31. Pemungut PPN 2019-05-17¢  31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR...

download 31. Pemungut PPN 2019-05-17¢  31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN

of 23

  • date post

    02-Mar-2020
  • Category

    Documents

  • view

    12
  • download

    1

Embed Size (px)

Transcript of 31. Pemungut PPN 2019-05-17¢  31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR...

  • 31. Pemungut PPN

    BREVET PAJAK A/B

    31. Pemungut PPN

  • 31. Pemungut PPN

    Pemungut PPN

  • 31. Pemungut PPN

    Skema Umum Pemungutan PPN

  • 31. Pemungut PPN

    Skema Pasal 16A UU PPN (Pemungut PPN)

  • 31. Pemungut PPN

    DALAM HAL PKP MELAKUKAN PENYERAHAN BKP DAN/ATAU JKP KEPADA PEMUNGUT PPN MAKA :

  • 31. Pemungut PPN

    PEMUNGUT BENDAHARA

  • 31. Pemungut PPN

    PEMUNGUT PPN (BENDAHARA PEMERINTAH & KPPN)

  • 31. Pemungut PPN

    PEMUNGUT PPN (BENDAHARA PEMERINTAH & KPPN)

  • 31. Pemungut PPN

    PEMUNGUT PPN (BENDAHARA PEMERINTAH & KPPN)

  • 31. Pemungut PPN

    PEMUNGUT PPN (BENDAHARA PEMERINTAH & KPPN)

  • 31. Pemungut PPN

    PEMUNGUT PPN (BENDAHARA PEMERINTAH & KPPN)

  • 31. Pemungut PPN

    PEMUNGUT LAINNYA

  • 31. Pemungut PPN

    13

    PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU

    setiap pembayaran yang dilakukan atas penyerahan BKP dan/atau JKP

    Obyek Pemungutan

    kecuali Pembayaran yang jumlahnya paling banyak Rp10 juta dan tidak merupakan jumlah yang terpecah-pecah

    Pembayaran atas penyerahan BKP/JKP yang mendapat fasilitas: PPN tidak dipungut / dibebaskan dari pengenaan PPN Pembayaran untuk penyerahan BBM dan bukan BBM oleh Pertamina Pembayaran atas rekening telepon Pembayaran untuk jasa angkutan udara yang diserahkan oleh perusahaan penerbangan Pembayaran lain yang menurut ketentuan tidak terutang PPN

  • 31. Pemungut PPN

    Mekanisme Pemungutan

    Rekanan wajib membuat Faktur Pajak untuk setiap penyerahan BKP dan/atau JKP. FP dibuat saat : Pada saat penyerahan BKP dan/atau JKP

    Penerimaan pembayaran dalam hal penerimaan pembayaran terjadi sebelum penyerahan BKP dan/atau sebelum penyerahan JKP

    Penerimaan pembayaran termin dalam hal ppenyerahan sebagian tahap pekerjaan

    0 3 0 . 0 0 0 – 0 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 Kode Transaksi

    Kode Status Tahun Penerbitan

    Nomor Seri FPKode FP

    Tata Cara Penggunaan Kode Transaksi pada Faktur Pajak yang dibuat oleh Rekanan mengacu pada ketentuan yang berlaku (kode transaksi “03”)

  • 31. Pemungut PPN

    Tata cara pemungutan :

    Jumlah PPN dan PPnBM yang harus dipungut adalah : • PPN sebesar 10% (sepuluh persen) dikalikan dengan Dasar Pengenaan Pajak; dan • PPnBM sebesar tarif PPnBM yang berlaku dikalikan dengan Dasar Pengenaan Pajak (dalam hal selain

    terutang PPN juga terutang PPnBM).

    Jika dalam kontrak tidak disebutkan nilai kontrak tersebut termasuk PPN dan PPnBM, maka kewajiban PPN 10% dan PPnBM dihitung dari nilai kontrak.

  • 31. Pemungut PPN

    Penyetoran :

    Penyetoran PPN dan PPnBM yang dipungut dilakukan paling lama pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir.

    Dalam hal tanggal jatuh tempo penyetoran pajak bertepatan dengan hari libur termasuk hari Sabtu atau hari libur nasional, penyetoran pajak dapat dilakukan pada hari kerja berikutnya.

    SSP diisi dengan membubuhkan NPWP serta identitas Rekanan, tetapi penandatanganan SSP dilakukan oleh KKS Migas dan Panas Bumi sebagai penyetor atas nama Rekanan.

  • 31. Pemungut PPN

  • 31. Pemungut PPN

    PELAPORAN

  • 31. Pemungut PPN

    SPT Masa PPN bagi Pemungut PPN 1107 PUT (1) • Induk SPT - Formulir 1107 PUT • Lampiran 1 Daftar PPN dan PPn BM Yang Dipungut Oleh

    Bendaharawan Pemerintah - Formulir 1107 PUT 1

    • Lampiran 2 Daftar PPN dan PPn BM Yang Dipungut Oleh Selain Bendaharawan Pemerintah - Formulir 1107 PUT 2

  • 31. Pemungut PPN

    SPT Masa PPN bagi Pemungut PPN 1107 PUT (2)

  • 31. Pemungut PPN

  • 31. Pemungut PPN

    Pengisian SPT 1107 PUT (1)

  • 31. Pemungut PPN

    Pengisian SPT 1107 PUT (2)

    Slide 1 Pemungut PPN Skema Umum Pemungutan PPN Skema Pasal 16A UU PPN (Pemungut PPN) Slide 5 PEMUNGUT BENDAHARA PEMUNGUT PPN (BENDAHARA PEMERINTAH & KPPN) PEMUNGUT PPN (BENDAHARA PEMERINTAH & KPPN) PEMUNGUT PPN (BENDAHARA PEMERINTAH & KPPN) PEMUNGUT PPN (BENDAHARA PEMERINTAH & KPPN) PEMUNGUT PPN (BENDAHARA PEMERINTAH & KPPN) PEMUNGUT LAINNYA Slide 13 Slide 14 Slide 15 Slide 16 Slide 17 PELAPORAN SPT Masa PPN bagi Pemungut PPN 1107 PUT (1) SPT Masa PPN bagi Pemungut PPN 1107 PUT (2) Slide 21 Pengisian SPT 1107 PUT (1) Pengisian SPT 1107 PUT (2)