuk mengembangkan

SPIP di eksternal BPKP maupun di lingkungan internal Perwakilan BPKP

Provinsi Bali.

C. Sistematika Penyajian

Laporan akuntabilitas kinerja tahun 2012 Perwakilan BPKP Provinsi Bali disusun

dengan sistematika sebagai berikut :

Ringkasan Eksekutif

Menyampaikan secara ringkas rencana dan capaian

kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Bali tahun 2012.

Bab I Pendahuluan Menyajikan data umum yang mencakup tugas pokok dan

fungsi, struktur organisasi Perwakilan BPKP Provinsi Bali

dan faktor-faktor lingkungan yang berpengaruh kepada

kinerja organisasi.

Bab II Rencana Strategis dan Rencana Kinerja Tahun 2012

Menyajikan rencana strategis BPKP dan rencana kinerja

Perwakilan BPKP Provinsi Bali tahun 2012.

Rencana strategis mencakup visi, misi, tujuan, dan

program yang menjadi acuan pelaksanaan tugas pokok

dan fungsi.

Rencana kinerja menggambarkan kinerja yang ingin

dicapai pada tahun 2012 beserta indikator

keberhasilannya.

Bab III Akuntabilitas Kinerja

Menyajikan capaian kinerja dalam tahun 2012 yang

memuat hasil pengukuran kinerja dengan uraian

keberhasilan dan kegagalan capaian kinerja.

Bab IV Penutup Menyajikan simpulan atas capaian kinerja dalam tahun

yang bersangkutan.

LAKIP PERWAKILAN BPKP PROVINSI BALI TAHUN 2012Bab II – Rencana Strategis dan Rencana Kinerja

10

BAB II

RENCANA STRATEGIS DAN RENCANA KINERJA

encana strategis (Renstra) adalah dokumen perencanaan jangka

menengah (5 tahun) yang memuat visi, misi, tujuan, strategi, kebijakan,

program, dan kegiatan sesuai dengan tugas pokok dan fungsi yang

diemban oleh suatu organisasi. Perwakilan BPKP Provinsi Bali sebagai suatu

instansi, yang merupakan perpanjangan tangan dari BPKP Pusat, mempunyai tugas

mewujudkan Rencana Strategis yang telah dirumuskan BPKP Pusat. Dalam

implementasinya, rencana strategis 2010-2014 yang telah disusun Perwakilan BPKP

Provinsi Bali seoptimal mungkin menjabarkan rencana strategis BPKP Pusat.

1. Rencana Strategis Perwakilan BPKP Provinsi Bali 2010-2014

A. Pernyataan Visi

BPKP merupakan aparat pengawasan intern pemerintah yang bertanggung jawab

langsung kepada presiden, dan memiliki kompetensi yang mumpuni dipercaya oleh

presiden untuk membantu dan menjalankan fungsi pengawasan. Oleh karena itu,

lingkup pengawasan yang menjadi perhatian BPKP adalah hal - hal yang bersifat

strategis, makro, lintas sektoral, dan bersekala nasional. Kegiatan pengawasan

difokuskan kepada pengawasan keuangan negara yang menyentuh rakyat banyak,

yang pro growth, pro job, pro poor, dan pro environment.

Pernyataan Visi mengacu pada hasil Rapat Pimpinan BPKP tanggal 31 Desember

2008 yang telah menyepakati Visi, Misi, dan Values BPKP sesuai dengan mandat

Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern

Pemerintah. Visi BPKP adalah:

R

Auditor Presiden yang responsif, interaktif, dan terpercaya untuk mewujudkan akuntabilitas

keuangan negara yang berkualitas


11

Pernyataan visi tersebut di atas pada hakekatnya merupakan penegasan jati diri

BPKP sebagai aparat pengawasan intern pemerintah (APIP) yang bertanggung

jawab langsung kepada Presiden serta menggambarkan peran dan manfaat BPKP

kepada Presiden ataupun stakeholders lainnya .

Dalam pernyataan visi tersebut di atas, dapat dijelaskan sebagai berikut :

1. Sebagai auditor Presiden, BPKP berperan membantu pemerintah dalam

membangun pemerintahan yang baik dan bersih dan peningkatan kualitas

Akuntabilitas Keuangan Negara.

2. Responsif, tanggap terhadap permasalahan yang dihadapi pemerintah dan

segera memberikan masukan.

3. Interaktif, memperhatikan kepentingan atau kebutuhan stakeholders. BPKP akan

menjalin kemitraan dengan stakeholders dan APIP lain dalam menjalankan

perannya.

4. Terpercaya, adanya kepercayaan akan mendorong stakeholders untuk

memanfaatkan BPKP. Kepercayaan akan timbul jika BPKP terus menjaga

profesionalisme, kompetensi, dan integritas.

Selaras dengan nilai-nilai luhur yang telah dipilih oleh BPKP Pusat yang diharapkan

menjadi kata kunci yang dapat mengilhami seluruh staf BPKP dalam memaknai visi

dan misi BPKP yang baru, nilai-nilai luhur tersebut adalah : P I O N I R

P : Profesional

I : Integritas

O : Orientasi pada Pengguna

N : Nurani dan Akal Sehat

I : Independen

R : Responsibel

Profesional : profesional birokrat, kompetensi teknis/sertifikasi, kepatuhan pada

standar profesi dan kode etik ataupun ketentuan perundang-undangan

Integritas : kejujuran, objektivitas, keberanian, konsistensi, dan konsekuen


12

Orientasi pada pengguna : spirit kewirausahaan

Nurani dan Akal Sehat : Etika pengawasan pada tahapnya yang tertinggi,

minimalisasi distorsi, mengutamakan esensi, nilai untuk bertindak proporsional

Independen : independen dalam sikap dan penampilan

Responsibel serta akuntabel : Obligation to act – obligation to answer, kewajiban

untuk bertindak sesuai dengan tanggung jawabnya serta menjelaskan/menjawab

apa yang telah dilaksanakan

Selain Nilai luhur yang menjadi tumpuan dalam berkinerja, sejalan dengan arahan

Kepala BPKP dalam berbagai kesempatan, Perwakilan BPKP Provinsi Bali

senantiasa memegang teguh prinsip “5 AS” dalam bekerja. Prinsip ini diharapkan

dijiwai oleh seluruh insan BPKP dalam mengemban tugas pokok dan fungsinya.

Prinsip tersebut adalah:

1) Kerja Cerdas Bekerja cerdas memiliki makna menggunakan seluruh kemampuan dan

kompetensinya dalam melaksanakan tugas. Kecerdasan tidak hanya terbatas

pada kemampuan teknis substantif semata namun juga secara emosional dan

spiritual. Dalam situasi menumpuknya beban kerja, pegawai Perwakilan BPKP

Provinsi Bali dapat menentukan prioritas penyelesaian pekerjaan dengan

mempertimbangkan waktu yang dibutuhkan dan hasil kerja yang diharapkan.

Pemikiran lain dalam memaknai kerja cerdas adalah bagaimana kita bisa

menjadi lebih produktif dengan alokasi waktu kerja yang sama atau dengan

menggunakan peralatan yang sama.

2) Kerja Berintegritas Pegawai Perwakilan BPKP Provinsi Bali memegang teguh prinsip integritas

dalam bekerja. Prinsip atau nilai ini mengandung makna bahwa bekerja

berlandaskan pada kejujuran, objektivitas, keberanian, konsistensi, dan

konsekuensi. Kelima unsur dalam integritas tadi mendorong pegawai bekerja

sesuai dengan aturan yang berlaku. Dengan integritas maka pegawai yang

memiliki kepintaran atau banyak “akal” tidak terjebak dalam sikap dan cara

padang untuk “minteri” atau ngakali”.


13

3) Kerja Keras Kerja keras adalah kebalikan dari sifat malas. Prinsip ini merupakan salah satu

kunci dari hidup bahagia di dunia dan akhirat. Kerja keras dalam arti harfiah,

yaitu bekerja sekeras mungkin, hal ini tentu saja tidak cukup. Sehingga kerja

keras mesti dibarengi dengan pemanfaatan ilmu, sehingga bekerja keras dengan

segenap kemampuan yang dimiliki dan tidak mudah pasrah atau kalah sebelum

bertanding.

4) Kerja Tuntas Tuntas memiliki makna selesai atau paripurna. Oleh karena itu prinsip ini

mendorong pegawai BPKP untuk senantiasa bekerja dengan tuntas sampai

selesai dan tidak setengah-setengah. Ketuntasan ini sangat diperlukan dalam

mewujudkan peran BPKP yang berorientasi pada pengguna.

5) Kerja Ikhlas Ikhlas secara sederhana dapat dimaknai dengan menerima tanpa keluh kesah

dan sumpah serapah, padanan dalam bahasa Jawa adalah “legowo”. Pegawai

BPKP diharapkan bekerja dengan ikhlas di tempat kerja manapaun, jenis

pekerjaan apapun, sekalipun di luar jam kerja. Hal ini dijadikan prinsip agar

Pegawai BPKP senantiasa siap dengan berbagai bentuk penugasan dan

ditempatkan pada unit kerja BPKP di Seluruh Indonesia. Dengan demikian maka

apapun yang datang pada kita, menyenangkan atau tidak, kita terima dengan

legowo.

Perumusan visi BPKP selain mempertimbangkan nilai luhur dan prinsip dalam

bekerja, juga diarahkan untuk mengakomodasi domain BPKP dalam pengawasan

Akuntabilitas Keuangan Negara. Domain BPKP tersebut diuraikan dalam rumusan

“4 C”, yang dapat dijelaskan sebagai berikut:

1) Capacity Building/Expertise

Domain ini memiliki makna mendukung penyelenggaraan manajemen

pemerintahan yang profesional melalui kegiatan pendidikan pelatihan,

pendampingan, back-up teknis dalam kesinergian dlam rangka capacity

building pengelolaan keuangan negara dan SPIP.


14

2) Current Issue

Domain ini mendukung sistem akuntabilitas Presiden terkait issue strategis

nasional, lintas sektoral, big fish berisiko tinggi, melalui kegiatan analisa

kebijakan dan evaluasi program, intelligence, scanning dan PR.

3) Clearing House

Domain ini mendukung penyelenggaraan birokrasi pemerintah yang tertib, 3E

dan penegakan hukum yang berkeadilan untuk mengeliminasi kegamangan

dan ketakutan para pengelola keuangan negara sehingga tidak menghambat,

kelancaran pelaksanaan tugas pembangunan melalui fasilitas, PR,

pemahaman perundang-undangan, evaluasi dan auditing, serta MoU dengan

aparat penegak hukum.

4) Check And Balance

Domain ini menunjukkan dukungan BPKP terangka keseimbangan internal dan

eksternal auditor dalam konteks pelunasan terhadap pelaksanaan tugas

melalui kegiatan audit, advokasi, evaluasi, analisis dan PR.

B. Pernyataan Misi

Visi yang telah ditetapkan harus didukung dan dijabarkan melalui misi sehingga visi

tersebut dapat tercapai sesuai harapan. BPKP pada hakekatnya bertujuan

memberikan nilai tambah (value added) melalui dua peran yaitu aktivitas assurance

dan consulting. Adapaun misi BPKP adalah sebagai berikut :

1. Menyelenggarakan pengawasan intern terhadap akuntabilitas Keuangan Negara

yang mendukung tata kelola kepemerintahan yang baik dan bebas KKN.

2. Membina secara efektif penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern

Pemerintah.

3. Mengembangkan kapasitas pengawasan intern pemerintah yang profesional dan

kompeten.

4. Menyelenggarakan sistem dukungan pengambilan keputusan yang andal bagi

auditor/pemerintah.


15

Keempat misi tersebut menggambarkan hal-hal yang seharusnya terlaksana,

sehingga hal-hal yang masih abstrak terlihat pada visi akan lebih nyata terlihat pada

misi. Keempatnya pada dasarnya ditetapkan dengan kesadaran akan perlunya

keseimbangan antara pencapaian kinerja yang berorientasi pada manfaat dari

keberadaan BPKP bagi stakeholders-nya dan kinerja-kinerja aspek pendukung

berupa inovasi dan kualitas proses kerja internal serta peningkatan kapasitas

internalnya.

Misi Pertama berkaitan dengan peran BPKP sebagai pengawas intern pemerintah

yang merujuk pada mandat BPKP sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 60 tahun

2008. BPKP melakukan pengawasan intern terhadap akuntabilitas Keuangan

Negara atas kegiatan lintas sektoral, kegiatan kebendaharaan umum negara, dan

kegiatan lain berdasarkan penugasan Presiden. Misi ini juga merupakan pengakuan

untuk menyerap aspirasi Presiden selaku shareholder BPKP yang dapat

diterjemahkan sebagai tugas bagi BPKP dalam mendorong terwujudnya tata kelola

pemerintahan yang baik, meningkatkan kinerja program Pemerintah, dan

mewujudkan iklim yang mencegah KKN. Ketiga aspirasi ini jelas-jelas perpetaannya

dengan fungsi utama auditor internal di bidang good governance, pengelolaan risiko,

dan penerapan sistem pengendalian yang tentu diperlukan guna mengamankan aset

dan mencegah terjadinya kecurangan dan kesalahan sejak dini.

Misi kedua berkaitan dengan peran BPKP sebagai pembina penyelenggaraan

Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang meliputi kegiatan-kegiatan seperti:

Penyusunan pedoman teknis, Sosialisasi SPIP, Pendidikan dan pelatihan SPIP,

serta Pembimbingan dan konsultasi SPIP. Dengan peran ini diharapkan dapat

terlaksana percepatan implementasi SPIP baik di instansi vertikal maupun

pemerintah daerah. Sebagai pembina, BPKP juga harus mampu memberikan contoh

atas penerapan implementasi SPIP.

Misi ketiga berkaitan dengan peran BPKP mengembangkan kapasitas APIP yang

meliputi: Pembinaan kompetensi APIP, Pembinaan JFA, Penelitian dan

pengembangan sistem dan prosedur pengawasan, serta sinergi dengan APIP

lainnya. Pada misi ini lebih ditekankan pada pengembangan kapasitas dan

kemampuan sumber daya manusia baik internal maupun eksternal.


16

Misi keempat berkaitan dengan peran BPKP dalam menyelenggarakan dukungan

pengambilan keputusan presiden/pemerintah. Secara keseluruhan BPKP harus

mampu menyediakan data dan informasi yang diperlukan dalam pengambilan

keputusan oleh presiden/pemerintah.

C. Tujuan Strategis

Tujuan merupakan sesuatu yang ingin dicapai atau dihasilkan dalam kurun waktu

lima tahun dan merupakan implementasi atau penjabaran dari visi misi. Tujuan

strategis yang ingin dicapai oleh BPKP berdasarkan misi dalam jangka waktu 2010 –

2014 adalah:

Misi 1 : Menyelenggarakan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara yang mendukung tata kelola kepemerintahan yang baik dan bebas KKN. Tujuan :

1) Terwujudnya tata kelola yang baik pada IPP/IPD/BUMN/BUMD dan

meningkatnya kinerja program pemerintah

2) Terciptanya iklim yang mencegah dan memudahkan pengungkapan kejadian

KKN

3) Termanfaatkannya hasil audit dan non audit untuk mendorong pencapaian

target-target dan prioritas pembangunan nasional

Misi 2 : Membina secara efektif penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah Tujuan : Meningkatnya efektivitas penyelenggaraan SPIP

Misi 3 : Mengembangkan kapasitas pengawasan intern pemerintah yang professional dan kompeten Tujuan :

1) Terwujudnya sistem pengawasan yang terintegrasi

2) Meningkatnya kualitas hasil pengawasan sesuai dengan perspektif stockholders

dan stakeholders

3) Meningkatnya kualitas APIP


17

4) Tersedianya cakupan produk/jasa baru yang dibutuhkan auditan/pengguna untuk

pencapaian target kinerjanya

5) Terwujudnya perencanaan pengawasan yang terarah dan sinergis

6) Terwujudnya jaminan mutu dan kepatuhan pada setiap pelaksanaan kegiatan

BPKP

7) Terciptanya efisiensi biaya pengawasan

8) Tercapainya ketepatan waktu pelaporan

9) Tersedianya SDM pengawasan yang kompeten dan berintegritas

10) Tercapainya optimalisasi sistem informasi

11) Terciptanya iklim kerja yang kondusif di lingkungan BPKP

12) Tersedianya anggaran sesuai kebutuhan

13) Tersedianya sarana dan prasarana sesuai kebutuhan

14) Tersedianya bantuan hukum pada setiap aspek kegiatan

15) Terwujudnya kesejahteraan pegawai

Misi 4 : Menyelenggarakan sistem dukungan pengambilan keputusan yang andal bagi auditor/pemerintah Tujuan : Terwujudnya sistem dukungan pengambilan keputusan yang andal bagi

auditor/pemerintah

D. Program Strategis

Untuk mencapai tujuan diperlukan strategi melalui berbagai program. Program

adalah kumpulan kegiatan yang sistematis dan terpadu untuk mendapatkan hasil

yang dilaksanakan guna mencapai sasaran tertentu. Program merupakan ukuran

pencapaian dari tujuan dan mencerminkan berfungsinya sasaran/outcome dari

program yang telah ditetapkan. Program BPKP tahun 2010 - 2014 adalah sebagai

berikut :

1. Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan

Penyelenggaraan SPIP

2. Dukungan anajemen dan Pelaksanaan Tugas teknis lainnya BPKP

3. Peningkatan Sarana dan Prasarana Aparatur Negara - BPKP


18

Sedangkan sasaran/outcome dari Program BPKP Tahun 2010 - 2014 adalah

sebagai berikut :

