011 simulasi contoh pph21

43
CONTOH KASUS

description

contoh pengisian SPT Masa PPh Pasal 21 berdasarkan Per-14/PJ/2013, berlaku mulai 1 Januari 2014

Transcript of 011 simulasi contoh pph21

Page 1: 011 simulasi contoh pph21

CONTOH KASUS

Page 2: 011 simulasi contoh pph21

DATA PEMOTONG PPh PASAL 21/26

Nama : PT. Jaya Abadi NPWP : 01.916.101.5-532.000 Alamat : Grogol, Sukoharjo, Jawa Tengah No. Telp. : 0271-593782 Email : [email protected]

Page 3: 011 simulasi contoh pph21

JANUARI

Page 4: 011 simulasi contoh pph21

A. Penghitungan PPh pegawai tetap

No Nama Pegawai StatusPenghasilan

Bruto

Pengurangan Jumlah Ph Neto

Setahun/ Disetahunkan

 PTKP PKP Setahun/ Disetahunkan

 PPh 21 Januari

Biaya Jabatan

Iuran Pensiun/Iuran

THT1 2 3 4 5 6 7 8 9 #                 

1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 400,000 500,000 85,200,000 26,325,000

58,875,000 319,271

2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 300,000 500,000 62,400,000 26,325,000

36,075,000 150,313 3 Candra K/0 2,600,000 130,000 100,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 8,813 4 Eka K/0 2,700,000 135,000 100,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 13,563 5 Dewi K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063 6 Beny K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 7 Karyo K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 8 Tuti K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063 9 Dadang K/0 3,000,000 150,000 100,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 27,813                  

  Jumlah 33,100,000       574,025

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap(atas upah harian dibayarkan secara bulanan)

No

Nama Pegawa

i

Status

Penghasilan Bruto

 PTKPDasar

Pengenaan Setahun

Dasar Pengenaan

JanuariPPh Januari

Sebulan Setahun

1 2 3 4 5 6 7 # #             1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 2 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,313 3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,313 4 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 5 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313             

  Jumlah 11,300,000     16.565 Catatan:- Semua pegawai tersebut sudah memiliki NPWP.- Pegawai wanita menunjukkan keterangan bahwa suaminya tidak memperoleh penghasilan.

1721-I(satu masa

pajak)

1721-II

Page 5: 011 simulasi contoh pph21

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

• Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini.

• Pembuatan bukti potong PPh 21 (tidak final):

a. Untuk pegawai tetap dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2

b. Untuk pegawai tidak tetap dilakukan setelah dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI, yaitu sbb:

01 14 00000001

08.914.111.5 528 000DinoPondok, Nguter, Sukoharjo

3311052508820014

21 100 03 2.200.000 5 3136.250

Fajar Ariwibowo06.752.938.8 532 000

31 01 2014 FajarAw

Pemotongan PPh & Pembuatan Bukti Pemotongan

Page 6: 011 simulasi contoh pph21

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

PT. JAYA ABADI

0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0

4 1 1 1 2 1 1 0 0

X 2 0 1 4

GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

Pembayaran PPh Pasal 21Masa Pajak Januari 2014

Rp590.590

Lima Ratus Sembilan Puluh Ribu Lima Ratus Sembilan Puluh Rupiah

Penyetoran PPh Dipotong

• Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap: Rp590.590 (574.025 + Rp16.565)

• Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26.

Page 7: 011 simulasi contoh pph21

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR √

Memenuhi syarat wajib e-SPT (Pasal 3 ayat 3)?

Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap pegawai tetap yang jumlahnya lebih

dari 20 orang

Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Final)/Pasal 26 dengan bukti potong

yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen

Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) dengan bukti potong yang jumlahnya

lebih dari 20 dokumen

Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk yang jumlahnya lebih dari 20 (dua

puluh) dokumen

Formulir-Formulir yang diisi?

