Post on 18-Sep-2019
Statistik Rekening Triwulan IV 2017
33
.61
5
33
.55
9
33
.63
5
33
.72
1
33
.78
3
33
.80
5
34
.37
5
35
.78
7
35
.53
5
35
.35
8 35
.75
7
35
.82
2
32.000
32.500
33.000
33.500
34.000
34.500
35.000
35.500
36.000
Januari Feb Maret April Mei Juni
Juli Agust Sept Okt Nov Des
2
BPN5%
BPG66%
BPP5%
RPL24%
KOMPOSISI REKENING
KOMPOSISI KEPEMILIKAN REKENING(Per 31 Desember 2017)
3
Kemenag7649
21,35%
MA2488
6,95%
POLRI2338
6,53%
Kemenkeu2308
6,44%
Kemenkes1465
4,09%
Kemenristek Dikti1381
3,86%
Kemenhan1203
3,36%
KPU1181
3,30%
Kemenkum HAM1172
3,27%
Kementan1080
3,01%
Lainnya13557
37,85%
PENGATURAN BARU
4
PMK 182/2017
Ijin Rekening KPPN Penambahan
Kategori Rekening
Rekonsiliasi Tk. Daerah
Aplikasi Rekening
Kartu Debit
Virtual Account
Kewenangan Ka.
Satker/BLU
Simplifikasi Permohonan dan Format
Ijin Rekening
Sandi Kategori
Pada Nama Rekening
Prosedur Pindah Bank
Lampiran Modul
Pengelolaan Rekening
JENIS REKENING MILIK SATKER LINGKUP K/LR
ek.
Mili
k Sa
tke
r Li
ngk
up
K/L
Rek. Penerimaan
(Giro)
Rek. Pengeluaran
(Giro)
Rek. Lainnya
Rek. Milik BLURek. Pengelolaan Kas BLU (Giro &
Deposito)
Rek. Operasional BLU (Giro)
Rek. Dana Kelolaan (Giro)Rek. Milik Perwakilan RI (Giro)
Rek. Rutin (Giro USD/mata uang setempat)
Rek. Kas Besi (Giro USD)
Rek. PNBP Rutin (Giro USD/mata uang setempat)
Rek. Antara (Giro USD)
Rek. Dana Titipan Di Luar Negeri(Giro USD/mata uang setempat)
Rek. Penampungan Dana Hibah Langsung (Giro)
Rek. Penyaluran Dana Hibah (Giro)
Rek. Penampungan Dana Kerjasama/Kemitraan (Giro)
Rek. Penyaluran Dana Bantuan (Giro)
Rek. Penampungan Sementara (Giro)
Rek. Penampungan Dana Jaminan (Giro)
Rek. Penampungan Dana Titipan (Giro)R
ek.
Mili
k Sa
tke
r Li
ngk
up
K/L
Rek. Penerimaan
(Giro)
Rek. Pengeluaran
(Giro)
Rek. Lainnya
Rek. Milik BLURek. Pengelolaan Kas BLU (Giro &
Deposito)
Rek. Operasional BLU (Giro)
Rek. Dana Kelolaan (Giro)Rek. Milik Perwakilan RI (Giro)
Rek. Rutin (Giro USD/mata uang setempat)
Rek. Kas Besi (Giro USD)
Rek. PNBP Rutin (Giro USD/mata uang setempat)
Rek. Antara (Giro USD)
Rek. Dana Titipan Di Luar Negeri(Giro USD/mata uang setempat)
Rek. Penampungan Dana Hibah Langsung (Giro)
Rek. Penyaluran Dana Hibah (Giro)
Rek. Penampungan Dana Kerjasama/Kemitraan (Giro)
Rek. Penyaluran Dana Bantuan (Giro)
Rek. Penampungan Sementara (Giro)
Rek. Penampungan Dana Jaminan (Giro)
Rek. Penampungan Dana Titipan (Giro)
Rekening Penerimaan & Pengeluaran
• Rekening Penerimaan:
• Hanya untuk Penerimaan Fungsional
• Boleh lebih dari 1 (satu rekening)
• Rekening Pengeluaran:
• 1 (satu) rekening untuk 1 (satu) DIPA
• Rekening BPP boleh Boleh lebih dari 1 (satu rekening)
Rekening Pemerintah Lainnya (RPL) – Milik BLU
• Untuk memaksimalkan idle cash.
