(11) SOP Perolehan Aset Tetap_bahas

ND

RSUD SITI AISYAH KOTA

UBUKLINGGAU

SOPNo.Dok. : ………………

Revisi : 00

SISTEM AKUNTANSI PEROLEHAN ASET TETAP

Tgl. Effektif

:

Hal. : 1 dari 6

CATATAN REVISI

Halaman

Pasal Gambaran RevisiTanggalRevisi

No.Revisi

Paraf

1. TUJUAN

RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau 1

ND


UBUKLINGGAU


Revisi : 00


Tgl. Effektif

:

Hal. : 2 dari 6

Prosedur ini dibuat sebagai pedoman untuk melakukan pengadministrasian

dan pencatatan dalam setiap pembelian aset tetap di lingkungan BLUD-RSUD

Siti Aisyah Kota Lubuklinggau.

2. RUANG LINGKUP

Dilaksanakan untuk pengadministrasian dan pencatatan dalam setiap

pembelian asset tetap yang dimulai sejak permintaan otorisasi pembelian

sampai dengan asset tetap tersebut telah diterima di lingkungan BLUD-RSUD

Siti Aisyah Kota Lubuklinggau.

3. DEFINISI

- Dokumen Lelang adalah Dokumen yang disiapkan oleh fungsi pengadaan

sebagai pedoman dalam proses pembuatan dan penyampaian penawaran

oleh penyedia barang/jasa serta sebagai pedoman evaluasi penawaran.

- Kontrak/Surat Perintah Kerja/Purchases Order adalah Perikatan antara

pengguna barang/jasa dengan penyedia barang/jasa dalam rangka

melaksanakan pengadaan.

- Berita Acara Pemeriksaan Barang adalah berita acara yang dibuat oleh

fungsi Panitia/Pejabat Penerima Hasil Pekerjaan sebagai bukti bahwa

barang/jasa yang dilaksanakan oleh penyedia barang/jasa telah dilakukan

pemeriksaan terhadap jenis, mutu dan kuantitas barang.

- Berita Acara Serah Terima Barang adalah berita acara yang dibuat oleh

fungsi Panitia/Pejabat Penerima Hasil Pekerjaan sebagai bukti bahwa telah

diserahterimakan barang/jasa yang dilaksanakan oleh penyedia barang/jasa.

Berita Acara serah terima barang ditandatangani oleh Panitia/Pejabat

Penerima Hasil Pekerjaan dan Penyedia Barang/jasa serta disetujui oleh

Pengguna Anggaran.

- Invoice adalah dokumen yang diajukan oleh penyedia barang/jasa sebagai

dasar permintaan pembayaran atas penyediaan barang/jasa yang sudah

dilakukan.


ND


UBUKLINGGAU


Revisi : 00


Tgl. Effektif

:

Hal. : 3 dari 6

4. TANGGUNG JAWAB

4.1 Pengguna Anggaran adalah pejabat pemegang kewenangan penggunaan

anggaran untuk melaksanakan tugas pokok dan fungsi BLUD-RSUD Siti

Aisyah Kota Lubuklinggau yang dipimpinnya.

4.2 Kuasa Pengguna Anggaran adalah pejabat yang diberi kuasa untuk

melaksanakan sebagian kewenangan pengguna anggaran dalam

melaksanakan sebagian tugas dan fungsi BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota

Lubuklinggau.

4.3 Pengguna Barang adalah pejabat pemegang kewenangan penggunaan

barang milik daerah.

4.4 Fungsi Pengadaan adalah Panitia/Pejabat pengadaan baran/jasa yang

ditunjuk oleh pimpinan BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau untuk

melaksanakan pemilihan pengadaan barang/jasa sesuai ketentuan yang

berlaku.

4.5 Fungi Pemeriksa Barang adalah Panitia/Pejabat Penerima Hasil Pekerjaan

yang ditunjuk oleh pimpinan BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau

untuk melakukan pemeriksaan barang yang dikirim oleh penyedia

barang/jasa.

4.6 Fungsi Pengelelola Aset adalah pengurus barang yang mengelola aset

BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau.

4.7 Fungsi Akuntansi adalah fungsi yang melakukan pencatatan kedalam

sistem akuntansi BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau.

5. ACUAN

5.1 Undang – Undang No 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah jo. UU

No.12 Tahun 2008.

5.2 Peraturan Pemerintah No 23 Tahun 2005 tentang Badan Layanan Umum.


ND


UBUKLINGGAU


Revisi : 00


Tgl. Effektif

:

Hal. : 4 dari 6

5.3 Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 61 Tahun 2007 tentang tentang

Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah.

5.4 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 76/PMK.05/2008 tanggal 23 Mei 2008

tentang Pedoman Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Badan Layanan

Umum.