1. Meningkatnya kualitas penyelenggaraan pengawasan intern akuntabilitas

keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan SPIP pada Kementerian/

Lembaga Bidang Perekonomian


keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan SPIP pada Kementerian/

Lembaga Bidang Polsoskam


keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan SPIP pada Instansi

Pemerintah Daerah

4. Meningkatnya kualitas pengawasan intern akuntabilitas keuangan negara dan

pembinaan penyelenggaraan SPI pada badan usaha milik negara/pemerintah

daerah

5. Meningkatnya kualitas pengawasan intern akuntabilitas keuangan negara dan

pembinaan penyelenggaraan SPIP terkait kegiatan investigasi

Kegiatan dan Sub kegiatan Teknis yang mendukung sasaran/outcome di

Pengawasan atas Instansi Pemerintah Pusat bidang perekonomian, polsoskam,

penyelenggaraan keuangan daerah, akuntan negara dan investigasi, kegiatan teknis

terdiri dari :

1. Pengendalian/ Pelaksanaan Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara

dan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP K/L Bidang Fiskal dan Investasi


dan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP K/L Bidang Produksi dan Sumber Daya

Alam


dan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP K/L Bidang Industri dan Distribusi


dan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP pada kegiatan yang dibiayai dari

pinjaman dan bantuan luar negeri



19

dan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP K/L Bidang Perekonomian Lainnya

6. Pengendalian /Pelaksanaan Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara

dan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP Kementerian/Lembaga Bidang

Pertahanan dan Keamanan



Penegakan Hukum dan Sekretariat Lembaga Tinggi Negara



Kesejahteraan Rakyat



Polsoskam Lainnya


dan Pembinaan Penyelenggaraan SPI Instansi Pemerintah Daerah Wilayah

Jawa dan Bali


dan Pembinaan Penyelenggaraan SPI Badan Usaha Agrobisnis, Jasa

Konstruksi, dan Perdagangan


dan Pembinaan Penyelenggaraan SPI Badan Usaha Jasa Perhubungan,

Pariwisata, Kawasan Industri dan jasa lainnya serta Kementerian Negara BUMN


dan Pembinaan Penyelenggaraan SPI Badan Usaha Jasa Keuangan dan

Manufaktur


dan Pembinaan Penyelenggaraan SPI Badan Usaha/Lembaga Perminyakan

dan Gas Bumi

15. Pengendalian / Pelaksanaan Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara

dan Pembinaan Penyelenggaraan SPI Badan Usaha Milik Daerah

16. Pengendalian/ Pelaksanaan Pengawasan Intern dan Pembinaan

Penyelenggaraan SPIP terkait kegiatan investigasi pada Kementerian/Lembaga



20

Penyelenggaraan SPIP terkait kegiatan Investigasi pada BUMN/D


Penyelenggaraan SPIP terkait Hambatan Kelancaran Pembangunan

Sedangkan Sub Kegiatan Teknis terdiri dari :

1. Pengawasan atas kegiatan lintas sektoral

2. Pengawasan atas kegiatan kebendaharaan umum negara

3. Pengawasan atas penugasan Presiden

4. Pengawasan atas permintaan stakeholders

5. Reviu LKPP

6. Pengawasan penerimaan negara

7. Pengawasan PHLN

8. Assesment, Evaluasi GCG, KPI, MR

9. Pengawasan investigatif

10. Bimtek, pengembangan sistem pelaporan keuangan

11. Penyusunan pedoman SPIP

12. Sosialisasi SPIP

13. Diklat SPIP

14. Bimbingan Teknis SPIP

Terdapat kegiatan-kegiatan generik yang dilaksanakan pada Perwakilan BPKP,

kegiatan tersebut berupa :

1. Kegiatan yang berada pada Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan

Tugas Teknis Lainnya-BPKP

a. Penyusunan dan evaluasi rencana

b. Pengelolaan kepegawaian dan organisasi

c. Pengelolaan anggaran dan sistem akuntansi pemerintah

d. Pembinaan hukum dan pengelolaan kehumasan

e. Pembinaan administrasi dan pengelolaan perlengkapan serta pembayaran

gaji/tunjangan

f. Pengawasan internal (inspektorat) BPKP

g. Pendidikan dan pelatihan pengawasan

h. Penelitian dan pengembangan pengawasan


21

i. Penyelenggaraan sistem dukungan pengambilan keputusan

Pemerintah/Presiden dan internal BPKP

j. Pembinaan JFA dan tata kelola APIP

k. Fasilitasi dukungan manajemen Perwakilan BPKP

2. Kegiatan yang berada pada Program Peningkatan Sarana dan Prasarana

Aparatur Negara-BPKP berupa kegiatan Pengadaan dan penyaluran sarana dan

prasarana-BPKP Pusat

2. Rencana Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Bali Tahun 2012

Implementasi penjabaran Rencana Strategis dalam rangka mencapai visi dan misi

BPKP yang dijalankan oleh Perwakilan BPKP Provinsi Bali dituangkan dalam

dokumen perencanaan berupa Penetapan Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Bali Tahun 2012. Penetapan Kinerja ini merupakan sebuah bentuk Rencana Kinerja

Tahunan yang di dalamnya memuat rumusan indikator kinerja input, output, dan

outcome beserta targetnya dari seluruh kegiatan dan program.

Dengan adanya dokumen perencanaan berupa Penetapan Kinerja, diharapkan :

• penyelenggaraan tugas pokok dan fungsi Perwakilan BPKP Provinsi Bali dapat

lebih terarah

• terdapat alat bagi manajemen Perwakilan BPKP Provinsi Bali untuk memastikan

bahwa pelaksanaan program dan kegiatan telah selaras dengan upaya

pencapaian visi dan misi BPKP.

Penetapan Kinerja 2010 juga merupakan komitmen seluruh unsur Perwakilan BPKP

Provinsi Bali untuk mencapai target kinerja yang telah ditetapkan.

Indikator input adalah sesuatu yang dibutuhkan agar pelaksanaan kegiatan dapat

berjalan untuk menghasilkan keluaran. Indikator input yang digunakan terdiri atas

besarnya dana yang digunakan untuk membiayai suatu kegiatan dihitung dengan

satuan rupiah dan pemakaian Hari Pemeriksaan/ Kegiatan yang dihitung dengan

satuan Orang Hari Pemeriksaan/ Kegiatan (OHP/K).

Indikator output merupakan hasil yang langsung diperoleh ketika kegiatan selesai

dilaksanakan yang jenisnya bervariasi, dapat berupa fisik atau non fisik tergantung

pada jenis kegiatannya.


22

Indikator outcome merupakan indikator yang terbentuk karena adanya output atau

bisa berupa pemanfaatan output yang dapat diukur dalam jangka menengah.

Mengingat sistem pengumpulan data kinerja yang ada masih terbatas, pengumpulan

indikator kinerja dilakukan sampai dengan output.

A. Matrik Program dan Kegiatan Program yang dilaksanakan Perwakilan BPKP Provinsi Bali dalam tahun 2012 yaitu

pengawasan intern akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan

SPIP, dukungan manajemen dan pelaksanaan tugas teknis lainnya serta

peningkatan sarana dan prasarana aparatur negara. Program dan kegiatan tersebut

yaitu :

PROGRAM SASARAN/OUTCOME INDIKATOR OUT PUT

1. Hasil Pelaksanaan Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

1.Meningkatnya kualitas penyelenggaraan pengawasan intern akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan SPIP pada Kementerian/ Lembaga/Pemerintah Daerah serta penyelenggaraan SPI pada badan usaha milik negara/pemerintah daerah

2. Meningkatnya K/L & Pemda yang Menyelenggarakan SPIP sesuai Ketentuan yang Berlaku

Laporan hasil pengawasan lintas sektor Bidang Perekonomian Laporan hasil pengawasan BUN Bidang Perekonomian Laporan hasil bimbingan teknis/ asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian Laporan hasil pengawasan atas penerimaan negara bidang Perekonomian Laporan hasil pengawasan atas permintaan stakeholder bidang Perekonomian Laporan hasil pengawasan atas Proyek PHLNLaporan hasil pengawasan lintas sektor bidang PolsoskamLaporan hasil pengawasan BUN bidang Polsoskam Laporan hasil pengawasan atas permintaan presiden Bidang PolsoskamLaporan hasil bimbingan teknis/ asistensi penyusunan LKKL bidang Polsoskam Laporan hasil pengawasan atas penerimaan negara bidang Polsoskam


23


Laporan hasil pengawasan atas permintaan stakeholder bidang PolsoskamJumlah K/L dan Pemda yang mendapatkan sosialisasi SPIP bidang Polsoskam Laporan hasil pengawasan lintas sektor bidang Keuangan DaerahLaporan hasil pengawasan BUN bidang Keuangan Daerah Laporan hasil pengawasan atas permintaan presiden bidang Keuangan Daerah Laporan hasil bimtek/ asistensi penyusunan LKPD Laporan hasil pengawasan atas permintaan stakeholder bidang Keuangan Daerah Laporan hasil pengawasan atas kinerja pelayanan publik bidang Keuangan Daerah

Laporan dukungan pembinaan penyelenggaraan SPIP bidang Keuangan Daerah

Laporan hasil bimtek/asistensi GCG/KPI sektor korporat Laporan hasil pengawasan atas kinerja BUMDLaporan hasil bimtek/ asistensi penyusunan LK BUMD Laporan hasil sosialisasi masalah korupsi Laporan hasil bimtek/asistensi implementasi FCP Laporan hasil kajian pengawasanLaporan hasil audit investigasi atas HKP, Eskalasi dan KlaimLaporan hasil audit investigasi, perhitungan kerugian negara, dan pemberian keterangan ahli atas permintaan Instansi PenyidikJumlah sosialisasi dan bimtek penerapan JFA APIP Daerah


24


Jumlah sosialisasi dan bimtek penerapan tatakelola APIP Daerah Laporan evaluasi penerapan tatakelola APIP Daerah

2. Hasil Penyelenggaraan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP

Meningkatnya kualitas dukungan manajemen dan kapasitas penyelenggaraan pengawasan intern akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan SPIP

Laporan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP

3. Hasil Pengadaan dan Penyaluran Sarana dan Prasarana Perwakilan BPKP

Terpenuhinya kebutuhan sarana dan prasarana aparatur BPKP

Jumlah Sarana Prasarana

B. Target Kinerja

Penetapan Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Bali Tahun 2012 telah menetapkan

target kinerja berupa indikator output dan besaran target outputnya yang akan

menjadi tolok ukur bagi keberhasilan kinerja. Indikator kinerja yang menjadi tolok

ukur adalah indikator kinerja input (rencana/anggaran keuangan) dan output.

Target kinerja dari masing-masing indikator adalah sebagai berikut:

PROGRAM SASARAN

OUTPUT ANGGARAN

(Rp.000) INDIKATOR TARGET

TAHUNAN RENSTRA

TARGET TAHUN

BERJALAN 1 2 3 4 5 6

1. Hasil Pelaksanaan Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan

1.Meningkatnya kualitas penyelenggaraan pengawasan intern akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan

Laporan hasil pengawasan lintas sektor Bidang Perekonomian

10 LAP 17 LAP 202.328

Laporan hasil pengawasan BUN bidang Perekonomian

0 LAP 6 LAP 148.000


25

Penyelengga raan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

SPIP pada Kementerian/ Lembaga/ Pemerintah Daerah serta penyelenggaraan SPI pada badan usaha milik negara/pemerintah daerah 2. Meningkatnya K/L & Pemda yang Menyelenggarakan SPIP sesuai Ketentuan yang Berlaku

Laporan hasil bimbingan teknis/ asistensi penyusunan LKKL bidang Perekonomian

0 LAP 5 LAP 85.311

Laporan hasil pengawasan atas penerimaan negara bidang Perekonomian

0 LAP 1 LAP 32.134

Laporan hasil pengawasan atas permintaan stakeholder bidang Perekonomian

7 LAP 2 LAP 17.500

Laporan hasil pengawasan atas Proyek PHLN

41 LAP 27 LAP 180.465

Laporan hasil pengawasan lintas sektor bidang Polsoskam

30 LAP 29 LAP 526.605

Laporan hasil pengawasan BUN bidang Polsoskam

8 LAP 11 LAP 218.321

Laporan hasil pengawasan atas permintaan presiden Bidang Polsoskam

3 LAP 11 LAP 140.955

Laporan hasil bimbingan teknis/ asistensi penyusunan LKKL bidang Polsoskam

4 LAP 11 LAP 153.686

Laporan hasil pengawasan atas penerimaan negara bidang Polsoskam

6 LAP 0 LAP 0

Laporan hasil pengawasan atas permintaan stakeholder bidang Polsoskam

0 LAP 3 LAP 55.166

Laporan pelaksanaan pembinaan penyelenggaraan SPIP bidang Polsoskam

2 LAP 0 LAP 0

Laporan hasil pengawasan lintas sektor bidang Keuangan Daerah

5 LAP 0 LAP 0


26

Laporan hasil pengawasan BUN bidang Keuangan Daerah

43 LAP 47 LAP 467.870

Laporan hasil pengawasan atas permintaan presiden Bidang Keuangan Daerah

6 LAP 0 LAP 0

Laporan hasil bimtek/ asistensi penyusunan LKPD Bidang Keuangan Daerah

15 LAP 38 LAP 458.956

Laporan hasil pengawasan atas permintaan stakeholder bidang Keuangan Daerah

1 LAP 3 LAP 19.748

Laporan hasil pengawasan atas kinerja pelayanan publik bidang Keuangan Daerah

22 LAP 6 LAP 114.370


0 LAP 13 LAP 182.268

Laporan hasil bimtek/asistensi GCG/KPI sektor korporat

16 LAP 10 LAP 107.293

Laporan hasil pengawasan atas kinerja BUMD

8 LAP 18 LAP 281.755

Laporan hasil bimtek/ asistensi penyusunan LK BUMD

12 LAP 7 LAP 52.187

Laporan hasil sosialisasi masalah korupsi

0 LAP 7 LAP 94.350

Laporan hasil bimtek/asistensi implementasi FCP

5 LAP 2 LAP 30.089

Laporan hasil kajian pengawasan

2 LAP 1 LAP 15.789

Laporan hasil audit investigasi atas HKP, Eskalasi dan Klaim

4 LAP 4 LAP 110.953


27

Laporan hasil audit investigasi, perhitungan kerugian negara, dan pemberian keterangan ahli atas permintaan Instansi Penyidik

3 LAP 44 LAP 345.646

Laporan hasil audit investigasi atas permintaan Instansi lainnya

1 LAP 0 LAP 0

Jumlah sosialisasi dan bimtek penerapan JFA APIP Daerah

1 LAP 3 LAP 14.360

Jumlah sosialisasi dan bimtek penerapan Tata Kelola APIP Daerah

0 LAP 10 LAP 117.095

Laporan evaluasi penerapan tatakelola APIP Daerah

0 LAP 1 LAP 25.175

2.Hasil Penyelenggaraan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP

Meningkatnya kualitas dukungan manajemen dan kapasitas penyelenggaraan pengawasan intern akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan SPIP


1 LAP 60 LAP 12.403.615

3.Hasil Pengadaan dan Penyaluran Sarana dan Prasarana Perwakilan BPKP

Terpenuhinya kebutuhan sarana dan prasarana aparatur BPKP

Jumlah Sarana Prasarana

17 Unit 12 Unit 675.000

JUMLAH 17.276.990

===000===

LAKIP PERWAKILAN BPKP PROVINSI BALI TAHUN 2012Bab III – Akuntabilitas Kinerja

28

BAB III

AKUNTABILITAS KINERJA

engukuran kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Bali dilakukan untuk dapat

melihat sejauh mana tercapainya hasil yang diharapkan, yang telah

dirumuskan dalam Rencana Kinerja Tahunan. Pengukuran kinerja

dilakukan dengan menggunakan indikator kinerja yang ditetapkan pada Penetapan

Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Bali Tahun 2012.

A. Kerangka Pengukuran Kinerja Pengukuran kinerja digunakan sebagai dasar dalam menilai keberhasilan dan

kegagalan pelaksanaan kegiatan untuk mencapai tujuan dan sasaran yang telah

ditetapkan dalam rangka mewujudkan visi dan misi. Tahap pengukuran kinerja

merupakan tahap untuk melihat capaian kinerja dengan cara membandingkan

rencana kinerja yang merupakan komitmen dari pimpinan dan seluruh personil

Perwakilan BPKP Provinsi Bali, dengan realisasinya pada akhir tahun. Meskipun

demikian, pengukuran kinerja tidak semata-mata terbatas kepada perbandingan

seperti dikemukakan di atas, tetapi sedapat mungkin termasuk membandingkan

antara capaian kinerja tahun yang dilaporkan dengan tahun-tahun sebelumnya,

dengan organisasi sejenis, dan dengan standar yang ada serta melihat sejauh mana

visi telah tercapai.

Pengukuran kinerja dilakukan terhadap program dan kegiatan dengan masing-

masing indikator kinerjanya, terutama indikator kinerja kunci. Keberhasilan capaian

program ditandai dengan keberhasilan kegiatan diukur dengan indikator input dan

output.

Target indikator kinerja outcome Perwakilan BPKP Provinsi Bali Tahun 2012

sebagaimana ditetapkan dalam dokumen Penetapan Kinerja semuanya tidak diukur

(nol). Hal ini dikarenakan target tersebut diintegrasikan dengan target di BPKP

Pusat.