• Hanya dalam bentuk deposito (khusus LPDP dapat menggunakan giro (PKE))
Rekening Pengelolaan Kas
• Rekening Operasional Penerimaan (OPS P)
• Rekening Operasional Pengeluaran (OPS K)
Rekening Operasional BLU
• Menampung dana selain dana operasional dan pengelolaan kas BLU
• Terdiri atas: Dana Bergulir & Dana Yang Belum Menjadi Hak BLU
Rekening Dana Kelolaan
Rekening Pemerintah Lainnya (RPL) – Perwakilan RI
• Untuk menampung UP dan kegiatan operasional Perwakilan
• Giro USD/Valuta Setempat
Rekening Rutin
• Untuk menampung dana cadangan
• Giro USD
Rekening Kas Besi
• Menampung PNBP sebelum disetor ke Bendahara Penerimaan Kemenlu
• Giro USD/Valuta Setempat
Rekening Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP)
• Untuk Perwakilan RI yang kesulitan membuka rekening di negara akreditasi
• Rekening dibuka di negara yang bukan tempat Perwakilan berada. (mis: Perwakilan RI di Suriah membuka rekening di Turki)
• Giro USD
Rekening Antara
• Menampung dana yang tidak dapat ditampung dalam jenis RPL Perwakilan
• Giro USD/Valuta Setempat
Rekening Dana Titipan Di Luar Negeri
Rekening Pemerintah Lainnya (RPL) – Rekening Penyaluran Dana Bantuan (DB) Menyalurkan Dana Bantuan pemerintah kepada penerima bantuan melalui
bank penyalur
Karakteristik: Ditatausahakan oleh
Bendahara Pengeluaran Sumber dana dari DIPA
akun belanja sosial/belanja bantuan pemerintah
Rekening yang dibuka sebagai Rekening bank penyalur bantuan sosial/bantuan pemerintah
Jasa giro masuk dalam program TNP
Sisa saldo melewati limit waktu setor ke Kas Negara
APBN
RPL DBBank
Penyalur
Penerima Bantuan A
Penerima Bantuan B
Penerima Bantuan C
Rekening Pemerintah Lainnya (RPL) – Rekening Hibah
MoU Hibah /Perjanjian Kerjasama Hibah
SETIAP HIBAH HARUS MEMPEROLEH NOMOR REGISTER SEBELUM
MENGAJUKAN PERSETUJUAN DAN PEMBUKAAN REKENING
1 REKENING HANYA UNTUK MENAMPUNG 1 REGISTER
Rekening Pemerintah Lainnya (RPL) – Rekening Penampungan Dana Hibah Langsung
DonorRekening
Penampungan Dana Hibah Langsung
Kegiatan
Skema I : Hibah hanya menggunakan Rekening Penampungan Dana Hibah Langsung (PDHL)
Bendahara Pengeluaran
Rekening Pemerintah Lainnya (RPL) – Rekening Penyaluran Dana Hibah
Rekening Penampungan Dana Hibah Langsung Rekening Penyaluran Dana Hibah
Donor
Rekening Penampungan Dana Hibah Langsung
(PDHL)
Kegiatan
Bendahara Pengeluaran
Rekening Penyaluran Dana Hibah Langsung (PDH)
Bendahara Pengeluaran Pembantu
Rekening Penyaluran Dana Hibah Langsung (PDH)
Bendahara Pengeluaran Pembantu
