15. Pelaporan Pemeriksaan Kinerja

7/30/2019 15. Pelaporan Pemeriksaan Kinerja

1/34

PELAPORAN PEMERIKSAAN KINERJA

Audit SektorPublik

(ASP)


2/34

TahapanPemeriksaan Kinerja

10. Penyusunan

Konsep LHP

PELAPORAN

1 PengidentifikasianMasalah

PERENCANAAN

6. Pengujian Data

PELAKSANAAN

11. PerolehanTanggapan atasRekomendasi

12. Penyusunan danPenyampaian LHP

.Kunci

3. Penentuan Obyek, Tujuan danLingkup Pemeriksaan Kinerja

4. PenetapanKriteria

5. Penyusunan P2 danPKP

7. Penyusunan TemuanPemeriksaan

8. Perolehan Tanggapan

Resmi dari Entitas

9. Penyampaian TemuanPemeriksaan Kepada

Entitas


3/34

Pendahuluan The reporting phase of a performance audit begins with

drafting of the preliminary observations and ends, typically,with the publication of the report.

It thus includes drafting, approval of the preliminaryobservations b

the team resentation to the dischar e

authorityand publication.


4/34

Tujuan Laporanhasil pemeriksaanberfungsi untuk:(1) mengkomunikasikan hasil pemeriksaan kepada pihak

yang berwenang berdasarkan peraturan perundang-undangan yang berlaku

(2) membuat hasil pemeriksaan terhindar dari,

(3) membuat hasil pemeriksaan sebagai bahan untukmelakukan tindakan perbaikan oleh instansi terkait,

(4) memudahkan pemantauan tindak lanjut untukmenentukan pengaruh tindakan perbaikan yangsemestinya telah dilakukan.


5/34


6/34

PSP 05

BENTUK

STANDAR PEMERIKSAAN KEUANGAN NEGARA

LAPORAN

UNSURKUALITAS

LAPORAN

DISTRIBUSI

LAPORAN


7/34

Standar Pelaporan Pertama Bentuk

Pemeriksa harus membuat laporan hasil pemeriksaan untukmengkomunikasikan setiap hasil pemeriksaan.


8/34

Standar Pelaporan Kedua Isi Laporan

Laporanhasil pemeriksaanharusmencakup:

a. Pernyataanbahwapemeriksaandilakukansesuai dengan

StandarPemeriksaan. , ,

c. Hasil pemeriksaanberupatemuanpemeriksaan, simpulan,danrekomendasi

d. Tanggapanpejabatyang bertanggungjawabatashasil

pemeriksaan

e. Pelaporaninformasi rahasiaapabilaada


9/34

PernyataanStandar StandarPemeriksaanKeuanganNegara (SPKN)

Jikaadastandaryang tidakdiikuti, harusdiungkapkanalasannya


10/34

Tujuan, LingkupdanMetodologi

Tujuan

Menjelaskanmengapapemeriksaandilakukan

Menyatakanapayang harusdimuatdalamLHP

Lingkup

Mengidentifikasi organisasi, lokasi geografisdanperiodeyangdicakup

Melaporkanjenisdansumber bukti

Menjelaskankualitasdanmasalahyang terdapatpadabuktitersebut

Melaporkankendalasignifikanyang dialamipadapelaksanaan


11/34

Tujuan, LingkupdanMetodologi

Metodologi

Menggambarkanteknikpengumpulandananalisisdata yangdigunakan

Mengidentifikasi:

Asumsi signifika

Teknikpembandinganyang diterapkan

Kriteriayang digunakan

Rancanganuji petikdanpenjelasanatasalasanterpilihnyarancangantersebut


12/34

Temuan, SimpulandanRekomendasi

Unsurtemuan

Kondisi

Kriteria

Sebab

Termasukkelemahanpengendalianintern yang signifikandanpenyimpangandari ketentuanperaturanperundang-undangan


13/34

Temuan, SimpulandanRekomendasi

Simpulan

Penafsiranlogismengenai program yang didasarkanatastemuanpemeriksaandanbukansekedarmerupakanringkasantemuan

Merupakanjawabanataspencapaiantujuanpemeriksaan

Yang sifatnyamembangun, yaitu:

Diarahkanuntukmenyelesaikanmasalahyang ditemukan

Berorientasi padatindakannyatadanspesifik

Ditujukankepadapihakyang mempunyai wewenanguntukbertindak Dapatdilaksanakan

Biayanyamemadai


14/34

TanggapanPejabatTertulis

Harusdievaluasi dandipahami secaraseimbangdanobyektif

Jikatanggapannyabertentangandengantemuan, simpulan

danrekomendasi danmenurutpemeriksatidakbenar, maka

alasannya


15/34

Standar Pelaporan Ketiga Unsur-unsurKualitasLaporan

Laporanhasil pemeriksaanharustepatwaktu, lengkap, akurat,obyektif, meyakinkan, sertajelas, danseringkasmungkin