Induk SPT (Formulir 1721)

Formulir 1721-I untuk satu masa pajak

Formulir 1721-I untuk satu tahun pajak

Formulir 1721-II

Formulir 1721-III

Formulir 1721-IV

Formulir 1721-V

√X

X

X

X

X

X

X

Tidak wajib e-SPT(karena tidak ada satupun

kriteria terpenuhi)

Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26

Page 8: 011 simulasi contoh pph21

Kertas Kerja

PPh Dipotong

01 2014 01.916.101.5 532 000X

Fajar Ariwibowo06.752.938.8-528.000 - - 21-100-01 8.000.000 319.271 0101 -Budi Wijaya07.629.124.2-526.000 - - 21-100-01 2.800.000 150.313 0101 -Candra09.663.815.4-525.000 - - 21-100-01 2.600.000 8.813 0101 -Eka16.861.141.3-527.000 - - 21-100-01 2.700.000 13.563 0101 -Dewi07.550.175.6-006.000 - - 21-100-01 2.900.000 23.063 0101 -Beny09.641.913.1-527.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.063 0101 -Karyo07.384.881.5-525.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.063 0101 -Tuti07.986.120.3-526.000 - - 21-100-01 2.900.000 23.063 0101 -Dadang08.044.212.4-527.000 - - 21-100-01 3.000.000 27.813 0101 -

33.100.000 574.025

- -

33.100.000 574.025

Induk SPT 1721

1 2

3

Dalam pelaporan satu masa pajak, kolom ini diisi “-”.

21-100-01: pegawai tetap21-100-02: penerima pensiun berkala

Format penulisan: mmmm

Daftar kode negara ada di petunjuk pengisian.Apabila pegawai merupakan WP Dalam Negeri maka diisi “-”.

Page 9: 011 simulasi contoh pph21

Dino08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000001 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014

01 2014 01.916.101.5 532 000

Kertas Kerja

PPh Dipotong

1 2

Budi08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000002 21-100-03 2.400.000 10.313 -31-01-2014

Eli08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000003 21-100-03 2.300.000 5.313 -31-01-2014Sasa00.000.000.0-000.000 1-3.01.14.00000004 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014Joko08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000005 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014

16.56511.300.000

Induk SPT 1721

3

Page 10: 011 simulasi contoh pph21

01 2014 01.916.101.5 532 000

411121 100 05-02-2014 (isikan NTPN) 590.590 0

590.590

Induk 1721(Baris 15 atau

17)

Page 11: 011 simulasi contoh pph21

01 2014 X

01.916.101.5 532 000

PT. JAYA ABADI

9 33.100.000 574.025

5 11.300.000 16.565

14 44.400.000 590.590

1721-II

1721-I(satu masa

pajak)

INDUK SPT (1)

GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

0271-593782 [email protected]

Page 12: 011 simulasi contoh pph21

9 33.100.000 574.025

5 11.300.000 16.565

14 44.400.000 590.590

590.5901721-VI

(Daftar SSP)

INDUK SPT (2)

Page 13: 011 simulasi contoh pph21

01.916.101.5 532 000

X 1

X 1

X 1

X 1

X

Sukoharjo

06 02 2014

INDUK SPT (3)

Fajar Ariwibowo06.752.938.8 532 000

FajarAw

Page 14: 011 simulasi contoh pph21

FEBRUARI-SEPTEMBER

KONDISI SAMA DENGAN JANUARI

Page 15: 011 simulasi contoh pph21

OKTOBERA. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG MASUKB. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG KELUARC. KONDISI LAINNYA SAMA DENGAN BULAN SEPTEMBER

Page 16: 011 simulasi contoh pph21

A.1. Penghitungan PPh pegawai tetap yang baru masuk

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

Indrayana dan Yogi mulai bekerja di PT. Jaya Abadi sejak 1 Oktober 2014. Gaji sebulan masing-masing sebesar Rp3.000.000,00. Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah mendapatkan

persetujuan Menteri Keuangan masing-masing sebesar Rp100.000,00. Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak. Kewajiban pajak subjektif terpenuhi sejak awal tahun.

No Nama Pegawai StatusPenghasilan

Bruto

Pengurangan Jumlah Ph Neto

Setahun/ Disetahunkan

 PTKP PKP Setahun/ Disetahunkan

 PPh 21 OktoberBiaya

Jabatan

Iuran Pensiun/Iuran

THT1 2 3 4 5 6 7 8 # #

                              

10 Indrayana K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -11 Yogi K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -

   

Page 17: 011 simulasi contoh pph21

A.2. Penghitungan PPh pegawai tetap yang keluar

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

Tuti berhenti bekerja di PT. Jaya Abadi per 31 Oktober 2014.

Sejak 1 Januari 2014: Gaji sebulan sebesar Rp2.900.000,00. Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah

mendapatkan persetujuan Menteri Keuangan sebesar Rp100.000,00. Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak. Selama bekerja hanya menerima penghasilan berupa gaji.