Rekening Penyaluran Dana Hibah Langsung (PDH)
Bendahara Pengeluaran Pembantu
Rekening Penyaluran Dana Hibah Langsung (PDH)
Bendahara Pengeluaran Pembantu
Skema II
Rekening Pemerintah Lainnya (RPL) – Rekening Penyaluran Dana Hibah (Pilkada/Pilpres/Pileg)
PEMBERIHIBAH
PENERIMAHIBAH
Register
RPDHLDana
RPH
RPH SATKER B
SATKER A
BP
BPP
BPP
BPP
Revisi DIPA
MoU
RPH SATKER C
PengesahanSP2HL/SPHL
Keterangan MoU : Memorandum of Understanding – Hibah RPDHL : Rekening Penampungan Dana Hibah LangsungRPH : Rekening Penyaluran Hibah SP2HL : Surat Perintah Pengesahan Hibah LangsungSPHL : Surat Pengesahan Hibah Langsung DIPA : Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran
Alur dana Alur SPJ
KPU Prov/ Bawaslu Prov
KPU (Kab/Kota)/ Panwalu (Kab/Kota)
Rekening Pemerintah Lainnya (RPL) – Rekening Penampungan Dana Kerjasama/Kemitraan
Rekening Penampungan Dana
Kerjasama/Kemitraan adalah Rekening Lainnya
dalam bentuk giro pemerintah yang dipergunakan
untuk menampung dana kerjasama antara dua
belah pihak
Lembaga Ilmu Pengetahuan Indonesia (LIPI) mitra kerja KPPN Jakarta
III bekerjasama dengan Badan Ekonomi Kreatif Indonesia (BEKRAF)
dimana BEKRAF meminta LIPI untuk meneliti potensi pariwisata
suatu daerah, yang kemudian dituangkan dalam suatu perjanjian
kerjasama atau dokumen perikatan lainnya
Contoh:
Rekening Pemerintah Lainnya (RPL) – Rekening Penampungan Dana Jaminan
Rekening Lainnya dalam bentuk giro pemerintah yang
dipergunakan untuk menampung dana jaminan pihak ketiga
yang nantinya akan dikembalikan lagi kepada yang
berhak, termasuk di dalamnya Rekening dana perwalian
Rekening yang dibuka secara khusus untuk tujuan tertentu guna menampung dana yang dipercayakan kepada Bank
Umum berdasarkan persyaratan tertentu sesuai dengan perjanjian tertulis
Bentuk Surat Kuasa Ditandatangani oleh kedua belah pihak yang terlibat
Rekening Pemerintah Lainnya (RPL) – Rekening Penampungan Dana Titipan
Rekening Lainnya dalam bentuk giro pemerintah yang
dipergunakan untuk menampung dana titipan apabila terjadi
kasus hukum yang mengharuskan untuk dilakukan
sitaan dana.
Kasus HukumPenyitaan
Dana
Rekening Penampungan Dana Titipan
Putusan Hukum
Rekening Penerimaan
Kas Negara
Pengembalian Dana
Tidak Bersalah
Bersalah
Untuk pengadilan, pengajuan oleh
Ketua Pengadilan selaku
Kepala Satker
Rekening Pemerintah Lainnya (RPL) – Rekening Penampungan Sementara
Rekening Lainnya dalam bentuk giro pemerintah yang
dipergunakan untuk menampung penerimaan dan/atau
pengeluaran sementara untuk tujuan tertentu.
