31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN...

23
31. Pemungut PPN BREVET PAJAK A/B 31. Pemungut PPN

Transcript of 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN...

Page 1: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

BREVET PAJAK A/B

31. Pemungut PPN

Page 2: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

Pemungut PPN

Page 3: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

Skema Umum Pemungutan PPN

Page 4: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

Skema Pasal 16A UU PPN (Pemungut PPN)

Page 5: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

DALAM HAL PKP MELAKUKAN PENYERAHAN BKP DAN/ATAU JKP KEPADA PEMUNGUT PPN MAKA :

Page 6: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

PEMUNGUT BENDAHARA

Page 7: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

PEMUNGUT PPN (BENDAHARA PEMERINTAH & KPPN)

Page 8: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

PEMUNGUT PPN (BENDAHARA PEMERINTAH & KPPN)

Page 9: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

PEMUNGUT PPN (BENDAHARA PEMERINTAH & KPPN)

Page 10: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

PEMUNGUT PPN (BENDAHARA PEMERINTAH & KPPN)

Page 11: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

PEMUNGUT PPN (BENDAHARA PEMERINTAH & KPPN)

Page 12: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

PEMUNGUT LAINNYA

Page 13: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

13

PEMUNGUT PPN LAINNYAKONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU

setiap pembayaran yang dilakukan atas penyerahan BKP dan/atau JKP

Obyek Pemungutan

kecualiPembayaran yang jumlahnya paling banyak Rp10 juta dan tidak merupakan jumlah yang terpecah-pecah

Pembayaran atas penyerahan BKP/JKP yang mendapat fasilitas: PPN tidak dipungut / dibebaskan dari pengenaan PPNPembayaran untuk penyerahan BBM dan bukan BBM oleh PertaminaPembayaran atas rekening teleponPembayaran untuk jasa angkutan udara yang diserahkan oleh perusahaan penerbanganPembayaran lain yang menurut ketentuan tidak terutang PPN

Page 14: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

Mekanisme Pemungutan

Rekanan wajib membuat Faktur Pajak untuk setiap penyerahan BKP dan/atau JKP.FP dibuat saat :Pada saat penyerahan BKP dan/atau JKP

Penerimaan pembayaran dalam hal penerimaan pembayaran terjadi sebelum penyerahan BKP dan/atau sebelum penyerahan JKP

Penerimaan pembayaran termin dalam hal ppenyerahan sebagian tahap pekerjaan

0 3 0 . 0 0 0 – 0 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0Kode Transaksi

Kode Status

Tahun Penerbitan

Nomor Seri FPKode FP

Tata Cara Penggunaan Kode Transaksi pada Faktur Pajak yang dibuat oleh Rekanan mengacu pada ketentuan yang berlaku (kode transaksi “03”)

Page 15: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

Tata cara pemungutan :

Jumlah PPN dan PPnBM yang harus dipungut adalah : • PPN sebesar 10% (sepuluh persen) dikalikan dengan Dasar Pengenaan Pajak; dan • PPnBM sebesar tarif PPnBM yang berlaku dikalikan dengan Dasar Pengenaan Pajak (dalam hal selain

terutang PPN juga terutang PPnBM).

Jika dalam kontrak tidak disebutkan nilai kontrak tersebut termasuk PPN dan PPnBM, maka kewajiban PPN 10% dan PPnBM dihitung dari nilai kontrak.

Page 16: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

Penyetoran :

Penyetoran PPN dan PPnBM yang dipungut dilakukan paling lama pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir.

Dalam hal tanggal jatuh tempo penyetoran pajak bertepatan dengan hari libur termasuk hari Sabtu atau hari libur nasional, penyetoran pajak dapat dilakukan pada hari kerja berikutnya.

SSP diisi dengan membubuhkan NPWP serta identitas Rekanan, tetapi penandatanganan SSP dilakukan oleh KKS Migas dan Panas Bumi sebagai penyetor atas nama Rekanan.

Page 17: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

Page 18: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

PELAPORAN

Page 19: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

SPT Masa PPN bagi Pemungut PPN 1107 PUT (1)

• Induk SPT - Formulir 1107 PUT

• Lampiran 1 Daftar PPN dan PPn BM Yang Dipungut Oleh Bendaharawan Pemerintah - Formulir 1107 PUT 1

• Lampiran 2 Daftar PPN dan PPn BM Yang Dipungut Oleh Selain Bendaharawan Pemerintah - Formulir 1107 PUT 2

Page 20: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

SPT Masa PPN bagi Pemungut PPN 1107 PUT (2)

Page 21: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

Page 22: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

Pengisian SPT 1107 PUT (1)

Page 23: 31. Pemungut PPN · 2019-05-17 · 31. Pemungut PPN 13 PEMUNGUT PPN LAINNYA KONTRAKTOR PERJANJIAN PERTAMBANGAN MIGAS, BUMN, DAN BADAN USAHA TERTENTU setiap pembayaran yang dilakukan

31. Pemungut PPN

Pengisian SPT 1107 PUT (2)