NoNama

PegawaiStatus

Penghasilan Bruto

(Jan-Okt)

Pengurangan

 Jumlah Ph Neto Setahun/

Disetahunkan PTKP

 PKP Setahun/ Disetahunkan

 PPh 21 Setahun

PPh 21 sudah

Dipotong (Jan-Sept)

PPh 21 Kurang/ (Lebih)

Dipotong

Biaya Jabatan

Iuran Pensiun/

Iuran THT

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # #             

                 8 Tuti K/0 29,000,000 1.450,000 1.000,000 26,550,000 26,325,000 225,000 11,250 207,567 (196,317)

   

Catatan:• Besarnya PPh Pasal 21 yang harus dipotong untuk masa pajak terakhir adalah selisih antara PPh

yang terutang atas seluruh penghasilan kena pajak selama satu tahun pajak/bagian tahun pajak dengan PPh 21 yang telah dipotong pada masa-masa sebelumnya.

• Kelebihan pemotongan PPh Rp196.317 tersebut dikembalikan PT. Jaya Abadi kepada Tuti pada saat pemberian Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Formulir 1721-A1).

Page 18: 011 simulasi contoh pph21

A.3. Rekap Penghitungan PPh pegawai tetap(termasuk pegawai yang baru masuk dan yang keluar)

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

No Nama Pegawai StatusPenghasilan

Bruto

Pengurangan Jumlah Ph Neto

Setahun/ Disetahunkan

 PTKP PKP Setahun/ Disetahunkan

 PPh 21 OktoberBiaya

Jabatan

Iuran Pensiun/Iuran

THT1 2 3 4 5 6 7 8 9 #

                              

1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 400,000 500,000 85,200,000 26,325,000

58,875,000 319,271

2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 300,000 500,000 62,400,000 26,325,000

36,075,000 150,313 3 Candra K/0 2,600,000 130,000 100,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 8,813 4 Eka K/0 2,700,000 135,000 100,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 13,563 5 Dewi K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063 6 Beny K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 7 Karyo K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 8 Tuti K/0 2,900,000 145,000 100,000 26,550,000 26,325,000 225,000 (196.317)9 Dadang K/0 3,000,000 150,000 100,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 27,813 10Indrayana K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -11Yogi K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -                  

  Jumlah 39,100,000       354,6451721-I

(satu masa pajak)

B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)

No

Nama Pegawa

i

Status

Penghasilan Bruto

 PTKPDasar

Pengenaan Setahun

Dasar Pengenaan

Oktober

PPh OktoberSebulan Setahun

1 2 3 4 5 6 7 # #             1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 2 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,313 3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,313 4 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 5 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313             

  Jumlah 11,300,000     16.565

1721-II

Page 19: 011 simulasi contoh pph21

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini.

A. Pegawai tetapPembuatan bukti potong dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2.

Pembuatan bukti potong untuk Tuti (Pegawai Keluar) sbb:

Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan

Tuti

07.986.120.3 526 000

X

0

Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo

X

10 14 00000001 01 10

01.916.101.5 532 000PT. JAYA ABADI

29.000.000

29.000.000

1.450.0001.000.0002.450.000

26.550.000

26.325.000225.000

11.250

11.25011.250

33111217057900010

Staf Pemasaran

Page 20: 011 simulasi contoh pph21

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini.

B. Pegawai tidak tetapPembuatan bukti potong PPh 21 (Tidak Final) dilakukan setelah dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI , yaitu sbb:

Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan

10 14 00000046

08.914.111.5 528 000DinoPondok, Nguter, Sukoharjo

3311052508820014

21 100 03 2.200.000 5 3136.250

30 11 2014Fajar Ariwibowo06.752.938.8 532 000

FajarAw

Page 21: 011 simulasi contoh pph21

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

Penyetoran PPh Dipotong

• Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap Rp371.210 (354.645 + Rp16.565)

• Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26.

PT. JAYA ABADI

0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0

4 1 1 1 2 1 1 0 0

X 2 0 1 4

GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

Pembayaran PPh Pasal 21Masa Pajak Oktober 2014

Rp371.210

Tiga Ratus Tujuh Puluh Satu Ribu Dua Ratus Sepuluh Rupiah

Page 22: 011 simulasi contoh pph21

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR √

Memenuhi syarat wajib e-SPT (Pasal 3 ayat 3)?

Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap pegawai tetap yang jumlahnya lebih dari 20 orang

Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Final)/Pasal 26 dengan bukti potong yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen

Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) dengan bukti potong yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen

Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk yang jumlahnya lebih dari 20 (dua puluh) dokumen

Formulir-Formulir yang diisi?

Induk SPT (Formulir 1721)

Formulir 1721-I untuk satu masa pajakFormulir 1721-I untuk satu tahun pajak

Formulir 1721-II

Formulir 1721-III

Formulir 1721-IV

Formulir 1721-V

√X

X

X

X

X

X

X

Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26

Tidak wajib e-SPT(karena tidak ada satupun

kriteria terpenuhi)

Page 23: 011 simulasi contoh pph21

Kertas Kerja

PPh Dipotong

10 2014 01.916.101.5 532 000X

Fajar Ariwibowo06.752.938.8-528.000 - - 21-100-01 8.000.000 319.271 1010 -Budi Wijaya07.629.124.2-526.000 - - 21-100-01 2.800.000 150.313 1010 -Candra09.663.815.4-525.000 - - 21-100-01 2.600.000 8.813 1010 -Eka16.861.141.3-527.000 - - 21-100-01 2.700.000 13.563 1010 -Dewi07.550.175.6-006.000 - - 21-100-01 2.900.000 23.063 1010 -Beny09.641.913.1-527.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.063 1010 -Karyo07.384.881.5-525.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.063 1010 -Tuti07.986.120.3-526.000 - - 21-100-01 2.900.000 (196.313) 1010 -Dadang08.044.212.4-527.000 - - 21-100-01 3.000.000 27.813 1010 -

33.100.000 354.645

2 6.000.000

39.100.000 354.645

Induk SPT 1721

1 2

3Indrayana &Yogi

Page 24: 011 simulasi contoh pph21

Dino08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000001 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014

10 2014 01.916.101.5 532 000

Kertas Kerja

PPh Dipotong

1 2

Budi08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000002 21-100-03 2.400.000 10.313 -31-01-2014

Eli08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000003 21-100-03 2.300.000 5.313 -31-01-2014Sasa00.000.000.0-000.000 1-3.01.14.00000004 21-100-03 2.200.000 375 -31-01-2014Joko08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000005 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014

16.56511.300.000

Induk SPT 1721

3

Page 25: 011 simulasi contoh pph21

10 2014 01.916.101.5 532 000

411121 100 06-11-2014 (isikan NTPN) 371.210 0

371.210

Induk 1721(Baris 15 atau

17)

Page 26: 011 simulasi contoh pph21

10 2014 X

01.916.101.5 532 000

PT. JAYA ABADI

11 39.100.000 354.645

5 11.300.000 16.565

16 50.400.000 371.210

1721-II

1721-I(satu masa

pajak)

INDUK SPT (1)

GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

0271-593782 [email protected]

Page 27: 011 simulasi contoh pph21

9 39.100.000 354.645

5 11.300.000 16.565

14 50.400.000 371.210

371.210

INDUK SPT (2)

1721-VI(Daftar SSP)

Page 28: 011 simulasi contoh pph21

01.916.101.5 532 000

X 1

X 1

X 1

X 1

X

Sukoharjo

06 02 2014

INDUK SPT (3)

Fajar Ariwibowo06.752.938.8 532 000

FajarAw

Page 29: 011 simulasi contoh pph21

NOVEMBER

KONDISI SAMA DENGAN OKTOBER

Page 30: 011 simulasi contoh pph21

DESEMBERKONDISI SAMA DENGAN NOVEMBERHAL KHUSUS:A. PENGHITUNGAN PPh UNTUK MASA PAJAK TERAKHIR B. PEMBUATAN REKAPITULASI PEMOTONGAN PPh PEGAWAI TETAP SELAMA

SETAHUNC. PEMBUATAN BUKTI POTONG UNTUK PEGAWAI TETAP

Page 31: 011 simulasi contoh pph21

A. Penghitungan PPh pegawai tetap pada masa pajak terakhir

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

No Nama PegawaiSta-tus

Penghasilan Bruto (Masa

Terakhir)

Penghasilan Bruto

(Setahun)

Biaya Jabatan &

Iuran Pensiun

 Jumlah Ph Neto Setahun

 PTKP PKP

Setahun PPh 21 Setahun

PPh 21 sudah Dipotong

(Masa Sebelumnya)