Contoh:
Rekening untuk menampung dana tunjangan kinerja sebelum
disalurkan kepada penerima
KEWENANGAN PENGELOLAAN REKENING
Pengelolaan Rekening Lingkup K/L
• Pembukaan, pengoperasian, Penutupan Pada Bank Umum
• Pelaporan Kepada KPPN
Pengelolaan Rekening Pada Satuan Kerja
• Rekening Penerimaan
• Rekening Pengeluaran
• Rekening Lainnya
Kepala Satker / Pimpinan BLU, dapat mengelola : Rekening Milik BLU; Rekening Penampungan Dana Jaminan; Rekening Penampungan Dana Titipan; dan Rekening Penampungan Sementara
PROSEDUR PEMBUKAAN REKENING
Satker K/L
Permohonan Persetujuan Pembukaan Rekening
+ Surat Kuasa
Surat Persetujuan Pembukaan Rekening
Pem
buka
an R
eken
ing
+ Su
rat K
uasa
Lapo
ran
Pem
buka
an
Rek
enin
g
Laporan Pembukaan Rekening
1
2
3 4
Masa Berlaku : 15 Hari Kerja 1 Tahun Anggaran
(Khusus Perwakilan RI & Pengelolaan Kas BLU)
PENAMAAN REKENING (1)
• BPN (kode KPPN mitra kerja) (nama kantor)
Rekening Penerimaan
• BPG (kode KPPN mitra kerja) (nama kantor)
Rekening Pengeluaran
• BPP (kode KPPN mitra kerja) (nama kantor)
Rekening Pengeluaran Pembantu
• RPL (kode KPPN mitra kerja) BLU (nama satuan kerja) untuk (PKD/PKE/OPS/DK)
Rekening Milik BLU
• RPL (kode KPPN mitra kerja) PWK (nama satuan kerja) untuk (RTN/KB/PNBP/ANT/DT)
Rekening Milik Perwakilan RI
• RPL (kode KPPN mitra kerja) DB (nama satuan kerja) untuk….
Rekening Penyaluran Dana Bantuan
Rekening Penerimaan pada Kantor Pengawasan Dan Pelayanan Bea Cukai Bandara Soekarno-Hatta mitra kerja KPPN Tangerang : BPN 127 KPPBC TMP SOEKARNO HATTA
Rekening Pengeluaran pada Kantor Kementerian Agama -Ditjen Penyelenggaraan Haji Dan Umrah Agama Kabupaten Mandailing Natal mitra kerja KPPN Padang Sidempuan : BPG 006 KEMENAG MADINA 09
Rekening Pengeluaran Pembantu pada Fakultas Ekonomi - Universitas Lambung Mangkurat mitra kerja KPPN Banjarmasin: BPP 045 EKONOMI UNLAM
Rekening Efek pada Lembaga Pengelola Dana Pendidikan mitra KPPN Jakarta II : RPL 018 BLU LPDP UNTUK PKE
Rekening Rutin milik Perwakilan RI di Moskow mitra kerja KPPN Jakarta I : RPL 019 PWK UNTUK RTN
Rekening Dana Bantuan untuk penyaluran dana bantuan siswa miskin yang dikelola melalui Kantor Kementerian Agama Kota Gorontalo mitra kerja KPPN Gorontalo :RPL 050 DB KEMENAG GORONTALO UNTUK BSM
PENAMAAN REKENING (2)
• RPL (kode KPPN mitra kerja) PS (nama satuan kerja) untuk …
Rekening Penampungan Sementara
• RPL (kode KPPN mitra kerja) PDJ (nama satuan kerja) untuk
Rekening Penampungan Dana Jaminan
• RPL (kode KPPN mitra kerja) PDT (nama satuan kerja) untuk
Rekening Penampungan Dana Titipan
• RPL (kode KPPN mitra kerja) PDHL (nama satuan kerja) untuk (nomor register hibah)
Rekening Penampungan Dana Hibah Langsung
• RPL (kode KPPN mitra kerja) PDH (nama satuan kerja) untuk (nomor register hibah)
Rekening Penyaluran Dana Hibah
• RPL (kode KPPN mitra kerja) KS (nama satuan kerja) untuk….