Untuk dapat mempermudah membuat kesimpulan hasil pengukuran kinerja dan

P

LAKIP PERWAKILAN BPKP PROVINSI BALI TAHUN 2012

Bab III – Akuntabilitas Kinerja

29

melihat seberapa jauh capaian dari masing-masing indikator kinerja yang telah

ditetapkan, digunakan skala pengukuran ordinal yang dikategorikan ke dalam lima

kategori sebagai berikut:

Urutan Rentang Capaian Kategori Capaian

I Lebih dari 80 % Sangat Baik

II Lebih dari 60 % hingga 80 % Baik

III Lebih dari 40 % hingga 60 % Cukup

IV Lebih dari 20% hingga 40 % Kurang

V 20% ke bawah Sangat Kurang

(Hasil pengukuran kinerja dapat dilihat dalam formulir terlampir sebagai bagian dari

laporan ini).

Terhadap capaian kinerja, kemudian dilakukan analisis untuk mengetahui penyebab

keberhasilan ataupun kegagalan. Analisis capaian kinerja terutama dilakukan

apabila terjadi celah kinerja yang cukup signifikan antara target dan realisasinya dan

antara realisasi capaian tahun berjalan dengan tahun sebelumnya. Selanjutnya,

terhadap kekurangan yang terjadi ditetapkan strategi untuk peningkatan kinerja di

masa datang.

B. Evaluasi dan Analisis Capaian Kinerja Untuk melihat keberhasilan organisasi maka dilakukan evaluasi dan analisis kinerja.

Evaluasi dan analisis dilakukan pada capaian indikator kinerja program dan efisiensi

serta efektifitas kegiatan. Agar simpulan atas hasil evaluasi kinerja dapat dibuat,

evaluasi capaian kinerja dilakukan terhadap setiap indikator kinerja yang ada.

Evaluasi kinerja yang dimaksud di dalam laporan ini adalah evaluasi secara

internal/mandiri terhadap kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Bali, untuk memberikan

gambaran lebih lanjut tentang:

• Efektifitas kegiatan yang dilaksanakan pada tahun berjalan

• Efisiensi kegiatan yang dilaksanakan pada tahun berjalan

• Pencapaian hasil program pada tahun berjalan

Selain itu juga dilakukan analisis mengenai faktor-faktor keberhasilan/kegagalan

suatu program/kegiatan untuk tahun berjalan dan terhadap tahun sebelumnya serta



30

identifikasi permasalahan dan solusi. Evaluasi dilakukan dengan cara

membandingkan antara kinerja nyata dengan kinerja yang direncanakan. Selain itu

juga diinformasikan komparabilitas realisasi capaian tahun berjalan dengan tahun

sebelumnya.

Efektifitas kegiatan diartikan sebagai “tingkat kemampuan suatu kegiatan untuk

mewujudkan hasil yang diinginkan”. Pengukuran efektifitas kegiatan difokuskan pada

capaian indikator outcome dari kegiatan tersebut. Suatu kegiatan dikatagorikan

efektif bila mampu mencapai angka rata-rata outputnya minimal 100 %, dan

sebaliknya, kegiatan dinyatakan kurang/tidak efektif apabila capaian rata-rata

indikator outputnya di bawah 100 %.

Penilaian efektifitas dalam laporan ini belum dapat dilakukan karena belum ada

penetapan target outcome kegiatan sesuai arahan BPKP Pusat dan hal tersebut

terkait dengan target BPKP Pusat.

Efisiensi kegiatan diartikan sebagai “kemampuan suatu kegiatan untuk

menggunakan input yang lebih sedikit tetapi dapat menghasilkan output yang sama,

atau input yang sama dapat menghasilkan output yang lebih besar”. Dengan kata

lain, suatu kegiatan dikatakan efisien apabila rata-rata persentase capaian output

lebih tinggi dari rata-rata persentase capaian input”. Dengan demikian, fokus

perhatian dalam pengukuran efisiensi adalah indikator input dan output dari suatu

kegiatan.

Efisiensi suatu kegiatan dapat disimpulkan setelah membandingkan angka capaian efisiensi (disingkat ACE) dengan standar efisiensi yang dipakai (disingkat SED). Angka capaian efisiensi (ACE) diperoleh dengan membandingkan capaian output

dengan capaian input, sebagaimana rumus di bawah ini :

ACE = % capaian output % capaian input

Sedangkan angka standar efisiensi yang dipakai (SED) merupakan angka

pembanding yang dijadikan dasar dalam menilai efisiensi. Angka ini bisa berupa

angka capaian efisiensi tahun lalu, angka capaian efisiensi instansi lain untuk

kegiatan yang sama, atau angka capaian efisiensi sesuai rencana capaian/ target,

dan sebagainya.



31

Dalam laporan ini SED yang digunakan sebagai pembanding adalah angka capaian

efisiensi sesuai rencana capaian/target, yaitu 1, yang diperoleh dengan memakai

rumus:

SED (angka capaian efisiensi sesuai rencana capaian/target) =

% rencana capaian output % rencana capaian input

= 100 % 100 %

= 1

ACE kemudian dibandingkan dengan SED dan penilaian diberikan dengan cara

sebagai berikut:

Jika ACE > SED maka kegiatan dianggap efisien

Jika ACE < SED maka kegiatan dianggap tidak efisien

1. Evaluasi Kinerja Kegiatan

Pada tahun 2012 Perwakilan BPKP Provinsi Bali merencanakan melaksanakan

3 program terdiri dari Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara

dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah dengan

29 kegiatan, 1 Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis

Lainnya – BPKP 60 output dan 1 Program Peningkatan Sarana dan Prasarana

Aparatur Negara BPKP 12 unit dengan gambaran hasil pengukuran kinerja sebagai

berikut :

• Dari 29 kegiatan Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara

dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

(SPIP), jumlah awal 330 PP. Pada bulan Juli 2012 dilakukan revisi dimana

terdapat 33 PP yang dibatalkan untuk periode Juni – Desember 2012, dan

terdapat 52 PP baru untuk periode Juni –Desember 2012 sehingga total PP

setelah revisi sebanyak 349 PP. Dari 349 PP, terdapat 7 PP yang dibatalkan dan

4 PP dari Bidang Investigasi yang pelaksanaannya diserahkan kepada

Perwakilan BPKP Provinsi Nusa Tenggara Barat sesuai dengan hasil rapat

koordinasi penugasan tahun 2012, sehingga target PKP2T Tahun 2012

sebanyak 338 PP. Jumlah PP yang dilaksanakan sebanyak 576 PP atau

170dila

yait

1 P

• Dar

Tek

120

• Pro

12 u

• Dar

Keu

Pem

Pro

tela

tida

pen

• Dar

tuga

Per

1 k

• Dar

Apa

BPK

1 k

0,41% dan

aksanakan

tu Diagnos

PP, dan Pe

ri satu ke

knis Lainny

0 output ata

ogram Pen

unit telah d

ri sisi efi

uangan Ne

merintah,

ovinsi Bali

ah dilaksan

ak efisien.

nambahan

ri sisi efisie

as Teknis

rwakilan

kegiatan at

ri sisi efis

aratur Neg

KP Provin

kegiatan at

0,00 10,00 20,00 30,00 40,00 50,00 60,00 70,00 80,00 90,00

100,00

P

n hanya 5karena tid

stic Asses

mberian K

giatan Pro

ya-BPKP d

au 200%.

ningkatan

dilaksanak

siensi pe

egara dan

dari 30 k

telah berh

nakan den

Kegiatan y

tenaga au

ensi pelaks

s Lainnya

BPKP Pr

tau (100%)

siensi pela

gara BPKP

nsi Bali t

tau (100%)

Pelaksanaan

LAKIP

5 PP ata

dak adanya

ssment FC

Keterangan

ogram Du

dengan 60

Sarana da

kan seluruh

laksanaan

Pembinaa

kegiatan y

hasil melak

gan efisien

yang tidak

uditor yang

sanaan Pro

– BPKP

rovinsi Ba

) dan telah

aksanaan

P, dari 1 k

elah berh

).

Efektivitas

PERWAKIL

au 1,48%a perminta

CP 1 PP,

Ahli 1 PP

ukungan M

0 input tela

an Prasara

hnya seban

n Program

n Penyele

yang haru

ksanakan s

n, dan 7 k

k efisien se

berakibat

ogram Duk

, dari 1ali telah

h dilaksana

Program

kegiatan y

hasil mela

s Efisien

LAN BPKP P

dari Bida

an. Kegiat

Audit Inve

.

Manajemen

ah dilaksan

ana Apara

nyak 35 un

m Pengaw

nggaraan

us dilaksa

sebanyak

kegiatan at

ecara garis

penamba

kungan Ma

kegiatan

berhasil

akan denga

Peningkata

yang harus

aksanakan

nsi

PROVINSI BBab III – A

ang Invest

tan yang ti

estigatif 2

n dan Pel

nakan selu

atur Negar

nit atau 291

wasan Inte

Sistem Pe

anakan, P

23 kegiata

tau (23,33%s besar dis

han angga

anajemen

yang haru

melaksan

an efisien.

an Sarana

s dilaksana

secara e

BALI TAHUNAkuntabilitas

tigasi yang

dak dilaks

PP, Audit

aksanaan

uruhnya se

ra BPKP d

1,67%.

ern Akunt

ngendalian

Perwakilan

an atau (7%) kegiata

sebabkan

aran.

dan Pelak

us dilaksa

nakan se

a dan Pra

akan, Perw

efisien se

Tercapa

Tidak Te

N 2012s Kinerja

32

g tidak

anakan

t PKKN

Tugas

ebanyak

dengan

tabilitas

n Intern

BPKP

76,67%)

an yang

adanya

ksanaan

anakan,

ebanyak

asarana

wakilan

ebanyak

i

ercapai



33

2. Evaluasi Pencapaian Program

Dari hasil penilaian sendiri (self assesment) terhadap 3 program, yaitu 1 program

yang mendukung 30 kegiatan utama, 1 program yang mendukung 1 kegiatan

dukungan dan 1 program kegiatan sarana prasarana untuk mencapai terlaksananya

kegiatan utama dengan menggunakan metode kerja sebagaimana diuraikan

sebelumnya, menunjukkan bahwa capaian kinerja program Perwakilan BPKP

Provinsi Bali untuk tahun 2012 telah mendukung kinerja BPKP Pusat. Capaian rata-rata indikator kinerja program tahun 2012 adalah sebagai berikut :

NO PROGRAM OUTPUT

URAIAN INDIKATOR (%) Capaian

1

Hasil Pelaksanaan Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

Laporan hasil pengawasan lintas sektor Bidang Perekonomian 141,18

Laporan hasil pengawasan BUN Bidang Perekonomian 316,67

Laporan hasil bimbingan teknis/ asistensi penyusunan LKKL Bidang Perekonomian

280,00

Laporan hasil pengawasan atas penerimaan negara Bidang Perekonomian

400,00

Laporan hasil pengawasan atas permintaan stakeholder Bidang Perekonomian

400,00

Laporan hasil pengawasan atas Proyek PHLN 114,81

Laporan hasil pengawasan lintas sektor Bidang Polsoskam 182,76

Laporan hasil pengawasan BUN bidang Polsoskam 327,27


154,55


209,09


0,00


333,33

Jumlah K/L dan Pemda yang mendapatkan sosialisasi SPIP 0,00



34

NO PROGRAM OUTPUT


bidang Polsoskam Laporan hasil pengawasan BUN bidang Keuangan Daerah 151,06

Laporan hasil bimtek/ asistensi penyusunan LKPD 242,11


133,33


150,00


223,08

Laporan hasil Bimtek/asistensi GCG/KPI sektor Korporat 150,00

Laporan hasil pengawasan atas kinerja BUMD 127,78

Laporan hasil Bimtek/asistensi penyusunan LK BUMD 257,14

Laporan hasil pengawasan atas kinerja PSO BUMN 0,00

Laporan hasil sosialisasi masalah korupsi 357,14

Laporan hasil bimtek/asistensi implementasi FCP 200,00

Laporan hasil kajian pengawasan 100,00 Laporan hasil audit investigasi atas HKP, Eskalasi dan Klaim 260,00


97,73

Jumlah sosialisasi dan bimtek penerapan JFA APIP Daerah 133,33

Jumlah sosialisasi dan bimtek penerapan tatakelola APIP Daerah 210,00

Laporan evaluasi penerapan tatakelola APIP Daerah 100,00

Capaian rata – rata 191,75 2 Hasil Penyelenggaraan

Dukungan Manajemen Laporan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP 200,00



35

NO PROGRAM OUTPUT


Perwakilan BPKP Capaian rata-rata 200,00

3 Hasil Pengadaan dan Penyaluran Sarana dan Prasarana Perwakilan BPKP

Indeks efektifitas pengelolaan aset Penyediaan dan pengelolaan sarana

291,67

Capaian rata-rata 291,67

Capaian Rata-Rata Seluruh Program 227,80

Capaian rata - rata program adalah sebesar 227,80%. Target outcome kinerja

program tidak dapat diukur capaian kinerja output/kegiatan mengingat pencapaian

indikator outcome kinerja tersebut tidak ditetapkan dan tidak dapat dikendalikan

(uncontrolable) oleh Perwakilan BPKP Provinsi Bali karena terkait dengan capaian

BPKP Pusat.

Uraian capaian kinerja output/kegiatan masing-masing program utama Perwakilan BPKP Provinsi Bali Tahun 2012 berikut evaluasi dan analisisnya adalah sebagai berikut :

Sasaran Strategis Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan

Penyelenggaraan SPIP melalui Penyelenggaraan Pemeriksaan dan Pengawasan Bidang

Perekonomian

Rincian capaian indikator kinerja output/kegiatan sebagai berikut:

Uraian Satuan Target Realisasi % Capaian1 Laporan hasil pengawasan lintas sektor Bidang Perekonomian Lap 17 24 141,18

2 Laporan hasil pengawasan BUN Bidang Perekonomian Lap 6 19 316,673 Laporan hasil bimtek/asistensi penyusunan LKKL/LKPD

Bidang Perekonomian Lap 5 14 280,00

4 Laporan hasil pengawasan atas penerimaan negara bidang Perekonomian Lap 1 4 400,00

5 Laporan hasil pengawasan atas permintaan stakeholder bidang Perekonomian Lap 2 8 400,00

6 Laporan hasil pengawasan atas Proyek PHLN Lap 27 31 114,81Jumlah Lap 58 100 172,41

No

Indikator Kinerja



36

Capaian kinerja output/kegiatan dapat dijelaskan sebagai berikut:

1. Capaian hasil pengawasan lintas sektoral Bidang Perekonomian Kegiatan pengawasan lintas sektoral pada bidang perekonomian dalam tahun

2012 awalnya ditargetkan sebanyak 20 PP dengan output sebanyak 20 laporan.

Atas 20 PP dalam PKP2T tersebut terdapat 3 PP yang dibatalkan yaitu Audit

Kinerja Program Ketahanan Pangan Ditjen P2HP pada tiga kabupaten sesuai

S-845/PW22/2/2012 tanggal 26 Maret 2012 sehingga target menjadi 17 PP. Atas

17 PP yang ditargetkan, terdapat 1 kegiatan yang dibatalkan yaitu Kompilasi

Audit Kinerja Program Ketahanan Pangan Ditjen P2HP di Provinsi Bali karena

Audit Kinerja Program Ketahanan Pangan Ditjen P2HP pada tiga kabupaten

dibatalkan, sehingga menjadi 16 PP . Dari 16 PP tersebut telah direalisasikan

dan telah diterbitkan laporan sebanyak 14 PP, sedangkan 2 PP tidak terbit

laporan karena dilakukan pembatalan berdasarkan surat nomor

S-845/PW22/2/2012 tanggal 26 Maret 2012 yaitu Audit Kinerja Program

Ketahanan Pangan Ditjen P2HP pada Kabupaten Jembrana dan Kabupaten

Karangasem. 14 PP yang telah direalisasikan dan telah diterbitkan laporan yaitu:

1) Audit Kinerja Program Ketahanan Pangan Ditjen TP (Tanaman Pangan)

Kabupaten dan kompilasinya, yaitu:

(1) Kabupaten Buleleng;

(2) Kabupaten Jembrana;

(3) Kabupaten Karangasem;

(4) Kompilasi.

2) Audit Kinerja Program Ketahanan pangan Ditjen P2HP pada Provinsi Bali.

3) Audit Kinerja Program Ketahanan Pangan Ditjen Sarpras Kabupaten dan

kompilasinya, yaitu:




(4) Kompilasi.

4) Audit Kinerja Program Pembangunan Infrastruktur Perdesaan (PPIP) Tahun

Anggaran 2011 dan kompilasinya, yaitu:

(1) Kabupaten Gianyar;



37

(2) Kabupaten Tabanan;


(4) Provinsi Bali;

(5) Kompilasi.

Selain itu, terdapat 10 PP Non PKP2T dengan output sebanyak 10 laporan.

Dengan demikian, capaian kinerja kegiatan ini sebesar 141,18%.

2. Capaian hasil pengawasan BUN Bidang Perekonomian Kegiatan pengawasan BUN pada bidang perekonomian dalam tahun 2012

awalnya ditargetkan sebanyak 7 PP dengan output sebanyak 7 laporan. Atas

7 PP dalam PKP2T tersebut terdapat 1 PP yang dibatalkan yaitu Evaluasi

Penyerapan Anggaran Kementerian D di Provinsi Bali, sehingga target menjadi

6 PP. Atas 6 PP yang ditargetkan, telah direalisasikan seluruhnya dan telah

diterbitkan laporan sebanyak 17 laporan yaitu :

1) Evaluasi Penyerapan Anggaran Tahun 2012 Periode s.d. Juni 2012 terhadap

enam kantor daerah instansi pemerintah pusat yaitu :

(1) Kementerian Kehutanan Provinsi Bali;

(2) Satker di Lingkungan Kementerian Perhubungan Provinsi Bali;

(3) Kementerian Pekerjaan Umum Provinsi Bali;

(4) Pelabuhan Perikanan Nusantara Balai Penelitian dan Observasi Kelautan

Provinsi Bali;

(5) Sekolah Tinggi Pariwisata Badung.