PPh 21 Kurang/ (Lebih)

Dipotong

1 2 3 4 5 6 7=5-6 8 9=7-8 10 11 12=10-11             

           1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 96,000,000 10,800,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 3,831,250 3,511,981 319,269 2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 72,000,000 9,600,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 1,803,750 1,653,443 150,307 3 Candra K/0 2,600,000 31,200,000 2,760,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 105,750 96,943 8,807 4 Eka K/0 2,700,000 32,400,000 2,820,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 162,750 149,193 13,557 5 Dewi K/0 2,900,000 34,800,000 2,940,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 276,750 253,693 23,057 6 Beny K/0 2,500,000 30,000,000 2,700,000 27,300,000 26,325,000 975,000 48,750 44,693 4,057 7 Karyo K/0 2,500,000 30,000,000 2,700,000 27,300,000 26,325,000 975,000 48,750 44,693 4,057 8 Dadang K/0 3,000,000 36,000,000 3,000,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 333,750 305,943 27,807 9 Indrayana K/0 3,000,000 9,000,000 750,000 8,250,000 26,325,000 - - - -10 Yogi K/0 3,000,000 9,000,000 750,000 8,250,000 26,325,000 - - - -

   

1721-I(satu masa

pajak)

1721-I(satu tahun

pajak)

* Catatan:Tuti berhenti bekerja di akhir Oktober.Penghitungan PPh Tuti telah dilakukan di Masa Oktober.

1721-I untuk satu tahun pajak meliputi pemotongan PPh kepada semua pegawai,

termasuk pegawai yang bekerja tidak dalam satu tahun penuh (keluar/masuk dalam tahun berjalan).

11 Tuti * K/0 2,900,000 29,000,000 26,550,000 26,325,000 225,000 11,250 207,567 (196,317)

Page 32: 011 simulasi contoh pph21

B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

1721-II

NoNama

PegawaiStatus

Penghasilan Bruto

 PTKPDasar

Pengenaan Setahun

Dasar Pengenaan Desember

PPh DesemberSebulan Setahun

1 2 3 4 5 6 7 # #             1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 2 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,313 3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,313 4 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 5 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313             

  Jumlah 11,300,000     16.565

Page 33: 011 simulasi contoh pph21

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini.

A. Pegawai tetapPembuatan bukti potong dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2.

Pembuatan bukti potong tsb sbb:

Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan

Fajar Ariwibowo

07.752.938.3 528 000

X

0

Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo

X

12 14 00000002 01 12

01.916.101.5 532 000PT. JAYA ABADI

96.000.000

96.000.000

4.800.0006.000.000

10.800.000

85.200.000

26.325.00058.875.000

3.831.250

33111213037200011

Direktur

3.831.2503.831.250

Page 34: 011 simulasi contoh pph21

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini.

B. Pegawai tidak tetapPembuatan bukti potong PPh 21 (Tidak Final) dilakukan setelah dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI , yaitu sbb:

Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan

12 14 00000056

08.914.111.5 528 000DinoPondok, Nguter, Sukoharjo

3311052508820014

21 100 03 2.200.000 5 3136.250

14 01 2015Fajar Ariwibowo06.752.938.8 532 000

FajarAw

Page 35: 011 simulasi contoh pph21

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

Penyetoran PPh Dipotong

• Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap Rp567.483 (550.918 + Rp16.565)

• Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26.

PT. JAYA ABADI

0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0

4 1 1 1 2 1 1 0 0

X 2 0 1 4

GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

Pembayaran PPh Pasal 21Masa Pajak Desember 2014

Rp567.483

Lima Ratus Enam Puluh Tujuh Ribu Empat Ratus Delapan Puluh Tiga Rupiah

Page 36: 011 simulasi contoh pph21

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR √

Memenuhi syarat wajib e-SPT (Pasal 3 ayat 3)?

Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap pegawai tetap yang jumlahnya lebih

dari 20 orang

Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Final)/Pasal 26 dengan bukti potong

yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen

Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) dengan bukti potong yang jumlahnya

lebih dari 20 dokumen

Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk yang jumlahnya lebih dari 20 (dua

puluh) dokumen

Formulir-Formulir yang diisi?