16/34

Standar Pelaporan Keempat Penerbitan dan Pendistribusian Laporan Hasil

Pemeriksaan

Laporan hasil pemeriksaan diserahkan kepada lembagaperwakilan, entitas yang diperiksa, pihak yang mempunyaikewenan an untuk men atur entitas an di eriksa, ihak anbertanggung jawab untuk melakukan tindak lanjut hasilpemeriksaan, dan kepada pihak lain yang diberi wewenanguntuk menerima laporan hasil pemeriksaan sesuai dengan

ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku


17/34

Langkah-langkah

PenyusunanKonsepLHP

Rekomendasi

PenyusunandanPenyampaianLHP


18/34

Tujuan Memberikan pedoman kepada para pemeriksa dalam

penyusunan suatu Laporan Hasil Pemeriksaan agar fungsi daripembuatan laporan dapat terpenuhi.

Selain itu juga diharapkan agar LHP kinerja tersebut dapatmenawab tuuan emeriksaan an telah diteta kan dalamtahap perencanaan pekerjaan


19/34

InputTemuan Pemeriksaan dari kegiatan pada tahap sebelumnya


20/34

CakupanLaporan Pernyataanbahwapemeriksaandilakukansesuai dengan

StandarPemeriksaan.

Tujuan, lingkupdanmetodologi pemeriksaan

Hasil temuanberupatemuanpemeriksaan, simpulandan.

Tanggapanpejabatyang bertanggungjawabatashasilpemeriksaan.

Pelaporaninformasi rahasiabilaada.


21/34

Langkah-langkahPenyusunan PenyusunankonsepLHP

PenyampaiankonsepLHP keentitas

Perolehantanggapanatasrekomendasi dansimpulan

pemeriksaandari entitasyang diperiksa.

entitas

PenyusunanHP final

PendistribusianHP Final


22/34

Distribusi Laporan LembagaPerwakilan: DPR/ DPD atauDPRD

Entitasyang diperiksa; dan

PimpinanDepartemen/LembagaNegara yang terkaitdengan

entitasyang diperiksa.

berdasarkanperaturanperundang-undangan.


23/34

Output KonsepLaporanHasil Pemeriksaan.

LaporanHasil Pemeriksaan


24/34

Structure and Layout1. Executive summary

2. Introduction

3. Audit scope and approach

4. Observations. oncusons an recommen atons


25/34

Types of Information and Data to beIncluded

Only include if essential to understanding

Including budgetary expenditure


26/34

Use of Non-textual Information Improve appearance of report

Tables, charts and graphics

Present complex information

Maps and pictures

More attractive and appealing

Numbers and percentages


27/34

Check-list

Is the draft report clear and concise, and are the main messagesapparent and understandable?

Does the executive summary reflect the tone and findings of themain body of the draft report?

Does the introduction help the reader to understand the audit?

Are the audit scope and approach clearly set out?

Are the observations supported by evidence? Are the recommendations evidence-based and clear, and will they

add value? Are the recommendations evidence-based and clear, and will they

add value? Will the report make sense to the general reader? Does the draft report make effective use of graphics and annexes? Has supporting material been produced?


28/34

TINDAK LANJUT

Audit SektorPublik

(ASP)


29/34

UU no 15 tahun2004 Pejabatwajibmenindaklanjuti rekomendasi dalamlaporan

hasil pemeriksaan

Dipidanadenganpidanapenjarapaling lama 1 tahun6 bulandan/ataudendapaling banyakRp500.000.000,00


30/34

Purposes Increasing the effectiveness of audit reports

Assisting the government and legislature

Evaluation of SAI performance

Creating incentives for learning and development


31/34

How? Internal reviews and evaluations

Conference and seminars

Special follow-up audits


32/34

PerencanaanTindak Lanjut Menentukanapakahtindaklanjutakandilaksanakan

Menentukanlingkuptindaklanjut

Cross audit follow up

Menyiapkansumberdayauntuktindaklanjut ena ua a tn a anu


33/34

Pelaksanaantindak lanjut Mengumpulkaninformasi

Mencatathasil

Menilai dampakpemeriksaankinerja


34/34

15. Pelaporan Pemeriksaan Kinerja

Documents

Transcript of 15. Pelaporan Pemeriksaan Kinerja