2) Clearance Asset atas Pembangunan Pasar Galiran Kab. Klungkung dengan

Kontrak Tahun Jamak TA 2011 s.d. 2013.



3. Capaian hasil bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL/LKPD Bidang Perekonomian Kegiatan bimbingan teknis/asistensi penyusunan LKKL pada bidang

perekonomian dalam tahun 2012 awalnya ditargetkan sebanyak 4 PP dengan

output sebanyak 4 laporan. Atas PP dalam PKP2T tersebut terdapat 1 PP

tambahan yaitu Asistensi Penyusunan Laporan Keuangan pada Kementerian

Pertanian, sehingga target menjadi 5 PP. Atas 5 PP tersebut seluruhnya telah



38

terlaksana, yaitu Pendampingan Penyusunan Laporan Keuangan Tahun 2011

terdiri dari :

(1) Badan Pusat Statistik (BPS) se-Provinsi Bali;

(2) Dinas Tenaga Kerja dan Transmigrasi se-Provinsi Bali;

(3) Dinas Pertanian Provinsi Bali;

(4) Kementerian Kehutanan Provinsi Bali;

(5) Kementerian Kelautan dan Perikanan Provinsi Bali.

Seluruh realisasi 5 PP tersebut seharusnya temasuk pada kegiatan pengawasan

atas permintaan stakeholder bidang Perekonomian (butir 4). Selain itu, terdapat

8 PP Non PKP2T dengan output sebanyak 9 laporan. Dengan demikian, capaian

kinerja kegiatan ini sebesar 280,00%.

4. Capaian hasil pengawasan atas penerimaan Negara Bidang Perekonomian Kegiatan pengawasan atas penerimaan negara pada bidang perekonomian

dalam tahun 2012 awalnya ditargetkan sebanyak 1 PP. Atas 1 PP dalam PKP2T

tersebut seluruhnya telah terlaksana, dan telah diterbitkan sebanyak 2 laporan

yaitu Audit Operasional atas Pengelolaan Penerimaan Negara Bukan Pajak

(PNBP) pada Kementerian Perhubungan Provinsi Bali Tahun 2011. Selain itu,

terdapat 2 PP Non PKP2T dengan output sebanyak 2 laporan.


5. Capaian hasil pengawasan atas permintaan stakeholder Bidang Perekonomian Kegiatan pengawasan atas permintaan stakeholder pada bidang perekonomian

dalam tahun 2012 ditargetkan sebanyak 1 PP dengan output sebanyak

1 laporan. Atas PP dalam PKP2T tersebut dilakukan revisi sebanyak 1 PP,

sehingga target menjadi 2 PP dengan output sebanyak 2 laporan. Atas 2 PP

dalam PKP2T tersebut seluruhnya telah terlaksana, dan telah diterbitkan

sebanyak 2 laporan yaitu Audit Kinerja atas Program Peningkatan Fasilitas

Penempatan dan Perlindungan TKI TA 2011 pada BP3TKI Denpasar dan

Monitoring dan Evaluasi Tindak Lanjut Hasil Pemeriksaan Bidang Perekonomian.

Selain itu, terdapat 6 PP Non PKP2T dengan output sebanyak 6 laporan. Dengan

demikian, capaian kinerja kegiatan ini sebesar 400,00%.



39

6. Capaian hasil pengawasan atas Proyek PHLN Kegiatan pengawasan atas Proyek PHLN pada bidang perekonomian dalam

tahun 2012 awalnya ditargetkan sebanyak 23 PP. Pada semester I dilakukan

revisi 5 PP dan pembatalan 1 PP, sehingga target menjadi 27 PP dengan output

sebanyak 27 laporan. Atas 27 PP dalam PKP2T tersebut telah terlaksana dan

seluruhnya telah diterbitkan laporan.

Jenis kegiatan pengawasan atas Proyek PHLN pada bidang perekonomian

dalam tahun 2012 meliputi Audit Dukungan atas Laporan Keuangan Program:

1) Audit atas Health Profesional Education Quality Project (HPEQ), yaitu:

(1) Universitas Udayana Bali;

(2) Universitas Warmadewa.

2) Audit atas Laporan Keuangan Eastern Indonesia National Road Improvement

Project (EINRIP) Loan AIPRD L.002;

3) Audit Keuangan atas Loan IBRD Loan No.4789 IND, IDA Credit 4077 IND

(IMHERE), yaitu:

(1) Universitas Pendidikan Ganesha Singaraja;

(2) Universitas Udayana Bali;

(3) Politeknik Negeri Bali.

4) Audit Keuangan atas Loan 7505-ID PNPM Mandiri Perdesaan II/ Loan 7867-

ID PNPM III/ Loan 8079-ID PNPM IV/Grant 97410 PNPM Generasi, yaitu:

(1) Prov. Bali;

(2) Kab. Jembrana;

(3) Kab. Karangasem;

(4) Kab. Bangli;

(5) Kab. Gianyar;

(6) Kab. Badung;

(7) Kab. Klungkung.

5) Audit Keuangan PNPM Mandiri Perkotaan (Loan IBRD 7866-ID, IBRD 7504-

ID, 4384-7664-ID), yaitu:

(1) Provinsi Bali;

(2) Kabupaten Badung;


(4) Kabupaten Klungkung;



40


(6) Kota Denpasar.

6) Audit Keuangan atas Program BOS KITA, yaitu:






(6) Kompilasi atas Laporan Kinerja Program BOS KITA di Wilayah Bali (Loan

75910/TF-93613 Indonesia BOS) untuk TA 31 Desember 2011.

7) Audit Keuangan atas INVEST (Loan ADB 2416-INO) yaitu :

(1) SMKN 3 Denpasar;

(2) SMKN 3 Sukawati, Gianyar.



Tidak terdapat hambatan signifikan yang dijumpai dalam pelaksanaan

Program/Kegiatan Bidang Perekonomian.



41

Sasaran Strategis Program Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan

Penyelenggaraan SPIP melalui Penyelenggaraan Pemeriksaan dan Pengawasan

Bidang Polsoskam


Uraian Satuan Target Realisasi % Capaian1 Laporan hasil pengawasan lintas sektor Bidang

Polsoskam Lap 29 53 182,76

2Laporan hasil pengawasan BUN bidang Polsoskam Lap 11 36 327,27

3 Laporan hasil pengawasan atas permintaan presiden Bidang Polsoskam Lap 11 17 154,55

4 Laporan hasil bimbingan teknis/ asistensi penyusunan LKKL bidang Polsoskam Lap 11 23 209,09

5 Laporan hasil pengawasan atas penerimaan negara bidang Polsoskam Lap 0 3 0,00

6 Laporan hasil pengawasan atas permintaan stakeholder bidang Polsoskam Lap 3 10 333,33

7 Jumlah K/L dan Pemda yang mendapatkan sosialisasi SPIP bidang Polsoskam Lap 0 1 0,00

Jumlah Lap 65 143 220,00

No

Indikator Kinerja


1. Capaian hasil pengawasan lintas sektor Bidang Polsoskam Kegiatan pengawasan lintas sektor pada bidang polsoskam dalam tahun 2012

awalnya ditargetkan sebanyak 32 PP. Dari target tersebut telah dilakukan revisi

sebanyak 3 PP sehingga target menjadi 29 PP dengan output 29 laporan.

Jenis kegiatan pengawasan lintas sektor pada bidang polsoskam dalam tahun

2012 meliputi Audit Kinerja Bantuan Operasional Sekolah (BOS) serta Audit

Operasional, yaitu :

1) Audit Kinerja atas Program BOS KITA;

2) Audit Kinerja atas Program Wajardikdas 9 Tahun pada Kementerian Agama

Tahun 2011;

3) Audit Operasional atas Pengelolaan Dana Dekonsentrasi pada

Perpustakaan Nasional pada Badan Perpustakaan Daerah Provinsi Bali

Tahun 2011;



42

4) Audit Operasional atas Program Pendidikan Tinggi (Badan Penelitian dan

Pengembangan Islam) pada Kementerian Agama Tahun 2011 dan

Semester I Tahun 2012;

5) Monitoring Pelaksanaan Penerimaan Siswa Didik Baru (PPDB) pada

Wilayah Kota Denpasar;

6) Audit Operasional atas Program Peningkatan Akses dan Mutu Madrasah

Aliyah Tahun 2011;

7) Audit Bimbingan Masyarakat Islam di Lingkungan Kanwil Kementerian

Agama Provinsi Bali Tahun 2012;

8) Peninjauan atas Kegiatan Pengawasan Obat dan Makanan di Kabupaten

Tabanan dan Gianyar;

9) Sosialisasi Petunjuk Teknis atas Program-Program di Lingkungan

Kementerian Agama RI;

10) Audit Kinerja Bantuan Operasional Kesehatan (BOK) pada Kementerian

Kesehatan;

11) Audit atas Dana Dekonsentrasi Bidang Lingkungan Hidup di Provinsi Bali

Tahun 2012;

12) Audit Operasional Program Peningkatan Mutu Kesejahteraan dan Subsidi

RA/BA dan Madrasah TA 2012 pada Kantor Kementerian Agama di

lingkungan Propinsi Bali.

Atas 29 PP tersebut telah dilaksanakan seluruhnya dan output sebanyak

30 laporan yaitu :

1) Audit Kinerja atas Program BOS KITA, yaitu:





(5) Kabupaten Klungkung.

2) Audit Kinerja atas Program Wajardikdas 9 Tahun pada Kementerian Agama

Tahun 2011 dan Kompilasi, yaitu:





43



(5) Kota Denpasar;

(6) Kompilasi Hasil Audit Wajar Dikdas;

(7) Validasi Hasil Audit Wajardikdas.

3) Audit Operasional atas Pengelolaan Dana Dekonsentrasi pada

Perpustakaan Nasional pada Badan Perpustakaan Daerah Provinsi Bali

Tahun 2011.

4) Audit Operasional atas Program Pendidikan Tinggi (Badan Penelitian dan

Pengembangan Islam) pada Kementerian Agama Tahun 2011 dan Semester

I Tahun 2012.

5) Monitoring Pelaksanaan Penerimaan Siswa Didik Baru (PPDB) pada

Wilayah Kota Denpasar.

6) Audit Operasional atas Program Peningkatan Akses dan Mutu Madrasah

Aliyah Tahun 2011, yaitu ;

(1) Madrasah Aliyah Negeri Mendoyo;

(2) Madrasah Aliyah Negeri Amlapura;

(3) Madrasah Aliyah Negeri Negara.

7) Audit Bimbingan Masyarakat Islam di Lingkungan Kanwil Kementerian

Agama Provinsi Bali Tahun 2012.

8) Peninjauan atas Kegiatan Pengawasan Obat dan Makanan di Kabupaten

Tabanan dan Gianyar.

9) Sosialisasi Petunjuk Teknis atas Program-Program di Lingkungan

Kementerian Agama RI.

10) Audit Kinerja Bantuan Operasional Kesehatan (BOK) pada Kementerian

Kesehatan, yaitu:





(5) Provinsi Bali;

(6) Kompilasi Hasil Audit.



44

11) Audit atas Dana Dekonsentrasi Bidang Lingkungan Hidup di Provinsi Bali

Tahun 2012.

12) Audit Operasional Program Peningkatan Mutu Kesejahteraan dan Subsidi

RA/BA dan Madrasah TA 2012 pada Kantor Kementerian Agama di Provinsi

Bali (Kompilasi) sebanyak 2 laporan.



2. Capaian hasil pengawasan BUN Bidang Polsoskam

Kegiatan pengawasan BUN bidang polsoskam dalam tahun 2012 ditargetkan

sebanyak 11 PP dengan output sebanyak 11 laporan. Atas 11 PP dalam PKP2T

tersebut telah dilaksanakan seluruhnya dengan output sebanyak 36 laporan,

meliputi Evaluasi Penyerapan Anggaran pada Kementerian/Lembaga di wilayah

Bali yaitu:

(1) RSUP Sanglah Denpasar;

(2) Universitas Pendidikan Ganesha;

(3) Universitas Udayana;

(4) Kanwil Kemenkumham Provinsi Bali;

(5) KPUD Provinsi Bali;

(6) Kanwil Kemenag Provinsi Bali;

(7) Satker di Lingkungan MA Provinsi Bali;

(8) Kejaksaan Tinggi Provinsi Bali;

(9) Kanwil BPN Provinsi Bali;

(10) Polda Provinsi Bali;

(11) Politeknik Negeri Bali.

Dengan demikian, capaian kinerja kegiatan ini sebesar 327,27 %.

3. Capaian hasil pengawasan atas permintaan presiden Bidang Polsoskam Kegiatan pengawasan atas permintaan presiden pada bidang polsoskam dalam

tahun 2011 ditargetkan sebanyak 11 PP dengan output sebanyak 11 laporan

meliputi :

1) Monitoring Prioritas Pembangunan Nasional K/L per 30 Juni 2012 sebanyak

5 PP;



45

2) Monitoring Pelaksanaan Percepatan Prioritas Pembangunan Nasional per

31 Desember 2011 sebanyak 5 PP;

3) Audit Kinerja atas Program RASKIN Prov. Bali TA 2011 sebanyak 1 PP.

Atas 11 PP dalam PKP2T tersebut telah dapat dilaksanakan seluruhnya, dan

seluruhnya telah diterbitkan laporan yaitu :

1) Monitoring Prioritas Pembangunan Nasional K/L per 30 Juni 2012, yaitu:





(5) Kabupaten Jembrana.

2) Monitoring Pelaksanaan Percepatan Prioritas Pembangunan Nasional per

31 Desember 2011, yaitu:





(5) Kabupaten Buleleng.

3) Audit Kinerja atas Program RASKIN Prov. Bali TA 2011.


demikian, capaian kinerja kegiatan ini sebesar 154,55 %.

4. Capaian hasil bimbingan teknis/ asistensi penyusunan LKKL Bidang Polsoskam Kegiatan bimbingan teknis/ asistensi penyusunan LKKL pada bidang polsoskam

dalam tahun 2012 ditargetkan sebanyak 11 PP dengan output sebanyak

11 laporan meliputi :

1) Pendampingan Penyusunan Laporan Keuangan sebanyak 9 PP;

2) Review Laporan Keuangan sebanyak 2 PP.

Atas 11 PP dalam PKP2T tersebut telah dilaksanakan seluruhnya dan telah

diterbitkan sebanyak 13 laporan yaitu Pendampingan Penyusunan Laporan

Keuangan pada:

(1) Kementerian Kesehatan per 31 Desember 2011 sebanyak 4 laporan;

(2) Kejaksaan Tinggi Provinsi Bali Semester I Tahun 2012;



46

(3) Kanwil Kementerian Hukum dan HAM Provinsi Bali Semester I Tahun

2012;

(4) Kementerian Kesehatan se-Provinsi Bali Semester I Tahun 2012;

(5) Kepolisian Daerah (POLDA) Provinsi Bali Semester I Tahun 2012;

(6) KPUD se Provinsi Bali Semester I Tahun 2012;

(7) Dinas Pariwisata se-Provinsi Bali Semester I Tahun 2012 sebanyak

2 laporan;

(8) Dinas Sosial se-Provinsi Bali Semester I Tahun 2012;

(9) Kanwil BPN se-Provinsi Bali Semester I Tahun 2012.



5. Capaian hasil pengawasan atas penerimaan Negara Bidang Polsoskam Kegiatan pengawasan atas penerimaan negara pada bidang polsoskam dalam

tahun 2012 awalnya ditargetkan sebanyak 4 PP dengan output sebanyak

4 laporan. Dari target tersebut telah dibatalkan seluruhnya sehingga dalam

PKP2T tidak ditargetkan, namun terdapat 3 PP Non PKP2T dengan output

sebanyak 3 laporan.

6. Capaian hasil pengawasan atas permintaan stakeholder Bidang Polsoskam

Kegiatan pengawasan atas permintaan stakeholder pada bidang polsoskam

dalam tahun 2012 ditargetkan sebanyak 3 PP dengan output sebanyak 3 laporan.

Atas 3 PP dalam PKP2T tersebut seluruhnya telah dilaksanakan dan telah

diterbitkan 3 laporan yaitu :

(1) Sosialisasi Petunjuk Teknis Program-program di Lingkungan Kemenag RI;

(2) Audit atas Penyelenggaraan Ibadah Haji Tahun 1433 H/2012 M pada Kantor

Wilayah Provinsi Bali;

(3) Monitoring dan Evaluasi TL Hasil Pemeriksaan Bidang Polsoskam.


demikian, capaian kinerja kegiatan ini sebesar 333,33 %.



47

7. Capaian jumlah K/L dan Pemda yang mendapatkan sosialisasi SPIP Bidang Polsoskam

Kegiatan pengawasan atas K/L dan Pemda yang mendapatkan sosialisasi pada

bidang Polsoskam dalam tahun 2012 tidak ditargetkan, namun terdapat 1 PP Non

PKP2T dengan output sebanyak 1 laporan

Tidak terdapat hambatan signifikan yang dijumpai dalam pelaksanaan

Program/Kegiatan Bidang Polsoskam.