Rekening Penampungan Dana Kerjasama/Kemitraan
KPU Prov. Bali menerima hibah pelaksanaan pilkada dari pemerintah Provinsi Bali dengan no. register 1234567 :RPL 037 PDHL KPU BALI UNTUK 1234567
KPU Provinsi Bali mengajukan permohonan pembukaan Rekening Penyaluran Dana Hibah kepada KPPN Denpasar untuk KPU Kabupaten Buleleng:RPL 037 PDH KPU BULELENG UNTUK 1234567
LIPI mitra KPPN Jakarta III bekerjasama BEKRAF meminta LIPI untuk penelitian : RPL 088 KS LIPI UNTUK BEKRAF WISATA
Penampungan dana jaminan lelang kegiatan ABC KPKNL Batam mitra KPPN Batam :RPL 137 PDJ KPKNL BATAM UNTUK ABC
KPK menyita sejumlah dana kasus korupsi dari Saudara Fulan. RPL 175 PDT UNTUK DANA SITAAN FULAN
Rekening digunakan untuk menampung dana tunjangan kinerja KPPN JayapuraRPL 063 PS KPPN JAYAPURA UNTUK TUKIN
PERUBAHAN BANK TEMPAT PEMBUKAAN REKENING
Satker ajukan permohonan
perubahan bank tempat pembukaan Rekening kepada Kuasa BUN-D
Kuasa BUN-D meneliti dan menyetujui
permohonan perubahan bank
Satker membuka rekening baru pada
Bank Umum
Satker memindahkan saldo dari Rekening
Lama ke Rekening Baru
Satker Menutup Rekening Lama
Satker Melaporkan Penutupan Rekening
Lama dan Pembukaan Rekening Baru kepada
Kuasa BUN-D
PENGOPERASIAN REKENING
BUNGA/NISBAH/ JASA GIRO
TNP
NON –TNP
Bunga/Nisbah/Jasa Giro Disetorkan di
akhir bulan berkenaan
PENDEBITAN REKENING
Layanan Perbankan Secara Elektronik
• Internet Banking
• Kartu Debit (Kecuali Rekening Penerimaan)
Cek/Bilyet Giro
VIRTUAL ACCOUNT
Mengikuti Kententuan
Masing-Masing Bank
Umum
PEMBUKUAN & PENATAUSAHAAN
REKENING
Dilaksanakan oleh Bendahara
KPA/Ka. Satker/ Pemimpin BLU
menguji kebenaran pembukuan
Menggunakan aplikasi yang dibangun DJPb
Mengacu pada peraturan pembukuan Bendahara
(PMK 162/2013 jo. 230/2016)
Non TNP
TNPBUNGA/NISBAH/JASA GIRO
Setiap Rekening Wajib Memperoleh Bunga/Nisbah/Jasa
Giro
Pendaftaran terpusat oleh Dit. PKN
Seluruh Rek. Pengeluaran & Penerimaan Wajib TNP
Seluruh Rek. Milik BLU
Sesuai Perjanjian / Ketentuan
Setor ke Kas Negara
Tidak Disetor ke Kas Negara
PELAPORAN SALDO REKENING (1)
Satker K/L
Dilaporkan maksimal tanggal 10 setiap bulan kepada Kuasa
BUN-D
Dibuat Menggunakan
Aplikasi Rekening
Dapat menggantikan
Lampiran LPJ dan disampaikan bersamaan dengan LPJ Bendahara
Pemisahan Laporan antara Rekening yang dikelola KPA dengan Ka.
Satker/ Pemimpin BLU
Kode BA
Kode Satker
Nomor Rekening
Nama Rekening
Jenis Rekening
Nama Bank
27
REKONSILIASI REKENING TINGKAT DAERAHDENGAN SATKER MITRA KERJA KPPN
Satuan Kerja
Periode
Bulanan
Paling Lambat
Tanggal 20
Saldo Rekening
Nama Rekening
Nomor Rekening
28
REKONSILIASI REKENING TINGKAT DAERAHDENGAN KANTOR CABANG BANK UMUM
Cabang
Periode
Bulanan
Paling Lambat
Tanggal 20
29
SKEMA APLIKASI “SPRINT”
AplikasiRekening
KPPN/KANWIL/PKNSatker
K/L
SiLaBI
SiLaBUNInterkoneksi
Bank / Pos
Aplikasi via Upload/
H2H
• Interkoneksi
KPPN/KANWIL/PKN
30
SKEMA APLIKASI “SPRINT”
Bank/Pos
RP RP RP
TNP Non TNP