5.5 Peraturan Daerah Kota Lubuklinggau Nomor 3 Tahun 2008 tentang

Susunan Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Teknis Daerah Kota

Lubuklinggau (Lembaran Daerah Kota Lubuklinggau Tahun 2008 Nomor

13) Sebagaimana telah dirubah dengan Peraturan Daerah Nomor 9

Tahun 2011 tentang Perubahan Atas Peraturan Daerah Nomor 3 Tahun

2008 tentang Susunan Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Teknis

Daerah Kota Lubuklinggau (Lembaran Daerah Kota Lubuklinggau Tahun

2011 Nomor 9) ;

5.6 Peraturan Walikota Lubuklinggau Nomor 25 Tahun 2009 tentang

Pedoman Pelaksanaan Pengadaan barang / jasa Pola Pengelolaan

Keuangan Badan Layanan Umum (PPK-BLUD) dilingkungan Pemerintah

Kota Lubuklinggau;

5.1 Keputusan Walikota Lubuklinggau nomor 59/Kpts/RS.St.Aisyah/2010

tentang Penetapan Rumah Sakit Umum Daerah Siti Aisyah Kota

Lubuklinggau sebagai Badan Layanan Umum Daerah.

6. URAIAN PROSEDUR

6.1 Prosedur Pengadaan

Adalah prosedur pengadaan yang dilaksanakan oleh fungsi pengadaan

yang mengacu kepada ketentuan tentang pengadaan barang/jasa yang

berlaku.

6.2 Prosedur Penandatangan Kontrak


ND


UBUKLINGGAU


Revisi : 00


Tgl. Effektif

:

Hal. : 5 dari 6

Adalah prosedur penandatanganan kontrak yang dilaksanakan oleh

Pengguna Angaran/Kuasa Pengguna Anggaran BLUD-RSUD Siti Aisyah

Kota Lubuklinggau. Prosedur ini dimulai setelah ditetapkannya penyedia

barang/jasa oleh Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran

berdasarkan usulan dari fungsi pengadaan. Penandatangan Kontrak

dilaksanakan oleh dua belah pihak yaitu Penyedia Barang/jasa dan

Pengguna Barang/jasa (Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran).

Setelah kontrak ditandatangani maka penyedia barang/jasa

melaksanakan penyediaan barang/jasa sesuai dengan dokumen

perjanjian yang sudah disepakati (kontrak).

6.3 Prosedur Pemeriksaan Barang

Prosedur ini dilaksanakan oleh Panitia/Pejabat Penerima Hasil Pekerjaan

yang ditunjuk oleh pimpinan BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau.

Barang yang sudah disediakan oleh penyedia barang/jasa pertama kali

diperiksa oleh fungsi pemeriksa barang. Fungsi pemeriksa barang akan

memeriksa kelengkapan barang/jasa yang diserahkan, memeriksa

kelengkapan dokumen, memeriksa kondisi barang dan hal-hal lain yang

tercantum di dalam kontrak perjanjian. Setelah dianggap memenuhi

kontrak, maka fungsi pemeriksa barang akan membuatkan berita acara

pemeriksaan barang. Jika berdasarkan berita acara pemeriksaan barang

disimpulkan bahwa barang/jasa sudah sesuai dengan kontrak maka akan

diteruskan kepada Pengguna Anggaran untuk diserah terimakan, jika

tidak sesuai dengan kontrak perjanjian dikembalikan kepada penyedia

barang/jasa untuk dilengkapi sesuai dengan kontrak perjanjian.

6.4 Prosedur Serah Terima Barang

Berdasarkan berita acara pemeriksaan barang, Pengguna

Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran akan membuatkan berita acara

penerimaan barang. Barang yang sudah diterima diserahkan ke pengelola


ND


UBUKLINGGAU


Revisi : 00


Tgl. Effektif

:

Hal. : 6 dari 6

barang BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau untuk dicatat dalam

daftar aset BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau.

6.5 Prosedur Pencatatan Akuntansi

Pada prosedur ini bagian akuntansi akan mencatat dalam buku jurnal nilai

barang yang sudah diserahterimakan dengan mengacu kepada nilai

kontrak atau invoice yang diajukan oleh penyedia barang/jasa serta

membukukan ke dalam buku besar dan buku pembantu utang.

Tata cara penjurnalan dimuat di dalam SOP Tata Cara Penjurnalan Sesuai

Standar Akuntansi Keuangan (SAK).

7. REKAMAN

7.1 Dokumen Lelang

7.2 Kontrak/Surat Perintah Kerja/Purchase Order

7.3 Berita Acara Pemeriksaan Barang

7.4 Berita Acara Serah Terima Barang

7.5 Invoice

7.6 Buku Besar Aset Tetap

7.7 Aplikasi Keuangan di Bagian Akuntansi


(11) SOP Perolehan Aset Tetap_bahas

Documents

Transcript of (11) SOP Perolehan Aset Tetap_bahas