Sasaran Strategis Meningkatnya kualitas pengawasan intern akuntabilitas keuangan negara dan

pembinaan penyelenggaraan SPIP pada instansi pemerintah daerah


Uraian Satuan Target Realisasi % Capaian1 Laporan hasil pengawasan BUN bidang Keuangan

Daerah Lap 47 71 151,06

2Laporan hasil bimtek/ asistensi penyusunan LKPD Lap 38 92 242,11

3 Laporan hasil pengawasan atas permintaan stakeholder bidang Keuangan Daerah Lap 3 4 133,33

4 Laporan hasil pengawasan atas kinerja pelayanan publik bidang Keuangan Daerah Lap 6 9 150,00

5Laporan dukungan pembinaan penyelenggaraan SPIP bidang Keuangan Daerah Lap

13 29 223,08

6 Jumlah sosialisasi dan bimtek penerapan JFA APIP Daerah Lap 3 4 133,33

7 Jumlah sosialisasi dan bimtek penerapan tatakelola APIP Daerah Lap 10 21 210,00

8 Laporan evaluasi penerapan tatakelola APIP Daerah Lap 1 1 100,00

Jumlah Lap 121 231 190,91

No

Indikator Kinerja


1. Capaian hasil pengawasan BUN bidang Keuangan Daerah Kegiatan pengawasan atas permintaan BUN bidang Keuangan Daerah dalam

tahun 2012 ditargetkan dalam PKP2T sebanyak 47 PP dengan output sebanyak



48

47 laporan. Atas 47 PP tersebut telah terealisasi dan terbit laporan seluruhnya.


Capaian kinerja kegiatan ini didukung oleh kegiatan, yaitu:

a. Monitoring Pengelolaan DAK termasuk Kompilasi sebanyak 40 laporan;

b. Monitoring DPPID sebanyak 22 laporan;

c. Evaluasi Penyerapan APBD sebanyak 4 laporan;

d. Bimbingan Teknis Pengelolaan APBD Tahun Anggaran 2012 pada

Bendahara Pengeluaran Pemerintah Kabupaten Badung;

e. Evaluasi Kinerja Penyelnggaraan pemerintahan Daerah Kota Denpasar TA

2011;

f. Diseminasi Pedoman, Finalisasi Laporan (termasuk Kompilasi ), dan Validasi

Hasil monitoring DAK, DPID, dan DPPID Tahun Anggaran 2011 sebanyak

3 laporan.

Kegiatan Monitoring Dana Alokasi Khusus (DAK) menghasilkan 40 laporan yang

dilaksanakan pada 5 pemerintah daerah sebagai berikut:

No Kegiatan Monitoring DAK Jumlah Laporan

1 Provinsi Bali 5 2 Kabupaten Gianyar 7 3 Kabupaten Klungkung 11 4 Kabupaten Bangli 8 5 Kabupaten Jembrana 9

Jumlah 40

Kegiatan Monitoring Pengelolaan Dana Percepatan Pembangunan Infrastruktur

Daerah (DPPID) menghasilkan 22 laporan yang dilaksanakan pada

10 pemerintah daerah sebagai berikut :

No Kegiatan Monitoring Pengelolaan DPPID

Jumlah Laporan

1 Provinsi Bali 3 2 Kota Denpasar 1 3 Kabupaten Badung 1 4 Kabupaten Tabanan 1 5 Kabupaten Gianyar 5



49

No Kegiatan Monitoring Pengelolaan DPPID

Jumlah Laporan

6 Kabupaten Klungkung 2 7 Kabupaten Bangli 4 8 Kabupaten Karangasem 1 9 Kabupaten Buleleleng 1 10 Kabupaten Jembrana 3

Jumlah 22

Kegiatan Evaluasi Penyerapan APBD Tahun 2011 yang targetnya ditetapkan

dalam Kegiatan Bimbingan Teknis/Asistensi Penyusunan LKPD. Evaluasi

Penyerapan APBD Tahun 2012 dilaksanakan pada 3 pemerintah daerah sebagai

berikut :

No Kegiatan Evaluasi Penyerapan APBD Jumlah Laporan

1 Provinsi Bali 2 2 Kabupaten Klungkung 1 3 Kabupaten Bangli 1

Jumlah 4

Dengan demikian capaian kinerja kegiatan ini sebesar 151,06%.

2. Capaian hasil bimtek/asistensi penyusunan LKPD

Kegiatan bimtek/asistensi penyusunan LKPD dalam tahun 2012 ditetapkan

dalam PKP2T sebanyak 38 PP dengan output 38 laporan. Atas 38 PP telah

terealisasi seluruhnya dan terbit laporan sebanyak 45 laporan. Di samping itu,

terdapat 47 PP Non PKP2T dengan output sebanyak 47 laporan. Capaian kinerja

kegiatan ini didukung oleh beberapa kegiatan yang dilakukan pada sepuluh

Pemerintah Daerah dan satu kegiatan pada Pemerintah Kota Mataram sebagai

berikut:



50

No Kegiatan Laporan Keuangan SIMDA Pengelolaan

Aset Revieu Lap Keuangan

PBJ/APBD/ SAKIP/

LKPJ/Lainnya

Jumlah

1 Provinsi Bali - 1 - 2 3 6 2 Kota Denpasar - 1 - 1 2 4 3 Kabupaten Badung 1 6 2 1 2 12

4 Kabupaten Tabanan 1 - - 1 3 5

5 Kabupaten Gianyar 1 3 - - 4 8

6 Kabupaten Klungkung 1 2 3 1 5 12

7 Kabupaten Bangli 3 1 1 5 10

8 Kabupaten Karangasem 4 3 2 2 3 14

9 Kabupaten Buleleleng 3 - 1 - 4 8

10 Kabupaten Jembrana 2 - - 1 2 5

11 Kota Mataram - - - - 1 1

Total 16 17 9 9 34 85

Dengan demikian capaian kinerja kegiatan ini sebesar 242,11%.

3. Capaian hasil pengawasan atas permintaan stakeholder bidang Keuangan Daerah Kegiatan pengawasan atas permintaan stakeholder pada bidang keuangan

daerah ditetapkan dalam PKP2T tahun 2012 sebanyak 3 PP yang seluruhnya

telah tercapai dengan output sebanyak 3 laporan. Selain itu terdapat 1 PP Non

PKP2T dengan output sebanyak 1 laporan. Capaian indikator kinerja hasil

pengawasan atas permintaan stakeholder ini didukung oleh kegiatan berupa

Probity Audit Pengadaan Barang dan Jasa (PBJ) dan Bimtek Supervisi dan

Monitoring PBJ.

Dengan demikian capaian kinerja kegiatan ini adalah sebanyak 4 laporan dari

3 laporan yang ditargetkan atau sebesar 133,33%.

4. Capaian hasil pengawasan atas kinerja pelayanan publik bidang Keuangan Daerah Kegiatan pengawasan atas kinerja pelayanan publik pada bidang Keuangan

Daerah ditetapkan dalam PKP2T tahun 2012 sebanyak 6 PP, yang seluruhnya

telah dilaksanakan dan menghasilkan output sebanyak 7 laporan. Selain itu



51

terdapat 2 PP Non PKP2T dengan output sebanyak 2 laporan. Capaian kinerja

kegiatan ini didukung oleh dua kegiatan, yaitu Audit Kinerja Pelayanan

Pemerintah dan Supervisi/Pengamatan Pelayanan Publik.

Kegiatan Audit Kinerja Pelayanan Pemerintah dilaksanakan pada tiga

Pemerintah Daerah meliputi Pemerintah Provinsi Bali, Pemerintah Kabupaten

Tabanan dan Pemerintah Kabupaten Karangasem.

Dengan demikian capaian kinerja kegiatan ini adalah sebanyak sembilan laporan

dari enam laporan yang ditargetkan atau sebesar 150,00%.

5. Capaian dukungan pembinaan penyelenggaraan SPIP bidang Keuangan Daerah

Kegiatan pembinaan penyelenggaraan SPIP bidang Keuangan Daerah dalam

tahun 2012 ditetapkan dalam PKP2T sebanyak 14 PP yang kemudian direvisi

menjadi 13 PP. Atas 13 PP tersebut telah terealisasi dengan output yang

dihasilkan sebanyak 13 laporan. Selain itu juga terdapat kegiatan Non PKP2T

sebanyak 19 PP yang menghasilkan output sebanyak 16 laporan. Capaian

kinerja kegiatan ini didukung antara lain melalui kegiatan Sosialisasi/Bimtek

SPIP, Pemetaan (Diagnostic Assessment) Penyelenggaraan SPIP, dan

Monitoring Perbaikan SPIP.

Sosialisasi/Bimtek SPIP dilakukan pada enam pemerintah daerah yaitu

Pemerintah Provinsi Bali, Pemerintah Kota Denpasar, Pemerintah Kabupaten

Badung, Pemerintah Kabupaten Gianyar, Pemerintah Kabupaten Bangli dan

Pemerintah Kabupaten Jembrana.

Pemetaan (Diagnostic Assessment) Penyelenggaraan SPIP dilakukan pada dua

pemerintah daerah yaitu Pemerintah Kabupaten Tabanan dan Pemerintah

Kabupaten Klungkung.

Monitoring Perbaikan SPIP Penyelenggaraan SPIP dilakukan pada 3 pemerintah

daerah yaitu Pemerintah Provinsi Bali, Pemerintah Kabupaten Badung dan

Pemerintah Kabupaten Gianyar.





52

6. Capaian sosialisasi dan bimtek penerapan JFA APIP Daerah

Kegiatan sosialisasi dan bimtek penerapan JFA APIP Daerah ditetapkan dalam

PKP2T tahun 2012 sebanyak 3 PP dengan output sebanyak 3 laporan dan

seluruhnya tercapai. Selain itu terdapat 1 PP Non PKP2T dengan output

sebanyak 1 laporan. Capaian indikator kinerja hasil sosialisasi dan bimtek

penerapan JFA APIP Daerah ini meliputi kegiatan sosialisasi dan bimtek

penerapan JFA APIP Daerah pada Inspektorat kabupaten Gianyar, Tabanan,

Buleleng dan Badung.



7. Capaian sosialisasi dan bimtek penerapan tatakelola APIP Daerah

Kegiatan sosialisasi dan bimtek penerapan tatakelola APIP Daerah ditetapkan

dalam PKP2T tahun 2012 sebanyak 10 PP dan seluruhnya telah terealisasi

dengan output sebanyak 10 laporan. Selain itu terdapat 11 PP Non PKP2T

dengan output sebanyak 11 laporan. Capaian indikator kinerja hasil sosialisasi

dan bimtek penerapan tatakelola APIP Daerah ini meliputi kegiatan Pemetaan

temuan BPK atas LKPD tahun 2011 dan Penetapan Action Plan dalam rangka

peningkatan kualitas LKPD tahun 2012 pada Provinsi Bali, Kabupaten Badung,

Gianyar, Tabanan, Klungkung, Karangasem dan Jembrana.


10 laporan yang ditargetkan atau sebesar 210%.

8. Capaian dukungan evaluasi penerapan tatakelola APIP Daerah

Kegiatan pengawasan atas permintaan presiden bidang Keuangan Daerah

dalam tahun 2012 ditetapkan dalam PKP2T sebanyak 2 PP. Dari target tersebut

telah dilakukan revisi menjadi 1 PP yang seluruhnya telah dapat dilaksanakan.

Kegiatan tersebut adalah evaluasi penerapan tata kelola APIP Daerah

dilaksanakan pada Inspektorat Kabupaten Karangasem. Dengan demikian

capaian kinerja kegiatan ini sebesar 100%.



53

Sasaran Strategis

Meningkatnya kualitas pengawasan intern akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan SPI pada badan usaha milik negara/pemerintah

daerah Rincian capaian indikator kinerja output sebagai berikut:

No Indikator Kinerja

Uraian Satuan Target Realisasi % Capaian

1 Laporan hasil bimtek/asistensi GCG/KPI sektor korporat

Lap 10 15 150,00

2 Laporan hasil pengawasan atas kinerja BUMD

Lap 18 23 127,78

3 Laporan hasil bimtek/ asistensi penyusunan LK BUMD

Lap 7 18 257,14

4 Laporan Hasil Pengawasan atas Kinerja PSO BUMN

Lap - 1 0,00

Jumlah Lap 35 57 162,86

Capaian indikator kinerja output sebagai berikut:

1. Capaian hasil bimtek/asistensi GCG/KPI sektor korporat

Capaian indikator kinerja kegiatan ini pada tahun 2012 didukung oleh dua jenis

sub kegiatan, yaitu:

1) Bimbingan Teknis/Konsultasi/Sosialisasi/Asistensi/Pendampingan.

2) Assesment penerapan GCG di Badan Usaha Milik Negara (BUMN)/Badan

Usaha Milik Daerah (BUMD)/Badan Usaha Lainnya (BUL).

Kegiatan bimtek/asistensi GCG/KPI sektor korporat dalam tahun 2012

ditargetkan sebanyak 10 PP dengan target output 10 laporan. Atas 10 PP

tersebut telah dilaksanakan dan terbit laporan seluruhnya.

Selain itu juga dilaksanakan 5 PP Non PKP2T dengan target output sebanyak

5 laporan. Sehingga secara total capaian kinerja kegiatan ini adalah 150,00%.

2. Capaian hasil pengawasan atas kinerja BUMD

Capaian indikator kinerja kegiatan pada tahun 2012 didukung oleh 2 jenis

kegiatan, yaitu kegiatan Audit Kinerja BUMD dan Bimbingan Teknis

Konsultasi/Sosialisasi/Asistensi/Pendampingan pada BUMD.



54

Kegiatan Audit Kinerja BUMD ditargetkan untuk dilaksanakan pada 14 PP

dengan target output 14 laporan dan semuanya dapat dilaksanakan dengan

uraian sebagai berikut:

1) Audit Kinerja PDAM sebanyak 9 PP, laporan yang telah terbit 9 laporan.

2) Evaluasi kinerja BPR sebanyak 3 PP, laporan yang telah terbit 3 laporan.

3) Evaluasi kinerja RSU/RSUD sebanyak 2 PP, laporan yang telah terbit

2 laporan.

Sehingga secara total capaian kinerja untuk sub kegiatan ini adalah 100%.

Sedangkan untuk kegiatan Bimbingan Teknis Konsultasi/Sosialisasi/Asistensi/

Pendampingan pada BUMD, ditargetkan untuk dilaksanakan pada 4 PP dengan

target output 4 laporan. Dari 4 PP yang ditargetkan, telah dilaksanakan dan

terbit laporan seluruhnya.

Selain itu terdapat 5 PP Non PKP2T dengan output sebanyak 5 laporan.

Sehingga total capaian kinerja hasil pengawasan atas kinerja BUMD sebesar

127,78%

3. Capaian hasil bimtek/ asistensi penyusunan LK BUMD

Capaian indikator kinerja kegiatan pada tahun 2012 dilaksanakan dengan

2 jenis kegiatan, yaitu kegiatan Audit Keuangan BUMD dan Bimbingan Teknis

Konsultasi/ Sosialisasi/ Asistensi/ Pendampingan penyusunan Laporan

Keuangan BUMD.

Kegiatan Audit Keuangan BUMD ditargetkan untuk dilaksanakan pada 3 PP

dengan target output 3 laporan. Dari 3 PP tersebut telah dilaksanakan dan

terbit laporan seluruhnya, yaitu:

1) Audit atas Laporan Keuangan PDAM Tirta Amertha Jati Kabupaten

Jembrana Tahun Buku yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2011.

2) Audit atas Laporan Keuangan PDAM Kabupaten Bangli Tahun Buku yang

Berakhir tanggal 31 Desember 2011.

3) Monitoring dan Evaluasi TL Hasil Pemeriksaan Bidang Akuntan Negara.

Selain itu juga dilaksanakan 4 PP Non PKP2T, yaitu:

1) Audit atas Laporan Keuangan PDAM Kota Denpasar untuk Tahun Buku

yang berakhir 31 Desember 2011.



55

2) Audit atas Lap Keu PDAM Tirta Amertha Buana Kab Tabana tahun buku yg

berakhir 31 Desember 2011.

3) Audit atas Lap Keu PDAM Kab Klungkung Tahun Buku yg berakhir

31 Desember 2011.

4) Reviu Pengelolaan Farmasi RSUD Wangaya.

Sedangkan untuk kegiatan Bimbingan Teknis Konsultasi/Sosialisasi/Asistensi/

Pendampingan pada BUMD, target penugasan pada PKP2T tahun 2012 adalah

4 PP dengan target output 4 laporan dan seluruhnya dapat dilaksanakan

dengan uraian sebagai berikut:

1) Bimtek SAK ETAP PDAM Kabupaten Tabanan

2) Bimtek SAK ETAP PDAM Kabupaten Bangli

3) Bimtek SAK ETAP PDAM Kabupaten Klungkung

4) Evaluasi Penerapan GCG pada PDAM Kabupaten Gianyar

Selain itu juga dilaksanakan 6 PP Non PKP2T, yaitu:

1) Pendampingan Penyusunan Laporan Keuangan SAK ETAP pada PDAM

Tirta Amertha Jati Kabupaten Jembrana.

2) Bimtek Penerapan SAK ETAP pada PDAM Kabupaten Karangasem.

3) Bimtek PenerapanSAK ETAP pada PDAM Kabupaten Badung.

4) Narasumber Sosialisasi SAK ETAP Pada PDAM.

5) Pendampingan Penyusunan Lap Keu sesuai SAK ETAP pada PDAM

Kabupaten Gianyar.

6) Pengumpulan Informasi Awal Dalam Rangka Pendampingan Penanganan

Hibah pada RS Indera Provinsi Bali.

Sehingga secara total capaian kinerja untuk kegiatan ini sebesar 257,14%.