Aplikasi TNP
Surat Ijin/Tolak Buka Rekening
Surat Blokir / Cabut Blokir/ Tutup
Rekening
Surat pemberitahuan
update rekening / TNP
Kuasa BUN
Aplikasi Rekening
Rek. Koran dan transaksi bendaharaSatker
SiLaBI
KPPN
SiLaBUNInterkoneksi / Auto Rekon
Konfirmasi / Perbaikan Data
Data Valid
`
Beda
Sama
Interkoneksi / Auto Rekon
RP = Rekening PemerintahAplikasi TNP
Existing : Jenis Rekening (Penerimaan/
Pengeluaran/Lainnya) Nomor Rekening Saldo Rekening Tanggal Kirim Data Kode BankUpdating: Jenis Rekening (Giro/
Deposito) Tanggal Transaksi Terakhir Nama Rekening
Aplikasi Rekening (PBN Open)Existing: Jenis Rekening (Penerimaan,Pengeluaran, Lainnya) Nomor & Nama Rekening Nama Bank Nomor & Tanggal Surat Ijin Kode BPP Alasan Buka &KeteranganUpdating: Jenis Rekening (Giro/Deposito) Filling nomor, tanggal & alasan blokir/ cabut blokir/ tutup
rekening Laporan Saldo KPPN, Kanwil, PKN
SiLaBI – SiLaBUNEksisting Kode BA, Es.I, satker,
bank, rekening. Saldo Rekening Nama Rekening Tgl & No. Surat Ijin Nama BankUpdating: Jenis Rekening (Giro/
Deposito) Tanggal Transaksi
Terakhir
BLOKIR REKENING
• Blokir Debit
Rekening dapat menerima dana namun tidak dapat melakukan penarikan dana
• Dilakukan apabila Satker tidak menyampaikan Laporan Saldo Rekening
• Blokir dicabut apabila Satker telah menyampaikan Laporan Saldo Rekening
10 Mei 2018
Batas akhir penyampaian Laporan Posisi Rekening periode April 2018
11 Mei 2018
KPPN terbitkan surat peringatan kepada Satker
10 Juni 2018
Batas akhir surat peringatan penyampaian Laporan Posisi Rekening
11 Juni 2018
Pengenaan Blokir, KPPN terbitkan surat perintah blokir Rekening ke Bank
Contoh Mekanisme
Blokir Rekening
PENUTUPAN REKENING OLEH KUASA BUN
• 2 tahun sejak tanggal transaksi terakhir
REKENING PASIF
• Rekening dibuka tanpa persetujuan Kuasa BUN
• Rekening yang dibuka namun tidak dilaporkan kepada Kuasa BUN
• Rekening digunakan tidak sesuai peruntukan
PELANGGARAN KETENTUAN
DALAM RANGKA PENGELOLAAN KAS NEGARA
• Misal : Tindak lanjut hasil rekonsiliasi
DALAM RANGKA PENGELOLAAN DAN PENERTIBAN REKENING
PENUTUPAN REKENING OLEH KUASA BUN
Rekening yang dibuka TANPA PERSETUJUAN KUASA BUN, WAJIB DITUTUP
TIDAK ADA PERSETUJUAN KEMBALI SEPERTI PADA MASA PMK 252/PMK.05/2014
Perjanjian Kerjasama Pengelolaan Rekening
Perjanjian Kerjasama
Pengelolaan
Rekening
Data
RekeningTNP
Rekening Hanya Dapat Dibuka Pada Bank Yang Telah Menandatangani Perjanjian Kerjasama
PERALIHAN DAN PENUTUP
PMK mulai berlaku mulai 01 Januari 2018
Sebelum berlakunya PMK ini, pengelolaan Rekening tetap berpedoman pada PMK No.252/PMK.05/2014
Rekening yang telah dibuka sesuai dengan PMK No.252/PMK.05/2014 tetap diakui sebagai Rekening K/L setelah berlakunya PMK ini.
Setelah berlakunya PMK ini, maka PMK No.252/PMK.05/2014 dicabut dan dinyatakan tidak berlaku.
Sub Direktorat Manajemen Rekening Lain & Pembinaan Pertanggungjawaban Bendaharahttps://hai.djpbn.kemenkeu.go.id/
021-3449230 ext.5422