Induk SPT (Formulir 1721)

Formulir 1721-I untuk satu masa pajak

Formulir 1721-I untuk satu tahun pajak

Formulir 1721-II

Formulir 1721-III

Formulir 1721-IV

Formulir 1721-V

√X

X

X

X

X

X

Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26

Tidak wajib e-SPT(karena tidak ada satupun

kriteria terpenuhi)

Page 37: 011 simulasi contoh pph21

Kertas Kerja

PPh Dipotong

12 2014 01.916.101.5 532 000X

Fajar Ariwibowo06.752.938.8-528.000 - - 21-100-01 8.000.000 319.269 1212 -Budi Wijaya07.629.124.2-526.000 - - 21-100-01 2.800.000 150.307 1212 -Candra09.663.815.4-525.000 - - 21-100-01 2.600.000 8.807 1212 -Eka16.861.141.3-527.000 - - 21-100-01 2.700.000 13.557 1212 -Dewi07.550.175.6-006.000 - - 21-100-01 2.900.000 23.057 1212 -Beny09.641.913.1-527.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.057 1212 -Karyo07.384.881.5-525.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.057 1212 -Dadang08.044.212.4-527.000 - - 21-100-01 3.000.000 27.807 1212 -

30.200.000 550.918

2 6.000.000

36.200.000 550.918

Induk SPT 1721

1 2

3Indrayana &Yogi

Page 38: 011 simulasi contoh pph21

Kertas Kerja

PPh Dipotong

12 2014 01.916.101.5 532 000

Fajar Ariwibowo06.752.938.8-528.000 21-100-01 96,000,000 3,831,250 0112 -Budi Wijaya07.629.124.2-526.000 21-100-01 72,000,000 1,803,750 0112 -Candra09.663.815.4-525.000 21-100-01 31,200,000 105,750 0112 -Eka16.861.141.3-527.000 21-100-01 32,400,000 162,750 0112 -Dewi07.550.175.6-006.000 21-100-01 34,800,000 276,750 0112 -Beny09.641.913.1-527.000 21-100-01 30,000,000 48,750 0112 -Karyo07.384.881.5-525.000 21-100-01 30,000,000 48,750 0112 -Dadang08.044.212.4-527.000 21-100-01 36,000,000 333,750 0112 -

391.400.000 6.622.750

2 18.000.000

409.400.000 6.622.750

X

1

Indrayana &Yogi

Tuti07.986.120.3-526.000 1.1-10.14-00000001 25-11-2014 21-100-01 29,000,000 11,250 0110 -1.1-12.14-00000002 14-01-20151.1-12.14-00000003 14-01-20151.1-12.14-00000004 14-01-20151.1-12.14-00000005 14-01-20151.1-12.14-00000006 14-01-20151.1-12.14-00000007 14-01-20151.1-12.14-00000008 14-01-20151.1-12.14-00000009 14-01-2015

Page 39: 011 simulasi contoh pph21

Dino08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000001 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014

12 2014 01.916.101.5 532 000

Kertas Kerja

PPh Dipotong

1 2

Budi08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000002 21-100-03 2.400.000 10.313 -31-01-2014

Eli08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000003 21-100-03 2.300.000 5.313 -31-01-2014Sasa00.000.000.0-000.000 1-3.01.14.00000004 21-100-03 2.200.000 375 -31-01-2014Joko08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000005 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014

16.56511.300.000

Induk SPT 1721

3

Page 40: 011 simulasi contoh pph21

12 2014 01.916.101.5 532 000

411121 100 04-01-2015 (isikan NTPN) 567.483 0

567.483

Induk 1721(Baris 15 atau

17)

Page 41: 011 simulasi contoh pph21

12 2014 X

01.916.101.5 532 000

PT. JAYA ABADI

10 36.200.000 550.918

5 11.300.000 16.565

15 47.500.000 567.483

1721-II

1721-I(satu masa

pajak)

INDUK SPT (1)

GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

0271-593782 [email protected]

Page 42: 011 simulasi contoh pph21

10 36.200.000 550.918

5 11.300.000 16.565

15 47.500.000 567.483

567.483

INDUK SPT (2)

1721-VI(Daftar SSP)

Page 43: 011 simulasi contoh pph21

01.916.101.5 532 000

X 1

X 1

X 1

X 1

X

Sukoharjo

06 02 2014

INDUK SPT (3)

X 1

Fajar Ariwibowo06.752.938.8 532 000

FajarAw