4. Laporan Hasil Pengawasan atas Kinerja PSO BUMN

Kegiatan pengawasan atas Kinerja PSO BUMN dalam tahun 2012 tidak

ditargetkan, namun terdapat output sebanyak satu laporan yaitu Audit

Operasional PT Askrindo (Persero) Cabang Denpasar yang merupakan

realisasi atas PP tahun 2011. Hal tersebut disebabkan penugasan yang

dilaksanakan pada akhir tahun 2011, sehingga pelaporannya tahun 2012.



56

Sasaran Strategis

Meningkatnya kualitas Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP terkait kegiatan Investigasi


Uraian Satuan Target Realisasi % Capaian1 Laporan hasil sosialisasi masalah korupsi Lap 7 25 357,142 Laporan hasil bimtek/asistensi implementasi FCP Lap 2 4 200,00

3 Laporan hasil kajian pengawasan Lap 1 1 100,004 Laporan hasil audit investigasi atas HKP, Eskalasi

dan KlaimLap 5 13 260,00

5 Laporan hasil audit investigasi, perhitungan kerugian keuangan Negara, pemberian keterangan ahli atas permintaan penyidik

Lap 44 43 97,73

Jumlah Lap 59 86 145,76

No

Indikator Kinerja

Secara keseluruhan capaian indikator kinerja bidang investigasi pada tahun 2012

adalah sebesar 145,76% yaitu dari 59 target laporan yang harus diterbitkan,

realisasinya tercapai 86 laporan.

Penjelasan masing-masing capaian indikator kinerja program adalah sebagai

berikut:

1. Capaian Laporan hasil sosialisasi masalah korupsi

Kegiatan sosialisasi masalah korupsi dalam tahun 2012 ditargetkan sebanyak

7 PP dengan output sebanyak 7 laporan. Atas 7 PP dalam PKP2T tersebut telah

dilaksanakan seluruhnya dan terbit laporan sebanyak 7 laporan. Selain itu,

terdapat 16 PP Non PKP2T antara lain berupa sosialisasi masalah korupsi

kepada Pejabat Pemda Badung, Mahasiswa, Tokoh Adat dan Pelajar SLTA

Kabupaten Badung serta koordinasi dengan instansi penyidik dengan total output

sebanyak 18 laporan. Dengan demikian, capaian kinerja kegiatan ini sebesar

357,14%.



57

2. Capaian Laporan hasil bimtek/asistensi implementasi FCP

Kegiatan bimtek/ asistensi implementasi FCP dalam tahun 2012 ditargetkan

sebanyak 2 kegiatan, namun kegiatan tersebut belum dapat dilaksanakan karena

tahun 2012 baru pada tahap sosialisasi FCP sehingga 1 PP yang terealisasi.

Selain itu terdapat 4 PP Non PKP2T dengan output sebanyak 3 laporan. Dengan


3. Capaian Laporan hasil kajian pengawasan

Kegiatan kajian pengawasan dalam tahun 2012 ditargetkan sebanyak 1 kegiatan

dengan output 1 laporan. Dari target tersebut telah terealisasi seluruhnya

sehingga capaian kinerja atas kegiatan ini sebesar 100%.

4. Capaian Laporan hasil audit investigasi atas HKP, Eskalasi dan Klaim

Kegiatan Audit Investigatif atas HKP, Eskalasi dan Klaim dalam tahun 2012

ditargetkan sebanyak 5 PP dengan output sebanyak 5 laporan. Atas 5 PP dalam

PKP2T tersebut, telah terealisasi seluruhnya dengan output sebanyak 6 laporan.



5. Capaian Laporan hasil audit investigasi, perhitungan kerugian keuangan Negara, pemberian keterangan ahli atas permintaan Penyidik

Kegiatan Audit Investigatif, PKKN, PKA ditargetkan sebanyak 44 PP dengan

output sebanyak 44 laporan. Dari target tersebut, terealisasi 40 PP dan 4 PP tidak

terlaksana karena tidak ada permintaan. Atas realisasi 40 PP tersebut, telah

diterbitkan 38 laporan. Dari 40 PP tersebut, terdapat 1 PP yaitu Audit Investigatif

atas Dana Bergulir Pemerintah Daerah Kabupaten Badung pada Pusat Koperasi

Jagadhita tahun anggaran 2005-2010 carry over ke tahun 2012. Selain itu

terdapat 6 PP Non PKP2T dengan output sebanyak 5 laporan. Dengan demikian,

capaian kinerja kegiatan ini sebesar 97,73%.



58

Permasalahan atau hambatan yang dijumpai dalam pelaksanaan Program/Kegiatan

diantaranya:

1. Pihak-pihak terkait belum dapat menghadiri pertemuan mediasi;

2. Kurangnya permintaan dari stakeholder untuk audit klaim dan hambatan

kelancaran pembangunan;

3. Tidak adanya permintaan BUMN/D terkait kasus TPK yang di lingkungan

BUMN/D;

4. Lambatnya pemenuhan atas permintaan data yang diminta auditor kepada

pihak penyidik.

Realisasi indikator kinerja output berupa “Persentase tindak lanjut atas hasil audit”

Bidang Perekonomian, Polsoskam, Keuangan Daerah, Akuntan Negara, dan

Investigasi tahun 2012 sebagai berikut :

Bidang Temuan (Rp) Tindak Lanjut (Rp) Capaian TL (%)

Perekonomian 467.910.650,05 424.999.251,30 90,83 Polsoskam 7.199.159.062,31 1.236.862.398,80 17,18 Keuangan Daerah 19.760.263,07 19.760.263,07 100 Akuntan Negara 0,00 0,00 0 Investigasi 0,00 0,00 0

Rata-rata 7.686.829.975,43 1.681.621.913,17 21,88

Data temuan dan tindak lanjut selama tahun 2012 untuk laporan-laporan hasil

audit yang diinput dalam Aplikasi SIMHP selama tahun 2012 sebagai berikut:

Uraian Jumlah

Temuan Pemeriksaan Kejadian 277 Nilai 7.686.829.975,43 Tindak Lanjut Kejadian 165 Nilai 1.681.621.913,17 Saldo Kejadian 112 Nilai 6.005.208.062,26



59

Data temuan dan tindak lanjut sampai dengan 31 Desember 2012 sebagai

berikut:

Uraian Jumlah

Temuan Pemeriksaan Kejadian 490 Nilai 11.687.297.286,35 Tindak Lanjut Kejadian 280 Nilai 3.280.821.653,11 Saldo Kejadian 210 Nilai 8.406.475.633,24

Upaya pencapaian indikator program ini dilakukan melalui kegiatan pemutakhiran

data hasil pengawasan dan tindak lanjut dengan auditan. Bentuk pelaksanaan

kegiatan tersebut meliputi:

1). Pemutakhiran data hasil pengawasan dan tindak lanjutnya dengan auditan

dalam Tahun 2012 yang dilaksanakan oleh Perwakilan BPKP Provinsi Bali

sebanyak 18 kali yaitu:

a. Pemerintah Daerah Provinsi sebanyak 1 kali

b. Pemerintah Daerah Kota Denpasar sebanyak 1 kali

c. Pemerintah Daerah Kabupaten Karangasem 2 kali

d. Pemerintah Daerah Kabupaten Klungkung 2 kali

e. Pemerintah Daerah Kabupaten Bangli 2 kali

f. Pemerinatah Daerah Kabupeten Jembrana 2 kali

g. Pemerintah Daerah Kabupaten Buleleng 2 kali

h. Pemerintah Daerah Kabupaten Gianyar 2 kali

i. Pemerintah Daerah Kabupaten Badung 2 kali

j. Pemerintah Daerah Kabupaten Tabanan 2 kali

2). Pemutakhiran data hasil pengawasan dan tindak lanjut yang dilaksanakan

oleh Kementerian yang terdiri dari:

a. Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan sebanyak 3 kali

b. Kementerian Dalam Negeri sebanyak 2 kali

c. Kementerian Kesehatan sebanyak 1 kali

d. Kementerian Pertanian sebanyak 1 kali



60

3). Temuan Pemeriksaan yang Tidak Dapat Ditindaklanjuti (TPTD) tidak

dilakukan rapat pembahasan TPTD, hal ini disebabkan bidang pengawasan

tidak mengusulkan saldo temuan yang belum ditindaklanjuti (TPB) untuk di

lakukan TPTD.

Permasalahan yang dihadapi pada pelaksanaan Kegiatan adalah:

a) Bukti tindak lanjut yang telah dikirim oleh pihak auditan tidak lengkap/sesuai

dengan rekomendasi.

b) Pihak auditan belum menyampaikan bukti tindak lanjut atas temuan yang

telah ditindaklanjuti.

Hasil Penyelenggaraan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP melalui Penyuluhan dan Penyebaran Informasi

Indikator hasil dari Program Hasil Penyelenggaraan Dukungan Manajemen

Perwakilan BPKP melalui Penyuluhan dan Penyebaran Informasi tidak

ditetapkan dalam Tapkin 2012. Indikator tersebut adalah :

• Meningkatnya permintaan jasa;

• Meningkatnya persepsi publik yang positif terhadap BPKP (Persentase Berita

Baik Sekali ditambah Berita Baik dibanding jumlah seluruh/total berita dalam

satu tahun dibandingkan dengan tahun sebelumnya).

Kegiatan untuk mendukung pencapaian indikator tersebut adalah Promosi

Produk Baru dan Produk Unggulan BPKP. Kegiatan telah dilaksanakan sesuai

target 4 kali kegiatan (100%) berupa penerbitan buletin Jepun Bali yang

merupakan media perajut silaturahmi bagi para pegawai Perwakilan BPKP

Provinsi Bali dengan Perwakilan BPKP lainnya serta BPKP Pusat.

Di samping itu juga telah dilaksanakan kegiatan berupa Sosialisasi Anti Korupsi

di Pemda Badung, Majelis Desa Pekraman, dan Mahasiswa. Sosialisasi SPIP di

Pemda, melakukan Bimtek SAK-ETAP di PDAM, Pemberian Keterangan Ahli di

Pengadilan, dll.



61

Publikasi berita tahun 2012 tentang Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Bali

menurut media massa cetak Bali terpantau sebagai berikut :

No Triwulan A B C D E

Jumlah Sangat Baik Baik Cukup Buruk Sangat

Buruk

1 I - 80 80

2 II - 75 75

3 III - 80 80

4 IV - 80 80

Jumlah - 315 315 Persentase - 100% 100%

Hasil Penyelenggaraan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP melalui

Rapat-rapat Koordinasi/Dinas/Pimpinan Kelompok Kerja

Indikator hasil atas Program Hasil Penyelenggaraan Dukungan Manajemen

Perwakilan BPKP melalui kegiatan Rapat-Rapat Koordinasi/ Dinas/ Pimpinan

Kelompok Kerja berupa “Persentase jumlah output penugasan pengawasan

dalam PKP2T yang terealisasi”. Indikator output hasil tersebut tidak ditetapkan

target capaiannya dalam Tapkin 2012.

Kegiatan pendukung ini berupa :

a. Mengikuti Rapat Kerja BPKP dengan Ouput kegiatan yang ditargetkan

sebanyak 1 kegiatan dan terealisasi sebanyak 2 kegiatan atau 200%.

b. Mengikuti Rapat Koordinasi APIP, dengan output 1 kegiatan sesuai target

yang ditetapkan 1 kegiatan atau (100%) yaitu Rapat koordinasi pembahasan

tindak lanjut hasil korsup.



62


Penyusunan Program dan Rencana Kerja/Teknis/Program


Perwakilan BPKP melalui kegiatan rencana Kinerja yang dapat direalisasikan

dan ditetapkan dalam Tapkin Perwakilan BPKP Provinsi Bali Tahun 2012.


a. Penyusunan dan revisi RKT, telah diselesaikan 2 dokumen (100%).

b. Penyusunan Penetapan Kinerja (Tapkin), telah diselesaikan 1 dokumen

(100%).

c. Penyusunan Rencana Kerja (Renja), telah diselesaikan 1 dokumen (100%).

d. Penyusunan Laporan Kinerja Instansi Pemerintah (LAKIP), telah diselesaikan

1 dokumen (100%).

e. Penyusunan Laporan Bulanan Hasil Pengawasan (SIMHP), telah

diselesaikan 12 dokumen (100%).

f. Penyusunan Laporan Bulanan Kinerja, telah diselesaikan 12 dokumen

(100%).

g. Penyusunan Laporan Triwulanan Kinerja, telah diselesaikan 4 dokumen

(100%).

h. Penyusunan Laporan Triwulanan PP 39, telah diselesaikan 4 dokumen

(100%).

Kendala yang dihadapi pada pelaksanaan Progam/Kegiatan diantaranya:

a. Terdapat PP yang telah direncanakan tidak dapat dilaksanakan.

b. Terdapat PP yang telah direncanakan terlambat dilaksanakan, disebabkan

oleh ketentuan atau pedoman belum selesai disusun oleh tim pusat/rendal.

c. Terdapat PP yang telah direncanakan batal dilaksanakan karena realisasi

anggaran tidak material.



63


Evaluasi/Laporan Kegiatan


Perwakilan BPKP melalui kegiatan penerbitan laporan hasil pengawasan sesuai

RPL.

Kegiatan pendukung program ini berupa :

a. Penyusunan Laporan Bulanan Realisasi RKT yang ditargetkan sebanyak

12 laporan kinerja tepat waktu dan terealisasi sebanyak 12 laporan atau

100%.

b. Penyusunan Laporan Bulanan SIMHP yang ditargetkan sebanyak 12 laporan

kinerja tepat waktu dan terealisasi sebanyak 12 laporan atau 100%.

c. Penyusunan Laporan Berkala Kinerja yang ditargetkan sebanyak 4 laporan


d. Penyusunan Laporan Berkala PP 39 yang ditargetkan sebanyak 4 laporan


e. Penyusunan Laporan Bulanan Realisasi Keuangan yang ditargetkan

sebanyak 12 laporan kinerja tepat waktu dan terealisasi sebanyak 12 laporan

atau 100%.

f. Penyusunan Laporan Bulanan Semesteran/Tahunan Subbag Keuangan yang

ditargetkan sebanyak 12 laporan kinerja tepat waktu dan terealisasi sebanyak

12 laporan atau 100%.

g. Penyusunan Laporan Realisasi Tunjangan Kinerja yang ditargetkan sebanyak

12 laporan kinerja tepat waktu dan terealisasi sebanyak 12 laporan atau

100%.

h. Penyusunan Laporan GDN yang ditargetkan sebanyak 12 laporan kinerja

tepat waktu dan terealisasi sebanyak 12 laporan atau 100%.

i. Penyusunan Laporan Pelaksanaan Kegiatan PKS yang ditargetkan sebanyak

4 laporan kinerja tepat waktu dan terealisasi sebanyak 4 laporan atau 100%.

j. Penyusunan LAKIP unit kerja yang ditargetkan sebanyak 1 Laporan kinerja

tepat waktu dan teralisasi sebanyak 1 laporan atau 100%.



64

Permasalahan yang dijumpai pada pelaksanaan Program/Kegiatan adalah:

a. Terdapat PP yang telah direncanakan tidak dapat dilaksanakan.

b. Terdapat PP yang telah direncanakan terlambat dilaksanakan, disebabkan

oleh ketentuan atau pedoman belum selesai disusun oleh tim pusat/rendal.

c. Terdapat PP yang telah direncanakan batal dilaksanakan karena realisasi

anggaran tidak material.

Selain itu, untuk pengukuran capaian hasil Sub Bagian Program dan Pelaporan

dilakukan dengan media kuesioner kepada karyawan BPKP Perwakilan Provinsi

Bali. Hasil survey Pelayanan Prolap menunjukkan persepsi kepuasan penerima

layanan adalah 65,48 dalam tahun 2012 dengan predikat Baik.

Program Peningkatan Pengawasan dan Akuntabilitas Aparatur Negara

melalui Pengelolaan Kepegawaian

Pengukuran capaian output dilakukan dengan media kuesioner kepada karyawan

BPKP Perwakilan Provinsi Bali. Hasil survey pelayanan kepegawaian

menunjukkan persepsi kepuasan penerima layanan dalam tahun 2012 adalah

63,56 dengan predikat Baik.

Rincian capaian output kinerja kegiatan berupa :

a. Memproses kenaikan pangkat terpadu, dengan output yang ditargetkan

2 kegiatan dan terealisasi 2 kegiatan (100%) yaitu Kenaikan Pangkat periode

April 2012 dan Oktober 2012.

b. Administrasi Kepegawaian dengan output kegiatan yang ditargetkan

sebanyak 20 laporan dan terealisasi sebanyak 30 laporan atau 150% antara

lain berupa penyusunan laporan PKS, GDN, Triwulanan, KP4, DP3, SK

Impassing, Pembinaan JFA Inspektorat Tabanan, Singaraja, Jembrana.

c. Pengembangan Budaya Kerja dengan output kegiatan yang ditargetkan

sebanyak 2 kegiatan dan terealisasi sebanyak 2 kegiatan atau 100% berupa



65

laporan budaya kerja Semester II 2011 dan Semester I 2012.

d. Penilaian angka kredit unit kerja dengan output kegiatan yang ditargetkan

sebanyak 2 kegiatan dan terealisasi sebanyak 2 kegiatan atau 100% berupa

Penilaian Angka Kredit Semester II 2011 dan Semester I 2012.

e. Forum Komunikasi JFA dan Forum Kepegawaian dengan output kegiatan

yang ditargetkan sebanyak 2 kegiatan dan terealisasi sebanyak 2 kegiatan

atau 100% berupa forum komunikasi JFA di Mataram dan Forum

Kepegawaian di Bogor.

Permasalahan yang dijumpai dalam pelaksanaan Program/Kegiatan adalah PFA

terlambat menyerahkan DUPAK ke Sekretariat Tim Penilai Angka Kredit

sehingga hal ini berpengaruh pada proses PAK.

Program Peningkatan Pengawasan dan Akuntabilitas Aparatur Negara melalui

Penyusunan Anggaran dan Administrasi Keuangan

Program Hasil Penyelenggaraan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP melalui

kegiatan penyusunan anggaran dan administrasi keuangan dicerminkan melalui

3 indikator output yaitu : tidak terdapat pagu dana yang diblokir dalam DIPA,

persepsi kepuasan pengguna atas pencairan anggaran yang diajukan sesuai

prosedur dan persepsi kepuasan pengguna atas pencairan TKPKN yang diajukan

sesuai permintaan.


a. Penyusunan dan revisi RKA-KL/DIPA output atas kegiatan ini terealisasi

7 dokumen.

b. Penyediaan uang yang sesuai jumlah dan waktu yang diajukan dalam SPP

yang sesuai prosedur. Output atas kegiatan ini terealisasi 224 dokumen

berupa jumlah berkas SPP yang dapat dipenuhi tepat jumlah dan waktu.

c. Penyediaan TKPKN sesuai jumlah dan waktu yang diajukan, output atas

kegiatan ini terealisasi 12 dokumen atau tercapai 100% dari target

12 dokumen dalam Tapkin berupa laporan permintaan dana yang dipenuhi



66

tepat jumlah dan waktu.

d. Penyediaan belanja pegawai sesuai jumlah dan waktu yang diajukan, output

atas kegiatan ini terealisasi 12 dokumen atau tercapai 100% dari target

12 dokumen dalam Tapkin berupa laporan permintaan dana belanja pegawai

yang dipenuhi tepat jumlah dan waktu.

e. Penyusunan lapaoran bulanan keuangan sesuai jumlah dan waktu yang

diajukan, output atas kegiatan ini terealisasi 12 dokumen atau tercapai 100%

dari target 12 dokumen dalam Tapkin berupa laporan bulanan realiasi dana

yang dipenuhi tepat jumlah dan waktu.

Kendala yang dihadapi dalam pelaksanaan Program/Kegiatan antara lain :

a. Pengajuan SPJ oleh yang melakukan perjalanan dinas terlambat, sehingga

menyulitkan perencanaan penyediaan uang.

b. Penggantian dana talangan atas pelaksanaan pengawasan yang didanai

BPKP Pusat memerlukan waktu yang lama, sehingga mengganggu likuiditas

perwakilan.

Selain itu, untuk pengukuran capaian output Sub Bagian Keuangan dilakukan

dengan media kuesioner kepada karyawan BPKP Perwakilan Provinsi Bali. Hasil

survey Pelayanan Keuangan menunjukkan persepsi kepuasan penerima layanan

adalah 74,94 dalam tahun 2012 dengan predikat Baik

Program Peningkatan Pengawasan dan Akuntabilitas Aparatur Negara

melalui Perencanaan/Implementasi/Pengelolaan Sistem Akuntansi Pemerintah

Indikator output berupa “Laporan Keuangan BPKP yang dinilai WTP oleh BPK”

tidak dapat diukur capaiannya, karena Laporan Keuangan Perwakilan BPKP

Provinsi Bali merupakan bagian dari Laporan Keuangan BPKP Pusat. BPK

melaksanakan audit dan memberikan opini terhadap Laporan Keuangan BPKP

Pusat, sehingga capaian indikatornya tergantung dari opini yang diberikan atas

Laporan Keuangan BPKP Pusat.

Namun demikian dalam mendukung capaian kinerja program pusat, Perwakilan



67

BPKP Provinsi Bali melaksanakan kegiatan Penyusunan Laporan Berkala

Pendukung Laporan Keuangan sesuai SAP dan Tepat Waktu dengan realisasi

output berupa Jumlah Laporan Keuangan Unit Kerja BPKP sesuai SAP dan tepat

waktu sebanyak 2 laporan dari target sebanyak 2 laporan atau tercapai 100%.

Hasil Penyelenggaraan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP melalui Pembinaan Administrasi dan Pengelolaan Perlengkapan


Perwakilan BPKP melalui kegiatan penerima layanan atas administrasi dan

pengelolaan perlengkapan. Kegiatan pendukung berupa:

a. Penyusunan Laporan terkait Sarana dan Prasarana yang ditargetkan

sebanyak 4 laporan kinerja tepat waktu dan terealisasi sebanyak 4 laporan

atau 100%.

b. Penyusunan Laporan terkait Pemakaian Energi yang ditargetkan sebanyak

4 laporan kinerja tepat waktu dan terealisasi sebanyak 4 laporan atau 100%.

c. Penyusunan Laporan BMN yang ditargetkan sebanyak 3 laporan kinerja

tepat waktu dan terealisasi sebanyak 3 laporan atau 100%.

d. Pengadaan Meubelair dengan output 7 unit senilai Rp35.398.000,00.

e. Pengadaan alat pengolah data dengan output 20 unit senilai

Rp30.925.000,00.

f. Pengadaan alat pompa dengan output 3 unit senilai Rp7.898.000,00.

g. Perawatan gedung kantor dan rumah negara dengan output 200 M2 (100%).

h. Perawatan peralatan kantor dengan output 132 unit (30,14%).

i. Perawatan kendaraan bermotor dengan output 75 unit (441,18%) berupa

kendaraan roda 4/6 dan roda 2.

Selain itu, Pengukuran capaian hasil dilakukan dengan media quesioner kepada

karyawan BPKP Perwakilan Provinsi Bali. Hasil survey pelayanan umum

menunjukkan persepsi kepuasan penerima layanan dalam tahun 2012 adalah

68,37 dengan predikat Baik.

Kendala yang dijumpai pada pelaksanaan kegiatan adalah terbatasnya anggaran

untuk pemenuhan fasilitas penunjang pelayanan.



68

C. Akuntabilitas Keuangan

Anggaran dan Realisasi Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Bali tahun 2012 yang

telah dijabarkan dalam Penetapan Kinerja, PKP2T, dan PKAU tahun 2012 berjumlah

sebagai berikut :

Uraian Anggaran Realisasi Sisa % Realisasi

DIPA • Belanja Pegawai 8.106.814.000 7.761.835.638 344.978.362 95,74 • Belanja Barang 2.114.756.000 2.074.225.398 40.530.602 98,08 • Belanja

Pemeliharaan 689.365.000 689.133.422 231.578 99,97 • Belanja Perjalanan 5.691.055.000 5.636.583.800 54.471.200 99,04 • Belanja Modal 675.000.000 655.907.450 19.092.550 97,17

Sub Jumlah 17.276.990.000 16.817.685.708 459.304.292 97,34 Dropping TKPKN 5.537.321.994 5.450.722.144 86.599.850 98,44 Dropping Biaya BPKP Pusat • KPK 144.912.000 63.710.000 81.202.000 43,96• Pendampingan PU 50.140.000 50.140.000 0 100,00 • PNPM Perdesaan 267.054.000 267.054.000 0 100,00 • PNPM Perkotaan 21.765.000 21.765.000 0 100,00 • Monitoring PPDB 49.255.000 49.255.000 0 100,00

Sub Jumlah 533.126.000 451.924.000 81.202.000 84,77

PNBP 30.384.000 30.384.000 0 100,00

Jumlah 23.377.821.994 22.750.715.852 627.106.142 97,32 Secara keseluruhan anggaran yang tersedia sebesar Rp23.377.821.994,00 dan

terealisasi sebesar Rp22.750.715.852,00 atau sebesar 97,32%.

Dari sisa DIPA sebesar Rp459.304.292,00, terdapat pengembalian atas belanja

pegawai sebesar Rp7.276.539,00 dan belanja perjalanan sebesar Rp5.790.400,00,

sehingga sisa DIPA yang seharusnya sebesar Rp446.237.353,00.

Selama tahun 2012 kegiatan - kegiatan dengan pendanaan berasal dari dropping

BPKP Pusat terealisasi 100%.

Dalam menjalankan tugas pokok dan fungsinya serta sejalan dengan visinya,

Perwakilan BPKP Provinsi Bali seringkali diminta oleh Pemerintah Daerah untuk



69

menjadi nara sumber/fasilitator. Biaya yang terkait dengan permintaan tersebut

dapat menjadi beban Pemerintah Daerah atau beban Perwakilan BPKP Provinsi

Bali. Kegiatan yang didasarkan permintaan dan menjadi beban anggaran

Pemerintah Daerah meliputi asistensi, bimbingan teknis, dan sosialisasi.

Sehubungan dengan pengelolaan keuangan/dana tersebut diatas dapat dijelaskan

bahwa secara garis besar pelaksanaan aspek keuangan ini telah sesuai dengan

prinsip-prinsip pelaporan yang lazim, dan pertanggungjawabannya telah sesuai

dengan perundang-undangan yang berlaku, hemat, efisien dan efektif dengan

menghindarkan seminimal mungkin penyalahgunaan.

D. Permasalahan dan Strategi Pemecahan Dalam tahun 2012, terdapat beberapa permasalahan yang terkait dengan upaya

pencapaian kinerja yang lebih baik. Permasalahan utama yang memerlukan

perhatian adalah terdapat realisasi pelaksanaan kegiatan pengawasan yang tidak

sesuai dengan rencana dalam Penetapan Kinerja. Hal ini disebabkan:

a. Banyak kegiatan yang sifatnya berdasarkan permintaan yang tidak bisa

diprediksi sebelumnya pada saat penyusunan rencana. Penugasan

pendampingan/asistensi/bimtek sangat tergantung atas permintaan pemerintah

daerah/BUMN/BUMD.

b. Adanya penugasan crash program dari BPKP Pusat yang harus dilaksanakan,

tetapi tidak terdapat dalam Penetapan Kinerja.

c. Adanya jadwal penugasan yang menumpuk pada bulan-bulan tertentu, terkait

dengan ketersediaan tenaga auditor.

Solusi dan strategi pemecahan masalah telah dilakukan, meskipun masih perlu

peningkatan. Strategi pemecahan masalah, dibuat untuk secara langsung dapat

meningkatkan kinerja di tahun berjalan dan tahun yang akan datang. Solusi dan

strategi pemecahan masalah tersebut diantaranya:

1. Meningkatkan koordinasi dengan BPKP Pusat sehingga dapat mengatasi

masalah-masalah teknis dalam perencanaan.

2. Melakukan komunikasi yang intensif dan efektif dengan pihak eksternal terutama

dengan Instansi Vertikal, BUMD serta pihak-pihak lainnya.

LAKIP PERWAKILAN BPKP PROVINSI BALI TAHUN 2012 Bab IV – Penutup

70

BAB IV

PENUTUP

ebagai bentuk pertanggungjawaban atas pelaksanaan program dan

kegiatan dalam rangka pencapaian Visi dan Misi, Perwakilan BPKP

Provinsi Bali telah mampu menyusun dan menuangkannya dalam

Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah Tahun 2012. Laporan

ini sekaligus merupakan implementasi dari Inpres Nomor 7 tahun 1999 tentang

Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah dan Peraturan Pemerintah Nomor 8 tahun

2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah.

Simpulan pencapaian kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Bali tahun 2012 sebagai

berikut:

1. Pada tahun 2012 Perwakilan BPKP Provinsi Bali telah melaksanakan kegiatan

dengan hasil pengukuran kinerja sebagai berikut :

• Dari 28 hasil kegiatan Pelaksanaan Pengawasan Intern Akuntabilitas

Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian

Intern Pemerintah sesuai dengan hasil revisi PKP2T semester I sebanyak

349 PP. Dari 349 PP terdapat 7 PP atau 2% yang dibatalkan dan 4 PP atau

1,15% yang diserahkan ke Perwakilan Madya Provinsi NTB, sehingga target

PKP2T tahun 2012 adalah sebanyak 338 PP yang terealisasi sebanyak

333 PP. Disamping itu, telah dilaksanakan 243 PP Non PKP2T, sehingga

jumlah PP yang telah dilaksanakan seluruhnya 576 PP atau 170,41% dari

target PKP2T.

Adapun 5 PP Bidang Investigasi yang tidak dilaksanakan, yaitu:

a) Diagnostic Assessment FCP sebanyak 1 PP;

b) Audit investigasi, perhitungan kerugian negara, dan pemberian

keterangan ahli sebanyak 4 PP karena tidak ada permintaan.

S


71

• Hasil Penyelenggaraan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP dengan

target 60 laporan telah dilaksanakan seluruhnya sebanyak 120 laporan atau

200%.

• Hasil Pengadaan dan Penyaluran Sarana dan Prasarana Perwakilan BPKP

dengan target 12 unit telah dilaksanakan dilaksanakan seluruhnya sebanyak

35 unit atau 291,67%.

• Dari sisi efisiensi pelaksanaan Program Pengawasan Intern Akuntabilitas

Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian

Intern Pemerintah, dari target 30 kegiatan yang harus dilaksanakan,

Perwakilan BPKP Provinsi Bali telah berhasil melaksanakan kegiatan secara

efisien sebanyak 23 kegiatan atau (76,67%), dan 7 kegiatan atau (23,33%)

kegiatan dilaksanakan tidak efisien. Kegiatan yang tidak efisien secara garis

besar disebabkan adanya penambahan tenaga auditor yang berakibat

penambahan anggaran.

• Dari sisi efisiensi hasil Penyelenggaraan Dukungan Manajemen Perwakilan

BPKP, dari target satu kegiatan yang harus dilaksanakan, Perwakilan BPKP

Provinsi Bali telah berhasil melaksanakan secara efisien sebanyak satu

kegiatan atau (100%).

• Dari sisi efisiensi Hasil Pengadaan dan Penyaluran Sarana dan Prasarana

Perwakilan BPKP, dari target satu kegiatan yang harus dilaksanakan,

Perwakilan BPKP Provinsi Bali telah berhasil melaksanakan secara efisien

sebanyak satu kegiatan atau (100%).

2. Secara keseluruhan anggaran tahun 2012 yang tersedia sebesar

Rp17.276.990.000,00 dan terealisasi sebesar Rp16.830.752.000,00 atau

sebesar 97,42% dengan sumber pendanaan dari DIPA Perwakilan BPKP

Provinsi Bali. Sehubungan dengan pengelolaan keuangan/dana tersebut diatas

dapat dijelaskan bahwa secara garis besar pelaksanaan aspek keuangan ini

telah sesuai dengan prinsip-prinsip pelaporan yang lazim, dan dapat

dipertanggungjawabkan sesuai dengan perundang-undangan yang berlaku,

hemat, efisien dan efektif dengan menghindarkan seminimal mungkin

penyalahgunaan.


72

3. Meskipun secara garis besar capaian program/kegiatan tercapai 100%, namun

masih dijumpai permasalahan sehingga beberapa kegiatan tidak terlaksana

sesuai rencana. Terhadap permasalahan ini telah diupayakan langkah-langkah

perbaikan sehingga di masa yang akan datang dapat meningkatkan kembali

kinerja.

Laporan ini diharapkan dapat memberikan motivasi sekaligus instropeksi diri bagi

seluruh jajaran pegawai guna memperbaiki kinerja dan menghadapi tantangan di

masa yang akan datang. Tetap semangat, terima kasih.

Lampiran 1/ 1 ‐ 4

No.SASARAN STRATEGIS

(Output )Indikator Kinerja Output Satuan

Realisasi 2012

Realisasi 2011

Kenaikan/ Penurunan Realisasi

Target 2014

Realisasi 2012 dibandingkan Target 2014

Program

1 2 3 4 5 6 7 = 5 ‐ 6 8 9 = 5/8 101 Laporan hasil pengawasan lintas

sektor Bidang PerekonomianLaporan 24 37 (13) 12 2,00

Laporan hasil pengawasan BUN Bidang Perekonomian

Laporan 19 0 19 0 0,00


Laporan 14 17 (3) 0 0,00


Laporan 4 2 2 0 0,00


Laporan 8 19 (11) 7 1,14


Laporan 31 81 (50) 49 0,63

Laporan hasil pengawasan lintas sektor Bidang Polsoskam

Laporan 53 89 (36) 37 1,43


Laporan 36 122 (86) 8 4,50


Laporan 17 29 (12) 3 5,67


Laporan 23 72 (49) 4 5,75


Laporan 3 3 0 6 0,50


Laporan 10 9 1 1 10,00

PERBANDINGAN REALISASI OUTPUT 2012 DENGAN REALISASI OUTPUT 2011 DAN TARGET OUTPUT 2014BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN

PERWAKILAN PROVINSI BALI

Hasil pelaksanaan pengawasan intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan pembinaan penyelenggaraan SPIP

Program: Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan SPIP

Lampiran 1/ 2 ‐ 4



Realisasi 2012

Realisasi 2011


Target 2014


Program

1 2 3 4 5 6 7 = 5 ‐ 6 8 9 = 5/8 10

BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PERWAKILAN PROVINSI BALI

Laporan pelaksanaan pembinaan penyelenggaraan SPIP bidang Polsoskam

Laporan 0 0 0 2 0,00

Jumlah K/L dan Pemda yang mendapatkan sosialisasi SPIP bidang Polsoskam

Laporan 1 0 1 0 0,00

Laporan hasil pengawasan lintas sektor bidang Keuangan Daerah

Laporan 0 8 (8) 5 0,00


Laporan 71 95 (24) 49 1,45

Laporan hasil pengawasan atas permintaan presiden Bidang Keuangan Daerah

Laporan 0 0 0 6 0,00

Laporan hasil bimtek/ asistensi penyusunan LKPD

Laporan 92 20 72 17 5,41


Laporan 4 23 (19) 2 2,00


Laporan 9 48 (39) 23 0,39


Laporan 29 92 (63) 0 0,00

Laporan hasil Bimtek/asistensi GCG/KPI sektor Korporat

Laporan 15 24 (9) 19 0,79


Laporan 23 24 (1) 12 1,92

Laporan hasil Bimtek/asistensi penyusunan LK BUMD

Laporan 18 25 (7) 18 1,00

Laporan hasil pengawasan atas kinerja PSO BUMN

Laporan 1 0 1 0 0,00

Lampiran 1/ 3 ‐ 4



Realisasi 2012

Realisasi 2011


Target 2014


Program

1 2 3 4 5 6 7 = 5 ‐ 6 8 9 = 5/8 10



Laporan 25 11 14 0 0,00


Laporan 4 5 (1) 6 0,67

Laporan hasil kajian pengawasan Laporan 1 1 0 3 0,33


Laporan 13 7 6 5 2,60


Laporan 43 46 (3) 3 14,33

Laporan hasil audit investigasi atas permintaan instansi lainnya

Laporan 0 0 0 1 0,00


Laporan 4 0 4 4 1,00

Jumlah sosialisasi dan bimtek penerapan tatakelola APIP Daerah

Laporan 21 0 21 0 0,00


Laporan 1 2 (1) 0 0,00

Lampiran 1/ 4 ‐ 4



Realisasi 2012

Realisasi 2011


Target 2014


Program

1 2 3 4 5 6 7 = 5 ‐ 6 8 9 = 5/8 10


2 Hasil Penyelenggaraan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP


Laporan 120 74 46 1 120,00 Program: Dukungan Manajemen dan pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya-BPKP


Jumlah Sarana Prasarana Unit 35 106 (71) 17 2,06 Program: Peningkatan Sarana dan Prasarana Aparatur Negara BPKP

Lampiran 2/ 1 ‐ 3

Rencana Realisasi % Target Realisasi %1 Laporan hasil pengawasan

lintas sektor Bidang Perekonomian

Laporan 17 24 141,18 202.328 311.478 153,95 422 668 158,29

Laporan hasil pengawasan BUN Bidang Perekonomian

Laporan 6 19 316,67 148.000 27.675 18,70 192 153 79,69


Laporan 5 14 280,00 85.311 83.040 97,34 191 422 220,94


Laporan 1 4 400,00 32.134 46.510 144,74 26 154 592,31


Laporan 2 8 400,00 17.500 107.370 613,54 67 372 555,22


Laporan 27 31 114,81 180.465 159.008 88,11 962 921 95,74

Laporan hasil pengawasan lintas sektor Bidang Polsoskam

Laporan 29 53 182,76 526.605 527.412 100,15 1.307 1.537 117,60


Laporan 11 36 327,27 218.321 53.960 24,72 277 204 73,65


Laporan 11 17 154,55 140.955 118.514 84,08 204 287 140,69


Laporan 11 23 209,09 153.686 138.275 89,97 381 580 152,23


Laporan 0 3 0,00 - - 0,00 0 82 0,00


Laporan 3 10 333,33 55.166 66.235 120,06 97 221 227,84

Jumlah K/L dan Pemda yang mendapatkan sosialisasi SPIP bidang Polsoskam

Laporan 0 1 0,00 - - 0,00 0 2 0,00


Laporan 47 71 151,06 467.870 268.166 57,32 681 950 139,50

Laporan hasil bimtek/ asistensi penyusunan LKPD

Laporan 38 92 242,11 458.956 649.498 141,52 1.526 2.633 172,54


Laporan 3 4 133,33 19.748 25.462 128,93 82 206 251,22

CAPAIAN KINERJA KEGIATANBADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN

TAHUN 2012

No. SASARAN KINERJA (Output )

Indikator Kinerja Output Satuan Target Realisasi


% Dana (Rp 000) SDM (OH)PROGRAM


Pengawasan Intern Akuntabilitas Keuangan Negara dan Pembinaan Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

Lampiran 2/ 2 ‐ 3

Rencana Realisasi % Target Realisasi %


TAHUN 2012






Laporan 6 9 150,00 114.370 59.650 52,16 162 293 180,86


Laporan 13 29 223,08 182.268 154.755 84,91 414 554 133,82

Laporan hasil Bimtek/asistensi GCG/KPI sektor Korporat

Laporan 10 15 150,00 107.293 90.735 84,57 490 677 138,16


Laporan 18 23 127,78 281.755 343.813 122,03 953 1.154 121,09

Laporan hasil Bimtek/asistensi penyusunan LK BUMD

Laporan 7 18 257,14 52.187 124.726 239,00 302 680 225,17

Laporan hasil pengawasan atas kinerja PSO BUMN

Laporan 0 1 0,00 - - 0,00 0 53 0,00


Laporan 7 25 357,14 94.350 206.256 218,61 128 618 482,81


Laporan 2 4 200,00 30.089 12.992 43,18 65 31 47,69

Laporan hasil kajian pengawasan

Laporan 1 1 100,00 15.789 1.000 6,33 60 25 41,67


Laporan 5 13 260,00 110.953 130.891 117,97 413 554 134,14


Laporan 44 43 97,73 345.646 213.569 61,79 1.196 809 67,64


Laporan 3 4 133,33 14.360 18.410 128,20 27 39 144,44

Jumlah sosialisasi dan bimtek penerapan tatakelola APIP Daerah

Laporan 10 21 210,00 117.095 62.035 52,98 200 359 179,50


Laporan 1 1 100,00 25.175 8.150 32,37 18 18 100,00

338 617 182,54 4.198.375 4.009.585 95,50 10.843 15.256 140,70Jumlah

Lampiran 2/ 3 ‐ 3

Rencana Realisasi % Target Realisasi %


TAHUN 2012





2 Dukungan Manajemen dan pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya-BPKP

Hasil Penyelenggaraan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP


Laporan 60 120 200,00 12.403.615 12.207.990 98,42 10.368 11.012 106,21

60 120 200,00 12.403.615 12.207.990 98,4228 10.368 11.012 106,21143 Peningkatan Sarana dan

Prasarana Aparatur Negara BPKP

Hasil Pengadaan dan Penyaluran Sarana dan Prasarana Perwakilan BPKP

Jumlah Sarana Prasarana Unit 12 35 291,67 675.000 613.177 90,84 232 105 45,26

12 35 291,67 675.000 613.177 90,841 232 105 45,25862410 772 188,29 17.276.990 16.830.752 97,42 21.443 26.373 122,99

Jumlah

JumlahTOTAL

Lampiran 3/ 1 ‐ 2

NONo URAIAN INPUT OUTPUT OUTCOME

1 1 Laporan hasil pengawasan lintas sektor Bidang Perekonomian

156,12 141,18 0,00 0,90 1 Tidak Efisien n/a

2 Laporan hasil pengawasan BUN Bidang Perekonomian

49,19 316,67 0,00 6,44 1 Efisien n/a

3 Laporan hasil bimbingan teknis/ asistensi penyusunan LKKL Bidang Perekonomian

159,14 280,00 0,00 1,76 1 Efisien n/a

4 Laporan hasil pengawasan atas penerimaan negara Bidang Perekonomian

368,52 400,00 0,00 1,09 1 Efisien n/a

5 Laporan hasil pengawasan atas permintaan stakeholder Bidang Perekonomian

584,38 400,00 0,00 0,68 1 Tidak Efisien n/a

6 Laporan hasil pengawasan atas Proyek PHLN

91,92 114,81 0,00 1,25 1 Efisien n/a

7 Laporan hasil pengawasan lintas sektor Bidang Polsoskam

108,88 182,76 0,00 1,68 1 Efisien n/a

8 Laporan hasil pengawasan BUN bidang Polsoskam

49,18 327,27 0,00 6,65 1 Efisien n/a

9 Laporan hasil pengawasan atas permintaan presiden Bidang Polsoskam

112,38 154,55 0,00 1,38 1 Efisien n/a

10 Laporan hasil bimbingan teknis/ asistensi penyusunan LKKL bidang Polsoskam

121,10 209,09 0,00 1,73 1 Efisien n/a

11 Laporan hasil pengawasan atas penerimaan negara bidang Polsoskam

0,00 0,00 0,00 0,00 1 Tidak Efisien n/a

12 Laporan hasil pengawasan atas permintaan stakeholder bidang Polsoskam

173,95 333,33 0,00 1,92 1 Efisien n/a

13 Jumlah K/L dan Pemda yang mendapatkan sosialisasi SPIP bidang Polsoskam

0,00 0,00 0,00 0,00 1 Tidak Efisien n/a

14 Laporan hasil pengawasan BUN bidang Keuangan Daerah

98,41 151,06 0,00 1,54 1 Efisien n/a

15 Laporan hasil bimtek/ asistensi penyusunan LKPD

157,03 242,11 0,00 1,54 1 Efisien n/a

16 Laporan hasil pengawasan atas permintaan stakeholder bidang Keuangan Daerah

190,08 133,33 0,00 0,70 1 Tidak Efisien n/a

17 Laporan hasil pengawasan atas kinerja pelayanan publik bidang Keuangan Daerah

116,51 150,00 0,00 1,29 1 Efisien n/a

18 Laporan dukungan pembinaan penyelenggaraan SPIP bidang Keuangan Daerah

109,36 223,08 0,00 2,04 1 Efisien n/a

19 Laporan hasil Bimtek/asistensi GCG/KPI sektor Korporat

111,37 150,00 0,00 1,35 1 Efisien n/a

20 Laporan hasil pengawasan atas kinerja BUMD

121,56 127,78 0,00 1,05 1 Efisien n/a

21 Laporan hasil Bimtek/asistensi penyusunan LK BUMD

232,08 257,14 0,00 1,11 1 Efisien n/a

22 Laporan hasil pengawasan atas kinerja PSO BUMN

0,00 0,00 0,00 0,00 1 Tidak Efisien n/a

23 Laporan hasil sosialisasi masalah korupsi

350,71 357,14 0,00 1,02 1 Efisien n/a

24 Laporan hasil bimtek/asistensi implementasi FCP

45,44 200,00 0,00 4,40 1 Efisien n/a

25 Laporan hasil kajian pengawasan 24,00 100,00 0,00 4,17 1 Efisien n/a26 Laporan hasil audit investigasi atas

HKP, Eskalasi dan Klaim126,06 260,00 0,00 2,06 1 Efisien n/a

27 Laporan hasil audit investigasi, perhitungan kerugian negara, dan pemberian keterangan ahli atas permintaan Instansi Penyidik

64,72 97,73 0,00 1,51 1 Efisien n/a

28 Jumlah sosialisasi dan bimtek penerapan JFA APIP Daerah

136,32 133,33 0,00 0,98 1 Tidak Efisien n/a

29 Jumlah sosialisasi dan bimtek penerapan tatakelola APIP Daerah

116,24 210,00 0,00 1,81 1 Efisien n/a

30 Laporan evaluasi penerapan tatakelola APIP Daerah

66,19 100,00 0,00 1,51 1 Efisien n/a

EFEKTIVITAS



SASARAN KINERJA (Output)

BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN

(REVISI TAPKIN)Indikator Kinerja Output CAPAIAN KINERJA RATA-RATA (%) ACE SED EFISIENSI

FORMULIR EFISIENSI DAN EFEKTIVITAS KEGIATAN TAHUN 2012

Lampiran 3/ 2 ‐ 2

NONo URAIAN INPUT OUTPUT OUTCOME

EFEKTIVITAS


SASARAN KINERJA (Output)

BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN

(REVISI TAPKIN)Indikator Kinerja Output CAPAIAN KINERJA RATA-RATA (%) ACE SED EFISIENSI

2 Hasil Penyelenggaraan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP

1 Laporan Dukungan Manajemen Perwakilan BPKP

102,32 200,00 0,00 1,95 1 Efisien n/a


1 Jumlah Sarana Prasarana 68,05 291,67 0,00 4,29 1 Efisien n/a

Lampiran 4.a/ 1 ‐ 1

2010 20111. Provinsi Bali WDP WDP

2. Kota Denpasar WDP WDP

3. Kabupaten Badung WDP WTP

4. Kabupaten Gianyar WDP WDP

5. Kabupaten Tabanan WDP WDP

6. Kabupaten Bangli WDP WDP

7. Kabupaten Klungkung WDP WDP

8. Kabupaten Karangasem TMP WDP

9. Kabupaten Jembrana TW WDP

10. Kabupaten Buleleng TMP WDP

No. Pemerintah Daerah Opini

Opini BPK-RI Perwakilan Bali atas LKPD Tahun 2010-2011di Wilayah Provinsi Bali

Lampiran 4.b/ 1 ‐ 1

No. Pemerintah Daerah Perkada SPIP

1. Provinsi Bali V

2. Kota Denpasar V

3. Kabupaten Badung V

4. Kabupaten Gianyar V

5. Kabupaten Tabanan V

6. Kabupaten Bangli V

7. Kabupaten Klungkung V

8. Kabupaten Karangasem V

9. Kabupaten Jembrana V

10. Kabupaten Buleleng V

PEMDA yang Telah Memiliki Peraturan Kepala Daerah SPIP(PERKADA SPIP)

Lampiran 4.c/ 1 ‐ 1

NILAI KATEGORI NILAI KATEGORIA BUMN

1 PT BTDC 81,46 Baik

DAFTAR NILAI GCG BUMN

No NAMA BUMDTAHUN BUKU

2010 2011

Lampiran 4.d/ 1 ‐ 1

NILAI KATEGORI NILAI KATEGORI AUDITOR NILAI KATEGORI NILAI KATEGORI AUDITORA PDAM1 Kota Denpasar 57,95 Cukup BPKP 67,98 Baik 3,50 Sehat BPKP2 Kabupaten Badung 70,68 Baik BPKP 72,10 Baik 4,00 Sehat BPKP3 Kabupaten Bangli 52,62 Cukup 2,54 Sehat BPKP 43,54 Kurang 2,65 Kurang Sehat BPKP4 Kabupaten Tabanan 67,01 Baik BPKP 67,09 Baik 3,36 Sehat BPKP5 Kabupaten Gianyar 59,22 Cukup BPKP 61,66 Baik 3,12 Sehat BPKP6 Kabupaten Buleleng 74,33 Baik BPKP 68,68 Baik 3,78 Sehat BPKP7 Kabupaten Klungkung 63,26 Baik 3,86 Sehat BPKP 62,51 Baik 3,91 Sehat BPKP8 Kabupaten Karangasem 63,66 Baik BPKP 65,25 Baik 3,54 Sehat BPKP9 Kabupaten Jembrana 57,51 Cukup BPKP 55,11 Cukup 2,90 Sehat BPKP

B PD Pasar1 Kota Denpasar ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐2 Kabupaten Badung ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐3 Kabupaten Buleleng ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐

C BPR & BPD1 Kabupaten Bangli 98,33 Sehat BPKP 98,45 Sehat BPKP2 Kabupaten Gianyar 93,58 Sehat BPKP 95,17 Sehat BPKP3 Kabupaten Buleleng 91,39 Sehat BPKP 98,42 Sehat BPKP4 BPD Bali

2011

DAFTAR KINERJA BUMD

No NAMA BUMD

TAHUN BUKU2010

KINERJA KESEHATAN KINERJA KESEHATAN

Lampiran 4.e/ 1 ‐ 1

OPINI AUDITOR OPINI AUDITOR OPINI AUDITOR

1 Kota Denpasar WTP KAP WTP BPKP WTP BPKP2 Kabupaten Badung WTP KAP WTP KAP WTP KAP3 Kabupaten Bangli WTP BPKP WDP BPKP WDP BPKP4 Kabupaten Tabanan WTP BPKP WTP BPKP WTP BPKP5 Kabupaten Gianyar WTP BPKP WTP BPKP WTP KAP6 Kabupaten Buleleng WTP BPKP WTP BPKP WTP BPKP7 Kabupaten Klungkung WDP BPKP WDP BPKP WDP BPKP8 Kabupaten Karangasem WTP BPKP WTP BPKP WTP KAP9 Kabupaten Jembrana WTP BPKP WTP BPKP WTP BPKP


1 Kota Denpasar WTP BPKP WDP BPKP WTP KAP2 Kabupaten Badung WTP BPKP WTP BPKP WTP KAP3 Kabupaten Buleleng *** *** ****


1 Kabupaten Bangli WTP KAP WDP KAP WTP KAP2 Kabupaten Gianyar WDP KAP WDP KAP WDP KAP3 Kabupaten Buleleng WDP KAP WDP KAP WDP KAP4 BPD Bali WTP KAP WTP KAP WTP KAP

Keterangan*** Tidak Diaudit**** Belum didapat informasi

Rekap 2009 2010 2011WTP 12,00 9,00 11,00 WDP 3,00 6,00 4,00 TMP ‐ ‐ ‐ TW ‐ ‐ ‐ Jumlah 15,00 15,00 15,00

NAMA BUMD

DAFTAR OPINI DAN AUDITOR PADA BUMD

No

2009 2010 2011

TAHUN BUKU

A PDAM

2011 2012

201220112010

B PD Pasar

C BPR & BPD

2010

9 Lakip BPKP Bali 2012 Cover lakip 2012 upload.pdf · C. Akuntabilitas Keuangan 68 ... Negeri Tahun...

Documents

Transcript of 9 Lakip BPKP Bali 2012 Cover lakip 2012 upload.pdf · C. Akuntabilitas Keuangan 68 ... Negeri Tahun...